质勘察单位会计制度
1996年5月6日财政部财会字（1996）15号文件发布
总说明
()规范质勘察单位会计核算根企业会计准国家关规定结合质勘察单位特点特制定制度
(二)制度适中华民国境质勘察生产活动业国质勘察单位(简称勘单位)
级质勘察行政理机构总局区局(厅)专业(局)院等(简称级机构)属行政事业单位执行行政事业单位统会计制度
勘单位兴办实行独立核算负盈亏具法资格类种营企业(简称种营企业)执行相应行业企业会计制度
(三)勘单位应制度规定设置会计科目影响会计核算求会计报表指标汇总外提供统会计信息前提根实际情况行增设减设合某会计科目
制度统规定会计科目编号便编制会计证登记账簿查阅账目实行会计电算化勘单位意改变重编某会计科目间留空号供增设会计科目
勘单位填制会计证登记账簿时应填列会计科目名称者时填列会计科目名称编号填会计科目编号填会计科目名称
(四)勘单位外报送会计报表具体格式编制说明制度统规定勘单位部理需会计报表勘单位行规定
勘单位外报送会计报表应规定编制期间报送时间时编制报送级机构财税机关开户银行国资产理部门
月份会计报表应月份终15天报出年度会计报表应年度终45天报出国家规定规定
会计报表填列民币元金额单位 元填分
外报送会计报表应次编定页数加具封面装订成册封面应注明：单位名称址 建立时问报表属年度月份报出日期等单位行政领导总会计师(代行总会计师职权员)会计员签名盖章
勘单位外投资占投资企业(含属种营企业)资50％者实质拥投资企业控制权应会计报表报送
(五)制度中华民国财政部负责解 释需变更时财政部修订
(六)制度1996年1月1日起执行
二会计科目
（）会计科目
序号
编号
科目名称
序号
编号
科目名称
1
2
3
4
101
102
103
109
资产类
现金
银行存款
限额存款
货币资金
5
6
7
8
9
111
112
113
114
115
短期投资
应收票
应收帐款
坏帐准备
预付帐款
10
11
12
117
118
119
部
备金
应收款
43
44
261
271
专项应付款
住房周转金
三净资产类
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
121
123
125
126
132
133
135
137
139
141
145
151
155
156
159
161
171
181
201
202
203
204
209
211
214
221
229
231
241
251
器材采购
材料
材
材摊销
器材成差异
委托加工器材
产成品
质成果
摊费
长期投资
拨付属资金
固定资产
累计折旧
固定资产清理
建工程
形资产
递延资产
处理财产损溢
二负债类
短期款
应付票
应付帐款
预收帐款
应付款
应付工资
应付福利费
应交税金
应交款
预提费
长期款
长期应付款
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
301
305
311
315
321
331
341
401
411
412
413
501
511
515
521
601
602
603
604
611
612
621
631
641
642
651
661
国家基金
级拨入资金
勘发展基金
公益金
节余
收益
节余收益分配
四勘拨款支出类
勘工作拨款
未完质项目支出
已完质项目支出
费支出
八 成类
勘生产
间接费
辅助生产
种营生产
九 损益类
营收入
营成
营费
营税金附加
理费
财务费
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税
前年度损益调整
注：勘单位种营业务中营规模较收入较项目参相应行业企业会计制度增设关资产成费等科目
(二)会计科目说明
第101号科目 现 金
1．科目核算勘单位库存现金
勘单位属部核算单位周转备金通备金科目核算
2．勘单位收现金记科目贷记关科目支出现金记关科目贷记科目
3．勘单位应设置现金日记账出纳员根收付款证业务发生序逐笔登记日终应计算日现金收入合计数现金支出合计数结余数结余数实际库存数核做账款相符
勘单位收付现金果外币现金应行设置外币现金日记账进行明细核算
第102号科目 银行存款
1．科目核算勘单位存银行金融机构种存款
勘单位外埠存款银行票存款银行汇票存款信卡存款等货币资金科目核算科目核算
2．勘单位收入切款项国家规定外必须日解交银行切支出规定现金支付外应现行关结算规定通银行办理转账结算
勘单位款项存入银行金融机构记科目贷记现金等关科目提取支出存款时记现金等关科目贷记科目
3．勘单位应开户银行金融机构存款种类分设置银行存款日记账根收付款证业务发生序逐日逐笔登记结出账面余额银行存款日记账应银行账单核清楚少月核次发现差额应时查明更正月份终应编制银行存款余额调节表银行存款账面结余银行账单余额调节相符符属银行账单差错应通知银行查明更正属勘单位记账差错应勘单位作更正会计分录补记入账
4．勘单位应指定专签发银行支票员律签发支票银行票银行汇票商业汇票应指定专负责理
勘单位准出租出银行账户准签发空头支票远期支票准套取银行信
5．外币存款业务勘单位应科目民币外币种类分设置银行存款日记账进行明细核算
勘单位发生外币业务应关外币金额折合民币记账登记外国货币金额折合率外币账户增加减少律市场汇价折合民币记账外币金额折合民币记账时业务发生时市场汇价(原采中间价)作折合率业务发生月月初市场汇价作折合率月份(季度年度)终应外币存款账户余额期未市场汇价折合民币作外币存款账户期末民币余额调整外币存款账户期末民币余额原账面余额差额作汇兑损益列入财务费
外币现金外币结算项债权债务均应银行存款方法记账
6．勘单位发生银行结汇业务应实际收民币金额记科目市场汇价折合民币金额贷记应收账款等科目差额记贷记财务费科目 应收账款贷方差额期末予调整
勘单位发生银行购汇业务市场汇价折合民币金额记关科目实际支付民币金额贷记科目差额记贷记财务费科目
第103号科目 限额存款
1． 科目核算勘单位勘工作拨款
勘工作拨款采取划拨资金方式科目
2．勘单位应设置限额存款日记账根拨款限额通知单收款证付款证业务发生序逐笔登记限额存款日记账记录应定期开户银行核清楚般应月核次发现差额应时查明原更正年度终时应规定开户银行办理年终决算签证手续勘工作拨款决算签证单呈报级机构关银行支票转帐结算证理银行存款科目关说明办理
3．勘单位收级机构拨入勘工作拨款限额记科目贷记勘工作拨款中央预算拨款科目退回年终注销拨款限额时红字记科目贷记勘工作拨款中央预算拨款科目规定支拨款限额记银行存款科目贷记科目
4．科目期末方余额反映勘工作拨款限额结存数科目年终余额
第109号科目 货币资金
1．科目核算勘单位外埠存款银行票存款银行汇票存款信卡存款途货币资金等种货币资金
2．外埠存款勘单位外进行时零星采购时汇采购银行开立采购专户款项勘单位款项委托银行汇采购银行开立采购专户时记科目贷记银行存款科目收采购员交供应单位发票账单等报销证时记器材采购等科目贷记科目余外埠存款转回银行时根银行收账通知记银行存款科目贷记科目
3．银行票存款勘单位取银行票规定存入银行款项勘单位银行提交银行票申请书款项交存银行取银行票根银行盖章退回申请书存根联记科目贷记银行存款等科目付出银行票应根发票账单等关证记器材采购等科目贷记科目票超付款期等原求退款时应填制进账单式两联连票送交银行根银行盖章退回进账单第联记银行存款等科目贷记科目
4．银行汇票存款勘单位取银行汇票规定存入银行款项勘单位填送银行汇票委托书款项交存银行取银行汇票根银行盖章退回委托书存根联记科目贷记银行存款等科目勘单位应根发票账单开户行转银行汇票第四联等关证核误记器材采购等科目贷记科目余款汇票超付款期等原退回款项时记银行存款科目贷记科目
5．信卡存款勘单位取单位信卡规定存入发行信卡银行开立信卡备金专户款项勘单位存续存信卡备金时根发卡银行盖章退回存款回单记科目(信卡存款)贷记银行存款科目指定持卡购货时应根结算证发票账单
核误记器材采购等关科目贷记科目(信卡存款)指定持卡支取现金差旅费零星采购应时报账清余款记器材采购现金等科目贷记科目(信卡存款)支付信卡年费异支款手续费记财务费科目贷记科目(信卡存款)现金科目收信卡存款利息记科目(信卡存款)贷记财务费科目
透支贷款利率支付利息记财务费科目贷记科目(信卡存款)销户退回信卡结余款转入银行结算账户记银行存款科目贷记科目(信卡存款)
6．勘单位属单位间级间汇解款项月终时未达汇入款项应作途货币资金处理根汇出单位通知记科目贷记关科目收款项时记银行存款科目贷记科目
7．科目应设置外埠存款银行票存款银行汇票存款信卡存款途货币资金等明细科目
第111号科目 短期投资
1．科目核算勘单位购入够时变现持时间超年种价证券超年投资包括种股票债券等
2．勘单位购入种价证券实际支付价款记科目贷记．银行存款科目果实际支付款项中包含已宣告发放尚未支取股利利息应作应收款项处理实际成(实际支付价款扣已宣告发放股利利息)记科目应收取股利利息记应收款科目实际支付价款贷记银行存款科目收发放股利债券利息记银行存款科目贷记投资收益应收款科目
勘单位转出售价证券实际收金额记银行存款科目实际成
贷记科目差额记贷记投资收益科目
债券期收回息记银行存款科目贷记科目投资收益科目
3．科目应短期投资种类设置明细账
第112号科目 应收票
1．科目核算勘单位结算社会质勘察工作价款外销售种营产品材料等收商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票2．勘单位收应收票应票面金额记科目贷记应收账款营收入等科目应收票期收回票面金额记银行存款科目贷记科目带息票期收息记银行存款科目票面金额贷记科目差额贷记财务费科目
勘单位尚未期应收票银行贴现应实际收金额(扣贴息净额)记银行存款等科目贴息部分记财务费科目应收票票面金额贷记科目应收票带息票应实际收款项记银行存款科目票面金额贷记科目差额部分记贷记财务费科目
贴现商业承兑汇票期承兑银行存款账户足支付申请贴现勘单位收银行退回应收票支款通知时应收票票面金额记应收账款科目付利息记应收款科目贷记银行存款科目果申请贴现勘单位银行存款账户余额足银行作逾期贷款处理时足部分贷记短期款科目
勘单位出票进行追索清偿获票款利息时记银行存款科目票面金额贷记应收账款科目追索利息减垫付利息贷记应收款科目果追索利息垫付利息差额部分减财务费贷记财务费科目
3．勘单位应设置应收票登记簿逐笔记录应收票种类号数出票日期票面金额交易合付款承兑背书姓名单位名称期日期利率贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回金额等资料应收票期收清票款应应收票登记簿逐笔注销
4．科目应票种类分设置明细账
第113号科目 应收账款
1．科目核算勘单位承包社会质勘察工作应发包单位收取结算价款列入营收入款项应收转质成果价款销售种营产品材料提供劳务购货单位接受劳务单位收取款项勘单位购货单位接受劳务单位代垫包装费运杂费科目核算
勘单位预收款项包括项目 (工程)款备料款购货款等应预收账款科目核算科目核算
2．科目方核算勘单位应发包单位受单位购货单位接受劳务单位收取结算销售款项贷方核算已收取款项规定应收账款中扣预收款项科目期末余额反映尚未收应收账款
3．勘单位应收账款采商业汇票结算收商业汇票时应应收账款科目转入应收票科目
4．确认坏账应收账款提取坏账准备勘单位记坏账准备科目贷记科目提取坏账准备勘单位记理费科目贷记科目
已确认转销坏账损失果收回时提取坏账准备勘单位记科目贷记坏账准备科目时记银行存款科目贷记科目提取坏账准备勘单位记科目贷记理费科目时记银行存款科目贷记科目
5．科目应分发包单位受单位购货单位接受劳务单位设置明细账
第114号科目 坏账准备
1．科目核算勘单位提取坏账准备
提取坏账准备勘单位科目
2．勘单位根应收账款年末余额规定例计算应提取坏账准备勘单位期应提取坏账准备已提取账面余额应差额提取记理费科目贷记科目应提取坏账准备已提取账面余额应差额减理费记科目贷记理费科目
3．发生坏账损失时记科目贷记应收账款科目
已确认转销坏账损失年度收回应收回金额记应收账款科目贷记科目时记银行存款科目贷记应收账款科目
4．科目期末贷方余额反映已提取坏账准备
第115号科目 预付账款
1．科目核算勘单位社会质勘察工作分包合规定预付分包单位款项包括预付项目(程)款备料款购货合规定预付供应单位购货款
2．勘单位预付分包单位项目(工程)款备料款时记科目贷记银行存款科目拨付分包单位抵作备料款材料记科目贷记材料等科目勘单位分包单位结算已完项目(工程)价款时应已预付款项扣抵应付价款记应付账款科目贷记科目
3．勘单位规定预付货款时记科目贷记银行存款科目购商品材料验收库根发票账单应付金额记器材采购等科目贷记应付账款科目时应已预付贷款扣抵应付货款记应付账款科目贷记科目
4．科目应分包单位供应单位分设置明细账
第117号科目 部
1．科目核算勘单位属部独立核算单位(包括实行部独立核算种营单位)间部独立核算单位间项目(工程)价款结算产品材料销售提供劳务等业务发生种应收应付暂收暂付款项
部独立核算单位间款项通勘单位集中核算便掌握属部单位间结算情况部单位直接结算月终通集中账核查简化核算手续
2．列项结算业务科目核算：
(1)勘单位部独立核算单位间关生产资金拨交应拨付属资金级拨资金科目核算
(2)勘单位拨部非独立核算单位周转金应备金科目核算
3．科目应部独立核算单位设置明细账进行明细核算勘单位属部独立核算单位间属部独立核算单位间科目记录应相互致
确保勘单位部独立核算单位间款项记录相致应部列账通知单(格式容勘单位行规定)济业务发生单位填制送交方时记账方
核时副联退回月终规定方根明细账记录抄列部清单送交方核账目方应时核份清单签回发出单位未达账项差错等原核符应签回清单详细注明发出单位方指出差错项目应时查明作调整分录
第118号科目 备 金
1．科目核算勘单位拨部非独立核算单位(职部门分队工区车间等)备作野外生活必需品储备差旅费零星采购零星开支等款项
2．备金应指定专负责理规定途转挪作支备金应规定期限办理报销手续交回余款前账未清继续拨付
备金较频繁单位实行定额备金制度指定专理年度终时应全额退回财会部门
3．实行定额备金制度单位领单位支备金应根种费证编制费明细表定期财会部门报销领回支备金财会部门根费明细表支数直接记入关成费科目领单位补足备金增加减少备金定额外通科目核算
4．科目方核算勘单位领单位领拨付备金贷方核算勘单位领单位领收回备金期末方余额反映领单位领占备金
5．科目应备金领单位领设置明细账
第119号科目 应收款
1．科目核算勘单位应收票应收账款预付账款部备金等应收款项外种应收暂付款项包括种赔款罚款存出保证金应职工收取种垫付款项等
2．勘单位发生种应收款项时记科目贷记关科目收回种款项时记关科目贷记科目
3．科目应应收款项目分类债务设置明细账
第121号科目 器材采购
1．科目核算勘单位购材料材等物资实际采购成发包单位拨抵作备料款材料科目核算
2．购材料材采购成包括：(1)买价(2)运杂费包括运输费装卸费保险费包装费仓储费等(3)运输途中合理损耗(4)库前整理挑选加工费包括整理挑选加工中发生工费物料消耗(扣回收脚残料价值)必损耗 (5)购入材料材应负担税金中(1)(3)(5)项应直接计入材料材采购成 (2)(4)项分清负担象直接计入关材料材采购成分清负担象材料材重量买价例等分摊标准分摊计入关材料材采购成
3．购材料材途中短缺损耗应查明原时处理合理损耗(定额损耗)计入关材料材采购成够确定应供应单位运输单位保险公司失负责赔偿损失应根关索赔证记应付账款应收款科目贷记科目遭受意外灾害发生损失留查明原损失应先转入处理财产损溢科目查明原规定程序报批准作相应账务处理
4．科目方核算勘单位外购材料材支付价款发生运杂费税金发包单位拨抵作备料款材料材价款贷方核算已付款已开出承兑商业汇票已验收入库材料材实际采购成应供应单位运输单位等收回材料材短缺应减采购成赔偿款项期末方余额反映已付款已开出承兑商业汇票尚未达尚未验收入库途材料材
5．尚未付款尚未开出承兑商业汇票已验收入库购材料材应月份终计划成暂估账记材料 材等科目贷记应付账款暂估应付账款科目月初红字作相记录予回月付款开出承兑商业汇票正常程序记账记科目贷记关科目
6．采计划成进行材料材核算勘单位结转已验收入库材料材实际采购成时应时实际成计划成差额转入器材成差异科目中旧材实际成计划成差额转入材摊销科目
7．材料材日常核算采计划成采实际成具体采种方法勘单位根实际情况行确定
采计划成进行日常核算勘单位计划单位成特殊情况时调整外年度般作变动采实际成进行日常核算企业设置科目器材成差异科目外设置途器材科目途器材采计划成实际成核算均应设置备查薄进行详细登记
8．科目应材料材种类设置明细账进行明细核算
第123号科目 材 料
1．科目核算勘单位种库存材料计划成实际成
勘单位库存材材科目核算科目核算
2．科目方核算外购制委托外单位加工完成发包单位转账拔入盘盈等原增加材料计划成实际成贷方核算领发出加工外销售盘亏毁损等原减少材料计划成实际成期末方余额反映库存材料计划成实际成
采实际成进行材料日常核算勘单位发出材料根情况选择先进先出法加权均法进先出法等方法计价材料采计价方法材料计价方法确定意变更变更应年度财务报告中加说明
采计划成进行材料日常核算勘单位发出材料应月结算成差异计划成调整实际成
3．科目应材料类品种规格保点设置明细账
4．材料分类级机构统规定统规定进行分类没统规定勘单位根实际情况行确定分类
第125号科目 材
1．科目核算勘单位库存种质勘察专材(包括钻杆套金属水油风等)计划成实际成
2．勘单位材状态分两类：
(1)库材指验收入库尚未投入种材
(2)材指生产单位周转材
3．科目应设置库材 材两明细科目分材品名规格设置明细账
便掌握监督单位占种材增减变动情况计算分配材摊销费应单位设置材理卡片根关证逐项登记材领退库报废单位间转移等情况应材明细账保持致
4．科目库材明细科目方核算外购制委托加工完成发包单位转账转入盘盈等原增加材计划成实际成贷方核算发出加工外销售盘亏等原减少材计划成实际成科目材明细科目方核算领材贷方核算报废毁损材期末方余额反映库材材计划成实际成
5．采计划成进行材日常核算勘单位领库新材计划成材库材科目转入材材科目时应分摊材成差异计入单位生产成
采实际成进行材日常核算勘单位领库新材时采加权均法移动均法计价法等方法计价实际成材库材科目转入材材科目
6．材领退回送修单位间转移时材理卡片作辅助登记作账务处理
7．库材进行丝扣加工费直接计入库材成材修理费直接计入单位生产成材修理中发生合理损耗视正常磨损报废处理
8．材中发生报废时应查明原分清责回收废材清点入库估算残值
正常磨损修复报废入库残料价值记材料科目技已提摊销额(计划成实际成扣减入库残料价值)记材摊销科目计划成实际成贷记科目
孔事起出责事报废已提摊销额记材摊销科目应收失赔偿款记应收款科目入库残料价值记材料科目应补提摊销额计入单位成记勘生产科目计划成实际成贷记科目
第126号科目 材摊销
1．科目核算勘单位材累计耗损价值
2．勘单位根材具体情况采取列摊销方法：
(1)次摊销：般应限入钻井起出材(石油钻井固井套等)根实际耗材价值次计入生产成
(2)定额摊销：般应限钻杆根实际完成工作量开动台班规定摊销定额计算期摊销额
(3)分期摊销：根种材预计期限分期摊入生产成
3．科目设置明细科目便查阅种材已提摊销额情况材明细账设置已提摊销额专栏逐月根材摊销计算分配表进行登记综合反映种材计划成实际成已提摊销额摊余价值情况
4．科目方核算材报废盘亏毁损外销售等原减摊销额贷方核算材购入盘盈等原增加计提摊销额期末贷方余额反映全部材累计耗损价值
5．采次摊销方法材应根领材净值计算应摊销额次计入生产成领库材领材料进行账务处理领材分摊应计入生产成材摊销额时核计划成实际成记科目贷记材材科目
采摊销方法材应月终计算分摊期材摊销额记关成费科目贷记科目
6．年终清查材时应材磨损程度进行鉴定账面数进行核出入较时应进行调整调整增加摊销额记关成费科目贷记科目调整减少摊销额红字编制相分录减关成费
第132号科目 器材成差异
1．科目核算勘单位种材料库材实际成计划成差异
采计划成进行材料材日常核算勘单位应制定材料材价格目录列出种材料材名称规格编号计划单位成计划单位成特殊原时调整外年度般作变动
2．购发包单位拨入抵作备料款制委托加工完成材料成差异应分器材采购辅助生产委托加工器材科目转入科目实际成计划成差异记科目方实际成计划成差异记科目贷方库存材料调整计划成发生差额应材料科目转入科目调整减少计划成数额记入科目方调整增加计划成数额记入科目贷方
3．领发出报废种材料应负担成差异应科目转入关成费科目记勘生产 间接费 辅助生产等科目贷记科目实际成计划成差异蓝字登记实际成计划成差异红字登记
4．发出材料应负担成差异月材料成差异率计算月差异率计算计算分配成差异方法确定意变更变更应年度财务报告中加说明
月材料成差异率＝(月初结存材料成差异+月收入材料成差异)÷(月初结存材料计划成+月收入材料计划成)×100％
月成差异率＝月初结存材料成差异十月初结存材料计划成×l00％
5．库材实际成计划成差异述材料成差异核算方法处理
6．科目方核算种入库材料库材实际成计划成差异贷方核算种入库材料库材实际成计划成差异分摊发出材料库材应负担成差异期末方余额反映种库存材料库材实际成计划成差异贷方余额反映实际成计划成差异
7．科目应材料材进行明细核算
第133号科目 委托加工器材
1．科目核算勘单位委托外单位加工种材料材实际成
2．委托加工材料材实际成般包括：(1)加工中耗材料实际成(2)支付加工费(3)支付加工材料材返运杂费
采计划成进行日常核算勘单位委托外单位加工材料材应时结转应负担成差异
3．科目方核算发送外单位加工材料材实际成发生加工费返运杂费贷方核算加工完成已验收入库材料材实际成退回材料材实际成期末方余额反映委托加工尚未完成尚未验收入库材料材实际成发生运杂费加工费
4．科目应加工合受托加工单位设置明细账记录发出材料材名称数量实际成(计划成成差异)发生加工费运杂费退回材料材实际成加工完成材料材实际成等资料
第135号科目 产 成 品
1．科目核算勘单位属部独立核算单位库存种产成品(包括回收矿产品)实际成
勘单位属部独立核算单位接受外单位料加工制造代制品外单位加工修理代修品制造修理完成验收入库视产成品科目核算制造修理完成直接发交委托单位代制品代修品辅助生产种营生产科目直接转入营成种营成科目通科目核算
2．科目方核算已完成生产程已验收入库盘盈产成品实际成贷方核算售出产成品实际成转处理财产盘亏毁损产成品实际成期末方余额反映库存产成品实际成
3．勘单位产成品税法规定需缴纳税金应视产品销售处理需缴纳税金实际成科目直接转入关科目作销售处理
4．科目应产成品种类名称规格存放点设置明细账
5．采赊销分期收款结算方式销售产品合约定收款日期确定销售收入实现企业增设分期收款发出商品科目产成品发出办妥赊销分期收款销售合(手续)赊销分期收款产成品实际成科目转入分期收款发出商品科目合规定期限收取销售价款时银行存款应收账款科目贷记营收入种营收入科目期收回价款占应收价款总额例计算结转已销售实现产成品销售成记营成种营成科目贷记分期收款发出商品科目
第137号科目 质成果
1．科目核算勘单位取市场交换质成果实际成包括筹资金黄金等专项质勘察资金贷款进行质勘察工作取质成果
勘单位报批准国家质成果外投资转通科目核算
勘单位承包社会委托单位种质勘察工程通科目核算
2．勘单位质勘察生产程中发生项成费应先勘生产科目进行集质项目完成验收取质成果作资产入账时实际成记科目贷记勘生产科目
外转质成果结转实际成时记营成质成果转成科目贷记科目
勘单位质成果外投资时评估确认价值协议价记长期投资科目账面价值贷记科目评估确认价值协议价账面价值差额记贷记勘发展基金科目
3．勘单位报批准外转国家质成果时转收入实际成实现转收入记科目实际成贷记国家基金科目实现转收入减实际成净收入贷记营收入
––––质成果转收入科目时记银行存款应收账款科目贷记科目实现转收入等实际成实际转收入记科目贷记国家基金科目时记银行存款应收账款科目贷记科目
勘单位报批准国家质成果外投资时评估确认价值协议价记科目贷记国家基金科目时记长期投资科目贷记科目
4．科目应项质成果设置明细科目
5．科目期末方余额反映已取尚未转尚未结算质成果实际成
第139号科目 摊费
1．科目核算勘单位已支出应期期分负担分摊期年项费野外施工前准备工作费次领数额较工具器具次支付数额较财产保险费排污费技术转费固定资产租金修理费集中发放劳动保护品费集中购入冬季取暖燃料炉具等
2．勘单位发生项摊费时记科目贷记银行存款材料等科目项摊费分期摊销时记关成费等科目贷记科目
3．科目应摊费种类进行明细核算
第141号科目 长期投资
1．科目核算勘单位准备年变现投资包括股票投资债券投资质成果投资投资
勘单位种方式独立核算负盈亏具法入资格种营企业投资科目核算
2． 债券投资应投资时实际取成账
股票投资投资应根情况分采成法权益法核算
3．科目应设置四明细科目：
(1)股票投资
(2)债券投资
(3)投资
(4)应计利息
4．勘单位进行股票投资时实际支付价款(包括取成纪佣金手续费等附加费)记科目(股票投资)贷记银行存款等科目实际支付价款中含已宣告发放股利应购买股票实际成(实际支付价款扣已宣告发放股利)记科目(股票投资)应收股利记应收款––––应收股利科目实际支付价款贷记银行存款等科目
股票投资采成法核算收发放股利时记银行存款等科目贷记投资收益科目收购买股票时已账应收股利应贷记应收款––––应收股利科目
采权益法核算应根接受投资企业者权益增加持股例计算单位权益增加额记科目(股票投资)贷记投资收益科目接受投资企业者权益减少作相反分录分股利记银行存款等科目贷记科目(股票投资)
5．勘单位进行债券投资时实际支付价款记科目(债券投资)贷记银行存款科目果实际支付价款中含应计利息应部分利息记科目(应计利息)
勘单位应会计期间终时计算期应计未收利息面值购债券应计未收利息记科目(应计利息)贷记投资收益科目溢价折价购入债券溢价折价应债券存续期间分期均分摊会计期间终时期应计利息记科目(应计利息)期应分摊溢价折价金额贷记记科目(债券投资)期应计利息应分摊溢价折价数差额贷记投资收益科目
债券期收回息时息合计数记银行存款等科目金数贷记科目(债券投资)已计利息数贷记科目 (应计利息)末计利息数贷记投资收益科目
6．勘单位现金实物形资产等(包括质成果)单位种营企业投资时应技实际支付款项评估确认价值记科目(投资)核实际支付金额投出资产账面金额贷记银行存款 材料 材固定资产形资产等科目评估确认价值账面价值差额记贷记勘发展基金科目固定资产投资应已提折旧记累计折旧科目
勘单位质成果单位种营企业投资时应评估确认价值协议价记科目(投资)账面价值贷记质成果科目评估确认价值协议价账面价值差额记贷记勘发展基金科目
单位兴办种营企业投资分收益采成法核算记银行存款等科目贷记投资收益科目采权益法核算股票投资进行会计处理
收回单位种营企业投资记固定资产 银行存款等科目贷记科目(投资)累计折旧科目收回数账面数差额记贷记投资收益科目
7．勘单位报批准国家质成果单位种营企业投资时应评估确认价值协议价记质成果科目贷记国家基金科目时记科目(投资)贷记质成果科目
分投资收益采成法核算记银行存款科目贷记投资收益科目采权益法核算股票投资进行会计处理
收回金时收回数记银行存款等科目技账面数贷记科目(投资)收回数账面数差额记贷记国家基金科目
8．勘单位外转股票债券应实际收金额记银行存款等科目该项投资账面金额贷记科目(股票投资债券投资)应收股利应计未收利息贷记应收款科目(应收股利)科目(应计利息)贷方差额记贷记投资收益科目转中发生项附加费应抵减转收入
9．科目应股票债券种类投资单位种营企业设置明细账
第145号科目 拨付属资金
1．科目核算勘单位拨付属部独立核算单位生产资金
勘单位属部独立核算单位间购销业务发生债权债务收付款项等应部科目核算科目级拨资金科目核算
2．勘单位拨出固定资产账面净值记科目已提折旧记累计折旧科目账面原值贷记固定资产科目拨出流动资产账面价值实拨数记科目贷记材料材器材成差异银行存款等科目收属部独立核算单位交固定资产流动资产时作相反分录
3．科目核算容应属单位级拨入资金科目核算容相致
4．科目应部独立核算单位分设置明细账进行明细核算
第151号科目 固定资产
1．科目核算勘单位固定资产原价 勘单位应规定固定资产标准级机构制定固定资产目录作核算
2．勘单位固定资产应列规定确定入账原价：
(1)购固定资产实际支付全部价款包括买价售出单位原价(扣原安装成)支付包装费运杂费安装成缴纳税金
(2)行建造固定资产建造程中实际发生全部支出
(3)融资租入固定资产租赁协议确定价款加支付运杂费途中保险费安装调试费等
(4)原基础进行改建扩建固定资产原固定资产账面原价减改建扩建程中发生变价收入加改建扩建增加支出
(5)接受捐赠固定资产受赠固定资产市场价格评估确认价值根捐赠者提供关确定价值接受捐赠固定资产发生项费计入固定资产价值
(6)盘盈固定资产类固定资产重置完全价值
(7)机构调整变更隶属关系单位偿调入需安装固定资产调出单位账面原价需安装固定资产原账面原价扣原安装成加新安装成包装费运杂费等作调入固定资产原价
勘单位取固定资产发生款利息支出关费外币款折合差额固定资产尚未交付已投入尚未办理竣工决算前发生应计入固定资产价值发生计入期损益
已投入尚未办理移交手续固定资产估计价值入账确定实际价值进行调整
勘单位购建固定资产交纳固定资产投资方调节税耕占税计入固定资产价值
3．已账固定资产发生列情况外意变动账面价值：
(1)根国家规定固定资产重新估价
(2)增加补充设备改良装置
(3)固定资产部分拆
(4)根实际价值调整原暂估价值
(5)发现原记固定资产价值错误
4．购入需安装固定资产记科目贷记银行存款等科目购入需安装固定资产先记入建工程科目安装完毕交付时转入科目
行建造完成固定资产记科目贷记建工程科目
融资租固定资产应单设明细科目进行核算交付时记科目贷记建工程长期应付款等科目租赁期满合规定设备权转勘单位应固定资产融资租入固定资产明细科目转入关明细科目
接受捐赠固定资产记科目贷记勘发展基金累计折旧科目
盘盈固定资产重置完全价值记科目估计折旧贷记累计折旧科目净值贷记处理财产损溢科目
5．勘单位出售报废毁损等原减少固定资产应减少固定资产净值记固定资产清理科目已提折旧记累计折旧科目固定资产原价贷记科目
投资转出固定资产记长期投资累计折旧科目贷记科目
盘亏固定资产净值记处理财产损溢科目已提折旧记累计折旧科目固定资产原价贷记科目
6．勘单位机构调整变更隶属关系单位偿调入需安装固定资产应调出单位转账数记科目贷记累计折旧国家基金科目偿调入需安装固定资产调入固定资产净值(原价减已提折旧)发生包装费运杂费等记建工程科目调入固定资产净值贷记国家基金科目发生支出贷记银行存款等科目发生安装费记建工程科目贷记银行存款应付工资等科目工程完工交付调出单位账面原价加新安装成包装费等记固定资产科目建工程实际成贷记建工程科目差额贷记累计折旧科目
勘单位机构调整变更隶属关系偿调出固定资产应净值记国家基金科目已提折旧记累计折旧科目账面原价贷记科目
7．勘单位应设置固定资产明细账固定资产卡片固定资产进行明细核算
固定资产明细账固定资产类设户保单位设专栏进行价值核算固定资产卡片应单项固定资产设置类保单位序排列保明细账保持致
8．时租入固定资产应设备查簿进行登记科目核算
第155号科目 累计折旧
1．科目核算勘单位固定资产累计折旧
2．勘单位月计提固定资产折旧时记关成费科目贷记科目
3．固定资产提足折旧否继续均提取折旧提前报废固定资产补提折旧谓提足折旧指已提足该项固定资产应提折旧总额应提折旧总额固定资产原价减预计残值加预计清理费
4．科目进行总分类核算进行明细分类核算需查明某项固定资产已提折旧时根固定资产卡片记载该项固定资产原价折旧率实际年数等资料进行计算
第156号科目 固定资产清理
1．科目核算勘单位出售报废毁损等原转入清理固定资产净值发生清理费清理收入
2．出售报废毁损固定资产转入清理时应固定资产净值记科目已提折旧记累计折旧科目固定资产原价贷记固定资产科目
清理程中发生费记科目贷记银行存款等科目收回出售固定资产价款残料价值变价收入等记银行存款 材料等科目贷记科目应保险公司失赔偿损失记应收款银行存款等科目贷记科目
固定资产清理净收益记科目贷记营业外收入––––处理固定资产收益科目固定资产清理净损失区情况处理：属然灾害等非常原造成损失报批准国家预算勘工作固定资产记国家基金科目贷记科目营固定资产记营业外支出––––非常损失科目贷记科目属正常处理损失记营业外支出––––处理固定资产损失科目贷记科目
3．科目应清理固定资产设置明细账进行明细核算
第159号科目 建工程
1．科目核算勘单位进行种固定资产工程包括行建造固定资产工程固定资产改建扩建工程固定资产修理工程购入偿调入需安装设备安装工程等发生实际支出勘单位购入需安装固定资产科目核算
勘单位外购专门项工程物资应科目单独设置工程物资明细科目进行核算
2．勘单位购项工程材料物资记科目贷记银行存款等科目 项工程领材料物资记科目(××工程)贷记科目(工程物资) 材料等科目应负担职工工资记科目贷记应付工资科目属部独立核算单位产品规定售价结算记科目贷记营收入等科目辅助生产等部门项工程提供水电设备安装修理运输等劳务应月根实际成记科目贷记辅助生产等科目项工程发生支出记科目贷记银行存款长期款等科目
出包外单位施工工程合规定预付工程款记预付账款科目贷记银行存款科目工程完工承包单位进行工程价款结算应付工程款记科目贷记应付账款科目结转预付工程款记应付账款科目贷记预付账款科目补付工程款记应付账款科目贷记银行存款科目
3．勘单位发生工程款利息应区情况分处理：工程尚未交付已交付尚未办理竣工决算前发生款利息计入建工程成记科目贷记长期款等科目办理竣工决算发生款利息计入财务费记财务费科目贷记长期款等科目
外币款进行工程外币折合率变动发生汇兑损失工程尚未完工交付已交付尚未办理竣工决算前发生计入建工程成记科目贷记长期款等科目办理竣工决算发生计入财务费记财务费科目贷记长期款等科目外币折合率变动发生汇兑收益作相反分录
4．勘单位建工程试运转程中取收扣税金减建工程成
5．项工程完工交付时工程实际成记固定资产科目贷记科目
6．科目应工程项目工程物资设置明细账
7．科目期末方余额反映尚未完工已完工交付尚未办理竣工决算工程实际成购入尚未工程物资实际成
第161号科目 形资产
1．科目核算勘单位专利权非专利技术商标权著作权土权等种形资产价值
2．勘单位购入行开发法律程序申请取种形资产应实际支出记科目贷记银行存款等科目
勘单位已入账形资产外投资评估确认价值协议价记长期投资科目账面价值贷记科目评估确认价值协议价账面价值差额记贷记勘发展基金科目
勘单位转已入账形资产转收入记银行存款等科目贷记营收入种营收入科目结转转形资产成记营成种营成科目贷记科目
勘单位种形资产应效期分期均摊销摊销时记理费科目贷记科目
3．科目应形资产类设置明细账
4．科目期末方余额反映尚未摊销形资产价值
第171号科目 递延资产
1．科目核算勘单位发生全部计入年损益应年度分期摊销项费部独立核算种营单位筹建期间开办费租入固定资产改良工程支出摊销期限年固定资产修理支出摊费等
2．勘单位发生项递延费记科目贷记银行存款等科目
项递延费均应分期均摊销中种营单位开办费应开始生产营定年限分期均摊销固定资产修理支出应修理间隔期间分期均摊销租固定资产改良工程支出应租赁期分期均摊销递延费应费项目受益期限分期均摊销摊销时记勘生产种营生产理费等科目贷记科目
3．科目应递延资产种类设置明细账
第181号科目 处理财产损溢
1．科目核算勘单位清查财产程中查明种财产物资盘盈盘亏毁损
2．盘盈种材料材库存产品固定资产等记材料材产成品固定资产等科目贷记科目材摊销累计折旧等科目
盘亏毁损种材料材库存产品固定资产等记科目材摊销 累计折旧等科目贷记材料材器材成差异产成品固定资产等科目
3．种盘盈盘亏毁损财产物资规定程序批准转销时盘亏毁损财产物资应先扣残料价值收回保险赔偿失赔偿记材料’应收款等科目贷记科目扣净损失转销：
流动资产盘盈记科目贷记理费科目
固定资产盘盈记科目贷记营业外收入––––固定资产盘盈科目
流动资产盘亏毁损记理费科目贷记科目
固定资产盘亏记营业外支出––––固定资产盘亏科目贷记科目
然灾害等非常原发生固定资产流动资产净损失国家预算勘工作记国家基金科目贷记科目营记营业外支出––––非常损失科目贷记科目
4．材料材运输途中发生短缺损耗属合理损耗应计入材料材采购成确定失负责应器材采购科目转入应付账款应收款等科目尚查明原需批准转销损失先通科目核算查明原分处理：属应供应单位运输机构保险公司失负责赔偿损失记应付账款应收款科目贷记科目属然灾害等非常原造成损失应报批准扣残料价值失保险公司赔款净损失区情况处理：国家预算勘工作记国家基金科目贷记科目营记营业外支出––––非常损失科目贷记科目属定额短缺损失记理费科目贷记科目
5．科目应设置处理固定资产损溢处理流动资产损溢两明细科目
6．科目月末方余额反映尚未处理种财产物资净损失贷方余额反映尚未处理种财产物资净溢余
第201号科目 短期款
1．科目核算勘单位期限年种款
勘单位期限年种款长期款科目核算科目核算
2．勘单位取种短期款时记银行存款科目贷记科目款时记科目贷记银行存款科目
发生短期款利息记财务费科目贷记预提费银行存款等科目
3．科目应债权设置明细账款种类进行明细核算
第202号科目 应付票
1．科目核算勘单位外发生债务时开出承兑商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票
2．勘单位开出承兑汇票承兑汇票抵付贷款时记器材采购 应付账款等科目贷记科目支付银行承兑汇票手续费时记财务费科目贷记银行存款科目收银行支付息通知时记科目财务费科目贷记银行存款科目
3．勘单位应设置应付票备查簿详细登记应付票种类号数签发日期期日票面金额合交易号收款姓名单位名称付款日期金额等详细资料应付票期付清时应备查簿逐笔注销
第203号科目 应付账款
1．科目核算勘单位购买材料材接受劳务供应等应付供应单位款项分包质勘察工程应付分包单位工程价款
勘单位规定预付供应单位购货定金部分货款预付分包单位工程款备料款应先通预付账款科目核算
2．勘单位购材料材发生应付账款应全部金额记器材采购科目贷记科目已预付购货定金部分货款应时预付定金货款记科目贷记预付账款科目补付货款记科目贷记银行存款科目
勘单位采购材料材已验收入库发票账单未货款尚未支付般应月份终根关证计划成暂估入账记材料材等科目贷记科目月初红字作样分录予回收发票账单时记器材采购科目贷记科目银行存款等科目
勘单位接受供应单位提供劳务发生应付款项应根供应单位发票账单记关成费科目贷记科目支付款项时记科目贷记银行存款等科目
3．勘单位根分包单位提出工程价款结算账单结算应付已完工程价款时记勘生产科目贷记科目合规定预付工程款备料款抵减应付工程款时记科目贷记预付账款科目补付分包单位工程价款记科目贷记银行存款科目
4．勘单位开出承兑商业汇票抵作应付账款时记科目贷记应付票科目
5．科目应供应单位分包单位设置明细账
第204号科目 预收账款
1．科目核算勘单位承包社会勘工作合规定预收发包单位款项包括预收项目款工程款备料款购销合规定预收购货单位购货款
2．勘单位规定预收项目款工程款备料款记银行存款科目贷记科目收发包单位拨抵作备料款材料记器材采购科目贷记科目
勘单位发包单位结算已完项目已完工程价款时应收项目款工程款中扣预收工程款备料款记科目贷记应收账款科目
3．勘单位合规定预收销货款记银行存款科目贷记科目结算销货款时应预收货款记科目贷记应收账款科目
4．科目应发包单位购货单位设置明细账
第209号科目 应付款
1．科目核算勘单位应付票应付账款预收账款应付工资应交税金部应交款外种应付暂收单位款项应付租固定资产包装物租金存保证金应付统筹退休金等
2．勘单位发生项应付暂收款项记银行存款理费等科目贷记科B3支付时记科目贷记银行存款等科目
3．科目应应付暂收款项类单位设置明细账
第211号科目 应付工资
1．科目核算勘单位应付职工工资总额包括规定列工资总额种工资奖金津贴补贴等
发职工规定包括工资总额种款项医药费福利补助退休费等科目核算
2．月应付职工工资否全部月支付应月记入科目
3．勘单位规定手续银行提取现金记现金科目贷记银行存款科目支付工资时记科目贷记现金科目应付工资中扣种款项记科目贷记应收款应付款等科目职工规定期限未领取工资应发放工资单位时交回财务会计部门记现金科目贷记应付款科目
月份终应月应付工资职工工作部门服务象进行分配记关成费科目应付福利费等科目贷记科目
4．科目应设置应付工资明细账职工类分设账页技工资组成容分设专栏根工资汇总表进行登记
第214号科目 应付福利费
1．科目核算勘单位规定提取福利费
2．勘单位提取福利费时记关成费科目贷记科目
支付职工医药卫生费职工困难补助福利费应付医务福利员工资等记科目贷记应付工资 银行存款等科目
3．科目期末贷方余额反映福利费结余
第221号科目 应交税金
1．科目核算勘单位事社会勘工作转质成果种营收入规定应交纳种税金营业税增值税消费税资源税城市维护建设税房产税车船税税土税固定资产投资方调节税等
勘单位交纳印花税需预计应交税金科目核算
2．月份终勘单位规定计算出月应交纳种税金应列支渠道记关科目贷记科目
(1)增值税
勘单位(般纳税)购进货物(包括进口货物)接受应税劳务支付准予抵扣增值税记科目(进项税额)贷记银行存款应付账款等科目销售货物提供应税劳务应收取增值税记银行存款 应收账款等科目贷记科目(销项税额)
勘单位购入免税产品应买价扣规定例计算进项税额作购入免税产品成记器材采购等科目进项税额记科目(进项税额)实际支付价款贷记银行存款等科目
勘单位出口货物收退回税款记银行存款科目贷记科目(出口退税)
勘单位发生规定予抵扣进项税额购进固定资产非应税项目免税项目(包括国家勘工作)购进货物应税劳务集体福利消费购进货物应税劳务非正常损失购进货物非正常损失产品产成品耗购进货物应税劳务等属购进货物接受劳务时认定抵扣应计入关货物劳务成属时直接认定否抵扣先作进项税额入账果部分货物规定予抵扣项目已入账进项税额转入关承担项目成
勘单位发生征退先征退先征返等减免增值税国家规定指定途项目外均应作补贴收入勘单位收益征退入年收益先征退先征返实际收退税返税款年度收益
月份终勘单位应月发生应交未交增值税额应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目记应交税金––––应交增值税(转出末交增值税)科目贷记应交税金––––未交增值税科目月交增值税应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目记应交税金––––未交增值税科目贷记应交税金––––应交增值税(转出交增值税)科目
(2)消费税
勘单位外销售应税消费品应税消费品换取生产资料消费资料抵偿债务支付代购手续费等应交纳消费税记营税金附加科目贷记科目
勘单位应税消费品外投资建工程非生产机构等应交纳消费税计入关项目成记关科目贷记科目
勘单位委托单位加工应税消费品规定受托方代扣代交消费税属加工完成直接销售计入该销售产品成外销售时计算应交消费税属加工完成连续生产消费品先受托方代扣代交消费税予抵扣记科目贷记关科目继续加工完成销售时计算应交消费税记营税金附加科目贷记科目
勘单位接受单位委托加工应税消费品规定代扣代交消费税记应收账款等科目贷记科目
勘单位进口应税消费品应交纳消费税计入该项进口消费品成出口应税消费品属直接出口通外贸企业出口计算应交消费税属委托外贸企业代理出口应计算应交消费税记应收账款科目贷记科目收外贸企业退回消费税时记银行存款科目贷记应收账款科目发生退关退货补交已退消费税时作相反分录
(3)营业税
勘单位外提供劳务应交纳营业税记营税金附加科目贷记科目销售动产应交纳营业税记固定资产清理科目贷记科目转形资产应交纳营业税记营税金附加科目贷记科目
(4)资源税
勘单位销售应税矿产品应交纳资源税记营税金附加科目贷记科目产应税矿产品应交资源税记种营生产等关科目贷记科目
勘单位购进未税矿产品应代扣代交资源税应计入该矿产品成记器材采购等科目贷记科目
(5)房产税土税车船税
勘单位规定计算应交房产税土税车船税记理费科目贷记科目
(6)城市维护建设税
勘单位规定计算应交城市维护建设税记营税金附加科目贷记科目
(7)税
勘单位规定计算应交税记税科目贷记科目
(8)固定资产投资方调节税
勘单位规定计算应交固定资产投资方调节税记建工程等科目贷记科目
3．勘单位月交纳月增值税时记科目(应交增值税已交税金)贷记银行存款科目月交纳月应交末交增值税时记科目(未交增值税)贷记银行存款科目勘单位交纳税金时记科目贷记银行存款等科目
勘单位税务机关规定期限税务机关结算清算应补交税金记科目贷记银行存款等科目退回交税金记银行存款等科目贷记科目
4．科目应应交税金种类设置明细账中增值税应设置应交增值税未交增值税明细账应交增值税明细账应进项税额已交税金销项税额出口退税进项税额转出转出未交增值税转出交增值税设置专栏
5．科目期末贷方余额应交未交税金方余额交尚未抵扣税金
第229号科目 应交款
1．科目核算勘单位应交税金外应交款项应交级款应交矿产资源补偿费教育费附加等
2．勘单位计算应交级机构节余收益记节余收益分配科目贷记科目计算应交级机构款项时记关科目贷记科目
勘单位计算应交纳矿产资源补偿费教育费附加记理费营税金附加科目贷记科目
交项应交款项时记科目贷记银行存款等科目
3．科目应应交款种类设置明细账
4．科目期末方余额反映交款项贷方余额反映应交未交款项
第231号科目 预提费
1．科目核算勘单位预先提取尚未实际支出项费预提租金保险费款利息修理费等
2．勘单位预提项费记关成费科目贷记科目实际支出时记科目贷记银行存款等科目
实际支出数已预提数差额应计入期关成费保留余额实际支出数已预提数数额较时视摊费分摊计入关成费
3．科目应费种类设置明细账
4．科目期末贷方余额反映尚转项预提费方余额反映尚分摊实际支出余额
第241号科目 长期款
1．科目核算勘单位入期限年种款科技三项费拨款等
2．勘单位入长期款时记银行存款等科目贷记科目时记科目贷记银行存款等科目
勘单位购建固定资产长期款固定资产尚未交付者已交付尚未办理竣工决算前发生利息支出外币折合差额应计入建工程成记建工程科目贷记科目固定资产购建完成交付办理竣工决算发生利息支出外币折合差额长期款利息外币折合差额应作期财务费记财务费科目贷记科目
3．科目应款单位设置明细账款种类进行明细核算
4．科目期末贷方余额反映尚种长期款已计末付利息
第251号科目 长期应付款
1．科目核算勘单位长期款外种长期应付款应付融资租入固定资产租赁费等
2．勘单位融资租入固定资产应支付融资租赁费记建工程科目贷记科目发生安装调试等费记建工程科目贷记银行存款等科目工程完工交付时实际发生支出记固定资产科目贷记建工程科目支付融资租赁费时记科目贷记银行存款科目
3．科目应长期应付款种类设置明细账
第261号科目 专项应付款
1．科目核算国家级机构拨勘单位种专项拨款科技三项费拨款等
2．勘单位收种专项拨款时记银行存款科目贷记科目规定途支时记建工程等关科目贷记银行存款等科目专项拨款项目完成报批准形成固定资产支出应转增勘发展基金记固定资产科目贷记建工程科目时记科目贷记勘发展基金科目属直接核销支出记科目贷记关科目规定专项拨款结余转增勘发展基金时记科目贷记勘发展基金科目
3．科目应专项拨款类设置明细科目
第271号科目 住房周转金
1．科目核算勘单位种源取职工住房资金包括委托代住房租金收入住房租赁保证金关部门核定允许理费中列支住房公积金部分住房出售净收入级机构拨住房周转金城市住房基金拨住房周转金存款利息收入等
勘单位取住房款应长期款科目核算科目核算
2．勘单位取委托代住房租金收入住房租赁保证金拨入住房资金住房周转金存款利息收入等记现金 银行存款等科目贷记科目
3．勘单位规定交纳住房公积金记应付工资(应职工负担代交部分)科目(应单位负担部分)贷记银行存款科目住房周转金足交纳应单位负担住房公积金关部门核定理费列支住房周转金记理费科目贷记科目勘单位住房周转金发放职工住房补贴住房困难补助记科目贷记现金银行存款应付工资等科目住房周转金支付住房维修费理费住房改革费性支出记科目贷记现金银行存款等科目计算应住房周转金负担住房款利息记科目贷记长期款科目
4．勘单位购置职工住房产权权实际支付价款记固定资产形资产科目贷记银行存款等科目时属应住房周转金负担部分应记科目贷记勘发展基金科目属应公益金负担部分应记公益金科目贷记勘发展基金科目
5．勘单位出售职工住房应区情况处理：
(1)出售职工住房全部产权部分产权应先通固定资产清理科目核算发生净收益记固定资产清理科目贷记科目发生净损失记科目贷记固定资产清理科目
(2)出售职工住房权收出售收入记银行存款等科目贷记科目
分职工出售出租拥部分产权住房收入记银行存款等科目贷记科目
6．勘单位应设置住房基金备查簿辅助登记住房基金源运情况住房基金备查簿方登记住房基金购置住房改造住房交纳公积金住房租赁保证金住房款项支出等贷方登记提取住房折旧公益金住房方面资金取住房周转金住房方面资金购住房权摊销项收入等住房基金备查簿期末贷方余额反映住房方面资金
勘单位应已出售部分产权职工住房原价累计折旧职工出售出租拥部分产权住房备查薄中进行登记已出售权住房应单独作类固定资产进行核算
7．科目期末贷方余额反映住房周转金结余
第301号科目 国家基金
1．科目核算国家种方式投入勘单位资金包括国家直接投入生产资金申基建设拨款完成质勘探费划转等形成资金
勘单位承担国家预算助工作取项拨款应通勘工作拨款科目核算勘单位取项专项拨款应通专项应付款科目核算
2．国家基金规定增减变动素外勘单位行调整
3．勘单位收国家级机构拨入资金记银行存款等科目贷记科目勘单位国家基建设拨款购建完成固定资产交付时购建总成记固定资产科目贷记科目
勘单位报批准核定额度国家预算拨款划转资金勘工作拨款结余划转国家基金记费支出科目贷记科目
勘单位机构调整撤等原单位偿调入资产时记固定资产等科目贷记科目累计折旧等科目单位偿调出资产时记科目累计折旧等科目贷记固定资产等科目
勘单位抗拒素(然灾害等非常原)发生资产净损失报批准批准核销数记科目贷记处理财产损溢等科目
勘单位报批准国家质成果外投资账时应评估确认价值协议价记质成果科目贷记科目时记长期投资’’科目贷记质成果科目收回金账面价值差额报批准记科目贷记长期投资科目勘单位报批准外转国家质成果规定转增国家基金时记质成果科目贷记科目
4．勘单位拔属部独立核算单位资金兴办独立核算负盈亏具法资格种营企业投出资金应分通拨付属资金 长期投资科目核算科目
第305号科目 级拨入资金
1．科目勘单位属部独立核算单位专科目核算收级拨生产营资金
属部独立核算单位级间购销业务发生债权债务收付款项等应部科目核算科目核算
2．收级拨入固定资产应净值入账记固定资产科目贷记累计折旧科目科目收级拨入流动资产转账数记材料材器材成差异银行存款等科目贷记科目交固定资产流动资产时作相反分录
3．科目核算容应勘单位拨付属资金科目关核算容相互致
第311号科目 勘发展基金
1．科目核算勘单位取提取勘发展基金
勘发展基金勘科技研制开发先进设备仪器引进技术改造工程弥补超支亏损等
2．勘单位规定年实现节余收益中提取勘发展基金时记节余收益分配科目贷记科目
勘单位接受捐赠取资产捐赠单位提供账单金额(账单市价账单市价评估确认价值)加单位负担项费作资产价值记固定资产等科目贷记科目
勘单位报批准专项拨款结余转作勘发展基金时记专项应付款科目贷记科目
规定途支时记勘生产建工程等科目贷记银行存款等科目项目完成转销时属形成固定资产支出记固定资产科目贷记建工程等科目时记科目贷记国家基金科目居直接核销支出记科目贷记关科目弥补前年度超支亏损记科目贷记节余收益分配科目
3．科目期末贷方余额反映勘发展基金结存额
第315号科目 公 益 金
1．科目核算勘单位提取公益金
公益金集体福利事业
2．勘单位规定年实现节余收益中提取公益金时记节余收益分配科目贷记科目
勘单位规定途支时记建工程等科目贷记银行存款等科目项目完成转销时属形成固定资产支出记固定资产科目贷记建工程等科目时记科目贷记国家基金科目属直接核销支出记科目贷记关科目
3．科目期末贷方余额反映勘单位提取公益金结存余额
第321号科目 节 余
1．科目核算勘单位承担国家预算质勘察工作年度预提实现节余总额发生超支数科目核算
2．年度终勘单位规定预提未完质项目节余额时记未完质项目支出科目贷记科目质项目完成验收规定计算结转已完质项目实现节余额时(年完成质项目该项目实现全部节余额跨年度完成质项目该项目实现全部节余额减前年度已预提节余额差额)记已完质项目支出科目贷记科目超支作相反分录
年度终应年实现节余总额全部转入节余收益分配科目记科目贷记节余收益分配––––未分配节余收益科目超支作相反分录
3．科目期末贷方余额反映年期止实现节余总额方余额反映年期止发生超支额年终结转科目应余额
第331号科目 收 益
1．科目核算勘单位年度实现收益(亏损)总额
勘单位收益包括社会勘工作收益质成果转收益种营收益业务收益投资收益营业外收支净额等
2．勘单位应月末月期实现项营收入营业外收入投资净收益补贴收入前年度损益调整增加收益等转入科目贷方记营收 营业外收 投资收益(净收益)补贴收入前年度损益调整(调增收益)科目贷记科目实际发生营成费营税金附加营业外支出税等转入科目方记科目贷记营成营费营税金附加理费 (应营收入负担部分) 财务费投资收益(净损失)营业外支出税前年度损益调整(调减收益)科目
年度终应年实现收益总额全部转节余收益分配科目记科目贷记节余收益分配––––未分配节余收益科目亏损作相反分录
3．科目期末贷方余额反映年期止实现收益总额方余额反映年期止发生亏损额年终结转科目应余额
第341号科目 节余收益分配
1．科目核算勘单位节余收益分配(超支亏损弥补)
2．科目应设置勘发展基金补亏应交级 提取勘发展基金 提取公益金提取奖金末分配节余收益等明细科目
3．勘单位勘发展基金弥补亏损时记勘发展基金科目贷记科目
计算应交级节余收益额时记科目贷记应交款科目
勘单位规定例节余收益转作勘发展基金公益金奖金时记科目贷记勘发展基金公益金应付工资科目
年度终全年实现节余收益总额节余收益科目转入科目(末分配节余收益)记节余收益科目贷记科目亏损作相反分录时科目属明细科目余额转入科目属未分配节余收益明细科目结转 未分配节余收益明细科目方余额未弥补亏损
年度终未分配节余收益明细科目外科目属明细科目应余额
4．科目年末余额反映未弥补亏损
第401号科目 勘工作拨款
1．科目核算勘单位承担国家预算质勘察工作务种源取拨款包括中央财政预算拨款方财政预算拨款矿产资源补偿费专项拨款拨款
2．科目应设置前年度拨款中央预算拨款 方预算拨款 矿产资源补偿费拨 款拨款明细科目
3．勘单位收项勘工作拨款记限额存款银行存款科目贷记科目中 央预算拨款退回年终注销拨款限额时红字记限额存款科目贷记科目
年初建立新账时应先科目属中央预算拨款方预算拨款矿产资源补偿费拨款拨款等明细科目年贷方余额转入前年度拨款明细科目已完质项目支出费支出科目年方余额科目(前年度拨款)记科目贷记已完质项目支出费支出科目销科目(前年度拨款)贷方余额年度勘工作拨款结余
年度决算报告报财政机关批准果销数批准数致时应批准数进行调整
(1)批准数销数时应增加数先补列支出记已完质项目费支出科目贷记关科目补办销记科目(前年度拨款)贷记已完质项目费支出科目
(2)批准数销数时应减少数先红字填制记账证记科目(前年度拨款)贷记已完质项目支出费支出科目未核销数转入未完质项目支出应收款等科目蓝字填制记账证记未完质项目支出应收款等科目贷记已完质项目支出费支出科目
质项目完成规定勘工作拨款结余退回级机构时记科目(前年度拨款)贷记银行存款科目
第411号科目 未完质项目支出
1．科目核算勘单位完成国家预算质项目发生项支出包括前期收集资料 调查证编写设计组织勘察施工整理分析资料编审质报告提交质成果资料全程发生成费(含应负担理费)
规定预提未完质项目节余额科目核算
已完质项目支出科目核算
2．科目应设置中央项目支出 方项目支出矿产资源补偿费项目支出项目 支出等明细科目进行明细核算
3．勘单位承担国家质项目务发生项成费应先通勘生产 理费等科目进行集月末国家预算质项目实际成应负担理费转入科目结转时记科目贷记勘生产理费科目年终规定预提未完质项目节余额时记科目贷记节余科目发生超支作相反分录
4．质项目完成级机构验收提交正式质报告时记已完质项目支出科目贷记科目
5．科目年末方余额反映尚未完成国家预算质项目成
第412号科目 完质项目支出
1．科目核算勘单位已完成国家预算质项目设计务．级机构验收提交正式质报告国家预算质项目成
国家预算质项目实现节余额科目核算
2．科目应设置中央项目支出方项目支出矿产资源补偿费项目支出项目支出等明细科目
3．质项目完成级机构验收提交正式质报告时记科目贷记未完质项目支出科目
质项目完成结转已完质项目实现节余额(年完成质项目该项目实现全部节余额跨年度完成质项目该项目实现全部节余额减前年度已预提节余额差额)记科目贷记节余科目果发生结转超支额时记节余科目贷记科目
4．科目年未余额应年初建立新账时勘工作拨款––––前年度拨款科目记勘工作拨款––––前年度拨款科目贷记科目拨款源质项目实际投资分转
第413号科目 费支出
1．科目核算勘单位发生构成勘工作支出计入质项目成规定应予核销项支出包括富余员费离退休员费子弟学校费补贴环境保护费出国员费组撤迁费划转国家基金国家特定政策性支出
2．科目应费支出类设置明细科目
3．发生述项费性支出记科目贷记银行存款等科目批准勘工作拨款结余转作国家基金时记科目贷记国家基金科目
4．科目年末余额应年初建立新账时勘工作拨款(前年度拨款)科目记勘工作拨款–––前年度拨款科目贷记科目
第501号科目 勘生产
1．科目核算勘单位质勘察生产程中发生项生产费包括国家预算勘工作社会勘工作筹资金勘工作等
2．质勘察生产费应成核算象成项目进行集
质勘察生产般应工作项目(承包合项目)成费集象
工作项目—般分：形测绘质测量物化探槽井探坑探钻探岩矿实验油气测试质工作工建筑勘单位根实际情况理需增设减设工作项目
工作项目成包括施工准备野外施工室资料整理现场搬迁竣工验收全部施工程中发生项费(制造成法)
成项目般分：(1)工费(2)材料费(3)直接费(4)间接费
成费开支范围勘单位财务制度规定执行
3．科目应工作项目设置明细科目成项目设置专栏
4．勘单位质勘察生产程中发生项费属直接费应直接计入关工作项目成记科目贷记关科目属间接费应先间接费科目进行集月末定分配标准分配计入关工作项目记科目贷记间接费科目辅助生产部门提供劳务应先通辅助生产科目核算月末分配计入关工作项目成记科目贷记辅助生产 科目
5．勘单位应月编制质项目成费分配表计算质项目月成累计成够直接计入质项目工作项目成直接计入相应质项目成需质项目间分配工作项目费采定分配标准(工作量均实际成等)计算质项目应分配工作项目费
期末结转国家预算质项目实际成时记未完质项目支出科目贷记科目结转已完成验收筹资金质项目实际成时记质成果科目贷记科目结转已完成验收结算社会质项目(工程)实际成时记营成科目贷记科目
6．科目期末方余额反映未完社会勘工作未完筹资金勘工作实际成
第511号科目 间接费
1．科目核算勘单位生产单位(分队工区车间部独立核算单位等)组织理生产活动发生项间接费
勘单位行政理部门组织理生产营活动发生理费应通理费科目核算科目核算
2．间接费包括分队工区车间部独立核算单位生产理员工资福利费折旧费修理费办公费水电费物料消耗劳动保护费季节性设备修理期间停工损失等
3．勘单位发生间接费记科目贷记关科目月份终时应定分配标准月发生间接费分配计入关成核算象记勘生产种营生产辅助生产科目贷记科目分配结转科目应余额
4．科目应生产单位费项目设置明细科目
第515号科目 辅助生产
1．科目核算勘单位非独立核算辅助生产部门质勘察生产种营生产建工程等制材料提供劳务(加工修配供水供电运输搬迁设备安装固井电算导航等)发生项生产费
2．辅助生产部门发生项生产费应成核算象成项目进行集成核算象般生产材料提供劳务类确定
成项目般分：(1)工费(2)材料费(3)直接费(4)间接费
3．辅助生产部门发生项生产费记科目贷记关科目月份终受益象
分配标准分配辅助生产费：外单位提供部分记营成––––种营成科目贷记科目单位建工程提供部分记建工程科目贷记科目单位勘生产种营理部门等提供部分记勘生产种营生产理费等科目贷记科目结转完工库产成品实际成记产成品科目贷记科目辅助生产部门间相互提供劳务量较先交互分配
4．科目应车间部门成核算象设置明细账规定成项目设置专栏进行明细核算
5．科目期末方余额反映辅助生产部门产品未完成劳务实际成
第521号科目 种营生产
1．科目核算勘单位质勘察工作外种营活动发生生产费包括属部独立核算种营单位进行产品生产生产发生生产费
辅助生产部门外提供劳务产品加工修理运输等发生生产费应辅助生产科目核算科目
2．勘单位属种营单位生产程中发生项生产费应成核算象成项目进行集成核算象般根生产特点成理求行确定成开支范围类行业企业财务制度规定执行
成项目般应分：(1)工费(2)材料费(3)直接费(4)间接费
发生项直接费般应直接计入关成核算象直接计入定标准分配计入关成核算象发生间接费先通间接费科目进行集者科目设置间接费明细科目进行集月份终定分配标准分配计入关成核算象
3．月份终应月生产完成验收入库产成品实际成转入产成品科目已完成直接发交委托单位代制品代修品直接结算项目成直接转营成––––种营成科目
4．科目应成核算象设置明细账成项目设置专栏进行明细核算
5．科目月末方余额反映未完种营项目产品实际成
第601号科目 营收入
1．科目核算勘单位承包社会勘工作项营活动实现收入包括社会勘工作收入质成果转收入种营收入业务收入等
勘单位发包单位收取种索赔款规定发包单位收取项目价款外规定列作营业收入种款项施工机构调迁费等科目核算
2．勘单位营收入应实现时时入账：
(1)社会勘工作收入
1)实行项目合完成次结算项目价款办法应项目完成发包单位进行价款结算取发包单位签证认确认收入实现实现收入额承发包双方结算完项目价款总额
2)实行分期结算项目合完成清算办法应分期确认项目合价款收入实现结算期末终发包单位进行项目价款结算时确认项目合已完成部分收入实现期实现收入额期应结算项目价款金额
3)实行结算方式应合规定结算方式结算时间发包单位结算项目价款时确认收入次分次实现期实现收入额期应结算项目价款
(2)质成果转收入
应质成果资料正式移交受方时收讫价款取收取价款时确认收入实现
(3)种营收入业务收入
般应商品产品已发出者劳务服务已提供时收讫价款者取收取价款时确认收入实现
3．勘单位实现项营收入应发包单位收取列作营收入款项记应收账款银行存款科目贷记科目勘单位技合关违约责条款规定发包单位收取索赔款项记银行存款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目记科目贷记收益科目结转科目应余额
4．科目应社会勘工作收入质成果转收入 种营收入 业务收入设置明细账
第602号科目 营成
1．科目核算勘单位已办理价款结算已完社会勘工作已转质成果已出售种营产品商品劳务业务实际成
2．已完社会勘工作实际成应项目工程价款收入实现时转入科目：
(1)实行完成次结算价款办法已结算项目实际成总额结转
(2)实行分期结算项目完成清算办法应根期末结算项目累计成减期期末累计成计算期应结转实际成
3．已转质成果已出售种营产品劳务业务应月末结转实际成
4．月份终结转月已办理价款结算已完社会勘工作质成果已出售产品劳务业务实际成时记科目贷记勘生产产成品质成果种营生产等科目
5．期末应科目余额全部转入收益科目记收益科目贷记科目结转科目应余额
6．科目应社会勘工作成质成果转成 种营成 业务成设置明细账
第603号科目 营费
1．科目核算勘单位事社会质勘察工作转质成果外提供劳务出售产品等营活动中发生营环节项费包括勘单位负担运杂费包装费保险费广告费展览费销售员工资福利费专设销售机构费等
2．发生述费时记科目贷记现金银行存款应付工资应付福利费等科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应费类设置明细账
第604号科目 营税金附加
1．科目核算勘单位取项营收入应交纳营业税金附加包括规定应交纳营业税消费税资源税城市维护建设税营业税计算交纳教育费附加等
2．月份终勘单位规定计算出应月营收入负担营业税金教育费附加等记科目贷记应交税金应交款科目
期末应科目余额全部转入收益科目结转科目应余额
3．科目应营项目(产品劳务)类设置明细账
第611号科目 理费
1．科目核算勘单位行政理部门组织理生产营活动发生项费包括理部门费工会费职工教育费劳动保险费业保险费咨询费诉讼费审计费排污费绿化费税金(房产税车船税土税印花税)矿产资源补偿费技术转费技术开发费形资产摊销递延资产摊销业务招费存货盘亏毁损报废损失(减盘盈)坏账损失等
理部门费包括理员工资奖金津贴职工福利费交通差旅费办公费房租水电费理部门固定资产折旧修理费家具具费费
2．勘单位发生项理费记科目贷记现金银行存款摊费形资产递延资产累计折旧应交税金应付工资应付福利费坏账准备等科目 勘单位理费应国家预算质项目社会勘工作筹资金助工作种营间定标准(实际成例等)进行分配
期末应计入国家预算质项目成理费记未完质项目支出科目贷记科目应计入期损益理费记收益科目贷记科目结转科目应余额
3．科目应理费项目设置明细账
第612号科目 财务费
1．科目核算勘单位筹集生产营需资金等发生项费包括利息支出(减利息收入)汇兑损失(减汇兑收益)金融机构手续费等
购建固定资产发生筹资费购建固定资产尚未交付已交付尚未办理竣工决算前应计入关资产购建成科目核算固定资产购建工程完成已办理竣工决算发生长期款利息支出应计入科目
2．勘单位发生财务费记科目贷记预提费银行存款等科目发生应作减财务费处理利息收入汇兑收益记银行存款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应财务费项目设置明细账
第621号科目 投资收益
1．科目核算勘单位外投资(包括种营企业投资)取收益发生损失
2．科目应设置明细科目：
(1)股票投资收益
(2)债券投资收益
(3)投资收益
3．勘单位进行股票投资取股息红利记银行存款长期投资––––股票投资等科目贷记科目
勘单位进行债券长期投资应计利息收入记长期投资––––应计利息科目贷记科目勘单位溢价折价购入债券计算期应计利息时应期摊销溢价折价作调整债券投资账面数期投资收益数处理期入账投资收益数：应计利息数减溢价摊销数应计利息数加折价摊销数
债券期收回息记银行存款等科目贷记长期投资短期投资科目
勘单位出售转股票债券实际收金额记银行存款等科目账面实际成贷记短期投资长期投资应收款等科目差额记贷记科目
勘单位单位种营企业分投资收益(包括质成果投资收益)记银行存款应收款等科目贷记科目收回投资时收回投资投出资金差额国家质成果外投资作增减国家基金处理资金外投资作增减投资收益处理
4．期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
第631号科目 补贴收入
1．科目核算勘单位取项补贴收入规定应作补贴收入处理减免增值税退返款政策性补贴收入
2．勘单位发生补贴收时记银行存款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应补贴收入类设置明细账
第641号科目 营业外收入
1．科目核算勘单位取生产营直接关系项收入固定资产盘盈处理固定资产净收益确实法支付应转作营业外收入应付款项教育费附加返款等
2．勘单位发生营业外收入时记处理财产损溢银行存款现金固定资产清理应付账款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应营业外收入种类设置明细账
第642号科目 营业外支出
1．科目核算勘单位发生生产营直接关系项支出固定资产盘亏毁损处理固定资产净损失非正常停工损失等
2．发生营业外支出记科目贷记处理财产损溢 固定资产清理 现金银行存款等科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应营业外支出种类设置明细账
第651号科目 税
1．科目核算勘单位事社会勘工作种营业务取营收益应缴纳税
2．勘单位规定计算应缴税记 科目贷记应交税金––––应交税科目实际缴税时记应交税金––––应交税科目贷记银行存款科目
期末应科目方余额转入收益科目结转科目应余额
第661号科目 前年度损益调整
1．科目核算勘单位发生调整前年度营损益事项
2．科目方反映勘单位调整前年度计收益少计费调整减少年度收益数额记科目贷记关科目贷方反映勘单位调整前年度少计收益计费调整增加年度收益数额记关科目贷记科目
期末应科目方贷方余额转入收益科目结转科目应余额
三会计报表
（）会计报表种类格式
报表编号
报 表 名 称
报表种类
会01表
资产负债表
月报年报
会02表
节余收益分配表
月报年报
会03表
质项目拨款支出明细表
年报
会04表
费支出明细表
年报
资 产 负 债 表
会01表
编制单位 年 月 日 单位：元
资产
行次
年初数
期末数
负债净资产
行次
年初数
期末数
流动资产：
货币资金
短期投资
应收票
应收帐款
减：坏帐准备
应收帐款净额
预付帐款
应部单位款
备金
应收款
摊费
存货
中：未完社会勘工作
质成果
处理流动资产净损失
年期长期债券投资
流动资产
流动资产合计
长期投资：
长期投资
拨付属资金
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
处理固定资产损失
固定资产合计
建工程
建工程
形资产递延资产：
形资产
递延资产
表资产递延资产合计
长期资产：
长期资产
勘工作支出：
未完质项目支出
已完质项目支出
费支出
勘工作支出合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
20
21
22
23
24
25
26
27
30
31
32
33
36
37
40
41
42
43
流动负债：
短期款
应付票
应付帐款
预收帐款
应付部单位款
应付款
应付工资
应付福利费
未交税金
未交款
中：未交级款
预提费
年期长期负债
流动负债
流动负债合计
长期负债：
长期款
长期应付款
专项应付款
长期负债
中：住房周转金
长期负债合计
负债合计
净资产：
国家基金
级拨入资金
勘发展基金
公益金
未分配节余收益
净资产合计
勘工作拨款：
勘工作拨款
减：限额存款
中：中央预算拨款
勘工作拨款合计
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
65
66
67
69
71
72
73
76
77
78
79
80
81
84
85
86
87
88
资产总计
45
负债净资产总计
90
补充资料：1．已贴现商业承兑汇票 元
2．融资租入固定资产原价 元
节余收益分配表
会02表
编制单位： 年度 月 单位：元
项目
行次
月数
年累计数
国家勘工作节余
二收益
（）营收入
减：营成
营税金附加
（二）营净收入
减：营费
理费
财务费
（三）营收益
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：前年度损益调整
（四）收益总额
减：税
（五）净收益
三节余收益合计
减：未弥补前年度超支亏损
四供分配节余收益
加：勘发展基金补亏
减：应交级
提取勘发展基金
提取公益金
提取奖金
五未弥补超支亏损
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
补充资料：
1．年累计国家质成果投资总额 元年累计投资收益 元接受投资单位 中：种营企业
2．年累计质成果转净收入 元中：国家质成果转净收入 元
质项目拨款支出明细表
会03表
编制单位： 年度 单位：元
项 目
行次
预算拨款
支 出
结 余
年预算拨款
累计预算拨款
年数
中：年节余数
累计数
中：累计节余数
年数
累计数
1
2
3
4
5
6
7
8
已完项目
1
（）中央项目
2
6
（二）方项目
7
11
（三）矿产资源补偿费项目
12
16
二未完项目
17
（）中央项目
18
22
（二）方项目
23
27
（三）矿产资源补偿费项目
28
32
总计
33
费支出明细表
会04表
编制单位： –––––年度 单位：元
项 目
预算拨款数
实际数
子弟学校费补贴
二离退休员费
三富余员费
四
中：1．环境保护费
2．出国员费
3．组撤迁费
合 计
(二)会计报表编制说明
资产负债表
1．表反映勘单位期末全部资产负债净资产情况
2．表年初数栏项目应根年年末资产负债表期末数栏项目列数字填列果年度资产负债表规定项目名称容年度致应年度规定年度关项目名称容进行调整调整项目名称数字填列
年度会计决算报批准应批准月份资产负债表中调整未完质项目支出已完质项目支出费支出勘工作拨款项目年初数批准核销已完质项目支出费支出勘工作拨款年初数进行减余额年度勘工作拨款结余果批准核销年度勘工作支出数报数致关项目年初数发生调整时应财务情况说明书中加说明
3．表期末数项目容填列方法：
(1)货币资金项目反映勘单位库存现金银行结算户存款外埠存款银行汇票存款银行票存款信卡存款途货币资金合计数项目应根现金银行存款货币资金科目期末方余额合计数填列
(2)短期投资项目反映勘单位持期限超年时变现股票债券等种价证券超年投资实际成市价应财务情况说明书中说明期末时市价项目应根短期投资科目期末方余额填列
(3)应收票项目反映勘单位已收尚未期收款末银行贴现种应收票包括商业承兑汇票银行承兑汇票项目应根应收账款科目期末方余额填列已银行贴现商业承兑汇票应表充资料中行反映
(4)应收账款项目反映勘单位应收生产营业务关种款项包括应收社会勘工作价款应收质成果转价款销售种营产品材料提供劳务等应收取款项预收账款应表预收账款项目反映项目应根应收帐款科目属明细科目期末方余额合计数填列果该科目属明细科目贷方余额应入预收帐款项目反映
(5)坏账准备项目反映勘单位提取尚未转销坏账准备金项目作应收账款项目抵减项目列示项目应根坏账准备科目期末贷方余额填列实行提取坏账准备金勘单位项目空置填
(6)应收账款净额项目反映勘单位应收账款扣备抵坏账净额项目应根应收账款项目数减坏账准备项目数差额填列实行提取坏账准备金勘单位项目数应收账款项目数相致
(7)预付账款项目反映勘单位预付分包单位勘工作价款预付供应单位购贷款项目应根预付账款科目属明细科目期末方余额合计数填列果该科目属明细科目期末贷方余额应入应付账款项目反映
(8)应收部单位款项目反映勘单位应收属部独立核算单位种应收暂付款项项目应根部科目属关明细科目期末方余额合计数填列
(9)备金项目反映勘单位拨付部非独立核算单位备作差旅费零星采购零星开支款项项目应根备金科目期末方余额填列
(10)应收款项目反映勘单位应收票应收账款预付账款部备金外单位应收暂付款项项目应根应收款科目期末方余额填列
(11)摊费项目反映勘单位已支出应年期分期摊销费项目应根摊费科目期末方余额填列预提费科目期末方余额应入项目反映(12)存货项目反映勘单位期末库存途加工施工中种存货实际成包括种材料材产成品产品未完劳务未完社会勘工作筹资金勘工作等项目应根器材采购材料材委托加工器材产成品勘生产(未完社会助工作筹资金勘工作部分)辅助生产种营生产等科目期末方余额合计数减材摊销科目期末贷方余额加器材成差异科目期末方余额减器材成差异科目期末贷方余额净数填列未完社会勘工作(含筹资金勘工作)作中数单独列示
(13)质成果项目反映勘单位质成果实际成项目应根质成果科目期末方余额填列
(14)处理流动资产净损失项目反映勘单位清查财产中发现尚批准处理流动资产盘亏毁损扣盘盈溢余净损失项目应根处理财产损溢科目属处理流动资产损溢明细科目期末方余额填列净溢余应—号反映
(15)年期长期债券投资项目反映勘单位长期投资中年期债券项目应根长期投资科目属关明细科目期末方余额分析计算填列
(16)流动资产项目反映勘单位述项流动资产外流动资产实际成项目应根勘单位适应特殊生产营业务增设流动资产性质科目期末方余额填列财务情况说明书中加说明果末增设流动资产科目项目空置填
(17)长期投资项目反映勘单位准备年变现投资包括股票投资债券投资投资中股票债券市价应年度财务情况说明书中说明期末时市价长期投资中年期债券应流动资产类中年期长期债券投资项目单独反映项目应根长期投资科目期末方余额扣年期长期债券投资净数填列
(18)拨付属资金项目反映勘单位拨付属部独立核算单位生产营资金项目应根拨付属资金科目期末方余额填列
(19)固定资产原价项目累计折旧项目反映勘单位种固定资产原价累计折旧融资租入固定资产产权尚未移交单位前原价已提折旧包括时原价应表补充资料中行反映两项目应根固定资产科目期末方余额累计折旧科目期末贷方余额填列
(20)固定资产净值项目反映勘单位项固定资产折余价值项目应根固定资产原价减累计折旧净数填列
(21)固定资产清理项目反映勘单位毁损报废等原转入清理尚未清理完毕固定资产净值清理程中发生清理费变价收入相抵差额项目应根固定资产清理科目期末余额填列贷方余额应—号反映
(22)处理固定资产损失项目反映勘单位清查财产中发现尚批准处理固定资产盘亏扣盘盈净损失项目应根处理财产损溢科目属处理固定资产损溢明细科目期末余额填列贷方余额应—号反映
(23)建工程项目反映勘单位期末项未完固定资产专项工程实际支出尚未专项工程物资实际成包括行建造固定资产固定资产改建扩建固定资产修理工程购入偿调入需安装设备安装工程等种专项工程实际支出库存途委托加工中专项物资实际成项目应根建工程科目期末方余额填列
(24)形资产项目反映勘单位项形资产摊余净值项目应根形资产科目期末方余额填列
(25)递延资产项目反映勘单位发生全部计入年损益需年度分期摊销种费包括种营单位开办费融资租入固定资产改良工程支出摊销期限年固定资产修理支出摊费项目应根递延资产科目期末方余额填列
(26)长期资产项目反映勘单位述资产外长期资产价值项目应根勘单位增设长期资产性质科目期末方余额填列财务情况说明书中加说明果未增设长期资产科目项目应空置填
(27)未完质项目支出项目反映勘单位完成国家预算勘工作务发生项支出包括前期收集资料调查证编写设计组织勘察施工整理分析资料编审质报告提交质成果资料全程发生成费规定预提未完项目节余额项目应根未完质项目支出科目期末方余额填列
(28)已完质项目支出项目反映勘单位已完成质项目设计务级机构验收提交正式质报告国家预算质项目成项目应根已完质项目支出科目方余额填列
(29)费支出项目反映勘单位构成勘工作支出计入质项目成规定应予核销项支出子弟学校费补贴离退休员费富余员费费等项目应根费支出科目期末方余额填列
(30)短期款项目反映勘单位银行金融机构入期限年尚未款项项目应根短期款科目期末贷方余额填列
(31)应付票项目反映勘单位抵付货款勘工程款等开出承兑尚未期付款应付票包括银行承兑汇票商业承兑汇票项目应根应付票科目期末贷方余额填列
(32)应付账款项目反映勘单位购买材料材接受劳务外分包勘工作等应付供应单位分包单位款项预付购货款预付分包单位工程款备料款应表预付账款项目反映包括项目项目应根应付账款科目属明细科目期末贷方余额合计数填列果该科目属明细科目期未方余额应入预付账款项目反映
(33)预收账款项目反映勘单位预收发包单位勘工作款备料款预收购货单位贷款项目应根预收账款科目属明细科目期末贷方余额合计数填列果该科目属明细科目方余额应应收账款项目反映
(34)应付部单位款项目反映勘单位应付属部独立核算单位种应付暂收款项项目应根部科目属关明细科目期末贷方余额合计数填列
(35)应付款项目反映勘单位应付票应付账款预收账款应付部单位款应付工资应付福利费未交税金未交款等项目外应付暂收单位款项项目应根应付款科目期末贷方余额填列
(36)应付工资项目反映勘单位期末应付未付职工工资项目应根应付工资科目期末贷方余额填列
(37)应付福利费项目反映勘单位规定提取尚未支福利费项目应根应付福利费科目期末贷方余额填列该科目方余额应—号反映
(38)未交税金项目反映勘单位期末应交未交税金交尚未抵扣税金项目应根应交税金科目期末余额填列
(39)未交款项目反映勘单位末交税金外应交国家级部门种款项项目应根应交款科目期末余额填列应交未交级部门款项作项目中数单独反映
(40)预提费项目反映勘单位已预提计入成费尚未支付项费项目应根预提费科目朗末贷方余额填列果该科目期末方余额应入摊费项目反映
(41)年期长期负债项目反映勘单位项长期负债中年期长期负债项目应根长期负债类关科目期末贷方余额分析计算填列
(42)流动负债项目反映勘单位述流动负债项目外流动负债项目应根勘单位增设流动负债性质科目期末贷方余额填列应财务情况说明书中加说明
(43)长期款项目反映勘单位银行金融机构等尚未期限年种款息项目应根长期款科目期末贷方余额填列
(44)长期应付款项目反映勘单位长期款外期限年种长期应付款项项目应根长期应付款科目期末贷方余额填列
(45)专项应付款项目反映国家级机构拨勘单位种专项拨款科技三项费拨款等项目应根专项应付款科目期末贷方余额填列
(46)长期负债项目反映勘单位长期款长期应付款专项应付款外长期负债包括住房周转金长期负债等项目应根长期负债科目期末贷方余额合计数填列 住房周转金项目应作中数反映增设长期负债科目应财务情况说明书中加说明
(47)国家基金项目反映勘单位期末实国家基金总额项目应根国家基金科目期末贷方余额填列
(48)级拨入资金项目反映勘单位属部独立核算单位实际收勘单位拨入生产营资金总额项目属部独立核算单位编报表时填列项目勘单位编报表时应空置填该项目数字应拨付属资金项目数字相致
(49)勘发展基金项目公益金项目分反映勘单位勘发展基金公益金期末结存数额两项目应根勘发展基金公益金科目期末贷方余额填列
(50)末分配节余收益项目反映勘单位年度尚未分配国家勘工作节余营收益项目应根节余收益分配等科目期末余额计算填列未弥补超支亏损应—号反映
(51)助工作拨款项目反映勘单位承担国家预算质工作务取拨款累计数项目应根勘工作拨款科目期末贷方余额填列
(52)限额存款项目反映期末尚未支质工作拨款限额数项目作勘工作拨款项目减项反映勘工作拨款减限额存款差额已支勘工作拨款数项目应根限额存款科目期末方余额填列采划拨资金方式项目空置填
勘工作拨款累计数项目作勘工作拨款中数反映应根勘工作拨款科目属中央预算拨款明细科目期末贷方余额填列
4．勘单位编制表时应属部独立核算单位资产负债净资产构成入表相应项目反映表 拨付属资金项目级拨资金项目应 应收部单位款项目应付部单位款项目应数字
5．表类项目合计数关系：
(1)资产总计流动资产合计+长期投资+固定资产合计+建工程+形资产递延资产合计+长期资产+勘工作支出合计
（2）负债净资产总计＝流动负债合计+长期负债合计+净资产合计+勘工作拨款合计
(3)资产总计等负债净资产总计节余收益分配表
1．表反映勘单位月份年度承担国家预算勘工作实现节余(发生超支)事社会勘工作等种营业务实现收益(发生亏损)节余收益分配情况
2．表月数栏反映项目月实际发生数编报年度会计报表时月数栏改年累计数栏填列年度全年累计实际发生数果年度表项目名称容年度致时应年度规定年度关项目容进行调整调整项目数字填列
表年累计数栏反映项目年初起月末止累计实际发生数应根月表年累计数月表月数合计数填列
3．表月数栏项目容填列方法：
(1)国家勘工作节余项目反映勘单位已完国家勘工作实现节余额规定预提末完质项目节余额项目应根节余科目月贷方发生额填列超支应—号反映
(2)营收入项目反映勘单位事社会勘工作质成果转种营业务已实现结算收入项目应根营收入科目月贷方发生额分析填列
(3)营成项目反映勘单位已结算社会勘工作质成果转种营业务实际成项目应根营成科目月方发生额分析填列
(4)营税金附加项目反映勘单位月发生应营收入负担营业税金教育费附加等项目应根营税金附加科目月方发生额填列
(5)营净收入项目反映勘单位月实现营净收入项目应根表营收入减营成减营税金附加净数填列亏损—号反映
(6)营费项目反映勘单位月外营环节中发生应计入期损益种费项目应根营费科目月方发生额分析填列
(7)理费项目反映勘单位月发生应社会勘工作收入质成果转收入种营收入负担理费项目应根理费科目月方发生额分析填列
(8)财务费项目反映勘单位月发生应计入期损益财务费项目应根财务费科目月方发生额分析填列
(9)营收益项目反映勘单位月实现营收益项目应根表营净收入减营费理费财务费净数填列亏损应—号反映
(10)投资收益项目反映勘单位种营企业单位投资取收益项目应根投资收益科目月贷方余额分析填列投资亏损应—号反映
(11)补贴收项目反映勘单位发生补贴收入总额项目应根补贴收入科目月贷方发生额填列
(12)营业外收入项目营业外支出项目反映勘单位发生外营业务直接关系项收入支出两项目应根营业外收入营业外支出科目方贷方发生额分分析填列
(13)前年度损益调整项目反映勘单位发生调整前年度营损益项目应根前年度损益调整科目月发生额填列调整减少年度收益应—号反映
(14)收益总额项目反映勘单位月实现收益总额项目应根表营收益加投资收益补贴收入营业外收入减营业外支出加前年度损益调整净数填列亏损应—号反映
(15)税项目反映勘单位事营业务规定应交纳税项目应根税科目月方发生额分析填列
(16)净收益项目反映勘单位月实现税净收益额项目应根表收益总额减税净数填列亏损应—号反映
(17)节余收益合计项目反映勘单位月实现节余收益总额项目应根表国家勘工作节余加净收益合计数填列超支亏损应—号反映
(18)未弥补前年度超支亏损项目反映勘单位前年度结转弥补超支亏损额项目应根节余收益分配科目属未分配节余收益明细科目年初方余额填列
(19)供分配节余收益项目反映勘单位期末供分配节余收益数额项目应根表节余收益合计减未弥补前年度超支亏损余数填列
(20)表分配项目月份会计报表中应空置填年度会计报表中填列年累计数项目容填列方法：
1)勘发展基金补亏项目反映勘单位规定勘发展基金弥补超支亏损数项目应根节余收益分配科目属勘发展基金补亏明细科目贷方发生额填列
2)应交级项目反映勘单位规定应交级机构节余收益额项目应根应交数填列
3)提取勘发展基金提取公益金提取奖金项目反映勘单位规定提取勘发展基金公益金奖金项目应根实际结转数填列
4)果年度发生超支亏损分配项目应空置填
(21)未弥补超支亏损项目反映勘单位期末尚未弥补超支亏损数项目应根节余收益合计分配项目数字计算填列
4．补充资料项目容填列方法：
(1)年累计国家质成果投资总额项目反映期末勘单位国家质成果外投资总额项目应根长期投资科目期末方余额分析计算填列
(2)年累计投资收益项目反映勘单位国家质成果外投资年接受投资单位分收益额项目应根投资收益科目年贷方发生额分析计算填列投资亏损应—号反映
(3)接受投资单位中：种营企业项目反映勘单位国家质成果外投资接受投资单位数
(4)年累计质成果转净收入项目反映勘单位年质成果外转实现净收入总额中国家质成果转净收入应单独反映5．勘单位属部独立核算单位根身特点表项目设置进行适增减勘单位汇编表时应表规定项目容属部独立核算单位报表进行调整调整项目数字入表
质项目拨款支出明细表
l．表反映勘单位承担类国家预算质项目取预算拨款发生支出预算拨款结余情况
2．表项目栏应中央项目方项目矿产资源补偿费项目分类类质项目分填列种资金源质项目应表中拨款例计算填列零星项目合填列
3．表预算拨款栏应根级机构批准质项目预算数逐行填列
4．表支出栏反映类国家预算质项目实际支出数应根已完质项目支出未完质项目支出科目属中央项目支出方项目支出矿产资源补偿费项目支出明细科目年方发生额年末累计发生额分质项目逐行填列质项目实现预提节余额应作中数单独反映
5．表结余栏反映质项目预算拨款结余额应根表预算拨款栏减支出栏余额分质项目逐行填列
费支出明细表
1．表反映勘单位年度发生应勘工作拨款核销种费支出总额明细情况
2．表预算拨款数栏应根级机构批准年度预算拨款数填列
3．表实际数栏反映勘单位年度费支出项目实际支出数应根费支出科目属关明细科目年方发生额填列
附录：
会计事项分录举例
分录号数
会 计 事 项
方科目
贷方科目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
流动资产
()货币资金
1．收社会勘工作结算价款
2．预收社会勘工作款备料款预收销货定金货款
3．收销售产品提供劳务款
4．购货单位收回账款
5．收回分包单位供应单位预收款项
6．收银行存款利息
7．收回备金应收暂付款项
8．款项汇采购开立采购专户
9．款项存入银行取银行汇票银行票信卡
10．现金收入存入银行
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
银行存款
现金银行存款
货币资金
货币资金
银行存款
应收账款
应收票
预收账款
营收
应收账款
预付账款
财务费
备金
应收款
银行存款
银行存款
现金
11
12
13
11．银行提取现金
12．收已记入途资金汇入款项
13．外埠存款银行汇票银行票存款信卡未余额转回结算户
现金
银行存款
银行存款
银行存款
货币资金
货币资金
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
19
30
31
32
33
34
35
36
14．交纳税金
15．交纳应交款级交节余收益
16．预付分包单位工程备料款
17．预付购货定金部分货款
18．分包单位支付分包工程结算款
19．偿款
20．支付款利息
21．支付器材采购价款运杂费
22．支付劳务供应等单位款项
23．支付期商业汇票
24．支付委托加工器材加工费运杂费
25．支付外购动力费土青苗赔偿费
26．支付职工工资
27．支付离退休金劳动保险费
28．支付领工资暂存款应付款项
29．购入需安装固定资产
30．支付建工程支出
31．预支职工差旅费零星采购款拨付补充备金
32．现金银行存款支付种费
33．货币资金种营企业外单位投资
34．支付固定资产清理费
（二）短期投资
1． 购买市股票债券实际支付价款
2． 购买股票果实际支付款项中包含已宣告发放尚未支取股利：
实际成（实际支付价款扣已宣告发放股利）
应交税金
应交款
预付帐款
预付帐款
应付帐款
短期款
长期款
财务费
器材采购
应付帐款
应付票
委托加工器材
勘生产
应付帐款等
应付工资
费支出
理费
应付款
固定资产
建工程
备金
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
营费 财务费
理费 营业外支出
长期投资
固定资产清理
短期投资
短期投资
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
现金
现金
现金银行存款
银行存款
银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
银行存款
37
38
39
40
应收取股利
实际支付价款
3． 转出售股票债券
实际收金额
帐面实际成
实际收金额帐面实际成差额
实际收金额帐面实际成差额
4． 收回期债券息
（三）存货
1． 外购材料材
（1） 根供应单位发票帐单支付货款运杂费
（2） 采商业汇票结算方式购入材料材开出承兑商业汇票
应收款
银行存款
投资收益
银行存款
器材采购
器材采购
银行存款
短期投资
投资收益
短期投资
投资收益
现金银行存款
应付票
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
（3） 供应单位发票帐单已尚未支付货款运杂费尚未开出承兑商业汇票时应根发票帐单金额
（4） 开出承兑商业汇票抵付应付货款
（5） 预付购货定金部分货款
（6） 已预付货款材料材入库根发票金额结转预付购货款
补付未付款项
（7） 收发包单位拨入抵作备料款材料结算价格入帐
（8） 外购材料材途中发生短缺损耗区情况处理够确定责单位赔偿损失
尚查明原损失
（9）日常发生库存器材保费
（10）月终结转购入材加工费
（11）月终根已付款已开出承兑商业汇票收料证计划成转帐（发包单位拨入抵作备料款材料视已付款）
购入旧材计划成实际支付货款运杂费差额结转已提摊销额
（12）月终结转外购材料新材计划成实际成差额：
实际成计划成差额
实际成计划成差额
器材采购
应付帐款
预付帐款
器材采购
应付帐款
应付帐款
器材采购
应付帐款
应收款
处理财产损益
理费
器材采购
材料材
材摊销
器材成差异
器材采购
应付帐款
应付票
银行存款
应付帐款
预付帐款
银行存款
预收帐款
器材采购
器材采购
银行存款等
辅助生产
器材采购
器材采购
器材成差异
51
52
53
54
55
56
（13）月终根尚未付款尚未开承兑商业汇票收料证抄列清单计划成暂估入帐（月初红字回）
2． 制完成验收入库材料：
计划成
实际成
实际成计划成差额
实际成计划成差额
3． 委托加工材料
（1） 发出原材料委托外单位加工
计划成
结转委托加工材灶应负成差异（实际成计划成差异红字）
（2） 发生加工费返运杂费
（3） 加工完成验收入库
入库材料计划成
入库材料实际成
实际成计划成差额
实际成计划成差额
（4） 加工剩余材料入库
入库材料计划成
材料材
材料
器材成差异
委托加工器材
委托加工器材
委托加工器材
材料
器材成差异
材料
应付帐款
（暂估应付帐款）
辅助生产
器材成差异
材料
器材成差异
现金银行存款应付帐款等
委托加工器材
器材成差异
57
58
59
60
61
入库材料实际成
实际成计划成差额
实际成计划成差额
4．材料发生
（1） 生产单位理部门建工程领材料
（2）结转销售发生材料成
（3）拨付分包单位抵作备料款材料
结算价格
材料计划成
结算价格计划成差额
结算价格计划成差额
（4）月终结转发出材半应负担成差异（实际成计划成差异红字）
5． 材领摊销修理
（1）生产单位领库新材
器材成差异
勘生产 辅助生产
理费 建工程
种营生产等
营成
预付帐款
勘生产
勘生产 辅助生产
理费 建工程
种营生产 营成
委托加工器材
器材成差异
材料
材料
材料
勘生产
器材成差异
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
计划成
应分摊材成差异（实际成计划成差异红字）
（2）生产单位领旧材
（注：材生产单位间转移退库等业务进行明细核算作总分类核算）
（3）月终确定摊销标准计算材摊销额
（4）年终进行材耗损鉴定价值致时应鉴定价值帐面净值差额年度已计提材摊销额进行调整：
鉴定价值帐面净值差额（红字）
鉴定价值帐面净值差额
（5）材发生修理费
（6）材修理中发生合理损耗作正常报废处理
6． 材料材盘盈盘亏毁损报废
（1） 财产清查中发现材料库材盘盈计划成结转
（2） 财产清查中发现材盘盈估算净值结转
（3）财产清查中发现材料库材盘亏毁损计划成
应分摊成差异（实际成计划成差异红字）
（4）财产清查中发现材盘亏毁损
未提摊销额
已提摊销额
计划成
（5）
材––材
勘生产 辅助生产
材––材
（领单位）
勘生产 辅助生产
勘生产 辅助生产
勘生产 辅助生产
勘生产 辅助生产
材摊销
材料材––库材
材––材
处理财产损溢
处理财产捐溢
处理财产损溢
材摊销
材摊销
勘生产 辅助生产
材摊销
材––库材
器材成差异
材––材（库存）
材摊销
材摊销
材摊销
辅助生产
材––材
处理财产损溢
处理财产损溢
材摊销
材料材–库材
器材成差异
材––材
材––材
材—材
74
75
材正常磨损发生报废计划成
（6） 材孔事造成毁损
未提摊销额
已提摊销额
计划成
7． 产成品
（1） 生产完成验收入库产品实际成
（2） 委托外单位加工完成验收入库产品实际成
（3） 销售发出产品应收价款
产成品
产成品
应收帐款 应收票
银行存款
种营生产
辅助生产
委托加工器材
营收入
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
（4） 月终结转销售产品实际成
（四）质成果
1． 筹资金专项勘资金贷款取质成果入帐实际成
2． 外转质成时结转实际成
3． 质成果外投资
评估确认价值
帐面价值
评估确认价值帐面价值差额
评估确认价值勤帐面价值差额
4． 报批准外转国家质成果
（1） 转收入实际成时
转价格
实际成
差额
时
（2） 转收入实际成时
转价格
时
5． 报批准国家质成果外投资评估确认价值
时
二长期投资
（） 股票投资
1． 认购股票实际支付价款
2． 认购股票实际支付价款中含已宣告发放股利时：
认购股票实际成
应收股利
实际支会价款
3． 采成法记帐收发放股利
4． 采权益法记帐持股例计算权益增加
持股例计算权益减少
分股利
（二） 债券投资
1． 认购债券实际支付价款
2． 认购债券实际支付价款中含应计利息
营成
质成果
营成
长期投资
勘发展基金
质成果
银行存款 应收帐款
质成果
银行存款 应收帐款
质成果
长期投资
长期投资（股票投资）
长期投资（股票投资）
应收款
现金银行存款
长期投资（股票投资）
投资收益
现金银行存款
长期投资（债券投资）
产成品
勘生产
质成果
质成果
勘发展基金
国家基金
营收入
质成果
国家基金
质成果
国家基金
质成果
银行存款
银行存款
投资收益
投资收益
长期投资（股票投资）
长期投资（股票投资）
银行存款
应计利息部分
长期投资（应计利息）
89
90
91
92
93
94
95
96
实际支付价款扣应计划利息差额
实际支付价款
3． 期结帐时债券票面计算应计利息
4． 认购溢价发行债券期结帐时：
应计利息
期应分摊实际支付价款（扣购入时应计利息）
债券票面价值差额
应计利息分摊数差额
5． 认购折价发行债券期结帐时：
应计利息
应分摊实际支付价款（扣购入时应计利息）债券票面价值差额
应计利息分摊数合计数
6． 债券期收回息
（三） 投资
1． 质成果外投资
（1） 投出质成果
评确认价值（协议价）
帐面价值
评估确认价值帐面价值差额
评估确认价值帐面价值差额
（2） 分收益
采成法记帐收收益
采权益法记帐投资占例计算权益增加（计算权益减少作相反分录）
收分收益
（3） 收回投资
实际收回数
帐面数
收回数帐面数差额
收回数帐面数差额
2． 国家质成果外投资
（1） 投出质成果
评估确认价值（协议价）
时
长期投资（债券投资）
长期投资（应计利息）
长期投资（应计利息）
长期投资（应记利息）
长期投资（债券投资）
现金银行存款
长期投资（投资）
勘发展基金
现金银行存款
长期投资（投资）
现金银行存款
银行存款等
投资收益
质成果
长期投资
银行存款
投资收益
长期投资
（债券投资）
投资收益
投资收益
长期投资
（债券投资）（应计利息）
质成果
勘发展基金
投资收益
投资收益
投资（投资）
长期投资（投资）
投资收益
国家基金
质成果
97
98
（2）分收益
采成法记帐收收益
采权益法记帐投资占例计算权益增加（计算权益减少作相反分录）
收分收益
（3）收回投资
实际收回数
帐面数
收回数帐面数差额
收回数帐面数差额
3． 资产外投资
现金银行存款
长期投资
现金银行存款
银行存款等
国家基金
投资收益
投资收益
长期投资
长期投资
国家基金
99
100
101
102
103
104
105
106
107
（1）货币资金外投资实际投出数入帐
（2）材料等外投资
协议确定价值
材料等计划成
协议价计划成差额（协议价计划成红字）
（3）固定资产外投资
协议确定价值
固定资产帐面原价
减固定资产已提折旧
（4）表资产外投资
协议确定价值
形资产帐面净值
（5）采成法记帐收接受投资单位分收益
（6）采权益法记帐投资例计算权益增加数（计算权益减少数作相反分录）
分收益
（7）接受投资单位收回投资
① 收回货币资金
② 收回材料
材料计划成
材料实际价值计划成差额
材料实际价值计划成差额
实际价值原帐面投资数差额
实际价值原帐面投资数差额
原投资帐面价值
长期投资（投资）
长期投资（投资）
长期投资（投资）
累计折旧
长期投资（投资）
银行存款
长期投资（投资）
银行存款
银行存款
材料
器材成差异
投资收益
现金银行存款
材料等
器材成差异
固定资产
形资产
投资收益
投资收益
长期投资（投资）
长期投资（投资）
器材成差异
投资收益
长期投资（投资）
108
109
110
111
112
113
114
115
③收回固定资产
收回固定资产价值
已提折旧
原投资固定资产价值
原投资价值收回价值差额
原投资价值收回价值差额
三固定资产
（） 固定资产增加
1． 单位制建固定资产
（1） 制建固定资产程中发生支出
（2） 工程完工交付实际发生全部支出
2． 购入固定资产
（1） 购入需安装固定资产购入价加支付包装费运杂费等记帐
（2） 购入需安装固定资产购入价加支付包装费运杂费
支付安装费
安装完成交付全部购建成
3． 改建扩建固定资产
（1） 改建扩建固定资产发生支出
固定资产
投资收益
建工程
固定资产
固定资产
建工程
建工程
固定资产
建工程
累计折旧
长期投资
投资收益
银行存款 材料等
建工程
银行存款
应付帐款等
银行存款
应付帐款等
银行存款
建工程
银行存款
材料等
116
117
118
119
120
121
122
（2） 改建扩建程中发生变价收入
（3） 改建扩建完工改建扩建程中发生支出减变价收入净额增加固定资产价值
4． 盘盈固定资产重置完全价值
估计累计折旧
净值
5． 基建设拨款购建完成固定资产建设单位确定价值
6． 接受捐赠固定资产捐赠固定资产发票报关单关协议类固定资产国国际市场价格等资料确定价值
7． 融资租入固定资产
（1） 租入双方确定价值（包括转费）入帐
（2） 期计算融资租入固定资产折旧
银行存款
固定资产
固定资产
固定资产
固定资产
固定资产
勘生产 种营生产
间接费等
建工程
建工程
累计折旧
处理财产损溢
国家基金
勘发展基金
累计折旧
长期应付款
累计折旧
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
（3）期支付租金（包括分期支付固定资产价款价款利息手续费等）
（4）租赁期满合规定支付转费
8． 偿调入需安装固定资产
调出单位帐面原价加包装费运杂费
已提折旧
调出单位净值
支付包装固定资产
9．偿调入需安装固定资产
（1）调出单位帐面净值扣原安装成加包装费运杂费
调出单位帐面净值减原安装成
支付包装费运杂费
（2）发生安装费
（3）工程完工交付
调出单位帐面原价加新安装成包装费运杂费
建工程实际成
差额
（二）固定资产减少
1． 出售固定资产
（1） 结转帐面原价累计折旧
（2） 出售固定资产发生清理费
（3） 出售固定资产取价款少
（4） 出售固定资产净收益转作营业外收入
净损失转作营业外支出
2． 盘亏固定资产净值
固定资产原价
已提折旧
3． 清理报废毁损固定资产
（1） 转入清理
固定资产净值
固定资产原价
长期应付款
财务费
长期应付款
固定资产
建工程
建工程
固定资产
固定资产清理
累计折旧
固定资产清理
银行存款 应收帐款
固定资产清理
营业外支出
处理财产损溢
累计折旧
固定资产清理
银行存款
银行存款
累计折旧
国家基金
银行存款
国家基金
银行存款
银行存款等
建工程
累计折旧
固定资产
银行存款等
固定资产清理
营业外收入
固定资产清理
固定资产
固定资产
136
137
已提折旧
（2） 发生清理费
（3） 收回残料作价变卖残值收入
累计折旧
固定资产清理
材料 银行存款
银行存款等
固定资产清理
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
（4）应失保险公司赔偿损失
（5）固定资产清理净损失
固定资产清理净收益
4． 外投资转出固定资产
协议确定价值
固定资产原价
固定资产已提折旧
（三）固定资产折旧
月计提固定资产折旧
四形资产递延资产
（）形资产
1． 购入行开发法定程序
申请取形资产
2． 已入帐形资产外投资
评估确认价值
帐面价值
评估价帐面价值差额（评估介帐面价差额记勘发展基金科目）
3． 规定期限分期摊销形资产价值
（二） 递延资产
1． 种营单位筹建期间发生开办费
2． 发生摊销期年开办费
费
3．种递延资产合理摊销期限分期进行摊销
五处理财产损溢
（）处理财产损失
1． 盘亏毁损种材料产成品固定资产转入处理
2． 盘亏毁损财产物资规定程序报批准分情况进行转销：
（1） 然灾害造成损失扣残料价值保险公司赔偿净损失
国家预算勘工作
营
应收款
营业外支出
固定资产清理
长期投资
累计折旧
勘生产 种营生产 辅助生产 理费等
形资产
长期投资
理费
递延资产
递延资产
理费等
处理财产损溢
累计折旧
国家基金
营业外支出
固定资产清理
固定资产清理
营业外收入
固定资产
累计折旧
银行存款等
形资产
勘发展基金
形资产
银行存款等
银行存款等
递延资产
材料
产成品
固定资产等
处理财产损溢
处理财产损溢
151
152
153
（2）原造成盘亏毁损净损失
盘亏毁损流动资产净损失
盘亏毁损固定资产净损失
3．材料材运输途中短缺损耗尚未查明原需批准转销损失先通处理财产损溢科目核算查明原批准分分理：
（1）应供应单位运输部门保险公司失负责赔偿损失
（2）然灾害造成损失扣残料价值保险公司赔偿净损失：
国家预算勘工作
理费
营业外支出
应收款
应付帐款等
国家基金
处理财产损溢
处理财产损溢
处理财产损溢
处理财产损溢
154
155
156
157
158
159
160
161
162
营
属法收回超定额损耗批准直接计入采购器材实际成
（二）处理财产溢余
1． 盘盈种材料产成品固定资产转入处理
2． 种盘盈财产物资规定程序批准转销：
盘盈流动资产
盘盈固定资产
六结算资金
（）应收应付票
1． 社会勘工作结算销售产品等收应收票
2． 应收票期收回票面金额（带息票）
3． 应收票期收回息（带息票）
收息
票面金额
差额
4．持未期应收票银行贴现（带息票）
扣贴息净额
净额票面金额部分
应收票面金额
5．持未期应收票银行贴现（带息票）
实际收金额
实际收金额票面金额差额
实际收金额票面金额差额
票面金额
营业外支出
器材采购等
固定资产 材料
产成品
处理财产损溢
处理财产损溢
应收票
银行存款
银行存款
银行存款
财务费
银行存款
财务费
处理财产损溢
处理财产损溢
累计折旧
处理财产损溢
理费
营业外收入
营收入
应收帐款
应收票
应收票
财务费
应收票
财务费
应收票
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
6．贴现商业承兑汇票期承竞银行帐户足支付申请贴现单位收银行退回应收票支款通知时付息
7．贴现商业承兑汇票期承兑银行帐户足支付申请贴现单位银行存款帐户余额足支付票款银行作逾期贷款处理
8．开出承兑承兑汇票抵付货款应付帐款
9．支付银行承兑汇手续费
10．收银行支付期票付款通知
11．开出带息票应月终计算应付利息
12．票期支付息月尚未计算应付利息计入财务费
（二）应收应付帐款
1． 发包单位结算应收社会勘工作价款等
2． 销售产品材料供应劳务等应购货单位收取帐款
3． 应供应单位运输机构收取采购器材赔偿款
4． 收回应收帐款
5． 坏帐损失批准抵坏帐准备
6． 收回已确认销坏帐损失
应收帐款
应收帐款
应付帐款等
财务费
应付票
财务费
预提费
财务费
应付票
应收帐款
应收帐款
应付帐款
应收款
银行存款
坏帐准备
应收帐款
银行存款
材料 材
银行存款
短期款
应付票
银行存款
银行存款
预提费
银行存款
营收入
营收入
处理财产损溢
器材采购等
应收帐款
应收帐款
坏帐准备
应收帐款
应付帐款
177
178
179
180
181
182
183
时
7． 购入材料材已验收入库货款未付根发票估价（月初红字回）入帐
8． 接受供应单位提供劳务发生应付未付款项根供应单位发票帐单入帐
9． 发生应付分包单位勘工作价款
10． 开出承兑商业汇票抵付应付帐款
（三）预收预付帐款
1． 预收发包单位社会勘工作价款备料款
2． 收发包单位拨入抵作备料款村料
3． 已完社会勘工作结算预收款备料款抵扣应收结算价款
4． 预收购货单位购货定金货款
勘生产 种营生产 辅助生产等
勘生产
应付帐款
银行存款
器材采购
预收帐款
银行存款
应付帐款
应付帐款
应付票
预收帐款
预收帐款
应收帐款
预收帐款
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
5． 产品销售劳务提供预收购货定金货款抵扣应收销货款
6． 预付供应单位购货定金货款
7． 收器材：
（1） 发票帐单
（2） 结转预付购货款
（3） 补付货款
（四）应收应付款
1． 应失保险公司收取采购器材
赔偿款项
2． 发生应收暂付款项
3． 发生应付暂付款项
（五）应交税金
1． 应交纳营业税消费税资源税城市维护建设税等流转税计算交红领巾附加税费
2． 应交纳税
3． 应交纳房产税车船税土税
4． 应交纳固定资产投资方调节税
5． 交纳种税金
6． 税务机关规定期限税务机关结算清算补交税金
7． 收退回交税金
（六）应交款
1． 年度终计算应交级机构节余收益
2． 规定计算应交纳教育费附加
3． 规定计算应交纳矿交资源补偿费
4． 交种应交款
七负债
（）短期款
1． 入短期款
2． 支付短期款利息
3． 短期款
（二）应付福利费
1．规定提取福利费
预付帐款
预付帐款
器材采购
应付帐款
应付帐款
应收款
应收款
银行存款 理费
财务费等
营税金附加
种营生产
税
理费
建工程
应交税金
应交税金
银行存款
节余收益分配
营税金附加
理费
应交款
银行存款
财务费
短期款
勘生产 种营生产
应收帐款
银行存款
应付帐款
预付帐款
银行存款
器材采购
处理财产损溢
银行存款等
应付款
应交税金
应交款
应交税金
应交税金
应交税金
银行存款
银行存款
应交税金
应交款
应交款
应交款
银行存款
短期款
银行存款
银行存款
应付福利费
间接费 辅助生产
理费
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
2．规定支福利费
（三）长期款
1． 入长期款
2． 入长期款发生利息支出外币折合差额区情况处理：
（1） 购建固定资产关资产尚未交付者已交付尚未办理竣工决算时计入关固定资产购建成
（2） 固定资产购建完成交付已办理竣工决算发生长期款利息支出外币折合差额计入财务费
3． 长期款
（四）专项应付款
1． 收种专项拨款
2． 规定途支
3． 专项拨款项目完成报批准销支出
（1） 属形成固定资产支出
时
（2） 属直接核销支出
4． 规定退回专项拨款结余
5． 规定专项拨款结余转增勘发展基金
（五）住房周转金
1． 取委托代住房租金收入
2． 收拨入住房资金
3． 收住房周转金存款利息收入
4． 收住房租赁保证金
5． 出售职工住房应分情况处理：
（1）出售职工住房全部产权应先通固定资产清理科目核算清理：
结转净收益（出售收入—固定资产帐面净值—应交住房出售收入）
结转净损失
（2）出售职工住房部分产权（1）进行会计处理
（3）出售职工住房权：
收出售收入
6．分职工出售出租拥部分产权住房收入
应付福利费
银行存款等
建工程
财务费
长期款
银行存款
建工程等
固定资产
专项应付款
专项应付款
专项应付款
专项应付款
现金 银行存款等
银行存款
银行存款
银行存款
固定资产清理
住房周转金
银行存款等
银行存款等
银行存款 现金
应付工资等
长期款
长期款
长期款
银行存款
专项应付款
银行存款等
建工程
勘发展基金
建工程等
银行存款
勘发展基金
住房周转金
住房周转金
住房周转金
住房周转金
住房周转金
固定资产清理
住房周转金
住房周转金
225
226
227
228
7．住房周转金发放住房补贴住房困难补助缴纳住房公积金支付代住房维修费理费等
8．计算庆住房周转金负担住房款利息
9．购买住房产权住房权结转应住房周转金负担部分
八成费
（）生产费
1． 月终月应付工资职工工作部门服务象进行分配
住房周转金
住房周转金
住房周转金
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
现金银行存款
应付工资等
长期款
勘发展基金
应付工资
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
2． 规定计提福利费
3． 生产单位领种材料分摊材料成差异（计划成实际成差异红字）
4． 计提固定资产折旧
5． 计提材摊销
6． 计算分配月应付外购水电汽等费
7． 计算直接支付设备租赁费
8． 应付分包单位勘工作项目价款单位施工费
9． 预提已发生尚未支出项费
10． 摊销月应计入成摊费
11． 发生种直接费
12． 发生种间接费
13． 月终分配月发生间接费
14． 月终结转辅助生产部门相互提供劳务成
理费等
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费等
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费等
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费等
勘生产等
勘生产等
勘生产等
勘生产等
勘生产等
间接费
勘生产 辅助生产
种营生产
辅助生产
应付福利费
材料
器材成差异
累计折旧
材摊销
应付帐款
应付帐款
银行存款
应付帐款
预提费
摊费
银行存款
应付帐款等
银行存款等
间接费
辅助生产
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
15． 结转辅助生产部门勘生产种营单位理部门提供劳务实际成
16． 结转辅助生产部门建工程提供劳务实际成
17． 结转辅助生产部门外提供劳务实际成
18． 结转辅助生产部门已验收入库制产成品实际成
19． 月终结转种营单位已加工完成验收入库产成品实际成
20． 结转种营单位已完成直接匀定货单位代制品代修品实际成
21． 期末结转期国家质项目实际成
22． 月终结转已完成验收质成果（筹资金质项目）实际成
23． 月终结转已完成验收结算社会勘工作实际成
（二）理费
1． 发生种理费支出
勘生产 间接费
种营生产 理费
建工程
营成
产成品
产成品
营成
未完质项目支出
质成果
营成
理费
辅助生产
辅助生产
辅助生产
辅助生产
种营生产
种营生产
勘生产
勘生产
勘生产
银行存款 材料
累计折旧 应付工资
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
2． 拨交工会费
3． 交纳房产税车船税土税印
花税
4． 发生理费负担种摊销费
5． 提取职工教育费
6． 提取坏帐准备
7． 发生理费
8． 期末定标准分配结转理费：
应计入国家质项目成理费
应计入期营损益理费
（三）营费
1． 发生种营费支出
2．月终营费科目余额全部转入收益科目
理费
理费
理费
理费
理费
理费
未完质项目支出
收益
营费
收益
应付福利费等
应付款
应交税金
银行存款
形资产 递延资产
材摊销 摊费
应付款
坏帐准备
银行存款等
理费
理费
现金 银行存款
应付工资 应付福利费等
营费
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
（四）营税金附加
1． 月终计算应月营税金附加
2． 月终营税金附加科目余额全部转入收益科目
（五）财务费
1． 发生利息支出汇兑损失
2． 发生利息收入汇兑收益
3． 支付金融机构手续费
4． 月终财务费科目余额全部转入收益科目
（六）营业外支出
1． 转销固定资产盘亏
2． 处理固定资产净损失
3． 转销然灾害净损失（营财产部分）
4． 发生营业外支出
5． 月终营业外支出科目余额全部转入收益科目
九收入
（） 营收入
1． 发包单位委托单位进行质勘察工作价款结算实现价款收入
2． 发包单位受单位进行质成果转价款结算实现转收入
3． 外销售种营产品商品提供劳务业务技术报务等实现收入
4． 根合关规定发包单位购货单位收取违约索赔款项
营税金附加
收益
财务费
银行存款
长期款
财务费
收益
营业外支出
营业外支出
营业外支出
营业外支出
收益
银行存款 应收票款
应收票等
银行存款 应收帐款
应收票等
银行存款 应收收款
应收票等
银行存款等
营收入
应交税金
应交款
营税金附加
长期款 银行存款
预提费
财务费
银行存款
财务费
处理财产损溢
固定资产清理
处理财产损溢
银行存款等
营业外支出
营收入（社会勘工作收入）
营收入（质成果转收入）
收入（种营收入）
（业务收入）
营收入
（关明细科目）
278
279
280
5． 月终营收入科目余额全部转入收益科目
（二） 投资收益
1． 取股利债券利息收入
2． 转出售股票债券：
实收金额
帐面实际成
实收金额帐面实际成差额
3．采成法记帐单位分利润
银行存款 长期投资
应收款
银行存款现金
银行存款
收益
投资收益
短期投资
投资收益
投资收益
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
4．采权益法记帐接受投资单位者权益增加（接受投资单位者权益减少作相反分录）
5．月终投资收益科目代方余额全部转入收益科目贷方
投资收益科目方余额全部转入收益科目方
（三） 补贴收入
1． 收减免增值税退返款
2． 收级机构拨入政策性补贴款
3． 月终补贴收入科目余额全部转入收益科目
（四）营业外收入
1． 转销盘盈固定资产
2． 转销处理固定资产净收益
3． 取营业外收入
4． 月终营业外收入科目余额全部转入收益科目
十勘工作拨款勘工作支出
（） 勘工作拨款
1． 承担国家预算勘工作务取中央财政预算拨款方财政预算拨款矿产资源补偿费专项拨款拨款
2． 规定支勘工作拨款限额
3． 务变更原已收勘工作拨款退回原拨出单位
4． 中央财政预算拨款限额退回年终注销限额结余（红字）
5． 新年度开始建立新帐时项拨款转入前年度拨款明细科目
6． 级核事实年度已完质项目费支出数勘工作拨款（前年度拨款）
7． 年度财务报告财政机关批准年初销数批准数致时应批准数调整：
（1） 调整减少数（红字）
时
应收款
长期投资
投资收益
收益
银行存款
银行存款
补贴收入
处理财产损溢
固定资产清理
现金 银行存款等
营业外收入
限额存款 银行存款
银行存款
勘工作拨款
限额存款
勘工作拨款（关明细科目）
勘工作拨款（前年度拨款）
勘工作拨款（前年度拨款）
应收款等
投资收益
收益
投资收益
补贴收入
补贴收入
收益
营业外收入
营业外收入
营业外收入
收益
勘工作拨款
限额存款
银行存款
勘工作拨款
勘工作拨款（前年度拨款）
已完质项目支出
费支出
已完质项目支出
费支出
已完质项目支出
299
（2） 调整增加数
已完质项目支出
费支出
费支出
关科目
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
时
8． 报批准年度勘工作拨款结余转增国家基金
（二） 勘工作支出
1． 期末结转期末完国家质项目实际成应风担理费
2． 期末结转已完国家质项目实际成已预提节余额
3． 发生富余员费支出离退休员费支出子弟学校费补贴支出环境保护费支出出国员费支出等
4． 勘单位组建撤搬迁期间发生项费
5． 报批准定额度勘工作拨款划转国家基金
十节余收益分配
（） 节余（超支）结转
1． 期末结转期实现规定预提国家预算勘工作节余额
2． 期末结转期发生国家预算勘工作超支额
（二） 收益（亏损）结转
1． 月终营收入补贴收入营业外收入科目余额转入收益科目贷方
2． 月终营成营税金附加营费财务费营业外支出科目余额应营收入负担理费转入收益科目方
3． 月终月实现投资净收益投资收益科目转入收益科目贷方
4． 月终月发生投资净损失投资收益科目转入收益科目方
5． 月终税科目方余额转入收益
勘工作拨款（前年度拨款）
费支出
未完质项目支出
已完质项目支出
费支出
费支出
费支出
已完质项目支出
未完质项目支出
节余
营收入 补贴收入
营业外收入
收益
投资收益
收益
收益
已完质项目支出
费支出
国家基金
勘生产 理费
未完质项目支出
现金银行存款等
现金银行存款等
应付工资 应付福利费
材料 累计折旧等
国家基金
节余
已完质项目支出
未完质项目支出
收益
营成 营税金附加
营费 财务费
理费 营业外支出
收益
投资收益
税
314
315
316
317
科目方
（三） 节余收益分配
1． 勘发展基金弥补前年度亏损
2． 计算应交级节余收益
3． 规定例提取勘发展基金公益金奖金
（四） 全年节余收益（超支亏损）结转
1． 年终年实现节余总额转入节余收益分配科目贷方（超支作相反分录）
勘发展基金
节余收益分配
（应交级）
节余收益分配（提取勘发展基金提取公益金提取奖金）
节余
节余收益分配
（未分配节余收益）
应交款
勘发展基金
公益金 应付工资
318
319
320
321
322
323
324
325
326
2． 年终年实现收益总额转入节余收益分配科目贷方（亏损作相反分录）
3． 年终节余收益分配科目属应交级提取勘发展基金提取公益金提取奖金等明细科目余额转入未分配节余收益明细科目方
（五） 调整前年度收益（亏损）
1． 年度决算发现前年度会计事项涉前年度损益调整增加年收益调整减少年亏损
2． 调整减少年收益调整增加年亏损
3． 应补交税（退回交税作相反分录）
4． 期末前年度损益调整科目余额转入收益科目
（1） 调整增加收益（减少亏损）
（2） 调整减少收益（增加亏损）
十二净资产
（） 国家基金
1． 收级拨入生产资金
2． 基建设拨款购建完成固定资产购
收益
节余收益分配（未分配节余收益）
关科目
前年度损益调整
税
前年度损益调整
收益（前年度损益调整）
银行存款 固定资产
材料 材
形资产等
固定资产
节余收益分配
（未分配节余收益）
节余收益分配
（未分配节余收益）
节余收益分配（应交级提取勘发展基金提取公益金提取奖金）
前年度损益调整
关科目
应交税金
收益（前年度损益调整）
前年度损益调整
国家基金 累计折旧等
国家基金
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
建总成
3． 报批准核定额度勘工作拨款划转资金勘工作拨款结余划转资金
4． 机构调整撤单位偿调入资产
5． 报批准国家质成果外投资评估确认价值转增国家基金
6． 报批准外转国家质成果实际成转增国家基金
7． 机构调整撤单位偿调出资产
8． 报批准核销然灾害等非常原造成资产净损失（国爱预算勘工作资产部分）
9． 报批准减国家质成果外投资收回金帐面价值差额
（二） 勘发展基金
1． 年终规定例年实现节余收益中提取勘发展基金
2． 接受损赠增加资产价值
3． 报批准专项拨款结余转增勘发展基金
4． 规定途支
费支出
固定资产 材料
材 形资产等
质成果
质成果
国家基金 累计折旧
材摊销等
国家基金
国家基金
节余收益分配
固定资产等
专项应付款
国家基金
国家基金 累计折旧
材摊销等
国家基金
国家基金
营收入
固定资产 材料
材 形资产等
处理财产损溢
长期投资
勘发展基金
勘发展基金
337
338
339
340
341
342
5． 项目完成转销支出时：
属新增资产部分
时
属直接核销支出部分
6． 直接核销支出部分
（三） 公益金
1． 年终规定便年实现节余收益中提取公益金
2． 规定途支
3． 项目完成转销支出时：
属新增固定资产部分
时
属直接核销支出部分
建工程等
固定资产等
勘发展基金
勘发展基金
勘发展基金
节余收益分配
建工程等
固定资产
公益金
公益金
勘发展基金
银行存款
建工程
国家基金
关科目
节余收益分配
公益金
银行存款
建工程
国家基金
关科目
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1996年5月6日财政部财会字（1996）15号文件发布
总说明
()规范质勘察单位会计核算根企业会计准国家关规定结合质勘察单位特点特制定制度
(二)制度适中华民国境质勘察生产活动业国质勘察单位(简称勘单位)
级质勘察行政理机构总局区局(厅)专业(局)院等(简称级机构)属行政事业单位执行行政事业单位统会计制度
勘单位兴办实行独立核算负盈亏具法资格类种营企业(简称种营企业)执行相应行业企业会计制度
(三)勘单位应制度规定设置会计科目影响会计核算求会计报表指标汇总外提供统会计信息前提根实际情况行增设减设合某会计科目
制度统规定会计科目编号便编制会计证登记账簿查阅账目实行会计电算化勘单位意改变重编某会计科目间留空号供增设会计科目
勘单位填制会计证登记账簿时应填列会计科目名称者时填列会计科目名称编号填会计科目编号填会计科目名称
(四)勘单位外报送会计报表具体格式编制说明制度统规定勘单位部理需会计报表勘单位行规定
勘单位外报送会计报表应规定编制期间报送时间时编制报送级机构财税机关开户银行国资产理部门
月份会计报表应月份终15天报出年度会计报表应年度终45天报出国家规定规定
会计报表填列民币元金额单位 元填分
外报送会计报表应次编定页数加具封面装订成册封面应注明：单位名称址 建立时问报表属年度月份报出日期等单位行政领导总会计师(代行总会计师职权员)会计员签名盖章
勘单位外投资占投资企业(含属种营企业)资50％者实质拥投资企业控制权应会计报表报送
(五)制度中华民国财政部负责解 释需变更时财政部修订
(六)制度1996年1月1日起执行
二会计科目
（）会计科目
序号
编号
科目名称
序号
编号
科目名称
1
2
3
4
101
102
103
109
资产类
现金
银行存款
限额存款
货币资金
5
6
7
8
9
111
112
113
114
115
短期投资
应收票
应收帐款
坏帐准备
预付帐款
10
11
12
117
118
119
部
备金
应收款
43
44
261
271
专项应付款
住房周转金
三净资产类
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
121
123
125
126
132
133
135
137
139
141
145
151
155
156
159
161
171
181
201
202
203
204
209
211
214
221
229
231
241
251
器材采购
材料
材
材摊销
器材成差异
委托加工器材
产成品
质成果
摊费
长期投资
拨付属资金
固定资产
累计折旧
固定资产清理
建工程
形资产
递延资产
处理财产损溢
二负债类
短期款
应付票
应付帐款
预收帐款
应付款
应付工资
应付福利费
应交税金
应交款
预提费
长期款
长期应付款
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
301
305
311
315
321
331
341
401
411
412
413
501
511
515
521
601
602
603
604
611
612
621
631
641
642
651
661
国家基金
级拨入资金
勘发展基金
公益金
节余
收益
节余收益分配
四勘拨款支出类
勘工作拨款
未完质项目支出
已完质项目支出
费支出
八 成类
勘生产
间接费
辅助生产
种营生产
九 损益类
营收入
营成
营费
营税金附加
理费
财务费
投资收益
补贴收入
营业外收入
营业外支出
税
前年度损益调整
注：勘单位种营业务中营规模较收入较项目参相应行业企业会计制度增设关资产成费等科目
(二)会计科目说明
第101号科目 现 金
1．科目核算勘单位库存现金
勘单位属部核算单位周转备金通备金科目核算
2．勘单位收现金记科目贷记关科目支出现金记关科目贷记科目
3．勘单位应设置现金日记账出纳员根收付款证业务发生序逐笔登记日终应计算日现金收入合计数现金支出合计数结余数结余数实际库存数核做账款相符
勘单位收付现金果外币现金应行设置外币现金日记账进行明细核算
第102号科目 银行存款
1．科目核算勘单位存银行金融机构种存款
勘单位外埠存款银行票存款银行汇票存款信卡存款等货币资金科目核算科目核算
2．勘单位收入切款项国家规定外必须日解交银行切支出规定现金支付外应现行关结算规定通银行办理转账结算
勘单位款项存入银行金融机构记科目贷记现金等关科目提取支出存款时记现金等关科目贷记科目
3．勘单位应开户银行金融机构存款种类分设置银行存款日记账根收付款证业务发生序逐日逐笔登记结出账面余额银行存款日记账应银行账单核清楚少月核次发现差额应时查明更正月份终应编制银行存款余额调节表银行存款账面结余银行账单余额调节相符符属银行账单差错应通知银行查明更正属勘单位记账差错应勘单位作更正会计分录补记入账
4．勘单位应指定专签发银行支票员律签发支票银行票银行汇票商业汇票应指定专负责理
勘单位准出租出银行账户准签发空头支票远期支票准套取银行信
5．外币存款业务勘单位应科目民币外币种类分设置银行存款日记账进行明细核算
勘单位发生外币业务应关外币金额折合民币记账登记外国货币金额折合率外币账户增加减少律市场汇价折合民币记账外币金额折合民币记账时业务发生时市场汇价(原采中间价)作折合率业务发生月月初市场汇价作折合率月份(季度年度)终应外币存款账户余额期未市场汇价折合民币作外币存款账户期末民币余额调整外币存款账户期末民币余额原账面余额差额作汇兑损益列入财务费
外币现金外币结算项债权债务均应银行存款方法记账
6．勘单位发生银行结汇业务应实际收民币金额记科目市场汇价折合民币金额贷记应收账款等科目差额记贷记财务费科目 应收账款贷方差额期末予调整
勘单位发生银行购汇业务市场汇价折合民币金额记关科目实际支付民币金额贷记科目差额记贷记财务费科目
第103号科目 限额存款
1． 科目核算勘单位勘工作拨款
勘工作拨款采取划拨资金方式科目
2．勘单位应设置限额存款日记账根拨款限额通知单收款证付款证业务发生序逐笔登记限额存款日记账记录应定期开户银行核清楚般应月核次发现差额应时查明原更正年度终时应规定开户银行办理年终决算签证手续勘工作拨款决算签证单呈报级机构关银行支票转帐结算证理银行存款科目关说明办理
3．勘单位收级机构拨入勘工作拨款限额记科目贷记勘工作拨款中央预算拨款科目退回年终注销拨款限额时红字记科目贷记勘工作拨款中央预算拨款科目规定支拨款限额记银行存款科目贷记科目
4．科目期末方余额反映勘工作拨款限额结存数科目年终余额
第109号科目 货币资金
1．科目核算勘单位外埠存款银行票存款银行汇票存款信卡存款途货币资金等种货币资金
2．外埠存款勘单位外进行时零星采购时汇采购银行开立采购专户款项勘单位款项委托银行汇采购银行开立采购专户时记科目贷记银行存款科目收采购员交供应单位发票账单等报销证时记器材采购等科目贷记科目余外埠存款转回银行时根银行收账通知记银行存款科目贷记科目
3．银行票存款勘单位取银行票规定存入银行款项勘单位银行提交银行票申请书款项交存银行取银行票根银行盖章退回申请书存根联记科目贷记银行存款等科目付出银行票应根发票账单等关证记器材采购等科目贷记科目票超付款期等原求退款时应填制进账单式两联连票送交银行根银行盖章退回进账单第联记银行存款等科目贷记科目
4．银行汇票存款勘单位取银行汇票规定存入银行款项勘单位填送银行汇票委托书款项交存银行取银行汇票根银行盖章退回委托书存根联记科目贷记银行存款等科目勘单位应根发票账单开户行转银行汇票第四联等关证核误记器材采购等科目贷记科目余款汇票超付款期等原退回款项时记银行存款科目贷记科目
5．信卡存款勘单位取单位信卡规定存入发行信卡银行开立信卡备金专户款项勘单位存续存信卡备金时根发卡银行盖章退回存款回单记科目(信卡存款)贷记银行存款科目指定持卡购货时应根结算证发票账单
核误记器材采购等关科目贷记科目(信卡存款)指定持卡支取现金差旅费零星采购应时报账清余款记器材采购现金等科目贷记科目(信卡存款)支付信卡年费异支款手续费记财务费科目贷记科目(信卡存款)现金科目收信卡存款利息记科目(信卡存款)贷记财务费科目
透支贷款利率支付利息记财务费科目贷记科目(信卡存款)销户退回信卡结余款转入银行结算账户记银行存款科目贷记科目(信卡存款)
6．勘单位属单位间级间汇解款项月终时未达汇入款项应作途货币资金处理根汇出单位通知记科目贷记关科目收款项时记银行存款科目贷记科目
7．科目应设置外埠存款银行票存款银行汇票存款信卡存款途货币资金等明细科目
第111号科目 短期投资
1．科目核算勘单位购入够时变现持时间超年种价证券超年投资包括种股票债券等
2．勘单位购入种价证券实际支付价款记科目贷记．银行存款科目果实际支付款项中包含已宣告发放尚未支取股利利息应作应收款项处理实际成(实际支付价款扣已宣告发放股利利息)记科目应收取股利利息记应收款科目实际支付价款贷记银行存款科目收发放股利债券利息记银行存款科目贷记投资收益应收款科目
勘单位转出售价证券实际收金额记银行存款科目实际成
贷记科目差额记贷记投资收益科目
债券期收回息记银行存款科目贷记科目投资收益科目
3．科目应短期投资种类设置明细账
第112号科目 应收票
1．科目核算勘单位结算社会质勘察工作价款外销售种营产品材料等收商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票2．勘单位收应收票应票面金额记科目贷记应收账款营收入等科目应收票期收回票面金额记银行存款科目贷记科目带息票期收息记银行存款科目票面金额贷记科目差额贷记财务费科目
勘单位尚未期应收票银行贴现应实际收金额(扣贴息净额)记银行存款等科目贴息部分记财务费科目应收票票面金额贷记科目应收票带息票应实际收款项记银行存款科目票面金额贷记科目差额部分记贷记财务费科目
贴现商业承兑汇票期承兑银行存款账户足支付申请贴现勘单位收银行退回应收票支款通知时应收票票面金额记应收账款科目付利息记应收款科目贷记银行存款科目果申请贴现勘单位银行存款账户余额足银行作逾期贷款处理时足部分贷记短期款科目
勘单位出票进行追索清偿获票款利息时记银行存款科目票面金额贷记应收账款科目追索利息减垫付利息贷记应收款科目果追索利息垫付利息差额部分减财务费贷记财务费科目
3．勘单位应设置应收票登记簿逐笔记录应收票种类号数出票日期票面金额交易合付款承兑背书姓名单位名称期日期利率贴现日期贴现率贴现净额收款日期收回金额等资料应收票期收清票款应应收票登记簿逐笔注销
4．科目应票种类分设置明细账
第113号科目 应收账款
1．科目核算勘单位承包社会质勘察工作应发包单位收取结算价款列入营收入款项应收转质成果价款销售种营产品材料提供劳务购货单位接受劳务单位收取款项勘单位购货单位接受劳务单位代垫包装费运杂费科目核算
勘单位预收款项包括项目 (工程)款备料款购货款等应预收账款科目核算科目核算
2．科目方核算勘单位应发包单位受单位购货单位接受劳务单位收取结算销售款项贷方核算已收取款项规定应收账款中扣预收款项科目期末余额反映尚未收应收账款
3．勘单位应收账款采商业汇票结算收商业汇票时应应收账款科目转入应收票科目
4．确认坏账应收账款提取坏账准备勘单位记坏账准备科目贷记科目提取坏账准备勘单位记理费科目贷记科目
已确认转销坏账损失果收回时提取坏账准备勘单位记科目贷记坏账准备科目时记银行存款科目贷记科目提取坏账准备勘单位记科目贷记理费科目时记银行存款科目贷记科目
5．科目应分发包单位受单位购货单位接受劳务单位设置明细账
第114号科目 坏账准备
1．科目核算勘单位提取坏账准备
提取坏账准备勘单位科目
2．勘单位根应收账款年末余额规定例计算应提取坏账准备勘单位期应提取坏账准备已提取账面余额应差额提取记理费科目贷记科目应提取坏账准备已提取账面余额应差额减理费记科目贷记理费科目
3．发生坏账损失时记科目贷记应收账款科目
已确认转销坏账损失年度收回应收回金额记应收账款科目贷记科目时记银行存款科目贷记应收账款科目
4．科目期末贷方余额反映已提取坏账准备
第115号科目 预付账款
1．科目核算勘单位社会质勘察工作分包合规定预付分包单位款项包括预付项目(程)款备料款购货合规定预付供应单位购货款
2．勘单位预付分包单位项目(工程)款备料款时记科目贷记银行存款科目拨付分包单位抵作备料款材料记科目贷记材料等科目勘单位分包单位结算已完项目(工程)价款时应已预付款项扣抵应付价款记应付账款科目贷记科目
3．勘单位规定预付货款时记科目贷记银行存款科目购商品材料验收库根发票账单应付金额记器材采购等科目贷记应付账款科目时应已预付贷款扣抵应付货款记应付账款科目贷记科目
4．科目应分包单位供应单位分设置明细账
第117号科目 部
1．科目核算勘单位属部独立核算单位(包括实行部独立核算种营单位)间部独立核算单位间项目(工程)价款结算产品材料销售提供劳务等业务发生种应收应付暂收暂付款项
部独立核算单位间款项通勘单位集中核算便掌握属部单位间结算情况部单位直接结算月终通集中账核查简化核算手续
2．列项结算业务科目核算：
(1)勘单位部独立核算单位间关生产资金拨交应拨付属资金级拨资金科目核算
(2)勘单位拨部非独立核算单位周转金应备金科目核算
3．科目应部独立核算单位设置明细账进行明细核算勘单位属部独立核算单位间属部独立核算单位间科目记录应相互致
确保勘单位部独立核算单位间款项记录相致应部列账通知单(格式容勘单位行规定)济业务发生单位填制送交方时记账方
核时副联退回月终规定方根明细账记录抄列部清单送交方核账目方应时核份清单签回发出单位未达账项差错等原核符应签回清单详细注明发出单位方指出差错项目应时查明作调整分录
第118号科目 备 金
1．科目核算勘单位拨部非独立核算单位(职部门分队工区车间等)备作野外生活必需品储备差旅费零星采购零星开支等款项
2．备金应指定专负责理规定途转挪作支备金应规定期限办理报销手续交回余款前账未清继续拨付
备金较频繁单位实行定额备金制度指定专理年度终时应全额退回财会部门
3．实行定额备金制度单位领单位支备金应根种费证编制费明细表定期财会部门报销领回支备金财会部门根费明细表支数直接记入关成费科目领单位补足备金增加减少备金定额外通科目核算
4．科目方核算勘单位领单位领拨付备金贷方核算勘单位领单位领收回备金期末方余额反映领单位领占备金
5．科目应备金领单位领设置明细账
第119号科目 应收款
1．科目核算勘单位应收票应收账款预付账款部备金等应收款项外种应收暂付款项包括种赔款罚款存出保证金应职工收取种垫付款项等
2．勘单位发生种应收款项时记科目贷记关科目收回种款项时记关科目贷记科目
3．科目应应收款项目分类债务设置明细账
第121号科目 器材采购
1．科目核算勘单位购材料材等物资实际采购成发包单位拨抵作备料款材料科目核算
2．购材料材采购成包括：(1)买价(2)运杂费包括运输费装卸费保险费包装费仓储费等(3)运输途中合理损耗(4)库前整理挑选加工费包括整理挑选加工中发生工费物料消耗(扣回收脚残料价值)必损耗 (5)购入材料材应负担税金中(1)(3)(5)项应直接计入材料材采购成 (2)(4)项分清负担象直接计入关材料材采购成分清负担象材料材重量买价例等分摊标准分摊计入关材料材采购成
3．购材料材途中短缺损耗应查明原时处理合理损耗(定额损耗)计入关材料材采购成够确定应供应单位运输单位保险公司失负责赔偿损失应根关索赔证记应付账款应收款科目贷记科目遭受意外灾害发生损失留查明原损失应先转入处理财产损溢科目查明原规定程序报批准作相应账务处理
4．科目方核算勘单位外购材料材支付价款发生运杂费税金发包单位拨抵作备料款材料材价款贷方核算已付款已开出承兑商业汇票已验收入库材料材实际采购成应供应单位运输单位等收回材料材短缺应减采购成赔偿款项期末方余额反映已付款已开出承兑商业汇票尚未达尚未验收入库途材料材
5．尚未付款尚未开出承兑商业汇票已验收入库购材料材应月份终计划成暂估账记材料 材等科目贷记应付账款暂估应付账款科目月初红字作相记录予回月付款开出承兑商业汇票正常程序记账记科目贷记关科目
6．采计划成进行材料材核算勘单位结转已验收入库材料材实际采购成时应时实际成计划成差额转入器材成差异科目中旧材实际成计划成差额转入材摊销科目
7．材料材日常核算采计划成采实际成具体采种方法勘单位根实际情况行确定
采计划成进行日常核算勘单位计划单位成特殊情况时调整外年度般作变动采实际成进行日常核算企业设置科目器材成差异科目外设置途器材科目途器材采计划成实际成核算均应设置备查薄进行详细登记
8．科目应材料材种类设置明细账进行明细核算
第123号科目 材 料
1．科目核算勘单位种库存材料计划成实际成
勘单位库存材材科目核算科目核算
2．科目方核算外购制委托外单位加工完成发包单位转账拔入盘盈等原增加材料计划成实际成贷方核算领发出加工外销售盘亏毁损等原减少材料计划成实际成期末方余额反映库存材料计划成实际成
采实际成进行材料日常核算勘单位发出材料根情况选择先进先出法加权均法进先出法等方法计价材料采计价方法材料计价方法确定意变更变更应年度财务报告中加说明
采计划成进行材料日常核算勘单位发出材料应月结算成差异计划成调整实际成
3．科目应材料类品种规格保点设置明细账
4．材料分类级机构统规定统规定进行分类没统规定勘单位根实际情况行确定分类
第125号科目 材
1．科目核算勘单位库存种质勘察专材(包括钻杆套金属水油风等)计划成实际成
2．勘单位材状态分两类：
(1)库材指验收入库尚未投入种材
(2)材指生产单位周转材
3．科目应设置库材 材两明细科目分材品名规格设置明细账
便掌握监督单位占种材增减变动情况计算分配材摊销费应单位设置材理卡片根关证逐项登记材领退库报废单位间转移等情况应材明细账保持致
4．科目库材明细科目方核算外购制委托加工完成发包单位转账转入盘盈等原增加材计划成实际成贷方核算发出加工外销售盘亏等原减少材计划成实际成科目材明细科目方核算领材贷方核算报废毁损材期末方余额反映库材材计划成实际成
5．采计划成进行材日常核算勘单位领库新材计划成材库材科目转入材材科目时应分摊材成差异计入单位生产成
采实际成进行材日常核算勘单位领库新材时采加权均法移动均法计价法等方法计价实际成材库材科目转入材材科目
6．材领退回送修单位间转移时材理卡片作辅助登记作账务处理
7．库材进行丝扣加工费直接计入库材成材修理费直接计入单位生产成材修理中发生合理损耗视正常磨损报废处理
8．材中发生报废时应查明原分清责回收废材清点入库估算残值
正常磨损修复报废入库残料价值记材料科目技已提摊销额(计划成实际成扣减入库残料价值)记材摊销科目计划成实际成贷记科目
孔事起出责事报废已提摊销额记材摊销科目应收失赔偿款记应收款科目入库残料价值记材料科目应补提摊销额计入单位成记勘生产科目计划成实际成贷记科目
第126号科目 材摊销
1．科目核算勘单位材累计耗损价值
2．勘单位根材具体情况采取列摊销方法：
(1)次摊销：般应限入钻井起出材(石油钻井固井套等)根实际耗材价值次计入生产成
(2)定额摊销：般应限钻杆根实际完成工作量开动台班规定摊销定额计算期摊销额
(3)分期摊销：根种材预计期限分期摊入生产成
3．科目设置明细科目便查阅种材已提摊销额情况材明细账设置已提摊销额专栏逐月根材摊销计算分配表进行登记综合反映种材计划成实际成已提摊销额摊余价值情况
4．科目方核算材报废盘亏毁损外销售等原减摊销额贷方核算材购入盘盈等原增加计提摊销额期末贷方余额反映全部材累计耗损价值
5．采次摊销方法材应根领材净值计算应摊销额次计入生产成领库材领材料进行账务处理领材分摊应计入生产成材摊销额时核计划成实际成记科目贷记材材科目
采摊销方法材应月终计算分摊期材摊销额记关成费科目贷记科目
6．年终清查材时应材磨损程度进行鉴定账面数进行核出入较时应进行调整调整增加摊销额记关成费科目贷记科目调整减少摊销额红字编制相分录减关成费
第132号科目 器材成差异
1．科目核算勘单位种材料库材实际成计划成差异
采计划成进行材料材日常核算勘单位应制定材料材价格目录列出种材料材名称规格编号计划单位成计划单位成特殊原时调整外年度般作变动
2．购发包单位拨入抵作备料款制委托加工完成材料成差异应分器材采购辅助生产委托加工器材科目转入科目实际成计划成差异记科目方实际成计划成差异记科目贷方库存材料调整计划成发生差额应材料科目转入科目调整减少计划成数额记入科目方调整增加计划成数额记入科目贷方
3．领发出报废种材料应负担成差异应科目转入关成费科目记勘生产 间接费 辅助生产等科目贷记科目实际成计划成差异蓝字登记实际成计划成差异红字登记
4．发出材料应负担成差异月材料成差异率计算月差异率计算计算分配成差异方法确定意变更变更应年度财务报告中加说明
月材料成差异率＝(月初结存材料成差异+月收入材料成差异)÷(月初结存材料计划成+月收入材料计划成)×100％
月成差异率＝月初结存材料成差异十月初结存材料计划成×l00％
5．库材实际成计划成差异述材料成差异核算方法处理
6．科目方核算种入库材料库材实际成计划成差异贷方核算种入库材料库材实际成计划成差异分摊发出材料库材应负担成差异期末方余额反映种库存材料库材实际成计划成差异贷方余额反映实际成计划成差异
7．科目应材料材进行明细核算
第133号科目 委托加工器材
1．科目核算勘单位委托外单位加工种材料材实际成
2．委托加工材料材实际成般包括：(1)加工中耗材料实际成(2)支付加工费(3)支付加工材料材返运杂费
采计划成进行日常核算勘单位委托外单位加工材料材应时结转应负担成差异
3．科目方核算发送外单位加工材料材实际成发生加工费返运杂费贷方核算加工完成已验收入库材料材实际成退回材料材实际成期末方余额反映委托加工尚未完成尚未验收入库材料材实际成发生运杂费加工费
4．科目应加工合受托加工单位设置明细账记录发出材料材名称数量实际成(计划成成差异)发生加工费运杂费退回材料材实际成加工完成材料材实际成等资料
第135号科目 产 成 品
1．科目核算勘单位属部独立核算单位库存种产成品(包括回收矿产品)实际成
勘单位属部独立核算单位接受外单位料加工制造代制品外单位加工修理代修品制造修理完成验收入库视产成品科目核算制造修理完成直接发交委托单位代制品代修品辅助生产种营生产科目直接转入营成种营成科目通科目核算
2．科目方核算已完成生产程已验收入库盘盈产成品实际成贷方核算售出产成品实际成转处理财产盘亏毁损产成品实际成期末方余额反映库存产成品实际成
3．勘单位产成品税法规定需缴纳税金应视产品销售处理需缴纳税金实际成科目直接转入关科目作销售处理
4．科目应产成品种类名称规格存放点设置明细账
5．采赊销分期收款结算方式销售产品合约定收款日期确定销售收入实现企业增设分期收款发出商品科目产成品发出办妥赊销分期收款销售合(手续)赊销分期收款产成品实际成科目转入分期收款发出商品科目合规定期限收取销售价款时银行存款应收账款科目贷记营收入种营收入科目期收回价款占应收价款总额例计算结转已销售实现产成品销售成记营成种营成科目贷记分期收款发出商品科目
第137号科目 质成果
1．科目核算勘单位取市场交换质成果实际成包括筹资金黄金等专项质勘察资金贷款进行质勘察工作取质成果
勘单位报批准国家质成果外投资转通科目核算
勘单位承包社会委托单位种质勘察工程通科目核算
2．勘单位质勘察生产程中发生项成费应先勘生产科目进行集质项目完成验收取质成果作资产入账时实际成记科目贷记勘生产科目
外转质成果结转实际成时记营成质成果转成科目贷记科目
勘单位质成果外投资时评估确认价值协议价记长期投资科目账面价值贷记科目评估确认价值协议价账面价值差额记贷记勘发展基金科目
3．勘单位报批准外转国家质成果时转收入实际成实现转收入记科目实际成贷记国家基金科目实现转收入减实际成净收入贷记营收入
––––质成果转收入科目时记银行存款应收账款科目贷记科目实现转收入等实际成实际转收入记科目贷记国家基金科目时记银行存款应收账款科目贷记科目
勘单位报批准国家质成果外投资时评估确认价值协议价记科目贷记国家基金科目时记长期投资科目贷记科目
4．科目应项质成果设置明细科目
5．科目期末方余额反映已取尚未转尚未结算质成果实际成
第139号科目 摊费
1．科目核算勘单位已支出应期期分负担分摊期年项费野外施工前准备工作费次领数额较工具器具次支付数额较财产保险费排污费技术转费固定资产租金修理费集中发放劳动保护品费集中购入冬季取暖燃料炉具等
2．勘单位发生项摊费时记科目贷记银行存款材料等科目项摊费分期摊销时记关成费等科目贷记科目
3．科目应摊费种类进行明细核算
第141号科目 长期投资
1．科目核算勘单位准备年变现投资包括股票投资债券投资质成果投资投资
勘单位种方式独立核算负盈亏具法入资格种营企业投资科目核算
2． 债券投资应投资时实际取成账
股票投资投资应根情况分采成法权益法核算
3．科目应设置四明细科目：
(1)股票投资
(2)债券投资
(3)投资
(4)应计利息
4．勘单位进行股票投资时实际支付价款(包括取成纪佣金手续费等附加费)记科目(股票投资)贷记银行存款等科目实际支付价款中含已宣告发放股利应购买股票实际成(实际支付价款扣已宣告发放股利)记科目(股票投资)应收股利记应收款––––应收股利科目实际支付价款贷记银行存款等科目
股票投资采成法核算收发放股利时记银行存款等科目贷记投资收益科目收购买股票时已账应收股利应贷记应收款––––应收股利科目
采权益法核算应根接受投资企业者权益增加持股例计算单位权益增加额记科目(股票投资)贷记投资收益科目接受投资企业者权益减少作相反分录分股利记银行存款等科目贷记科目(股票投资)
5．勘单位进行债券投资时实际支付价款记科目(债券投资)贷记银行存款科目果实际支付价款中含应计利息应部分利息记科目(应计利息)
勘单位应会计期间终时计算期应计未收利息面值购债券应计未收利息记科目(应计利息)贷记投资收益科目溢价折价购入债券溢价折价应债券存续期间分期均分摊会计期间终时期应计利息记科目(应计利息)期应分摊溢价折价金额贷记记科目(债券投资)期应计利息应分摊溢价折价数差额贷记投资收益科目
债券期收回息时息合计数记银行存款等科目金数贷记科目(债券投资)已计利息数贷记科目 (应计利息)末计利息数贷记投资收益科目
6．勘单位现金实物形资产等(包括质成果)单位种营企业投资时应技实际支付款项评估确认价值记科目(投资)核实际支付金额投出资产账面金额贷记银行存款 材料 材固定资产形资产等科目评估确认价值账面价值差额记贷记勘发展基金科目固定资产投资应已提折旧记累计折旧科目
勘单位质成果单位种营企业投资时应评估确认价值协议价记科目(投资)账面价值贷记质成果科目评估确认价值协议价账面价值差额记贷记勘发展基金科目
单位兴办种营企业投资分收益采成法核算记银行存款等科目贷记投资收益科目采权益法核算股票投资进行会计处理
收回单位种营企业投资记固定资产 银行存款等科目贷记科目(投资)累计折旧科目收回数账面数差额记贷记投资收益科目
7．勘单位报批准国家质成果单位种营企业投资时应评估确认价值协议价记质成果科目贷记国家基金科目时记科目(投资)贷记质成果科目
分投资收益采成法核算记银行存款科目贷记投资收益科目采权益法核算股票投资进行会计处理
收回金时收回数记银行存款等科目技账面数贷记科目(投资)收回数账面数差额记贷记国家基金科目
8．勘单位外转股票债券应实际收金额记银行存款等科目该项投资账面金额贷记科目(股票投资债券投资)应收股利应计未收利息贷记应收款科目(应收股利)科目(应计利息)贷方差额记贷记投资收益科目转中发生项附加费应抵减转收入
9．科目应股票债券种类投资单位种营企业设置明细账
第145号科目 拨付属资金
1．科目核算勘单位拨付属部独立核算单位生产资金
勘单位属部独立核算单位间购销业务发生债权债务收付款项等应部科目核算科目级拨资金科目核算
2．勘单位拨出固定资产账面净值记科目已提折旧记累计折旧科目账面原值贷记固定资产科目拨出流动资产账面价值实拨数记科目贷记材料材器材成差异银行存款等科目收属部独立核算单位交固定资产流动资产时作相反分录
3．科目核算容应属单位级拨入资金科目核算容相致
4．科目应部独立核算单位分设置明细账进行明细核算
第151号科目 固定资产
1．科目核算勘单位固定资产原价 勘单位应规定固定资产标准级机构制定固定资产目录作核算
2．勘单位固定资产应列规定确定入账原价：
(1)购固定资产实际支付全部价款包括买价售出单位原价(扣原安装成)支付包装费运杂费安装成缴纳税金
(2)行建造固定资产建造程中实际发生全部支出
(3)融资租入固定资产租赁协议确定价款加支付运杂费途中保险费安装调试费等
(4)原基础进行改建扩建固定资产原固定资产账面原价减改建扩建程中发生变价收入加改建扩建增加支出
(5)接受捐赠固定资产受赠固定资产市场价格评估确认价值根捐赠者提供关确定价值接受捐赠固定资产发生项费计入固定资产价值
(6)盘盈固定资产类固定资产重置完全价值
(7)机构调整变更隶属关系单位偿调入需安装固定资产调出单位账面原价需安装固定资产原账面原价扣原安装成加新安装成包装费运杂费等作调入固定资产原价
勘单位取固定资产发生款利息支出关费外币款折合差额固定资产尚未交付已投入尚未办理竣工决算前发生应计入固定资产价值发生计入期损益
已投入尚未办理移交手续固定资产估计价值入账确定实际价值进行调整
勘单位购建固定资产交纳固定资产投资方调节税耕占税计入固定资产价值
3．已账固定资产发生列情况外意变动账面价值：
(1)根国家规定固定资产重新估价
(2)增加补充设备改良装置
(3)固定资产部分拆
(4)根实际价值调整原暂估价值
(5)发现原记固定资产价值错误
4．购入需安装固定资产记科目贷记银行存款等科目购入需安装固定资产先记入建工程科目安装完毕交付时转入科目
行建造完成固定资产记科目贷记建工程科目
融资租固定资产应单设明细科目进行核算交付时记科目贷记建工程长期应付款等科目租赁期满合规定设备权转勘单位应固定资产融资租入固定资产明细科目转入关明细科目
接受捐赠固定资产记科目贷记勘发展基金累计折旧科目
盘盈固定资产重置完全价值记科目估计折旧贷记累计折旧科目净值贷记处理财产损溢科目
5．勘单位出售报废毁损等原减少固定资产应减少固定资产净值记固定资产清理科目已提折旧记累计折旧科目固定资产原价贷记科目
投资转出固定资产记长期投资累计折旧科目贷记科目
盘亏固定资产净值记处理财产损溢科目已提折旧记累计折旧科目固定资产原价贷记科目
6．勘单位机构调整变更隶属关系单位偿调入需安装固定资产应调出单位转账数记科目贷记累计折旧国家基金科目偿调入需安装固定资产调入固定资产净值(原价减已提折旧)发生包装费运杂费等记建工程科目调入固定资产净值贷记国家基金科目发生支出贷记银行存款等科目发生安装费记建工程科目贷记银行存款应付工资等科目工程完工交付调出单位账面原价加新安装成包装费等记固定资产科目建工程实际成贷记建工程科目差额贷记累计折旧科目
勘单位机构调整变更隶属关系偿调出固定资产应净值记国家基金科目已提折旧记累计折旧科目账面原价贷记科目
7．勘单位应设置固定资产明细账固定资产卡片固定资产进行明细核算
固定资产明细账固定资产类设户保单位设专栏进行价值核算固定资产卡片应单项固定资产设置类保单位序排列保明细账保持致
8．时租入固定资产应设备查簿进行登记科目核算
第155号科目 累计折旧
1．科目核算勘单位固定资产累计折旧
2．勘单位月计提固定资产折旧时记关成费科目贷记科目
3．固定资产提足折旧否继续均提取折旧提前报废固定资产补提折旧谓提足折旧指已提足该项固定资产应提折旧总额应提折旧总额固定资产原价减预计残值加预计清理费
4．科目进行总分类核算进行明细分类核算需查明某项固定资产已提折旧时根固定资产卡片记载该项固定资产原价折旧率实际年数等资料进行计算
第156号科目 固定资产清理
1．科目核算勘单位出售报废毁损等原转入清理固定资产净值发生清理费清理收入
2．出售报废毁损固定资产转入清理时应固定资产净值记科目已提折旧记累计折旧科目固定资产原价贷记固定资产科目
清理程中发生费记科目贷记银行存款等科目收回出售固定资产价款残料价值变价收入等记银行存款 材料等科目贷记科目应保险公司失赔偿损失记应收款银行存款等科目贷记科目
固定资产清理净收益记科目贷记营业外收入––––处理固定资产收益科目固定资产清理净损失区情况处理：属然灾害等非常原造成损失报批准国家预算勘工作固定资产记国家基金科目贷记科目营固定资产记营业外支出––––非常损失科目贷记科目属正常处理损失记营业外支出––––处理固定资产损失科目贷记科目
3．科目应清理固定资产设置明细账进行明细核算
第159号科目 建工程
1．科目核算勘单位进行种固定资产工程包括行建造固定资产工程固定资产改建扩建工程固定资产修理工程购入偿调入需安装设备安装工程等发生实际支出勘单位购入需安装固定资产科目核算
勘单位外购专门项工程物资应科目单独设置工程物资明细科目进行核算
2．勘单位购项工程材料物资记科目贷记银行存款等科目 项工程领材料物资记科目(××工程)贷记科目(工程物资) 材料等科目应负担职工工资记科目贷记应付工资科目属部独立核算单位产品规定售价结算记科目贷记营收入等科目辅助生产等部门项工程提供水电设备安装修理运输等劳务应月根实际成记科目贷记辅助生产等科目项工程发生支出记科目贷记银行存款长期款等科目
出包外单位施工工程合规定预付工程款记预付账款科目贷记银行存款科目工程完工承包单位进行工程价款结算应付工程款记科目贷记应付账款科目结转预付工程款记应付账款科目贷记预付账款科目补付工程款记应付账款科目贷记银行存款科目
3．勘单位发生工程款利息应区情况分处理：工程尚未交付已交付尚未办理竣工决算前发生款利息计入建工程成记科目贷记长期款等科目办理竣工决算发生款利息计入财务费记财务费科目贷记长期款等科目
外币款进行工程外币折合率变动发生汇兑损失工程尚未完工交付已交付尚未办理竣工决算前发生计入建工程成记科目贷记长期款等科目办理竣工决算发生计入财务费记财务费科目贷记长期款等科目外币折合率变动发生汇兑收益作相反分录
4．勘单位建工程试运转程中取收扣税金减建工程成
5．项工程完工交付时工程实际成记固定资产科目贷记科目
6．科目应工程项目工程物资设置明细账
7．科目期末方余额反映尚未完工已完工交付尚未办理竣工决算工程实际成购入尚未工程物资实际成
第161号科目 形资产
1．科目核算勘单位专利权非专利技术商标权著作权土权等种形资产价值
2．勘单位购入行开发法律程序申请取种形资产应实际支出记科目贷记银行存款等科目
勘单位已入账形资产外投资评估确认价值协议价记长期投资科目账面价值贷记科目评估确认价值协议价账面价值差额记贷记勘发展基金科目
勘单位转已入账形资产转收入记银行存款等科目贷记营收入种营收入科目结转转形资产成记营成种营成科目贷记科目
勘单位种形资产应效期分期均摊销摊销时记理费科目贷记科目
3．科目应形资产类设置明细账
4．科目期末方余额反映尚未摊销形资产价值
第171号科目 递延资产
1．科目核算勘单位发生全部计入年损益应年度分期摊销项费部独立核算种营单位筹建期间开办费租入固定资产改良工程支出摊销期限年固定资产修理支出摊费等
2．勘单位发生项递延费记科目贷记银行存款等科目
项递延费均应分期均摊销中种营单位开办费应开始生产营定年限分期均摊销固定资产修理支出应修理间隔期间分期均摊销租固定资产改良工程支出应租赁期分期均摊销递延费应费项目受益期限分期均摊销摊销时记勘生产种营生产理费等科目贷记科目
3．科目应递延资产种类设置明细账
第181号科目 处理财产损溢
1．科目核算勘单位清查财产程中查明种财产物资盘盈盘亏毁损
2．盘盈种材料材库存产品固定资产等记材料材产成品固定资产等科目贷记科目材摊销累计折旧等科目
盘亏毁损种材料材库存产品固定资产等记科目材摊销 累计折旧等科目贷记材料材器材成差异产成品固定资产等科目
3．种盘盈盘亏毁损财产物资规定程序批准转销时盘亏毁损财产物资应先扣残料价值收回保险赔偿失赔偿记材料’应收款等科目贷记科目扣净损失转销：
流动资产盘盈记科目贷记理费科目
固定资产盘盈记科目贷记营业外收入––––固定资产盘盈科目
流动资产盘亏毁损记理费科目贷记科目
固定资产盘亏记营业外支出––––固定资产盘亏科目贷记科目
然灾害等非常原发生固定资产流动资产净损失国家预算勘工作记国家基金科目贷记科目营记营业外支出––––非常损失科目贷记科目
4．材料材运输途中发生短缺损耗属合理损耗应计入材料材采购成确定失负责应器材采购科目转入应付账款应收款等科目尚查明原需批准转销损失先通科目核算查明原分处理：属应供应单位运输机构保险公司失负责赔偿损失记应付账款应收款科目贷记科目属然灾害等非常原造成损失应报批准扣残料价值失保险公司赔款净损失区情况处理：国家预算勘工作记国家基金科目贷记科目营记营业外支出––––非常损失科目贷记科目属定额短缺损失记理费科目贷记科目
5．科目应设置处理固定资产损溢处理流动资产损溢两明细科目
6．科目月末方余额反映尚未处理种财产物资净损失贷方余额反映尚未处理种财产物资净溢余
第201号科目 短期款
1．科目核算勘单位期限年种款
勘单位期限年种款长期款科目核算科目核算
2．勘单位取种短期款时记银行存款科目贷记科目款时记科目贷记银行存款科目
发生短期款利息记财务费科目贷记预提费银行存款等科目
3．科目应债权设置明细账款种类进行明细核算
第202号科目 应付票
1．科目核算勘单位外发生债务时开出承兑商业汇票包括银行承兑汇票商业承兑汇票
2．勘单位开出承兑汇票承兑汇票抵付贷款时记器材采购 应付账款等科目贷记科目支付银行承兑汇票手续费时记财务费科目贷记银行存款科目收银行支付息通知时记科目财务费科目贷记银行存款科目
3．勘单位应设置应付票备查簿详细登记应付票种类号数签发日期期日票面金额合交易号收款姓名单位名称付款日期金额等详细资料应付票期付清时应备查簿逐笔注销
第203号科目 应付账款
1．科目核算勘单位购买材料材接受劳务供应等应付供应单位款项分包质勘察工程应付分包单位工程价款
勘单位规定预付供应单位购货定金部分货款预付分包单位工程款备料款应先通预付账款科目核算
2．勘单位购材料材发生应付账款应全部金额记器材采购科目贷记科目已预付购货定金部分货款应时预付定金货款记科目贷记预付账款科目补付货款记科目贷记银行存款科目
勘单位采购材料材已验收入库发票账单未货款尚未支付般应月份终根关证计划成暂估入账记材料材等科目贷记科目月初红字作样分录予回收发票账单时记器材采购科目贷记科目银行存款等科目
勘单位接受供应单位提供劳务发生应付款项应根供应单位发票账单记关成费科目贷记科目支付款项时记科目贷记银行存款等科目
3．勘单位根分包单位提出工程价款结算账单结算应付已完工程价款时记勘生产科目贷记科目合规定预付工程款备料款抵减应付工程款时记科目贷记预付账款科目补付分包单位工程价款记科目贷记银行存款科目
4．勘单位开出承兑商业汇票抵作应付账款时记科目贷记应付票科目
5．科目应供应单位分包单位设置明细账
第204号科目 预收账款
1．科目核算勘单位承包社会勘工作合规定预收发包单位款项包括预收项目款工程款备料款购销合规定预收购货单位购货款
2．勘单位规定预收项目款工程款备料款记银行存款科目贷记科目收发包单位拨抵作备料款材料记器材采购科目贷记科目
勘单位发包单位结算已完项目已完工程价款时应收项目款工程款中扣预收工程款备料款记科目贷记应收账款科目
3．勘单位合规定预收销货款记银行存款科目贷记科目结算销货款时应预收货款记科目贷记应收账款科目
4．科目应发包单位购货单位设置明细账
第209号科目 应付款
1．科目核算勘单位应付票应付账款预收账款应付工资应交税金部应交款外种应付暂收单位款项应付租固定资产包装物租金存保证金应付统筹退休金等
2．勘单位发生项应付暂收款项记银行存款理费等科目贷记科B3支付时记科目贷记银行存款等科目
3．科目应应付暂收款项类单位设置明细账
第211号科目 应付工资
1．科目核算勘单位应付职工工资总额包括规定列工资总额种工资奖金津贴补贴等
发职工规定包括工资总额种款项医药费福利补助退休费等科目核算
2．月应付职工工资否全部月支付应月记入科目
3．勘单位规定手续银行提取现金记现金科目贷记银行存款科目支付工资时记科目贷记现金科目应付工资中扣种款项记科目贷记应收款应付款等科目职工规定期限未领取工资应发放工资单位时交回财务会计部门记现金科目贷记应付款科目
月份终应月应付工资职工工作部门服务象进行分配记关成费科目应付福利费等科目贷记科目
4．科目应设置应付工资明细账职工类分设账页技工资组成容分设专栏根工资汇总表进行登记
第214号科目 应付福利费
1．科目核算勘单位规定提取福利费
2．勘单位提取福利费时记关成费科目贷记科目
支付职工医药卫生费职工困难补助福利费应付医务福利员工资等记科目贷记应付工资 银行存款等科目
3．科目期末贷方余额反映福利费结余
第221号科目 应交税金
1．科目核算勘单位事社会勘工作转质成果种营收入规定应交纳种税金营业税增值税消费税资源税城市维护建设税房产税车船税税土税固定资产投资方调节税等
勘单位交纳印花税需预计应交税金科目核算
2．月份终勘单位规定计算出月应交纳种税金应列支渠道记关科目贷记科目
(1)增值税
勘单位(般纳税)购进货物(包括进口货物)接受应税劳务支付准予抵扣增值税记科目(进项税额)贷记银行存款应付账款等科目销售货物提供应税劳务应收取增值税记银行存款 应收账款等科目贷记科目(销项税额)
勘单位购入免税产品应买价扣规定例计算进项税额作购入免税产品成记器材采购等科目进项税额记科目(进项税额)实际支付价款贷记银行存款等科目
勘单位出口货物收退回税款记银行存款科目贷记科目(出口退税)
勘单位发生规定予抵扣进项税额购进固定资产非应税项目免税项目(包括国家勘工作)购进货物应税劳务集体福利消费购进货物应税劳务非正常损失购进货物非正常损失产品产成品耗购进货物应税劳务等属购进货物接受劳务时认定抵扣应计入关货物劳务成属时直接认定否抵扣先作进项税额入账果部分货物规定予抵扣项目已入账进项税额转入关承担项目成
勘单位发生征退先征退先征返等减免增值税国家规定指定途项目外均应作补贴收入勘单位收益征退入年收益先征退先征返实际收退税返税款年度收益
月份终勘单位应月发生应交未交增值税额应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目记应交税金––––应交增值税(转出末交增值税)科目贷记应交税金––––未交增值税科目月交增值税应交增值税明细科目转入未交增值税明细科目记应交税金––––未交增值税科目贷记应交税金––––应交增值税(转出交增值税)科目
(2)消费税
勘单位外销售应税消费品应税消费品换取生产资料消费资料抵偿债务支付代购手续费等应交纳消费税记营税金附加科目贷记科目
勘单位应税消费品外投资建工程非生产机构等应交纳消费税计入关项目成记关科目贷记科目
勘单位委托单位加工应税消费品规定受托方代扣代交消费税属加工完成直接销售计入该销售产品成外销售时计算应交消费税属加工完成连续生产消费品先受托方代扣代交消费税予抵扣记科目贷记关科目继续加工完成销售时计算应交消费税记营税金附加科目贷记科目
勘单位接受单位委托加工应税消费品规定代扣代交消费税记应收账款等科目贷记科目
勘单位进口应税消费品应交纳消费税计入该项进口消费品成出口应税消费品属直接出口通外贸企业出口计算应交消费税属委托外贸企业代理出口应计算应交消费税记应收账款科目贷记科目收外贸企业退回消费税时记银行存款科目贷记应收账款科目发生退关退货补交已退消费税时作相反分录
(3)营业税
勘单位外提供劳务应交纳营业税记营税金附加科目贷记科目销售动产应交纳营业税记固定资产清理科目贷记科目转形资产应交纳营业税记营税金附加科目贷记科目
(4)资源税
勘单位销售应税矿产品应交纳资源税记营税金附加科目贷记科目产应税矿产品应交资源税记种营生产等关科目贷记科目
勘单位购进未税矿产品应代扣代交资源税应计入该矿产品成记器材采购等科目贷记科目
(5)房产税土税车船税
勘单位规定计算应交房产税土税车船税记理费科目贷记科目
(6)城市维护建设税
勘单位规定计算应交城市维护建设税记营税金附加科目贷记科目
(7)税
勘单位规定计算应交税记税科目贷记科目
(8)固定资产投资方调节税
勘单位规定计算应交固定资产投资方调节税记建工程等科目贷记科目
3．勘单位月交纳月增值税时记科目(应交增值税已交税金)贷记银行存款科目月交纳月应交末交增值税时记科目(未交增值税)贷记银行存款科目勘单位交纳税金时记科目贷记银行存款等科目
勘单位税务机关规定期限税务机关结算清算应补交税金记科目贷记银行存款等科目退回交税金记银行存款等科目贷记科目
4．科目应应交税金种类设置明细账中增值税应设置应交增值税未交增值税明细账应交增值税明细账应进项税额已交税金销项税额出口退税进项税额转出转出未交增值税转出交增值税设置专栏
5．科目期末贷方余额应交未交税金方余额交尚未抵扣税金
第229号科目 应交款
1．科目核算勘单位应交税金外应交款项应交级款应交矿产资源补偿费教育费附加等
2．勘单位计算应交级机构节余收益记节余收益分配科目贷记科目计算应交级机构款项时记关科目贷记科目
勘单位计算应交纳矿产资源补偿费教育费附加记理费营税金附加科目贷记科目
交项应交款项时记科目贷记银行存款等科目
3．科目应应交款种类设置明细账
4．科目期末方余额反映交款项贷方余额反映应交未交款项
第231号科目 预提费
1．科目核算勘单位预先提取尚未实际支出项费预提租金保险费款利息修理费等
2．勘单位预提项费记关成费科目贷记科目实际支出时记科目贷记银行存款等科目
实际支出数已预提数差额应计入期关成费保留余额实际支出数已预提数数额较时视摊费分摊计入关成费
3．科目应费种类设置明细账
4．科目期末贷方余额反映尚转项预提费方余额反映尚分摊实际支出余额
第241号科目 长期款
1．科目核算勘单位入期限年种款科技三项费拨款等
2．勘单位入长期款时记银行存款等科目贷记科目时记科目贷记银行存款等科目
勘单位购建固定资产长期款固定资产尚未交付者已交付尚未办理竣工决算前发生利息支出外币折合差额应计入建工程成记建工程科目贷记科目固定资产购建完成交付办理竣工决算发生利息支出外币折合差额长期款利息外币折合差额应作期财务费记财务费科目贷记科目
3．科目应款单位设置明细账款种类进行明细核算
4．科目期末贷方余额反映尚种长期款已计末付利息
第251号科目 长期应付款
1．科目核算勘单位长期款外种长期应付款应付融资租入固定资产租赁费等
2．勘单位融资租入固定资产应支付融资租赁费记建工程科目贷记科目发生安装调试等费记建工程科目贷记银行存款等科目工程完工交付时实际发生支出记固定资产科目贷记建工程科目支付融资租赁费时记科目贷记银行存款科目
3．科目应长期应付款种类设置明细账
第261号科目 专项应付款
1．科目核算国家级机构拨勘单位种专项拨款科技三项费拨款等
2．勘单位收种专项拨款时记银行存款科目贷记科目规定途支时记建工程等关科目贷记银行存款等科目专项拨款项目完成报批准形成固定资产支出应转增勘发展基金记固定资产科目贷记建工程科目时记科目贷记勘发展基金科目属直接核销支出记科目贷记关科目规定专项拨款结余转增勘发展基金时记科目贷记勘发展基金科目
3．科目应专项拨款类设置明细科目
第271号科目 住房周转金
1．科目核算勘单位种源取职工住房资金包括委托代住房租金收入住房租赁保证金关部门核定允许理费中列支住房公积金部分住房出售净收入级机构拨住房周转金城市住房基金拨住房周转金存款利息收入等
勘单位取住房款应长期款科目核算科目核算
2．勘单位取委托代住房租金收入住房租赁保证金拨入住房资金住房周转金存款利息收入等记现金 银行存款等科目贷记科目
3．勘单位规定交纳住房公积金记应付工资(应职工负担代交部分)科目(应单位负担部分)贷记银行存款科目住房周转金足交纳应单位负担住房公积金关部门核定理费列支住房周转金记理费科目贷记科目勘单位住房周转金发放职工住房补贴住房困难补助记科目贷记现金银行存款应付工资等科目住房周转金支付住房维修费理费住房改革费性支出记科目贷记现金银行存款等科目计算应住房周转金负担住房款利息记科目贷记长期款科目
4．勘单位购置职工住房产权权实际支付价款记固定资产形资产科目贷记银行存款等科目时属应住房周转金负担部分应记科目贷记勘发展基金科目属应公益金负担部分应记公益金科目贷记勘发展基金科目
5．勘单位出售职工住房应区情况处理：
(1)出售职工住房全部产权部分产权应先通固定资产清理科目核算发生净收益记固定资产清理科目贷记科目发生净损失记科目贷记固定资产清理科目
(2)出售职工住房权收出售收入记银行存款等科目贷记科目
分职工出售出租拥部分产权住房收入记银行存款等科目贷记科目
6．勘单位应设置住房基金备查簿辅助登记住房基金源运情况住房基金备查簿方登记住房基金购置住房改造住房交纳公积金住房租赁保证金住房款项支出等贷方登记提取住房折旧公益金住房方面资金取住房周转金住房方面资金购住房权摊销项收入等住房基金备查簿期末贷方余额反映住房方面资金
勘单位应已出售部分产权职工住房原价累计折旧职工出售出租拥部分产权住房备查薄中进行登记已出售权住房应单独作类固定资产进行核算
7．科目期末贷方余额反映住房周转金结余
第301号科目 国家基金
1．科目核算国家种方式投入勘单位资金包括国家直接投入生产资金申基建设拨款完成质勘探费划转等形成资金
勘单位承担国家预算助工作取项拨款应通勘工作拨款科目核算勘单位取项专项拨款应通专项应付款科目核算
2．国家基金规定增减变动素外勘单位行调整
3．勘单位收国家级机构拨入资金记银行存款等科目贷记科目勘单位国家基建设拨款购建完成固定资产交付时购建总成记固定资产科目贷记科目
勘单位报批准核定额度国家预算拨款划转资金勘工作拨款结余划转国家基金记费支出科目贷记科目
勘单位机构调整撤等原单位偿调入资产时记固定资产等科目贷记科目累计折旧等科目单位偿调出资产时记科目累计折旧等科目贷记固定资产等科目
勘单位抗拒素(然灾害等非常原)发生资产净损失报批准批准核销数记科目贷记处理财产损溢等科目
勘单位报批准国家质成果外投资账时应评估确认价值协议价记质成果科目贷记科目时记长期投资’’科目贷记质成果科目收回金账面价值差额报批准记科目贷记长期投资科目勘单位报批准外转国家质成果规定转增国家基金时记质成果科目贷记科目
4．勘单位拔属部独立核算单位资金兴办独立核算负盈亏具法资格种营企业投出资金应分通拨付属资金 长期投资科目核算科目
第305号科目 级拨入资金
1．科目勘单位属部独立核算单位专科目核算收级拨生产营资金
属部独立核算单位级间购销业务发生债权债务收付款项等应部科目核算科目核算
2．收级拨入固定资产应净值入账记固定资产科目贷记累计折旧科目科目收级拨入流动资产转账数记材料材器材成差异银行存款等科目贷记科目交固定资产流动资产时作相反分录
3．科目核算容应勘单位拨付属资金科目关核算容相互致
第311号科目 勘发展基金
1．科目核算勘单位取提取勘发展基金
勘发展基金勘科技研制开发先进设备仪器引进技术改造工程弥补超支亏损等
2．勘单位规定年实现节余收益中提取勘发展基金时记节余收益分配科目贷记科目
勘单位接受捐赠取资产捐赠单位提供账单金额(账单市价账单市价评估确认价值)加单位负担项费作资产价值记固定资产等科目贷记科目
勘单位报批准专项拨款结余转作勘发展基金时记专项应付款科目贷记科目
规定途支时记勘生产建工程等科目贷记银行存款等科目项目完成转销时属形成固定资产支出记固定资产科目贷记建工程等科目时记科目贷记国家基金科目居直接核销支出记科目贷记关科目弥补前年度超支亏损记科目贷记节余收益分配科目
3．科目期末贷方余额反映勘发展基金结存额
第315号科目 公 益 金
1．科目核算勘单位提取公益金
公益金集体福利事业
2．勘单位规定年实现节余收益中提取公益金时记节余收益分配科目贷记科目
勘单位规定途支时记建工程等科目贷记银行存款等科目项目完成转销时属形成固定资产支出记固定资产科目贷记建工程等科目时记科目贷记国家基金科目属直接核销支出记科目贷记关科目
3．科目期末贷方余额反映勘单位提取公益金结存余额
第321号科目 节 余
1．科目核算勘单位承担国家预算质勘察工作年度预提实现节余总额发生超支数科目核算
2．年度终勘单位规定预提未完质项目节余额时记未完质项目支出科目贷记科目质项目完成验收规定计算结转已完质项目实现节余额时(年完成质项目该项目实现全部节余额跨年度完成质项目该项目实现全部节余额减前年度已预提节余额差额)记已完质项目支出科目贷记科目超支作相反分录
年度终应年实现节余总额全部转入节余收益分配科目记科目贷记节余收益分配––––未分配节余收益科目超支作相反分录
3．科目期末贷方余额反映年期止实现节余总额方余额反映年期止发生超支额年终结转科目应余额
第331号科目 收 益
1．科目核算勘单位年度实现收益(亏损)总额
勘单位收益包括社会勘工作收益质成果转收益种营收益业务收益投资收益营业外收支净额等
2．勘单位应月末月期实现项营收入营业外收入投资净收益补贴收入前年度损益调整增加收益等转入科目贷方记营收 营业外收 投资收益(净收益)补贴收入前年度损益调整(调增收益)科目贷记科目实际发生营成费营税金附加营业外支出税等转入科目方记科目贷记营成营费营税金附加理费 (应营收入负担部分) 财务费投资收益(净损失)营业外支出税前年度损益调整(调减收益)科目
年度终应年实现收益总额全部转节余收益分配科目记科目贷记节余收益分配––––未分配节余收益科目亏损作相反分录
3．科目期末贷方余额反映年期止实现收益总额方余额反映年期止发生亏损额年终结转科目应余额
第341号科目 节余收益分配
1．科目核算勘单位节余收益分配(超支亏损弥补)
2．科目应设置勘发展基金补亏应交级 提取勘发展基金 提取公益金提取奖金末分配节余收益等明细科目
3．勘单位勘发展基金弥补亏损时记勘发展基金科目贷记科目
计算应交级节余收益额时记科目贷记应交款科目
勘单位规定例节余收益转作勘发展基金公益金奖金时记科目贷记勘发展基金公益金应付工资科目
年度终全年实现节余收益总额节余收益科目转入科目(末分配节余收益)记节余收益科目贷记科目亏损作相反分录时科目属明细科目余额转入科目属未分配节余收益明细科目结转 未分配节余收益明细科目方余额未弥补亏损
年度终未分配节余收益明细科目外科目属明细科目应余额
4．科目年末余额反映未弥补亏损
第401号科目 勘工作拨款
1．科目核算勘单位承担国家预算质勘察工作务种源取拨款包括中央财政预算拨款方财政预算拨款矿产资源补偿费专项拨款拨款
2．科目应设置前年度拨款中央预算拨款 方预算拨款 矿产资源补偿费拨 款拨款明细科目
3．勘单位收项勘工作拨款记限额存款银行存款科目贷记科目中 央预算拨款退回年终注销拨款限额时红字记限额存款科目贷记科目
年初建立新账时应先科目属中央预算拨款方预算拨款矿产资源补偿费拨款拨款等明细科目年贷方余额转入前年度拨款明细科目已完质项目支出费支出科目年方余额科目(前年度拨款)记科目贷记已完质项目支出费支出科目销科目(前年度拨款)贷方余额年度勘工作拨款结余
年度决算报告报财政机关批准果销数批准数致时应批准数进行调整
(1)批准数销数时应增加数先补列支出记已完质项目费支出科目贷记关科目补办销记科目(前年度拨款)贷记已完质项目费支出科目
(2)批准数销数时应减少数先红字填制记账证记科目(前年度拨款)贷记已完质项目支出费支出科目未核销数转入未完质项目支出应收款等科目蓝字填制记账证记未完质项目支出应收款等科目贷记已完质项目支出费支出科目
质项目完成规定勘工作拨款结余退回级机构时记科目(前年度拨款)贷记银行存款科目
第411号科目 未完质项目支出
1．科目核算勘单位完成国家预算质项目发生项支出包括前期收集资料 调查证编写设计组织勘察施工整理分析资料编审质报告提交质成果资料全程发生成费(含应负担理费)
规定预提未完质项目节余额科目核算
已完质项目支出科目核算
2．科目应设置中央项目支出 方项目支出矿产资源补偿费项目支出项目 支出等明细科目进行明细核算
3．勘单位承担国家质项目务发生项成费应先通勘生产 理费等科目进行集月末国家预算质项目实际成应负担理费转入科目结转时记科目贷记勘生产理费科目年终规定预提未完质项目节余额时记科目贷记节余科目发生超支作相反分录
4．质项目完成级机构验收提交正式质报告时记已完质项目支出科目贷记科目
5．科目年末方余额反映尚未完成国家预算质项目成
第412号科目 完质项目支出
1．科目核算勘单位已完成国家预算质项目设计务．级机构验收提交正式质报告国家预算质项目成
国家预算质项目实现节余额科目核算
2．科目应设置中央项目支出方项目支出矿产资源补偿费项目支出项目支出等明细科目
3．质项目完成级机构验收提交正式质报告时记科目贷记未完质项目支出科目
质项目完成结转已完质项目实现节余额(年完成质项目该项目实现全部节余额跨年度完成质项目该项目实现全部节余额减前年度已预提节余额差额)记科目贷记节余科目果发生结转超支额时记节余科目贷记科目
4．科目年未余额应年初建立新账时勘工作拨款––––前年度拨款科目记勘工作拨款––––前年度拨款科目贷记科目拨款源质项目实际投资分转
第413号科目 费支出
1．科目核算勘单位发生构成勘工作支出计入质项目成规定应予核销项支出包括富余员费离退休员费子弟学校费补贴环境保护费出国员费组撤迁费划转国家基金国家特定政策性支出
2．科目应费支出类设置明细科目
3．发生述项费性支出记科目贷记银行存款等科目批准勘工作拨款结余转作国家基金时记科目贷记国家基金科目
4．科目年末余额应年初建立新账时勘工作拨款(前年度拨款)科目记勘工作拨款–––前年度拨款科目贷记科目
第501号科目 勘生产
1．科目核算勘单位质勘察生产程中发生项生产费包括国家预算勘工作社会勘工作筹资金勘工作等
2．质勘察生产费应成核算象成项目进行集
质勘察生产般应工作项目(承包合项目)成费集象
工作项目—般分：形测绘质测量物化探槽井探坑探钻探岩矿实验油气测试质工作工建筑勘单位根实际情况理需增设减设工作项目
工作项目成包括施工准备野外施工室资料整理现场搬迁竣工验收全部施工程中发生项费(制造成法)
成项目般分：(1)工费(2)材料费(3)直接费(4)间接费
成费开支范围勘单位财务制度规定执行
3．科目应工作项目设置明细科目成项目设置专栏
4．勘单位质勘察生产程中发生项费属直接费应直接计入关工作项目成记科目贷记关科目属间接费应先间接费科目进行集月末定分配标准分配计入关工作项目记科目贷记间接费科目辅助生产部门提供劳务应先通辅助生产科目核算月末分配计入关工作项目成记科目贷记辅助生产 科目
5．勘单位应月编制质项目成费分配表计算质项目月成累计成够直接计入质项目工作项目成直接计入相应质项目成需质项目间分配工作项目费采定分配标准(工作量均实际成等)计算质项目应分配工作项目费
期末结转国家预算质项目实际成时记未完质项目支出科目贷记科目结转已完成验收筹资金质项目实际成时记质成果科目贷记科目结转已完成验收结算社会质项目(工程)实际成时记营成科目贷记科目
6．科目期末方余额反映未完社会勘工作未完筹资金勘工作实际成
第511号科目 间接费
1．科目核算勘单位生产单位(分队工区车间部独立核算单位等)组织理生产活动发生项间接费
勘单位行政理部门组织理生产营活动发生理费应通理费科目核算科目核算
2．间接费包括分队工区车间部独立核算单位生产理员工资福利费折旧费修理费办公费水电费物料消耗劳动保护费季节性设备修理期间停工损失等
3．勘单位发生间接费记科目贷记关科目月份终时应定分配标准月发生间接费分配计入关成核算象记勘生产种营生产辅助生产科目贷记科目分配结转科目应余额
4．科目应生产单位费项目设置明细科目
第515号科目 辅助生产
1．科目核算勘单位非独立核算辅助生产部门质勘察生产种营生产建工程等制材料提供劳务(加工修配供水供电运输搬迁设备安装固井电算导航等)发生项生产费
2．辅助生产部门发生项生产费应成核算象成项目进行集成核算象般生产材料提供劳务类确定
成项目般分：(1)工费(2)材料费(3)直接费(4)间接费
3．辅助生产部门发生项生产费记科目贷记关科目月份终受益象
分配标准分配辅助生产费：外单位提供部分记营成––––种营成科目贷记科目单位建工程提供部分记建工程科目贷记科目单位勘生产种营理部门等提供部分记勘生产种营生产理费等科目贷记科目结转完工库产成品实际成记产成品科目贷记科目辅助生产部门间相互提供劳务量较先交互分配
4．科目应车间部门成核算象设置明细账规定成项目设置专栏进行明细核算
5．科目期末方余额反映辅助生产部门产品未完成劳务实际成
第521号科目 种营生产
1．科目核算勘单位质勘察工作外种营活动发生生产费包括属部独立核算种营单位进行产品生产生产发生生产费
辅助生产部门外提供劳务产品加工修理运输等发生生产费应辅助生产科目核算科目
2．勘单位属种营单位生产程中发生项生产费应成核算象成项目进行集成核算象般根生产特点成理求行确定成开支范围类行业企业财务制度规定执行
成项目般应分：(1)工费(2)材料费(3)直接费(4)间接费
发生项直接费般应直接计入关成核算象直接计入定标准分配计入关成核算象发生间接费先通间接费科目进行集者科目设置间接费明细科目进行集月份终定分配标准分配计入关成核算象
3．月份终应月生产完成验收入库产成品实际成转入产成品科目已完成直接发交委托单位代制品代修品直接结算项目成直接转营成––––种营成科目
4．科目应成核算象设置明细账成项目设置专栏进行明细核算
5．科目月末方余额反映未完种营项目产品实际成
第601号科目 营收入
1．科目核算勘单位承包社会勘工作项营活动实现收入包括社会勘工作收入质成果转收入种营收入业务收入等
勘单位发包单位收取种索赔款规定发包单位收取项目价款外规定列作营业收入种款项施工机构调迁费等科目核算
2．勘单位营收入应实现时时入账：
(1)社会勘工作收入
1)实行项目合完成次结算项目价款办法应项目完成发包单位进行价款结算取发包单位签证认确认收入实现实现收入额承发包双方结算完项目价款总额
2)实行分期结算项目合完成清算办法应分期确认项目合价款收入实现结算期末终发包单位进行项目价款结算时确认项目合已完成部分收入实现期实现收入额期应结算项目价款金额
3)实行结算方式应合规定结算方式结算时间发包单位结算项目价款时确认收入次分次实现期实现收入额期应结算项目价款
(2)质成果转收入
应质成果资料正式移交受方时收讫价款取收取价款时确认收入实现
(3)种营收入业务收入
般应商品产品已发出者劳务服务已提供时收讫价款者取收取价款时确认收入实现
3．勘单位实现项营收入应发包单位收取列作营收入款项记应收账款银行存款科目贷记科目勘单位技合关违约责条款规定发包单位收取索赔款项记银行存款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目记科目贷记收益科目结转科目应余额
4．科目应社会勘工作收入质成果转收入 种营收入 业务收入设置明细账
第602号科目 营成
1．科目核算勘单位已办理价款结算已完社会勘工作已转质成果已出售种营产品商品劳务业务实际成
2．已完社会勘工作实际成应项目工程价款收入实现时转入科目：
(1)实行完成次结算价款办法已结算项目实际成总额结转
(2)实行分期结算项目完成清算办法应根期末结算项目累计成减期期末累计成计算期应结转实际成
3．已转质成果已出售种营产品劳务业务应月末结转实际成
4．月份终结转月已办理价款结算已完社会勘工作质成果已出售产品劳务业务实际成时记科目贷记勘生产产成品质成果种营生产等科目
5．期末应科目余额全部转入收益科目记收益科目贷记科目结转科目应余额
6．科目应社会勘工作成质成果转成 种营成 业务成设置明细账
第603号科目 营费
1．科目核算勘单位事社会质勘察工作转质成果外提供劳务出售产品等营活动中发生营环节项费包括勘单位负担运杂费包装费保险费广告费展览费销售员工资福利费专设销售机构费等
2．发生述费时记科目贷记现金银行存款应付工资应付福利费等科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应费类设置明细账
第604号科目 营税金附加
1．科目核算勘单位取项营收入应交纳营业税金附加包括规定应交纳营业税消费税资源税城市维护建设税营业税计算交纳教育费附加等
2．月份终勘单位规定计算出应月营收入负担营业税金教育费附加等记科目贷记应交税金应交款科目
期末应科目余额全部转入收益科目结转科目应余额
3．科目应营项目(产品劳务)类设置明细账
第611号科目 理费
1．科目核算勘单位行政理部门组织理生产营活动发生项费包括理部门费工会费职工教育费劳动保险费业保险费咨询费诉讼费审计费排污费绿化费税金(房产税车船税土税印花税)矿产资源补偿费技术转费技术开发费形资产摊销递延资产摊销业务招费存货盘亏毁损报废损失(减盘盈)坏账损失等
理部门费包括理员工资奖金津贴职工福利费交通差旅费办公费房租水电费理部门固定资产折旧修理费家具具费费
2．勘单位发生项理费记科目贷记现金银行存款摊费形资产递延资产累计折旧应交税金应付工资应付福利费坏账准备等科目 勘单位理费应国家预算质项目社会勘工作筹资金助工作种营间定标准(实际成例等)进行分配
期末应计入国家预算质项目成理费记未完质项目支出科目贷记科目应计入期损益理费记收益科目贷记科目结转科目应余额
3．科目应理费项目设置明细账
第612号科目 财务费
1．科目核算勘单位筹集生产营需资金等发生项费包括利息支出(减利息收入)汇兑损失(减汇兑收益)金融机构手续费等
购建固定资产发生筹资费购建固定资产尚未交付已交付尚未办理竣工决算前应计入关资产购建成科目核算固定资产购建工程完成已办理竣工决算发生长期款利息支出应计入科目
2．勘单位发生财务费记科目贷记预提费银行存款等科目发生应作减财务费处理利息收入汇兑收益记银行存款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应财务费项目设置明细账
第621号科目 投资收益
1．科目核算勘单位外投资(包括种营企业投资)取收益发生损失
2．科目应设置明细科目：
(1)股票投资收益
(2)债券投资收益
(3)投资收益
3．勘单位进行股票投资取股息红利记银行存款长期投资––––股票投资等科目贷记科目
勘单位进行债券长期投资应计利息收入记长期投资––––应计利息科目贷记科目勘单位溢价折价购入债券计算期应计利息时应期摊销溢价折价作调整债券投资账面数期投资收益数处理期入账投资收益数：应计利息数减溢价摊销数应计利息数加折价摊销数
债券期收回息记银行存款等科目贷记长期投资短期投资科目
勘单位出售转股票债券实际收金额记银行存款等科目账面实际成贷记短期投资长期投资应收款等科目差额记贷记科目
勘单位单位种营企业分投资收益(包括质成果投资收益)记银行存款应收款等科目贷记科目收回投资时收回投资投出资金差额国家质成果外投资作增减国家基金处理资金外投资作增减投资收益处理
4．期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
第631号科目 补贴收入
1．科目核算勘单位取项补贴收入规定应作补贴收入处理减免增值税退返款政策性补贴收入
2．勘单位发生补贴收时记银行存款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应补贴收入类设置明细账
第641号科目 营业外收入
1．科目核算勘单位取生产营直接关系项收入固定资产盘盈处理固定资产净收益确实法支付应转作营业外收入应付款项教育费附加返款等
2．勘单位发生营业外收入时记处理财产损溢银行存款现金固定资产清理应付账款等科目贷记科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应营业外收入种类设置明细账
第642号科目 营业外支出
1．科目核算勘单位发生生产营直接关系项支出固定资产盘亏毁损处理固定资产净损失非正常停工损失等
2．发生营业外支出记科目贷记处理财产损溢 固定资产清理 现金银行存款等科目
期末应科目余额转入收益科目结转科目应余额
3．科目应营业外支出种类设置明细账
第651号科目 税
1．科目核算勘单位事社会勘工作种营业务取营收益应缴纳税
2．勘单位规定计算应缴税记 科目贷记应交税金––––应交税科目实际缴税时记应交税金––––应交税科目贷记银行存款科目
期末应科目方余额转入收益科目结转科目应余额
第661号科目 前年度损益调整
1．科目核算勘单位发生调整前年度营损益事项
2．科目方反映勘单位调整前年度计收益少计费调整减少年度收益数额记科目贷记关科目贷方反映勘单位调整前年度少计收益计费调整增加年度收益数额记关科目贷记科目
期末应科目方贷方余额转入收益科目结转科目应余额
三会计报表
（）会计报表种类格式
报表编号
报 表 名 称
报表种类
会01表
资产负债表
月报年报
会02表
节余收益分配表
月报年报
会03表
质项目拨款支出明细表
年报
会04表
费支出明细表
年报
资 产 负 债 表
会01表
编制单位 年 月 日 单位：元
资产
行次
年初数
期末数
负债净资产
行次
年初数
期末数
流动资产：
货币资金
短期投资
应收票
应收帐款
减：坏帐准备
应收帐款净额
预付帐款
应部单位款
备金
应收款
摊费
存货
中：未完社会勘工作
质成果
处理流动资产净损失
年期长期债券投资
流动资产
流动资产合计
长期投资：
长期投资
拨付属资金
固定资产：
固定资产原价
减：累计折旧
固定资产净值
固定资产清理
处理固定资产损失
固定资产合计
建工程
建工程
形资产递延资产：
形资产
递延资产
表资产递延资产合计
长期资产：
长期资产
勘工作支出：
未完质项目支出
已完质项目支出
费支出
勘工作支出合计
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
20
21
22
23
24
25
26
27
30
31
32
33
36
37
40
41
42
43
流动负债：
短期款
应付票
应付帐款
预收帐款
应付部单位款
应付款
应付工资
应付福利费
未交税金
未交款
中：未交级款
预提费
年期长期负债
流动负债
流动负债合计
长期负债：
长期款
长期应付款
专项应付款
长期负债
中：住房周转金
长期负债合计
负债合计
净资产：
国家基金
级拨入资金
勘发展基金
公益金
未分配节余收益
净资产合计
勘工作拨款：
勘工作拨款
减：限额存款
中：中央预算拨款
勘工作拨款合计
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
65
66
67
69
71
72
73
76
77
78
79
80
81
84
85
86
87
88
资产总计
45
负债净资产总计
90
补充资料：1．已贴现商业承兑汇票 元
2．融资租入固定资产原价 元
节余收益分配表
会02表
编制单位： 年度 月 单位：元
项目
行次
月数
年累计数
国家勘工作节余
二收益
（）营收入
减：营成
营税金附加
（二）营净收入
减：营费
理费
财务费
（三）营收益
加：投资收益
补贴收入
营业外收入
减：营业外支出
加：前年度损益调整
（四）收益总额
减：税
（五）净收益
三节余收益合计
减：未弥补前年度超支亏损
四供分配节余收益
加：勘发展基金补亏
减：应交级
提取勘发展基金
提取公益金
提取奖金
五未弥补超支亏损
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
补充资料：
1．年累计国家质成果投资总额 元年累计投资收益 元接受投资单位 中：种营企业
2．年累计质成果转净收入 元中：国家质成果转净收入 元
质项目拨款支出明细表
会03表
编制单位： 年度 单位：元
项 目
行次
预算拨款
支 出
结 余
年预算拨款
累计预算拨款
年数
中：年节余数
累计数
中：累计节余数
年数
累计数
1
2
3
4
5
6
7
8
已完项目
1
（）中央项目
2
6
（二）方项目
7
11
（三）矿产资源补偿费项目
12
16
二未完项目
17
（）中央项目
18
22
（二）方项目
23
27
（三）矿产资源补偿费项目
28
32
总计
33
费支出明细表
会04表
编制单位： –––––年度 单位：元
项 目
预算拨款数
实际数
子弟学校费补贴
二离退休员费
三富余员费
四
中：1．环境保护费
2．出国员费
3．组撤迁费
合 计
(二)会计报表编制说明
资产负债表
1．表反映勘单位期末全部资产负债净资产情况
2．表年初数栏项目应根年年末资产负债表期末数栏项目列数字填列果年度资产负债表规定项目名称容年度致应年度规定年度关项目名称容进行调整调整项目名称数字填列
年度会计决算报批准应批准月份资产负债表中调整未完质项目支出已完质项目支出费支出勘工作拨款项目年初数批准核销已完质项目支出费支出勘工作拨款年初数进行减余额年度勘工作拨款结余果批准核销年度勘工作支出数报数致关项目年初数发生调整时应财务情况说明书中加说明
3．表期末数项目容填列方法：
(1)货币资金项目反映勘单位库存现金银行结算户存款外埠存款银行汇票存款银行票存款信卡存款途货币资金合计数项目应根现金银行存款货币资金科目期末方余额合计数填列
(2)短期投资项目反映勘单位持期限超年时变现股票债券等种价证券超年投资实际成市价应财务情况说明书中说明期末时市价项目应根短期投资科目期末方余额填列
(3)应收票项目反映勘单位已收尚未期收款末银行贴现种应收票包括商业承兑汇票银行承兑汇票项目应根应收账款科目期末方余额填列已银行贴现商业承兑汇票应表充资料中行反映
(4)应收账款项目反映勘单位应收生产营业务关种款项包括应收社会勘工作价款应收质成果转价款销售种营产品材料提供劳务等应收取款项预收账款应表预收账款项目反映项目应根应收帐款科目属明细科目期末方余额合计数填列果该科目属明细科目贷方余额应入预收帐款项目反映
(5)坏账准备项目反映勘单位提取尚未转销坏账准备金项目作应收账款项目抵减项目列示项目应根坏账准备科目期末贷方余额填列实行提取坏账准备金勘单位项目空置填
(6)应收账款净额项目反映勘单位应收账款扣备抵坏账净额项目应根应收账款项目数减坏账准备项目数差额填列实行提取坏账准备金勘单位项目数应收账款项目数相致
(7)预付账款项目反映勘单位预付分包单位勘工作价款预付供应单位购贷款项目应根预付账款科目属明细科目期末方余额合计数填列果该科目属明细科目期末贷方余额应入应付账款项目反映
(8)应收部单位款项目反映勘单位应收属部独立核算单位种应收暂付款项项目应根部科目属关明细科目期末方余额合计数填列
(9)备金项目反映勘单位拨付部非独立核算单位备作差旅费零星采购零星开支款项项目应根备金科目期末方余额填列
(10)应收款项目反映勘单位应收票应收账款预付账款部备金外单位应收暂付款项项目应根应收款科目期末方余额填列
(11)摊费项目反映勘单位已支出应年期分期摊销费项目应根摊费科目期末方余额填列预提费科目期末方余额应入项目反映(12)存货项目反映勘单位期末库存途加工施工中种存货实际成包括种材料材产成品产品未完劳务未完社会勘工作筹资金勘工作等项目应根器材采购材料材委托加工器材产成品勘生产(未完社会助工作筹资金勘工作部分)辅助生产种营生产等科目期末方余额合计数减材摊销科目期末贷方余额加器材成差异科目期末方余额减器材成差异科目期末贷方余额净数填列未完社会勘工作(含筹资金勘工作)作中数单独列示
(13)质成果项目反映勘单位质成果实际成项目应根质成果科目期末方余额填列
(14)处理流动资产净损失项目反映勘单位清查财产中发现尚批准处理流动资产盘亏毁损扣盘盈溢余净损失项目应根处理财产损溢科目属处理流动资产损溢明细科目期末方余额填列净溢余应—号反映
(15)年期长期债券投资项目反映勘单位长期投资中年期债券项目应根长期投资科目属关明细科目期末方余额分析计算填列
(16)流动资产项目反映勘单位述项流动资产外流动资产实际成项目应根勘单位适应特殊生产营业务增设流动资产性质科目期末方余额填列财务情况说明书中加说明果末增设流动资产科目项目空置填
(17)长期投资项目反映勘单位准备年变现投资包括股票投资债券投资投资中股票债券市价应年度财务情况说明书中说明期末时市价长期投资中年期债券应流动资产类中年期长期债券投资项目单独反映项目应根长期投资科目期末方余额扣年期长期债券投资净数填列
(18)拨付属资金项目反映勘单位拨付属部独立核算单位生产营资金项目应根拨付属资金科目期末方余额填列
(19)固定资产原价项目累计折旧项目反映勘单位种固定资产原价累计折旧融资租入固定资产产权尚未移交单位前原价已提折旧包括时原价应表补充资料中行反映两项目应根固定资产科目期末方余额累计折旧科目期末贷方余额填列
(20)固定资产净值项目反映勘单位项固定资产折余价值项目应根固定资产原价减累计折旧净数填列
(21)固定资产清理项目反映勘单位毁损报废等原转入清理尚未清理完毕固定资产净值清理程中发生清理费变价收入相抵差额项目应根固定资产清理科目期末余额填列贷方余额应—号反映
(22)处理固定资产损失项目反映勘单位清查财产中发现尚批准处理固定资产盘亏扣盘盈净损失项目应根处理财产损溢科目属处理固定资产损溢明细科目期末余额填列贷方余额应—号反映
(23)建工程项目反映勘单位期末项未完固定资产专项工程实际支出尚未专项工程物资实际成包括行建造固定资产固定资产改建扩建固定资产修理工程购入偿调入需安装设备安装工程等种专项工程实际支出库存途委托加工中专项物资实际成项目应根建工程科目期末方余额填列
(24)形资产项目反映勘单位项形资产摊余净值项目应根形资产科目期末方余额填列
(25)递延资产项目反映勘单位发生全部计入年损益需年度分期摊销种费包括种营单位开办费融资租入固定资产改良工程支出摊销期限年固定资产修理支出摊费项目应根递延资产科目期末方余额填列
(26)长期资产项目反映勘单位述资产外长期资产价值项目应根勘单位增设长期资产性质科目期末方余额填列财务情况说明书中加说明果未增设长期资产科目项目应空置填
(27)未完质项目支出项目反映勘单位完成国家预算勘工作务发生项支出包括前期收集资料调查证编写设计组织勘察施工整理分析资料编审质报告提交质成果资料全程发生成费规定预提未完项目节余额项目应根未完质项目支出科目期末方余额填列
(28)已完质项目支出项目反映勘单位已完成质项目设计务级机构验收提交正式质报告国家预算质项目成项目应根已完质项目支出科目方余额填列
(29)费支出项目反映勘单位构成勘工作支出计入质项目成规定应予核销项支出子弟学校费补贴离退休员费富余员费费等项目应根费支出科目期末方余额填列
(30)短期款项目反映勘单位银行金融机构入期限年尚未款项项目应根短期款科目期末贷方余额填列
(31)应付票项目反映勘单位抵付货款勘工程款等开出承兑尚未期付款应付票包括银行承兑汇票商业承兑汇票项目应根应付票科目期末贷方余额填列
(32)应付账款项目反映勘单位购买材料材接受劳务外分包勘工作等应付供应单位分包单位款项预付购货款预付分包单位工程款备料款应表预付账款项目反映包括项目项目应根应付账款科目属明细科目期末贷方余额合计数填列果该科目属明细科目期未方余额应入预付账款项目反映
(33)预收账款项目反映勘单位预收发包单位勘工作款备料款预收购货单位贷款项目应根预收账款科目属明细科目期末贷方余额合计数填列果该科目属明细科目方余额应应收账款项目反映
(34)应付部单位款项目反映勘单位应付属部独立核算单位种应付暂收款项项目应根部科目属关明细科目期末贷方余额合计数填列
(35)应付款项目反映勘单位应付票应付账款预收账款应付部单位款应付工资应付福利费未交税金未交款等项目外应付暂收单位款项项目应根应付款科目期末贷方余额填列
(36)应付工资项目反映勘单位期末应付未付职工工资项目应根应付工资科目期末贷方余额填列
(37)应付福利费项目反映勘单位规定提取尚未支福利费项目应根应付福利费科目期末贷方余额填列该科目方余额应—号反映
(38)未交税金项目反映勘单位期末应交未交税金交尚未抵扣税金项目应根应交税金科目期末余额填列
(39)未交款项目反映勘单位末交税金外应交国家级部门种款项项目应根应交款科目期末余额填列应交未交级部门款项作项目中数单独反映
(40)预提费项目反映勘单位已预提计入成费尚未支付项费项目应根预提费科目朗末贷方余额填列果该科目期末方余额应入摊费项目反映
(41)年期长期负债项目反映勘单位项长期负债中年期长期负债项目应根长期负债类关科目期末贷方余额分析计算填列
(42)流动负债项目反映勘单位述流动负债项目外流动负债项目应根勘单位增设流动负债性质科目期末贷方余额填列应财务情况说明书中加说明
(43)长期款项目反映勘单位银行金融机构等尚未期限年种款息项目应根长期款科目期末贷方余额填列
(44)长期应付款项目反映勘单位长期款外期限年种长期应付款项项目应根长期应付款科目期末贷方余额填列
(45)专项应付款项目反映国家级机构拨勘单位种专项拨款科技三项费拨款等项目应根专项应付款科目期末贷方余额填列
(46)长期负债项目反映勘单位长期款长期应付款专项应付款外长期负债包括住房周转金长期负债等项目应根长期负债科目期末贷方余额合计数填列 住房周转金项目应作中数反映增设长期负债科目应财务情况说明书中加说明
(47)国家基金项目反映勘单位期末实国家基金总额项目应根国家基金科目期末贷方余额填列
(48)级拨入资金项目反映勘单位属部独立核算单位实际收勘单位拨入生产营资金总额项目属部独立核算单位编报表时填列项目勘单位编报表时应空置填该项目数字应拨付属资金项目数字相致
(49)勘发展基金项目公益金项目分反映勘单位勘发展基金公益金期末结存数额两项目应根勘发展基金公益金科目期末贷方余额填列
(50)末分配节余收益项目反映勘单位年度尚未分配国家勘工作节余营收益项目应根节余收益分配等科目期末余额计算填列未弥补超支亏损应—号反映
(51)助工作拨款项目反映勘单位承担国家预算质工作务取拨款累计数项目应根勘工作拨款科目期末贷方余额填列
(52)限额存款项目反映期末尚未支质工作拨款限额数项目作勘工作拨款项目减项反映勘工作拨款减限额存款差额已支勘工作拨款数项目应根限额存款科目期末方余额填列采划拨资金方式项目空置填
勘工作拨款累计数项目作勘工作拨款中数反映应根勘工作拨款科目属中央预算拨款明细科目期末贷方余额填列
4．勘单位编制表时应属部独立核算单位资产负债净资产构成入表相应项目反映表 拨付属资金项目级拨资金项目应 应收部单位款项目应付部单位款项目应数字
5．表类项目合计数关系：
(1)资产总计流动资产合计+长期投资+固定资产合计+建工程+形资产递延资产合计+长期资产+勘工作支出合计
（2）负债净资产总计＝流动负债合计+长期负债合计+净资产合计+勘工作拨款合计
(3)资产总计等负债净资产总计节余收益分配表
1．表反映勘单位月份年度承担国家预算勘工作实现节余(发生超支)事社会勘工作等种营业务实现收益(发生亏损)节余收益分配情况
2．表月数栏反映项目月实际发生数编报年度会计报表时月数栏改年累计数栏填列年度全年累计实际发生数果年度表项目名称容年度致时应年度规定年度关项目容进行调整调整项目数字填列
表年累计数栏反映项目年初起月末止累计实际发生数应根月表年累计数月表月数合计数填列
3．表月数栏项目容填列方法：
(1)国家勘工作节余项目反映勘单位已完国家勘工作实现节余额规定预提末完质项目节余额项目应根节余科目月贷方发生额填列超支应—号反映
(2)营收入项目反映勘单位事社会勘工作质成果转种营业务已实现结算收入项目应根营收入科目月贷方发生额分析填列
(3)营成项目反映勘单位已结算社会勘工作质成果转种营业务实际成项目应根营成科目月方发生额分析填列
(4)营税金附加项目反映勘单位月发生应营收入负担营业税金教育费附加等项目应根营税金附加科目月方发生额填列
(5)营净收入项目反映勘单位月实现营净收入项目应根表营收入减营成减营税金附加净数填列亏损—号反映
(6)营费项目反映勘单位月外营环节中发生应计入期损益种费项目应根营费科目月方发生额分析填列
(7)理费项目反映勘单位月发生应社会勘工作收入质成果转收入种营收入负担理费项目应根理费科目月方发生额分析填列
(8)财务费项目反映勘单位月发生应计入期损益财务费项目应根财务费科目月方发生额分析填列
(9)营收益项目反映勘单位月实现营收益项目应根表营净收入减营费理费财务费净数填列亏损应—号反映
(10)投资收益项目反映勘单位种营企业单位投资取收益项目应根投资收益科目月贷方余额分析填列投资亏损应—号反映
(11)补贴收项目反映勘单位发生补贴收入总额项目应根补贴收入科目月贷方发生额填列
(12)营业外收入项目营业外支出项目反映勘单位发生外营业务直接关系项收入支出两项目应根营业外收入营业外支出科目方贷方发生额分分析填列
(13)前年度损益调整项目反映勘单位发生调整前年度营损益项目应根前年度损益调整科目月发生额填列调整减少年度收益应—号反映
(14)收益总额项目反映勘单位月实现收益总额项目应根表营收益加投资收益补贴收入营业外收入减营业外支出加前年度损益调整净数填列亏损应—号反映
(15)税项目反映勘单位事营业务规定应交纳税项目应根税科目月方发生额分析填列
(16)净收益项目反映勘单位月实现税净收益额项目应根表收益总额减税净数填列亏损应—号反映
(17)节余收益合计项目反映勘单位月实现节余收益总额项目应根表国家勘工作节余加净收益合计数填列超支亏损应—号反映
(18)未弥补前年度超支亏损项目反映勘单位前年度结转弥补超支亏损额项目应根节余收益分配科目属未分配节余收益明细科目年初方余额填列
(19)供分配节余收益项目反映勘单位期末供分配节余收益数额项目应根表节余收益合计减未弥补前年度超支亏损余数填列
(20)表分配项目月份会计报表中应空置填年度会计报表中填列年累计数项目容填列方法：
1)勘发展基金补亏项目反映勘单位规定勘发展基金弥补超支亏损数项目应根节余收益分配科目属勘发展基金补亏明细科目贷方发生额填列
2)应交级项目反映勘单位规定应交级机构节余收益额项目应根应交数填列
3)提取勘发展基金提取公益金提取奖金项目反映勘单位规定提取勘发展基金公益金奖金项目应根实际结转数填列
4)果年度发生超支亏损分配项目应空置填
(21)未弥补超支亏损项目反映勘单位期末尚未弥补超支亏损数项目应根节余收益合计分配项目数字计算填列
4．补充资料项目容填列方法：
(1)年累计国家质成果投资总额项目反映期末勘单位国家质成果外投资总额项目应根长期投资科目期末方余额分析计算填列
(2)年累计投资收益项目反映勘单位国家质成果外投资年接受投资单位分收益额项目应根投资收益科目年贷方发生额分析计算填列投资亏损应—号反映
(3)接受投资单位中：种营企业项目反映勘单位国家质成果外投资接受投资单位数
(4)年累计质成果转净收入项目反映勘单位年质成果外转实现净收入总额中国家质成果转净收入应单独反映5．勘单位属部独立核算单位根身特点表项目设置进行适增减勘单位汇编表时应表规定项目容属部独立核算单位报表进行调整调整项目数字入表
质项目拨款支出明细表
l．表反映勘单位承担类国家预算质项目取预算拨款发生支出预算拨款结余情况
2．表项目栏应中央项目方项目矿产资源补偿费项目分类类质项目分填列种资金源质项目应表中拨款例计算填列零星项目合填列
3．表预算拨款栏应根级机构批准质项目预算数逐行填列
4．表支出栏反映类国家预算质项目实际支出数应根已完质项目支出未完质项目支出科目属中央项目支出方项目支出矿产资源补偿费项目支出明细科目年方发生额年末累计发生额分质项目逐行填列质项目实现预提节余额应作中数单独反映
5．表结余栏反映质项目预算拨款结余额应根表预算拨款栏减支出栏余额分质项目逐行填列
费支出明细表
1．表反映勘单位年度发生应勘工作拨款核销种费支出总额明细情况
2．表预算拨款数栏应根级机构批准年度预算拨款数填列
3．表实际数栏反映勘单位年度费支出项目实际支出数应根费支出科目属关明细科目年方发生额填列
附录：
会计事项分录举例
分录号数
会 计 事 项
方科目
贷方科目
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
流动资产
()货币资金
1．收社会勘工作结算价款
2．预收社会勘工作款备料款预收销货定金货款
3．收销售产品提供劳务款
4．购货单位收回账款
5．收回分包单位供应单位预收款项
6．收银行存款利息
7．收回备金应收暂付款项
8．款项汇采购开立采购专户
9．款项存入银行取银行汇票银行票信卡
10．现金收入存入银行
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
银行存款
现金银行存款
货币资金
货币资金
银行存款
应收账款
应收票
预收账款
营收
应收账款
预付账款
财务费
备金
应收款
银行存款
银行存款
现金
11
12
13
11．银行提取现金
12．收已记入途资金汇入款项
13．外埠存款银行汇票银行票存款信卡未余额转回结算户
现金
银行存款
银行存款
银行存款
货币资金
货币资金
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
19
30
31
32
33
34
35
36
14．交纳税金
15．交纳应交款级交节余收益
16．预付分包单位工程备料款
17．预付购货定金部分货款
18．分包单位支付分包工程结算款
19．偿款
20．支付款利息
21．支付器材采购价款运杂费
22．支付劳务供应等单位款项
23．支付期商业汇票
24．支付委托加工器材加工费运杂费
25．支付外购动力费土青苗赔偿费
26．支付职工工资
27．支付离退休金劳动保险费
28．支付领工资暂存款应付款项
29．购入需安装固定资产
30．支付建工程支出
31．预支职工差旅费零星采购款拨付补充备金
32．现金银行存款支付种费
33．货币资金种营企业外单位投资
34．支付固定资产清理费
（二）短期投资
1． 购买市股票债券实际支付价款
2． 购买股票果实际支付款项中包含已宣告发放尚未支取股利：
实际成（实际支付价款扣已宣告发放股利）
应交税金
应交款
预付帐款
预付帐款
应付帐款
短期款
长期款
财务费
器材采购
应付帐款
应付票
委托加工器材
勘生产
应付帐款等
应付工资
费支出
理费
应付款
固定资产
建工程
备金
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
营费 财务费
理费 营业外支出
长期投资
固定资产清理
短期投资
短期投资
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
银行存款
现金
现金
现金银行存款
银行存款
银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
现金银行存款
银行存款
37
38
39
40
应收取股利
实际支付价款
3． 转出售股票债券
实际收金额
帐面实际成
实际收金额帐面实际成差额
实际收金额帐面实际成差额
4． 收回期债券息
（三）存货
1． 外购材料材
（1） 根供应单位发票帐单支付货款运杂费
（2） 采商业汇票结算方式购入材料材开出承兑商业汇票
应收款
银行存款
投资收益
银行存款
器材采购
器材采购
银行存款
短期投资
投资收益
短期投资
投资收益
现金银行存款
应付票
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
（3） 供应单位发票帐单已尚未支付货款运杂费尚未开出承兑商业汇票时应根发票帐单金额
（4） 开出承兑商业汇票抵付应付货款
（5） 预付购货定金部分货款
（6） 已预付货款材料材入库根发票金额结转预付购货款
补付未付款项
（7） 收发包单位拨入抵作备料款材料结算价格入帐
（8） 外购材料材途中发生短缺损耗区情况处理够确定责单位赔偿损失
尚查明原损失
（9）日常发生库存器材保费
（10）月终结转购入材加工费
（11）月终根已付款已开出承兑商业汇票收料证计划成转帐（发包单位拨入抵作备料款材料视已付款）
购入旧材计划成实际支付货款运杂费差额结转已提摊销额
（12）月终结转外购材料新材计划成实际成差额：
实际成计划成差额
实际成计划成差额
器材采购
应付帐款
预付帐款
器材采购
应付帐款
应付帐款
器材采购
应付帐款
应收款
处理财产损益
理费
器材采购
材料材
材摊销
器材成差异
器材采购
应付帐款
应付票
银行存款
应付帐款
预付帐款
银行存款
预收帐款
器材采购
器材采购
银行存款等
辅助生产
器材采购
器材采购
器材成差异
51
52
53
54
55
56
（13）月终根尚未付款尚未开承兑商业汇票收料证抄列清单计划成暂估入帐（月初红字回）
2． 制完成验收入库材料：
计划成
实际成
实际成计划成差额
实际成计划成差额
3． 委托加工材料
（1） 发出原材料委托外单位加工
计划成
结转委托加工材灶应负成差异（实际成计划成差异红字）
（2） 发生加工费返运杂费
（3） 加工完成验收入库
入库材料计划成
入库材料实际成
实际成计划成差额
实际成计划成差额
（4） 加工剩余材料入库
入库材料计划成
材料材
材料
器材成差异
委托加工器材
委托加工器材
委托加工器材
材料
器材成差异
材料
应付帐款
（暂估应付帐款）
辅助生产
器材成差异
材料
器材成差异
现金银行存款应付帐款等
委托加工器材
器材成差异
57
58
59
60
61
入库材料实际成
实际成计划成差额
实际成计划成差额
4．材料发生
（1） 生产单位理部门建工程领材料
（2）结转销售发生材料成
（3）拨付分包单位抵作备料款材料
结算价格
材料计划成
结算价格计划成差额
结算价格计划成差额
（4）月终结转发出材半应负担成差异（实际成计划成差异红字）
5． 材领摊销修理
（1）生产单位领库新材
器材成差异
勘生产 辅助生产
理费 建工程
种营生产等
营成
预付帐款
勘生产
勘生产 辅助生产
理费 建工程
种营生产 营成
委托加工器材
器材成差异
材料
材料
材料
勘生产
器材成差异
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
计划成
应分摊材成差异（实际成计划成差异红字）
（2）生产单位领旧材
（注：材生产单位间转移退库等业务进行明细核算作总分类核算）
（3）月终确定摊销标准计算材摊销额
（4）年终进行材耗损鉴定价值致时应鉴定价值帐面净值差额年度已计提材摊销额进行调整：
鉴定价值帐面净值差额（红字）
鉴定价值帐面净值差额
（5）材发生修理费
（6）材修理中发生合理损耗作正常报废处理
6． 材料材盘盈盘亏毁损报废
（1） 财产清查中发现材料库材盘盈计划成结转
（2） 财产清查中发现材盘盈估算净值结转
（3）财产清查中发现材料库材盘亏毁损计划成
应分摊成差异（实际成计划成差异红字）
（4）财产清查中发现材盘亏毁损
未提摊销额
已提摊销额
计划成
（5）
材––材
勘生产 辅助生产
材––材
（领单位）
勘生产 辅助生产
勘生产 辅助生产
勘生产 辅助生产
勘生产 辅助生产
材摊销
材料材––库材
材––材
处理财产损溢
处理财产捐溢
处理财产损溢
材摊销
材摊销
勘生产 辅助生产
材摊销
材––库材
器材成差异
材––材（库存）
材摊销
材摊销
材摊销
辅助生产
材––材
处理财产损溢
处理财产损溢
材摊销
材料材–库材
器材成差异
材––材
材––材
材—材
74
75
材正常磨损发生报废计划成
（6） 材孔事造成毁损
未提摊销额
已提摊销额
计划成
7． 产成品
（1） 生产完成验收入库产品实际成
（2） 委托外单位加工完成验收入库产品实际成
（3） 销售发出产品应收价款
产成品
产成品
应收帐款 应收票
银行存款
种营生产
辅助生产
委托加工器材
营收入
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
（4） 月终结转销售产品实际成
（四）质成果
1． 筹资金专项勘资金贷款取质成果入帐实际成
2． 外转质成时结转实际成
3． 质成果外投资
评估确认价值
帐面价值
评估确认价值帐面价值差额
评估确认价值勤帐面价值差额
4． 报批准外转国家质成果
（1） 转收入实际成时
转价格
实际成
差额
时
（2） 转收入实际成时
转价格
时
5． 报批准国家质成果外投资评估确认价值
时
二长期投资
（） 股票投资
1． 认购股票实际支付价款
2． 认购股票实际支付价款中含已宣告发放股利时：
认购股票实际成
应收股利
实际支会价款
3． 采成法记帐收发放股利
4． 采权益法记帐持股例计算权益增加
持股例计算权益减少
分股利
（二） 债券投资
1． 认购债券实际支付价款
2． 认购债券实际支付价款中含应计利息
营成
质成果
营成
长期投资
勘发展基金
质成果
银行存款 应收帐款
质成果
银行存款 应收帐款
质成果
长期投资
长期投资（股票投资）
长期投资（股票投资）
应收款
现金银行存款
长期投资（股票投资）
投资收益
现金银行存款
长期投资（债券投资）
产成品
勘生产
质成果
质成果
勘发展基金
国家基金
营收入
质成果
国家基金
质成果
国家基金
质成果
银行存款
银行存款
投资收益
投资收益
长期投资（股票投资）
长期投资（股票投资）
银行存款
应计利息部分
长期投资（应计利息）
89
90
91
92
93
94
95
96
实际支付价款扣应计划利息差额
实际支付价款
3． 期结帐时债券票面计算应计利息
4． 认购溢价发行债券期结帐时：
应计利息
期应分摊实际支付价款（扣购入时应计利息）
债券票面价值差额
应计利息分摊数差额
5． 认购折价发行债券期结帐时：
应计利息
应分摊实际支付价款（扣购入时应计利息）债券票面价值差额
应计利息分摊数合计数
6． 债券期收回息
（三） 投资
1． 质成果外投资
（1） 投出质成果
评确认价值（协议价）
帐面价值
评估确认价值帐面价值差额
评估确认价值帐面价值差额
（2） 分收益
采成法记帐收收益
采权益法记帐投资占例计算权益增加（计算权益减少作相反分录）
收分收益
（3） 收回投资
实际收回数
帐面数
收回数帐面数差额
收回数帐面数差额
2． 国家质成果外投资
（1） 投出质成果
评估确认价值（协议价）
时
长期投资（债券投资）
长期投资（应计利息）
长期投资（应计利息）
长期投资（应记利息）
长期投资（债券投资）
现金银行存款
长期投资（投资）
勘发展基金
现金银行存款
长期投资（投资）
现金银行存款
银行存款等
投资收益
质成果
长期投资
银行存款
投资收益
长期投资
（债券投资）
投资收益
投资收益
长期投资
（债券投资）（应计利息）
质成果
勘发展基金
投资收益
投资收益
投资（投资）
长期投资（投资）
投资收益
国家基金
质成果
97
98
（2）分收益
采成法记帐收收益
采权益法记帐投资占例计算权益增加（计算权益减少作相反分录）
收分收益
（3）收回投资
实际收回数
帐面数
收回数帐面数差额
收回数帐面数差额
3． 资产外投资
现金银行存款
长期投资
现金银行存款
银行存款等
国家基金
投资收益
投资收益
长期投资
长期投资
国家基金
99
100
101
102
103
104
105
106
107
（1）货币资金外投资实际投出数入帐
（2）材料等外投资
协议确定价值
材料等计划成
协议价计划成差额（协议价计划成红字）
（3）固定资产外投资
协议确定价值
固定资产帐面原价
减固定资产已提折旧
（4）表资产外投资
协议确定价值
形资产帐面净值
（5）采成法记帐收接受投资单位分收益
（6）采权益法记帐投资例计算权益增加数（计算权益减少数作相反分录）
分收益
（7）接受投资单位收回投资
① 收回货币资金
② 收回材料
材料计划成
材料实际价值计划成差额
材料实际价值计划成差额
实际价值原帐面投资数差额
实际价值原帐面投资数差额
原投资帐面价值
长期投资（投资）
长期投资（投资）
长期投资（投资）
累计折旧
长期投资（投资）
银行存款
长期投资（投资）
银行存款
银行存款
材料
器材成差异
投资收益
现金银行存款
材料等
器材成差异
固定资产
形资产
投资收益
投资收益
长期投资（投资）
长期投资（投资）
器材成差异
投资收益
长期投资（投资）
108
109
110
111
112
113
114
115
③收回固定资产
收回固定资产价值
已提折旧
原投资固定资产价值
原投资价值收回价值差额
原投资价值收回价值差额
三固定资产
（） 固定资产增加
1． 单位制建固定资产
（1） 制建固定资产程中发生支出
（2） 工程完工交付实际发生全部支出
2． 购入固定资产
（1） 购入需安装固定资产购入价加支付包装费运杂费等记帐
（2） 购入需安装固定资产购入价加支付包装费运杂费
支付安装费
安装完成交付全部购建成
3． 改建扩建固定资产
（1） 改建扩建固定资产发生支出
固定资产
投资收益
建工程
固定资产
固定资产
建工程
建工程
固定资产
建工程
累计折旧
长期投资
投资收益
银行存款 材料等
建工程
银行存款
应付帐款等
银行存款
应付帐款等
银行存款
建工程
银行存款
材料等
116
117
118
119
120
121
122
（2） 改建扩建程中发生变价收入
（3） 改建扩建完工改建扩建程中发生支出减变价收入净额增加固定资产价值
4． 盘盈固定资产重置完全价值
估计累计折旧
净值
5． 基建设拨款购建完成固定资产建设单位确定价值
6． 接受捐赠固定资产捐赠固定资产发票报关单关协议类固定资产国国际市场价格等资料确定价值
7． 融资租入固定资产
（1） 租入双方确定价值（包括转费）入帐
（2） 期计算融资租入固定资产折旧
银行存款
固定资产
固定资产
固定资产
固定资产
固定资产
勘生产 种营生产
间接费等
建工程
建工程
累计折旧
处理财产损溢
国家基金
勘发展基金
累计折旧
长期应付款
累计折旧
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
（3）期支付租金（包括分期支付固定资产价款价款利息手续费等）
（4）租赁期满合规定支付转费
8． 偿调入需安装固定资产
调出单位帐面原价加包装费运杂费
已提折旧
调出单位净值
支付包装固定资产
9．偿调入需安装固定资产
（1）调出单位帐面净值扣原安装成加包装费运杂费
调出单位帐面净值减原安装成
支付包装费运杂费
（2）发生安装费
（3）工程完工交付
调出单位帐面原价加新安装成包装费运杂费
建工程实际成
差额
（二）固定资产减少
1． 出售固定资产
（1） 结转帐面原价累计折旧
（2） 出售固定资产发生清理费
（3） 出售固定资产取价款少
（4） 出售固定资产净收益转作营业外收入
净损失转作营业外支出
2． 盘亏固定资产净值
固定资产原价
已提折旧
3． 清理报废毁损固定资产
（1） 转入清理
固定资产净值
固定资产原价
长期应付款
财务费
长期应付款
固定资产
建工程
建工程
固定资产
固定资产清理
累计折旧
固定资产清理
银行存款 应收帐款
固定资产清理
营业外支出
处理财产损溢
累计折旧
固定资产清理
银行存款
银行存款
累计折旧
国家基金
银行存款
国家基金
银行存款
银行存款等
建工程
累计折旧
固定资产
银行存款等
固定资产清理
营业外收入
固定资产清理
固定资产
固定资产
136
137
已提折旧
（2） 发生清理费
（3） 收回残料作价变卖残值收入
累计折旧
固定资产清理
材料 银行存款
银行存款等
固定资产清理
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
150
（4）应失保险公司赔偿损失
（5）固定资产清理净损失
固定资产清理净收益
4． 外投资转出固定资产
协议确定价值
固定资产原价
固定资产已提折旧
（三）固定资产折旧
月计提固定资产折旧
四形资产递延资产
（）形资产
1． 购入行开发法定程序
申请取形资产
2． 已入帐形资产外投资
评估确认价值
帐面价值
评估价帐面价值差额（评估介帐面价差额记勘发展基金科目）
3． 规定期限分期摊销形资产价值
（二） 递延资产
1． 种营单位筹建期间发生开办费
2． 发生摊销期年开办费
费
3．种递延资产合理摊销期限分期进行摊销
五处理财产损溢
（）处理财产损失
1． 盘亏毁损种材料产成品固定资产转入处理
2． 盘亏毁损财产物资规定程序报批准分情况进行转销：
（1） 然灾害造成损失扣残料价值保险公司赔偿净损失
国家预算勘工作
营
应收款
营业外支出
固定资产清理
长期投资
累计折旧
勘生产 种营生产 辅助生产 理费等
形资产
长期投资
理费
递延资产
递延资产
理费等
处理财产损溢
累计折旧
国家基金
营业外支出
固定资产清理
固定资产清理
营业外收入
固定资产
累计折旧
银行存款等
形资产
勘发展基金
形资产
银行存款等
银行存款等
递延资产
材料
产成品
固定资产等
处理财产损溢
处理财产损溢
151
152
153
（2）原造成盘亏毁损净损失
盘亏毁损流动资产净损失
盘亏毁损固定资产净损失
3．材料材运输途中短缺损耗尚未查明原需批准转销损失先通处理财产损溢科目核算查明原批准分分理：
（1）应供应单位运输部门保险公司失负责赔偿损失
（2）然灾害造成损失扣残料价值保险公司赔偿净损失：
国家预算勘工作
理费
营业外支出
应收款
应付帐款等
国家基金
处理财产损溢
处理财产损溢
处理财产损溢
处理财产损溢
154
155
156
157
158
159
160
161
162
营
属法收回超定额损耗批准直接计入采购器材实际成
（二）处理财产溢余
1． 盘盈种材料产成品固定资产转入处理
2． 种盘盈财产物资规定程序批准转销：
盘盈流动资产
盘盈固定资产
六结算资金
（）应收应付票
1． 社会勘工作结算销售产品等收应收票
2． 应收票期收回票面金额（带息票）
3． 应收票期收回息（带息票）
收息
票面金额
差额
4．持未期应收票银行贴现（带息票）
扣贴息净额
净额票面金额部分
应收票面金额
5．持未期应收票银行贴现（带息票）
实际收金额
实际收金额票面金额差额
实际收金额票面金额差额
票面金额
营业外支出
器材采购等
固定资产 材料
产成品
处理财产损溢
处理财产损溢
应收票
银行存款
银行存款
银行存款
财务费
银行存款
财务费
处理财产损溢
处理财产损溢
累计折旧
处理财产损溢
理费
营业外收入
营收入
应收帐款
应收票
应收票
财务费
应收票
财务费
应收票
163
164
165
166
167
168
169
170
171
172
173
174
175
176
6．贴现商业承兑汇票期承竞银行帐户足支付申请贴现单位收银行退回应收票支款通知时付息
7．贴现商业承兑汇票期承兑银行帐户足支付申请贴现单位银行存款帐户余额足支付票款银行作逾期贷款处理
8．开出承兑承兑汇票抵付货款应付帐款
9．支付银行承兑汇手续费
10．收银行支付期票付款通知
11．开出带息票应月终计算应付利息
12．票期支付息月尚未计算应付利息计入财务费
（二）应收应付帐款
1． 发包单位结算应收社会勘工作价款等
2． 销售产品材料供应劳务等应购货单位收取帐款
3． 应供应单位运输机构收取采购器材赔偿款
4． 收回应收帐款
5． 坏帐损失批准抵坏帐准备
6． 收回已确认销坏帐损失
应收帐款
应收帐款
应付帐款等
财务费
应付票
财务费
预提费
财务费
应付票
应收帐款
应收帐款
应付帐款
应收款
银行存款
坏帐准备
应收帐款
银行存款
材料 材
银行存款
短期款
应付票
银行存款
银行存款
预提费
银行存款
营收入
营收入
处理财产损溢
器材采购等
应收帐款
应收帐款
坏帐准备
应收帐款
应付帐款
177
178
179
180
181
182
183
时
7． 购入材料材已验收入库货款未付根发票估价（月初红字回）入帐
8． 接受供应单位提供劳务发生应付未付款项根供应单位发票帐单入帐
9． 发生应付分包单位勘工作价款
10． 开出承兑商业汇票抵付应付帐款
（三）预收预付帐款
1． 预收发包单位社会勘工作价款备料款
2． 收发包单位拨入抵作备料款村料
3． 已完社会勘工作结算预收款备料款抵扣应收结算价款
4． 预收购货单位购货定金货款
勘生产 种营生产 辅助生产等
勘生产
应付帐款
银行存款
器材采购
预收帐款
银行存款
应付帐款
应付帐款
应付票
预收帐款
预收帐款
应收帐款
预收帐款
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
5． 产品销售劳务提供预收购货定金货款抵扣应收销货款
6． 预付供应单位购货定金货款
7． 收器材：
（1） 发票帐单
（2） 结转预付购货款
（3） 补付货款
（四）应收应付款
1． 应失保险公司收取采购器材
赔偿款项
2． 发生应收暂付款项
3． 发生应付暂付款项
（五）应交税金
1． 应交纳营业税消费税资源税城市维护建设税等流转税计算交红领巾附加税费
2． 应交纳税
3． 应交纳房产税车船税土税
4． 应交纳固定资产投资方调节税
5． 交纳种税金
6． 税务机关规定期限税务机关结算清算补交税金
7． 收退回交税金
（六）应交款
1． 年度终计算应交级机构节余收益
2． 规定计算应交纳教育费附加
3． 规定计算应交纳矿交资源补偿费
4． 交种应交款
七负债
（）短期款
1． 入短期款
2． 支付短期款利息
3． 短期款
（二）应付福利费
1．规定提取福利费
预付帐款
预付帐款
器材采购
应付帐款
应付帐款
应收款
应收款
银行存款 理费
财务费等
营税金附加
种营生产
税
理费
建工程
应交税金
应交税金
银行存款
节余收益分配
营税金附加
理费
应交款
银行存款
财务费
短期款
勘生产 种营生产
应收帐款
银行存款
应付帐款
预付帐款
银行存款
器材采购
处理财产损溢
银行存款等
应付款
应交税金
应交款
应交税金
应交税金
应交税金
银行存款
银行存款
应交税金
应交款
应交款
应交款
银行存款
短期款
银行存款
银行存款
应付福利费
间接费 辅助生产
理费
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
2．规定支福利费
（三）长期款
1． 入长期款
2． 入长期款发生利息支出外币折合差额区情况处理：
（1） 购建固定资产关资产尚未交付者已交付尚未办理竣工决算时计入关固定资产购建成
（2） 固定资产购建完成交付已办理竣工决算发生长期款利息支出外币折合差额计入财务费
3． 长期款
（四）专项应付款
1． 收种专项拨款
2． 规定途支
3． 专项拨款项目完成报批准销支出
（1） 属形成固定资产支出
时
（2） 属直接核销支出
4． 规定退回专项拨款结余
5． 规定专项拨款结余转增勘发展基金
（五）住房周转金
1． 取委托代住房租金收入
2． 收拨入住房资金
3． 收住房周转金存款利息收入
4． 收住房租赁保证金
5． 出售职工住房应分情况处理：
（1）出售职工住房全部产权应先通固定资产清理科目核算清理：
结转净收益（出售收入—固定资产帐面净值—应交住房出售收入）
结转净损失
（2）出售职工住房部分产权（1）进行会计处理
（3）出售职工住房权：
收出售收入
6．分职工出售出租拥部分产权住房收入
应付福利费
银行存款等
建工程
财务费
长期款
银行存款
建工程等
固定资产
专项应付款
专项应付款
专项应付款
专项应付款
现金 银行存款等
银行存款
银行存款
银行存款
固定资产清理
住房周转金
银行存款等
银行存款等
银行存款 现金
应付工资等
长期款
长期款
长期款
银行存款
专项应付款
银行存款等
建工程
勘发展基金
建工程等
银行存款
勘发展基金
住房周转金
住房周转金
住房周转金
住房周转金
住房周转金
固定资产清理
住房周转金
住房周转金
225
226
227
228
7．住房周转金发放住房补贴住房困难补助缴纳住房公积金支付代住房维修费理费等
8．计算庆住房周转金负担住房款利息
9．购买住房产权住房权结转应住房周转金负担部分
八成费
（）生产费
1． 月终月应付工资职工工作部门服务象进行分配
住房周转金
住房周转金
住房周转金
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
现金银行存款
应付工资等
长期款
勘发展基金
应付工资
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
2． 规定计提福利费
3． 生产单位领种材料分摊材料成差异（计划成实际成差异红字）
4． 计提固定资产折旧
5． 计提材摊销
6． 计算分配月应付外购水电汽等费
7． 计算直接支付设备租赁费
8． 应付分包单位勘工作项目价款单位施工费
9． 预提已发生尚未支出项费
10． 摊销月应计入成摊费
11． 发生种直接费
12． 发生种间接费
13． 月终分配月发生间接费
14． 月终结转辅助生产部门相互提供劳务成
理费等
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费等
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费等
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
勘生产 间接费
辅助生产 种营生产
理费等
勘生产等
勘生产等
勘生产等
勘生产等
勘生产等
间接费
勘生产 辅助生产
种营生产
辅助生产
应付福利费
材料
器材成差异
累计折旧
材摊销
应付帐款
应付帐款
银行存款
应付帐款
预提费
摊费
银行存款
应付帐款等
银行存款等
间接费
辅助生产
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
15． 结转辅助生产部门勘生产种营单位理部门提供劳务实际成
16． 结转辅助生产部门建工程提供劳务实际成
17． 结转辅助生产部门外提供劳务实际成
18． 结转辅助生产部门已验收入库制产成品实际成
19． 月终结转种营单位已加工完成验收入库产成品实际成
20． 结转种营单位已完成直接匀定货单位代制品代修品实际成
21． 期末结转期国家质项目实际成
22． 月终结转已完成验收质成果（筹资金质项目）实际成
23． 月终结转已完成验收结算社会勘工作实际成
（二）理费
1． 发生种理费支出
勘生产 间接费
种营生产 理费
建工程
营成
产成品
产成品
营成
未完质项目支出
质成果
营成
理费
辅助生产
辅助生产
辅助生产
辅助生产
种营生产
种营生产
勘生产
勘生产
勘生产
银行存款 材料
累计折旧 应付工资
252
253
254
255
256
257
258
259
260
261
2． 拨交工会费
3． 交纳房产税车船税土税印
花税
4． 发生理费负担种摊销费
5． 提取职工教育费
6． 提取坏帐准备
7． 发生理费
8． 期末定标准分配结转理费：
应计入国家质项目成理费
应计入期营损益理费
（三）营费
1． 发生种营费支出
2．月终营费科目余额全部转入收益科目
理费
理费
理费
理费
理费
理费
未完质项目支出
收益
营费
收益
应付福利费等
应付款
应交税金
银行存款
形资产 递延资产
材摊销 摊费
应付款
坏帐准备
银行存款等
理费
理费
现金 银行存款
应付工资 应付福利费等
营费
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
277
（四）营税金附加
1． 月终计算应月营税金附加
2． 月终营税金附加科目余额全部转入收益科目
（五）财务费
1． 发生利息支出汇兑损失
2． 发生利息收入汇兑收益
3． 支付金融机构手续费
4． 月终财务费科目余额全部转入收益科目
（六）营业外支出
1． 转销固定资产盘亏
2． 处理固定资产净损失
3． 转销然灾害净损失（营财产部分）
4． 发生营业外支出
5． 月终营业外支出科目余额全部转入收益科目
九收入
（） 营收入
1． 发包单位委托单位进行质勘察工作价款结算实现价款收入
2． 发包单位受单位进行质成果转价款结算实现转收入
3． 外销售种营产品商品提供劳务业务技术报务等实现收入
4． 根合关规定发包单位购货单位收取违约索赔款项
营税金附加
收益
财务费
银行存款
长期款
财务费
收益
营业外支出
营业外支出
营业外支出
营业外支出
收益
银行存款 应收票款
应收票等
银行存款 应收帐款
应收票等
银行存款 应收收款
应收票等
银行存款等
营收入
应交税金
应交款
营税金附加
长期款 银行存款
预提费
财务费
银行存款
财务费
处理财产损溢
固定资产清理
处理财产损溢
银行存款等
营业外支出
营收入（社会勘工作收入）
营收入（质成果转收入）
收入（种营收入）
（业务收入）
营收入
（关明细科目）
278
279
280
5． 月终营收入科目余额全部转入收益科目
（二） 投资收益
1． 取股利债券利息收入
2． 转出售股票债券：
实收金额
帐面实际成
实收金额帐面实际成差额
3．采成法记帐单位分利润
银行存款 长期投资
应收款
银行存款现金
银行存款
收益
投资收益
短期投资
投资收益
投资收益
281
282
283
284
285
286
287
288
289
290
291
292
293
294
295
296
297
298
4．采权益法记帐接受投资单位者权益增加（接受投资单位者权益减少作相反分录）
5．月终投资收益科目代方余额全部转入收益科目贷方
投资收益科目方余额全部转入收益科目方
（三） 补贴收入
1． 收减免增值税退返款
2． 收级机构拨入政策性补贴款
3． 月终补贴收入科目余额全部转入收益科目
（四）营业外收入
1． 转销盘盈固定资产
2． 转销处理固定资产净收益
3． 取营业外收入
4． 月终营业外收入科目余额全部转入收益科目
十勘工作拨款勘工作支出
（） 勘工作拨款
1． 承担国家预算勘工作务取中央财政预算拨款方财政预算拨款矿产资源补偿费专项拨款拨款
2． 规定支勘工作拨款限额
3． 务变更原已收勘工作拨款退回原拨出单位
4． 中央财政预算拨款限额退回年终注销限额结余（红字）
5． 新年度开始建立新帐时项拨款转入前年度拨款明细科目
6． 级核事实年度已完质项目费支出数勘工作拨款（前年度拨款）
7． 年度财务报告财政机关批准年初销数批准数致时应批准数调整：
（1） 调整减少数（红字）
时
应收款
长期投资
投资收益
收益
银行存款
银行存款
补贴收入
处理财产损溢
固定资产清理
现金 银行存款等
营业外收入
限额存款 银行存款
银行存款
勘工作拨款
限额存款
勘工作拨款（关明细科目）
勘工作拨款（前年度拨款）
勘工作拨款（前年度拨款）
应收款等
投资收益
收益
投资收益
补贴收入
补贴收入
收益
营业外收入
营业外收入
营业外收入
收益
勘工作拨款
限额存款
银行存款
勘工作拨款
勘工作拨款（前年度拨款）
已完质项目支出
费支出
已完质项目支出
费支出
已完质项目支出
299
（2） 调整增加数
已完质项目支出
费支出
费支出
关科目
300
301
302
303
304
305
306
307
308
309
310
311
312
313
时
8． 报批准年度勘工作拨款结余转增国家基金
（二） 勘工作支出
1． 期末结转期末完国家质项目实际成应风担理费
2． 期末结转已完国家质项目实际成已预提节余额
3． 发生富余员费支出离退休员费支出子弟学校费补贴支出环境保护费支出出国员费支出等
4． 勘单位组建撤搬迁期间发生项费
5． 报批准定额度勘工作拨款划转国家基金
十节余收益分配
（） 节余（超支）结转
1． 期末结转期实现规定预提国家预算勘工作节余额
2． 期末结转期发生国家预算勘工作超支额
（二） 收益（亏损）结转
1． 月终营收入补贴收入营业外收入科目余额转入收益科目贷方
2． 月终营成营税金附加营费财务费营业外支出科目余额应营收入负担理费转入收益科目方
3． 月终月实现投资净收益投资收益科目转入收益科目贷方
4． 月终月发生投资净损失投资收益科目转入收益科目方
5． 月终税科目方余额转入收益
勘工作拨款（前年度拨款）
费支出
未完质项目支出
已完质项目支出
费支出
费支出
费支出
已完质项目支出
未完质项目支出
节余
营收入 补贴收入
营业外收入
收益
投资收益
收益
收益
已完质项目支出
费支出
国家基金
勘生产 理费
未完质项目支出
现金银行存款等
现金银行存款等
应付工资 应付福利费
材料 累计折旧等
国家基金
节余
已完质项目支出
未完质项目支出
收益
营成 营税金附加
营费 财务费
理费 营业外支出
收益
投资收益
税
314
315
316
317
科目方
（三） 节余收益分配
1． 勘发展基金弥补前年度亏损
2． 计算应交级节余收益
3． 规定例提取勘发展基金公益金奖金
（四） 全年节余收益（超支亏损）结转
1． 年终年实现节余总额转入节余收益分配科目贷方（超支作相反分录）
勘发展基金
节余收益分配
（应交级）
节余收益分配（提取勘发展基金提取公益金提取奖金）
节余
节余收益分配
（未分配节余收益）
应交款
勘发展基金
公益金 应付工资
318
319
320
321
322
323
324
325
326
2． 年终年实现收益总额转入节余收益分配科目贷方（亏损作相反分录）
3． 年终节余收益分配科目属应交级提取勘发展基金提取公益金提取奖金等明细科目余额转入未分配节余收益明细科目方
（五） 调整前年度收益（亏损）
1． 年度决算发现前年度会计事项涉前年度损益调整增加年收益调整减少年亏损
2． 调整减少年收益调整增加年亏损
3． 应补交税（退回交税作相反分录）
4． 期末前年度损益调整科目余额转入收益科目
（1） 调整增加收益（减少亏损）
（2） 调整减少收益（增加亏损）
十二净资产
（） 国家基金
1． 收级拨入生产资金
2． 基建设拨款购建完成固定资产购
收益
节余收益分配（未分配节余收益）
关科目
前年度损益调整
税
前年度损益调整
收益（前年度损益调整）
银行存款 固定资产
材料 材
形资产等
固定资产
节余收益分配
（未分配节余收益）
节余收益分配
（未分配节余收益）
节余收益分配（应交级提取勘发展基金提取公益金提取奖金）
前年度损益调整
关科目
应交税金
收益（前年度损益调整）
前年度损益调整
国家基金 累计折旧等
国家基金
327
328
329
330
331
332
333
334
335
336
建总成
3． 报批准核定额度勘工作拨款划转资金勘工作拨款结余划转资金
4． 机构调整撤单位偿调入资产
5． 报批准国家质成果外投资评估确认价值转增国家基金
6． 报批准外转国家质成果实际成转增国家基金
7． 机构调整撤单位偿调出资产
8． 报批准核销然灾害等非常原造成资产净损失（国爱预算勘工作资产部分）
9． 报批准减国家质成果外投资收回金帐面价值差额
（二） 勘发展基金
1． 年终规定例年实现节余收益中提取勘发展基金
2． 接受损赠增加资产价值
3． 报批准专项拨款结余转增勘发展基金
4． 规定途支
费支出
固定资产 材料
材 形资产等
质成果
质成果
国家基金 累计折旧
材摊销等
国家基金
国家基金
节余收益分配
固定资产等
专项应付款
国家基金
国家基金 累计折旧
材摊销等
国家基金
国家基金
营收入
固定资产 材料
材 形资产等
处理财产损溢
长期投资
勘发展基金
勘发展基金
337
338
339
340
341
342
5． 项目完成转销支出时：
属新增资产部分
时
属直接核销支出部分
6． 直接核销支出部分
（三） 公益金
1． 年终规定便年实现节余收益中提取公益金
2． 规定途支
3． 项目完成转销支出时：
属新增固定资产部分
时
属直接核销支出部分
建工程等
固定资产等
勘发展基金
勘发展基金
勘发展基金
节余收益分配
建工程等
固定资产
公益金
公益金
勘发展基金
银行存款
建工程
国家基金
关科目
节余收益分配
公益金
银行存款
建工程
国家基金
关科目
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