收支及成本等-08投资收益审计程序表

索引号：
(审计机关名称)
投资收益审计程序表
审计企业： 页次：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制投资收益明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核果审定表审计企业提供审计员需进行审核

2．结合短期投资长期投资审计检查投资收益否真实完整正确
（1） 抽查价证券投资收益记账证原始证相关资料
①根价证券购入转售出库存价证券面值数量利率发息日期等资料核实股利收入利息收入等价证券投资收益计算否正确
②检查价证券投资收益否全部入账会计处理否正确
（2） 抽查投资收益记账证原始证相关资料
①检查审计企业投资方董事会利润分配决议会议纪会计报表等相关资料检查投资收益否真实完整核实已分配利润收回部分收回隐瞒分回利润等问题
②检查投资收益关会计处理否正确否根控制权分采权益法成法进行核算前期核算方法保持致

3．检查投资收益否国家法律法规规定缴纳补交税

4．检查投资收益否已损益表附注中恰披露

5．完成投资收益审定表





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