财政国库深化理方案
进步深化县财政国库理体制改革规范财政收支行加强财政收支理监督提高财政资金效益政府办公厅转发省财政厅等部门关浙江省财政国库理制度改革方案通知精神省财政厅关财政国库理制度改革指导意见结合县实际制定试点方案
财政国库理制度改革指导思想基原
县财政国库理制度改革指导思想：进步加强财政收支监督提高预算执行水根国家关法规政策社会义市场济体制公财政发展求结合县实际逐步建立完善国库单账户体系基础资金缴拨国库集中收付形式财政国库理制度更发挥财政宏观调控中作
根述指导思想县财政国库理体制改革应遵循原：
（）监督理原实行财政资金三变原财政国库集中支付改变预算单位资金权限财务理权限会计核算权限通改变财政资金账户设置收缴拨付方式实现财政资金活动全程效监增强财政收支活动透明度
（二）规范操作原合理确定财政部门征收机关预算单位民银行国库代理银行理职责项财政资金收支规范程序国库单账户体系运作做预算执行监督理制度安全保障
（三）便利透明原减少资金申请拨付环节预算单位款更加时便利时提高财政支出透明度实现财政资金支出活动全程效监
（四）积极稳妥原方面确保改革新老模式充分磨合稳转换方面确保县财政国库集中支付改革够稳步推进取实效改革必须做整体设计分步实施先行试点逐步推开
二财政国库理制度改革容
县财政国库理制度改革总体框架：建立国库单账户体系财政资金纳入国库单账户体系理收入直接缴入国库财政专户支出通国库单账户体系支付商品劳务供应者款单位
（）建立国库单账户体系
1财政部门中国民银行*县支行开设国库单账户记录核算反映财政预算资金纳入财政预算理政府性基金(统称预算资金)收入支出活动财政部门商业银行开设零余额账户支付清算
2财政部门商业银行开设财政专户（包括政府非税收入汇缴专户预算外资金财政专户）政府非税收入汇缴专户非税收入汇缴结算国库单账户预算外资金财政专户缴款预算外资金财政专户零余额账户支付清算
3财政部门商业银行开设零余额账户记录核算反映财政直接支付国库单账户预算外资金财政专户进行支付清算
4财政部门商业银行预算单位开设零余额账户记录核算反映实行财政授权支付资金活动国库单账户预算外资金财政专户进行支付清算
5理特殊求财政性资金级民政府财政部门批准财政部门开设特设专户进行理记录核算反映特殊专项资金活动
述账户专户财政部门支付执行机构中国民银行国库部门预算单位会计核算保持致相互核关账务记录逐步实现国库单账户核算财政性资金收入支出通商业银行开设零余额账户处理日常支付清算业务
（二）建立分月款计划制度
分月款计划支出预算执行计划预算单位批准年度部门预算(预算执行控制数)支出预算执行进度分资金性质支出功（济）科目支付方式进行编制财政部门批复款计划办理项财政资金支付
预算单位应规定时间前次月款计划报财政部门批准执行基层预算单位分月款计划需逐级报级预算单位审核报财政国库理部门审批
（三）规范收入收缴程序
1收入类型：财政收入政府收入分类标准进行分类
2收缴方式：财政收入收缴分直接缴库集中汇缴
3收缴程序：
（1）直接缴库程序直接缴库税收收入纳税税务代理提出纳税申报征收机关审核误纳税通开户银行税款缴入国库单账户直接缴库非税收入述程序缴入国库单账户
（2）集中汇缴程序额零散税收收入征收机关收缴收入日汇总缴入国库单账户直接缴库外非税收入征收机关通政府非税收入汇缴专户缴入国库单账户预算外资金财政专户
（3）规范收入退库理涉国库退库法律行政法规关国库理规定执行涉预算外资金退库关规定预算外专户退库
（四）规范支出拨付程序
1支出类型政府支出分类科目标准支付理需具体分：
（1）工资支出指预算单位工资性支出
（2）购买支出指预算单位工资支出零星支出外购买服务货物工程项目等支出
（3）零星支出指预算单位购买支出中日常额部分政府集中采购目录列项目外限额标准支出
（4）转移支出指拨付预算单位级财政部门未指明具体途支出
2支付方式支付体类型支出分实行财政直接支付财政授权支付
（1）财政直接支付财政部门开具支付令通财政零余额账户直接财政资金支付收款款单位账户实行财政直接支付支出包括：工资支出工程采购支出物品服务采购支出（转移支付）适宜实行财政直接支付支出
（2）财政授权支付预算单位根财政授权行开具支付令通预算单位零余额账户资金支付收款账户实行财政授权支付支出未纳入财政直接支付理购买支出零星支出
财政直接支付财政授权支付具体支出项目财政部门行制定
3支付程序
（1）财政直接支付程序预算单位批复款计划财政直接支付额度财政国库支付执行机构提出支付申请财政国库支付执行机构根批复款计划相关求支付申请审核误代理银行发出支付令通知民银行国库部门代理银行财政零余额账户收款付款国库单账户财政专户进行清算
工资性支付涉预算单位员编制工资标准开支数额等分编制部门事部门财政部门核定
（2）财政授权支付程序财政国库支付执行机构批准预算单位分月款计划生成授权支付(清算)额度清单执行月份开始前通知民银行国库部门代理银行预算单位批复款计划授权支付额度代理银行开具支付令代理银行通预算单位零余额账户收款付款预算单位支付现金国库单账户预算外财政专户清算追加授权支付规定程序生成授权支付(清算)额度清单时通知民银行国库部门代理银行
三财政国库理制度改革配套措施
建立现代财政国库理制度项十分复杂系统工程保证改革利进行必须做制度性操作性基础工作
（）深化预算编制改革全面推行部门预算制度基础进步细化预算编制财政资金支付建立明晰预算基础利实施国库集中收付制度创造条件
（二）制订配套制度办法制订财政国库集中支付理办法会计核算办法银行清算办法等系列制度办法改革利实施提供制度保障
（三）建立现代化财政理信息系统银行支付清算系统包括：建立预算编制理信息系统预算执行理信息系统保证财政资金拨付符合预算安排支出进度求建立
财政收入理信息系统监控税收非税收入征收入库情况建立国库现金理信息系统时反映国库收支衡状况建立国库收支总分类系统做收支账目系统中反映建立银行支付清算系统加快财政资金拨付账时间提高资金支付清算效率通建立现代化财政理信息系统银行支付清算系统改革利实施提供现代化技术支撑
（四）完善支付结算中心运行机制充分发挥财政国库集中支付账务集中支付结算优势县支付结算中心承担财政国库支付执行机构职具体办理财政直接支付财政授权支付业务利现操作台预算执行理信息系统网络实现财政国库集中支付信息会计核算信息享支付结算中心做转轨改革试点关工作具体办理财政直接支付财政授权支付业务时保留原始证见单审核监督措施保证会计信息真实性完整性满足县级预算单位财务监需
（五）完善监督制约机制加强财政资金监督建立健全财政国库支付执行机构部监督制约制度定期财政国库支付执行机构相关业务进行部审计民银行加强代理财政支付清算业务商业银行监控充分发挥中央银行商业银行办理财政支付清算业务监作审计部门结合现代财政国库理制度建立进步加强预算执行情况年度审计检查促进预算执行部门单位法履行职责确保财政资金安全运行
四财政国库理制度改革试点步骤求
财政国库理制度改革总体规划目标县改革试点步骤：
年11月底前做试点关准备工作（确定试点单位代理银行开设改革试点需相关
账户保证改革试点需硬件设备位网络畅通起草完成改革试点方案）年12月1日起选择2财政全额拨款单位试行财政国库集中支付
推进财政国库理制度改革重点抓五方面工作：
（）加强组织领导财政国库理制度改革涉面广政策性强情况复杂搞项改革加强财政理监督提高资金效益源头防治腐败具重意义部门统思想提高认识切实加强组织领导财政部门民银行精心筹划周密安排促进改革利进行
（二）规范财政性资金账户理财政国库理制度改革核心问题建立健全国库单账户体系围绕建立新账户体系进步清理预算单位银行账户建立健全预算单位银行开户财政审批备案制度财政部门民银行加强财政资金集中统理
（三）择优选择代理银行根省财政厅关规定选择服务优良实力雄厚设施健全运行安全支付网络系统发达商业银行代理财政支付清算业务
（四）严格执行款计划制度完善预算单位财务理预算单位应进步细化部门预算编制认真测算支出预算执行进度批准部门预算财政部门确定财政直接支付财政授权支付支出范围编制分月款计划实现款计划科学化规范化制度化严格款计划办理项财政资金支付加强资金理提高资金效率民银行国库部门严格财政部门批准款额度进行资金清算
（五）切实做业务培训工作财政部门民银行做系统部员培训外切
实做预算单位业务培训代理银行系统进行业务培训保证相关业务员改革实施前够掌握新业务知识操作技
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进步深化县财政国库理体制改革规范财政收支行加强财政收支理监督提高财政资金效益政府办公厅转发省财政厅等部门关浙江省财政国库理制度改革方案通知精神省财政厅关财政国库理制度改革指导意见结合县实际制定试点方案
财政国库理制度改革指导思想基原
县财政国库理制度改革指导思想：进步加强财政收支监督提高预算执行水根国家关法规政策社会义市场济体制公财政发展求结合县实际逐步建立完善国库单账户体系基础资金缴拨国库集中收付形式财政国库理制度更发挥财政宏观调控中作
根述指导思想县财政国库理体制改革应遵循原：
（）监督理原实行财政资金三变原财政国库集中支付改变预算单位资金权限财务理权限会计核算权限通改变财政资金账户设置收缴拨付方式实现财政资金活动全程效监增强财政收支活动透明度
（二）规范操作原合理确定财政部门征收机关预算单位民银行国库代理银行理职责项财政资金收支规范程序国库单账户体系运作做预算执行监督理制度安全保障
（三）便利透明原减少资金申请拨付环节预算单位款更加时便利时提高财政支出透明度实现财政资金支出活动全程效监
（四）积极稳妥原方面确保改革新老模式充分磨合稳转换方面确保县财政国库集中支付改革够稳步推进取实效改革必须做整体设计分步实施先行试点逐步推开
二财政国库理制度改革容
县财政国库理制度改革总体框架：建立国库单账户体系财政资金纳入国库单账户体系理收入直接缴入国库财政专户支出通国库单账户体系支付商品劳务供应者款单位
（）建立国库单账户体系
1财政部门中国民银行*县支行开设国库单账户记录核算反映财政预算资金纳入财政预算理政府性基金(统称预算资金)收入支出活动财政部门商业银行开设零余额账户支付清算
2财政部门商业银行开设财政专户（包括政府非税收入汇缴专户预算外资金财政专户）政府非税收入汇缴专户非税收入汇缴结算国库单账户预算外资金财政专户缴款预算外资金财政专户零余额账户支付清算
3财政部门商业银行开设零余额账户记录核算反映财政直接支付国库单账户预算外资金财政专户进行支付清算
4财政部门商业银行预算单位开设零余额账户记录核算反映实行财政授权支付资金活动国库单账户预算外资金财政专户进行支付清算
5理特殊求财政性资金级民政府财政部门批准财政部门开设特设专户进行理记录核算反映特殊专项资金活动
述账户专户财政部门支付执行机构中国民银行国库部门预算单位会计核算保持致相互核关账务记录逐步实现国库单账户核算财政性资金收入支出通商业银行开设零余额账户处理日常支付清算业务
（二）建立分月款计划制度
分月款计划支出预算执行计划预算单位批准年度部门预算(预算执行控制数)支出预算执行进度分资金性质支出功（济）科目支付方式进行编制财政部门批复款计划办理项财政资金支付
预算单位应规定时间前次月款计划报财政部门批准执行基层预算单位分月款计划需逐级报级预算单位审核报财政国库理部门审批
（三）规范收入收缴程序
1收入类型：财政收入政府收入分类标准进行分类
2收缴方式：财政收入收缴分直接缴库集中汇缴
3收缴程序：
（1）直接缴库程序直接缴库税收收入纳税税务代理提出纳税申报征收机关审核误纳税通开户银行税款缴入国库单账户直接缴库非税收入述程序缴入国库单账户
（2）集中汇缴程序额零散税收收入征收机关收缴收入日汇总缴入国库单账户直接缴库外非税收入征收机关通政府非税收入汇缴专户缴入国库单账户预算外资金财政专户
（3）规范收入退库理涉国库退库法律行政法规关国库理规定执行涉预算外资金退库关规定预算外专户退库
（四）规范支出拨付程序
1支出类型政府支出分类科目标准支付理需具体分：
（1）工资支出指预算单位工资性支出
（2）购买支出指预算单位工资支出零星支出外购买服务货物工程项目等支出
（3）零星支出指预算单位购买支出中日常额部分政府集中采购目录列项目外限额标准支出
（4）转移支出指拨付预算单位级财政部门未指明具体途支出
2支付方式支付体类型支出分实行财政直接支付财政授权支付
（1）财政直接支付财政部门开具支付令通财政零余额账户直接财政资金支付收款款单位账户实行财政直接支付支出包括：工资支出工程采购支出物品服务采购支出（转移支付）适宜实行财政直接支付支出
（2）财政授权支付预算单位根财政授权行开具支付令通预算单位零余额账户资金支付收款账户实行财政授权支付支出未纳入财政直接支付理购买支出零星支出
财政直接支付财政授权支付具体支出项目财政部门行制定
3支付程序
（1）财政直接支付程序预算单位批复款计划财政直接支付额度财政国库支付执行机构提出支付申请财政国库支付执行机构根批复款计划相关求支付申请审核误代理银行发出支付令通知民银行国库部门代理银行财政零余额账户收款付款国库单账户财政专户进行清算
工资性支付涉预算单位员编制工资标准开支数额等分编制部门事部门财政部门核定
（2）财政授权支付程序财政国库支付执行机构批准预算单位分月款计划生成授权支付(清算)额度清单执行月份开始前通知民银行国库部门代理银行预算单位批复款计划授权支付额度代理银行开具支付令代理银行通预算单位零余额账户收款付款预算单位支付现金国库单账户预算外财政专户清算追加授权支付规定程序生成授权支付(清算)额度清单时通知民银行国库部门代理银行
三财政国库理制度改革配套措施
建立现代财政国库理制度项十分复杂系统工程保证改革利进行必须做制度性操作性基础工作
（）深化预算编制改革全面推行部门预算制度基础进步细化预算编制财政资金支付建立明晰预算基础利实施国库集中收付制度创造条件
（二）制订配套制度办法制订财政国库集中支付理办法会计核算办法银行清算办法等系列制度办法改革利实施提供制度保障
（三）建立现代化财政理信息系统银行支付清算系统包括：建立预算编制理信息系统预算执行理信息系统保证财政资金拨付符合预算安排支出进度求建立
财政收入理信息系统监控税收非税收入征收入库情况建立国库现金理信息系统时反映国库收支衡状况建立国库收支总分类系统做收支账目系统中反映建立银行支付清算系统加快财政资金拨付账时间提高资金支付清算效率通建立现代化财政理信息系统银行支付清算系统改革利实施提供现代化技术支撑
（四）完善支付结算中心运行机制充分发挥财政国库集中支付账务集中支付结算优势县支付结算中心承担财政国库支付执行机构职具体办理财政直接支付财政授权支付业务利现操作台预算执行理信息系统网络实现财政国库集中支付信息会计核算信息享支付结算中心做转轨改革试点关工作具体办理财政直接支付财政授权支付业务时保留原始证见单审核监督措施保证会计信息真实性完整性满足县级预算单位财务监需
（五）完善监督制约机制加强财政资金监督建立健全财政国库支付执行机构部监督制约制度定期财政国库支付执行机构相关业务进行部审计民银行加强代理财政支付清算业务商业银行监控充分发挥中央银行商业银行办理财政支付清算业务监作审计部门结合现代财政国库理制度建立进步加强预算执行情况年度审计检查促进预算执行部门单位法履行职责确保财政资金安全运行
四财政国库理制度改革试点步骤求
财政国库理制度改革总体规划目标县改革试点步骤：
年11月底前做试点关准备工作（确定试点单位代理银行开设改革试点需相关
账户保证改革试点需硬件设备位网络畅通起草完成改革试点方案）年12月1日起选择2财政全额拨款单位试行财政国库集中支付
推进财政国库理制度改革重点抓五方面工作：
（）加强组织领导财政国库理制度改革涉面广政策性强情况复杂搞项改革加强财政理监督提高资金效益源头防治腐败具重意义部门统思想提高认识切实加强组织领导财政部门民银行精心筹划周密安排促进改革利进行
（二）规范财政性资金账户理财政国库理制度改革核心问题建立健全国库单账户体系围绕建立新账户体系进步清理预算单位银行账户建立健全预算单位银行开户财政审批备案制度财政部门民银行加强财政资金集中统理
（三）择优选择代理银行根省财政厅关规定选择服务优良实力雄厚设施健全运行安全支付网络系统发达商业银行代理财政支付清算业务
（四）严格执行款计划制度完善预算单位财务理预算单位应进步细化部门预算编制认真测算支出预算执行进度批准部门预算财政部门确定财政直接支付财政授权支付支出范围编制分月款计划实现款计划科学化规范化制度化严格款计划办理项财政资金支付加强资金理提高资金效率民银行国库部门严格财政部门批准款额度进行资金清算
（五）切实做业务培训工作财政部门民银行做系统部员培训外切
实做预算单位业务培训代理银行系统进行业务培训保证相关业务员改革实施前够掌握新业务知识操作技
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