会计师事务执业质量检查工作总结
第篇：注协会计师事务执业质量检查工作总结
会计师事务：
根中国注册会计师协会会计师事务执业质量检查制度（试行）规定中国注册会计师协会关开展xx年年会计师事务执业质量检查工作通知精神xx年年7月4日8月30日50家会计师事务（包括分）进行检查13家事务予复查现四方面进行汇报：
年检查工作特点基做法
开展执业质量监督检查工作行业诚信建设求客观需次检查工作协会领导总体布置监部具体组织实施鉴开展检查工作验基础xx年年度检查工作计划组织实施等方面进行认真准备精心安排
（）认真做检查前项准备工作
中注协检查工作布置会修订执业质量检查工作计划确定xx年年检查象范围检查方式方法等容召开执业质量检查工作布置会部署年业务质量检查工作
举办检查员培训班40名检查员进行检查前培训针规模企业特点简化规模企业检查工作底稿
（二）检查工作特点基做法
中注协求结合会财政局监督处重复检查原50家事务进行检查中xx年新设立45家具证券期货业务资格2家5年未接受协会律性检查事务3家时年度强制培训13家事务进行执业质量复查
检查范围：xx年年1—4月出具市公司中型国企业外商投资企业xx年度审计报告检查事务出具年度审计报告2451份检查组抽查226份（中市公司报告4份）抽查例92
便检查员工作时影响检查事务正常业务年实际出发采取实检查报送资料集中检查两种方式
抽取审计业务项目时选择全面反映事务执业水业务类型业务项目抽取检查样具广泛性代表性例选择审计部门审计组业务项目选择签字注册会计师完成审计报告
次检查工作注册会计师提供次相互交流机会接受检查事务非常重视检查员交流执业验体会少事务检查组事务交换意见会作注册会计师进行专业培训机会通检查员注册会计师讨交流达提高事务业务质量目
二检查中发现问题
（）部质量控制存问题
事务部质量控制检查采取调查问卷现场询问结合具体审计项目检查进行
检查中发现部分事务建立整套项目承接项目风险理级业务员职责规定审计工作底稿审核规定部控制评价规程等容部质量控制制度业务项目风险控制规程制度业务质量提供保证
少数事务缺乏具体行制度事务未建立执业规程审计手册形式履行三级复核程序未签署意见复核程序容记录级复核缺乏明确责分工致三级复核流形式
检查新更关注市场开发制度建设执行处薄弱环节项目质量控制赖具体执业员项目组员组成项目间执业质量存较差异风险控制标准统
(二)职业道德方面存问题
次检查中采调查问卷现场相关审计员询问方式未发现事务注册会计师恶意违背职业道德情况
发现事务业务收费偏低业务收费仅标准收费2030注册会计师普遍未新承接业务前注册会计师进行沟通造成述问题原受执业环境执业队伍素质正竞争等素影响部分事务身存重收益轻质量状况尤放开批部分事务出现部分化业务流失趋势种状况势必加剧行间正竞争
三具体审计项目存问题分析
（）法律责问题
1会计责审计责重视够收集财务报告未单位负责签字盖章没单位公章事务名称作会计报表附注页眉页脚未企业会计准求披露关联方关系交易会计报表附注未报表项目容予列示未披露财务报表批准报出日期理局声明书签日期签署日期审计报告日期致等问题普遍存
2底稿中存档审计报告没严格执行签字盖章制度注册会计师盖章没签字签字没盖章应作审计报告附件容作附件报告正文附送会计报表情况
3新业务定书重视够没业务约定书约定书素完整容恰情况审计企业未盖章未明确出具报告日期签约日期效日期签约日期晚报告日期恰限定年度审计报告范围等
法律意识强年业务检查发现较普遍问题认事务审计业务果涉法院公安等相关部门述存问题会导致事务注册会计师承担必法律责
（二）综合类项目存问题
1普遍重视审计计划编制事务未编制审计计划者具体审计计划固定化没根项目实际进行调整适应项目需审计程序表执行情况说明般予重视减少审计程序未关责批准实际执行程中意性审计计划中没企业相关风险素进行分析重性水确定没程没审计目标描述前年度审计描述简单没费预算重审计领域科目审计程序没说明
2事务普遍期初余额关注程度够没获取信赖期初余额利证没执行相应审计程序影响期额结转项目没进行追查未充分考虑期初余额会计报表影响
3没审计总结未编制符合性测试记录审计差异汇总表试算衡表
4符合性测试目明确符合性测试结果实质性测试时间性质范围没形成应关系体现出制度基础审计特点符合性测试样量确定没充分说明
5未单独建立永久性档案首次接受委托项目收集长期档案资料齐
（三）实质性测试存问题
1款项函证情况普
遍执行位应收款项应付款项审计程序账账核账表核缺少必账龄分析函证程序然发函回函少情况没执行代程序予确认某事务某物资公司审计公司应收款金额7225万元占资产总额3474未实施函证审计程序未执行代程序予确认
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第篇：注协会计师事务执业质量检查工作总结
会计师事务：
根中国注册会计师协会会计师事务执业质量检查制度（试行）规定中国注册会计师协会关开展xx年年会计师事务执业质量检查工作通知精神xx年年7月4日8月30日50家会计师事务（包括分）进行检查13家事务予复查现四方面进行汇报：
年检查工作特点基做法
开展执业质量监督检查工作行业诚信建设求客观需次检查工作协会领导总体布置监部具体组织实施鉴开展检查工作验基础xx年年度检查工作计划组织实施等方面进行认真准备精心安排
（）认真做检查前项准备工作
中注协检查工作布置会修订执业质量检查工作计划确定xx年年检查象范围检查方式方法等容召开执业质量检查工作布置会部署年业务质量检查工作
举办检查员培训班40名检查员进行检查前培训针规模企业特点简化规模企业检查工作底稿
（二）检查工作特点基做法
中注协求结合会财政局监督处重复检查原50家事务进行检查中xx年新设立45家具证券期货业务资格2家5年未接受协会律性检查事务3家时年度强制培训13家事务进行执业质量复查
检查范围：xx年年1—4月出具市公司中型国企业外商投资企业xx年度审计报告检查事务出具年度审计报告2451份检查组抽查226份（中市公司报告4份）抽查例92
便检查员工作时影响检查事务正常业务年实际出发采取实检查报送资料集中检查两种方式
抽取审计业务项目时选择全面反映事务执业水业务类型业务项目抽取检查样具广泛性代表性例选择审计部门审计组业务项目选择签字注册会计师完成审计报告
次检查工作注册会计师提供次相互交流机会接受检查事务非常重视检查员交流执业验体会少事务检查组事务交换意见会作注册会计师进行专业培训机会通检查员注册会计师讨交流达提高事务业务质量目
二检查中发现问题
（）部质量控制存问题
事务部质量控制检查采取调查问卷现场询问结合具体审计项目检查进行
检查中发现部分事务建立整套项目承接项目风险理级业务员职责规定审计工作底稿审核规定部控制评价规程等容部质量控制制度业务项目风险控制规程制度业务质量提供保证
少数事务缺乏具体行制度事务未建立执业规程审计手册形式履行三级复核程序未签署意见复核程序容记录级复核缺乏明确责分工致三级复核流形式
检查新更关注市场开发制度建设执行处薄弱环节项目质量控制赖具体执业员项目组员组成项目间执业质量存较差异风险控制标准统
(二)职业道德方面存问题
次检查中采调查问卷现场相关审计员询问方式未发现事务注册会计师恶意违背职业道德情况
发现事务业务收费偏低业务收费仅标准收费2030注册会计师普遍未新承接业务前注册会计师进行沟通造成述问题原受执业环境执业队伍素质正竞争等素影响部分事务身存重收益轻质量状况尤放开批部分事务出现部分化业务流失趋势种状况势必加剧行间正竞争
三具体审计项目存问题分析
（）法律责问题
1会计责审计责重视够收集财务报告未单位负责签字盖章没单位公章事务名称作会计报表附注页眉页脚未企业会计准求披露关联方关系交易会计报表附注未报表项目容予列示未披露财务报表批准报出日期理局声明书签日期签署日期审计报告日期致等问题普遍存
2底稿中存档审计报告没严格执行签字盖章制度注册会计师盖章没签字签字没盖章应作审计报告附件容作附件报告正文附送会计报表情况
3新业务定书重视够没业务约定书约定书素完整容恰情况审计企业未盖章未明确出具报告日期签约日期效日期签约日期晚报告日期恰限定年度审计报告范围等
法律意识强年业务检查发现较普遍问题认事务审计业务果涉法院公安等相关部门述存问题会导致事务注册会计师承担必法律责
（二）综合类项目存问题
1普遍重视审计计划编制事务未编制审计计划者具体审计计划固定化没根项目实际进行调整适应项目需审计程序表执行情况说明般予重视减少审计程序未关责批准实际执行程中意性审计计划中没企业相关风险素进行分析重性水确定没程没审计目标描述前年度审计描述简单没费预算重审计领域科目审计程序没说明
2事务普遍期初余额关注程度够没获取信赖期初余额利证没执行相应审计程序影响期额结转项目没进行追查未充分考虑期初余额会计报表影响
3没审计总结未编制符合性测试记录审计差异汇总表试算衡表
4符合性测试目明确符合性测试结果实质性测试时间性质范围没形成应关系体现出制度基础审计特点符合性测试样量确定没充分说明
5未单独建立永久性档案首次接受委托项目收集长期档案资料齐
（三）实质性测试存问题
1款项函证情况普
遍执行位应收款项应付款项审计程序账账核账表核缺少必账龄分析函证程序然发函回函少情况没执行代程序予确认某事务某物资公司审计公司应收款金额7225万元占资产总额3474未实施函证审计程序未执行代程序予确认
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
