建筑安装企业税系统检查容
营业税
（）收入方面
1否未规定确认工程价款隐匿收入延迟申报纳税
（1）合明确规定付款日期否未合规定付款日期申报缴纳营业税
合中约定进度付款营业税开票交税
（2）合未明确规定付款日期未甲方（发包方）签订书面合预收合款否申报缴纳营业税
2否整体工程分解记账没部分全部安装装饰等工程收入入该项工程总造价核算
甲方提供材料已全额纳税
3否未甲方提供材料价款等计入计税
包工包料方式承包工程否工费理费等劳务收入作营业税计税未甲方提供材料动力等价款计入计税未申报纳税
已全额纳税
4否未规**转工程价款外取项收入
（1）否未结转工程价款外收取机械作业收入材料转收入固定资产出租收入等项收入业务收入营业外收入者规定核算工程价款外取项收入未申报纳税
存问题
（2）否时设施费劳保统筹远征费二次搬运费等取费项目确认收入
存问题：建筑业务项目存甲方直接发放奖金未入计税收入验工未代扣税解释：局指发放
（3）超计划超面积施工部分否确认成未确认收入
（4）水暖电排水宽带等施工项目收入否全额确认
存问题
（5）否材料差价款抢工费优质工程奖提前竣工奖等价外收入直接通应付工资应付福利费盈余公积利润分配—未分配利润等账户进行核算者直接减费
存问题：
（6）设备出租收入否确认收入
存事项
5发包方物偿债承包方否规定确认工程价款
发包方承包方提供实物劳务抵偿工程价款等应付款项承包方未规定确认工程价款隐匿应税收入
存事项
6否工程价款直接减工程成费抵偿债务换取材料
存事项
7否工程质量差延误工期罚款等否直接减工程价款
存事项
8附营业务应征营业税行否计税否附营业务高税率项目混作低税率项目申报纳税
存事项
9出租出售建建筑物取收入否未规定申报纳税
存问题：商业房租金单独金立物业公司收取物业公司已缴纳营业税未缴纳房产税单位折旧形式核算金立物业公司租金单位物业公司出租环节中存未缴纳营业税房产税（2年涉应交税款30万）
10否隐瞒挂工程项目工程价款收入
存问题
沟通存问题
建筑安装工程营业税问题
1） 建筑安装劳务存收预收账款未营业税暂行条例实施细关规定申报缴纳营业税问题整改解释：外出营劳务代开发票时缴纳营业税附加税费预收账款申报缴纳营业税开具发票时缴纳营业税会造成重复缴纳营业税问题外出营建筑劳务通常业验工结算业单位证明劳务税务机关缴纳营业税附加税费开具发票存少缴纳营业税问题
（二）方面
异提供建筑业应税劳务否规定缴纳营业税
（1）否月异提供建筑业应税劳务取全部收入机构税务机关进行纳税申报提供建筑业应税劳务取收入缴纳营业税
（2）否应申报月（含月）起6月机构税务机关提供异建筑业应税劳务收入完税证（否应异提供建筑业应税劳务取收入机构税务机关缴纳营业税）
存问题
3营业税涉税问题
二税
1工资薪金否未代扣代缴税
①月支付职工工资否税规定税率代扣代缴税
已缴纳
②年终奖税否代扣代缴税否次重复年终奖税收优惠税率
年终奖兑现奖已缴纳
③公司营者营业绩兑现奖税否法正确计算代扣代缴税
存问题：集团公司拨入奖金部门奖金（2001000元）未代扣税
④未通应付工资科目发职工奖金实物种应税收入否足额准确代扣代缴税
存问题：福利均货币形式发放已入工资代扣税实物退休职工发放超税标准
2发票报销方式定额发放交通补贴误餐补助加班补助通信补贴等否代扣代缴税（交通补贴通信补贴果省制定税前扣标准标准限额部分免征税）
存事项
3职工购买商业保险补充养老保险企业年金等否规定代扣代缴税
存事项超标准
4否发票报销方式套取现金支付奖金回扣提成等未代扣代缴税
存事项
5支付工手续时工工资否未代扣代缴税
存事项
6项目职工工资薪金否未代扣代缴税
存问题：项目职工工资薪金未代扣代缴税
三印花税
1类应税合具合性质证否规定时足额缴纳印花税
1）建筑安装工程承包合包括建筑安装工程承包合总包合分包合转包合否规定计缴印花税
核实劳务分包合否缴纳印花税
2）建筑工程中物资采购签订印花税否缴纳印花税
3）加工承揽合包括加工定作修缮修理印刷广告测绘测试等合否规定计缴印花税
存事项部单位间加工涉税
4）财产租赁合包括租赁房屋机动车辆等租赁合否规定计缴印花税
存机械设备租赁事项房屋租赁事项需缴纳印花税
5）货物运输合包括民航空铁路运输海运输公路运输连运合作合单（托运单）否规定计缴印花税
运输合需缴纳印花税
6）财产保险合包括财产保险合作合单否规定计缴印花税
7）营业帐簿包括资金帐簿营业帐簿否规定贴花
资金帐簿否实收资资公积两项合计金额计税计税贴花
8）权利许证 包括政府部门发房屋 产权证工商营业执商标注册证专利证专利证土证否规定贴花
总结：部：财产保险财产租赁（房产车辆租赁）
运输业务：运输合财产租赁（机车租赁房屋租赁）材料采购
建筑业务：建筑安装合劳务分包合财产租赁（机械设备房屋租赁）材料采购
四税种
1营房屋否规定缴纳房产税出租房屋租金收入否规定缴纳房产税
存问题：1商业房租金未缴纳房产税
2项目活动板房未缴纳房产税
2房产进行改造扩建增加房产原值否规定缴纳房产税
存问题：固定资产账面原值2千万申报缴纳房产税原值8百万未足额缴纳房产税（2年涉应交税款35万已缴纳16万少缴纳9万）
解释：少计部分外房产房产证
4房屋分割附属设施否计入房产价值规定缴纳房产税
存事项
5否规定缴纳城镇税
存问题：核实家属楼土权属？
五发票方面（重点）
（）外提供发票查
1提供建筑业劳务否存外提供虚假建筑业发票情况
2否存挂单位单位名义外开具虚假建筑业发票
3否存担心税负增加外提供虚假建筑发票
建筑安装企业税收征模式致外出营施工企业劳务发生开具发票时征收定例企业税外提供虚假建筑业发票
（二）取外部发票列支成费查
1业务真实性检查
（1）检查工程施工中否存未工程预算标准进行施工工程材料方面符合建筑求利通工程验收采取虚构采购业务手段接受需开增值税发票发票情况
（2）检查否存完成级部门项济指标衡年度盈利水实际盈利通虚构交易事实等手段取虚开发票列支少缴企业税
(3)检查否存招投标中更灵活资金采取虚构交易行套取现金设立金库影响企业税扣真实性
2发票合法性查
（1）企业购置沙石料煤材料等应取增值税专发票增值税税率1317述原料基现场开采没供抵扣增值税进项税额外存需缴纳资源税等问题检查否逃避缴税假发票
（2）企业购置沙石料煤材料办公品应取增值税专发票普通发票存税负高原检查否存运输发票装卸发票服务业发票等税发票列账开具实际营业务符发票属虚开发票行
（3）企业工程砂石料等般应劳务发生购买中销售沙石料应取销售税务机关代开发票取异发票列账检查否存运异发票顶劳务发票
（4）施工时机械发生机械租赁费部分机械出租者检查否存虚假发票白条
3日常开支费发票检查
（1）日常营程中级部门达项费预算指标企业实际支时费超支费结余检查否存利虚假发票超支费项目费转嫁结余费项目
（2）招费工资薪金企业税者税扣例超扣例部分税前扣检查企业否利虚假发票招费奖金等转换成会议费公杂费等达抵税少交税目
（3）检查否控制度执行力财务员工作责心强领导签字报销根审核票真假
（4）检查日常报销发票否填列项目全付款方名称未填列全称
沟通事项：
收入问题：
1运输业务
外证已办理印花税已缴纳（**缴纳）开发票时交纳营业税
1）运输业营业税适税率3核实合具体性质？
2）核实运输收入计提营业税计税收入否存差额否存收入未否存已计提未缴纳税金核实外交税情况
存12月收入确认滞问题运输营业税缴纳外缴纳情况
3）
8
文香网httpwwwxiangdangnet
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
营业税
（）收入方面
1否未规定确认工程价款隐匿收入延迟申报纳税
（1）合明确规定付款日期否未合规定付款日期申报缴纳营业税
合中约定进度付款营业税开票交税
（2）合未明确规定付款日期未甲方（发包方）签订书面合预收合款否申报缴纳营业税
2否整体工程分解记账没部分全部安装装饰等工程收入入该项工程总造价核算
甲方提供材料已全额纳税
3否未甲方提供材料价款等计入计税
包工包料方式承包工程否工费理费等劳务收入作营业税计税未甲方提供材料动力等价款计入计税未申报纳税
已全额纳税
4否未规**转工程价款外取项收入
（1）否未结转工程价款外收取机械作业收入材料转收入固定资产出租收入等项收入业务收入营业外收入者规定核算工程价款外取项收入未申报纳税
存问题
（2）否时设施费劳保统筹远征费二次搬运费等取费项目确认收入
存问题：建筑业务项目存甲方直接发放奖金未入计税收入验工未代扣税解释：局指发放
（3）超计划超面积施工部分否确认成未确认收入
（4）水暖电排水宽带等施工项目收入否全额确认
存问题
（5）否材料差价款抢工费优质工程奖提前竣工奖等价外收入直接通应付工资应付福利费盈余公积利润分配—未分配利润等账户进行核算者直接减费
存问题：
（6）设备出租收入否确认收入
存事项
5发包方物偿债承包方否规定确认工程价款
发包方承包方提供实物劳务抵偿工程价款等应付款项承包方未规定确认工程价款隐匿应税收入
存事项
6否工程价款直接减工程成费抵偿债务换取材料
存事项
7否工程质量差延误工期罚款等否直接减工程价款
存事项
8附营业务应征营业税行否计税否附营业务高税率项目混作低税率项目申报纳税
存事项
9出租出售建建筑物取收入否未规定申报纳税
存问题：商业房租金单独金立物业公司收取物业公司已缴纳营业税未缴纳房产税单位折旧形式核算金立物业公司租金单位物业公司出租环节中存未缴纳营业税房产税（2年涉应交税款30万）
10否隐瞒挂工程项目工程价款收入
存问题
沟通存问题
建筑安装工程营业税问题
1） 建筑安装劳务存收预收账款未营业税暂行条例实施细关规定申报缴纳营业税问题整改解释：外出营劳务代开发票时缴纳营业税附加税费预收账款申报缴纳营业税开具发票时缴纳营业税会造成重复缴纳营业税问题外出营建筑劳务通常业验工结算业单位证明劳务税务机关缴纳营业税附加税费开具发票存少缴纳营业税问题
（二）方面
异提供建筑业应税劳务否规定缴纳营业税
（1）否月异提供建筑业应税劳务取全部收入机构税务机关进行纳税申报提供建筑业应税劳务取收入缴纳营业税
（2）否应申报月（含月）起6月机构税务机关提供异建筑业应税劳务收入完税证（否应异提供建筑业应税劳务取收入机构税务机关缴纳营业税）
存问题
3营业税涉税问题
二税
1工资薪金否未代扣代缴税
①月支付职工工资否税规定税率代扣代缴税
已缴纳
②年终奖税否代扣代缴税否次重复年终奖税收优惠税率
年终奖兑现奖已缴纳
③公司营者营业绩兑现奖税否法正确计算代扣代缴税
存问题：集团公司拨入奖金部门奖金（2001000元）未代扣税
④未通应付工资科目发职工奖金实物种应税收入否足额准确代扣代缴税
存问题：福利均货币形式发放已入工资代扣税实物退休职工发放超税标准
2发票报销方式定额发放交通补贴误餐补助加班补助通信补贴等否代扣代缴税（交通补贴通信补贴果省制定税前扣标准标准限额部分免征税）
存事项
3职工购买商业保险补充养老保险企业年金等否规定代扣代缴税
存事项超标准
4否发票报销方式套取现金支付奖金回扣提成等未代扣代缴税
存事项
5支付工手续时工工资否未代扣代缴税
存事项
6项目职工工资薪金否未代扣代缴税
存问题：项目职工工资薪金未代扣代缴税
三印花税
1类应税合具合性质证否规定时足额缴纳印花税
1）建筑安装工程承包合包括建筑安装工程承包合总包合分包合转包合否规定计缴印花税
核实劳务分包合否缴纳印花税
2）建筑工程中物资采购签订印花税否缴纳印花税
3）加工承揽合包括加工定作修缮修理印刷广告测绘测试等合否规定计缴印花税
存事项部单位间加工涉税
4）财产租赁合包括租赁房屋机动车辆等租赁合否规定计缴印花税
存机械设备租赁事项房屋租赁事项需缴纳印花税
5）货物运输合包括民航空铁路运输海运输公路运输连运合作合单（托运单）否规定计缴印花税
运输合需缴纳印花税
6）财产保险合包括财产保险合作合单否规定计缴印花税
7）营业帐簿包括资金帐簿营业帐簿否规定贴花
资金帐簿否实收资资公积两项合计金额计税计税贴花
8）权利许证 包括政府部门发房屋 产权证工商营业执商标注册证专利证专利证土证否规定贴花
总结：部：财产保险财产租赁（房产车辆租赁）
运输业务：运输合财产租赁（机车租赁房屋租赁）材料采购
建筑业务：建筑安装合劳务分包合财产租赁（机械设备房屋租赁）材料采购
四税种
1营房屋否规定缴纳房产税出租房屋租金收入否规定缴纳房产税
存问题：1商业房租金未缴纳房产税
2项目活动板房未缴纳房产税
2房产进行改造扩建增加房产原值否规定缴纳房产税
存问题：固定资产账面原值2千万申报缴纳房产税原值8百万未足额缴纳房产税（2年涉应交税款35万已缴纳16万少缴纳9万）
解释：少计部分外房产房产证
4房屋分割附属设施否计入房产价值规定缴纳房产税
存事项
5否规定缴纳城镇税
存问题：核实家属楼土权属？
五发票方面（重点）
（）外提供发票查
1提供建筑业劳务否存外提供虚假建筑业发票情况
2否存挂单位单位名义外开具虚假建筑业发票
3否存担心税负增加外提供虚假建筑发票
建筑安装企业税收征模式致外出营施工企业劳务发生开具发票时征收定例企业税外提供虚假建筑业发票
（二）取外部发票列支成费查
1业务真实性检查
（1）检查工程施工中否存未工程预算标准进行施工工程材料方面符合建筑求利通工程验收采取虚构采购业务手段接受需开增值税发票发票情况
（2）检查否存完成级部门项济指标衡年度盈利水实际盈利通虚构交易事实等手段取虚开发票列支少缴企业税
(3)检查否存招投标中更灵活资金采取虚构交易行套取现金设立金库影响企业税扣真实性
2发票合法性查
（1）企业购置沙石料煤材料等应取增值税专发票增值税税率1317述原料基现场开采没供抵扣增值税进项税额外存需缴纳资源税等问题检查否逃避缴税假发票
（2）企业购置沙石料煤材料办公品应取增值税专发票普通发票存税负高原检查否存运输发票装卸发票服务业发票等税发票列账开具实际营业务符发票属虚开发票行
（3）企业工程砂石料等般应劳务发生购买中销售沙石料应取销售税务机关代开发票取异发票列账检查否存运异发票顶劳务发票
（4）施工时机械发生机械租赁费部分机械出租者检查否存虚假发票白条
3日常开支费发票检查
（1）日常营程中级部门达项费预算指标企业实际支时费超支费结余检查否存利虚假发票超支费项目费转嫁结余费项目
（2）招费工资薪金企业税者税扣例超扣例部分税前扣检查企业否利虚假发票招费奖金等转换成会议费公杂费等达抵税少交税目
（3）检查否控制度执行力财务员工作责心强领导签字报销根审核票真假
（4）检查日常报销发票否填列项目全付款方名称未填列全称
沟通事项：
收入问题：
1运输业务
外证已办理印花税已缴纳（**缴纳）开发票时交纳营业税
1）运输业营业税适税率3核实合具体性质？
2）核实运输收入计提营业税计税收入否存差额否存收入未否存已计提未缴纳税金核实外交税情况
存12月收入确认滞问题运输营业税缴纳外缴纳情况
3）
8
文香网httpwwwxiangdangnet
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
