新国家开放学电专科金融企业会计期末试题标准题库答案（试卷号2045）
盗传必究
单选题
1．营业利润减营业税金附加加营业外收支净额金额称( )
A．营业收入
B．营业利润
C．利润总额
D．净利润
2．银行汇票提示付款期限( )起1月
A．期日
B．出票日
C．承兑日
D．交付日
3法定盈余公积达注册资( )时提取
A 5
B．10
C．15
D．50
4．银行签发现金银行汇票求( )
A．收款
B．申请
C．收款申请
D．收款申请均
5．某客户签发金额10 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A100元
B．200元
C．500元
D1 000元
6．假设会计体营活动现形式目标持续断营预见会破产样假设称( )
A．会计体
B．会计期间
C．持续营
D．权责发生制
7．支票提示付款期出票日起( )天
A 5
B．30
C．15
D．10
8．现行制度规定商业银行会计科目( )
A．财政部制定
B．商业银行总行制定
C．级科目总行制定二级科目分行制定
D．分行行制定
9．商业银行办理现金付出必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．存款办理日常转账结算现金收付开立账户( )
A．专账户
B．时账户
C．般账户
D．基账户
11．活期储蓄存款结息日( )
A．月30日
B．季末月20日
C．6月30日
D．12月20日
12．某客户签发金额20 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A．100元
B．200元
C．500元
D．1 000元
13．( )风险
A．抵押贷款
B．质押贷款
C．信贷款
D．票贴现
14．清算资金科目属( )科目
A．资产类
B．资产负债类
C．负债类
D．损益类
15．取某项金融资产目期出售该金融资产称( )
A．贷款
B．交易性金融资产
C．持期投资
D．应收款
16．银行汇票提示付款期限( )起1月
A．期日
B．出票日
C．承兑日
D．交付日
17持票付款请求权满足前手请求偿票金额权利称( )
A．付款请求权
B．票追索权
C．付款提示权
D．票承兑权
18．属期已实现收入已发生费款项否收付应作期收入费样会计核算前提( )
A 权责发生制
B．货币计量
C．持续营
D．会计体
19．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A 先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
20．客户现金存入某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
21．存放系统款项科目性质( )
A．负债类
B．资产类
C．资产负债类
D．损益类
22．商业银行支付结算( )
A．收付体
B．中介机构
C．发起者
D．垫款
23．利润表反映金融企业定( )营成果会计报表
A．会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
24．签发现金银行汇票求( )
A．收款
B．申请
C．收款申请均
D．收款申请
25．某客户签发金额8 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．1000元
C．500元
D．200元
26．客户存现金某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
27．款单位支付利息时会计分录( )
A．：活期存款贷：利息收入
B．：应收利息贷：利息收入
C．：活期存款贷转营业收入
D．：应收贷款利息贷：转营业收入
28．资产指( )形成企业拥控制资源
A．交易事项
B．交易事项
C．现交易事项
D．估计交易事项
29．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
30．存款特殊资金途需开立账户基建设基金户等称( )a
A 般账户
B．专账户
C．基账户
D．时账户
31．A公司需外省B公司预付货款6000元采结算方式( )
A．银行票
B．支票
C．托收承付
D．汇兑
32．投资单位具控制控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资应作( )
A．长期股权投资
B．交易性金融资产
C．供出售金融资产
D．持期投资
33交易性金融资产应公允价值进行续计量公允价值变动记科目( )
A．营业外支出
B．投资收益
C．公允价值变动损益
D．资公积
34．发生信保证贷款逾期时应贷款期( )电脑系统动转入逾期贷款科目
A．日
B．次日
C．前日
D．周
35．现行制度规定商业银行贷款余额( )实行差额提取贷款损失准备
A．1
B．2
C．3
D．4
36．逾期银行票持票票权利时效持银行票( )请求付款
A．代理付款
B．申请
C．出票
D．背书
37．银行汇票提示付款期限( )
A．10天
B 1月
C．2月
D．6月
38．贷双方时反映余额总账日余额应根( )
A．总账账页关数字计算填入
B．属分户账方贷方余额轧差填入
C．属分户账方贷方余额分加总填
D．属分户账方贷方余额直接抄列
39．活期存款定期存款划分( )
A．产生源
B．济性质
C．存款期限
D．存款手续
40．存款基存款账户外银行款转存基存款账户存款点附属核算单位开立账户( )
A． 基存款账户
B．般存款账户
C．专存款账户
D．时存款账户
41．定期储蓄存款提前支取( )计算利息
A．开户日利率
B．期日利率
C．活期存款利率
D．原利率
42．商业银行中央银行款时( )存放中央银行款项科目
A．商业银行应记
B．商业银行应贷记
C．中央银行应记
D．中央银行应贷记
43资产负债表反映金融企业定( )营状况会计报表
A 会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
44．收款根购销合发贷委托银行城异付款收取款项付款银行承认付款结算方式( )
A 商业承兑
B．托收承付
C．汇兑
D．委托收款
45．某客户签发金额10 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．200元
C．500元
D．1 000元
46．某客户现金存入商业银行笔货款客户存存款户表明某商业银行( )
A．资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
47．企业赚取差价目二级市场购股票应划分( )
A．交易性金融资产
B．短期投资
C．持期金融资产
D．应收款项
48．( )假设确定会计工作特定空间范围规定关记录报表涉范围提供基础
A．会计期间
B．持续营
C．会计体
D．货币计量
49．商业银行办理现金付出必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
50．负债指交易事项形成( )义务履行该义务会导致济利益流出企业
A．未
B．现
C．现时
D．
51．A公司外省B公司销售货物货款4万元A公司果想手交钱手交货适结算方式( )
A．银行票
B．银行汇票
C．汇兑
D．托收承付
52．企业取长期股权投资实际支付价款价中包含已宣告尚未发放现金股利利润应计入( )
A．投资收益
B．财务费
C．应收股利
D．长期股权投资
53处置该金融资产金融资产公允价值( )间差额应确认投资收益时调整公允价值变动损益
A．初始账金额
B．面值
C．账面价值
D．买价
54．中长期贷款（期限年）利率实行( )定
A．半年
B．年
C．两年
D．三年
55．支票出票签章应( )
A．出票财务专章
B．公章
C．法定代表者授权代理签章
D．预留银行签章
56．银行签发．见票时实际结算金额条件支付收款者持票票( )
A．银行票
B．银行汇票
C．银行承兑汇票
D．银行期票
57．( )贴现行
A．银行票
B．支票
C．银行汇票
D．商业汇票
58．次日发现年账务差错采( )
A．划线更正法
B．红蓝字正法
C．蓝字反方正法
D．补充登记法
59．存款工资奖金等现金提取通( )
A．基存款账户办理
B．般存款账户办理
C．时存款账户办理
D．专存款账户办理
60．计息余额表编制( )
A．日计息科目日初余额
B．日计息科目日终余额
C．日计息账户日初余额
D．日计息账户日终余额
二选题
1．预提定期存款利息符合( )会计规
A．客观性
B．相关性
C．权责发生制
D．配
2．商业银行者权益包括( )
A．实收资
B．资公积
C．盈余公积
D．贷款净余额
E．未分配利润
3．存款利息计算公式：利息( )
A．金×存期×利率
B．积数×利率
C．天数×利率
D．存款金额×利率
4商业银行会计素包括( )
A．资产
B．负债
C．者权益
D．收入
E．费
F．利润
5．背书票包括( )
A．转账支票
B．银行汇票
C．银行票
D．现金支票
6商业银行营业务( )
A．办理国外结算
B．发放贷款
C．买卖代理买卖外汇
D．事业拆
E．吸收公众存款
7金融企业财务会计报告( )组成
A．年审计情况
B．会计报表
C．会计报表附注
D．财务情况说明书
E．高收入情况
8．票包括( )
A．支票
B．发票
C．票
D．钞票
E．汇票
9金融企业会计报表包括( )
A．利润分配表
B．现金流量表
C．利润表
D．分户余额表
E．资产负债表
10．支付结算原( )
A．谁钱进谁帐谁支配
B．现金付出先记帐付款
C．恪守信履约付款
D．现金收入先收款记帐
E．银行垫款
F．存款愿取款
11．反应金融企业财务状况素( )
A．资产
B．负债
C．收入
D．权益
E．费
F．利润
12．企业开立般存款账户( )
A．贷款转存
B．现金支取
C．转账结算
D．现金存
13．贷款发放条件分( )
A 信贷款
B．担保贷款
C．票贴现
D．贷款
14金融企业财务会计报告分( )
A．年度
B．半年度
C．季度
D．月度
15现行支付结算种类包括( )
A 托收承付委托收款
B．票
C．汇兑
D．信卡信证
E．支票汇票
16．挂失票包括( )
A．支票
B．已承兑商业汇票
C．填明现金字样代理付款银行汇票
D．未填明现金字样银行票
E．填明现金字样银行票
17出纳工作坚持双办规定双办指( )
A 双账
B．双柜
C．双库
D．双押运
E．双守库
18．存款账户途分( )
A．基存款账户
B．般存款账户
C．时存款账户
D．专存款账户
19办理现金出纳业务必须坚持原包括( )
A 双线控制双办
B．程序办理现金收付款
C．坚持复核制度
D．坚持交接查库制度
20列业务关资产负债表述正确( )
A．期间报表
B．资产负债＋者权益衡关系设计
C．总括反映资产负债者权益构成情况会计报表
D．资产负债项目流动性进行排列
21．商业银行应规定披露( )
A．力资源理制度
B．公司治理
C．风险理状况
D．财务会计报告
E．年度重事项
22．表科目资产性质分( )
A．者权益类科目
B．资产负债类科目
C．负债类科目
D．资产类科目
E．损益类科目
23．贷款损失准备包括( )．
A．时准备
B．专项准备
C．般准备
D．准备
E．特种准备
24．票功包括( )
A．信功
B．支付功
C．抵押功
D．融资功
E．结算功
25资产负债表中资产分( )
A．形资产
B．短期资产
C．长期资产
D．流动资产
E．递延资产
26定期储蓄存款根存取息形式分( }
A．整存整取
B．零存整取
C．存取息
D．整存零取
27．担保贷款保证方式分( )
A．保证贷款
B．抵押贷款
C．质押贷款
D．票贴现
28明细核算账户基础进行核算包括( )
A．余额表
B．现金收付日记簿
C．总账
D．登记簿
E．分户账
29．签发支票必须记载事项( )
A．表明支票字样
B．付款名称
C．出票日期出票签章
D．条件支付委托
E．确定金额
30．金融资产指企业持( )
A．固定资产
B．权益工具投资
C．现金
D．实收资
E．单位收取现金金融资产权利
31．企业采权益法核算时列事项中引起长期股权投资账面价值发生增减变动( )
A．长期股权投资初始投资成投资时应享投资单位辨认净资产公允价值份额
B．计提长期股权投资减值准备
C．投资单位资公积发生变化
D．获股份限公司分派股票股利
E．长期股权投资初始投资成投资时应享投资单位辨认净资产公允价值份额
32处置长期股权投资时列项目中会影响投资收益( )
A．长期股权投资账面余额足
B．长期股权投资减值准备
C．取转价款
D．权益法计入者权益金额
E．已宣告尚未发放现金股利
33长期摊费包括( )
A．修理支出
B．租入固定资产改良支出
C．摊销期1年摊费
D．固定资产改扩建支出
E．开办费
34银行营业支出包括( )
A．利息支出
B．手续费支出
C．金融企业支出
D．营业费
E．汇兑损失
35列关试算衡公式中正确( )
A．资产负债十者权益
B．者权益资产负债
C．账户方发生额账户贷方发生额
D．账户方余额账户贷方余额
E．资产负债者权益
36．会计信息客观性包括( )两方面含义
A．相关性
B．真实性
C．性
D．重性
E．明晰性
37．列固定资产中计提折旧( )
A．房屋
B．土
C．季节性停设备
D．营租赁方式租出固定资产
E．营租赁方式租入固定资产
38权益法确认投资收益时调整净利润时应考虑事项( )
A 固定资产折旧额
B．应收账款收回额
C．形资产摊销额
D．应付职工薪酬余额
E．计提形资产减值准备
39．列金融资产应公允价值进行续计量( )
A．交易性金融资产
B．持期投资
C．供出售金融资产
D．直接指定公允价值计量变动计入期损益金融资产
E．贷款应收款项
40．租固定资产改良支出摊销记( )科目
A．营业费
B．财务费
C．营业外支出
D．折旧费
E．理费
41．列科目中属资产类科目( )
A．存放系统款项
B．存放中央银行款项
C．汇兑损益
D．清算资金
42．贷款利息计算结息期分( )
A．定期结息
B．延期结息
C．利清
D．利清
43商业银行者权益包括( )
A．未分配利润
B．盈余公积
C．资公积
D．贷款净余额
E．实收资
44．利润指商业银行定会计期间营成果包括( )
A．利润总额
B．净利润
C．营业费
D．营业收入
E．营业利润
45贷款发放期限分( )
A．短期贷款
B．1年期贷款
C．中期贷款
D．永久贷款
E．长期贷款
46．现行支付结算种类包括( )
A．票
B．支票汇票
C．托收承付委托收款
D．汇兑
E．信卡信证
47．辖基做法( )
A．相互
B时清算
C．集中账
D．分级理
48．金融企业会计报表包括( )
A．分户余额表
B．资产负债表
C．利润表
D．现金流量表
49．贷款否具政策性分( )
A．商业性贷款
B．政策性贷款
C．抵押贷款
D．质押贷款
50．列关支票范围表述正确( )
A．转账支票转账
B．现金支票支取现金
C．现金支票背书转
D．普通支票支取现金转账
51权益法列项中会引起投资企业资公积增减变动( )
A．投资企业产生资溢价
B．投资企业接受现金捐赠
C．投资企业接受外币资投资
D．投资企业处置交易性金融资产
E．投资企业发放股票股利
52列项中计入投资收益科目核算( )
A．期末长期股权投资账面价值收回金额差额
B．处置长期股权投资时结转资公积减股权投资准备
C．长期股权投资采权益法投资方宣告现金股利
D．长期股权投资采成法投资方宣告现金股利
E．非企业集团制企业合取股权投资时发生审计费评估费
53租入固定资产改良支出摊销记( )科目
A 营业费
B．财务费
C．营业外支出
D．折旧费
E．理费
54综合核算会计科目基础进行核算包括( L
A 总账
B．分户帐
C．科目日结算
D．登记簿
E．日计表
55贷款发放期限分( )
A 1年期贷款
B．短期贷款
C．中期贷款
D．长期贷款
E．永久贷款
56列属外汇存款( )
A．甲种存款
B．乙种存款
C．丙种存款
D．丁种存款
E．外债专户
57．银行收入包括( )
A．存款利息
B．营业收入
C．投资收益
D．营业外收入
E．贷款利息
58银行成费分( )三类
A．营业外支出
B．营业支出
C．营业支出
D．营业税金附加
E．汇兑损失
59．银行营业支出包括( )
A．利息支出
B．手续费支出
C．金融企业支出
D．营业费
E．汇兑损失
60．列关试算衡公式中正确( )
A．资产负债十者权益
B．者权益资产负债
C．账户方发生额账户贷方发生额
D．账户方余额账户贷方余额
E．资产负债者权益
三判断题
1．利率般分年利率月利率日利率中年利率百分号表示月利率千分号表示日利率万分号表示(√)
2．贷记账法必贷贷相等记账规( × )
3 1年期贷款贷款合签订日相应档次贷款利率计息遇利率调整分段计息( √ )
4．出票指出票签发票交付收款票行( √ )
5．现金收入业务须先记账收款( ×)
6 发生市场利率变化出售该资产表明企业明确意图金融资产持期 ( ×)
7．利润指银行定时期营成果包括营业利润利润总额净利润( √ )
8 存款单位工资奖金现金支取通般存款账户(× )
9．贷款损失准备计提币资产外币资产必须民币计提( ×)
10权责发生制收支付现金作期收入费(×)
11．核算程商业银行会计处理程营业务办程具步性 ( √ )
12商业银行会计科目财政部中国民银行联合设置( × )
13单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理( √)
14揭贷款允许提前贷( ×)
15．国银行转账结算中心( √)
16储蓄存款元金计利息( √ )
17出票指出票签发票交付收款票行( √)
18金融机构级营机构规定外披露财务会计报告( × )
19银行吸收存款属商业银行代理业务(×)
20支票效期出票日起十天( √ )
21．商业银行表外科目涉会计事项般采单式记账法进行登记(√)
22．会计信息反映交易事项真实情况必须根交易事项济实质现实仅仅根法律形式进行核算反映( √ )
23．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( ×)
24贷款业务商业银行资产业务核心( √)
25．商业银行间跨系统异汇划款项应通中国民银行中国现代化支付系统进行汇划清算资金( √ )
26．支票提示付款期限出票日起计算天遇法定休假日+休假日次日天( √)
27．记卡先消费付款原银行卡( ×)
28．票币进行清理整理时必须录监控进行(√)
29．资产负债表年初余额栏项数字根年末资产负债表期末余额填列 ( √)
30．单位银行开立般存款账户贷款转存款结算通账户办理(×)
31谨慎性原称稳健性原指企业选择会计处理方法时应低估资产收益企业发生负债费作出合理预计( × )
32贷记账法贷作记账符号代表着含义表示增加贷表示减少( ×)
33定期存款存期遇利率调整原定利率计算逾期支取逾期部分支取日挂牌活期存款利率计息( √ )
34储户电话电报信函办理非正式挂失必须7天银行办理正式挂失手续否挂失效(×)
35应计贷款指贷款金利息逾期90天没收回贷款( × )
36贷款金利息逾期（金利息均逾期）逾期超90天没收回贷款称非应计贷款( √ )
37票结算证签章应该签名者盖章( √)
38采权益法核算投资单位盈余公积转增资时投资企业应享份额增加长期股权投资账面价值
( √ )
39商业银行资产增加时投资者权益必然增加( × )
40职工教育费商业银行职工工资总额15计提职工教育方面开支费( × )
41．利息支出手续费支出应作资性支出购买固定资产支出形资产支出应作收益性支出( × )
42 目前国商业银行民银行均采复式记账法复式证( × )
43．中华民国境法组织均中国民银行批准开办通知存款业务金融机构办理该项存款( √)
44．储蓄根停止支付储蓄存款通知书通知书指定账户进行冻结停止支付期限长超3月逾期动撤销( × )
45．学校幼园医院等公益目事业单位社会团体作贷款保证( ×)
46．贷款逾期挪期间期支付利息罚息利率季（短期贷款月）计收复利笔贷款逾期挤占挪应择重处( √ )
47 票转背书欠缺记载背书名称背书签章背书效( √ )
48 企业采权益法核算长期股权投资投资单位宣告分配股票股利时投资企业相应确认投资收益( × )
49 商业银行者权益投资者投入资( × )
50 印花税核算通应交税费账户( × )
51．现金收付制收支付现金作期收入费(√ )
52．贷记账法必贷贷相等记账规( × )
53．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( × )
54．定期存款存期遇利率调整调高调低均原定利率计算利息( √)
55．贷款业务商业银行资产业务核心( ×)
56 单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理(√)
57．体营者存款项属储蓄存款(× )
58 贷款逾期情况应逾期日起罚息利率计收罚息直清偿息止 ( √ )
59 商业银行会计科目会计核算均采贷记账法(× )
60．支票出票银行机构开立支票类存款账户单位( √)
四简答题
1 会计证传递求
答：(1)会计证传递指受理外证编制证起审核记账直进行整理装订保全程（3分）
(2)证传递求准确时手续严密（2分）
(3)先外先急缓（2分）
(4)方便客户符合会计核算程序（3分）
2．出纳工作原
答：(1)出纳工作求做手续严密责分明时清点准确收付确保安全（2分）
(2)坚持双线控制双办原（2分）
(3)坚持程序办理收付原（2分）
(4)坚持复核制度（2分）
(5)坚持交接手续查库制度（2分）
3．什贴现？贴现业务贷款业务联系区？
答：(1)贴现指票持票期前获资金银行贴付定利息做票转（2分）
(2)点贴现贷款银行资产业务款融资方式银行计收利息(3分)
(3)点(5分)
① 资金投放象贴现贷款象持票般贷款款(债务)贷款象
② 计息时间贴现放款时扣收般贷款贷款计息日扣收
③ 贷款期限贴现期限短 长超6月般贷款分短期中长期贷款
④ 资金流动性贴现流动性强提前收回资金般贷款期收回资金
4．金融企业会计特点？（点2分）
答：(1)核算容社会性
(2)核算程时性
(3)核算形式严密性
(4)核算方法独特性
(5)核算机制网络化
5支付结算原？理解？
答：(1)恪守信履约付款指结算业务事必须法行结算权利承担结算义务交易双方合约定付款金额付款日期支付结算款项（
3分）
(2)谁钱进谁账谁支配银行客户存款具权权商业银行办理业务时必须结算委托款项时支付委托确定受益法律规定外银行截留客户资金单位扣款维护客户银行信誉（3分）
(3)银行垫款银行支付结算业务中作资金清算信中介事垫付资金保证银行资金安全划分清楚银行客户资金界限业务流程中坚持先付收收妥抵原防止事利结算套取银行信（4分）
6商业银行账务组织包括容
答(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等银行账务组织包括明细核算系统综合核算系统(2分)
(2)明细核算系统明细账户进行详细记录明细核算柜台业务相结合分户账余额表登记簿构成反映账户详细情况(3 分)
(3)综合核算系统科目组织账务系统综合核算会计系统日终进行直接明细核算基础科目日结单总账日计表组成中日计表日编制试算衡表(3 分)
(4)两系统相互存明细核算系统反应账户详细情况综合核算系统反应科目总体情况会计行登记原理记账综合核算系统明细核算系统明细核算系统综合核算系统补充(2分)
7．商业银行者权益包括容？
答：(1)者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额反映企业产权关系（3分）
(2)容包括商业银行银行投入实收资股形成资公积盈余公积未分配利润等（3分）
(3)实收资资公积者直接投入者投入资资溢价等盈余公积商业银行税利润中提取（2分）
(4)商业银行计提般风险准备企业者权益组成部分（2分）
8 金融企业账务组织包括容？
答：(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等账务组织包括明细核算综合核算两系统（3分）
(2)明细核算明细账户进行详细记录明细核算柜台业务处理相结合分户账余额表登记簿
(3)综合核算科目组织账务系统j综合核算会计系统日终批处理时进行科目日结单总账日计表等组成
(2分)
(4)明细核算系统综合核算系统相辅相成明细核算系统反映账户详细情况综合核算系统反映账户总体情况行登记原理进行账务记载综合核算统驭明细核算系统（3分）
9．支票？规定？
答：(1)支票出票签发委托办理支票存款业务银行见票时条件支付确定金额收款者持票票（3分）
(2)支票分现金支票转账支票普通支票（1分）
(3)出票签发支票必须严格规定素容填写确定金额’付款名称出票日期出票签章欠缺记载事项支票效支票金额收款名称出票授权补记 (2分)
(4)出票签发空头支票签章预留银行签章符支票支付密码错误支票银行应予退票票面金额处5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金屡次签发银行应停止签发支票1（2分）
(5)支票提示付款期限10天出票日起计算期日遇例假日延（2分）
10．简述支付结算原
答：支付结算原指单位银行办理支付结算程中必须遵守行准（2分）
支付结算三项原：(1)恪守信履约付款(2)谁钱进谁账谁支配(3)银行垫款（3分）
11．简述银行办理结算业务十准
答：（知识点05分）
(1)准理压票意退票截留挪客户行资金(2)准理拒绝支付应银行支付票款项(3)准受理理拒付扣少扣滞纳金(4)准违章签发承兑贴现票套取银行资金(5)准签发空头银行汇票银行票办理空头汇款(6)准支付结算制度外规定附加条件影响汇路畅通(7)准违反规定单位开立账户(8)准拒绝受理代理行正常业务(9)准放弃企事业单位违反结算纪律制裁(10)准逃避民银行转汇额汇划款项
12．什金融机构？金融机构核算范围？
答：(1)金融机构银行系统金融企业间民银行间办理资金调拨款项汇划资金融通等业务引起资金账务（3分）
(2)金融机构包括：业业拆商业银行跨系统结算汇划业务通跨行汇划款项相互转汇核算处理业商业银行营程中资金时性需商业银行入短期资金进行调剂业拆（
3分）
(3)商业银行中央银行包括货币发行回笼缴存存款缴存款准备金中央银行贷款贴现清算系统汇差调拨业务资金等（2分）
(4)城票交换城市票交换区域商业银行跨系统行处间款项汇划业务通中央银行组织城票交换处理（2分）
13什支付结算？办理支付结算业务必须遵循原？
答：(1)支付结算指单位社会济活动中票信卡汇兑托收承付委托收款等结算方式进行货币付资金清算行（4分）
(2)恪守信履约付款（2分）
(3)谁钱谁账谁支配（2分）
(4)银行垫款（2分）
14商业银行贷款具体种类构成？（点2分）
答：贷款标准划分种类：
(1)贷款期限分短期贷款中期贷款长期贷款
(2)款方式分次偿贷款分期偿贷款
(3)贷款象分公司贷款贷款
(4)贷款保障条件分信贷款担保贷款票贷款
(5)贷款质量风险程度分正常贷款关注类贷款次级类贷款类贷款损失类贷款
15．简述系统银行间汇兑结算流程
答：（知识点2分）
(1)汇款汇出行提交汇兑证委托汇出行汇款(2)汇出行审核汇兑证误汇行划付款项(3)汇行收汇出行划付款项汇款划收款存款账户通知未开户收款行取款
16．简述固定资产全额计提减值准备种情况
答：(1)长期闲置预见未会已转价值固定资产(2)技术进步等原已固定资产(3)实质已银行带济利益固定资产（3分）
银行建工程预计发生减值时长期停建预计3年会重新开发建工程应根述原计提资产减值准备已全额计提减值准备固定资产计提折旧（1分）
五业务处理题
1贷款业务核算题（15分）
(1)资料：某行5月12日甲工厂发放笔短期贷款金额20万元转存甲工厂存款户期限4月月利率42‰假定合规定季结息期日付息
(2)求：
①做出5月12日贷款发放账务处理（3分）
②计算6月20日计息日贷款利息做出收取利息账务处理（5分）
③计算期日应收取利息做出偿贷款息账务处理（7分）
答：
(1)5月12日发放贷款(3分)
短期贷款甲 工厂20000000
贷活期存款甲工厂20000000
(2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分)
利息200000×40×42÷301120 (元)
活期存款甲工厂112000
贷利息收112000
(3)期计算6月21日9月12日应收利息做出偿贷款息会计分录
利息200000×83×42+302324元(3分)
会计分录(4分)
活期存款甲 工厂20232400
贷利息收232400
贷短期贷款甲工厂200000 00
2存款结算业务题（15分）（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)3月26日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款18 000元
(2)4月6日通系统电子汇划系统A企业电汇26 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月9日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款150 000元
(5)4月26日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月9日A企业签开银行汇票实际结算金额15 000元结清该笔汇票款
答：
(1)活期存款A 企业1800000
贷活期存款B企业1800000
(2)活期存款A 企业26000 00
贷清算资金26000 00
(3)活期存款 A 企业20000 00
贷汇出汇款2000000
(4)短期贷款A企业150000 00
贷活期存款A企业150000 00
(5)汇出汇款20000 00
贷省辖清算资金15000 00
贷活期存款A企业5000 00
3贷款业务核算题（15分）
(1)某银行2015年6月25日发放甲工厂短期贷款笔金额200万元期限3月月利率5‰该贷款2015年10月12日求计算银行应收贷款利息罚息（罚息日万分五计算）做出银行收取息会计分录（10分中计算利息6分会计分录4分）
(2)客户刘伟2015年5月11日存年期定期储蓄存款100 000元利率225假设客户2015年10月11日行提取息银行需支付少利息？活期存款利率1 25利息税率5（5分中计算出利息4分扣利息税出实付额1分）
答：
(1)9月25日应收利息2000000×92×5o＋303066667(3分)
10月12日罚息2000000×17×5o170000 (3分)
分录(4分)
活期存款甲工厂4766667
贷利息收入4766667
(2)利息 100000×150×125＋36052083元(2分)
利息税52083×52604(2分)
实付额52083260449479(1分)
4．存款结算业务题（15分）（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)2月20日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)4月8日通系统电子汇划系统A企业电汇36 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月10日A企业申请签开银行汇票25 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额20 000元结清该笔汇票款
(5)6月15日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金2000000
(2)活期存款A 企业3600000
贷清算资金36000 00
(3)活期存款A企业2500000
贷汇出汇款2500000
(4)汇出汇款2500000
贷省辖清算资金2000000
贷活期存款A企业500000
(5)活期存款A企业20 00000
贷城票交换存放中央银行款项20000 00
5．贷款业务计算题(15分)（题考虑利息税）
(1)某商业银行2月18日发放笔期4月200万流动资金贷款月利率42‰罚息率（日万分五）季定期结息A企业账户扣收做出发放贷款账户处理（2分）
(2)A企业6月18日期够正常支付利息计算期应收利息做出收取息会计分录（5分）
(3)A企业6月18日期实际150万贷款期日正常息计算应收利息50万转逾期贷款会计分录（4分）
(4)余50万7月25日次性息计算应收利息出示会计分录（4分）
答：
(1)银行发放贷款(2分)
短期贷款A 企业200000000
贷活期存款A企业200000000
(2)应收利息2000000×122×42÷3034160 (2分)
会计分录(3分)
活期存款A 企业203416000
贷利息收3416000
贷短期贷款A 企业200000000
(3)150万贷款期应收利息
1500000×122×42+302562000(2分)
会计分录(2分)
逾期贷款A企业50000000
贷短期贷款A企业50000000
(4)50万贷款期应收利息500000×37×005925000(2分)
会计分录(2分)
活期存款A企业50925000
贷利息收入925000
贷逾期贷款A 企业50000000
6．存款结算业务题(15分)（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)3月20日A企业开出现金支票张提取现金30 000元备付工资
(2)4月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款22 000元
(3)4月19日通系统电子汇划系统A企业电汇40 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款100 000元
(5)5月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元
答：
(1)活期存款A企业3000000
贷现金30 000 00
(2)活期存款A企业2200000
贷活期存款B 企业2200000
(3)活期存款A 企业4000000
贷清算资金4000000
(4)短期贷款A企业10000000
贷活期存款A企业10000000
(5)活期存款A 企业3000000
贷城票交换存放中央银行款项3000000
7某银行4月2日发放笔短期贷款金额40万假定月利率4o期限4月求：
(1)请计算6月20日银行季结息时该笔贷款应计利息：（3分）
(2)请计算6月21日8月2日款时该笔贷款应计利息：（3分）
(3)请计算6月20日银行未收利息期日款时该笔贷款应计利息：(3分)
应编制会计分录：(3分)
答(1)400000×80×4o＋30426667(元)
(2)400000×42×4+302240(元)
(3)(400000+426667) ×42×4o＋30226389(元)
会计分录(3分)
应收利息×× 单位户226389
贷利息收××贷款利息收入226389
活期存款××单位存款户226389
贷应收利息××单位户226389
8．江南支行6月11日收开户单位广安商店交银行承兑汇票签发日期4月20日期日8月20日金额600 000元意贴现贴现率5求：根资料计算贴现利息贴现额编制贴现会计分录
(1)贴现利息（4分）
(2)贴现额（4分）
(3)贴现会计分录（4分）
答：(1)贴现利息票金额×贴现日数×贴现日利率(4分)
贴现利息600000×70×5＋360583333(元)
(2)贴现额票金额贴现利息(4分)60000058333359416667(元)
(3)贴现会计分录(4分)
贴现60000000
贷活期存款广安商店594166 67
贷利息收入583333
9 2014年7月1日某商业银行银行存款2 030 000元（含已付息期尚未领取利息30 000元）证券二级市场购入A公司2014年1月1日发行3年期债券支付交易费24 000元该债券面值2 000 000元票面年利率3半年付息次付息日7月10日次年1
月10日商业银行取该债券划分交易性金融资产该银行半年末年终确认利息收入资料：
(1) 2014年7月10日收该债券2014年半年利息
(2) 2014年12月31日该债券公允价值2 180 000元（含利息）
(3) 2015年1月10日收该债券2014年半年利息
(4)2015年6月30日该债券公允价值1 984 000(含利息)
求：假定考虑素该商业银行会计分录编制？
(1) 2014年7月1日购入债券：(3分)
(2) 2014年7月10日收债券利息：（3分）
(3)2014年12月31日确认债券公允价值变动2014年半年投资收益：(4分)
(4)2015年1月10日收债券利息：(2分)
(5)2015年6月30日确认债券公允价值变动2015年半年投资收益：(4分)
答：
(1)2014年7月1日购债券(3分)
交易性金融资产成2000000
应收利息30000
投资收益24000
贷银行存款2054000
(2)2014年7月10日收债券利息(3分)
银行存款30000
贷应收利息30000
(3)2014年12月31日确认债券公允价值变动2014年半年投资收益(4分)
交易性金融资产公允价值变动180000
贷公允价值变动损益180000
应收利息30000
贷投资收益30000
(4)2015年1月10日收债券利息(2分)
银行存款30000
贷应收利息30000
(5)2015年6月30日确认债券公允价值变动2015年半年投资收益(4分)
公允价值变动损益196000
贷交易性金融资产公允价值变动196 000
应收利息30000
贷投资收益30000
10．存款业务计算题（15分）（题考虑利息税）
(1)储户刘伟2015年3月11日存入1年期定期储蓄存80 000元利率325时急需资金年6月11日提取50 000元活期存款利率1 25银行应支付少利息？ （4分）
(2)假刘伟2016年3月11日期提取息银行应支付少利息？做出支付利息会计分录（6分）
(3)假刘伟2016年5月8日银行提取息银行应支付少利息？（5分）
答：
(1)银行应支付利息50000×90×125 + 36015625(4分)
(2)应支付利息80000×1×3252600 (3 分)
会计分录(3分)
利息支出 2600 00
贷活期储蓄存款刘 伟 2600 00
(3)应支付利息
80000×1×325 +80000×57×125 + 360 275833(5分)
11存款结算业务题（15分）（第6题3分外余题2分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)4月18日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)5月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款25 000元
(3)5月19日通系统电子汇划系统A企业电汇60 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(4)5月23日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(5)5月25日A企业发放流动资金贷款200 000元
(6)5月28日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知5月23日A企业签开银行汇票实际结算金额18 000元结清该笔汇票款
(7)6月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费50 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金20 000 00
(2)活期存款A 企业2500000
贷活期存款B 企业2500000
(3)活期存款A 企业6000000
贷清算资金60000 00
(4)活期存款A 企业20 00000
贷汇出汇款20000 00
(5)短期贷款A 企业20000000
贷活期存款A 企业20000000
(6)汇出汇款20 000 00
贷省辖清算资金1800000
贷活期存款A企业200000
(7)活期存款A企业5000000
贷城票交换存放中央银行款项5000000
12某行6月28日发放短期贷款笔金额80万元期限5月月利率5‰该笔贷款12月11日息求：计算银行应计利息：
(1)计算11月28日期贷款应计利息（6分）
(2)假定逾期贷款罚息率天04‰逾期罚息少？（6分）
答：
(1)计算期贷款应计利息(6分)
11月28日期贷款应计利息
800000×85×5+30十(800000十800000×85×5o+30)×68×5o十302052844(元)
(2)假定逾期贷款罚息率天04o逾期罚息(6 分)
(800000+2052844)×13×04o4266 75(元)
13根列情况编制关会计分录：
(1)甲银行市机床厂贷款第季度贷款利息50 000元结息日市机床厂足够存款支付该笔利息银行填制贷款利息结算证办理转账（4分）
(2)第季度尚未收回利息款应编制会计分录（4分）
(3)第二季度收回50 000元利息收回时应编制会计分录（4分）
答：
(1)甲银行市机床厂贷款第季度贷款利息50000元结息日市机床厂足够存款支付该笔利息
银行填制贷款利息结算证办理转账(4分)
活期存款市机床厂50000
贷利息收××贷款利息收50000
(2)第季度尚未收回利息款会计分录(4分)
应收利息市机床厂50000
贷利息收入50000
(3)第二季度收回50000元利息收回时编制会计分录(4分)
活期存款市机床厂50000
贷应收利息市机床厂50000
14A商业银行F股份公司属M集团公司属子公司2014年10月1日A商业银行银行存款28 000万元F股份公司股东中取外发行股权60A商业银行成F股份公司第股东日起够F股份公司实施控制实现F股份公司控股合日F股份公司资产账面价值总额60 000万元负债账面价值总额14 000万元A商业银行日者权益总额258 600万元中：资公积（资溢价）3 000万元盈余公积8 000万元未分配利润464 000万元
求：(1)根业务资料编制会计分录（11分）
股东权益账面价值：
差额：
会计分录：
(2)假定A商业银行F股份公司合前属方相方控制条件相应编制会计分录（5分）
答：(1)编制会计分录(11分)
股东权益账面价值(6000014000)×6046000×6027600(万元)(3分)
差额2800027600400(万元)(3分)
会计分录(5分)
长期股权投资F股份公司27600000000
资公积资溢价3000000000
贷盈余公积26000000 00
贷银行存款28000000000
(2)假定A商业银行F股份公司合前属方相方控制条件相会计分录(5分)
长期股权投资F股份公司28000000000
贷银行存款28000000000
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盗传必究
单选题
1．营业利润减营业税金附加加营业外收支净额金额称( )
A．营业收入
B．营业利润
C．利润总额
D．净利润
2．银行汇票提示付款期限( )起1月
A．期日
B．出票日
C．承兑日
D．交付日
3法定盈余公积达注册资( )时提取
A 5
B．10
C．15
D．50
4．银行签发现金银行汇票求( )
A．收款
B．申请
C．收款申请
D．收款申请均
5．某客户签发金额10 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A100元
B．200元
C．500元
D1 000元
6．假设会计体营活动现形式目标持续断营预见会破产样假设称( )
A．会计体
B．会计期间
C．持续营
D．权责发生制
7．支票提示付款期出票日起( )天
A 5
B．30
C．15
D．10
8．现行制度规定商业银行会计科目( )
A．财政部制定
B．商业银行总行制定
C．级科目总行制定二级科目分行制定
D．分行行制定
9．商业银行办理现金付出必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．存款办理日常转账结算现金收付开立账户( )
A．专账户
B．时账户
C．般账户
D．基账户
11．活期储蓄存款结息日( )
A．月30日
B．季末月20日
C．6月30日
D．12月20日
12．某客户签发金额20 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A．100元
B．200元
C．500元
D．1 000元
13．( )风险
A．抵押贷款
B．质押贷款
C．信贷款
D．票贴现
14．清算资金科目属( )科目
A．资产类
B．资产负债类
C．负债类
D．损益类
15．取某项金融资产目期出售该金融资产称( )
A．贷款
B．交易性金融资产
C．持期投资
D．应收款
16．银行汇票提示付款期限( )起1月
A．期日
B．出票日
C．承兑日
D．交付日
17持票付款请求权满足前手请求偿票金额权利称( )
A．付款请求权
B．票追索权
C．付款提示权
D．票承兑权
18．属期已实现收入已发生费款项否收付应作期收入费样会计核算前提( )
A 权责发生制
B．货币计量
C．持续营
D．会计体
19．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A 先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
20．客户现金存入某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
21．存放系统款项科目性质( )
A．负债类
B．资产类
C．资产负债类
D．损益类
22．商业银行支付结算( )
A．收付体
B．中介机构
C．发起者
D．垫款
23．利润表反映金融企业定( )营成果会计报表
A．会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
24．签发现金银行汇票求( )
A．收款
B．申请
C．收款申请均
D．收款申请
25．某客户签发金额8 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．1000元
C．500元
D．200元
26．客户存现金某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
27．款单位支付利息时会计分录( )
A．：活期存款贷：利息收入
B．：应收利息贷：利息收入
C．：活期存款贷转营业收入
D．：应收贷款利息贷：转营业收入
28．资产指( )形成企业拥控制资源
A．交易事项
B．交易事项
C．现交易事项
D．估计交易事项
29．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
30．存款特殊资金途需开立账户基建设基金户等称( )a
A 般账户
B．专账户
C．基账户
D．时账户
31．A公司需外省B公司预付货款6000元采结算方式( )
A．银行票
B．支票
C．托收承付
D．汇兑
32．投资单位具控制控制重影响活跃市场中没报价公允价值计量权益性投资应作( )
A．长期股权投资
B．交易性金融资产
C．供出售金融资产
D．持期投资
33交易性金融资产应公允价值进行续计量公允价值变动记科目( )
A．营业外支出
B．投资收益
C．公允价值变动损益
D．资公积
34．发生信保证贷款逾期时应贷款期( )电脑系统动转入逾期贷款科目
A．日
B．次日
C．前日
D．周
35．现行制度规定商业银行贷款余额( )实行差额提取贷款损失准备
A．1
B．2
C．3
D．4
36．逾期银行票持票票权利时效持银行票( )请求付款
A．代理付款
B．申请
C．出票
D．背书
37．银行汇票提示付款期限( )
A．10天
B 1月
C．2月
D．6月
38．贷双方时反映余额总账日余额应根( )
A．总账账页关数字计算填入
B．属分户账方贷方余额轧差填入
C．属分户账方贷方余额分加总填
D．属分户账方贷方余额直接抄列
39．活期存款定期存款划分( )
A．产生源
B．济性质
C．存款期限
D．存款手续
40．存款基存款账户外银行款转存基存款账户存款点附属核算单位开立账户( )
A． 基存款账户
B．般存款账户
C．专存款账户
D．时存款账户
41．定期储蓄存款提前支取( )计算利息
A．开户日利率
B．期日利率
C．活期存款利率
D．原利率
42．商业银行中央银行款时( )存放中央银行款项科目
A．商业银行应记
B．商业银行应贷记
C．中央银行应记
D．中央银行应贷记
43资产负债表反映金融企业定( )营状况会计报表
A 会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
44．收款根购销合发贷委托银行城异付款收取款项付款银行承认付款结算方式( )
A 商业承兑
B．托收承付
C．汇兑
D．委托收款
45．某客户签发金额10 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．200元
C．500元
D．1 000元
46．某客户现金存入商业银行笔货款客户存存款户表明某商业银行( )
A．资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
47．企业赚取差价目二级市场购股票应划分( )
A．交易性金融资产
B．短期投资
C．持期金融资产
D．应收款项
48．( )假设确定会计工作特定空间范围规定关记录报表涉范围提供基础
A．会计期间
B．持续营
C．会计体
D．货币计量
49．商业银行办理现金付出必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
50．负债指交易事项形成( )义务履行该义务会导致济利益流出企业
A．未
B．现
C．现时
D．
51．A公司外省B公司销售货物货款4万元A公司果想手交钱手交货适结算方式( )
A．银行票
B．银行汇票
C．汇兑
D．托收承付
52．企业取长期股权投资实际支付价款价中包含已宣告尚未发放现金股利利润应计入( )
A．投资收益
B．财务费
C．应收股利
D．长期股权投资
53处置该金融资产金融资产公允价值( )间差额应确认投资收益时调整公允价值变动损益
A．初始账金额
B．面值
C．账面价值
D．买价
54．中长期贷款（期限年）利率实行( )定
A．半年
B．年
C．两年
D．三年
55．支票出票签章应( )
A．出票财务专章
B．公章
C．法定代表者授权代理签章
D．预留银行签章
56．银行签发．见票时实际结算金额条件支付收款者持票票( )
A．银行票
B．银行汇票
C．银行承兑汇票
D．银行期票
57．( )贴现行
A．银行票
B．支票
C．银行汇票
D．商业汇票
58．次日发现年账务差错采( )
A．划线更正法
B．红蓝字正法
C．蓝字反方正法
D．补充登记法
59．存款工资奖金等现金提取通( )
A．基存款账户办理
B．般存款账户办理
C．时存款账户办理
D．专存款账户办理
60．计息余额表编制( )
A．日计息科目日初余额
B．日计息科目日终余额
C．日计息账户日初余额
D．日计息账户日终余额
二选题
1．预提定期存款利息符合( )会计规
A．客观性
B．相关性
C．权责发生制
D．配
2．商业银行者权益包括( )
A．实收资
B．资公积
C．盈余公积
D．贷款净余额
E．未分配利润
3．存款利息计算公式：利息( )
A．金×存期×利率
B．积数×利率
C．天数×利率
D．存款金额×利率
4商业银行会计素包括( )
A．资产
B．负债
C．者权益
D．收入
E．费
F．利润
5．背书票包括( )
A．转账支票
B．银行汇票
C．银行票
D．现金支票
6商业银行营业务( )
A．办理国外结算
B．发放贷款
C．买卖代理买卖外汇
D．事业拆
E．吸收公众存款
7金融企业财务会计报告( )组成
A．年审计情况
B．会计报表
C．会计报表附注
D．财务情况说明书
E．高收入情况
8．票包括( )
A．支票
B．发票
C．票
D．钞票
E．汇票
9金融企业会计报表包括( )
A．利润分配表
B．现金流量表
C．利润表
D．分户余额表
E．资产负债表
10．支付结算原( )
A．谁钱进谁帐谁支配
B．现金付出先记帐付款
C．恪守信履约付款
D．现金收入先收款记帐
E．银行垫款
F．存款愿取款
11．反应金融企业财务状况素( )
A．资产
B．负债
C．收入
D．权益
E．费
F．利润
12．企业开立般存款账户( )
A．贷款转存
B．现金支取
C．转账结算
D．现金存
13．贷款发放条件分( )
A 信贷款
B．担保贷款
C．票贴现
D．贷款
14金融企业财务会计报告分( )
A．年度
B．半年度
C．季度
D．月度
15现行支付结算种类包括( )
A 托收承付委托收款
B．票
C．汇兑
D．信卡信证
E．支票汇票
16．挂失票包括( )
A．支票
B．已承兑商业汇票
C．填明现金字样代理付款银行汇票
D．未填明现金字样银行票
E．填明现金字样银行票
17出纳工作坚持双办规定双办指( )
A 双账
B．双柜
C．双库
D．双押运
E．双守库
18．存款账户途分( )
A．基存款账户
B．般存款账户
C．时存款账户
D．专存款账户
19办理现金出纳业务必须坚持原包括( )
A 双线控制双办
B．程序办理现金收付款
C．坚持复核制度
D．坚持交接查库制度
20列业务关资产负债表述正确( )
A．期间报表
B．资产负债＋者权益衡关系设计
C．总括反映资产负债者权益构成情况会计报表
D．资产负债项目流动性进行排列
21．商业银行应规定披露( )
A．力资源理制度
B．公司治理
C．风险理状况
D．财务会计报告
E．年度重事项
22．表科目资产性质分( )
A．者权益类科目
B．资产负债类科目
C．负债类科目
D．资产类科目
E．损益类科目
23．贷款损失准备包括( )．
A．时准备
B．专项准备
C．般准备
D．准备
E．特种准备
24．票功包括( )
A．信功
B．支付功
C．抵押功
D．融资功
E．结算功
25资产负债表中资产分( )
A．形资产
B．短期资产
C．长期资产
D．流动资产
E．递延资产
26定期储蓄存款根存取息形式分( }
A．整存整取
B．零存整取
C．存取息
D．整存零取
27．担保贷款保证方式分( )
A．保证贷款
B．抵押贷款
C．质押贷款
D．票贴现
28明细核算账户基础进行核算包括( )
A．余额表
B．现金收付日记簿
C．总账
D．登记簿
E．分户账
29．签发支票必须记载事项( )
A．表明支票字样
B．付款名称
C．出票日期出票签章
D．条件支付委托
E．确定金额
30．金融资产指企业持( )
A．固定资产
B．权益工具投资
C．现金
D．实收资
E．单位收取现金金融资产权利
31．企业采权益法核算时列事项中引起长期股权投资账面价值发生增减变动( )
A．长期股权投资初始投资成投资时应享投资单位辨认净资产公允价值份额
B．计提长期股权投资减值准备
C．投资单位资公积发生变化
D．获股份限公司分派股票股利
E．长期股权投资初始投资成投资时应享投资单位辨认净资产公允价值份额
32处置长期股权投资时列项目中会影响投资收益( )
A．长期股权投资账面余额足
B．长期股权投资减值准备
C．取转价款
D．权益法计入者权益金额
E．已宣告尚未发放现金股利
33长期摊费包括( )
A．修理支出
B．租入固定资产改良支出
C．摊销期1年摊费
D．固定资产改扩建支出
E．开办费
34银行营业支出包括( )
A．利息支出
B．手续费支出
C．金融企业支出
D．营业费
E．汇兑损失
35列关试算衡公式中正确( )
A．资产负债十者权益
B．者权益资产负债
C．账户方发生额账户贷方发生额
D．账户方余额账户贷方余额
E．资产负债者权益
36．会计信息客观性包括( )两方面含义
A．相关性
B．真实性
C．性
D．重性
E．明晰性
37．列固定资产中计提折旧( )
A．房屋
B．土
C．季节性停设备
D．营租赁方式租出固定资产
E．营租赁方式租入固定资产
38权益法确认投资收益时调整净利润时应考虑事项( )
A 固定资产折旧额
B．应收账款收回额
C．形资产摊销额
D．应付职工薪酬余额
E．计提形资产减值准备
39．列金融资产应公允价值进行续计量( )
A．交易性金融资产
B．持期投资
C．供出售金融资产
D．直接指定公允价值计量变动计入期损益金融资产
E．贷款应收款项
40．租固定资产改良支出摊销记( )科目
A．营业费
B．财务费
C．营业外支出
D．折旧费
E．理费
41．列科目中属资产类科目( )
A．存放系统款项
B．存放中央银行款项
C．汇兑损益
D．清算资金
42．贷款利息计算结息期分( )
A．定期结息
B．延期结息
C．利清
D．利清
43商业银行者权益包括( )
A．未分配利润
B．盈余公积
C．资公积
D．贷款净余额
E．实收资
44．利润指商业银行定会计期间营成果包括( )
A．利润总额
B．净利润
C．营业费
D．营业收入
E．营业利润
45贷款发放期限分( )
A．短期贷款
B．1年期贷款
C．中期贷款
D．永久贷款
E．长期贷款
46．现行支付结算种类包括( )
A．票
B．支票汇票
C．托收承付委托收款
D．汇兑
E．信卡信证
47．辖基做法( )
A．相互
B时清算
C．集中账
D．分级理
48．金融企业会计报表包括( )
A．分户余额表
B．资产负债表
C．利润表
D．现金流量表
49．贷款否具政策性分( )
A．商业性贷款
B．政策性贷款
C．抵押贷款
D．质押贷款
50．列关支票范围表述正确( )
A．转账支票转账
B．现金支票支取现金
C．现金支票背书转
D．普通支票支取现金转账
51权益法列项中会引起投资企业资公积增减变动( )
A．投资企业产生资溢价
B．投资企业接受现金捐赠
C．投资企业接受外币资投资
D．投资企业处置交易性金融资产
E．投资企业发放股票股利
52列项中计入投资收益科目核算( )
A．期末长期股权投资账面价值收回金额差额
B．处置长期股权投资时结转资公积减股权投资准备
C．长期股权投资采权益法投资方宣告现金股利
D．长期股权投资采成法投资方宣告现金股利
E．非企业集团制企业合取股权投资时发生审计费评估费
53租入固定资产改良支出摊销记( )科目
A 营业费
B．财务费
C．营业外支出
D．折旧费
E．理费
54综合核算会计科目基础进行核算包括( L
A 总账
B．分户帐
C．科目日结算
D．登记簿
E．日计表
55贷款发放期限分( )
A 1年期贷款
B．短期贷款
C．中期贷款
D．长期贷款
E．永久贷款
56列属外汇存款( )
A．甲种存款
B．乙种存款
C．丙种存款
D．丁种存款
E．外债专户
57．银行收入包括( )
A．存款利息
B．营业收入
C．投资收益
D．营业外收入
E．贷款利息
58银行成费分( )三类
A．营业外支出
B．营业支出
C．营业支出
D．营业税金附加
E．汇兑损失
59．银行营业支出包括( )
A．利息支出
B．手续费支出
C．金融企业支出
D．营业费
E．汇兑损失
60．列关试算衡公式中正确( )
A．资产负债十者权益
B．者权益资产负债
C．账户方发生额账户贷方发生额
D．账户方余额账户贷方余额
E．资产负债者权益
三判断题
1．利率般分年利率月利率日利率中年利率百分号表示月利率千分号表示日利率万分号表示(√)
2．贷记账法必贷贷相等记账规( × )
3 1年期贷款贷款合签订日相应档次贷款利率计息遇利率调整分段计息( √ )
4．出票指出票签发票交付收款票行( √ )
5．现金收入业务须先记账收款( ×)
6 发生市场利率变化出售该资产表明企业明确意图金融资产持期 ( ×)
7．利润指银行定时期营成果包括营业利润利润总额净利润( √ )
8 存款单位工资奖金现金支取通般存款账户(× )
9．贷款损失准备计提币资产外币资产必须民币计提( ×)
10权责发生制收支付现金作期收入费(×)
11．核算程商业银行会计处理程营业务办程具步性 ( √ )
12商业银行会计科目财政部中国民银行联合设置( × )
13单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理( √)
14揭贷款允许提前贷( ×)
15．国银行转账结算中心( √)
16储蓄存款元金计利息( √ )
17出票指出票签发票交付收款票行( √)
18金融机构级营机构规定外披露财务会计报告( × )
19银行吸收存款属商业银行代理业务(×)
20支票效期出票日起十天( √ )
21．商业银行表外科目涉会计事项般采单式记账法进行登记(√)
22．会计信息反映交易事项真实情况必须根交易事项济实质现实仅仅根法律形式进行核算反映( √ )
23．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( ×)
24贷款业务商业银行资产业务核心( √)
25．商业银行间跨系统异汇划款项应通中国民银行中国现代化支付系统进行汇划清算资金( √ )
26．支票提示付款期限出票日起计算天遇法定休假日+休假日次日天( √)
27．记卡先消费付款原银行卡( ×)
28．票币进行清理整理时必须录监控进行(√)
29．资产负债表年初余额栏项数字根年末资产负债表期末余额填列 ( √)
30．单位银行开立般存款账户贷款转存款结算通账户办理(×)
31谨慎性原称稳健性原指企业选择会计处理方法时应低估资产收益企业发生负债费作出合理预计( × )
32贷记账法贷作记账符号代表着含义表示增加贷表示减少( ×)
33定期存款存期遇利率调整原定利率计算逾期支取逾期部分支取日挂牌活期存款利率计息( √ )
34储户电话电报信函办理非正式挂失必须7天银行办理正式挂失手续否挂失效(×)
35应计贷款指贷款金利息逾期90天没收回贷款( × )
36贷款金利息逾期（金利息均逾期）逾期超90天没收回贷款称非应计贷款( √ )
37票结算证签章应该签名者盖章( √)
38采权益法核算投资单位盈余公积转增资时投资企业应享份额增加长期股权投资账面价值
( √ )
39商业银行资产增加时投资者权益必然增加( × )
40职工教育费商业银行职工工资总额15计提职工教育方面开支费( × )
41．利息支出手续费支出应作资性支出购买固定资产支出形资产支出应作收益性支出( × )
42 目前国商业银行民银行均采复式记账法复式证( × )
43．中华民国境法组织均中国民银行批准开办通知存款业务金融机构办理该项存款( √)
44．储蓄根停止支付储蓄存款通知书通知书指定账户进行冻结停止支付期限长超3月逾期动撤销( × )
45．学校幼园医院等公益目事业单位社会团体作贷款保证( ×)
46．贷款逾期挪期间期支付利息罚息利率季（短期贷款月）计收复利笔贷款逾期挤占挪应择重处( √ )
47 票转背书欠缺记载背书名称背书签章背书效( √ )
48 企业采权益法核算长期股权投资投资单位宣告分配股票股利时投资企业相应确认投资收益( × )
49 商业银行者权益投资者投入资( × )
50 印花税核算通应交税费账户( × )
51．现金收付制收支付现金作期收入费(√ )
52．贷记账法必贷贷相等记账规( × )
53．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( × )
54．定期存款存期遇利率调整调高调低均原定利率计算利息( √)
55．贷款业务商业银行资产业务核心( ×)
56 单位银行开立基存款账户工资奖金等现金支取通账户办理(√)
57．体营者存款项属储蓄存款(× )
58 贷款逾期情况应逾期日起罚息利率计收罚息直清偿息止 ( √ )
59 商业银行会计科目会计核算均采贷记账法(× )
60．支票出票银行机构开立支票类存款账户单位( √)
四简答题
1 会计证传递求
答：(1)会计证传递指受理外证编制证起审核记账直进行整理装订保全程（3分）
(2)证传递求准确时手续严密（2分）
(3)先外先急缓（2分）
(4)方便客户符合会计核算程序（3分）
2．出纳工作原
答：(1)出纳工作求做手续严密责分明时清点准确收付确保安全（2分）
(2)坚持双线控制双办原（2分）
(3)坚持程序办理收付原（2分）
(4)坚持复核制度（2分）
(5)坚持交接手续查库制度（2分）
3．什贴现？贴现业务贷款业务联系区？
答：(1)贴现指票持票期前获资金银行贴付定利息做票转（2分）
(2)点贴现贷款银行资产业务款融资方式银行计收利息(3分)
(3)点(5分)
① 资金投放象贴现贷款象持票般贷款款(债务)贷款象
② 计息时间贴现放款时扣收般贷款贷款计息日扣收
③ 贷款期限贴现期限短 长超6月般贷款分短期中长期贷款
④ 资金流动性贴现流动性强提前收回资金般贷款期收回资金
4．金融企业会计特点？（点2分）
答：(1)核算容社会性
(2)核算程时性
(3)核算形式严密性
(4)核算方法独特性
(5)核算机制网络化
5支付结算原？理解？
答：(1)恪守信履约付款指结算业务事必须法行结算权利承担结算义务交易双方合约定付款金额付款日期支付结算款项（
3分）
(2)谁钱进谁账谁支配银行客户存款具权权商业银行办理业务时必须结算委托款项时支付委托确定受益法律规定外银行截留客户资金单位扣款维护客户银行信誉（3分）
(3)银行垫款银行支付结算业务中作资金清算信中介事垫付资金保证银行资金安全划分清楚银行客户资金界限业务流程中坚持先付收收妥抵原防止事利结算套取银行信（4分）
6商业银行账务组织包括容
答(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等银行账务组织包括明细核算系统综合核算系统(2分)
(2)明细核算系统明细账户进行详细记录明细核算柜台业务相结合分户账余额表登记簿构成反映账户详细情况(3 分)
(3)综合核算系统科目组织账务系统综合核算会计系统日终进行直接明细核算基础科目日结单总账日计表组成中日计表日编制试算衡表(3 分)
(4)两系统相互存明细核算系统反应账户详细情况综合核算系统反应科目总体情况会计行登记原理记账综合核算系统明细核算系统明细核算系统综合核算系统补充(2分)
7．商业银行者权益包括容？
答：(1)者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额反映企业产权关系（3分）
(2)容包括商业银行银行投入实收资股形成资公积盈余公积未分配利润等（3分）
(3)实收资资公积者直接投入者投入资资溢价等盈余公积商业银行税利润中提取（2分）
(4)商业银行计提般风险准备企业者权益组成部分（2分）
8 金融企业账务组织包括容？
答：(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等账务组织包括明细核算综合核算两系统（3分）
(2)明细核算明细账户进行详细记录明细核算柜台业务处理相结合分户账余额表登记簿
(3)综合核算科目组织账务系统j综合核算会计系统日终批处理时进行科目日结单总账日计表等组成
(2分)
(4)明细核算系统综合核算系统相辅相成明细核算系统反映账户详细情况综合核算系统反映账户总体情况行登记原理进行账务记载综合核算统驭明细核算系统（3分）
9．支票？规定？
答：(1)支票出票签发委托办理支票存款业务银行见票时条件支付确定金额收款者持票票（3分）
(2)支票分现金支票转账支票普通支票（1分）
(3)出票签发支票必须严格规定素容填写确定金额’付款名称出票日期出票签章欠缺记载事项支票效支票金额收款名称出票授权补记 (2分)
(4)出票签发空头支票签章预留银行签章符支票支付密码错误支票银行应予退票票面金额处5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金屡次签发银行应停止签发支票1（2分）
(5)支票提示付款期限10天出票日起计算期日遇例假日延（2分）
10．简述支付结算原
答：支付结算原指单位银行办理支付结算程中必须遵守行准（2分）
支付结算三项原：(1)恪守信履约付款(2)谁钱进谁账谁支配(3)银行垫款（3分）
11．简述银行办理结算业务十准
答：（知识点05分）
(1)准理压票意退票截留挪客户行资金(2)准理拒绝支付应银行支付票款项(3)准受理理拒付扣少扣滞纳金(4)准违章签发承兑贴现票套取银行资金(5)准签发空头银行汇票银行票办理空头汇款(6)准支付结算制度外规定附加条件影响汇路畅通(7)准违反规定单位开立账户(8)准拒绝受理代理行正常业务(9)准放弃企事业单位违反结算纪律制裁(10)准逃避民银行转汇额汇划款项
12．什金融机构？金融机构核算范围？
答：(1)金融机构银行系统金融企业间民银行间办理资金调拨款项汇划资金融通等业务引起资金账务（3分）
(2)金融机构包括：业业拆商业银行跨系统结算汇划业务通跨行汇划款项相互转汇核算处理业商业银行营程中资金时性需商业银行入短期资金进行调剂业拆（
3分）
(3)商业银行中央银行包括货币发行回笼缴存存款缴存款准备金中央银行贷款贴现清算系统汇差调拨业务资金等（2分）
(4)城票交换城市票交换区域商业银行跨系统行处间款项汇划业务通中央银行组织城票交换处理（2分）
13什支付结算？办理支付结算业务必须遵循原？
答：(1)支付结算指单位社会济活动中票信卡汇兑托收承付委托收款等结算方式进行货币付资金清算行（4分）
(2)恪守信履约付款（2分）
(3)谁钱谁账谁支配（2分）
(4)银行垫款（2分）
14商业银行贷款具体种类构成？（点2分）
答：贷款标准划分种类：
(1)贷款期限分短期贷款中期贷款长期贷款
(2)款方式分次偿贷款分期偿贷款
(3)贷款象分公司贷款贷款
(4)贷款保障条件分信贷款担保贷款票贷款
(5)贷款质量风险程度分正常贷款关注类贷款次级类贷款类贷款损失类贷款
15．简述系统银行间汇兑结算流程
答：（知识点2分）
(1)汇款汇出行提交汇兑证委托汇出行汇款(2)汇出行审核汇兑证误汇行划付款项(3)汇行收汇出行划付款项汇款划收款存款账户通知未开户收款行取款
16．简述固定资产全额计提减值准备种情况
答：(1)长期闲置预见未会已转价值固定资产(2)技术进步等原已固定资产(3)实质已银行带济利益固定资产（3分）
银行建工程预计发生减值时长期停建预计3年会重新开发建工程应根述原计提资产减值准备已全额计提减值准备固定资产计提折旧（1分）
五业务处理题
1贷款业务核算题（15分）
(1)资料：某行5月12日甲工厂发放笔短期贷款金额20万元转存甲工厂存款户期限4月月利率42‰假定合规定季结息期日付息
(2)求：
①做出5月12日贷款发放账务处理（3分）
②计算6月20日计息日贷款利息做出收取利息账务处理（5分）
③计算期日应收取利息做出偿贷款息账务处理（7分）
答：
(1)5月12日发放贷款(3分)
短期贷款甲 工厂20000000
贷活期存款甲工厂20000000
(2)6月20日计息(2分)收取利息收入(5分)
利息200000×40×42÷301120 (元)
活期存款甲工厂112000
贷利息收112000
(3)期计算6月21日9月12日应收利息做出偿贷款息会计分录
利息200000×83×42+302324元(3分)
会计分录(4分)
活期存款甲 工厂20232400
贷利息收232400
贷短期贷款甲工厂200000 00
2存款结算业务题（15分）（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)3月26日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款18 000元
(2)4月6日通系统电子汇划系统A企业电汇26 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月9日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款150 000元
(5)4月26日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月9日A企业签开银行汇票实际结算金额15 000元结清该笔汇票款
答：
(1)活期存款A 企业1800000
贷活期存款B企业1800000
(2)活期存款A 企业26000 00
贷清算资金26000 00
(3)活期存款 A 企业20000 00
贷汇出汇款2000000
(4)短期贷款A企业150000 00
贷活期存款A企业150000 00
(5)汇出汇款20000 00
贷省辖清算资金15000 00
贷活期存款A企业5000 00
3贷款业务核算题（15分）
(1)某银行2015年6月25日发放甲工厂短期贷款笔金额200万元期限3月月利率5‰该贷款2015年10月12日求计算银行应收贷款利息罚息（罚息日万分五计算）做出银行收取息会计分录（10分中计算利息6分会计分录4分）
(2)客户刘伟2015年5月11日存年期定期储蓄存款100 000元利率225假设客户2015年10月11日行提取息银行需支付少利息？活期存款利率1 25利息税率5（5分中计算出利息4分扣利息税出实付额1分）
答：
(1)9月25日应收利息2000000×92×5o＋303066667(3分)
10月12日罚息2000000×17×5o170000 (3分)
分录(4分)
活期存款甲工厂4766667
贷利息收入4766667
(2)利息 100000×150×125＋36052083元(2分)
利息税52083×52604(2分)
实付额52083260449479(1分)
4．存款结算业务题（15分）（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)2月20日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)4月8日通系统电子汇划系统A企业电汇36 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(3)4月10日A企业申请签开银行汇票25 000元赴深圳购买设备
(4)4月25日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额20 000元结清该笔汇票款
(5)6月15日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费20 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金2000000
(2)活期存款A 企业3600000
贷清算资金36000 00
(3)活期存款A企业2500000
贷汇出汇款2500000
(4)汇出汇款2500000
贷省辖清算资金2000000
贷活期存款A企业500000
(5)活期存款A企业20 00000
贷城票交换存放中央银行款项20000 00
5．贷款业务计算题(15分)（题考虑利息税）
(1)某商业银行2月18日发放笔期4月200万流动资金贷款月利率42‰罚息率（日万分五）季定期结息A企业账户扣收做出发放贷款账户处理（2分）
(2)A企业6月18日期够正常支付利息计算期应收利息做出收取息会计分录（5分）
(3)A企业6月18日期实际150万贷款期日正常息计算应收利息50万转逾期贷款会计分录（4分）
(4)余50万7月25日次性息计算应收利息出示会计分录（4分）
答：
(1)银行发放贷款(2分)
短期贷款A 企业200000000
贷活期存款A企业200000000
(2)应收利息2000000×122×42÷3034160 (2分)
会计分录(3分)
活期存款A 企业203416000
贷利息收3416000
贷短期贷款A 企业200000000
(3)150万贷款期应收利息
1500000×122×42+302562000(2分)
会计分录(2分)
逾期贷款A企业50000000
贷短期贷款A企业50000000
(4)50万贷款期应收利息500000×37×005925000(2分)
会计分录(2分)
活期存款A企业50925000
贷利息收入925000
贷逾期贷款A 企业50000000
6．存款结算业务题(15分)（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)3月20日A企业开出现金支票张提取现金30 000元备付工资
(2)4月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款22 000元
(3)4月19日通系统电子汇划系统A企业电汇40 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款100 000元
(5)5月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元
答：
(1)活期存款A企业3000000
贷现金30 000 00
(2)活期存款A企业2200000
贷活期存款B 企业2200000
(3)活期存款A 企业4000000
贷清算资金4000000
(4)短期贷款A企业10000000
贷活期存款A企业10000000
(5)活期存款A 企业3000000
贷城票交换存放中央银行款项3000000
7某银行4月2日发放笔短期贷款金额40万假定月利率4o期限4月求：
(1)请计算6月20日银行季结息时该笔贷款应计利息：（3分）
(2)请计算6月21日8月2日款时该笔贷款应计利息：（3分）
(3)请计算6月20日银行未收利息期日款时该笔贷款应计利息：(3分)
应编制会计分录：(3分)
答(1)400000×80×4o＋30426667(元)
(2)400000×42×4+302240(元)
(3)(400000+426667) ×42×4o＋30226389(元)
会计分录(3分)
应收利息×× 单位户226389
贷利息收××贷款利息收入226389
活期存款××单位存款户226389
贷应收利息××单位户226389
8．江南支行6月11日收开户单位广安商店交银行承兑汇票签发日期4月20日期日8月20日金额600 000元意贴现贴现率5求：根资料计算贴现利息贴现额编制贴现会计分录
(1)贴现利息（4分）
(2)贴现额（4分）
(3)贴现会计分录（4分）
答：(1)贴现利息票金额×贴现日数×贴现日利率(4分)
贴现利息600000×70×5＋360583333(元)
(2)贴现额票金额贴现利息(4分)60000058333359416667(元)
(3)贴现会计分录(4分)
贴现60000000
贷活期存款广安商店594166 67
贷利息收入583333
9 2014年7月1日某商业银行银行存款2 030 000元（含已付息期尚未领取利息30 000元）证券二级市场购入A公司2014年1月1日发行3年期债券支付交易费24 000元该债券面值2 000 000元票面年利率3半年付息次付息日7月10日次年1
月10日商业银行取该债券划分交易性金融资产该银行半年末年终确认利息收入资料：
(1) 2014年7月10日收该债券2014年半年利息
(2) 2014年12月31日该债券公允价值2 180 000元（含利息）
(3) 2015年1月10日收该债券2014年半年利息
(4)2015年6月30日该债券公允价值1 984 000(含利息)
求：假定考虑素该商业银行会计分录编制？
(1) 2014年7月1日购入债券：(3分)
(2) 2014年7月10日收债券利息：（3分）
(3)2014年12月31日确认债券公允价值变动2014年半年投资收益：(4分)
(4)2015年1月10日收债券利息：(2分)
(5)2015年6月30日确认债券公允价值变动2015年半年投资收益：(4分)
答：
(1)2014年7月1日购债券(3分)
交易性金融资产成2000000
应收利息30000
投资收益24000
贷银行存款2054000
(2)2014年7月10日收债券利息(3分)
银行存款30000
贷应收利息30000
(3)2014年12月31日确认债券公允价值变动2014年半年投资收益(4分)
交易性金融资产公允价值变动180000
贷公允价值变动损益180000
应收利息30000
贷投资收益30000
(4)2015年1月10日收债券利息(2分)
银行存款30000
贷应收利息30000
(5)2015年6月30日确认债券公允价值变动2015年半年投资收益(4分)
公允价值变动损益196000
贷交易性金融资产公允价值变动196 000
应收利息30000
贷投资收益30000
10．存款业务计算题（15分）（题考虑利息税）
(1)储户刘伟2015年3月11日存入1年期定期储蓄存80 000元利率325时急需资金年6月11日提取50 000元活期存款利率1 25银行应支付少利息？ （4分）
(2)假刘伟2016年3月11日期提取息银行应支付少利息？做出支付利息会计分录（6分）
(3)假刘伟2016年5月8日银行提取息银行应支付少利息？（5分）
答：
(1)银行应支付利息50000×90×125 + 36015625(4分)
(2)应支付利息80000×1×3252600 (3 分)
会计分录(3分)
利息支出 2600 00
贷活期储蓄存款刘 伟 2600 00
(3)应支付利息
80000×1×325 +80000×57×125 + 360 275833(5分)
11存款结算业务题（15分）（第6题3分外余题2分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)4月18日A企业开出现金支票张提取现金20 000元备付工资
(2)5月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款25 000元
(3)5月19日通系统电子汇划系统A企业电汇60 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付货款
(4)5月23日A企业申请签开银行汇票20 000元赴深圳购买设备
(5)5月25日A企业发放流动资金贷款200 000元
(6)5月28日收工商银行深圳宝安支行发汇划信息知5月23日A企业签开银行汇票实际结算金额18 000元结清该笔汇票款
(7)6月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费50 000元
答：
(1)活期存款A企业2000000
贷现金20 000 00
(2)活期存款A 企业2500000
贷活期存款B 企业2500000
(3)活期存款A 企业6000000
贷清算资金60000 00
(4)活期存款A 企业20 00000
贷汇出汇款20000 00
(5)短期贷款A 企业20000000
贷活期存款A 企业20000000
(6)汇出汇款20 000 00
贷省辖清算资金1800000
贷活期存款A企业200000
(7)活期存款A企业5000000
贷城票交换存放中央银行款项5000000
12某行6月28日发放短期贷款笔金额80万元期限5月月利率5‰该笔贷款12月11日息求：计算银行应计利息：
(1)计算11月28日期贷款应计利息（6分）
(2)假定逾期贷款罚息率天04‰逾期罚息少？（6分）
答：
(1)计算期贷款应计利息(6分)
11月28日期贷款应计利息
800000×85×5+30十(800000十800000×85×5o+30)×68×5o十302052844(元)
(2)假定逾期贷款罚息率天04o逾期罚息(6 分)
(800000+2052844)×13×04o4266 75(元)
13根列情况编制关会计分录：
(1)甲银行市机床厂贷款第季度贷款利息50 000元结息日市机床厂足够存款支付该笔利息银行填制贷款利息结算证办理转账（4分）
(2)第季度尚未收回利息款应编制会计分录（4分）
(3)第二季度收回50 000元利息收回时应编制会计分录（4分）
答：
(1)甲银行市机床厂贷款第季度贷款利息50000元结息日市机床厂足够存款支付该笔利息
银行填制贷款利息结算证办理转账(4分)
活期存款市机床厂50000
贷利息收××贷款利息收50000
(2)第季度尚未收回利息款会计分录(4分)
应收利息市机床厂50000
贷利息收入50000
(3)第二季度收回50000元利息收回时编制会计分录(4分)
活期存款市机床厂50000
贷应收利息市机床厂50000
14A商业银行F股份公司属M集团公司属子公司2014年10月1日A商业银行银行存款28 000万元F股份公司股东中取外发行股权60A商业银行成F股份公司第股东日起够F股份公司实施控制实现F股份公司控股合日F股份公司资产账面价值总额60 000万元负债账面价值总额14 000万元A商业银行日者权益总额258 600万元中：资公积（资溢价）3 000万元盈余公积8 000万元未分配利润464 000万元
求：(1)根业务资料编制会计分录（11分）
股东权益账面价值：
差额：
会计分录：
(2)假定A商业银行F股份公司合前属方相方控制条件相应编制会计分录（5分）
答：(1)编制会计分录(11分)
股东权益账面价值(6000014000)×6046000×6027600(万元)(3分)
差额2800027600400(万元)(3分)
会计分录(5分)
长期股权投资F股份公司27600000000
资公积资溢价3000000000
贷盈余公积26000000 00
贷银行存款28000000000
(2)假定A商业银行F股份公司合前属方相方控制条件相会计分录(5分)
长期股权投资F股份公司28000000000
贷银行存款28000000000
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