信贷业务国商业银行核心业务信贷资产质量坏关系银行否健康生存发展果商业银行信贷风险断膨胀势必会造成良资产剧增信贷资金量减少信贷资金周转速度放慢时会定程度整商业银行财务状况恶化削弱盈利力甚导致严重亏损面破产引起舆风波成影响济社会发展稳定素信贷风险银行营程中面风险
前银行信贷风险现状
银行信贷风险商业银行营货币信业务程中种确定素引起货币资金时回流保值增值性国商业银行目前面风险风险源分分源性风险外源性风险源性风险银行部理善风险控制机制健全等原造成表现资产负债总量控制失衡流动性求难满足资产结构中贷款例高贷款合素全信贷决策失误贷理缺乏情贷款关系贷款银行分支机构间缺乏信息沟通造成恶意贷款交叉贷款审查控制力签发银行汇票银行部权利运行机制出现操作风险道德风险等外源性风险银行业外部种素造成表现:济周期
行压力风险社会信风险政府干预风险等宏观济增速放缓背景银行业良贷款利率惯性增长然目前国商业银行良贷款率国际水相算太高相部分银行信贷风险披露方面达监部门考核指标利部理便利性进行调节控制没充分反映信贷风险真实状况截2015年末国商业银行良贷款率1672016年末数字升1752017年末174
二信贷风险审计重点
()贷款投集中风险集中表现两方面:集团客户贷款集中年企业集团快速发展时出现新问题表现形式企业集团股权关系错综复杂关联交易频繁交错信息透明度低互相担保现象突出非理性资运作盲目扩张等问题集团客户风险骤增旦某环节出现问题会出现米诺骨牌效应 二通道业务层嵌套实现信贷资产出表规避监信贷资产通信托公司证券公司等合作模式包装信托计划资计划等投国家控领域方融资台房产等行业银行资金供方信托公司证券公司作融资通道收取定例通道费决定银行程中处支配位承担着风
险风险分散赖银监会等监层政策约束
(二)票融资风险前济行压力较尤中企业营出现困难银行惜贷企业营运资金出现困难难免取银行信资金企业脱离真实交易背景利30—50保证金取银行承兑汇票办理票贴现业务贴现银行法炮制种做法仅时虚增存款扩存款规模制造信泡沫影响金融机构实体济增长支持力度法真实反映济发展规模水存较信贷风险形式两种:虚构贸易背景伪造者变造增值税发票骗取银行信贷资金种利关联企业互开增值税发票办理银行承兑汇票相互贴现套取银行资金
(三)关联贷款关联贷款核心通种互相关联关系套取银行贷款种集团关联集团法集团高领导集团属公司分公司独立法受集团领导风险担独立承担民事责第二种法代表关联企业法代表者说注册干家企业表现形式:子公司申请贷款集团公司总资产作抵押二互相担保贷款种担保方式获贷款般集团部调剂支配旦出现危机终出现贷款法收回状况
(四)抵押担保合规贷款担保方式般保证抵押质押三种保证担保种书面承诺款违约者力贷款保证约定履行债务者承担责具必须具代清偿债务力实际操作中种担保方式损俱损没实际抵押物贷款出现风险般难偿目前商业银行绝部分贷款抵押担保风险点集中三方面:抵押财产作抵押土权抵押学校医院等公益目教育设施医疗卫生设施公益设施作抵押争议财产法查封扣押监财产作抵押二抵押物没办理登记手续房屋抵押没房产理部门办理项权证土抵押没土理部门办理土登记三抵押物足值覆盖取贷款法满足付息需四重复抵押物权次抵押贷款
(五)信贷资金理位风险国信环境较差银行监资金流手段完善贷款客户存虚假理申请贷款信贷资金账通虚假受托支付刻意转移贷款资金逃避银行监表现三方面:信贷资金入账资金支付理环节中然系统控制制度约束资金监督未终落实处二集团客户部资金理模式变化网银工具已成信贷资金监难点银行监业务发展控制风险定差距三少数贷款存贷理力贷款资金监流形式问题贷款改变途流动资金贷款固定资产建设等问题然存
三信贷风险审计方法
()检查法审计员商业银行纸质电子者介质形式存文件资料进行审查者形资产进行审查调阅信贷档案审查贷前报告款合抵押合等款合中注明利率否符合中国民银行规定意提高降低贷款利率行制定利率关系利率优客户等问题
(二)询问法审计员通部分机构负责部门负责重岗位业员进行座谈负责工作进行询问寻找商业银行贷款业务营理中存弱点问题通询问相关信贷政策贷款业务操作程序等贷款业务状况基解评价通商业银行信贷业务异常变化相关员进行询问做出书面口头解释助判断商业银行信贷业务中存缺陷足
(三)外部调查审计员延伸调查款解款生产营情况信贷资金情况项目建设情况抵押物实际状况等延伸相关工商理机关税收征机关项目审批机关解款关联方工商登记情况纳税情况项目立项审批情况
(四)审计抽样法审计抽样指选择抽取某时期某重业务者某部分资料进行审查推断总体情况种审计方法具体两类:意抽样法审计员量资料中意抽取部分进行审查推断总体情况二判断抽样法数审计等先进审计方法关联筛选出疑点审计员验力进行抽样确定审计重点
(五)综合分析法审计员通数分析确定审计事项间关联关系出初步结发现线索般采较分析结构分析抽样分析趋势分析方法通计算类贷款余额占分析贷款品种结构贷款行业集中度客户集中度等指标评价趋势获取商业银行法贷款电子数整理法贷款台帐公存款账户等审计需数采趋势分析法结构分析法数进行分析整理分析某银行新增良贷款余额结构时果某贷款良余额占良贷款总额重较现场审计时应重点关注
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