国家开放学电专科金融企业会计2031期末试题答案（试卷号2045）
盗传必究
单选题（题1分10分）
1．存放系统款项科目性质( )
A．负债类
B．资产类
C．资产负债类
D．损益类
2．商业银行支付结算( )
A．收付体
B．中介机构
C．发起者
D．垫款
3．利润表反映金融企业定( )营成果会计报表
A．会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
4．签发现金银行汇票求( )
A．收款
B．申请
C．收款申请均
D．收款申请
5．某客户签发金额8 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．1 000元
C．500元
D．200元
6．客户存现金某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
7．款单位支付利息时会计分录( )
A．：活期存款贷：利息收入
B．：应收利息贷：利息收入
C．：活期存款贷转营业收入
D．：应收贷款利息贷：转营业收入
8．资产指( )形成企业拥控制资源
A．交易事项
B．交易事项
C．现交易事项
D．估计交易事项
9．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．存款特殊资金途需开立账户基建设基金户等称( )a
A 般账户
B．专账户
C．基账户
D．时账户
二选题（题2分20分）
11．商业银行应规定披露( )
A．力资源理制度
B．公司治理
C．风险理状况
D．财务会计报告
E．年度重事项
12．表科目资产性质分( )
A．者权益类科目
B．资产负债类科目
C．负债类科目
D．资产类科目
E．损益类科目
13．贷款损失准备包括( )．
A．时准备
B．专项准备
C．般准备
D．准备
E．特种准备
14．票功包括( )
A．信功
B．支付功
C．抵押功
D．融资功
E．结算功
15：资产负债表中资产分( )
A．形资产
B．短期资产
C．长期资产
D．流动资产
E．递延资产
16定期储蓄存款根存取息形式分( }
A．整存整取
B．零存整取
C．存取息
D．整存零取
17．担保贷款保证方式分( )
A．保证贷款
B．抵押贷款
C．质押贷款
D．票贴现
18明细核算账户基础进行核算包括( )
A．余额表
B．现金收付日记簿
C．总账
D．登记簿
E．分户账
19．签发支票必须记载事项( )
A．表明支票字样
B．付款名称
C．出票日期出票签章
D．条件支付委托
E．确定金额
20．金融资产指企业持( )
A．固定资产
B．权益工具投资
C．现金
D．实收资
E．单位收取现金金融资产权利
三判断题（题1分10分）
21．商业银行表外科目涉会计事项般采单式记账法进行登记(√)
22．会计信息反映交易事项真实情况必须根交易事项济实质现实仅仅根法律形式进行核算反映( √ )
23．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( ×)
24贷款业务商业银行资产业务核心( √)
25．商业银行间跨系统异汇划款项应通中国民银行中国现代化支付系统进行汇划清算资金( √ )
26．支票提示付款期限出票日起计算天遇法定休假日+休假日次日天( √)
27．记卡先消费付款原银行卡( ×)
28．票币进行清理整理时必须录监控进行(√)
29．资产负债表年初余额栏项数字根年末资产负债表期末余额填列 ( √)
30．单位银行开立般存款账户贷款转存款结算通账户办理(×)
四筒答题（题10分30分）
31．商业银行者权益包括容？
答：(1)者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额反映企业产权关系（3分）
(2)容包括商业银行银行投入实收资股形成资公积盈余公积未分配利润等（3分）
(3)实收资资公积者直接投入者投入资资溢价等盈余公积商业银行税利润中提取（2分）
(4)商业银行计提般风险准备企业者权益组成部分（2分）
32金融企业账务组织包括容？
答：(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等账务组织包括明细核算综合核算两系统（3分）
(2)明细核算明细账户进行详细记录明细核算柜台业务处理相结合分户账余额表登记簿
(3)综合核算科目组织账务系统j综合核算会计系统日终批处理时进行科目日结单总账日计表等组成(2分)
(4)明细核算系统综合核算系统相辅相成明细核算系统反映账户详细情况综合核算系统反映账户总体情况行登记原理进行账务记载综合核算统驭明细核算系统（3分）
33．支票？规定？
答：(1)支票出票签发委托办理支票存款业务银行见票时条件支付确定金额收款者持票票（3分）
(2)支票分现金支票转账支票普通支票（1分）
(3)出票签发支票必须严格规定素容填写确定金额’付款名称出票日期出票签章欠缺记载事项支票效支票金额收款名称出票授权补记 (2分)
(4)出票签发空头支票签章预留银行签章符支票支付密码错误支票银行应予退票票面金额处5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金屡次签发银行应停止签发支票1（2分）
(5)支票提示付款期限10天出票日起计算期日遇例假日延（2分）
五业务处理题（题15分30分）
34．贷款业务计算题(15分)（题考虑利息税）
(1)某商业银行2月18日发放笔期4月200万流动资金贷款月利率42‰罚息率（日万分五）季定期结息A企业账户扣收做出发放贷款账户处理（2分）
(2)A企业6月18日期够正常支付利息计算期应收利息做出收取息会计分录（5分）
(3)A企业6月18日期实际150万贷款期日正常息计算应收利息50万转逾期贷款会计分录（4分）
(4)余50万7月25日次性息计算应收利息出示会计分录（4分）
答：
(1)银行发放贷款(2分)
短期贷款A 企业200000000
贷活期存款A企业200000000
(2)应收利息2000000×122×42÷3034160 (2分)
会计分录(3分)
活期存款A 企业203416000
贷利息收3416000
贷短期贷款A 企业200000000
(3)150万贷款期应收利息
1500000×122×42+302562000(2分)
会计分录(2分)
逾期贷款A企业50000000
贷短期贷款A企业50000000
(4)50万贷款期应收利息500000×37×005925000(2分)
会计分录(2分)
活期存款A企业50925000
贷利息收入925000
贷逾期贷款A 企业50000000
35．存款结算业务题(15分)（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)3月20日A企业开出现金支票张提取现金30 000元备付工资
(2)4月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款22 000元
(3)4月19日通系统电子汇划系统A企业电汇40 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款100 000元
(5)5月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元
答：
(1)活期存款A企业3000000
贷现金30 000 00
(2)活期存款A企业2200000
贷活期存款B 企业2200000
(3)活期存款A 企业4000000
贷清算资金4000000
(4)短期贷款A企业10000000
贷活期存款A企业10000000
(5)活期存款A 企业3000000
贷城票交换存放中央银行款项3000000
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盗传必究
单选题（题1分10分）
1．存放系统款项科目性质( )
A．负债类
B．资产类
C．资产负债类
D．损益类
2．商业银行支付结算( )
A．收付体
B．中介机构
C．发起者
D．垫款
3．利润表反映金融企业定( )营成果会计报表
A．会计期间
B．会计年度
C．会计中期
D．特定日期
4．签发现金银行汇票求( )
A．收款
B．申请
C．收款申请均
D．收款申请
5．某客户签发金额8 000元空头转账支票银行应处( )罚款
A 40元
B．1 000元
C．500元
D．200元
6．客户存现金某商业银行表明某商业银行( )
A 资产负债时增加
B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少
D．负债增加资产减少
7．款单位支付利息时会计分录( )
A．：活期存款贷：利息收入
B．：应收利息贷：利息收入
C．：活期存款贷转营业收入
D．：应收贷款利息贷：转营业收入
8．资产指( )形成企业拥控制资源
A．交易事项
B．交易事项
C．现交易事项
D．估计交易事项
9．商业银行办理现金收入必须( )程序处理
A．先收款记账
B．先记账付款
C．先记账收款
D．先付款记账
10．存款特殊资金途需开立账户基建设基金户等称( )a
A 般账户
B．专账户
C．基账户
D．时账户
二选题（题2分20分）
11．商业银行应规定披露( )
A．力资源理制度
B．公司治理
C．风险理状况
D．财务会计报告
E．年度重事项
12．表科目资产性质分( )
A．者权益类科目
B．资产负债类科目
C．负债类科目
D．资产类科目
E．损益类科目
13．贷款损失准备包括( )．
A．时准备
B．专项准备
C．般准备
D．准备
E．特种准备
14．票功包括( )
A．信功
B．支付功
C．抵押功
D．融资功
E．结算功
15：资产负债表中资产分( )
A．形资产
B．短期资产
C．长期资产
D．流动资产
E．递延资产
16定期储蓄存款根存取息形式分( }
A．整存整取
B．零存整取
C．存取息
D．整存零取
17．担保贷款保证方式分( )
A．保证贷款
B．抵押贷款
C．质押贷款
D．票贴现
18明细核算账户基础进行核算包括( )
A．余额表
B．现金收付日记簿
C．总账
D．登记簿
E．分户账
19．签发支票必须记载事项( )
A．表明支票字样
B．付款名称
C．出票日期出票签章
D．条件支付委托
E．确定金额
20．金融资产指企业持( )
A．固定资产
B．权益工具投资
C．现金
D．实收资
E．单位收取现金金融资产权利
三判断题（题1分10分）
21．商业银行表外科目涉会计事项般采单式记账法进行登记(√)
22．会计信息反映交易事项真实情况必须根交易事项济实质现实仅仅根法律形式进行核算反映( √ )
23．存款计息存期遇利率调高时高利率计息遇利率调低时低利率计息( ×)
24贷款业务商业银行资产业务核心( √)
25．商业银行间跨系统异汇划款项应通中国民银行中国现代化支付系统进行汇划清算资金( √ )
26．支票提示付款期限出票日起计算天遇法定休假日+休假日次日天( √)
27．记卡先消费付款原银行卡( ×)
28．票币进行清理整理时必须录监控进行(√)
29．资产负债表年初余额栏项数字根年末资产负债表期末余额填列 ( √)
30．单位银行开立般存款账户贷款转存款结算通账户办理(×)
四筒答题（题10分30分）
31．商业银行者权益包括容？
答：(1)者权益指者企业资产中享济利益金额资产减负债余额反映企业产权关系（3分）
(2)容包括商业银行银行投入实收资股形成资公积盈余公积未分配利润等（3分）
(3)实收资资公积者直接投入者投入资资溢价等盈余公积商业银行税利润中提取（2分）
(4)商业银行计提般风险准备企业者权益组成部分（2分）
32金融企业账务组织包括容？
答：(1)账务组织指账务结构体系种账簿设置相互关系核算程序核方法等账务组织包括明细核算综合核算两系统（3分）
(2)明细核算明细账户进行详细记录明细核算柜台业务处理相结合分户账余额表登记簿
(3)综合核算科目组织账务系统j综合核算会计系统日终批处理时进行科目日结单总账日计表等组成(2分)
(4)明细核算系统综合核算系统相辅相成明细核算系统反映账户详细情况综合核算系统反映账户总体情况行登记原理进行账务记载综合核算统驭明细核算系统（3分）
33．支票？规定？
答：(1)支票出票签发委托办理支票存款业务银行见票时条件支付确定金额收款者持票票（3分）
(2)支票分现金支票转账支票普通支票（1分）
(3)出票签发支票必须严格规定素容填写确定金额’付款名称出票日期出票签章欠缺记载事项支票效支票金额收款名称出票授权补记 (2分)
(4)出票签发空头支票签章预留银行签章符支票支付密码错误支票银行应予退票票面金额处5低1000元罚款持票权求出票赔偿支票金额2赔偿金屡次签发银行应停止签发支票1（2分）
(5)支票提示付款期限10天出票日起计算期日遇例假日延（2分）
五业务处理题（题15分30分）
34．贷款业务计算题(15分)（题考虑利息税）
(1)某商业银行2月18日发放笔期4月200万流动资金贷款月利率42‰罚息率（日万分五）季定期结息A企业账户扣收做出发放贷款账户处理（2分）
(2)A企业6月18日期够正常支付利息计算期应收利息做出收取息会计分录（5分）
(3)A企业6月18日期实际150万贷款期日正常息计算应收利息50万转逾期贷款会计分录（4分）
(4)余50万7月25日次性息计算应收利息出示会计分录（4分）
答：
(1)银行发放贷款(2分)
短期贷款A 企业200000000
贷活期存款A企业200000000
(2)应收利息2000000×122×42÷3034160 (2分)
会计分录(3分)
活期存款A 企业203416000
贷利息收3416000
贷短期贷款A 企业200000000
(3)150万贷款期应收利息
1500000×122×42+302562000(2分)
会计分录(2分)
逾期贷款A企业50000000
贷短期贷款A企业50000000
(4)50万贷款期应收利息500000×37×005925000(2分)
会计分录(2分)
活期存款A企业50925000
贷利息收入925000
贷逾期贷款A 企业50000000
35．存款结算业务题(15分)（题3分15分）
根工商银行天河支行开户A企业存款户发生业务做出会计分录：
(1)3月20日A企业开出现金支票张提取现金30 000元备付工资
(2)4月12日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款22 000元
(3)4月19日通系统电子汇划系统A企业电汇40 000元工商银行北京海淀支行开户单位支付贷款
(4)4月25日A企业发放流动资金贷款100 000元
(5)5月10日A企业开支票张支付市建设银行开户单位供电局电费30 000元
答：
(1)活期存款A企业3000000
贷现金30 000 00
(2)活期存款A企业2200000
贷活期存款B 企业2200000
(3)活期存款A 企业4000000
贷清算资金4000000
(4)短期贷款A企业10000000
贷活期存款A企业10000000
(5)活期存款A 企业3000000
贷城票交换存放中央银行款项3000000
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