中国高科集团股份限公司
财务理制度
1 中国高科（2002）第51号 中国高科集团股份限公司应收款理办法（试行）
2 中国高科（2002）第39号 中国高科集团股份限公司发票收理制度
3 中国高科（2002）第15号 中国高科集团股份限公司财务理档案理规定
4 中国高科财（2002）第13号 中国高科集团股份限公司固定资产低值易耗品理规
5 中高科财字（2001）第38号 中国高科集团股份限公司财务理组织构架暂行规定
6 中高科财字（2001）第36号 中国高科集团股份限公司财务预算计划工作规
7 中高科财字（2001）第35号 中国高科集团股份限公司部审计工作规
8 中国高科会字2000（06） 资金理干规定
中国高科集团股份限公司
应收款理办法(试行)
维护公司股东利益提高公司资产质量防止应收款沉淀坏帐损失促进部理特制定理办法
应收款范围
1 会计科目分列：应收帐款应收款（备金外）预付帐款(发票转帐外)
2 长期投资产生应收股利
3 意转股权长期投资
4 清理催债中形成实物资产
二应收款登记
1约定时间未收回应收款赊销期超30天应收款形成业务部门（业务员）填写应收款专项理登记表 式三份份领导份财务部门份业务部门留存 纳入专项理范围
2 纳入专项理笔应收款业务办该业务口部门必须设立台帐详细记载收发货（款）情况财务部收货款应时书面告知业务员业务部门月进行次部帐定期客户帐（填写债权债务确认单）原始资料均资料部门财务部门保业务员留存复印件
三应收款分类
纳入专项理应收款实际情况分：
1 正常应收款
2 非正常应收款（D级应收款）
3 疑难应收款（ABC级疑难应收款）
四应收款回收
1笔应收款期时应办该业务口部门负责
收款催款工作包括已逾期应收款联系交涉
2应收款收款期限超三月必须实行A B制理
必须二二员非常清楚该笔应收款详细情况二参收款事项A者属办员B者属协办员
3期难收回应收款业务部门应立告知领
导财务部采取积极措施金额10万元应时告知集团公司财务部果超信期90天未全部收回应收款应时填写应收款（疑难）专项理统计表疑难应收款理办法继续执行
4纳入专项理应收款业务部门实际情况拟定收款催收计划公司领导审核执行时报集团公司财务部备案公司专负责公司财务部笔进行踪理月专该业务口部门核次专应填写应收款（债权）专项理月度联系记录表详细记录月催收情况妥善保做笔应收款资料完整情况清楚明诉讼作资料准备月应公司领导汇报该项工作进程领导应指导步工作方集团公司财务部该项工作负责检查监督
5公司（业务部门）执行催收应收款计划中遇困难集团公司清欠办法务部提出（书面）协助法律支持集团公司清欠办法务部义务予帮助（星期予回复）
6公司（业务部门）计划收回应收款力解决应收款事项应书面形式说明情况附全部关资料公司领导集团公司分总裁批准转集团公司清欠办处理该公司角转配角配合集团公司职部门做相关事项
7转入集团公司清欠办处理应收款集团公司投资理部考核该公司年实现净利润时应全额视作坏帐年实现净利润中减部分果年度中集团公司职部门处理收回全部部分集团公司投资理部考核该公司年度实现净利润时应实际收数额减相关费视作净利润原该公司
五应收款责
1 符合办法第二条应收款登记条件未规定进行登记传递登记信息责违规处罚
2 纳入专项理应收款应明确笔责办
称专
3 实行应收款AB制理A者责B者般情况
轻追究责
4 业务部门工作粗枝意责性强造成工作位失追索机会根公司损失追究责济责
5 隐匿应收款详细资料导致应收款坏帐首先根公司损失追究责济责时应公司关规定予行政处理触犯刑律法追究刑事责
六处罚规定
1 第五条第1款违规处罚：发生第项时扣月均工资5％涉二二时处罚处罚需立补整应补整未补整发生第二项时加倍处罚月均工资10％扣罚未补整发生第三项时月均工资20％扣罚类推
2 D级应收款求信期超90天收回果没期
收回责办疑难应收款理办法执行
3 D级应收款求信期超90天收回果没期
收回该业务属部门负责该笔应收款91—180天期间扣月均工资5％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）181—270天期间扣月均工资10％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）270天扣月均工资15％年收回前面扣工资返回转入坏帐准备准备金（注：承担领导责）
4 D级应收款求信期超90天收回果没期
收回该公司领导该笔应收款91—180天期间扣月均工资2％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）181—270天期间扣月均工资4％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）270天扣月均工资6％年果收回（全部部分特殊情况酌定）前面扣工资返回转入坏帐准备准备金（注：承担领导责）
5 部门公司领导扣罚工资十二月限笔扣份二笔扣二份类推
七执行监督
1公司总理负责力资源部财务部具体执行
2集团公司投资理部财务部清欠办负责检查监督
发现未规定执行进行补罚执行部门进行处罚
附：1应收款（债权）专项理登记表
2应收款（债权）专项理月度联系记录表
3 应收款程序责图示表
4 债权债务确认单
中国高科集团股份限公司
2002年12月
附件
中国高科集团股份限公司
应收款（债权）专项理登记表
公司（部门）
债
公司名称：
详细址：
务
负责电话：
办电话：
总金额：
已收款金额日期：
未收款金额：
合 情 况
收 款 约 定 时 间
编 号：
签订日期：
次性收款日期：
开 票 情 况
分次收款日期金额：
已开发票编号：
未开发票：
质保金期限金额：
形成债权容：
方应约定义务：
债务未付原：
判断收回难易程度：
办建议：
部门负责建议：
公司领导意见：
填表：
填表日期：
附件二
中国高科集团股份限公司
应收款（债权）专项理月度联系记录表
公司（部门）
债
公司名称：
详细址：
务
负责电话：
办电话：
总金额：
专项理前收款额：
专项理收款额：
未收款额：
联
系
方 式
联系：
联
电话：
挂号信（封）：
门（次）：
联系：
联系结果：
系
情
况
判断收回难易程度：
联系建议：
部门负责建议：
公司领导意见：
填表：
填表日期：
附件三
应收款程序责图示
1．实行AB制理应收款
收款期超90天
业务开始 正常应收款
应收款实行AB制理
2．应收款责
信期 超信期1—90天
业务开始 正常应收款 非正常应收款
超信期90天
疑难应收款
专职清收
3．应收款办
信期 超信期1－90天
业务开始 正常应收款 非正常应收款
超信期90天
疑难应收款
专职清收
附件四
债 权 债 务 确 认 表
截止 年 月 日
债权：
债务：
债权金额（元）
办：
债务金额（元)
办：
合号：
发票号：
发生日期：
址：
电话：
济容：
债务金额说明（全额确认外均需作说明）
债权（章）：
日期：2002109
债务（章）：
日期：
中国高科集团股份限公司
发票收理制度
发票收财务收支法定证会计核算原始发票收理财务会计理工作中重部分直接涉公司资产安全性正确进行会计核算基础工作加强发票收理特制定制度
1．发票收必须财务部指定专负责购买保保方式视现金保应存放保险箱
2．领发票收必须序号登记般情况次领壹
3．发票收时应开具发票收加盖发票专章严禁预先整加盖发票专章发票收发票专章财务部指定专保需分开置放
4．发票收记帐联入帐领序号进行销号（必须非开发票）缺号应查明原作废应销号薄说明
5．发票收禁止外代开拆外带出售果发生违规违法行造成直接间接济损失办负全部责
6．发票收月必须清查次必须做帐实相符
7．收外发票应辨真伪果电脑开具增值税发票需作抵扣应首先税务部门进行验票验票通方入帐保证发票真实
8．属采购材料货物商品取增值税发票应保证发票供货方收款方三者致者提供具法律效力书面资料足证明发票供货付款三者间关系方入帐
9 开出发票收退回应办写明原部门负责签字认交财务部进行帐务处理
中国高科集团股份限公司
2002年8月19日
中国高科集团股份限公司
财务档案理规定
根中国高科集团股份限公司档案理办法特制定财务档案理规定
第条 范围：会计证会计帐册会计报表电子计算机记帐磁盘光盘报税资料辅助帐册财务分析验资报告评估报告审计报告相关合关文字说明均属会计档案理范围
第二条 理部门：集团公司总裁办档案室负责会计档案口理
负责指导监督该项工作
第三条 求：档会计档案必须连续完整准确历史真实资料
会计档案实行年度档制档前必须装订分类编号密级会计档案应册封面右角加盖标识章
第四条 装订：月会计证应次月中旬专负责根会
计证编号进行序号复核（包括证附件）认定没遗漏该月关会计资料：会计科目汇总表等齐装订成干册编号加盖印章（包括盖骑缝章）银行存款余额调节表银行存款帐单月单独装订成册编号加盖印章（包括盖骑缝章）查阅复制方便会计证应采三角装订法装订明细帐应采订书法装订会计报表报税资料财务分析相关文字说明年度装订季度装订
第五条 保存：形资料外月计算机中处理会计资料
包括：记帐证明细帐报表等应该该月份会计工作结束磁盘做备份保存会计电算化负责监督执行档案理岗负责保存信息理中心负责备份资料性年计算机中处理全部会计资料应该该年份会计工作结束（外部审计确认准）应保存印出纸质帐册报表等（年度）时光盘形式作永久保存式二份异存放采标准包装盒存放（会计负责）
第六条 分类：集团公司会计档案分四属类类目名称类号列表
：
级类目
二级类目
三级类目
类号
名称
类号
名称
类号
名称
03
会计档案
01
证
1
现金证
2
银行证
3
转账证
02
账簿
03
报表
04
第七条 编号：集团公司会计档案档号级类号二级类号年份短
线案卷流水号斜线卷流水号组成必时增加三级类号
编号格式示例
03 02 1998 —— 02 03
卷流水号
斜线
案卷流水号
短线
年份（四位表示）
二级类目（账簿）
级类目（会计档案）
例表示：会计档案1998年账簿类第2卷第三份
第八条 登记：已装订编号会计证会计帐册会计报表电子计
算机记帐磁盘光盘等均需 年会计档案登记表进行登记
第九条 档（库）：已入档未入库会计资料般情况财务部存
放二年（酌情定）规定时间全部移交档案室（库）保移交清单 年会计档案登记表式二份移交部门（）接收部门（）签字明确资料保责
第十条 密级：中国高科集团股份限公司档案理办法执行会计
档案密级设定财务部总理档案理员协商决定报副总裁 核准
第十条 查阅：中国高科集团股份限公司档案理办法执行
第十二条 保期限：（见会计档案保期限表）
第十三条 处理：会计档案保存期满需作销毁处理处理前
档案理部门财务部协商列出销毁档案清单报集团公司领导公司 董事会财税机关批准具体财务部档案理部门派监销
附件：
1．会计档案保期限表
2． 年会计档案登记表
中国高科集团股份限公司
2002年4月19日
会计档案保期限表
序号
档案名称
保期限
备注
会计证类
1
原始证记帐证等
15年
中：涉外事入股会计证
永久
公司存
二会计帐册类
2
现金银行存款日记帐
25年
3
明细帐
15年
4
总帐
15年
5
固定资产台帐（卡片）
固定资产报废清理保存5年
6
辅助帐册备查薄
15年
7
涉外事入股帐册
永久
公司存
三会计报表类
8
月季度会计报表
5年
包括文字分析
9
年度会计报表
永久
包括文字分析
四类
10
会计移交清单
15年
11
会计档案保清册
永久
公司存
12
会计档案销毁清单
25年
年会计档案登记表
月
份
会计证
会计报表
编号套数
报税资料
编号套数
资料
编号份数
会计帐册
备份盘片
编号张数
备 注
册数
编号
日记帐
明细帐
总 帐
辅助帐
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
112
—
移交： 接收： 复核： 制单： 日期：
中国高科集团股份限公司
固定资产低值易耗品理规
第条 目：加强固定资产低值易耗品保理发挥
效特制定规
第二条 范围：规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备仪器仪表办公设备工具什项设备(公司分事务性什项设备机电性什项设备)等
第三条 会计科目列帐计价原：指耐年数年金额2000元（含2000元）设备资产均应列固定资产成计价
第四条 理部门：固定资产列类公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
（） 土房屋建筑物运输设备事务性什项设备公司行政部门
负责理
（二）机械设备马达仪表机电性什项设备企业设备部门负责理
视实际需性质相关部门理
（三）工具资材仓库负责理（实际情况定）
第五条 编号：固定资产取理部门负责理会会计部门类进行统编号
第六条 移交：员移交固定资产时固定资产应公司事相关规定详列清册办理移交
第七条 增减报告：会计部门应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备设备等项目编制固定资产增减表式三联送资产理部门核填列异常更正容领导审核第联资产理部门留存第二联送返会计部门存第三联送部门留存
第八条 盘点：固定资产理部门应会会计部门年盘点次盘点应填制盘存单式三联注明盈亏原呈报公司领导审核第联送行政理部门备查第二联送会计部门第三联存理部门盘盈盘亏应专案查明原外应时领导审核意见办理增加减损手续
第九条 增置营造修缮处理：固定资产增置营造修缮（修）应参购置报批程序办理
第十条 增置登记：增加购置资产部门应事先填写固定资产申
购单报公司职部门公司领导会签意方办理购置手续土房屋建筑物运输设备机械设备等固定资产增置应资产理部门组织验收工作（特设施需请专业员外）填写固定资产验收单（式三联）资产理部门资产部门财务部门签章（字）送会计部门计算购置金额耐年限月折旧额第联送资产理部门固定资产登记帐（卡）进行登记第二联会计部门记帐第三联送部门留存会计部门应定期资产理部门核固定资产登记帐（卡）记载事项缺漏事项应通知补正
第十条 受赠处理：固定资产（公司）捐赠取应捐赠方提供关加应支付相关税费作入帐价值捐赠方法提供关价值理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条 出租外处理：固定资产出租外资产理部门应报公司领导核准方办理应制定合约副送会计部门备核合约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等
第十三条 减损处理：土房屋建筑物运输设备机械设备减损
拟报废应部门填具固定资产清理单式三联注明减损原送资产理部门会计部门会签处理意见呈报公司领导核准第联送理部门固定资产登记帐（卡）进行登记第二联送财务部门进行帐务处理第三联留底
第十四条 闲置固定资产处理：固定资产理部门应定期营认价值闲置固定资产予处理注明闲置固定资产明细拟定处理意见呈报公司领导核定方办理
第十五条 抵押资产减损处理：提供抵押款固定资产发生减损时会计部门应抵押资产编号名称数量价值减少等关资料送交理部门财务部贷款抵押权登记机构办理标物减少变更手续
第十六条 固定资产处置：企业发生固定资产出售转报废毁损时应处置收入扣帐面价值相关税费差额计入期损益
第十七条 低值易耗品：指作固定资产核算种生产器具工具理具办公具营程中周转包装容器等
第十八条 低值易耗品购置：根生产营办公实际需部门提出申请列入年行政预算固定资产购置流程逐级审批
第十九条 入帐
（）购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算然部门集制造费期间费
（二）设立低值易耗品明细帐情况设三级明细帐领低值易耗品库低值易耗品
（三）生产型企业采购工具刀具量具等低值易耗品应实际领数月转入费未领低值易耗品作库低值易耗品
（四）理部门采购低值易耗品般情况月全部转入费
（五）低值易耗品均次性摊销法摊销
第二十条 规适集团公司控股全资二级公司
第二十条 规解释权集团公司财务部集团公司资产理部门总裁办公室
附：固定资产购置流程
中国高科集团股份限公司
2002年4月9日
附件
固定资产购置流程
集团公司
总裁
审核
分副总裁
审 核
财务部总裁办
审 核
部门
书面申请
报批 报批 万元
批准 批准
二分子公司
分副总裁审 核
集团公司投部财务部审核
公司领导
核 准
总裁
审核
财务
副总裁审核
部门
书面申请
万元 五万元
批准 批准 批准
中国高科集团公司财务理组织构架暂行规定
第章 集团公司财务理机构职
第条 集团公司实施财务理机构集团公司财务部(含资金理中
心)财务部工作集团公司财务总监负责
第二条 集团公司财务部（含资金理中心）集团属公司董事会
授权行财务理职权理机构
第三条 集团公司财务部工作范围：组织实施集团公司范围财务核算
预算理部审计（限属公司部审计）属公司财务评价
第四条 集团公司财务部工作职：实施集团公司财务理功保证集
团公司财务正常运转整集团公司资金运转全程中发挥预算核算分析控制监督等功
第五条 集团公司财务总监领导负责集团公司成核算帐务
理推行现代化理方式进行企业济核算分析工作反映成效
第六条 严格执行国家财制度财纪律财务会计制度加强财务
理遵守国家政策法令保证集团公司利益受侵犯
第七条 根集团公司年度生产营综合计划编制财务收支计划信贷计
划成计划加强理促进项济指标实现
第八条 组织制订储备生产成品资金定额严格费开支加强成
理搞济活动分析搜集整理积累历年项原始资料指导集团公司属公司济核算工作促进集团公司济效益逐年提高
第九条 负责财务历史资料文件证报表整理搜集立卷档
工作规定手续报请销毁
第十条 负责集团公司重济活动审查会签监督济合执
行确保集团公司利益受损害
第十条 负责组织起草财务方面理制度关规定
第十二条 根集团公司方针目标展开求负责部门方针目标展开
检查诊断落实工作
第十三条 完成集团领导时布置项务
集团财务部工作职权：
集团公司项基金费检查监督权权根集团公司
营情况发生变化费提出调整方案
二 违反国家政策财制度财纪律收支款项权劝阻制止
集团公司领导反映
三 集团公司集中审编关财方面规定理制度权提出修改意
见
四 权成项目节约浪费情况进行检查提出奖惩意见
五 权组织召开济活动分析会公司索取关资料报表
六 权求公司提供编制年季月度财务成计划需种关资
料
第十四条 集团公司财务部工作责：
贯彻执行国家财法令政策制度严处理财会业务造成
违章罚款浪费等现象负责
二集团公司关成利润等方面济效益指标措施力完成计划负责
三 时清理库存现金银行存款帐款途资金等帐户造成
损失负责
四 国家规定财务档案资料整理档时理严出现损坏
遗失等现象负责
五 成资金价格控制理严济活动分析时影响集团公
司济效益指标完成负责
六 根集团公司方针目标展开求未时部门方针目标展开
检查诊断落实负责
第二章 集团公司属公司分财务副总（财务总监）工作职责
第十五条 加强集团公司属公司进行财务控制公司条件许
情况应设立负责财务工作副总财务总监代表集团公司股东权益理监督公司财务活动
第十六条 公司财务副总（财务总监）选集团公司提名公司董
事会命财务副总（财务总监）工作公司董事会董事会授权集团相关业务部门负责
第十七条 公司财务副总(财务总监)工作职责：
领导公司财务部门日常工作
二 监督公司财务活动
三 协助公司总理工作提供财务方面支持
四 执行公司董事会求工作
第十八条 公司财务副总（财务总监）工作责：
未履行监督职责造成良果
二 容侵占公司利益未时机构汇报造成果
三 担保贷款等重财务事项操作超越董事会授权范围造成
良果
第十九条 考评考核：公司财务副总（财务总监）考评考核集
团公司财务部提出考评意见公司董事会考核实施奖惩
第三章 集团公司属全资公司分公司财务组织机构理办法
第二十条 全资公司分公司财务集团公司财务部集中理财
务理员（财务理办会计）免集团公司财务部提名集团公司力资源部审核聘工资福利遇集团公司相关员岗位标准执行公司列支费般财务员公司行招聘集团公司财务部考察业务力录工资遇公司行确定公司财务部门行政隶属公司总理领导财务理相关业务接受集团公司财务部领导做公司财务监督工作公司设财务副总财务总监岗位财务部门工作应公司财务副总（财务总监）负责相关业务接受集团公司财务部指导集团公司委派财务员般财务员事免工资遇理办法
第二十条 公司财务理原执行集团公司颁布统财务理制
度时根公司具体情况制订具体财务理办法报集团公司财务部批准执行
第二十二条 公司必须采集团公司统会计政策核算规进行会
计核算集团公司财务部指定财务软件相关求进行会计核算
第二十三条 公司财务部门应配合集团公司财务部履行列义务：合理
帐务处理求中报年报编制工作市公司年报审计工作接受部审计检查等
第二十三条 公司财务部门属公司财务理办法参集团
公司相关制度执行
第二十四条 集团公司财务部具组织公司进行财务会计知识银行结
算税收政策等方面培训义务
第二十五条 考评考核：公司财务部门负责考评考核方式
进行：公司总理财务部门负责财务基础服务工作遵守企业规章制度劳动纪律等方面进行评价集团公司财务部审计配合工作会计差错工作质量等方面进行综合绩效考核奖惩挂钩设财务副总（财务总监）公司财务部门负责考评考核财务副总（财务总监）负责事先必须集团财务部述考核容进行评价
第三条 集团公司属合资公司财务组织机构理办法
第二十六条 合资公司财务部门财务理员集团公司财务部推
荐公司总理提名公司董事会命财务部门负责般财务员相关资料报集团公司财务部备案工资遇公司行确定公司财务部门行政隶属公司总理财务副总（财务总监）领导业务理接受集团公司财务部指导
第二十七条 公司财务理原参集团公司财务理制度执行根
公司具体情况制订财务理具体办法报集团公司财务部备案实施
第二十八条 公司必须采集团公司统会计政策核算规进行会计
核算集团公司财务部指定财务软件相关求进行会计核算
第二十九条 公司财务部门应配合集团公司财务部履行列义务：合理
帐务处理求中报年报编制工作市公司年报审计工作等
第三十条 公司财务部门属公司财务理办法参集团
公司相关制度执行
第三十条 集团公司维护股东权益年合法程序公司进行
12次部审计公司财务部门必须予配合
第三十二条 集团公司财务部公司具财务会计知识银行结算税收
政策等方面培训义务
第三十三条 考评考核：公司财务部门负责考评考核方式
进行：公司总理财务副总（财务总监）财务员财务理工作进行综合考评集团公司财务部审计配合工作会计差错工作质量等方面进行参考评价
第四章 重事项汇报制度
第三十六 条 公司负责财务副总（财务总监）遇影响股东公司利益
重事件存重财务隐患事件应时公司董事会集团相关业务部门汇报财务副总（财务总监）公司财务员遇述情况应直接集团公司财务部汇报
第五章 财务员事档案理办法
第三十七条 集团公司财务员集团公司委派公司分财务副总
（财务总监）财务部理办会计事档案必须调入集团力资源部集中理公司聘财务员档案必须调入公司属公司事理部门相关员聘离职必须报集团公司财务部备案
附：集团公司财务理组织机构图
中国高科集团股份限公司
2001年10月24日
集团公司财务理组织机构图
集团公司
财务总监
集团公司
财务部总理
集团公司财务理岗2
集团公司财务理岗5
集团公司财务理岗3
集团公司财务理岗7
集团公司财务理岗4
集团公司财务理岗1
集团公司财务理岗6
属公司财务理岗
属公司委派财务
集团公司
财务2
集团公司
财务1
属公司负责财务副总（财务总监）
属公司董事会
中国高科集团股份限公司
财务预算计划工作规
第条 总：
现代企业理科学决策现代理求适应股份限公司运行需保证集团公司营目标实现作开源节流实现集团化理工作求特制定预算计划工作规
第二条 实施原：
集团公司董事会拟定总体目标集团公司营班子具体营务全面计划鼓励创收降低开支综合衡汇编成整集团公司年度预算计划
第三条 实施范围：
集团公司属分公司派出机构全资子公司控股公司独立核算单位单独核算部门等投资中心利润中心简称项目公司成中心费中心均属预算理规适范围
第四条 工作程序：
集团公司财务部年11月中旬组织项目公司等年财务
预算编制培训
独立核算单位填报象项目公司（二级公司）投资公司
（三级公司）应负责投资公司（三级公司）预算计划进行合汇总然报集团公司
项目公司年12月20日前报次年全年预算计划需修订
补充调整般情况应二三季度末实际情况会遇情况申请调整全年预算计划
项目公司报预算计划首先需文字编制说明成费
升幅度较项目需说明原
预算年度需集团公司兄弟公司提供关条件协助配合
编制说明中注明供集团公司决策参考
集团公司投资理部财务部资金理中心报预算计划
结合项目公司营目标进行逐项审定报分领导核准审定结果元月20日前完毕项目公司董事会批准执行
预算效力：审定财务预算项目公司投资中心利润中心
等年终业绩考核重项目公司投资中心利润中心等应预算项目进行财务收支
预算调整办法：影响预算净利润指标实现前提定
程序调整审定预算项目
¨ 超额完成预算利润指标擅超预算列支费遇特殊情况必须超额列支费预算单位提出申请报项目公司董事会分董事审批方执行
¨ 累计超额列支定幅度时应报项目公司董事会审批方列支具体幅度酌情定
¨ 预算单位根实际情况分年23季度末报新预算调整方案项目公司董事会（含分董事）审定合法预算方调整实施
第五条 考核奖惩：
集团公司投资理部财务部资金理中心实际决算资料
结合财务指标投资产出例资产质量应收款回笼率市场开拓新品产出等项目进行期中检查期末考核考核结果分报请集团公司领导项目公司董事会审批
未公司预算规定进行财务收支影响公司财务指标实现项目
公司董事会项目公司责做出严厉处理预算工作中执行情况良项目公司集团公司项目公司董事会相应表彰奖励
中国高科集团股份限公司
2001年9月
中国高科集团股份限公司
部审计工作规
第条 总
根国家关审计法规部审计工作规定结合公司实际情况制
定规
二 部审计象分公司派出机构全资子公司控股合资公司
统称项目公司集团公司总部领导离审计总部财务审计范围
三 部审计目加强项目公司理监督严肃财法纪杜绝
徇私舞弊改善营理提高济效益
四 部审计项目公司财务收支济效益等进行监督独立行
审计职权公司总裁项目公司董事会负责报告工作
五 非控股单位受公司总裁专项委托合法程序实施部审计工
作接受项目公司董事会委托实施部审计
第二条 部审计务
务：
¨ 检查财务理制度执行情况
¨ 项目公司资金财产完整性安全性进行监督审计
¨ 项目公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
¨ 项目公司会计报表容合法合规性进行审计
¨ 项目公司承包营责审计评议
¨ 项目公司领导离进行离济责审计
¨ 项目公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
¨ 项目公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
¨ 严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行专案审计
¨ 贯彻执行关审计法规制定参研究公司项目公司关规章制度规范会计基础工作
二 办理公司领导交办审计事项配合会计师事务公司
项目公司进行审计
三 部审计定期述项目执行情况进行部分全部检查根
项目公司董事会求项目公司年安排二次
第三条 职权
职权
¨ 根部审计工作需权求审计单位应时审计员报送关计划预算决算报表文件资料相关资料等
¨ 检查实物证帐册关文件资料
¨ 参关会议
¨ 索取关证明材料
¨ 正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
¨ 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料项目公司董事会公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
¨ 监督审计单位严格执行审计决定
¨ 审计工作中重事项权直接级实反映
二 违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责
建议项目公司董事会公司总裁予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
第四条 工作程序
财务部(审计部门)年初应根公司达审计务部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划（具体分解半年次）报请总裁批准实施实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
离济责审计集团公司总裁办公室负责通知财务部财务
部审计员具体实施离审计
审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作
调查记录应相关员签名盖章
审计中争议应实反映领导必须法实事求提出
解决办法切忌观武断
项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
审计报告求(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
审计报告审计单位交换意见(意审计报告)报送公司总
裁审定项目公司董事会批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
审计单位审阅审计报告草稿意见时首先事实数
否确切提出补充意见审计员查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计员采纳维护报告
审计单位项目公司董事会总裁指示审计报告必须执行审计
员必须定时期书面形式总裁项目公司董事会报告执行结果
审计报告情况变化新重数事实查明审计单
位应审计员报告时项目公司董事会总裁报告决定原审计报告修改继续执行
审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册
档备查
第五条 奖惩
审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
二审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
三 击报复检举揭发员职位高低公司部总
裁项目公司董事会根情节严重情况予行政处分济处罚情节特严重报关部门处理直法追究法律责
中国高科集团股份限公司
2001年9月
资金理干规定
强化集团公司资金理进步提高资金利率效资金产生效益实现公司价值化利润化必须资金逐步建立健全套效资金理办法良资金运作程序集团公司资金理逐步走规范化科学化特集团公司资金理作规定：
资金计划理
1． 项资金必须做合理安排事前控制量入出
2． 属公司集团部门应年十二月十日前编制年度资金
计划季末前10天编制季度资金计划款计划报财务部门需时报集团公司投资理部财务结算中心
资金理
1． 集团公司属公司项资金逐步实行统理集中核算原
资金必须严格规定途
2． 属公司资金需严格已申批预算求范围资金计划
超范围应报集团公司审批未集团公司批准购置固定资产购买股票价证券进行商品期货交易进行单位间融资非银行金融机构存款
3． 属公司短期款缴应交利润弥补亏损支出
4． 资金帐户理保证资金安全相集中利公司够减少
贷款减少贷款利息支出提高资金利率公司应清理开户银行户数开户银行超三户（基存款户税务专户贷款户）超三户须2000年6月底前清理完毕
5． 公司设立帐外存款户私设金库规定发布日起月
需述资金全部入帐执行规定公司集团公司权末收帐外资金逾期日资金额5‰进行罚息
资金筹措理
公司资金筹措应遵守国家法律法规集团公司关规定
接受税务监察审计银行金融机构检查监督资金筹措理集团公司款理规定属公司款理规定具体规定：
1． 集团公司款理规定：
（1） 公司金融机构筹措资金口集团投资理部财务结算中心办
理事先需报集团公司财务总监总裁审批意金融机构款
（2） 金融机构筹措资金必须具备列条件：
a．正常营业务需流动资金
b．投资业务中项目资金需
c．详细业务报告投资项目行性研究报告
（3） 金融机构申请短期款建设性投资外投资入股购
置固定资产购买股票价证券进行单位间融资非银行金融机构存款流动资金周转应急
2． 属公司款理规定
属公司原没独立融资权正常业务应急需投资业务中项目资金急需必需提前15天集团投资理部财务结算中心提出书面申请事先填报中国高科集团股份限公司民币短期款审批表列规定报批：
（1） 属公司营业务中需金融机构款必须集团投资理部
提出初审意见集团财务结算中心审核报财务总监总裁核准集团财务结算中心统牵头属公司协助办理贷款担保等切手续贷款达日贷款期日必须时通知集团财务结算中心备案
（2） 集团公司部款必须提前7天集团财务结算中心
提出书面申请集团投资理部初审集团财务结算中心审核报财务总监总裁批准
（3） 属公司外款总数般超该公司注册资金限
（4） 部款般三月限长超六月
（5） 资金偿占原款单位必须规定支付资金占
费资金占费银行期流动资金贷款利率确定计算款息期计算款提前实际天数计算款利息
（6） 维护公司资金运行理秩序期款属单位采取
措施：
(a) 款单位期违反财务理规定处逾期日贷款金
加收5‰罚息
(b) 根前清原未资金前停止
款权利款半年集团公司接受款申请
(c) 根税贷利原款单位实现利润中先扣
款息核实交总公司净利润额度
(d) 根存贷致原资金存入集团公司指定开户银行单位
提供部款方面集团公司予优先考虑
（7） 前年度欠款期限尚未继续（6）a条款罚息计算
资金占费未交利润应交集团款项规定发布日起计入贷款总额中计算资金占费
（8） 保证资金流出安全避风险公司财务结算中心属公司
款途方款源措施进行系列踪理
（9） 属公司外提款
集团公司外担保事项理规定
1． 集团公司担保理规定
（1） 集团公司担保指属公司金融机构发生款时提供贷
款信担保原集团公司属公司担保额度超属公司注册资金
（2） 属公司金融机构融资求集团公司予贷款信担保必须事
先填报中国高科集团股份限公司济担保申请书报集团投资理部审初集团财务结算中心会审报财务总监总裁核准集团财务结算中心协助办理贷款担保手续
（3） 延期贷款营亏损属公司作贷款担保
（4） 贷款达期必须时通知集团财务结算中心作备案
2． 集团公司外担保事项理规定
（1） 集团公司外提供担保仅指市公司金融机构发生款时
提供贷款信担保原必须双方贷款相互担保协议书 生效日起贷款担保额度应控制双方等担保基础应相应反担保手续商业承兑汇票等
（2） 市公司作贷款担保事先需报集团公司财务总监总裁审
批企业法授权签署批准办理贷款信担保
（3） 规避贷款担保风险集团财务结算中心担保单位资信
情况负债率进行定期考核担保风险零
（4） 属公司济活动中律准外提供贷款担保关济担
保
集团公司二级公司关企业间资金理规定
1． 集团公司二级公司关企业间资金应遵守国家法律法规
集团公司关规定动作
2． 集团公司企业非银行金融机构资金必须书面申请报集
团公司财务总监总裁审核意方集团财务结算中心关程序运作
3． 资金投流出定期进行踪考核确保资金安全性
4． 属公司短期款资金列项目（集团公司批准
外）
（1） 建设性投资外投资入股购置固定资产
（2） 购买股票价证券进行超款期限长期商品合
交易商品期货交易进行单位间融资金融性存款
5． 属公司间进行资金融通未批准擅融通追究关
贷双方负责责限制收回外集团公司根资金源情况进行处理
6． 属公司闲置资金集团公司财务结算中心权求转入集团公司帐
户期限1月集团公司财务结算中心应银行期存款利率浮10计算利息支付属公司
1． 建立健全规范资金运作秩序加强营理需集团公司资金
运行理总裁财务总监领导集团财务结算中心全面负责
2． 集团公司银行帐户资金调度集团财务部总理审批出纳
员进行运作分公司子公司出纳员必须日集团公司财务结算中心提交现金银行帐户日报集团公司出纳员日总裁财务总监提交现金银行帐户日报（含分公司子公司）周投资副总提交现金银行帐户周报（含分公司子公司）
3． 违反规定视情节轻重根关规定进行处罚造成巨损失
触犯刑法提请司法机关进行处理
4． 规定发布日起执行规定集团财务结算中心负责解释
中国高科集团股份限公司
2000年5月17日
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
财务理制度
1 中国高科（2002）第51号 中国高科集团股份限公司应收款理办法（试行）
2 中国高科（2002）第39号 中国高科集团股份限公司发票收理制度
3 中国高科（2002）第15号 中国高科集团股份限公司财务理档案理规定
4 中国高科财（2002）第13号 中国高科集团股份限公司固定资产低值易耗品理规
5 中高科财字（2001）第38号 中国高科集团股份限公司财务理组织构架暂行规定
6 中高科财字（2001）第36号 中国高科集团股份限公司财务预算计划工作规
7 中高科财字（2001）第35号 中国高科集团股份限公司部审计工作规
8 中国高科会字2000（06） 资金理干规定
中国高科集团股份限公司
应收款理办法(试行)
维护公司股东利益提高公司资产质量防止应收款沉淀坏帐损失促进部理特制定理办法
应收款范围
1 会计科目分列：应收帐款应收款（备金外）预付帐款(发票转帐外)
2 长期投资产生应收股利
3 意转股权长期投资
4 清理催债中形成实物资产
二应收款登记
1约定时间未收回应收款赊销期超30天应收款形成业务部门（业务员）填写应收款专项理登记表 式三份份领导份财务部门份业务部门留存 纳入专项理范围
2 纳入专项理笔应收款业务办该业务口部门必须设立台帐详细记载收发货（款）情况财务部收货款应时书面告知业务员业务部门月进行次部帐定期客户帐（填写债权债务确认单）原始资料均资料部门财务部门保业务员留存复印件
三应收款分类
纳入专项理应收款实际情况分：
1 正常应收款
2 非正常应收款（D级应收款）
3 疑难应收款（ABC级疑难应收款）
四应收款回收
1笔应收款期时应办该业务口部门负责
收款催款工作包括已逾期应收款联系交涉
2应收款收款期限超三月必须实行A B制理
必须二二员非常清楚该笔应收款详细情况二参收款事项A者属办员B者属协办员
3期难收回应收款业务部门应立告知领
导财务部采取积极措施金额10万元应时告知集团公司财务部果超信期90天未全部收回应收款应时填写应收款（疑难）专项理统计表疑难应收款理办法继续执行
4纳入专项理应收款业务部门实际情况拟定收款催收计划公司领导审核执行时报集团公司财务部备案公司专负责公司财务部笔进行踪理月专该业务口部门核次专应填写应收款（债权）专项理月度联系记录表详细记录月催收情况妥善保做笔应收款资料完整情况清楚明诉讼作资料准备月应公司领导汇报该项工作进程领导应指导步工作方集团公司财务部该项工作负责检查监督
5公司（业务部门）执行催收应收款计划中遇困难集团公司清欠办法务部提出（书面）协助法律支持集团公司清欠办法务部义务予帮助（星期予回复）
6公司（业务部门）计划收回应收款力解决应收款事项应书面形式说明情况附全部关资料公司领导集团公司分总裁批准转集团公司清欠办处理该公司角转配角配合集团公司职部门做相关事项
7转入集团公司清欠办处理应收款集团公司投资理部考核该公司年实现净利润时应全额视作坏帐年实现净利润中减部分果年度中集团公司职部门处理收回全部部分集团公司投资理部考核该公司年度实现净利润时应实际收数额减相关费视作净利润原该公司
五应收款责
1 符合办法第二条应收款登记条件未规定进行登记传递登记信息责违规处罚
2 纳入专项理应收款应明确笔责办
称专
3 实行应收款AB制理A者责B者般情况
轻追究责
4 业务部门工作粗枝意责性强造成工作位失追索机会根公司损失追究责济责
5 隐匿应收款详细资料导致应收款坏帐首先根公司损失追究责济责时应公司关规定予行政处理触犯刑律法追究刑事责
六处罚规定
1 第五条第1款违规处罚：发生第项时扣月均工资5％涉二二时处罚处罚需立补整应补整未补整发生第二项时加倍处罚月均工资10％扣罚未补整发生第三项时月均工资20％扣罚类推
2 D级应收款求信期超90天收回果没期
收回责办疑难应收款理办法执行
3 D级应收款求信期超90天收回果没期
收回该业务属部门负责该笔应收款91—180天期间扣月均工资5％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）181—270天期间扣月均工资10％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）270天扣月均工资15％年收回前面扣工资返回转入坏帐准备准备金（注：承担领导责）
4 D级应收款求信期超90天收回果没期
收回该公司领导该笔应收款91—180天期间扣月均工资2％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）181—270天期间扣月均工资4％果期间然未收回（全部部分特殊情况酌定）270天扣月均工资6％年果收回（全部部分特殊情况酌定）前面扣工资返回转入坏帐准备准备金（注：承担领导责）
5 部门公司领导扣罚工资十二月限笔扣份二笔扣二份类推
七执行监督
1公司总理负责力资源部财务部具体执行
2集团公司投资理部财务部清欠办负责检查监督
发现未规定执行进行补罚执行部门进行处罚
附：1应收款（债权）专项理登记表
2应收款（债权）专项理月度联系记录表
3 应收款程序责图示表
4 债权债务确认单
中国高科集团股份限公司
2002年12月
附件
中国高科集团股份限公司
应收款（债权）专项理登记表
公司（部门）
债
公司名称：
详细址：
务
负责电话：
办电话：
总金额：
已收款金额日期：
未收款金额：
合 情 况
收 款 约 定 时 间
编 号：
签订日期：
次性收款日期：
开 票 情 况
分次收款日期金额：
已开发票编号：
未开发票：
质保金期限金额：
形成债权容：
方应约定义务：
债务未付原：
判断收回难易程度：
办建议：
部门负责建议：
公司领导意见：
填表：
填表日期：
附件二
中国高科集团股份限公司
应收款（债权）专项理月度联系记录表
公司（部门）
债
公司名称：
详细址：
务
负责电话：
办电话：
总金额：
专项理前收款额：
专项理收款额：
未收款额：
联
系
方 式
联系：
联
电话：
挂号信（封）：
门（次）：
联系：
联系结果：
系
情
况
判断收回难易程度：
联系建议：
部门负责建议：
公司领导意见：
填表：
填表日期：
附件三
应收款程序责图示
1．实行AB制理应收款
收款期超90天
业务开始 正常应收款
应收款实行AB制理
2．应收款责
信期 超信期1—90天
业务开始 正常应收款 非正常应收款
超信期90天
疑难应收款
专职清收
3．应收款办
信期 超信期1－90天
业务开始 正常应收款 非正常应收款
超信期90天
疑难应收款
专职清收
附件四
债 权 债 务 确 认 表
截止 年 月 日
债权：
债务：
债权金额（元）
办：
债务金额（元)
办：
合号：
发票号：
发生日期：
址：
电话：
济容：
债务金额说明（全额确认外均需作说明）
债权（章）：
日期：2002109
债务（章）：
日期：
中国高科集团股份限公司
发票收理制度
发票收财务收支法定证会计核算原始发票收理财务会计理工作中重部分直接涉公司资产安全性正确进行会计核算基础工作加强发票收理特制定制度
1．发票收必须财务部指定专负责购买保保方式视现金保应存放保险箱
2．领发票收必须序号登记般情况次领壹
3．发票收时应开具发票收加盖发票专章严禁预先整加盖发票专章发票收发票专章财务部指定专保需分开置放
4．发票收记帐联入帐领序号进行销号（必须非开发票）缺号应查明原作废应销号薄说明
5．发票收禁止外代开拆外带出售果发生违规违法行造成直接间接济损失办负全部责
6．发票收月必须清查次必须做帐实相符
7．收外发票应辨真伪果电脑开具增值税发票需作抵扣应首先税务部门进行验票验票通方入帐保证发票真实
8．属采购材料货物商品取增值税发票应保证发票供货方收款方三者致者提供具法律效力书面资料足证明发票供货付款三者间关系方入帐
9 开出发票收退回应办写明原部门负责签字认交财务部进行帐务处理
中国高科集团股份限公司
2002年8月19日
中国高科集团股份限公司
财务档案理规定
根中国高科集团股份限公司档案理办法特制定财务档案理规定
第条 范围：会计证会计帐册会计报表电子计算机记帐磁盘光盘报税资料辅助帐册财务分析验资报告评估报告审计报告相关合关文字说明均属会计档案理范围
第二条 理部门：集团公司总裁办档案室负责会计档案口理
负责指导监督该项工作
第三条 求：档会计档案必须连续完整准确历史真实资料
会计档案实行年度档制档前必须装订分类编号密级会计档案应册封面右角加盖标识章
第四条 装订：月会计证应次月中旬专负责根会
计证编号进行序号复核（包括证附件）认定没遗漏该月关会计资料：会计科目汇总表等齐装订成干册编号加盖印章（包括盖骑缝章）银行存款余额调节表银行存款帐单月单独装订成册编号加盖印章（包括盖骑缝章）查阅复制方便会计证应采三角装订法装订明细帐应采订书法装订会计报表报税资料财务分析相关文字说明年度装订季度装订
第五条 保存：形资料外月计算机中处理会计资料
包括：记帐证明细帐报表等应该该月份会计工作结束磁盘做备份保存会计电算化负责监督执行档案理岗负责保存信息理中心负责备份资料性年计算机中处理全部会计资料应该该年份会计工作结束（外部审计确认准）应保存印出纸质帐册报表等（年度）时光盘形式作永久保存式二份异存放采标准包装盒存放（会计负责）
第六条 分类：集团公司会计档案分四属类类目名称类号列表
：
级类目
二级类目
三级类目
类号
名称
类号
名称
类号
名称
03
会计档案
01
证
1
现金证
2
银行证
3
转账证
02
账簿
03
报表
04
第七条 编号：集团公司会计档案档号级类号二级类号年份短
线案卷流水号斜线卷流水号组成必时增加三级类号
编号格式示例
03 02 1998 —— 02 03
卷流水号
斜线
案卷流水号
短线
年份（四位表示）
二级类目（账簿）
级类目（会计档案）
例表示：会计档案1998年账簿类第2卷第三份
第八条 登记：已装订编号会计证会计帐册会计报表电子计
算机记帐磁盘光盘等均需 年会计档案登记表进行登记
第九条 档（库）：已入档未入库会计资料般情况财务部存
放二年（酌情定）规定时间全部移交档案室（库）保移交清单 年会计档案登记表式二份移交部门（）接收部门（）签字明确资料保责
第十条 密级：中国高科集团股份限公司档案理办法执行会计
档案密级设定财务部总理档案理员协商决定报副总裁 核准
第十条 查阅：中国高科集团股份限公司档案理办法执行
第十二条 保期限：（见会计档案保期限表）
第十三条 处理：会计档案保存期满需作销毁处理处理前
档案理部门财务部协商列出销毁档案清单报集团公司领导公司 董事会财税机关批准具体财务部档案理部门派监销
附件：
1．会计档案保期限表
2． 年会计档案登记表
中国高科集团股份限公司
2002年4月19日
会计档案保期限表
序号
档案名称
保期限
备注
会计证类
1
原始证记帐证等
15年
中：涉外事入股会计证
永久
公司存
二会计帐册类
2
现金银行存款日记帐
25年
3
明细帐
15年
4
总帐
15年
5
固定资产台帐（卡片）
固定资产报废清理保存5年
6
辅助帐册备查薄
15年
7
涉外事入股帐册
永久
公司存
三会计报表类
8
月季度会计报表
5年
包括文字分析
9
年度会计报表
永久
包括文字分析
四类
10
会计移交清单
15年
11
会计档案保清册
永久
公司存
12
会计档案销毁清单
25年
年会计档案登记表
月
份
会计证
会计报表
编号套数
报税资料
编号套数
资料
编号份数
会计帐册
备份盘片
编号张数
备 注
册数
编号
日记帐
明细帐
总 帐
辅助帐
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
112
—
移交： 接收： 复核： 制单： 日期：
中国高科集团股份限公司
固定资产低值易耗品理规
第条 目：加强固定资产低值易耗品保理发挥
效特制定规
第二条 范围：规称固定资产包括土房屋建筑物机械设备运输设备仪器仪表办公设备工具什项设备(公司分事务性什项设备机电性什项设备)等
第三条 会计科目列帐计价原：指耐年数年金额2000元（含2000元）设备资产均应列固定资产成计价
第四条 理部门：固定资产列类公司指定部门负责理理保养细公司理部门会部门行制定
（） 土房屋建筑物运输设备事务性什项设备公司行政部门
负责理
（二）机械设备马达仪表机电性什项设备企业设备部门负责理
视实际需性质相关部门理
（三）工具资材仓库负责理（实际情况定）
第五条 编号：固定资产取理部门负责理会会计部门类进行统编号
第六条 移交：员移交固定资产时固定资产应公司事相关规定详列清册办理移交
第七条 增减报告：会计部门应次月15日前土房屋建筑物运输设备机械设备设备等项目编制固定资产增减表式三联送资产理部门核填列异常更正容领导审核第联资产理部门留存第二联送返会计部门存第三联送部门留存
第八条 盘点：固定资产理部门应会会计部门年盘点次盘点应填制盘存单式三联注明盈亏原呈报公司领导审核第联送行政理部门备查第二联送会计部门第三联存理部门盘盈盘亏应专案查明原外应时领导审核意见办理增加减损手续
第九条 增置营造修缮处理：固定资产增置营造修缮（修）应参购置报批程序办理
第十条 增置登记：增加购置资产部门应事先填写固定资产申
购单报公司职部门公司领导会签意方办理购置手续土房屋建筑物运输设备机械设备等固定资产增置应资产理部门组织验收工作（特设施需请专业员外）填写固定资产验收单（式三联）资产理部门资产部门财务部门签章（字）送会计部门计算购置金额耐年限月折旧额第联送资产理部门固定资产登记帐（卡）进行登记第二联会计部门记帐第三联送部门留存会计部门应定期资产理部门核固定资产登记帐（卡）记载事项缺漏事项应通知补正
第十条 受赠处理：固定资产（公司）捐赠取应捐赠方提供关加应支付相关税费作入帐价值捐赠方法提供关价值理部门会会计部门予估列第十条固定资产增置手续办理
第十二条 出租外处理：固定资产出租外资产理部门应报公司领导核准方办理应制定合约副送会计部门备核合约容应包括修缮保养税捐负担租金运什费期限保持原状附属设备明细等
第十三条 减损处理：土房屋建筑物运输设备机械设备减损
拟报废应部门填具固定资产清理单式三联注明减损原送资产理部门会计部门会签处理意见呈报公司领导核准第联送理部门固定资产登记帐（卡）进行登记第二联送财务部门进行帐务处理第三联留底
第十四条 闲置固定资产处理：固定资产理部门应定期营认价值闲置固定资产予处理注明闲置固定资产明细拟定处理意见呈报公司领导核定方办理
第十五条 抵押资产减损处理：提供抵押款固定资产发生减损时会计部门应抵押资产编号名称数量价值减少等关资料送交理部门财务部贷款抵押权登记机构办理标物减少变更手续
第十六条 固定资产处置：企业发生固定资产出售转报废毁损时应处置收入扣帐面价值相关税费差额计入期损益
第十七条 低值易耗品：指作固定资产核算种生产器具工具理具办公具营程中周转包装容器等
第十八条 低值易耗品购置：根生产营办公实际需部门提出申请列入年行政预算固定资产购置流程逐级审批
第十九条 入帐
（）购入低值易耗品均先入低值易耗品科目核算然部门集制造费期间费
（二）设立低值易耗品明细帐情况设三级明细帐领低值易耗品库低值易耗品
（三）生产型企业采购工具刀具量具等低值易耗品应实际领数月转入费未领低值易耗品作库低值易耗品
（四）理部门采购低值易耗品般情况月全部转入费
（五）低值易耗品均次性摊销法摊销
第二十条 规适集团公司控股全资二级公司
第二十条 规解释权集团公司财务部集团公司资产理部门总裁办公室
附：固定资产购置流程
中国高科集团股份限公司
2002年4月9日
附件
固定资产购置流程
集团公司
总裁
审核
分副总裁
审 核
财务部总裁办
审 核
部门
书面申请
报批 报批 万元
批准 批准
二分子公司
分副总裁审 核
集团公司投部财务部审核
公司领导
核 准
总裁
审核
财务
副总裁审核
部门
书面申请
万元 五万元
批准 批准 批准
中国高科集团公司财务理组织构架暂行规定
第章 集团公司财务理机构职
第条 集团公司实施财务理机构集团公司财务部(含资金理中
心)财务部工作集团公司财务总监负责
第二条 集团公司财务部（含资金理中心）集团属公司董事会
授权行财务理职权理机构
第三条 集团公司财务部工作范围：组织实施集团公司范围财务核算
预算理部审计（限属公司部审计）属公司财务评价
第四条 集团公司财务部工作职：实施集团公司财务理功保证集
团公司财务正常运转整集团公司资金运转全程中发挥预算核算分析控制监督等功
第五条 集团公司财务总监领导负责集团公司成核算帐务
理推行现代化理方式进行企业济核算分析工作反映成效
第六条 严格执行国家财制度财纪律财务会计制度加强财务
理遵守国家政策法令保证集团公司利益受侵犯
第七条 根集团公司年度生产营综合计划编制财务收支计划信贷计
划成计划加强理促进项济指标实现
第八条 组织制订储备生产成品资金定额严格费开支加强成
理搞济活动分析搜集整理积累历年项原始资料指导集团公司属公司济核算工作促进集团公司济效益逐年提高
第九条 负责财务历史资料文件证报表整理搜集立卷档
工作规定手续报请销毁
第十条 负责集团公司重济活动审查会签监督济合执
行确保集团公司利益受损害
第十条 负责组织起草财务方面理制度关规定
第十二条 根集团公司方针目标展开求负责部门方针目标展开
检查诊断落实工作
第十三条 完成集团领导时布置项务
集团财务部工作职权：
集团公司项基金费检查监督权权根集团公司
营情况发生变化费提出调整方案
二 违反国家政策财制度财纪律收支款项权劝阻制止
集团公司领导反映
三 集团公司集中审编关财方面规定理制度权提出修改意
见
四 权成项目节约浪费情况进行检查提出奖惩意见
五 权组织召开济活动分析会公司索取关资料报表
六 权求公司提供编制年季月度财务成计划需种关资
料
第十四条 集团公司财务部工作责：
贯彻执行国家财法令政策制度严处理财会业务造成
违章罚款浪费等现象负责
二集团公司关成利润等方面济效益指标措施力完成计划负责
三 时清理库存现金银行存款帐款途资金等帐户造成
损失负责
四 国家规定财务档案资料整理档时理严出现损坏
遗失等现象负责
五 成资金价格控制理严济活动分析时影响集团公
司济效益指标完成负责
六 根集团公司方针目标展开求未时部门方针目标展开
检查诊断落实负责
第二章 集团公司属公司分财务副总（财务总监）工作职责
第十五条 加强集团公司属公司进行财务控制公司条件许
情况应设立负责财务工作副总财务总监代表集团公司股东权益理监督公司财务活动
第十六条 公司财务副总（财务总监）选集团公司提名公司董
事会命财务副总（财务总监）工作公司董事会董事会授权集团相关业务部门负责
第十七条 公司财务副总(财务总监)工作职责：
领导公司财务部门日常工作
二 监督公司财务活动
三 协助公司总理工作提供财务方面支持
四 执行公司董事会求工作
第十八条 公司财务副总（财务总监）工作责：
未履行监督职责造成良果
二 容侵占公司利益未时机构汇报造成果
三 担保贷款等重财务事项操作超越董事会授权范围造成
良果
第十九条 考评考核：公司财务副总（财务总监）考评考核集
团公司财务部提出考评意见公司董事会考核实施奖惩
第三章 集团公司属全资公司分公司财务组织机构理办法
第二十条 全资公司分公司财务集团公司财务部集中理财
务理员（财务理办会计）免集团公司财务部提名集团公司力资源部审核聘工资福利遇集团公司相关员岗位标准执行公司列支费般财务员公司行招聘集团公司财务部考察业务力录工资遇公司行确定公司财务部门行政隶属公司总理领导财务理相关业务接受集团公司财务部领导做公司财务监督工作公司设财务副总财务总监岗位财务部门工作应公司财务副总（财务总监）负责相关业务接受集团公司财务部指导集团公司委派财务员般财务员事免工资遇理办法
第二十条 公司财务理原执行集团公司颁布统财务理制
度时根公司具体情况制订具体财务理办法报集团公司财务部批准执行
第二十二条 公司必须采集团公司统会计政策核算规进行会
计核算集团公司财务部指定财务软件相关求进行会计核算
第二十三条 公司财务部门应配合集团公司财务部履行列义务：合理
帐务处理求中报年报编制工作市公司年报审计工作接受部审计检查等
第二十三条 公司财务部门属公司财务理办法参集团
公司相关制度执行
第二十四条 集团公司财务部具组织公司进行财务会计知识银行结
算税收政策等方面培训义务
第二十五条 考评考核：公司财务部门负责考评考核方式
进行：公司总理财务部门负责财务基础服务工作遵守企业规章制度劳动纪律等方面进行评价集团公司财务部审计配合工作会计差错工作质量等方面进行综合绩效考核奖惩挂钩设财务副总（财务总监）公司财务部门负责考评考核财务副总（财务总监）负责事先必须集团财务部述考核容进行评价
第三条 集团公司属合资公司财务组织机构理办法
第二十六条 合资公司财务部门财务理员集团公司财务部推
荐公司总理提名公司董事会命财务部门负责般财务员相关资料报集团公司财务部备案工资遇公司行确定公司财务部门行政隶属公司总理财务副总（财务总监）领导业务理接受集团公司财务部指导
第二十七条 公司财务理原参集团公司财务理制度执行根
公司具体情况制订财务理具体办法报集团公司财务部备案实施
第二十八条 公司必须采集团公司统会计政策核算规进行会计
核算集团公司财务部指定财务软件相关求进行会计核算
第二十九条 公司财务部门应配合集团公司财务部履行列义务：合理
帐务处理求中报年报编制工作市公司年报审计工作等
第三十条 公司财务部门属公司财务理办法参集团
公司相关制度执行
第三十条 集团公司维护股东权益年合法程序公司进行
12次部审计公司财务部门必须予配合
第三十二条 集团公司财务部公司具财务会计知识银行结算税收
政策等方面培训义务
第三十三条 考评考核：公司财务部门负责考评考核方式
进行：公司总理财务副总（财务总监）财务员财务理工作进行综合考评集团公司财务部审计配合工作会计差错工作质量等方面进行参考评价
第四章 重事项汇报制度
第三十六 条 公司负责财务副总（财务总监）遇影响股东公司利益
重事件存重财务隐患事件应时公司董事会集团相关业务部门汇报财务副总（财务总监）公司财务员遇述情况应直接集团公司财务部汇报
第五章 财务员事档案理办法
第三十七条 集团公司财务员集团公司委派公司分财务副总
（财务总监）财务部理办会计事档案必须调入集团力资源部集中理公司聘财务员档案必须调入公司属公司事理部门相关员聘离职必须报集团公司财务部备案
附：集团公司财务理组织机构图
中国高科集团股份限公司
2001年10月24日
集团公司财务理组织机构图
集团公司
财务总监
集团公司
财务部总理
集团公司财务理岗2
集团公司财务理岗5
集团公司财务理岗3
集团公司财务理岗7
集团公司财务理岗4
集团公司财务理岗1
集团公司财务理岗6
属公司财务理岗
属公司委派财务
集团公司
财务2
集团公司
财务1
属公司负责财务副总（财务总监）
属公司董事会
中国高科集团股份限公司
财务预算计划工作规
第条 总：
现代企业理科学决策现代理求适应股份限公司运行需保证集团公司营目标实现作开源节流实现集团化理工作求特制定预算计划工作规
第二条 实施原：
集团公司董事会拟定总体目标集团公司营班子具体营务全面计划鼓励创收降低开支综合衡汇编成整集团公司年度预算计划
第三条 实施范围：
集团公司属分公司派出机构全资子公司控股公司独立核算单位单独核算部门等投资中心利润中心简称项目公司成中心费中心均属预算理规适范围
第四条 工作程序：
集团公司财务部年11月中旬组织项目公司等年财务
预算编制培训
独立核算单位填报象项目公司（二级公司）投资公司
（三级公司）应负责投资公司（三级公司）预算计划进行合汇总然报集团公司
项目公司年12月20日前报次年全年预算计划需修订
补充调整般情况应二三季度末实际情况会遇情况申请调整全年预算计划
项目公司报预算计划首先需文字编制说明成费
升幅度较项目需说明原
预算年度需集团公司兄弟公司提供关条件协助配合
编制说明中注明供集团公司决策参考
集团公司投资理部财务部资金理中心报预算计划
结合项目公司营目标进行逐项审定报分领导核准审定结果元月20日前完毕项目公司董事会批准执行
预算效力：审定财务预算项目公司投资中心利润中心
等年终业绩考核重项目公司投资中心利润中心等应预算项目进行财务收支
预算调整办法：影响预算净利润指标实现前提定
程序调整审定预算项目
¨ 超额完成预算利润指标擅超预算列支费遇特殊情况必须超额列支费预算单位提出申请报项目公司董事会分董事审批方执行
¨ 累计超额列支定幅度时应报项目公司董事会审批方列支具体幅度酌情定
¨ 预算单位根实际情况分年23季度末报新预算调整方案项目公司董事会（含分董事）审定合法预算方调整实施
第五条 考核奖惩：
集团公司投资理部财务部资金理中心实际决算资料
结合财务指标投资产出例资产质量应收款回笼率市场开拓新品产出等项目进行期中检查期末考核考核结果分报请集团公司领导项目公司董事会审批
未公司预算规定进行财务收支影响公司财务指标实现项目
公司董事会项目公司责做出严厉处理预算工作中执行情况良项目公司集团公司项目公司董事会相应表彰奖励
中国高科集团股份限公司
2001年9月
中国高科集团股份限公司
部审计工作规
第条 总
根国家关审计法规部审计工作规定结合公司实际情况制
定规
二 部审计象分公司派出机构全资子公司控股合资公司
统称项目公司集团公司总部领导离审计总部财务审计范围
三 部审计目加强项目公司理监督严肃财法纪杜绝
徇私舞弊改善营理提高济效益
四 部审计项目公司财务收支济效益等进行监督独立行
审计职权公司总裁项目公司董事会负责报告工作
五 非控股单位受公司总裁专项委托合法程序实施部审计工
作接受项目公司董事会委托实施部审计
第二条 部审计务
务：
¨ 检查财务理制度执行情况
¨ 项目公司资金财产完整性安全性进行监督审计
¨ 项目公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
¨ 项目公司会计报表容合法合规性进行审计
¨ 项目公司承包营责审计评议
¨ 项目公司领导离进行离济责审计
¨ 项目公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
¨ 项目公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
¨ 严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行专案审计
¨ 贯彻执行关审计法规制定参研究公司项目公司关规章制度规范会计基础工作
二 办理公司领导交办审计事项配合会计师事务公司
项目公司进行审计
三 部审计定期述项目执行情况进行部分全部检查根
项目公司董事会求项目公司年安排二次
第三条 职权
职权
¨ 根部审计工作需权求审计单位应时审计员报送关计划预算决算报表文件资料相关资料等
¨ 检查实物证帐册关文件资料
¨ 参关会议
¨ 索取关证明材料
¨ 正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
¨ 阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料项目公司董事会公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
¨ 监督审计单位严格执行审计决定
¨ 审计工作中重事项权直接级实反映
二 违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责
建议项目公司董事会公司总裁予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
第四条 工作程序
财务部(审计部门)年初应根公司达审计务部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划（具体分解半年次）报请总裁批准实施实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
离济责审计集团公司总裁办公室负责通知财务部财务
部审计员具体实施离审计
审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作
调查记录应相关员签名盖章
审计中争议应实反映领导必须法实事求提出
解决办法切忌观武断
项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
审计报告求(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
审计报告审计单位交换意见(意审计报告)报送公司总
裁审定项目公司董事会批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
审计单位审阅审计报告草稿意见时首先事实数
否确切提出补充意见审计员查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计员采纳维护报告
审计单位项目公司董事会总裁指示审计报告必须执行审计
员必须定时期书面形式总裁项目公司董事会报告执行结果
审计报告情况变化新重数事实查明审计单
位应审计员报告时项目公司董事会总裁报告决定原审计报告修改继续执行
审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册
档备查
第五条 奖惩
审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
二审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
三 击报复检举揭发员职位高低公司部总
裁项目公司董事会根情节严重情况予行政处分济处罚情节特严重报关部门处理直法追究法律责
中国高科集团股份限公司
2001年9月
资金理干规定
强化集团公司资金理进步提高资金利率效资金产生效益实现公司价值化利润化必须资金逐步建立健全套效资金理办法良资金运作程序集团公司资金理逐步走规范化科学化特集团公司资金理作规定：
资金计划理
1． 项资金必须做合理安排事前控制量入出
2． 属公司集团部门应年十二月十日前编制年度资金
计划季末前10天编制季度资金计划款计划报财务部门需时报集团公司投资理部财务结算中心
资金理
1． 集团公司属公司项资金逐步实行统理集中核算原
资金必须严格规定途
2． 属公司资金需严格已申批预算求范围资金计划
超范围应报集团公司审批未集团公司批准购置固定资产购买股票价证券进行商品期货交易进行单位间融资非银行金融机构存款
3． 属公司短期款缴应交利润弥补亏损支出
4． 资金帐户理保证资金安全相集中利公司够减少
贷款减少贷款利息支出提高资金利率公司应清理开户银行户数开户银行超三户（基存款户税务专户贷款户）超三户须2000年6月底前清理完毕
5． 公司设立帐外存款户私设金库规定发布日起月
需述资金全部入帐执行规定公司集团公司权末收帐外资金逾期日资金额5‰进行罚息
资金筹措理
公司资金筹措应遵守国家法律法规集团公司关规定
接受税务监察审计银行金融机构检查监督资金筹措理集团公司款理规定属公司款理规定具体规定：
1． 集团公司款理规定：
（1） 公司金融机构筹措资金口集团投资理部财务结算中心办
理事先需报集团公司财务总监总裁审批意金融机构款
（2） 金融机构筹措资金必须具备列条件：
a．正常营业务需流动资金
b．投资业务中项目资金需
c．详细业务报告投资项目行性研究报告
（3） 金融机构申请短期款建设性投资外投资入股购
置固定资产购买股票价证券进行单位间融资非银行金融机构存款流动资金周转应急
2． 属公司款理规定
属公司原没独立融资权正常业务应急需投资业务中项目资金急需必需提前15天集团投资理部财务结算中心提出书面申请事先填报中国高科集团股份限公司民币短期款审批表列规定报批：
（1） 属公司营业务中需金融机构款必须集团投资理部
提出初审意见集团财务结算中心审核报财务总监总裁核准集团财务结算中心统牵头属公司协助办理贷款担保等切手续贷款达日贷款期日必须时通知集团财务结算中心备案
（2） 集团公司部款必须提前7天集团财务结算中心
提出书面申请集团投资理部初审集团财务结算中心审核报财务总监总裁批准
（3） 属公司外款总数般超该公司注册资金限
（4） 部款般三月限长超六月
（5） 资金偿占原款单位必须规定支付资金占
费资金占费银行期流动资金贷款利率确定计算款息期计算款提前实际天数计算款利息
（6） 维护公司资金运行理秩序期款属单位采取
措施：
(a) 款单位期违反财务理规定处逾期日贷款金
加收5‰罚息
(b) 根前清原未资金前停止
款权利款半年集团公司接受款申请
(c) 根税贷利原款单位实现利润中先扣
款息核实交总公司净利润额度
(d) 根存贷致原资金存入集团公司指定开户银行单位
提供部款方面集团公司予优先考虑
（7） 前年度欠款期限尚未继续（6）a条款罚息计算
资金占费未交利润应交集团款项规定发布日起计入贷款总额中计算资金占费
（8） 保证资金流出安全避风险公司财务结算中心属公司
款途方款源措施进行系列踪理
（9） 属公司外提款
集团公司外担保事项理规定
1． 集团公司担保理规定
（1） 集团公司担保指属公司金融机构发生款时提供贷
款信担保原集团公司属公司担保额度超属公司注册资金
（2） 属公司金融机构融资求集团公司予贷款信担保必须事
先填报中国高科集团股份限公司济担保申请书报集团投资理部审初集团财务结算中心会审报财务总监总裁核准集团财务结算中心协助办理贷款担保手续
（3） 延期贷款营亏损属公司作贷款担保
（4） 贷款达期必须时通知集团财务结算中心作备案
2． 集团公司外担保事项理规定
（1） 集团公司外提供担保仅指市公司金融机构发生款时
提供贷款信担保原必须双方贷款相互担保协议书 生效日起贷款担保额度应控制双方等担保基础应相应反担保手续商业承兑汇票等
（2） 市公司作贷款担保事先需报集团公司财务总监总裁审
批企业法授权签署批准办理贷款信担保
（3） 规避贷款担保风险集团财务结算中心担保单位资信
情况负债率进行定期考核担保风险零
（4） 属公司济活动中律准外提供贷款担保关济担
保
集团公司二级公司关企业间资金理规定
1． 集团公司二级公司关企业间资金应遵守国家法律法规
集团公司关规定动作
2． 集团公司企业非银行金融机构资金必须书面申请报集
团公司财务总监总裁审核意方集团财务结算中心关程序运作
3． 资金投流出定期进行踪考核确保资金安全性
4． 属公司短期款资金列项目（集团公司批准
外）
（1） 建设性投资外投资入股购置固定资产
（2） 购买股票价证券进行超款期限长期商品合
交易商品期货交易进行单位间融资金融性存款
5． 属公司间进行资金融通未批准擅融通追究关
贷双方负责责限制收回外集团公司根资金源情况进行处理
6． 属公司闲置资金集团公司财务结算中心权求转入集团公司帐
户期限1月集团公司财务结算中心应银行期存款利率浮10计算利息支付属公司
1． 建立健全规范资金运作秩序加强营理需集团公司资金
运行理总裁财务总监领导集团财务结算中心全面负责
2． 集团公司银行帐户资金调度集团财务部总理审批出纳
员进行运作分公司子公司出纳员必须日集团公司财务结算中心提交现金银行帐户日报集团公司出纳员日总裁财务总监提交现金银行帐户日报（含分公司子公司）周投资副总提交现金银行帐户周报（含分公司子公司）
3． 违反规定视情节轻重根关规定进行处罚造成巨损失
触犯刑法提请司法机关进行处理
4． 规定发布日起执行规定集团财务结算中心负责解释
中国高科集团股份限公司
2000年5月17日
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
