序号 _________
XX口香糖限责公司
商业计划
XX口香糖限责公司
商业计划
目录
1 执行总结………………………………………………………………………1
11 公司……………………………………………………………………………1
12 市场……………………………………………………………………………1
13 投资财务……………………………………………………………………1
14 组织力资源………………………………………………………………2
2 项目背景…………………………………………………………………………2
21 产业背景………………………………………………………………………2
22 产品介绍………………………………………………………………………3
3 市场预测…………………………………………………………………………4
31 市场介绍………………………………………………………………………4
32市场细分………………………………………………………………………4
33 销售渠道分析…………………………………………………………………5
34 竞争分析……………………………………………………………………5
35 目标市场战略………………………………………………………………6
36 市场容量………………………………………………………………………6
4公司战略…………………………………………………………………………6
41 公司概述………………………………………………………………………6
42 总体战略………………………………………………………………………6
5． 市场营销………………………………………………………………………7
51 目标市场(Target Market)…………………………………………………7
52 产品 （Product）……………………………………………………………7
53 价格（Price）………………………………………………………………8
54销售渠道（Place）……………………………………………………………9
55推广策略（Promotion）………………………………………………………9
56市场开发进入………………………………………………………………11
6生产理…………………………………………………………………………12
61生产求………………………………………………………………………12
62厂址选择………………………………………………………………………12
63生产工艺流程…………………………………………………………………12
7投资分析…………………………………………………………………………13
71股结构规模………………………………………………………………13
72资金源………………………………………………………………………14
73投资理………………………………………………………………14
8风险分析…………………………………………………………………16
81 预计销售趋势分析……………………………………………………16
82财务杠杆财务风险…………………………………………………16
83 外部风险………………………………………………………………16
84 部风险………………………………………………………………16
85 解决方法………………………………………………………………16
9营运资理……………………………………………………………17
91 现金理………………………………………………………………17
92 应收账款理…………………………………………………………17
93 存货理………………………………………………………………18
10 财务预算………………………………………………………………18
101 现金预算……………………………………………………………18
102 预计会计报表………………………………………………………18
11 财务报表分析…………………………………………………………21
111 财务率表…………………………………………………………21
12 风险资退出………………………………………………………22
13 理体系………………………………………………………………22
131 公司性质……………………………………………………………22
132 组织形式……………………………………………………………22
133 部门员职责…………………………………………………23
14 附录……………………………………………………………………24
1 执行总结
11 公司
公司研究生产口香糖公司产品XX口香糖拥添加复合酶制剂生产降解性口香糖高新技术提倡科技绿色生活新理念类提供善美时尚环保食品
12 市场
中国食品市场着强潜购买力中国口香糖市场年510速度增长目前国市场规模超20亿元全世界年消耗10万吨左右口香糖专家预测2005年全球糖果市场销售额达950亿美元销量约年均19％速度增长2005年达1510万吨解清理天安门广场口香糖污渍十名环卫工花7天时间花费100万元环卫工铲子刷子块口香糖铲30刷100次非常麻烦着环保意识提高生物降解口香糖市场会较高增长
XX口香糖新鲜奇效环保等亮点进入市场产品均定价25元支（调查市场接受价格22元支左右）
公司全国设立四区域分销中心代理商销商起建立健全营销网络产品刚进入市场时会采量广告等手段宣传树立良品牌形象
13 投资财务
公司成立初期需资金1400万中风险投资700万东华学投入资金300万短期款400万中固定资产投资1100万流动资金300万外天纯生物材料限公司设备入股100万
股规模结构暂定：公司注册资1750万外风险投资入股700万（40）东芝生物技术公司专利技术入股500万（2857）资金入股300万（1714）蓝天生物材料限公司设备入股250万（1429）
第二年估计盈利180721万民币年销售利润率43左右第二年资产报酬率6557投资回收期两年
14 组织力资源
公司性质限责公司初期组织结构采取直线制公司权营权分离实行总理负责制总理设营销副总理技术副总理财务副总理法律顾问
2 项目背景
21 产业背景
国际糖果发展趋势
资料显示目前国外糖糖果种类糖口香糖糖硬糖两类两类糖果呈现惊发展态势美国例糖口香糖已占整口香糖市场半1999年美国减肥关食品中销售第二产品占12．6％份额销售额7．97亿美元1992年1999年销售年增长率2．3％2001年美国甜食品销售额仅增长3．7％蔗糖口香糖增长11．3％样日糖市场十分活跃日糖口香糖开发始1993年时市场占率仅2％1995年增12％2000年达40％见发展迅速
国糖果市场现状
国糖果生产消费国年销量达55万吨世界排名第三国家统计局数2001年全部国企业销售收入500万元非国工业企业糖果总产量39．11万吨增长11．62％累计销售收入99．8亿元增长18．34％出口糖果5．1万吨增长5．65％属增幅较行业国均消费水高仅0．8公斤世界均消费水1／10见国糖果市场潜力非常2002年开始糖糖果发展迅速符合国际市场发展趋势更加符合消费者健康需求
时包装精美糖糖果定会成爱含赤藓糖醇糖果预防蛀牙种零热量甜味剂类产品开发糖糖果日益受消费者欢迎
作种生物制品XX口香糖具保健牙齿降解性低糖糖等功生物特性该产品类产品进入市场竞争力加强
总着生活水断提高健康意识断强化糖功性等健康理念口香糖产品会逐步广消费者认
22 产品介绍
221 复合酶
酶种生物催化剂催化效率般机催化剂高1051013倍极少量酶量物质快发生化学反应相条件机催化剂需数月甚年完成反应酶数秒钟完成酶复合体中种酶巧妙序结合起形成特定结构利化学反应进行种酶间密切配合
222 XX口香糖
XX口香糖种功性新产品添加葡聚糖酶蛋白酶淀粉酶脂肪酶溶菌酶组成复合酶制剂蛋白酶较强污力清牙齿表面蛋白质污物良消炎剂龋齿牙周病预防作牙龈炎牙出血治疗作菌斑组分葡聚糖葡聚糖酶效分解粘牙齿会形成牙垢葡聚糖XX口香糖迅速粘附牙齿难溶胶质转化成水溶质起预防龋齿牙龈炎等口腔病效时效清吸烟喝茶牙齿表面牙缝间黄褐色素
目前复合酶制剂已广泛饲料加工食品啤酒生产等行业中生产技术相成熟已规模生产取良济效益社会效益
调查英国Simonson L U Lamberts B L葡聚糖酶仓鼠做实验发现该酶显著减少仓鼠龋齿蛀牙
时添加心果乳胶成分具降解性减少环境污染外低糖糖更适合青少年童糖尿病患者肥胖患者血糖偏高部分高脂血患者
外XX口香糖种糖果尝起全新口感清新香味充分感受咀嚼乐趣
产品性：XX口香糖400例床性优异疗效满意完全符合食求毒敏炎症刺激等良反应
223 XX口香糖优点：
* 牙膏类产品糖果类产品完美组合仅怡口感洁白牙齿预防龋齿牙龈炎等口腔病显著疗效
* 酶高度催化效率反应速度快迅速发挥功效
* 通咀嚼形式酶口腔里作时间长般药物牙膏更效保护牙齿
* 心果乳胶成分具降解性减少环境污染生态效益明显
* 木糖醇麦芽糖醇山梨醇等甜味剂代传统蔗糖符合低热量食品求
* 毒刺激敏炎症等良反应
* 口感疗效完全符合功性食品求
* 生产技术相成熟
3 市场预测
31 市场介绍
着科学技术发展物质文明昌盛现代社会意识理念断更新济水品阶段食品需求悬着表追食果腹然会讲究食品精美丰衣足食必然考究食品营养营养成分合理性食品风味口干更希摄入食品身健康调节促进作出现功性食品仅种时尚更重体现保健意识消费价值观念更新
XX口香糖属新型功性糖果功性食品誉21世纪导食品代表食品工业重发展方
20世纪70年代美国市场推出糖口香糖肺汤甜味剂低糖糖糖果研究进展目前国外已开发研制出种功性糖果制品：强化维生素C果味Vc糖果添加双歧杆菌功性糖果清凉润喉糖清热解暑糖降压保健糖高钙奶糖天然中草药糖等
分析国龋齿患病情况严重全国半患龋齿全国城乡5岁乳牙患龋高达7655均孩子5颗蛀牙数字做简单理想化市场额计算中国13亿口算50持龋齿样口7亿目前市面口香糖均支零售价220元果星期消耗支防蛀类口香糖7亿口市场该700亿元销售额
相信领域未趋势着生产环保方面高品质方产品发展
32 市场细分
产品牙膏口香糖综合双重身价涉两市场两市场中竞争先分析：
321 童市场
全国城乡5岁乳牙患龋高达7655均孩子5颗蛀牙市场童牙膏分量重价格较贵牌子欧乐市场价28元支牙膏中含氟引起氟牙斑家长放心孩子喜欢刷牙绝会拒绝糖果具洁齿防蛀双重功XX口香糖会赢家长孩子喜欢
322 年轻市场
口香糖类功性食品展示着社会时尚咀嚼身件愉悦事情提神追求时尚年轻爱尤女孩子糖果消费力群喜欢吃糖怕发胖时包装精美糖糖果定会成
理想食品目前口香糖市场
323 中年市场
常抽烟喝酒群牙齿常留难斑影响形象隔段时间医院洗牙费高麻烦群特愿意购买药物牙膏加酶牙膏次刷牙时间短酶口腔停留时间极短作效果佳产品XX口香糖恰解决问题
324 特殊群市场
糖糖果相稳定消费市场糖糖果适合糖尿病患者血糖偏高部分高脂血患者资料显示国糖尿病患者4000万均消费1公斤糖果亿元销售额国肥胖群呈现惊增长趋势想吃糖敢吃会选择糖糖果
33 销售渠道分析
根中国入世承诺年年底中国零售更加开放说明中国零售业发展方产品快速消费时尚性食品销售策略应该新兴卖场连锁超市销售区域中城市
销售程：
销售
销售
销售
消费者
零售商
批发商
生产者
购买反馈
购买反馈
购买反馈
34 竞争分析
341竞争产品竞争手
* 国外口香糖
外国牌子口香糖尤箭牌口香糖占中国70市场份额质量较宣传力度知名度高箭牌公司已国建立家分公司广州箭牌限公司目标市场偏市场专业化性指企业专门生产某市场需种类产品满足某特点消费者需眼光集中年轻身注重感官享受疗效
* 国口香糖
箭牌外牌子口香糖占30市场份额知国口香糖占例更低厂家分布江苏浙江福建广东等海区质量较差
343 竞争优势
* XX口香糖牙齿保健防治牙龈疾病良效果毒副作时青少年童糖尿病心脏病肥胖病高血压等患者量身定做系列产部分市场占巨优势
* XX口香糖降解性走绿色环保路线减少处理胶基带巨费相关部门支持
* 开发生产糖低糖口香糖木糖醇等代蔗糖
35 目标市场战略
基述分析公司决定采密集型市场战略指企业集中力量选择细分市场次细分市场作目标市场实行专业化生产营选择童市场中年市场特殊群市场作目标市场样做处避免强竞争手发生正面竞争突细分市场占优势位提高企业知名度企业较市场里取较市场占率取佳济效益提高投资收益率
36市场容量
361市场容量
报道目前市面口香糖均支零售价220元果星期消耗支防蛀类口香糖7亿口市场该700亿元销售额
362 趋势分析预测
中国口香糖市场年510速度增长目前国市场规模超20亿元全世界年消耗10万吨左右口香糖专家预测2005年全球糖果市场销售额达950亿美元销量约年均19％速度增长2005年达1510万吨市场潜力巨
4公司战略
41 公司概述
* XX口香糖责限公司家生产预防口腔疾病系列产品企业公司拥世界领先加酶系列制备技术优秀科研技术开发员健康绿色环保公司理念全民提供善美生物产品
* 公司拥批高素质理队伍兵行统战线激发全民总动员
* 公司拥批高素质营销理营销队伍营销理员均受专业系统教育丰富工作实战验极丰富理验良市场意识销售员具营销专业知识相关医学知识背景
* 公司产品具环保性受相关政府支持
42 总体战略
公司36年成新型XX口香糖市场领导者
421公司理念
消费者提供优质XX口香糖提高全民牙齿健康
422公司宗旨
关爱生命关注牙齿保护环境
423发展战略
* 初期（12年）
产品XX口香糖产品导入市场开初步占领童市场中年市场特殊群市场代出渍洁齿产品年轻市场挤占定市场份额利广告等促销手段提高产品知名度树立品牌形象积累形资产收回初期投资准备扩生产规模发展市场累计产量约达375吨销售收入约6000万元利润约180721万元
* 中期（35年）
进步完善健全销售网络改进产品质量增加产品特色式样增加产品顾客吸引力满意度保持市场优势位
* 长期（58年）
产品已定知名度继续拓展市场空间扩市场占率成国口香糖行业领先者公司高科技高质量参国际竞争适时进入相应国际市场
5．市场营销
51目标市场(Target Market)：
全国市县级商场超市县级零售店等外保健医院全国药店
52产品（Product）
521产品
保证产品质量开发种规格产品核心产品基础延伸产品功时断开发相关新产品拓宽产品线广度深度
提供仅形产品更重产品代表善美服务关注环保生命质量健康理念
522包装
采国际标准化包装统标识前提产品规格采易识包装方便顾客选购辨采形式彩造型独特精美包装例吸引童动物造型胶囔型包装消费者感觉种安全药物心甘情愿购买实惠家庭组合等包装吸引更消费者
523服务
建立完善销售服务网络客户提供健全优质服务
* 售前服务：采宣传培训讲解交流等手段通专业推销员努力顾客解产品特性优点适情况
* 售中服务：建立完善销售网络（电话订货）合格产品顾客求退货顾客根喜选喜欢产品止
* 售服务：建立信息交流反馈渠道包括销售渠道中反馈电子商务网络反馈做产品质量服务反馈信息处理根客户需断改进产品顾客搞关系固定长期业务关系程度满足客户需适时举办信息交流活动搭建沟通桥梁
524品牌
公司发展初期采单品牌策略初定XX口香糖利突出产品优势易客户中树立明确品牌形象着公司断发展壮逐步建立起品牌产品组合提升公司企业品牌形象实现形资产增值
建立商标防护网注册品牌商标包括相关相品牌商标名利关国际条约保护权益提前网络注册公司域名发展电子商务基础宣传产品品牌提高品牌知晓度
建立品牌忠诚度扩市场份额重方式作医消耗品吸收缝合线建立牢固品牌忠诚度方面努力：
* 优质产品提高品牌美誉度目前众口香糖行业中脱颖出取优势特色优质唯产品吸引顾客赢竞争动权提高产品美誉度
* 完善服务提高品牌忠诚度产品质量定情况健全优质服务赢顾客品牌忠诚度良途径公司建立健全服务网络覆盖整销售区域建立完善优质服务制度产品巩固扩市场作断努力
* 良公形象品牌形象具关重影响公关活动始终公司作树立提升企业形象产品品牌形象重工作
53价格（Price）
产品XX口香糖加酶类食品价格略高普通产品针国市场情况采取
竞质定价价格策略等条件相进口品牌国产品牌质量功优势
调查功性食品价格总体高进入者类产品定价策略影响较价格保健药品普通口香糖间时增强产品竞争力公司发展角度考虑产品价格定位中档
54销售渠道（Place）
采取销售渠道包括直销电话推销建立分销系统利销商等
先海深圳广州北京四区分建立直销场直销点点销售方式生产商消费者直接接触迅速具体解市场需求变化户特殊求时做出相应营决策更满足客户需求时没中间营环节市场品迅速达消费者手中缩短流动时间减少流动费降低产品价格提高产品竞争力
建立广州中心分销体系：全国划分华北华中华南华东四区域区域设分销中心区域分销中心代理商开发市场负责监区域代理商工作
利现销商：公司处起步阶段销售台利销商现成销售网络弥补身足扩市场范围特西北西南区目前没规模厂家吸引力代理开拓市场占领两市场
外全国范围通零售商（超级市场百货公司药店等）面广消费者时建立公司网站客户资源理库积极推动公司网络营销开展适时开展电子商务时收集试反馈信息根情况采取相应措施保证产品利进入市场
55推广策略（Promotion）
551推进策略
* 零售商积极促销：超级市场百货公司方便店药店等方进行积极促销消费者宣传产品
* 员推销：推销员带着产品样图片产品目录等资料访问目标消费者介绍产品收集信息积极寻找新客户
XX口香糖治疗口腔疾病推销队伍具医学知识销售知识验员组成定期进行产品销售知识培训销售业绩奖金挂钩予顾客定数量折扣推动销售
产品推销出需根购买决策者心理提供优质售服务固定长期业务关系
* 动售货：产品具巧方便特点车站码头旅馆影院等流量较方设动售货台顾客投币行取货
552广告
XX口香糖种新型功性食品认知程度较低广告诉求点应侧重介绍XX口香糖身疗效性降解性低糖糖社会效益等
广告方集中做XX口香糖材料疗效广告通社会宣传XX口香糖源特点应前景种保健功等作达宣传公司产品作
广告词――嚼嚼健康环保
* 企业形象广告
众媒体发布制作精良企业形象广告广告力求信息传达准确位时配文字报道会取更良效果
宣传公司理念——健康环保行
* 产品品牌广告
品牌广告通种渠道进行广播电视广告信息传递时间短提高知晓度利报纸杂志制作寓意深刻高品位广告提升品牌形象产品品牌广告保持风格统利媒介特色建立全方位立体信息传播网
553营业推广：
* 消费者营业推广：通奖励折扣优惠赠送样品等种方式消费者实惠诱导提高产品知名度鼓励消费者购买
* 中间商营业推广：通购货折扣联合广告提供服务等种优惠条件促进达成交易提高效率
* 推销员营业推广：通利润提成推销竞赛等种奖励方法调动推销员积极性
554公关关系（PR）
公司筹建初开始公关工作目提高公司知晓度提倡环保意识取公众认树立良社会责形象
* 承办型保护牙齿知识讲座时结合产品优点举办奖竞猜活动公众面面交流提高产品品牌知晓度
* 超级市场百货公司零售店药店等方设立信息反馈栏时收集公众企业产品 价格质量性途服务等方面反映产品优点缺点评价改进等方面建议
公司正式运营公关活动重点树立企业形象吸引公众注意公众进行双交流加深公众产品认识提高产品品牌知晓度美誉度
56市场开发进入
* 调查现部分消费者食功性口香糖牙齿保健明显疗效公司产品具功性降解性牙齿疾病克星称明星口香糖旦进入市场便会快受欢迎占领定市场份额
* 海广州深圳浙江等海城市消费者新生产品敏感具奇心产品性质采取新奇特等方式进入市场博众消费者喜爱西北西南等济发展偏低区通赠送试样品抽奖等方式吸引消费者
561已开发口香糖市场
* 占领普通口香糖市场代现口香糖市场
调查目前市场口香糖部分功性含糖高时消费者已现口香糖新鲜感普通口香糖正处产品衰退期代趋势日益明显XX口香糖进入市场具优势：具疗效性（预防龋齿牙龈炎等口腔病）降解性含糖方便服务完善价格适中
562尚未开发口香糖市场
调查目前市场没家公司专门生产适合童糖尿病心脏病肥胖病高血压等患者口香糖公司专门生产系列特制口香糖然适中价格善美服务力公关手段开市场
* 童青少年市场
目前市场没家口香糖公司特意童青少年制备适合产品公司针问题特意制备系列产品该产品具防治牙周炎洁齿固齿健齿口臭毒安全性高特适龋病发病率高童青少年
* 低热锁定固定消费者（糖尿病心脏病肥胖病高血压患者）市场
糖口香糖适合糖尿病患者肥胖病血糖偏高部分高脂血患者资料显示国糖尿病患者4000万均消费1公斤糖果亿元销售额公司先药店保健品销售部门推介XX口香糖种功赠送代销顾客接受
6生产理
61生产求
生产周期：原料XX口香糖生产周期4天
工求：相关专业中专学历三月专业培训
技术关键：合成胶基制备复合酶添加
62厂址选择
厂址准备选择广州高新技术园区里交通方便投资环境优良基础配套设施齐全
63生产工艺流程
631 原材料：
XX口香糖原料包括面粉麦米等辅助原料包括生物制剂食酸食碱食盐蔗糖营养添加剂等重添加剂复合酶制剂
632 生产设备
该项目生产设备：反应釜浸提罐蒸馏罐萃取罐贮罐均质机浓缩罐干燥设备包装设备等估算全套生产线包装设备投资额约1000万元
检测仪器：超净工作台显微镜干燥箱培养箱光度计天菌落计数器离心机等估算仪器投资额约100万元两项投资额设备总投资额约1100万元
633生产工艺流程
7投资分析
71股结构规模
注册资：1750万元
单位：万元
股源
股规模
风险投资
东芝生物技术公司
设备入股
技术入股
资金入股
金 额
700
500
300
250
例
40％
2857
1714
1429
72资金源：公司开办期间外银行年期贷款400万元作流动资金利息576％构建固定资产1100万元开办期间 项费300万元
73投资理：
731投资现金流量表
投资现金流量表
单位：万元
初期
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
固定资产投资
流动资金
销售收入
变动成
固定成
税前利润
税收
税利润
+折旧
+形资产摊销
净现金流量
732投资净现值
投资投资净现值进行决策备选方案决策中净现值正者采纳
n
投资净现值 NPV∑（NCFT（1＋K）T）C （K取10％）
t1
＝627711+191021112+351326113+539377114+6413421151400
1054156>0
733投资回收期
收回初始投资需时间长短作判断否接受某项投资回收期基准回收期（公司行确定）时接受该项目
投资回收期＝累计现金净流量出现正值年份－1＋年累计现金净流量绝值年现金净流量21+13372319102117年
回收期公司行确定 基准回收期（2年）方案行
734部报酬率
反映投资项目 真实报酬该指标投资项目进行评价果计算出部报酬率等企业资成采纳
n
∑NCFt(1+K)tC0
t1
采插值法计算出IRR＝95％远远资金成率10％公司产品具较发展前景
735保点
点公司处置亏状态公司销售收入正抵补成费超点企业获利润低该点企业发生亏损
保销售量＝固定成（销售单价－单价变动成）
保点分布
单位：万根
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
保点
736风险投资决策
年净现值流量分析员确定约系数已列示表风险贴现率10％
t
0
1
2
3
4
NCFT(万元)
dt
利净现值法进行评价：NPV＝10×6277＋095×191021×PVIF10％1＋09×351326×PVIF10％2＋08×539377×PVIF10％3＋08×641342×PVIF10％4>0 说明投资风险系数
8风险分析
81 预计销售趋势分析
82财务杠杆财务风险
负债率＝总负债总资产＝400万元2150万元＝1860％
公司负债率低财务杠杆系数较高财务风险较低说明资金结构较合理时适度负债财务杠杆收益抵消风险增时带利影响
83 外部风险
* 国家口香糖生产销售检验税收广告等政策影响
* 销商销售力确定性倒戈风险
* 潜竞争者加入
* 资源供销商身风险
84 部风险
* 种政策方针没落实位
* 竞争手策略改变应付策略确定性
* 市场风险影响销售价格
85 解决方法
* 招聘具备专业知识推销员利便捷网络销售
* 种市场反应时作出反馈
* 熟悉行业法律法规
9营运资理
91 现金理
911 现金理容
公司现金理容包括三方面
* 编制现金预算 公司合理预计现金流量基础编制现金预算提高现金利效率
* 确定佳现金特量 充分利现金降低现金成应根身情况确定5现金特量
* 现金日场理 现金日常理现金日常收支理日常营活动中公司快收回应收款项增加现金流入量时合理情况种信工具延迟现金流出
912现金日常控制
公司现金收支理国家现行理制度进行控制外应策略：
* 力争现金流量步 公司量通计划安排日常现金收支现金流入现金流出发生时间金额体致公司持交易性现金金额降低水
* 现金浮游量 公司量缩短客户交钱支票处理时间量延续开出支票兑付时间
* 加速收款实施妥善收账政策
* 推迟应付款支付 公司影响信誉前提推迟应付款支付期
* 采集中银行制度 增强公司现金收入支出控制 减少闲置现金余额（超交易需求量）进行效集中性投资
92 应收账款理
921信政策制定
先评估客户信品质五方面品质力资抵押品条件考虑客户支付赊销款项具体条项包括信期限折扣期限现金折扣公司信条件违反时公司应采取赊账策略
922应收账款日常理
已超信期帐龄进行分析应采取相应方法进行监控修改信期限减少坏账损失发生时应收账款收现水制订必控制标准
93 存货理
存货规划决策解决总存货资金占额（什）次订货量（订少）订货时间（什时候订）等问题
10 财务预算
101现金预算
* 销售预算中销售量根市场预测结合生产力确定单价通价格决策确定销售预算中通常包括预计现金收入计算编制现金预算提供必资料
* 生产预算销售预算中基础编制存货数量确定
* 直接材料预算容直接材料单位产品量生产需量期初期末存量等预计生产量数生产预算单位产品材料量书标准资料消耗定额资料
* 直接工预算生产预算基础编制容预计材料单位产品工时工总工时时工成工总成
* 制造费预算通常分变动制造费固定制造费两部分变动制造费生产预算基础编制
* 销售费预算销售预算基础分析销售收入销售利润销售费关系力求实现销售费效安排销售费时利量利分析方法费支出应获取更收益
* 编制现金预算四部分组成：现金收入现金支出现金余足资金筹集运
102 预计会计报表
1021会计假设
发出存货进先出法计价固定资产折旧直线法计算预计年限十五年期末残值公司享受税收优惠政策公司设立起前三年免征收税第四年第六年税率75正常税率15公司赢利年起净利润30分红回报股东10提取法定公积金5提取法定公益金
1022 利润表利润分配表
利润表利润分配表
单位：万元
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
产品销售收入
减：产品销售成
产品销售费
二产品销售利润
减：理费
财务费
三利润总额
减：税
四净利润
减：提取法定盈余公积金
提取法定公益金
应付股利
五未分配利润
1023现金流量表
现金流量表
单位：万元
营活动产生现金流量
销售商品接受劳务收现金
现金流入计
购买商品接受劳务支付现金
营租赁支付现金
支付职工现金
支付税
支付营活动关现金
现金流出计
营活动产生现金流量净额
二投资活动产生现金流量
构建固定资产支付现金
投资活动产生现金流量净额
三筹资活动产生现金流量
吸收权益性投资收现金
款收现金
现金流入计
偿款支付现金
分配股利支付现金
偿付利息支付现金
现金流出计
筹资活动产生现金流量净额
四现金现金等价物净增加额
1024资产负债表
资产负债表
单位：万元
资产
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
负债权益
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产：
货币资金
应收账款
坏账准备
应收账款净额
存货
流动资产合计
固定资产：
固定资产原价
累计折旧
固定资产净额
形资产：
累计摊销
形资产净额
资产合计
11财务报表分析
111财务率表
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产率
总资产周转率
毛利率
总资产报酬率
* 流动资产率越高说明公司资产流动性变现力越强公司承担风险力越强公司营稳定性考虑应加资产率公司收益性考虑应降低率种情况公司必须提高承担风险力提高获利力两者间进行权衡确定适宜流动资产率分析公司性质营状况市场周期等素接年里应流动资产率进行控制适降低达稳定性收益性协
* 公司拥资产目期资产收入贡献总资产周转率越高说明公司资产效率越盈利力偿债力越强高总资产周转率意味着公司处十分力位须结合公司销售利润率维持40左右（第年没盈利外）时余项指标较高
* 总资产报酬率营业税前利润率总资产周转率作结果营绩效资产运效率综合方公司方面量增加营业收入控制成降低种营费提高公司营业利润水方面提高资产效率加速类资产周转速度投资报酬率显著提高提高公司盈利力
12风险资退出
风险投资退出方式般三种：首次公开市兼收购清算实践表明首次公开市收益高许运作成功风险投资追求种方式退出
* A股市
A股市基条件：国务院关部门批准公司股少5000万元公司设立时间必须三年三年连续盈利察资产负债表现金流量表公司设立第四年股已达545354万元公司设立第二年起已连续三年盈利第五年公司考虑适时候国A股市场市撤出风险投资
* 海外二板市场市
公司高新技术企业属快速成长型两道三年发展已完成部分新产品开发拓宽产品领域形成元化营模式时国已定知名度海外市提供条件公司争取第三年香港二板市场市二板市场般抛售股票时间份额严格规定
* 外投资方转部分股权种常见风险资退出方式
13理体系
131公司性质：限责公司
132组织形式
公司初期拟采取直线制组织形式图示：
133 部门员职责
l 董事会：公司股东组成属决策层负责制定公司总体发展战略决定总理选
l 总 理：公司聘请具五年理工作验专业员担总理职负责公司日常营事务董事会负责决定副总理部门理选协调部门间关系
l 营销副总：公司聘请具五年营销理工作验专业员担职负责公司总体营销活动决定公司营销策略措施营销工作进行评估监控包括市场分析广告公关系销售客户服务等领导全国区域销售代表代理商销商进行市场开拓销售公司发展成熟分设市场公关销售客户服务部
l 技术副总：负责生产技术等控制原料产品整生产理程处理产品关技术问题负责产品研究开发工作拓展产品线广度深度领导采购部生产部研究开发部协调生产销售矛盾
l 财务理：公司聘请财务理专业硕士生七年工作验担财务理负责公司资金筹集分配财务计划分析投资决策资结构确定股利分配等等负责日常会计工作税收理财政年度末总理汇报年财务情况规划年财务工作
l 法律顾问：公司聘请取法学硕士学位律师资格政府部门律师事务机构五年工作验佼佼者担法律顾问 负责公司设立运行中法律事务理维护公司合法权益
14附录
141创新机制
产品创新：公司袭惯科学钻研特色开发试制适合市场需走国科技尖端领域新技术新产品
组织创新：通力物力财力效配置形成新目认原组织认体成员责权利重构
观念创新：帮助员工树立竞争观念效益观念成观念效率观念严理观念增强市场危机感紧迫感公司理观念较单纯生产营生产营资营相结合转变
技术创新：建立适应企业生存持续发展需进步技术机制中树立起强烈科学进步意识增强紧迫感根
生产营薄弱环节现实问题确定重点研究项目时加强技术改造产品逐步升级取新突破
142行业关系
公司组建专业协作系统支持公司理层工作
力资源理部门：公司间竞争终体现竞争公司持续成长根组织建设文化建设出理念考虑公司建立支高素质高境界高度团结队创造种激励约束促进优秀脱颖出机制公司快速成长高速运作提供保障日常理中企业力资源组织架构进行规划时招聘企业需种制定部晋升制度协助企业理健全种规章制度企业理纳入正常化
理咨询部门：咨询机构企业营里面战略规划层面通企业环境深入考察研究帮助企业识确立身理念命制定总体发展战略相应子战略阶段性战略企业理层面改造企业整体理体系运行机制
法律咨询部门：积极参企业法制建设做法律政策信息收集建档工作企业理层时准确反馈生产营理关国家政策法律制度修改信息利企业适时效调整营方针策略
组员情况
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序号 _________
XX口香糖限责公司
商业计划
XX口香糖限责公司
商业计划
目录
1 执行总结………………………………………………………………………1
11 公司……………………………………………………………………………1
12 市场……………………………………………………………………………1
13 投资财务……………………………………………………………………1
14 组织力资源………………………………………………………………2
2 项目背景…………………………………………………………………………2
21 产业背景………………………………………………………………………2
22 产品介绍………………………………………………………………………3
3 市场预测…………………………………………………………………………4
31 市场介绍………………………………………………………………………4
32市场细分………………………………………………………………………4
33 销售渠道分析…………………………………………………………………5
34 竞争分析……………………………………………………………………5
35 目标市场战略………………………………………………………………6
36 市场容量………………………………………………………………………6
4公司战略…………………………………………………………………………6
41 公司概述………………………………………………………………………6
42 总体战略………………………………………………………………………6
5． 市场营销………………………………………………………………………7
51 目标市场(Target Market)…………………………………………………7
52 产品 （Product）……………………………………………………………7
53 价格（Price）………………………………………………………………8
54销售渠道（Place）……………………………………………………………9
55推广策略（Promotion）………………………………………………………9
56市场开发进入………………………………………………………………11
6生产理…………………………………………………………………………12
61生产求………………………………………………………………………12
62厂址选择………………………………………………………………………12
63生产工艺流程…………………………………………………………………12
7投资分析…………………………………………………………………………13
71股结构规模………………………………………………………………13
72资金源………………………………………………………………………14
73投资理………………………………………………………………14
8风险分析…………………………………………………………………16
81 预计销售趋势分析……………………………………………………16
82财务杠杆财务风险…………………………………………………16
83 外部风险………………………………………………………………16
84 部风险………………………………………………………………16
85 解决方法………………………………………………………………16
9营运资理……………………………………………………………17
91 现金理………………………………………………………………17
92 应收账款理…………………………………………………………17
93 存货理………………………………………………………………18
10 财务预算………………………………………………………………18
101 现金预算……………………………………………………………18
102 预计会计报表………………………………………………………18
11 财务报表分析…………………………………………………………21
111 财务率表…………………………………………………………21
12 风险资退出………………………………………………………22
13 理体系………………………………………………………………22
131 公司性质……………………………………………………………22
132 组织形式……………………………………………………………22
133 部门员职责…………………………………………………23
14 附录……………………………………………………………………24
1 执行总结
11 公司
公司研究生产口香糖公司产品XX口香糖拥添加复合酶制剂生产降解性口香糖高新技术提倡科技绿色生活新理念类提供善美时尚环保食品
12 市场
中国食品市场着强潜购买力中国口香糖市场年510速度增长目前国市场规模超20亿元全世界年消耗10万吨左右口香糖专家预测2005年全球糖果市场销售额达950亿美元销量约年均19％速度增长2005年达1510万吨解清理天安门广场口香糖污渍十名环卫工花7天时间花费100万元环卫工铲子刷子块口香糖铲30刷100次非常麻烦着环保意识提高生物降解口香糖市场会较高增长
XX口香糖新鲜奇效环保等亮点进入市场产品均定价25元支（调查市场接受价格22元支左右）
公司全国设立四区域分销中心代理商销商起建立健全营销网络产品刚进入市场时会采量广告等手段宣传树立良品牌形象
13 投资财务
公司成立初期需资金1400万中风险投资700万东华学投入资金300万短期款400万中固定资产投资1100万流动资金300万外天纯生物材料限公司设备入股100万
股规模结构暂定：公司注册资1750万外风险投资入股700万（40）东芝生物技术公司专利技术入股500万（2857）资金入股300万（1714）蓝天生物材料限公司设备入股250万（1429）
第二年估计盈利180721万民币年销售利润率43左右第二年资产报酬率6557投资回收期两年
14 组织力资源
公司性质限责公司初期组织结构采取直线制公司权营权分离实行总理负责制总理设营销副总理技术副总理财务副总理法律顾问
2 项目背景
21 产业背景
国际糖果发展趋势
资料显示目前国外糖糖果种类糖口香糖糖硬糖两类两类糖果呈现惊发展态势美国例糖口香糖已占整口香糖市场半1999年美国减肥关食品中销售第二产品占12．6％份额销售额7．97亿美元1992年1999年销售年增长率2．3％2001年美国甜食品销售额仅增长3．7％蔗糖口香糖增长11．3％样日糖市场十分活跃日糖口香糖开发始1993年时市场占率仅2％1995年增12％2000年达40％见发展迅速
国糖果市场现状
国糖果生产消费国年销量达55万吨世界排名第三国家统计局数2001年全部国企业销售收入500万元非国工业企业糖果总产量39．11万吨增长11．62％累计销售收入99．8亿元增长18．34％出口糖果5．1万吨增长5．65％属增幅较行业国均消费水高仅0．8公斤世界均消费水1／10见国糖果市场潜力非常2002年开始糖糖果发展迅速符合国际市场发展趋势更加符合消费者健康需求
时包装精美糖糖果定会成爱含赤藓糖醇糖果预防蛀牙种零热量甜味剂类产品开发糖糖果日益受消费者欢迎
作种生物制品XX口香糖具保健牙齿降解性低糖糖等功生物特性该产品类产品进入市场竞争力加强
总着生活水断提高健康意识断强化糖功性等健康理念口香糖产品会逐步广消费者认
22 产品介绍
221 复合酶
酶种生物催化剂催化效率般机催化剂高1051013倍极少量酶量物质快发生化学反应相条件机催化剂需数月甚年完成反应酶数秒钟完成酶复合体中种酶巧妙序结合起形成特定结构利化学反应进行种酶间密切配合
222 XX口香糖
XX口香糖种功性新产品添加葡聚糖酶蛋白酶淀粉酶脂肪酶溶菌酶组成复合酶制剂蛋白酶较强污力清牙齿表面蛋白质污物良消炎剂龋齿牙周病预防作牙龈炎牙出血治疗作菌斑组分葡聚糖葡聚糖酶效分解粘牙齿会形成牙垢葡聚糖XX口香糖迅速粘附牙齿难溶胶质转化成水溶质起预防龋齿牙龈炎等口腔病效时效清吸烟喝茶牙齿表面牙缝间黄褐色素
目前复合酶制剂已广泛饲料加工食品啤酒生产等行业中生产技术相成熟已规模生产取良济效益社会效益
调查英国Simonson L U Lamberts B L葡聚糖酶仓鼠做实验发现该酶显著减少仓鼠龋齿蛀牙
时添加心果乳胶成分具降解性减少环境污染外低糖糖更适合青少年童糖尿病患者肥胖患者血糖偏高部分高脂血患者
外XX口香糖种糖果尝起全新口感清新香味充分感受咀嚼乐趣
产品性：XX口香糖400例床性优异疗效满意完全符合食求毒敏炎症刺激等良反应
223 XX口香糖优点：
* 牙膏类产品糖果类产品完美组合仅怡口感洁白牙齿预防龋齿牙龈炎等口腔病显著疗效
* 酶高度催化效率反应速度快迅速发挥功效
* 通咀嚼形式酶口腔里作时间长般药物牙膏更效保护牙齿
* 心果乳胶成分具降解性减少环境污染生态效益明显
* 木糖醇麦芽糖醇山梨醇等甜味剂代传统蔗糖符合低热量食品求
* 毒刺激敏炎症等良反应
* 口感疗效完全符合功性食品求
* 生产技术相成熟
3 市场预测
31 市场介绍
着科学技术发展物质文明昌盛现代社会意识理念断更新济水品阶段食品需求悬着表追食果腹然会讲究食品精美丰衣足食必然考究食品营养营养成分合理性食品风味口干更希摄入食品身健康调节促进作出现功性食品仅种时尚更重体现保健意识消费价值观念更新
XX口香糖属新型功性糖果功性食品誉21世纪导食品代表食品工业重发展方
20世纪70年代美国市场推出糖口香糖肺汤甜味剂低糖糖糖果研究进展目前国外已开发研制出种功性糖果制品：强化维生素C果味Vc糖果添加双歧杆菌功性糖果清凉润喉糖清热解暑糖降压保健糖高钙奶糖天然中草药糖等
分析国龋齿患病情况严重全国半患龋齿全国城乡5岁乳牙患龋高达7655均孩子5颗蛀牙数字做简单理想化市场额计算中国13亿口算50持龋齿样口7亿目前市面口香糖均支零售价220元果星期消耗支防蛀类口香糖7亿口市场该700亿元销售额
相信领域未趋势着生产环保方面高品质方产品发展
32 市场细分
产品牙膏口香糖综合双重身价涉两市场两市场中竞争先分析：
321 童市场
全国城乡5岁乳牙患龋高达7655均孩子5颗蛀牙市场童牙膏分量重价格较贵牌子欧乐市场价28元支牙膏中含氟引起氟牙斑家长放心孩子喜欢刷牙绝会拒绝糖果具洁齿防蛀双重功XX口香糖会赢家长孩子喜欢
322 年轻市场
口香糖类功性食品展示着社会时尚咀嚼身件愉悦事情提神追求时尚年轻爱尤女孩子糖果消费力群喜欢吃糖怕发胖时包装精美糖糖果定会成
理想食品目前口香糖市场
323 中年市场
常抽烟喝酒群牙齿常留难斑影响形象隔段时间医院洗牙费高麻烦群特愿意购买药物牙膏加酶牙膏次刷牙时间短酶口腔停留时间极短作效果佳产品XX口香糖恰解决问题
324 特殊群市场
糖糖果相稳定消费市场糖糖果适合糖尿病患者血糖偏高部分高脂血患者资料显示国糖尿病患者4000万均消费1公斤糖果亿元销售额国肥胖群呈现惊增长趋势想吃糖敢吃会选择糖糖果
33 销售渠道分析
根中国入世承诺年年底中国零售更加开放说明中国零售业发展方产品快速消费时尚性食品销售策略应该新兴卖场连锁超市销售区域中城市
销售程：
销售
销售
销售
消费者
零售商
批发商
生产者
购买反馈
购买反馈
购买反馈
34 竞争分析
341竞争产品竞争手
* 国外口香糖
外国牌子口香糖尤箭牌口香糖占中国70市场份额质量较宣传力度知名度高箭牌公司已国建立家分公司广州箭牌限公司目标市场偏市场专业化性指企业专门生产某市场需种类产品满足某特点消费者需眼光集中年轻身注重感官享受疗效
* 国口香糖
箭牌外牌子口香糖占30市场份额知国口香糖占例更低厂家分布江苏浙江福建广东等海区质量较差
343 竞争优势
* XX口香糖牙齿保健防治牙龈疾病良效果毒副作时青少年童糖尿病心脏病肥胖病高血压等患者量身定做系列产部分市场占巨优势
* XX口香糖降解性走绿色环保路线减少处理胶基带巨费相关部门支持
* 开发生产糖低糖口香糖木糖醇等代蔗糖
35 目标市场战略
基述分析公司决定采密集型市场战略指企业集中力量选择细分市场次细分市场作目标市场实行专业化生产营选择童市场中年市场特殊群市场作目标市场样做处避免强竞争手发生正面竞争突细分市场占优势位提高企业知名度企业较市场里取较市场占率取佳济效益提高投资收益率
36市场容量
361市场容量
报道目前市面口香糖均支零售价220元果星期消耗支防蛀类口香糖7亿口市场该700亿元销售额
362 趋势分析预测
中国口香糖市场年510速度增长目前国市场规模超20亿元全世界年消耗10万吨左右口香糖专家预测2005年全球糖果市场销售额达950亿美元销量约年均19％速度增长2005年达1510万吨市场潜力巨
4公司战略
41 公司概述
* XX口香糖责限公司家生产预防口腔疾病系列产品企业公司拥世界领先加酶系列制备技术优秀科研技术开发员健康绿色环保公司理念全民提供善美生物产品
* 公司拥批高素质理队伍兵行统战线激发全民总动员
* 公司拥批高素质营销理营销队伍营销理员均受专业系统教育丰富工作实战验极丰富理验良市场意识销售员具营销专业知识相关医学知识背景
* 公司产品具环保性受相关政府支持
42 总体战略
公司36年成新型XX口香糖市场领导者
421公司理念
消费者提供优质XX口香糖提高全民牙齿健康
422公司宗旨
关爱生命关注牙齿保护环境
423发展战略
* 初期（12年）
产品XX口香糖产品导入市场开初步占领童市场中年市场特殊群市场代出渍洁齿产品年轻市场挤占定市场份额利广告等促销手段提高产品知名度树立品牌形象积累形资产收回初期投资准备扩生产规模发展市场累计产量约达375吨销售收入约6000万元利润约180721万元
* 中期（35年）
进步完善健全销售网络改进产品质量增加产品特色式样增加产品顾客吸引力满意度保持市场优势位
* 长期（58年）
产品已定知名度继续拓展市场空间扩市场占率成国口香糖行业领先者公司高科技高质量参国际竞争适时进入相应国际市场
5．市场营销
51目标市场(Target Market)：
全国市县级商场超市县级零售店等外保健医院全国药店
52产品（Product）
521产品
保证产品质量开发种规格产品核心产品基础延伸产品功时断开发相关新产品拓宽产品线广度深度
提供仅形产品更重产品代表善美服务关注环保生命质量健康理念
522包装
采国际标准化包装统标识前提产品规格采易识包装方便顾客选购辨采形式彩造型独特精美包装例吸引童动物造型胶囔型包装消费者感觉种安全药物心甘情愿购买实惠家庭组合等包装吸引更消费者
523服务
建立完善销售服务网络客户提供健全优质服务
* 售前服务：采宣传培训讲解交流等手段通专业推销员努力顾客解产品特性优点适情况
* 售中服务：建立完善销售网络（电话订货）合格产品顾客求退货顾客根喜选喜欢产品止
* 售服务：建立信息交流反馈渠道包括销售渠道中反馈电子商务网络反馈做产品质量服务反馈信息处理根客户需断改进产品顾客搞关系固定长期业务关系程度满足客户需适时举办信息交流活动搭建沟通桥梁
524品牌
公司发展初期采单品牌策略初定XX口香糖利突出产品优势易客户中树立明确品牌形象着公司断发展壮逐步建立起品牌产品组合提升公司企业品牌形象实现形资产增值
建立商标防护网注册品牌商标包括相关相品牌商标名利关国际条约保护权益提前网络注册公司域名发展电子商务基础宣传产品品牌提高品牌知晓度
建立品牌忠诚度扩市场份额重方式作医消耗品吸收缝合线建立牢固品牌忠诚度方面努力：
* 优质产品提高品牌美誉度目前众口香糖行业中脱颖出取优势特色优质唯产品吸引顾客赢竞争动权提高产品美誉度
* 完善服务提高品牌忠诚度产品质量定情况健全优质服务赢顾客品牌忠诚度良途径公司建立健全服务网络覆盖整销售区域建立完善优质服务制度产品巩固扩市场作断努力
* 良公形象品牌形象具关重影响公关活动始终公司作树立提升企业形象产品品牌形象重工作
53价格（Price）
产品XX口香糖加酶类食品价格略高普通产品针国市场情况采取
竞质定价价格策略等条件相进口品牌国产品牌质量功优势
调查功性食品价格总体高进入者类产品定价策略影响较价格保健药品普通口香糖间时增强产品竞争力公司发展角度考虑产品价格定位中档
54销售渠道（Place）
采取销售渠道包括直销电话推销建立分销系统利销商等
先海深圳广州北京四区分建立直销场直销点点销售方式生产商消费者直接接触迅速具体解市场需求变化户特殊求时做出相应营决策更满足客户需求时没中间营环节市场品迅速达消费者手中缩短流动时间减少流动费降低产品价格提高产品竞争力
建立广州中心分销体系：全国划分华北华中华南华东四区域区域设分销中心区域分销中心代理商开发市场负责监区域代理商工作
利现销商：公司处起步阶段销售台利销商现成销售网络弥补身足扩市场范围特西北西南区目前没规模厂家吸引力代理开拓市场占领两市场
外全国范围通零售商（超级市场百货公司药店等）面广消费者时建立公司网站客户资源理库积极推动公司网络营销开展适时开展电子商务时收集试反馈信息根情况采取相应措施保证产品利进入市场
55推广策略（Promotion）
551推进策略
* 零售商积极促销：超级市场百货公司方便店药店等方进行积极促销消费者宣传产品
* 员推销：推销员带着产品样图片产品目录等资料访问目标消费者介绍产品收集信息积极寻找新客户
XX口香糖治疗口腔疾病推销队伍具医学知识销售知识验员组成定期进行产品销售知识培训销售业绩奖金挂钩予顾客定数量折扣推动销售
产品推销出需根购买决策者心理提供优质售服务固定长期业务关系
* 动售货：产品具巧方便特点车站码头旅馆影院等流量较方设动售货台顾客投币行取货
552广告
XX口香糖种新型功性食品认知程度较低广告诉求点应侧重介绍XX口香糖身疗效性降解性低糖糖社会效益等
广告方集中做XX口香糖材料疗效广告通社会宣传XX口香糖源特点应前景种保健功等作达宣传公司产品作
广告词――嚼嚼健康环保
* 企业形象广告
众媒体发布制作精良企业形象广告广告力求信息传达准确位时配文字报道会取更良效果
宣传公司理念——健康环保行
* 产品品牌广告
品牌广告通种渠道进行广播电视广告信息传递时间短提高知晓度利报纸杂志制作寓意深刻高品位广告提升品牌形象产品品牌广告保持风格统利媒介特色建立全方位立体信息传播网
553营业推广：
* 消费者营业推广：通奖励折扣优惠赠送样品等种方式消费者实惠诱导提高产品知名度鼓励消费者购买
* 中间商营业推广：通购货折扣联合广告提供服务等种优惠条件促进达成交易提高效率
* 推销员营业推广：通利润提成推销竞赛等种奖励方法调动推销员积极性
554公关关系（PR）
公司筹建初开始公关工作目提高公司知晓度提倡环保意识取公众认树立良社会责形象
* 承办型保护牙齿知识讲座时结合产品优点举办奖竞猜活动公众面面交流提高产品品牌知晓度
* 超级市场百货公司零售店药店等方设立信息反馈栏时收集公众企业产品 价格质量性途服务等方面反映产品优点缺点评价改进等方面建议
公司正式运营公关活动重点树立企业形象吸引公众注意公众进行双交流加深公众产品认识提高产品品牌知晓度美誉度
56市场开发进入
* 调查现部分消费者食功性口香糖牙齿保健明显疗效公司产品具功性降解性牙齿疾病克星称明星口香糖旦进入市场便会快受欢迎占领定市场份额
* 海广州深圳浙江等海城市消费者新生产品敏感具奇心产品性质采取新奇特等方式进入市场博众消费者喜爱西北西南等济发展偏低区通赠送试样品抽奖等方式吸引消费者
561已开发口香糖市场
* 占领普通口香糖市场代现口香糖市场
调查目前市场口香糖部分功性含糖高时消费者已现口香糖新鲜感普通口香糖正处产品衰退期代趋势日益明显XX口香糖进入市场具优势：具疗效性（预防龋齿牙龈炎等口腔病）降解性含糖方便服务完善价格适中
562尚未开发口香糖市场
调查目前市场没家公司专门生产适合童糖尿病心脏病肥胖病高血压等患者口香糖公司专门生产系列特制口香糖然适中价格善美服务力公关手段开市场
* 童青少年市场
目前市场没家口香糖公司特意童青少年制备适合产品公司针问题特意制备系列产品该产品具防治牙周炎洁齿固齿健齿口臭毒安全性高特适龋病发病率高童青少年
* 低热锁定固定消费者（糖尿病心脏病肥胖病高血压患者）市场
糖口香糖适合糖尿病患者肥胖病血糖偏高部分高脂血患者资料显示国糖尿病患者4000万均消费1公斤糖果亿元销售额公司先药店保健品销售部门推介XX口香糖种功赠送代销顾客接受
6生产理
61生产求
生产周期：原料XX口香糖生产周期4天
工求：相关专业中专学历三月专业培训
技术关键：合成胶基制备复合酶添加
62厂址选择
厂址准备选择广州高新技术园区里交通方便投资环境优良基础配套设施齐全
63生产工艺流程
631 原材料：
XX口香糖原料包括面粉麦米等辅助原料包括生物制剂食酸食碱食盐蔗糖营养添加剂等重添加剂复合酶制剂
632 生产设备
该项目生产设备：反应釜浸提罐蒸馏罐萃取罐贮罐均质机浓缩罐干燥设备包装设备等估算全套生产线包装设备投资额约1000万元
检测仪器：超净工作台显微镜干燥箱培养箱光度计天菌落计数器离心机等估算仪器投资额约100万元两项投资额设备总投资额约1100万元
633生产工艺流程
7投资分析
71股结构规模
注册资：1750万元
单位：万元
股源
股规模
风险投资
东芝生物技术公司
设备入股
技术入股
资金入股
金 额
700
500
300
250
例
40％
2857
1714
1429
72资金源：公司开办期间外银行年期贷款400万元作流动资金利息576％构建固定资产1100万元开办期间 项费300万元
73投资理：
731投资现金流量表
投资现金流量表
单位：万元
初期
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
固定资产投资
流动资金
销售收入
变动成
固定成
税前利润
税收
税利润
+折旧
+形资产摊销
净现金流量
732投资净现值
投资投资净现值进行决策备选方案决策中净现值正者采纳
n
投资净现值 NPV∑（NCFT（1＋K）T）C （K取10％）
t1
＝627711+191021112+351326113+539377114+6413421151400
1054156>0
733投资回收期
收回初始投资需时间长短作判断否接受某项投资回收期基准回收期（公司行确定）时接受该项目
投资回收期＝累计现金净流量出现正值年份－1＋年累计现金净流量绝值年现金净流量21+13372319102117年
回收期公司行确定 基准回收期（2年）方案行
734部报酬率
反映投资项目 真实报酬该指标投资项目进行评价果计算出部报酬率等企业资成采纳
n
∑NCFt(1+K)tC0
t1
采插值法计算出IRR＝95％远远资金成率10％公司产品具较发展前景
735保点
点公司处置亏状态公司销售收入正抵补成费超点企业获利润低该点企业发生亏损
保销售量＝固定成（销售单价－单价变动成）
保点分布
单位：万根
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
保点
736风险投资决策
年净现值流量分析员确定约系数已列示表风险贴现率10％
t
0
1
2
3
4
NCFT(万元)
dt
利净现值法进行评价：NPV＝10×6277＋095×191021×PVIF10％1＋09×351326×PVIF10％2＋08×539377×PVIF10％3＋08×641342×PVIF10％4>0 说明投资风险系数
8风险分析
81 预计销售趋势分析
82财务杠杆财务风险
负债率＝总负债总资产＝400万元2150万元＝1860％
公司负债率低财务杠杆系数较高财务风险较低说明资金结构较合理时适度负债财务杠杆收益抵消风险增时带利影响
83 外部风险
* 国家口香糖生产销售检验税收广告等政策影响
* 销商销售力确定性倒戈风险
* 潜竞争者加入
* 资源供销商身风险
84 部风险
* 种政策方针没落实位
* 竞争手策略改变应付策略确定性
* 市场风险影响销售价格
85 解决方法
* 招聘具备专业知识推销员利便捷网络销售
* 种市场反应时作出反馈
* 熟悉行业法律法规
9营运资理
91 现金理
911 现金理容
公司现金理容包括三方面
* 编制现金预算 公司合理预计现金流量基础编制现金预算提高现金利效率
* 确定佳现金特量 充分利现金降低现金成应根身情况确定5现金特量
* 现金日场理 现金日常理现金日常收支理日常营活动中公司快收回应收款项增加现金流入量时合理情况种信工具延迟现金流出
912现金日常控制
公司现金收支理国家现行理制度进行控制外应策略：
* 力争现金流量步 公司量通计划安排日常现金收支现金流入现金流出发生时间金额体致公司持交易性现金金额降低水
* 现金浮游量 公司量缩短客户交钱支票处理时间量延续开出支票兑付时间
* 加速收款实施妥善收账政策
* 推迟应付款支付 公司影响信誉前提推迟应付款支付期
* 采集中银行制度 增强公司现金收入支出控制 减少闲置现金余额（超交易需求量）进行效集中性投资
92 应收账款理
921信政策制定
先评估客户信品质五方面品质力资抵押品条件考虑客户支付赊销款项具体条项包括信期限折扣期限现金折扣公司信条件违反时公司应采取赊账策略
922应收账款日常理
已超信期帐龄进行分析应采取相应方法进行监控修改信期限减少坏账损失发生时应收账款收现水制订必控制标准
93 存货理
存货规划决策解决总存货资金占额（什）次订货量（订少）订货时间（什时候订）等问题
10 财务预算
101现金预算
* 销售预算中销售量根市场预测结合生产力确定单价通价格决策确定销售预算中通常包括预计现金收入计算编制现金预算提供必资料
* 生产预算销售预算中基础编制存货数量确定
* 直接材料预算容直接材料单位产品量生产需量期初期末存量等预计生产量数生产预算单位产品材料量书标准资料消耗定额资料
* 直接工预算生产预算基础编制容预计材料单位产品工时工总工时时工成工总成
* 制造费预算通常分变动制造费固定制造费两部分变动制造费生产预算基础编制
* 销售费预算销售预算基础分析销售收入销售利润销售费关系力求实现销售费效安排销售费时利量利分析方法费支出应获取更收益
* 编制现金预算四部分组成：现金收入现金支出现金余足资金筹集运
102 预计会计报表
1021会计假设
发出存货进先出法计价固定资产折旧直线法计算预计年限十五年期末残值公司享受税收优惠政策公司设立起前三年免征收税第四年第六年税率75正常税率15公司赢利年起净利润30分红回报股东10提取法定公积金5提取法定公益金
1022 利润表利润分配表
利润表利润分配表
单位：万元
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
产品销售收入
减：产品销售成
产品销售费
二产品销售利润
减：理费
财务费
三利润总额
减：税
四净利润
减：提取法定盈余公积金
提取法定公益金
应付股利
五未分配利润
1023现金流量表
现金流量表
单位：万元
营活动产生现金流量
销售商品接受劳务收现金
现金流入计
购买商品接受劳务支付现金
营租赁支付现金
支付职工现金
支付税
支付营活动关现金
现金流出计
营活动产生现金流量净额
二投资活动产生现金流量
构建固定资产支付现金
投资活动产生现金流量净额
三筹资活动产生现金流量
吸收权益性投资收现金
款收现金
现金流入计
偿款支付现金
分配股利支付现金
偿付利息支付现金
现金流出计
筹资活动产生现金流量净额
四现金现金等价物净增加额
1024资产负债表
资产负债表
单位：万元
资产
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
负债权益
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产：
货币资金
应收账款
坏账准备
应收账款净额
存货
流动资产合计
固定资产：
固定资产原价
累计折旧
固定资产净额
形资产：
累计摊销
形资产净额
资产合计
11财务报表分析
111财务率表
第年
第二年
第三年
第四年
第五年
流动资产率
总资产周转率
毛利率
总资产报酬率
* 流动资产率越高说明公司资产流动性变现力越强公司承担风险力越强公司营稳定性考虑应加资产率公司收益性考虑应降低率种情况公司必须提高承担风险力提高获利力两者间进行权衡确定适宜流动资产率分析公司性质营状况市场周期等素接年里应流动资产率进行控制适降低达稳定性收益性协
* 公司拥资产目期资产收入贡献总资产周转率越高说明公司资产效率越盈利力偿债力越强高总资产周转率意味着公司处十分力位须结合公司销售利润率维持40左右（第年没盈利外）时余项指标较高
* 总资产报酬率营业税前利润率总资产周转率作结果营绩效资产运效率综合方公司方面量增加营业收入控制成降低种营费提高公司营业利润水方面提高资产效率加速类资产周转速度投资报酬率显著提高提高公司盈利力
12风险资退出
风险投资退出方式般三种：首次公开市兼收购清算实践表明首次公开市收益高许运作成功风险投资追求种方式退出
* A股市
A股市基条件：国务院关部门批准公司股少5000万元公司设立时间必须三年三年连续盈利察资产负债表现金流量表公司设立第四年股已达545354万元公司设立第二年起已连续三年盈利第五年公司考虑适时候国A股市场市撤出风险投资
* 海外二板市场市
公司高新技术企业属快速成长型两道三年发展已完成部分新产品开发拓宽产品领域形成元化营模式时国已定知名度海外市提供条件公司争取第三年香港二板市场市二板市场般抛售股票时间份额严格规定
* 外投资方转部分股权种常见风险资退出方式
13理体系
131公司性质：限责公司
132组织形式
公司初期拟采取直线制组织形式图示：
133 部门员职责
l 董事会：公司股东组成属决策层负责制定公司总体发展战略决定总理选
l 总 理：公司聘请具五年理工作验专业员担总理职负责公司日常营事务董事会负责决定副总理部门理选协调部门间关系
l 营销副总：公司聘请具五年营销理工作验专业员担职负责公司总体营销活动决定公司营销策略措施营销工作进行评估监控包括市场分析广告公关系销售客户服务等领导全国区域销售代表代理商销商进行市场开拓销售公司发展成熟分设市场公关销售客户服务部
l 技术副总：负责生产技术等控制原料产品整生产理程处理产品关技术问题负责产品研究开发工作拓展产品线广度深度领导采购部生产部研究开发部协调生产销售矛盾
l 财务理：公司聘请财务理专业硕士生七年工作验担财务理负责公司资金筹集分配财务计划分析投资决策资结构确定股利分配等等负责日常会计工作税收理财政年度末总理汇报年财务情况规划年财务工作
l 法律顾问：公司聘请取法学硕士学位律师资格政府部门律师事务机构五年工作验佼佼者担法律顾问 负责公司设立运行中法律事务理维护公司合法权益
14附录
141创新机制
产品创新：公司袭惯科学钻研特色开发试制适合市场需走国科技尖端领域新技术新产品
组织创新：通力物力财力效配置形成新目认原组织认体成员责权利重构
观念创新：帮助员工树立竞争观念效益观念成观念效率观念严理观念增强市场危机感紧迫感公司理观念较单纯生产营生产营资营相结合转变
技术创新：建立适应企业生存持续发展需进步技术机制中树立起强烈科学进步意识增强紧迫感根
生产营薄弱环节现实问题确定重点研究项目时加强技术改造产品逐步升级取新突破
142行业关系
公司组建专业协作系统支持公司理层工作
力资源理部门：公司间竞争终体现竞争公司持续成长根组织建设文化建设出理念考虑公司建立支高素质高境界高度团结队创造种激励约束促进优秀脱颖出机制公司快速成长高速运作提供保障日常理中企业力资源组织架构进行规划时招聘企业需种制定部晋升制度协助企业理健全种规章制度企业理纳入正常化
理咨询部门：咨询机构企业营里面战略规划层面通企业环境深入考察研究帮助企业识确立身理念命制定总体发展战略相应子战略阶段性战略企业理层面改造企业整体理体系运行机制
法律咨询部门：积极参企业法制建设做法律政策信息收集建档工作企业理层时准确反馈生产营理关国家政策法律制度修改信息利企业适时效调整营方针策略
组员情况
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