公司会计监督制度
公司会计监督制度第部分 部牵制制度会计事项相关员职责权限应明确1 济业务事项审批员职责权限审批办员报批济业务(1) 结合公司中长期营计划期采购销售开发等具体计划审批办员报批济业务(2) 注意特殊情况特殊处理突发济业务充分考虑否公司带效益予审批否决2 济业务事项办员职责权限根公司实际需办理必济事项办理报批(1) 济业务办员采购销售等计划办理必济事项(2) 述济业务办理均需审批(3) 审批济事项财务部办理必手续3 济业务事项(会计事项)会计员职责权限二会计机构部设置出纳存货成销售会计岗位岗位设置便会计机构济业务予充分监督济业务角度进行监督会计员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充1) 出纳员A 严格遵守<<现金理暂行条例>>B 认真执行开户银行核定库存现金限额符合财务会计制度规定证顶库存现金C 控制签发空白支票签发空头支票设签发登记制度认真办理D 严格<<现金理暂行条列>银行结算制度规定根审核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付重开支项目必须会计员总会计师者单位领导审核签章方办理收付款收付款证签字加盖收讫付讫戳记E 开户银行提取现金应写明途单位会计签字盖章开户银行审核支取现金F 根已办理完毕收付款证逐笔时序登记现金银行存款日记帐做容齐全
数字准确摘清楚符合记帐求结出余额G 现金日记帐日清日结现金帐面余额实际库存现金核相符银行存款帐面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符未达账款时查询H． 转账证套换现金编造途套取现金互相现金利账户单位套取现金单位现金收入储蓄方式存入银行保留帐外公款未批准坐支者未开户银行核定坐支范围限额坐支现金I． 现金种价证券确保安全完整缺保守保险柜密码秘密保钥匙意转交出纳员印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章全部交出纳保J． 出纳员监收入费债券债务帐薄登记工作稽核工作会计档案保工作2) 进货存货成核算员A 会关部门制定材料理核算实施办法B 定期检查分析储备资金定额执行情况控制材料资金采购支出正确计算材料采购成C 购入材料认真审查发票帐单等结算证时办理结算手续核算采购成费D 月进行材料稽核工作核存货明细帐E 定期存货进行清查盘点清查中发现盈亏报废短缺损坏丢失材料应查明原分情况批准进行处理F 成核算关规定正确掌握成开支标准G 会关部门建立健全项原始纪录计划成等制度正确核算成H 进货成核算必工作3) 销售核算办税员A 会关部门结合公司实际关规定制定适合公司销售核算程序B 根公司销售程序客户信誉库存状况审查出库C 根销售情况时开具销售发票D 时准确核算公司销售情况计算销项税金E
定期定期会业务员客户核帐目符点时汇报会计便组织力量时查找原F 月核算销售成G 税收制度进行纳税申报4) A 进行会计档案整理保等工作B 组织会计员培训会计职称考评5) 会计A 认真贯彻国家济工作方针政策根公司具体情况制定项财务会计制度B 设置会计机构部工作岗位充分体现部牵制制度设立具考核指标岗位责制C 编制年季月财务计划监督执行D 参审查济合协议济文件E 制单员制作会计证进行审核登记会计帐簿会计帐薄进行审核F 第二部分 重济业务事项决策执行制度第章 总重济业务事项指公司重外投资资产处置资金调度重济业务事项公司资产负债利润重影响事项部分业务影响重必须建立健全部控制制度进行会计监督第二章 基程序1 申报制度 涉公司重外投资资产处置资金调度重济业务事项提出必须相关部门长该业务负责首先相关部门做出前期工作提出行性建议该业务风险收益进行预测公司现金流量带影响然作套完整资料呈交总理2 审批制度 总理收相关部门报告理室进行研讨公司宏观角度判断该业务影响作出批准预批准决定根公司法规定属董事会行职权范围决策事项必须报董事会审批3 执行制度 批准相应业务总理指定相关员负责实施实施程结果报总理4 会计纪录制度 财务部企业会计准国家关财务会计法规规定相关业务进行会计记录该业务进行监督控制第三章 具体实施细1 重外投资（1）合理职责分工 重外投资应董事会授权理室指定相关部门执行该项业务财务部进行会计记录
监督指定部门员外投资资产进行保时负责述两项工作（2）重外投资执行 董事会授权相关部门员应董事会关外投资容方式投资例等办理关投资事项执行员超越权限办理外投资事项执行业务均应处理室监控发现未董事会求办理外投资业务应时纠正者停止执行资格（3）严格会计记录制度 公司外投资股票投资债券投资投资应取编制充分证进行详细记录购进股票债券应证券品种设置明细帐详细记录名称面值证书编号数量收取利息股息等投资应种类分设置明细帐记录投资形式接受投资单位投资计价投资收益等容（4）保定期盘点制度 公司外投资价证券必须建立严格联合控制制度少两位员控制单独接触证券证券存入取出证券名称数量价值存取日期等详细记录证券登记薄场手员签名公司安排关部门员季末价证券进行盘点盘点员必须独立负责外投资业务执行保记录员2 公司资产处理（1）审批授权 公司重资产出售租赁报废投资转出等行必须报董事会授权批准非公司生产设备价值较低资产处理理室批准（2）价值评估鉴定 公司处理资产作价原应遵循市场公允价格公司资产接受方协商定价中介机构评估定价终成交价格应董事会理室批准（3）会计记录制度 会计部门应该资产处理事项进行核算该资产处理关损益情况帐面资产减少情况备抵情况进行反映3 资金调度（1）审批授权 公司资金调度均应总理批准授权（2）资金调度济效益中心体现效节约安全A：资金调度必须公司业务发展B：资金调度必须考虑安全性收回性
C：潜伏公司资金安全带危害素应做资金调度前行性分析D：公司调出资金达目应立刻回公司E：公司应外单位款提供担保（3）会计记录制度 公司财务应资金调度合法性安全性进行监督财务帐面时反映 诸重固定资产购置等重济业务事项基制度适应基程序第三部分 财产清查第章 总1 成立财务部牵头关部门参加物资清查组2 年财产物资组织两次全面清查财务制度规定半年进行次查明种财产实数发生差异盈亏原报级领导采取措施保证帐实相符会计资料准确3 查明种财产储备真实性保证工作需积压呆滞财产物资时处理充分挖掘财产物资潜力4 查明项财产理情况否良理完善致财产遭受损失情况便改善理保护财产安全完整第二章 财产清查范围生产营销售储备物资具体范围包括：产成品半成品原材料固定资产低值易耗品样机等第三章 财产清查实施办法容1 生产部仓库：（1） 时保员查求作日清月结（2） 仓库负责财务部材料核算员定期抽查重点检查帐卡物否相符致查明材料保收发方式方法规范性关制度执行情况时解决盘查程中发现保员提出问题（3） 仓库成立互查组根材料核算员出具库存清单保员月末互相盘查帐卡物否相符致（4） 年5月11月底成立生产仓库负责企业理部财务部组成仓库物资盘点组仓库物资进行全面清查帐卡物相符致原产成品半成品重原材料逐进行般材料维修备件常变动部品进行抽查保证抽查面反映类库存情况查明项财产理情况否良理完善致财产遭受损
失情况便改善理保护财产安全完整积压呆滞财产物资时处理充分挖掘财产物资潜力2 生产部滞留：年5月11月底成立生产仓库统计员生产部统计员财务部组成盘点组生产滞留产品进行清查核查统计实际滞留帐面数量相符致情况3 固定资产：年5月11月底成立设备理员财务员组成固定资产盘点组核查固定资产帐设备清单固定资产相符致情况重点检查容：（1） 固定资产分级口理情况（2） 固定资产购建调拨转移报废等办法规定执行情况（3） 固定资产帐卡物三相符情况（4） 固定资产维护保养理情况4 低值易耗品：年5月11月底成立总务财务部组成盘点组核查包括办公家具器具辅助营器具实毁损情况5 礼品仓库：年5月11月底成立礼品保员财务员组成盘点组库存礼品收发手续记录情况库存进行核查6 服务中心仓库：年5月11月底成立中心记帐员财务员组成盘点组库存维修备件报废机收发手续记录情况库存进行核查7 分支机构仓库：月末财务物资监员会分支机构记帐员保员互相核物资收发记录库存进行盘点8 样机：样机理规定执行第四章 财产清查结果处理措施1 清查程中发现属手续方面存问题清查组应时提请关员进行更正2 清查中盘盈财产通常日常收发计量计算差错造成报请批准进行相应帐务手续办理3 盘亏财产认真查明原（1） 属已保险物资首先保险公司索赔（2） 属保善造成公司规定追究事责索取赔偿进行处罚（3） 属合理定额损耗报请批准计入相关费4
仓库积滞物资进行清理充分发挥存货功时降低成增加收益实现佳组合第四部分 公司部审计制度 部审计组织部种营活动控制系统独立评价确定定政策程序否贯彻建立标准否遵循资源利否合理效单位目标否达部财务审计会计资料监督审查仅部控制效手段保证会计资料真实完整重措施． 部审计机构设立 公司设立部审计机构专门负责审工作二． 部审计制度容1 旨：公司通部审计机构事部财务审计通会计资料监督 审查会计工作实行控制监督进步保证会计资料真实完整2 容：部审计组根会计资料结合公司事业计划等资料单位济业务做审计：A． 审查会计资料真实性性会计资料包括会计证帐簿报表等B． 审查相关济业务合法性合理性C． 审查财务会计制度执行情况D． 审查会计法执行遵守情况E． 审查公司生产营活动中需监督控制事项F． 审查应审计容 三． 部审计制度程序1部审计机构进行定期定期检查定期检查宜年两次日常应定期安排抽查 A 根具体业务情况定期检查B定期检查应会计帐簿中心结合会计证会计报表全部业务情况进行检查C 抽查容某指定问题某指定范围D 公司部门应积极予配合2次检查完毕审计组应出具审计报告四．审计报告利 审计报告中罗列问题应时查明原A． 属违法行应时级司法机关反映处理B． 属工作差错应令责时更正C． 属理制度健全应时修改相关制度 **限公司20020306
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公司会计监督制度第部分 部牵制制度会计事项相关员职责权限应明确1 济业务事项审批员职责权限审批办员报批济业务(1) 结合公司中长期营计划期采购销售开发等具体计划审批办员报批济业务(2) 注意特殊情况特殊处理突发济业务充分考虑否公司带效益予审批否决2 济业务事项办员职责权限根公司实际需办理必济事项办理报批(1) 济业务办员采购销售等计划办理必济事项(2) 述济业务办理均需审批(3) 审批济事项财务部办理必手续3 济业务事项(会计事项)会计员职责权限二会计机构部设置出纳存货成销售会计岗位岗位设置便会计机构济业务予充分监督济业务角度进行监督会计员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充1) 出纳员A 严格遵守<<现金理暂行条例>>B 认真执行开户银行核定库存现金限额符合财务会计制度规定证顶库存现金C 控制签发空白支票签发空头支票设签发登记制度认真办理D 严格<<现金理暂行条列>银行结算制度规定根审核员审核签章收付款证进行复核办理款项收付重开支项目必须会计员总会计师者单位领导审核签章方办理收付款收付款证签字加盖收讫付讫戳记E 开户银行提取现金应写明途单位会计签字盖章开户银行审核支取现金F 根已办理完毕收付款证逐笔时序登记现金银行存款日记帐做容齐全
数字准确摘清楚符合记帐求结出余额G 现金日记帐日清日结现金帐面余额实际库存现金核相符银行存款帐面余额时银行账单核月末编制银行存款余额调节表账面余额账单余额调节相符未达账款时查询H． 转账证套换现金编造途套取现金互相现金利账户单位套取现金单位现金收入储蓄方式存入银行保留帐外公款未批准坐支者未开户银行核定坐支范围限额坐支现金I． 现金种价证券确保安全完整缺保守保险柜密码秘密保钥匙意转交出纳员印章必须妥善保严格规定途签发支票种印章全部交出纳保J． 出纳员监收入费债券债务帐薄登记工作稽核工作会计档案保工作2) 进货存货成核算员A 会关部门制定材料理核算实施办法B 定期检查分析储备资金定额执行情况控制材料资金采购支出正确计算材料采购成C 购入材料认真审查发票帐单等结算证时办理结算手续核算采购成费D 月进行材料稽核工作核存货明细帐E 定期存货进行清查盘点清查中发现盈亏报废短缺损坏丢失材料应查明原分情况批准进行处理F 成核算关规定正确掌握成开支标准G 会关部门建立健全项原始纪录计划成等制度正确核算成H 进货成核算必工作3) 销售核算办税员A 会关部门结合公司实际关规定制定适合公司销售核算程序B 根公司销售程序客户信誉库存状况审查出库C 根销售情况时开具销售发票D 时准确核算公司销售情况计算销项税金E
定期定期会业务员客户核帐目符点时汇报会计便组织力量时查找原F 月核算销售成G 税收制度进行纳税申报4) A 进行会计档案整理保等工作B 组织会计员培训会计职称考评5) 会计A 认真贯彻国家济工作方针政策根公司具体情况制定项财务会计制度B 设置会计机构部工作岗位充分体现部牵制制度设立具考核指标岗位责制C 编制年季月财务计划监督执行D 参审查济合协议济文件E 制单员制作会计证进行审核登记会计帐簿会计帐薄进行审核F 第二部分 重济业务事项决策执行制度第章 总重济业务事项指公司重外投资资产处置资金调度重济业务事项公司资产负债利润重影响事项部分业务影响重必须建立健全部控制制度进行会计监督第二章 基程序1 申报制度 涉公司重外投资资产处置资金调度重济业务事项提出必须相关部门长该业务负责首先相关部门做出前期工作提出行性建议该业务风险收益进行预测公司现金流量带影响然作套完整资料呈交总理2 审批制度 总理收相关部门报告理室进行研讨公司宏观角度判断该业务影响作出批准预批准决定根公司法规定属董事会行职权范围决策事项必须报董事会审批3 执行制度 批准相应业务总理指定相关员负责实施实施程结果报总理4 会计纪录制度 财务部企业会计准国家关财务会计法规规定相关业务进行会计记录该业务进行监督控制第三章 具体实施细1 重外投资（1）合理职责分工 重外投资应董事会授权理室指定相关部门执行该项业务财务部进行会计记录
监督指定部门员外投资资产进行保时负责述两项工作（2）重外投资执行 董事会授权相关部门员应董事会关外投资容方式投资例等办理关投资事项执行员超越权限办理外投资事项执行业务均应处理室监控发现未董事会求办理外投资业务应时纠正者停止执行资格（3）严格会计记录制度 公司外投资股票投资债券投资投资应取编制充分证进行详细记录购进股票债券应证券品种设置明细帐详细记录名称面值证书编号数量收取利息股息等投资应种类分设置明细帐记录投资形式接受投资单位投资计价投资收益等容（4）保定期盘点制度 公司外投资价证券必须建立严格联合控制制度少两位员控制单独接触证券证券存入取出证券名称数量价值存取日期等详细记录证券登记薄场手员签名公司安排关部门员季末价证券进行盘点盘点员必须独立负责外投资业务执行保记录员2 公司资产处理（1）审批授权 公司重资产出售租赁报废投资转出等行必须报董事会授权批准非公司生产设备价值较低资产处理理室批准（2）价值评估鉴定 公司处理资产作价原应遵循市场公允价格公司资产接受方协商定价中介机构评估定价终成交价格应董事会理室批准（3）会计记录制度 会计部门应该资产处理事项进行核算该资产处理关损益情况帐面资产减少情况备抵情况进行反映3 资金调度（1）审批授权 公司资金调度均应总理批准授权（2）资金调度济效益中心体现效节约安全A：资金调度必须公司业务发展B：资金调度必须考虑安全性收回性
C：潜伏公司资金安全带危害素应做资金调度前行性分析D：公司调出资金达目应立刻回公司E：公司应外单位款提供担保（3）会计记录制度 公司财务应资金调度合法性安全性进行监督财务帐面时反映 诸重固定资产购置等重济业务事项基制度适应基程序第三部分 财产清查第章 总1 成立财务部牵头关部门参加物资清查组2 年财产物资组织两次全面清查财务制度规定半年进行次查明种财产实数发生差异盈亏原报级领导采取措施保证帐实相符会计资料准确3 查明种财产储备真实性保证工作需积压呆滞财产物资时处理充分挖掘财产物资潜力4 查明项财产理情况否良理完善致财产遭受损失情况便改善理保护财产安全完整第二章 财产清查范围生产营销售储备物资具体范围包括：产成品半成品原材料固定资产低值易耗品样机等第三章 财产清查实施办法容1 生产部仓库：（1） 时保员查求作日清月结（2） 仓库负责财务部材料核算员定期抽查重点检查帐卡物否相符致查明材料保收发方式方法规范性关制度执行情况时解决盘查程中发现保员提出问题（3） 仓库成立互查组根材料核算员出具库存清单保员月末互相盘查帐卡物否相符致（4） 年5月11月底成立生产仓库负责企业理部财务部组成仓库物资盘点组仓库物资进行全面清查帐卡物相符致原产成品半成品重原材料逐进行般材料维修备件常变动部品进行抽查保证抽查面反映类库存情况查明项财产理情况否良理完善致财产遭受损
失情况便改善理保护财产安全完整积压呆滞财产物资时处理充分挖掘财产物资潜力2 生产部滞留：年5月11月底成立生产仓库统计员生产部统计员财务部组成盘点组生产滞留产品进行清查核查统计实际滞留帐面数量相符致情况3 固定资产：年5月11月底成立设备理员财务员组成固定资产盘点组核查固定资产帐设备清单固定资产相符致情况重点检查容：（1） 固定资产分级口理情况（2） 固定资产购建调拨转移报废等办法规定执行情况（3） 固定资产帐卡物三相符情况（4） 固定资产维护保养理情况4 低值易耗品：年5月11月底成立总务财务部组成盘点组核查包括办公家具器具辅助营器具实毁损情况5 礼品仓库：年5月11月底成立礼品保员财务员组成盘点组库存礼品收发手续记录情况库存进行核查6 服务中心仓库：年5月11月底成立中心记帐员财务员组成盘点组库存维修备件报废机收发手续记录情况库存进行核查7 分支机构仓库：月末财务物资监员会分支机构记帐员保员互相核物资收发记录库存进行盘点8 样机：样机理规定执行第四章 财产清查结果处理措施1 清查程中发现属手续方面存问题清查组应时提请关员进行更正2 清查中盘盈财产通常日常收发计量计算差错造成报请批准进行相应帐务手续办理3 盘亏财产认真查明原（1） 属已保险物资首先保险公司索赔（2） 属保善造成公司规定追究事责索取赔偿进行处罚（3） 属合理定额损耗报请批准计入相关费4
仓库积滞物资进行清理充分发挥存货功时降低成增加收益实现佳组合第四部分 公司部审计制度 部审计组织部种营活动控制系统独立评价确定定政策程序否贯彻建立标准否遵循资源利否合理效单位目标否达部财务审计会计资料监督审查仅部控制效手段保证会计资料真实完整重措施． 部审计机构设立 公司设立部审计机构专门负责审工作二． 部审计制度容1 旨：公司通部审计机构事部财务审计通会计资料监督 审查会计工作实行控制监督进步保证会计资料真实完整2 容：部审计组根会计资料结合公司事业计划等资料单位济业务做审计：A． 审查会计资料真实性性会计资料包括会计证帐簿报表等B． 审查相关济业务合法性合理性C． 审查财务会计制度执行情况D． 审查会计法执行遵守情况E． 审查公司生产营活动中需监督控制事项F． 审查应审计容 三． 部审计制度程序1部审计机构进行定期定期检查定期检查宜年两次日常应定期安排抽查 A 根具体业务情况定期检查B定期检查应会计帐簿中心结合会计证会计报表全部业务情况进行检查C 抽查容某指定问题某指定范围D 公司部门应积极予配合2次检查完毕审计组应出具审计报告四．审计报告利 审计报告中罗列问题应时查明原A． 属违法行应时级司法机关反映处理B． 属工作差错应令责时更正C． 属理制度健全应时修改相关制度 **限公司20020306
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