北兴特钢限公司
全面预算理制度
第章 总
第条 全面提升公司营理水控制成费开支提高公司营效益特制定公司全面预算理制度
第二条 制度公司年度全部营活动公司营理制度核心贯穿公司营理活动环节提高公司整体绩效理水重途径务：
（）实现全员参协调部门目标活动员工公司理念价值观企业文化等致认充分调动部门级员工积极性动性
（二）实现机制化程序化理全面预算作种理念企业部推行级部门级员工真正做激励约束相结合
（三）实现长期规划短期规划相结合公司长期发展战略体现全面预算理中
（四）实现理程理结果相结合通全面预算理公司预算期全部营活动进行总体规划理程进行控制营活动结果进行考评
第三条 公司采级核算两级理预算理体制级核算指责会计核算均公司财务部负责两级理公司预算单位进行预算理预算单位班组进行理控制
第四条 公司实行年度预算制度全面预算年编制次预算年度会计年度相
第五条 制度适公司职部门生产车间公司投资单位纳入制度理范围公司编制相关预算时考虑外投资公司利润分配情况影响
第二章 组织机构
第六条 推行全面预算理公司设立预算理委员会预算工作组预算理委员会非常设机构根需召开会议财务部预算工作组日常办公机构
第七条 全面预算财务部牵头职部门生产部门参编制报预算委员会批准执行
第八条 预算理委员会公司实施全面预算理高权力机构公司董事会领导
第九条 预算理委员会董事长担总理担副成员包括公司董事长总理副总理2—3名董事七九董事成员产生董事长提名董事会简单数投票通
第十条 预算理委员会履行职责：
（）审查批准公司制度关全面预算理实施办法中包括全面预算理关考核奖惩办法
（二）批准达公司年度全面预算方案
（三）确认预算执行程中例外事项根该等例外事项批准预算调整方案
（四）批准公司部定额部转移价格仲裁预算编制执行程中部门间出现矛盾
（五）批准预算考核措施考核结果奖惩方案
（六）制度规定权限
第十条 预算理委员会会议委员会负责召集会议召开前五日次会议议题时间点通知位委员会员预算理委员会审定预算方案考核措施奖惩办法等委员会签发达执行
第十二条 预算委员会年十月初召开次会议根公司董事会确定公司年度营目标确定年度预算政策年十二月召开会议审查批准年度预算出现制度规定例外事项时需召开会议修改年度预算
第十三条 预算委员会全部事项表决实施票制具体工作规预算委员会指定专制定报董事会批准执行
第十四条 预算工作组公司实施全面预算理协调机构公司总理领导
第十五条 预算工作组总理担公司副总理财务部理担副成员包括公司部门理
第十六条 预算工作组根副三分成员提议召开会议协商致方式解决公司预算理程中部门矛盾协商成提交预算理委员会仲裁
第十七条 公司财务部负责核算责预算生成种信息提供公司预算编制考核等工作需基础资料进行财务预算编制报预算理委员会批准实施执行预算分析职相关部门提供预算考核奖惩等工作关资料
第十八条 公司财务部设财务预算岗协调全面预算编制分析考核等程中出现种问题
第十九条 公司预算责中心划分
（） 公司：公司作高层次预算责单位定位投资中心拥公司重营决策权重投资决策权北兴特钢整体净资产收益率负责
（二） 销售部——现阶段费中心编制销售收入预算销售费预算
（三） 轧钢车间——现阶段标准成中心根销售预算编制部门生产预算
（四） 炼钢车间——现阶段标准成中心根轧钢车间生产预算编制部门生产预算
（五） 公辅车间——现阶段标准成中心根轧钢炼钢车间生产预算编制部门生产预算
（六） 采购部——现阶段费中心根生产车间编制生产预算编制采购预算采购费预算
（七） 保供部——现阶段费中心编制仓储费预算部物流费预算
（八） 生产技术部——费中心编制部门理费预算审核生产车间生产预算
（九） 机电装备部——费中心编制部门理费预算审核生产车间提出设备维修费预算
（十） 企部——费中心编制部门理费预算审核部门工资费预算
（十） 办公室——费中心编制部门公司领导理费预算审核公司办公费预算
（十二） 财务部——费中心编制部门费预算财务费预算作公司财务理部门时需编制公司现金流量预算预计利润表预计现金流量表等财务预算
第二十条 责中心划分固定变根公司理重点变化外部环境变化责中心划分调整
第三章 全面预算容编制
第二十条 公司全面预算利润目标先专项预算总预算流程编制预算体承担预算指标
第二十二条 业务预算反映预算期公司生产营活动包括销售预算生产预算直接材料预算直接工预算存货预算业务预算相关业务部门财务部指导编制
第二十三条 资预算公司预算期资性投资关业务安排包括固定资产投资权益性投资债券性投资固定资产投资预算根分公司报情况公司财务部编制权益投资债券投资预算公司财务部根公司董事会制定投资计划编制
第二十四条 筹资预算预算期公司新入长短期款批准发行债券款债券付息预算公司现金需求关资料发行债券批准文件期初款余额利率等素公司财务部编制
第二十五条 财务预算包括预算资产负债表预算利润表预算现金流量表
（）预算资产负债表资产负债表容格式编制反映公司预算期末财务状况预算报表根预算期初资产负债表生产营预算投资预算筹资预算等关资料公司财务部编制
（二）预算利润表利润表容格式编制反映公司预算期利润目标预算报表根生产营预算投资预算筹资预算等关资料公司财务部编制
（三）预算现金流量表现金流量表容格式编制反映公司预算期产生现金流入现金流出情况预算报表根生产营预算投资预算筹资预算等关资料公司财务部编制
第二十六条 公司编制全面预算相关项目时预计公司投资单位年度分配公司利润相关现金流量计入公司总利润总现金流量
第五章 全面预算编制程序方法
第二十七条 公司全面预算编制年10月1日开始12月31日结束分级编制逐级汇总程序进行
第二十八条 年10月1日前公司董事会根公司发展战略外部环境初步预测通财务决策提出年度公司营目标
（）预算委员会十月初召开会议根董事会提出年度公司营目标公司实际情况确定年度公司全面预算初步目标预算编制政策
（二）全面预算初步目标利润目标核心包括利润目标业务收入目标成费目标现金流量目标
（三）公司全面预算编制遵循原：
1．公司发展战略
2．综合衡部门预算基础编制
3．必须结合公司现实资源客观实际基础积极稳妥
4．预算指标必须纳入公司综合考核体系范畴关键指标作季度年度考核指标严格兑现
第二十九条 公司财务部根预算委员会确定预算政策10月15日前预算委员会提出全面预算初步目标进行量化核心指标分级口原进行层层分解形成预算方案达预算单位征求意见
（）收入成费指标分解职部门生产车间
（二）现金流量预算职部门生产车间达营活动现金流量
（三）公司初步达预算方案时包括固定资产投资预算外投资预算筹资预算固定资产投资预算财务部根董事会股东会批准固定资产投资计划进行编制外投资预算外筹资预算公司财务部根业务预算固定资产投资预算综合衡基础根公司董事会股东会关决议编制
第三十条 公司办公室财务部企部机械设备部生产技术部销售部保供部等职部门根财务部达费预算目标考虑部门实际情况作业分析基础零基预算方法确定部门预算支出提出部门预算修改意见报送财务部
（）部门根岗位职责具体务详细讨预算期需员工参位员工需完成作业项目项作业项目需发生费
（二）作业项目编写套费开支方案提出费开支目需开支数额
（三）酌量性固定成费项目进行成效益分析耗进行费开支方案进行评价
（四）费开支方案权衡轻重缓急基础分成干层次排出开支先序
（五）确定费开支层次序结合财务部达费预算汇总出部门费预算
第三十条 预算单位公司达预算目标结合身特点预算执行条件编制单位预算11月10日前报公司财务部
第三十二条 预算单位预算修改意见反馈公司财务部公司财务部进行综合衡修改原预算11月20日前完成预算修改工作报公司召开预算工作组会议
（）财务部汇总预算单位收入成费预算进行综合衡修改业务营总预算公司财务部汇总预算时难预见费编制适费预留应付例外事项开支权公司总理
（二）财务部根公司发展战略结合收入预算成费预算现金流量预算等预算项目进行综合衡编制固定资产投资总预算
（三）财务部根收入预算成费预算现金流量预算固定资产投资预算公司目前负债金额利率公司董事会股东会相关决议等编制投资筹资活动预算
（四）财务部汇总预算单位矛盾分歧汇总预算指标预算委员会达预算目标间差距述预算修改稿起报预算工作组会议讨
（五）财务部完成述预算编制工作公司应该11月旬召开预算工作组会议讨解决公司总部职部门生产车间预算编制中分歧进行综合衡
第三十三条 预算工作组会议讨财务部汇总编制正式预算报预算委员会
第三十四条 预算委员会接财务部报预算12月初召开会议进行审查
第三十五条 审查没修改预算委员会签发达修改返回公司财务部继续征求预算单位意见进行修改修改结果送交预算委员会委员会签直会签通预算委员会签发达
第六章 全面预算执行调整
第三十六条 全面预算批复达具指令性预算单位必须认真组织实施严格执行
第三十七条 更执行全面预算预算单位必须部门预算分解部单位环节工作岗位形成全方位预算执行责体系确保预算目标完成
第三十八条 预算单位应全面预算作预算期全部业务活动基年度预算细分季度月份预算分期预算控制确保年度预算目标实现
第三十九条 公司应强化现金流量预算理严格全面预算组织监控资金收付时组织预算资金收入严格控制预算资金支付企业足够资金必需支付准备
（）预算资金拨付必须授权审批程序执行
（二）预算外项目支出应特殊审批程序具体办法公司财务部制定报预算委员会批准合证手续项目支出予支付
第四十条 执行年度预算程中市场环境营条件政策素公司营方针等预算编制基础发生重变化出现抗力导致预算结果产生重偏差公司预算方案需进行调整
第四十条 预算期公司般进行次预算调整预算委员会审查预算调整时坚持原：
（）目标致原预算调整事项偏离公司发展战略年度财务目标求
（二）济原预算调整方案济应够实现优化
（三）责落实原常规事项产生预算执行差异应责成预算执行单位行采取措施加解决
（四）例外理原预算调整重点放预算执行中出现重正常符合常规关键性差异方面
第七章 全面预算记录考核
第四十二条 便预算执行结果统计考核公司财务部进行正常会计核算外必须进行责会计记录
第四十三条 公司进行责会计核算采取双轨制条件成熟改单轨制
第四十四条 公司费中心进行费核算时理费费项目进行二级明细核算外必须职部门进行明细核算
第四十五条 加强全面预算执行控制公司建立全面预算报告制度
第四十六条 公司企部定期定期审计预算单位公司项制度执行情况鉴证预算单位报预算执行情况报表真实性
第四十七条 审计工作结束应该出具部审计报告详细说明审计中发现问题问题预算执行结果影响处理意见审计报告应该提交预算委员会
第四十八条 预算单位工资奖金总额单位预算完成情况挂钩具体办法行制定发执行前应该送交预算委员会批准
第八章 附
第四十九条 制度公司财务部拟定报董事会批准执行解释修改权公司董事会
第五十条 制度发布日起实施
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全面预算理制度
第章 总
第条 全面提升公司营理水控制成费开支提高公司营效益特制定公司全面预算理制度
第二条 制度公司年度全部营活动公司营理制度核心贯穿公司营理活动环节提高公司整体绩效理水重途径务：
（）实现全员参协调部门目标活动员工公司理念价值观企业文化等致认充分调动部门级员工积极性动性
（二）实现机制化程序化理全面预算作种理念企业部推行级部门级员工真正做激励约束相结合
（三）实现长期规划短期规划相结合公司长期发展战略体现全面预算理中
（四）实现理程理结果相结合通全面预算理公司预算期全部营活动进行总体规划理程进行控制营活动结果进行考评
第三条 公司采级核算两级理预算理体制级核算指责会计核算均公司财务部负责两级理公司预算单位进行预算理预算单位班组进行理控制
第四条 公司实行年度预算制度全面预算年编制次预算年度会计年度相
第五条 制度适公司职部门生产车间公司投资单位纳入制度理范围公司编制相关预算时考虑外投资公司利润分配情况影响
第二章 组织机构
第六条 推行全面预算理公司设立预算理委员会预算工作组预算理委员会非常设机构根需召开会议财务部预算工作组日常办公机构
第七条 全面预算财务部牵头职部门生产部门参编制报预算委员会批准执行
第八条 预算理委员会公司实施全面预算理高权力机构公司董事会领导
第九条 预算理委员会董事长担总理担副成员包括公司董事长总理副总理2—3名董事七九董事成员产生董事长提名董事会简单数投票通
第十条 预算理委员会履行职责：
（）审查批准公司制度关全面预算理实施办法中包括全面预算理关考核奖惩办法
（二）批准达公司年度全面预算方案
（三）确认预算执行程中例外事项根该等例外事项批准预算调整方案
（四）批准公司部定额部转移价格仲裁预算编制执行程中部门间出现矛盾
（五）批准预算考核措施考核结果奖惩方案
（六）制度规定权限
第十条 预算理委员会会议委员会负责召集会议召开前五日次会议议题时间点通知位委员会员预算理委员会审定预算方案考核措施奖惩办法等委员会签发达执行
第十二条 预算委员会年十月初召开次会议根公司董事会确定公司年度营目标确定年度预算政策年十二月召开会议审查批准年度预算出现制度规定例外事项时需召开会议修改年度预算
第十三条 预算委员会全部事项表决实施票制具体工作规预算委员会指定专制定报董事会批准执行
第十四条 预算工作组公司实施全面预算理协调机构公司总理领导
第十五条 预算工作组总理担公司副总理财务部理担副成员包括公司部门理
第十六条 预算工作组根副三分成员提议召开会议协商致方式解决公司预算理程中部门矛盾协商成提交预算理委员会仲裁
第十七条 公司财务部负责核算责预算生成种信息提供公司预算编制考核等工作需基础资料进行财务预算编制报预算理委员会批准实施执行预算分析职相关部门提供预算考核奖惩等工作关资料
第十八条 公司财务部设财务预算岗协调全面预算编制分析考核等程中出现种问题
第十九条 公司预算责中心划分
（） 公司：公司作高层次预算责单位定位投资中心拥公司重营决策权重投资决策权北兴特钢整体净资产收益率负责
（二） 销售部——现阶段费中心编制销售收入预算销售费预算
（三） 轧钢车间——现阶段标准成中心根销售预算编制部门生产预算
（四） 炼钢车间——现阶段标准成中心根轧钢车间生产预算编制部门生产预算
（五） 公辅车间——现阶段标准成中心根轧钢炼钢车间生产预算编制部门生产预算
（六） 采购部——现阶段费中心根生产车间编制生产预算编制采购预算采购费预算
（七） 保供部——现阶段费中心编制仓储费预算部物流费预算
（八） 生产技术部——费中心编制部门理费预算审核生产车间生产预算
（九） 机电装备部——费中心编制部门理费预算审核生产车间提出设备维修费预算
（十） 企部——费中心编制部门理费预算审核部门工资费预算
（十） 办公室——费中心编制部门公司领导理费预算审核公司办公费预算
（十二） 财务部——费中心编制部门费预算财务费预算作公司财务理部门时需编制公司现金流量预算预计利润表预计现金流量表等财务预算
第二十条 责中心划分固定变根公司理重点变化外部环境变化责中心划分调整
第三章 全面预算容编制
第二十条 公司全面预算利润目标先专项预算总预算流程编制预算体承担预算指标
第二十二条 业务预算反映预算期公司生产营活动包括销售预算生产预算直接材料预算直接工预算存货预算业务预算相关业务部门财务部指导编制
第二十三条 资预算公司预算期资性投资关业务安排包括固定资产投资权益性投资债券性投资固定资产投资预算根分公司报情况公司财务部编制权益投资债券投资预算公司财务部根公司董事会制定投资计划编制
第二十四条 筹资预算预算期公司新入长短期款批准发行债券款债券付息预算公司现金需求关资料发行债券批准文件期初款余额利率等素公司财务部编制
第二十五条 财务预算包括预算资产负债表预算利润表预算现金流量表
（）预算资产负债表资产负债表容格式编制反映公司预算期末财务状况预算报表根预算期初资产负债表生产营预算投资预算筹资预算等关资料公司财务部编制
（二）预算利润表利润表容格式编制反映公司预算期利润目标预算报表根生产营预算投资预算筹资预算等关资料公司财务部编制
（三）预算现金流量表现金流量表容格式编制反映公司预算期产生现金流入现金流出情况预算报表根生产营预算投资预算筹资预算等关资料公司财务部编制
第二十六条 公司编制全面预算相关项目时预计公司投资单位年度分配公司利润相关现金流量计入公司总利润总现金流量
第五章 全面预算编制程序方法
第二十七条 公司全面预算编制年10月1日开始12月31日结束分级编制逐级汇总程序进行
第二十八条 年10月1日前公司董事会根公司发展战略外部环境初步预测通财务决策提出年度公司营目标
（）预算委员会十月初召开会议根董事会提出年度公司营目标公司实际情况确定年度公司全面预算初步目标预算编制政策
（二）全面预算初步目标利润目标核心包括利润目标业务收入目标成费目标现金流量目标
（三）公司全面预算编制遵循原：
1．公司发展战略
2．综合衡部门预算基础编制
3．必须结合公司现实资源客观实际基础积极稳妥
4．预算指标必须纳入公司综合考核体系范畴关键指标作季度年度考核指标严格兑现
第二十九条 公司财务部根预算委员会确定预算政策10月15日前预算委员会提出全面预算初步目标进行量化核心指标分级口原进行层层分解形成预算方案达预算单位征求意见
（）收入成费指标分解职部门生产车间
（二）现金流量预算职部门生产车间达营活动现金流量
（三）公司初步达预算方案时包括固定资产投资预算外投资预算筹资预算固定资产投资预算财务部根董事会股东会批准固定资产投资计划进行编制外投资预算外筹资预算公司财务部根业务预算固定资产投资预算综合衡基础根公司董事会股东会关决议编制
第三十条 公司办公室财务部企部机械设备部生产技术部销售部保供部等职部门根财务部达费预算目标考虑部门实际情况作业分析基础零基预算方法确定部门预算支出提出部门预算修改意见报送财务部
（）部门根岗位职责具体务详细讨预算期需员工参位员工需完成作业项目项作业项目需发生费
（二）作业项目编写套费开支方案提出费开支目需开支数额
（三）酌量性固定成费项目进行成效益分析耗进行费开支方案进行评价
（四）费开支方案权衡轻重缓急基础分成干层次排出开支先序
（五）确定费开支层次序结合财务部达费预算汇总出部门费预算
第三十条 预算单位公司达预算目标结合身特点预算执行条件编制单位预算11月10日前报公司财务部
第三十二条 预算单位预算修改意见反馈公司财务部公司财务部进行综合衡修改原预算11月20日前完成预算修改工作报公司召开预算工作组会议
（）财务部汇总预算单位收入成费预算进行综合衡修改业务营总预算公司财务部汇总预算时难预见费编制适费预留应付例外事项开支权公司总理
（二）财务部根公司发展战略结合收入预算成费预算现金流量预算等预算项目进行综合衡编制固定资产投资总预算
（三）财务部根收入预算成费预算现金流量预算固定资产投资预算公司目前负债金额利率公司董事会股东会相关决议等编制投资筹资活动预算
（四）财务部汇总预算单位矛盾分歧汇总预算指标预算委员会达预算目标间差距述预算修改稿起报预算工作组会议讨
（五）财务部完成述预算编制工作公司应该11月旬召开预算工作组会议讨解决公司总部职部门生产车间预算编制中分歧进行综合衡
第三十三条 预算工作组会议讨财务部汇总编制正式预算报预算委员会
第三十四条 预算委员会接财务部报预算12月初召开会议进行审查
第三十五条 审查没修改预算委员会签发达修改返回公司财务部继续征求预算单位意见进行修改修改结果送交预算委员会委员会签直会签通预算委员会签发达
第六章 全面预算执行调整
第三十六条 全面预算批复达具指令性预算单位必须认真组织实施严格执行
第三十七条 更执行全面预算预算单位必须部门预算分解部单位环节工作岗位形成全方位预算执行责体系确保预算目标完成
第三十八条 预算单位应全面预算作预算期全部业务活动基年度预算细分季度月份预算分期预算控制确保年度预算目标实现
第三十九条 公司应强化现金流量预算理严格全面预算组织监控资金收付时组织预算资金收入严格控制预算资金支付企业足够资金必需支付准备
（）预算资金拨付必须授权审批程序执行
（二）预算外项目支出应特殊审批程序具体办法公司财务部制定报预算委员会批准合证手续项目支出予支付
第四十条 执行年度预算程中市场环境营条件政策素公司营方针等预算编制基础发生重变化出现抗力导致预算结果产生重偏差公司预算方案需进行调整
第四十条 预算期公司般进行次预算调整预算委员会审查预算调整时坚持原：
（）目标致原预算调整事项偏离公司发展战略年度财务目标求
（二）济原预算调整方案济应够实现优化
（三）责落实原常规事项产生预算执行差异应责成预算执行单位行采取措施加解决
（四）例外理原预算调整重点放预算执行中出现重正常符合常规关键性差异方面
第七章 全面预算记录考核
第四十二条 便预算执行结果统计考核公司财务部进行正常会计核算外必须进行责会计记录
第四十三条 公司进行责会计核算采取双轨制条件成熟改单轨制
第四十四条 公司费中心进行费核算时理费费项目进行二级明细核算外必须职部门进行明细核算
第四十五条 加强全面预算执行控制公司建立全面预算报告制度
第四十六条 公司企部定期定期审计预算单位公司项制度执行情况鉴证预算单位报预算执行情况报表真实性
第四十七条 审计工作结束应该出具部审计报告详细说明审计中发现问题问题预算执行结果影响处理意见审计报告应该提交预算委员会
第四十八条 预算单位工资奖金总额单位预算完成情况挂钩具体办法行制定发执行前应该送交预算委员会批准
第八章 附
第四十九条 制度公司财务部拟定报董事会批准执行解释修改权公司董事会
第五十条 制度发布日起实施
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