单项选择题
1甲乙双方签订份房屋装修合形成法律关系客体（ ）
A装修房屋
B甲乙双方应收付款项
C乙方承揽装修劳务行
D甲乙双方承担权利义务
正确答案：C
答案解析：题考核法律关系客体含义法律关系客体指法律关系体权利义务指象甲乙双方签订房屋装修合形成法律关系客体装修劳务行该法律关系客体乙方装修房屋乙方承揽装修劳务行
2列法律事实中属法律事件（ ）
A济理行
B签订合
C战争
D发行股票
正确答案：C
答案解析：题考核法律事件法律事实包括法律行法律事件选项ABD属法律行
3根行政复议法规定列项中属行政复议范围（ ）
A工商局做出吊销营业执决定服
B工商局做出罚款决定服
C财政局做出吊销会计业资格证书决定服
D税务局做出予职工降职处分决定服
正确答案：D
答案解析：题考核行政复议范围服行政机关做出行政处分者事处理决定申请行政复议
4劳动合容应公合理双方公正合理确定权利义务属劳动合订立原中（ ）
A等愿原
B公原
C合法原
D诚实信原
正确答案：B
答案解析：题考核劳动合订立原公指劳动合容应公合理双方公正合理确定权利义务
5单位（ ）起劳动者建立劳动关系
A工日
B签订劳动合日
C级批准设立日
D劳动者领取工资日
正确答案：A
答案解析：题考核劳动关系建立时间单位工日起劳动者建立劳动关系
6劳动者单位连续工作满（ ）年提出单位订立固定期限劳动合应订立固定期限劳动合
A3
B5
C8
D10
正确答案：D
答案解析：题考核固定期限劳动合劳动者单位连续工作满10年提出单位订立固定期限劳动合单位应订立固定期限合
7全日制工双方事建立劳动关系应订立（ ）劳动合
A律师担保
B口头
C公证
D书面
正确答案：D
答案解析：题考核劳动合订立形式非全日制工双方事订立口头协议外单位劳动者建立劳动关系必须订立书面劳动合
8列项金融保险业务中应计算缴纳营业税（ ）
A非金融机构金融商品转
B金融机构业务
C保险企业事保险业务取追偿款
D金融机构外币转贷业务
正确答案：D
答案解析：题考核营业税征收范围根营业税法律制度规定非金融机构金融商品转 金融机构业务保险企业事保险业务取追偿款征收营业税金融机构事外币转贷业务规定征收营业税
9根营业税暂行条例规定列项中属营业税征收范围（ ）
A保险业
B修理业
C服务业
D建筑业
正确答案：B
答案解析：题考核营业税征收范围加工修理修配业属增值税征收范围属营业税征收范围
10单位者中属营业税纳税（ ）
A进口固定资产设备企业
B销售商品房公司
C零售杂货体户
D生产销售家电器公司
正确答案：B
答案解析：题考核营业税纳税根营业税法律制度规定销售商品房应缴纳营业税选项ACD属增值税纳税
11根营业税法律制度规定列项业务中服务业税目征税（ ）
A培训讲座
B体育赛
C武术表演
D代理报关
正确答案：D
答案解析：题考核营业税税目服务业征收范围包括：代理业旅店业饮食业旅游业仓储业租赁业广告业服务业培训讲座体育赛武术表演属文化体育业代理报关属服务业中代理业
12中国公民程某2009年1～12月份月工资5000元12月份月工资外取全年次性奖金60000元程某2009年年终奖金应缴纳税（ ）元
A9000
B8805
C5975
D8875
正确答案：D
答案解析：题考核年终奖税计算60000÷125000(元)适税率15程某全年次性奖金应纳税额60000×151258875(元)
13列项中应特许权费征收税（ ）
A专利权
B著作权
C稿酬
D非专利技术
正确答案：C
答案解析：题考核特许权费应税项目稿酬应特许权费征收税
14根税法律制度关规定通中国境非营利社会团体贫困区捐赠应纳税额中扣定数额计算应纳税额该扣数额（ ）
A捐赠额超应纳税额10部分
B捐赠额超应纳税额12部分
C捐赠额超应纳税额15部分
D捐赠额超应纳税额30部分
正确答案：D
答案解析：题考核税捐赠额扣例根规定通中国境非营利社会团体教育公益事业遭受严重然灾害区贫困区捐赠捐赠额超应纳税额30部分应纳税额中扣
15某单位高级工程师刘先生2009年8月取特许权费收入3000元9月取项特许权费收入4500元刘先生两项收入应缴纳税（ ）元
A1160
B1200
C1340
D1500
正确答案：A
答案解析：题考核取特许权费税计算特许权费收入次征收应纳税(3000800)×20+4500×(120)×201160(元)
16某企业2009年度房屋10栋中8栋营生产房产原值1000万元包括冷暖通风设备60万元2栋房屋租某公司作营房年租金收入50万元该企业年应纳房产税（ ）万元(注：该省规定房产原值次扣20余值计税)
A96
B10176
C16176
D10056
正确答案：C
答案解析：题考核房产税计算冷暖通风设备房屋分割种附属设备属房产余值部分(1)房产应纳税额[(1000+60)×(120)]×1210176(万元)(2)租金收入应纳税额50×126(万元)(3)全年应纳房产税额10176+616176(万元)
17车船税纳税义务发生时间车船理部门核发（ ）
A车船登记证书次月
B行驶证中记载日期月
C行驶证中记载日期次月
D车船路行驶月
正确答案：B
答案解析：题考核车船税纳税义务发生时间根车船税暂行条例规定车船税纳税义务发生时间车船理部门核发车船登记证书者行驶证中记载日期月
18某公司受托加工制作广告牌双方签订加工承揽合中分注明加工费40000元 委托方提供价值60000元材料受托方提供价值2000元辅助材料该公司项合应缴纳印花税（ ）元(加工承揽合税率05‰)
A20
B21
C38
D39
正确答案：B
答案解析：题考核印花税计算委托方提供原料料加工承揽合印花税受托方提供辅料加工费合计数计税应纳印花税(2000+40000)×05‰21(元)
19某公司2009年发生两笔互换房产业务已办理相关手续第笔业务换出房产价值500万元换进房产价值800万元方支付差额300万元第二笔业务换出房产价值600万元换进房产价值300万元收取差额300万元已知民政府规定契税税率3该公司两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元
A0
B9
C18
D33
正确答案：B
答案解析：题考核契税纳税交换房屋应纳契税计算房屋交换交换房屋价格差额契税计税交付货币实物等济利益方纳税题中仅第笔业务差额征税：300×39(万元)
20列项中属国家税务局系统征收理（ ）
A税
B资源税
C印花税
D车辆购置税
正确答案：D
答案解析：题考核税收征收理范围选项ABC均属方税务局系统征收理范围
21税务机关外省治区直辖市辖区事时营活动单位申请领购发票求提供保证者缴纳（ ）保证金限期缴销发票
A超10000元
B10000～50000元
C超50000元
D50000元
正确答案：A
答案解析：题考核发票领购税务机关外省治区直辖市辖区事时营活动单位申请领购发票求提供保证者根领购发票票面限额数量缴纳超10000元保证金限期缴销发票
22某公司税务机关确定应2009年9月15日缴纳税款20万元拖9月25日缴纳根国税收征收理法规定税务机关法加收该公司滞纳税款滞纳金（ ）元
A100
B1000
C10000
D4000
正确答案：B
答案解析：题考核税款滞纳金计算(1)滞纳税款日起日加收滞纳税款005(2)加收税款滞纳金起止时间税款缴纳期限届满次日起纳税实际缴纳税款日止(题9月16日～9月25日计10日)(3)应纳滞纳金200000×05‰×101000(元)
23某公司签发张商业汇票根票法规定该公司列签章行中正确（ ）
A公司盖章
B公司法定代表李某盖章
C公司法定代表李某签名加盖章
D公司盖章加公司法定代表李某盖章
正确答案：D
答案解析：题考核票签章规定根支付结算办法规定单位票签章应该单位财务专章公章加法定代表授权代理签名者盖章
24根民币银行结算账户理办法规定存款开立专存款账户定时间方该账户办理付款业务该定时间（ ）
A正式开立日起10工作日
B正式开立日起4工作日
C正式开立日起3工作日
D正式开立日起5工作日
正确答案：C
答案解析：题考核银行结算账户开立存款开立银行结算帐户正式开立日起3工作日方该账户办理付款业务
25王某银行卡支付宾馆住宿费1万元根银行卡业务理规定银行办理该银行卡收单业务收取结算手续费应低（ ）元
A20
B50
C100
D200
正确答案：D
答案解析：题考核银行卡收费根银行卡业务理办法规定宾馆餐饮娱乐旅游等行业银行办理收单业务手续费低交易金额2题结算手续费低10000×2200(元)
项选择题
1列关法质特征表述中正确（ ）
A法统治阶级物质生活条件决定
B法体现统治阶级整体意志根利益
C法国家制定认行规范
D法国家强制力保障实施
正确答案：BCD
答案解析：题考核法质特征法统治阶级物质生活条件决定非统治阶级
2列属法律行（ ）
A订立合
B成立公司
C录取职工
D爆发战争
正确答案：ABC
答案解析：题考核法律行爆发战争属法律事件选项ABC法律行
3根劳动合法规定订立变更劳动合必须遵循原（ ）
A合法原
B公原
C等愿协商致原
D诚实信原
正确答案：ABCD
答案解析：题考核劳动合订立原劳动合订立原：合法原公原等愿原协商致原诚实信原
4关劳动合特征列说法正确（ ）
A劳动合体方劳动者方单位
B劳动合法律规定较强制性规范
C劳动者单位签订劳动合程时遵循等愿协商致原
D履行劳动合程中双方位等
正确答案：ABC
答案解析：题考核劳动合特征劳动者签订履行劳动合程中位发生变化签订劳动合时双方法律位等履行劳动合程中单位劳动者具支配支配理服属关系
5单位应建立职工名册备查职工名册应包括（ ）
A劳动者姓名
B公民身份证号码
C联系方式
D劳动合期限
正确答案：ABCD
答案解析：题考核劳动合订立单位应建立职工名册备查职工名册应包括劳动者姓名性公民身份证号码户籍址现住址联系方式工形式工起始时间劳动合期限等容
6列项目减征免征营业税（ ）
A保险公司开展1年期返性身保险业务保费收入免征营业税
B单位事技术转取收入免征营业税
C学生勤工俭学提供劳务取收入免征营业税
D转著作权免征营业税
正确答案：ABCD
答案解析：题考核营业税减征免征均属营业税减征免征项目
7关营业税扣缴义务列说法正确（ ）
A境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务
B非居民境提供应税劳务境未设立营机构境代理扣缴义务
C境外境销售动产境没代理受方者购买方扣缴义务
D非居民境提供应税劳务境没代理承包方劳务受方扣缴义务
正确答案：ABC
答案解析：题考核营业税扣缴义务境外单位者境提供应税劳务转形资产者销售动产境未设营机构境代理扣缴义务境没代理受方者购买方扣缴义务非居民中国境发生营业税应税行境未设立营机构代理营业税扣缴义务没代理发包方劳务受方扣缴义务
8根税法律制度规定列项计算应纳税税额时定额例相结合方法扣费（ ）
A劳务报酬
B特许权费
C企事业单位承包承租营
D财产转
正确答案：AB
答案解析：题考核税计税方法根规定劳务报酬稿酬特许权费财产租赁定额例相结合方法扣费
9税纳税义务区分居民纳税义务非居民纳税义务标准（ ）
A境住
B境工作时间
C取收入工作
D境居住时间
正确答案：AD
答案解析：题考核税纳税判定标准国税纳税义务住居住时间两标准区分居民非居民分承担纳税义务
10列公益事业捐赠支出准予税前全额扣（ ）
A红十字事业
B贫困区
C农村义务教育
D**震灾区
正确答案：ACD
答案解析：题考核应纳税额确定贫困区严重然灾害区公益性捐赠全额扣允许扣应纳税额30
11根税法律制度规定列项中应缴纳税（ ）
A作品图书报刊形式出版发表取
B房产租赁
C体工商户生产营
D股票转
正确答案：ABC
答案解析：题考核税征税范围选项ABCD均属税征税范围转境市公司股票暂征收税
12列关契税表述中正确（ ）
A公司土房屋权属作价入股征收契税
B房产抵押征收契税
C企业破产清算期间非债权承受破产企业土房屋权属征收契税
D子女继承父母房产征收契税
正确答案：AC
答案解析：题考核契税征税范围公司土房屋权属作价入股作出资投入企业征收契税企业破产清算期间非债权承受破产企业土房屋权属征收契税土房屋权属变动形式典继承分拆(分割)出租者抵押等形式发生土房屋权属变动属契税征税范围
13李某2006年3月60万元价格购买两套普通住房作投资2009年5月50万元价格中套普通住房出售郑某签订产权转移书郑某次房屋交易中应缴纳税种（
）
A印花税
B契税
C营业税
D土增值税
正确答案：AB
答案解析：题考核房产交易涉税种郑某次房屋交易中房产承受方应缴纳契税签订产权转移书缴印花税
14列城镇土税纳税表述中正确（ ）
A城镇土税拥土权单位缴纳
B拥土权纳税土代实际缴纳
C土权未确定权属纠纷未解决实际纳税
D土权方均纳税方分纳税
正确答案：ABCD
答案解析：题考核城镇土税纳税题目中四选项均符合城镇土税纳税规定
15列项中属纳税体享权利（ ）
A求保密权
B延期申报请求权
C出口退税请求权
D申请行政复议提起行政诉讼权
正确答案：ABCD
答案解析：题考核纳税体享权利纳税扣缴义务权利：①知情权②求保密权③享受税法规定减税免税出口退税优④缴税款申请退权⑤陈述权申辩权⑥求税务机关承担赔偿责权⑦权利
判断题
1王某1988年3月偿占李某私房屋李某直知事直2006年5月李某知事求王某支付占期间房租王某意双方发生争议李某时诉讼时效期间应截止2008年3月（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核诉讼时效期间应注意两点问题：诉讼时效保护时效关系前者普通诉讼时效期间2年保护时效权利侵害日起20年例中李某权利侵害时间1988年3月知道权利侵害时间2006年5月保护时效截止2008年3月意味着李某诉讼时效期间仅剩2年二关普通诉讼时效特诉讼时效规定例中王某拒付租金争议适特诉讼时效期间1年规定保护时效截止2008年3月拒付租金诉讼时效期间截止2007年5月
2劳动合法规定非全日制工情况外建立劳动关系订立书面劳动合（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核劳动合订立形式单位工日起劳动者建立劳动关系建立劳动关系应订立书面劳动合
3劳动争议仲裁中仲裁时效期间事签订劳动合日起计算（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核劳动仲裁申请时效劳动争议申请仲裁时效期间1年仲裁时效期间事知道者应知道权利侵害日起计算
4商业企业供货方收取商品销售量销售额必然联系商业企业供货方提供定劳务收入应征收增值税（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核营业税征税范围商业企业供货方收取商品销售量销售额必然联系商业企业供货方提供定劳务收入例进场费广告促销费架费展示费理费等属销返利减期增值税进项税额应营业税适税目税率征收营业税
5纳税目建房屋外销售建行应先建筑业缴纳营业税销售动产征收营业税（ ）
错
正确答案：
答案解析：题考核营业税相关规定建出售动产应缴两税目营业税
6外籍员华侨港澳台胞中国陆公民缴纳税时应非居民纳税（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核外籍员居民纳税认定外籍员华侨港澳台胞国境居住时间满1纳税年度属居民纳税
7独立矿山联合企业收购单位收购未税矿产品律税务机关核定应税产品税额标准收购数量代扣代缴资源税（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核资源税税额根资源税法律制度规定独立矿山联合企业收购未税矿产品单位单位应税产品税额标准收购数量代扣代缴资源税
8属房产项目成费应项目售建筑面积占项目售总建筑面积例合理方法计算确定扣项目金额（ ）
错
正确答案：
答案解析：题考核土增值税扣项目金额确定题目中说法正确
9生产营规模确建账力体工商户聘请注册会计师者单位财会员代建账办理账务（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核账簿证理生产营规模确建账力体工商户聘请批准事会计代理记账业务专业机构者税务机关认财会员代建账办理账务
10基存款账户存款通账户办理日常转账结算现金缴存办理现金支取（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核基存款账户概念基存款账户指存款办理日常转账结算现金收付需开立银行结算账户存款工资奖金等现金支取通账户办理
简答题
1某市甲公司2009年9月1日设立年9月份发生业务：
(1)9月10日甲公司财务员持关证件A银行营业部办理基存款账户开立手续A银行工作员审查开户证明文件留存相关证件复印件办理基存款账户开户手续(隔日取开户许证)日该财务员持证件B银行贷款合B银行开立般存款账户
(2)9月11日甲企业财务员A银行办理支票转账手续A银行工作员日办理
(3)9月20日甲公司乙公司购买批货物签发张转账支票乙公司支付货款甲公司支票未记载收款名称约定乙公司行填写乙公司取支票支票收款处填写乙公司名称9月26日该支票背书转丙公司
(4)9月30日甲企业开出转账支票准备通B银行般存款账户发放职工工资40万元支取现金2万元
根述资料回答列问题：
(1)列关B银行开立般存款账户说法正确（ ）
AB银行9月10日甲企业开立般存款账户做法符合法律规定
B未取基存款账户开户登记证开立般存款账户
C办理基存款账户开户手续开立般存款账户
DB银行9月10日甲企业开立般存款账户做法符合法律规定
(2)列关A银行办理转账手续说法正确（ ）
AA银行甲企业办理转账手续符合规定
BA银行甲企业办理转账手续符合规定
C存款开立单位银行结算账户正式开立日起3工作日方该账户办理付款业务
D存款开立单位银行结算账户正式开立日起5工作日方该账户办理付款业务
(3)列关甲企业签发支票说法正确（ ）
A甲公司签发未记载收款名称支票效票
B甲公司签发未记载收款名称支票效
C收款名称支票必记载事项
D支票收款名称出票授权补记
(4)关甲公司通般存款账户发放职工工资行列说法正确（ ）
A甲公司通般存款账户发放职工工资做法符合规定
B甲公司通般存款账户发放职工工资做法符合规定
C存款工资奖金通基存款账户办理
D般存款账户办理现金支取
(5)列关支票说法正确（ ）
A转账支票转账支取现金
B转账支票转账支取现金
C甲公司签发转账支票B银行支取现金
D甲公司签发转账支票B银行支取现金
(1)
正确答案：AB
答案解析：B银行做法符合规定根规定存款申请开立般存款账户应银行出具开立基存款账户规定证明文件基存款账户开户登记证款合等关证明题中甲企业未取基存款账户开户登记证情况B银行开立般存款账户做法符合规定
(2)
正确答案：BC
答案解析：A银行做法符合规定根规定存款开立单位银行结算账户正式开立日起3工作日方该账户办理付款业务
(3)
正确答案：BD
答案解析：甲公司9月20日签发未记载收款名称支票效根规定支票收款名称出票授权补记
(4)
正确答案：AC
答案解析：甲公司9月30日通B银行般存款账户发放职工工资做法符合规定根规定存款工资奖金通基存款账户办理
(5)
正确答案：AC
答案解析：甲公司9月30日签发支票支取现金根规定转账支票转账支取现金般存款账户提现
2某化妆品公司招聘员签订劳动合时求员工交300元制服押金便制作统工作服装表示员工公司结束劳动关系制服完返公司公司该押金全额返员工
2008年1月甲该公司签订3年劳动合试期6月2009年2月27日甲查询社保缴纳记录时发现单位未缴纳试期(2008年1月～3月)社会保险费根合关约定2009年3月28日甲单位提出补缴社会保险费求遭拒绝甲单位寄出解劳动合通知书时准备申请仲裁求单位支付济补偿补缴社会保险费
根述资料回答列问题：
(1)关该公司 求员工交制服押金相关说法中正确（ ）
A该公司求张某缴纳抵押金
B该公司求张某缴纳抵押金扣押张某居民身份证
C该公司求张某缴纳抵押金扣押张某居民身份证证件
D该公司求张某缴纳抵押金违反规定劳动行政部门责令限期退张某
(2)列关劳动合中试期规定说法正确（ ）
A单位劳动者约定次试期
B劳动合期限1年满3年试期超2月
C3年固定期限劳动合试期超6月
D固定期限劳动合约定试期
(3)列属劳动者时解劳动合情形（ ）
A单位未法劳动者缴纳社会保险费
B单位未时足额支付劳动报酬
C单位违章指挥强令险作业危机劳动者身安全
D单位违反法律行政法规强制性规定
(4)面关甲申请仲裁说法中正确（ ）
A劳动仲裁机构劳动争议仲裁委员会
B甲申请仲裁应提交书面仲裁申请
C劳动争议申请仲裁时效期间2年
D劳动争议仲裁般公开进行
(5)列情形中该公司应甲支付济补偿（ ）
A该公司法宣告破产终止甲劳动合
B该公司符合裁减员规定情形甲解劳动合
C甲动提出辞职该公司协商致解劳动合
D甲符合时通知解劳动合规定情形该公司解劳动合
(1)
正确答案：CD
答案解析：根规定单位招劳动者扣押劳动者身份证证件求劳动者提供担保者名义劳动者收取财物单位违反规定担保者名义劳动者收取财物劳动行政部门责令限期退劳动者500元2000元标准处罚款劳动者造成损害应承担赔偿责
(2)
正确答案：D
答案解析：3年固定期限固定期限劳动合试期超6月
(3)
正确答案：ABD
答案解析：选项C属劳动者需事先告知解劳动合情形
(4)
正确答案：C
答案解析：劳动争议申请仲裁时效期间1年
(5)
正确答案：ABD
答案解析：根规定劳动者动辞职单位协商致解劳动合单位需劳动者支付济补偿
3某市广告服务公司2009年10月发生业务
(1)承接某房产开发公司广告宣传代理业务取广告费1000万元支付某单位广告制作费30万元支付电视台广告部广告发布费300万元
(2)月价值100万元动产30万元形资产投资入股某企业参接受投资方利润分配承担投资风险
(3)参办场服装表演取收入50万元支付提供演出场单位5万元费外演出购买道具支付5万元费
(4)转座旧房产取收入220万元该房产原系法院判决偿债原判决该动产抵顶价款165万元
求：根述资料回答列问题
(1)该公司期广告收入应纳营业税()万元
A50
B485
C35
D335
(2)针业务(2)说法正确（ ）
A该公司应缴纳营业税65万元
B该公司缴纳营业税
C动产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险视销售动产征收营业税
D形资产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险征收营业税
(3)该公司期转旧厂房应缴纳营业税（ ）
A0
B275
C825
D11
(4)该公司期办服装表演应纳营业税（ ）
A12
B135
C15
D2
(5)该公司期应缴纳城建税教育费附加（ ）
A391
B3925
C456
D541
(1)
正确答案：C
答案解析：事广告代理业务全部收入减支付广告公司广告发布者广告发布费余额营业额应缴纳营业税(1000300)×535(万元)
(2)
正确答案：BD
答案解析：动产形资产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险征收营业税投资转股权征收营业税
(3)
正确答案：B
答案解析：该公司转旧厂房应纳营业税(220165)×5275(万元)
(4)
正确答案：B
答案解析：该公司期服装表演应纳营业税(505)×3135(万元)
(5)
正确答案：A
答案解析：该公司期应缴纳城建税教育费附加(35+275+135)×(7+3)391(万元)
4中国公民潘某2009年1～12月收入情况：
(1)月取工资4500元中5月份通民政部门农村义务教育捐赠4000元
(2)年装修房屋提取住房公积金45000元
(3)7月1日起市区闲置处商铺出租租期1年月租金2000元已缴纳营业税(税费予考虑)商铺漏雨8月发生修缮费600元
(4)8月受邀请分两家市公司提供培训讲座分取收入20000元
(5)11月发票中奖两张分800元1100元
求：根述资料列序号计算回答问题
(1)潘某2009年工资薪金应缴纳税（ ）元
A2750
B2775
C2900
D3000
(2)潘某出租商铺取应缴纳税（ ）元
A1100
B1200
C1320
D1480
(3)潘某提供培训讲座应缴纳税（ ）元
A3200
B5800
C6400
D7600
(4)潘某中奖应缴纳税（ ）元
A60
B160
C220
D380
(5)潘某2009年应缴纳税计（ ）元
A11770
B10850
C10570
D10720
(1)
正确答案：A
答案解析：1～12月工资薪金应缴纳税[(45002000)×15125] ×112750(元)
提示农村义务教育公益性捐赠全额扣时工资扣2000应纳税额4500200040001500(元)05月份需缴纳税
(2)
正确答案：B
答案解析：出租商铺缴纳营业税税前扣月应缴纳营业税2000×5100(元)
出租商铺应缴纳税[2000100800]×20×5+[2000100800600]×201200(元)
(3)
正确答案：C
答案解析：培训收入属劳务报酬应纳税20000×(120)×20×26400(元)
(4)
正确答案：C
答案解析：发票中奖应缴纳税1100×20220(元)
解析取单张奖发票奖金超800元(含800元)暂免征收税取单张奖发票奖金超800元应全额税法规定偶然项目征收税
(5)
正确答案：C
答案解析：提取住房公积金免征税应缴纳税2750+1200+6400+22010570(元)
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1甲乙双方签订份房屋装修合形成法律关系客体（ ）
A装修房屋
B甲乙双方应收付款项
C乙方承揽装修劳务行
D甲乙双方承担权利义务
正确答案：C
答案解析：题考核法律关系客体含义法律关系客体指法律关系体权利义务指象甲乙双方签订房屋装修合形成法律关系客体装修劳务行该法律关系客体乙方装修房屋乙方承揽装修劳务行
2列法律事实中属法律事件（ ）
A济理行
B签订合
C战争
D发行股票
正确答案：C
答案解析：题考核法律事件法律事实包括法律行法律事件选项ABD属法律行
3根行政复议法规定列项中属行政复议范围（ ）
A工商局做出吊销营业执决定服
B工商局做出罚款决定服
C财政局做出吊销会计业资格证书决定服
D税务局做出予职工降职处分决定服
正确答案：D
答案解析：题考核行政复议范围服行政机关做出行政处分者事处理决定申请行政复议
4劳动合容应公合理双方公正合理确定权利义务属劳动合订立原中（ ）
A等愿原
B公原
C合法原
D诚实信原
正确答案：B
答案解析：题考核劳动合订立原公指劳动合容应公合理双方公正合理确定权利义务
5单位（ ）起劳动者建立劳动关系
A工日
B签订劳动合日
C级批准设立日
D劳动者领取工资日
正确答案：A
答案解析：题考核劳动关系建立时间单位工日起劳动者建立劳动关系
6劳动者单位连续工作满（ ）年提出单位订立固定期限劳动合应订立固定期限劳动合
A3
B5
C8
D10
正确答案：D
答案解析：题考核固定期限劳动合劳动者单位连续工作满10年提出单位订立固定期限劳动合单位应订立固定期限合
7全日制工双方事建立劳动关系应订立（ ）劳动合
A律师担保
B口头
C公证
D书面
正确答案：D
答案解析：题考核劳动合订立形式非全日制工双方事订立口头协议外单位劳动者建立劳动关系必须订立书面劳动合
8列项金融保险业务中应计算缴纳营业税（ ）
A非金融机构金融商品转
B金融机构业务
C保险企业事保险业务取追偿款
D金融机构外币转贷业务
正确答案：D
答案解析：题考核营业税征收范围根营业税法律制度规定非金融机构金融商品转 金融机构业务保险企业事保险业务取追偿款征收营业税金融机构事外币转贷业务规定征收营业税
9根营业税暂行条例规定列项中属营业税征收范围（ ）
A保险业
B修理业
C服务业
D建筑业
正确答案：B
答案解析：题考核营业税征收范围加工修理修配业属增值税征收范围属营业税征收范围
10单位者中属营业税纳税（ ）
A进口固定资产设备企业
B销售商品房公司
C零售杂货体户
D生产销售家电器公司
正确答案：B
答案解析：题考核营业税纳税根营业税法律制度规定销售商品房应缴纳营业税选项ACD属增值税纳税
11根营业税法律制度规定列项业务中服务业税目征税（ ）
A培训讲座
B体育赛
C武术表演
D代理报关
正确答案：D
答案解析：题考核营业税税目服务业征收范围包括：代理业旅店业饮食业旅游业仓储业租赁业广告业服务业培训讲座体育赛武术表演属文化体育业代理报关属服务业中代理业
12中国公民程某2009年1～12月份月工资5000元12月份月工资外取全年次性奖金60000元程某2009年年终奖金应缴纳税（ ）元
A9000
B8805
C5975
D8875
正确答案：D
答案解析：题考核年终奖税计算60000÷125000(元)适税率15程某全年次性奖金应纳税额60000×151258875(元)
13列项中应特许权费征收税（ ）
A专利权
B著作权
C稿酬
D非专利技术
正确答案：C
答案解析：题考核特许权费应税项目稿酬应特许权费征收税
14根税法律制度关规定通中国境非营利社会团体贫困区捐赠应纳税额中扣定数额计算应纳税额该扣数额（ ）
A捐赠额超应纳税额10部分
B捐赠额超应纳税额12部分
C捐赠额超应纳税额15部分
D捐赠额超应纳税额30部分
正确答案：D
答案解析：题考核税捐赠额扣例根规定通中国境非营利社会团体教育公益事业遭受严重然灾害区贫困区捐赠捐赠额超应纳税额30部分应纳税额中扣
15某单位高级工程师刘先生2009年8月取特许权费收入3000元9月取项特许权费收入4500元刘先生两项收入应缴纳税（ ）元
A1160
B1200
C1340
D1500
正确答案：A
答案解析：题考核取特许权费税计算特许权费收入次征收应纳税(3000800)×20+4500×(120)×201160(元)
16某企业2009年度房屋10栋中8栋营生产房产原值1000万元包括冷暖通风设备60万元2栋房屋租某公司作营房年租金收入50万元该企业年应纳房产税（ ）万元(注：该省规定房产原值次扣20余值计税)
A96
B10176
C16176
D10056
正确答案：C
答案解析：题考核房产税计算冷暖通风设备房屋分割种附属设备属房产余值部分(1)房产应纳税额[(1000+60)×(120)]×1210176(万元)(2)租金收入应纳税额50×126(万元)(3)全年应纳房产税额10176+616176(万元)
17车船税纳税义务发生时间车船理部门核发（ ）
A车船登记证书次月
B行驶证中记载日期月
C行驶证中记载日期次月
D车船路行驶月
正确答案：B
答案解析：题考核车船税纳税义务发生时间根车船税暂行条例规定车船税纳税义务发生时间车船理部门核发车船登记证书者行驶证中记载日期月
18某公司受托加工制作广告牌双方签订加工承揽合中分注明加工费40000元 委托方提供价值60000元材料受托方提供价值2000元辅助材料该公司项合应缴纳印花税（ ）元(加工承揽合税率05‰)
A20
B21
C38
D39
正确答案：B
答案解析：题考核印花税计算委托方提供原料料加工承揽合印花税受托方提供辅料加工费合计数计税应纳印花税(2000+40000)×05‰21(元)
19某公司2009年发生两笔互换房产业务已办理相关手续第笔业务换出房产价值500万元换进房产价值800万元方支付差额300万元第二笔业务换出房产价值600万元换进房产价值300万元收取差额300万元已知民政府规定契税税率3该公司两笔互换房产业务应缴纳契税（ ）万元
A0
B9
C18
D33
正确答案：B
答案解析：题考核契税纳税交换房屋应纳契税计算房屋交换交换房屋价格差额契税计税交付货币实物等济利益方纳税题中仅第笔业务差额征税：300×39(万元)
20列项中属国家税务局系统征收理（ ）
A税
B资源税
C印花税
D车辆购置税
正确答案：D
答案解析：题考核税收征收理范围选项ABC均属方税务局系统征收理范围
21税务机关外省治区直辖市辖区事时营活动单位申请领购发票求提供保证者缴纳（ ）保证金限期缴销发票
A超10000元
B10000～50000元
C超50000元
D50000元
正确答案：A
答案解析：题考核发票领购税务机关外省治区直辖市辖区事时营活动单位申请领购发票求提供保证者根领购发票票面限额数量缴纳超10000元保证金限期缴销发票
22某公司税务机关确定应2009年9月15日缴纳税款20万元拖9月25日缴纳根国税收征收理法规定税务机关法加收该公司滞纳税款滞纳金（ ）元
A100
B1000
C10000
D4000
正确答案：B
答案解析：题考核税款滞纳金计算(1)滞纳税款日起日加收滞纳税款005(2)加收税款滞纳金起止时间税款缴纳期限届满次日起纳税实际缴纳税款日止(题9月16日～9月25日计10日)(3)应纳滞纳金200000×05‰×101000(元)
23某公司签发张商业汇票根票法规定该公司列签章行中正确（ ）
A公司盖章
B公司法定代表李某盖章
C公司法定代表李某签名加盖章
D公司盖章加公司法定代表李某盖章
正确答案：D
答案解析：题考核票签章规定根支付结算办法规定单位票签章应该单位财务专章公章加法定代表授权代理签名者盖章
24根民币银行结算账户理办法规定存款开立专存款账户定时间方该账户办理付款业务该定时间（ ）
A正式开立日起10工作日
B正式开立日起4工作日
C正式开立日起3工作日
D正式开立日起5工作日
正确答案：C
答案解析：题考核银行结算账户开立存款开立银行结算帐户正式开立日起3工作日方该账户办理付款业务
25王某银行卡支付宾馆住宿费1万元根银行卡业务理规定银行办理该银行卡收单业务收取结算手续费应低（ ）元
A20
B50
C100
D200
正确答案：D
答案解析：题考核银行卡收费根银行卡业务理办法规定宾馆餐饮娱乐旅游等行业银行办理收单业务手续费低交易金额2题结算手续费低10000×2200(元)
项选择题
1列关法质特征表述中正确（ ）
A法统治阶级物质生活条件决定
B法体现统治阶级整体意志根利益
C法国家制定认行规范
D法国家强制力保障实施
正确答案：BCD
答案解析：题考核法质特征法统治阶级物质生活条件决定非统治阶级
2列属法律行（ ）
A订立合
B成立公司
C录取职工
D爆发战争
正确答案：ABC
答案解析：题考核法律行爆发战争属法律事件选项ABC法律行
3根劳动合法规定订立变更劳动合必须遵循原（ ）
A合法原
B公原
C等愿协商致原
D诚实信原
正确答案：ABCD
答案解析：题考核劳动合订立原劳动合订立原：合法原公原等愿原协商致原诚实信原
4关劳动合特征列说法正确（ ）
A劳动合体方劳动者方单位
B劳动合法律规定较强制性规范
C劳动者单位签订劳动合程时遵循等愿协商致原
D履行劳动合程中双方位等
正确答案：ABC
答案解析：题考核劳动合特征劳动者签订履行劳动合程中位发生变化签订劳动合时双方法律位等履行劳动合程中单位劳动者具支配支配理服属关系
5单位应建立职工名册备查职工名册应包括（ ）
A劳动者姓名
B公民身份证号码
C联系方式
D劳动合期限
正确答案：ABCD
答案解析：题考核劳动合订立单位应建立职工名册备查职工名册应包括劳动者姓名性公民身份证号码户籍址现住址联系方式工形式工起始时间劳动合期限等容
6列项目减征免征营业税（ ）
A保险公司开展1年期返性身保险业务保费收入免征营业税
B单位事技术转取收入免征营业税
C学生勤工俭学提供劳务取收入免征营业税
D转著作权免征营业税
正确答案：ABCD
答案解析：题考核营业税减征免征均属营业税减征免征项目
7关营业税扣缴义务列说法正确（ ）
A境外单位境提供应税劳务境未设营机构境代理扣缴义务
B非居民境提供应税劳务境未设立营机构境代理扣缴义务
C境外境销售动产境没代理受方者购买方扣缴义务
D非居民境提供应税劳务境没代理承包方劳务受方扣缴义务
正确答案：ABC
答案解析：题考核营业税扣缴义务境外单位者境提供应税劳务转形资产者销售动产境未设营机构境代理扣缴义务境没代理受方者购买方扣缴义务非居民中国境发生营业税应税行境未设立营机构代理营业税扣缴义务没代理发包方劳务受方扣缴义务
8根税法律制度规定列项计算应纳税税额时定额例相结合方法扣费（ ）
A劳务报酬
B特许权费
C企事业单位承包承租营
D财产转
正确答案：AB
答案解析：题考核税计税方法根规定劳务报酬稿酬特许权费财产租赁定额例相结合方法扣费
9税纳税义务区分居民纳税义务非居民纳税义务标准（ ）
A境住
B境工作时间
C取收入工作
D境居住时间
正确答案：AD
答案解析：题考核税纳税判定标准国税纳税义务住居住时间两标准区分居民非居民分承担纳税义务
10列公益事业捐赠支出准予税前全额扣（ ）
A红十字事业
B贫困区
C农村义务教育
D**震灾区
正确答案：ACD
答案解析：题考核应纳税额确定贫困区严重然灾害区公益性捐赠全额扣允许扣应纳税额30
11根税法律制度规定列项中应缴纳税（ ）
A作品图书报刊形式出版发表取
B房产租赁
C体工商户生产营
D股票转
正确答案：ABC
答案解析：题考核税征税范围选项ABCD均属税征税范围转境市公司股票暂征收税
12列关契税表述中正确（ ）
A公司土房屋权属作价入股征收契税
B房产抵押征收契税
C企业破产清算期间非债权承受破产企业土房屋权属征收契税
D子女继承父母房产征收契税
正确答案：AC
答案解析：题考核契税征税范围公司土房屋权属作价入股作出资投入企业征收契税企业破产清算期间非债权承受破产企业土房屋权属征收契税土房屋权属变动形式典继承分拆(分割)出租者抵押等形式发生土房屋权属变动属契税征税范围
13李某2006年3月60万元价格购买两套普通住房作投资2009年5月50万元价格中套普通住房出售郑某签订产权转移书郑某次房屋交易中应缴纳税种（
）
A印花税
B契税
C营业税
D土增值税
正确答案：AB
答案解析：题考核房产交易涉税种郑某次房屋交易中房产承受方应缴纳契税签订产权转移书缴印花税
14列城镇土税纳税表述中正确（ ）
A城镇土税拥土权单位缴纳
B拥土权纳税土代实际缴纳
C土权未确定权属纠纷未解决实际纳税
D土权方均纳税方分纳税
正确答案：ABCD
答案解析：题考核城镇土税纳税题目中四选项均符合城镇土税纳税规定
15列项中属纳税体享权利（ ）
A求保密权
B延期申报请求权
C出口退税请求权
D申请行政复议提起行政诉讼权
正确答案：ABCD
答案解析：题考核纳税体享权利纳税扣缴义务权利：①知情权②求保密权③享受税法规定减税免税出口退税优④缴税款申请退权⑤陈述权申辩权⑥求税务机关承担赔偿责权⑦权利
判断题
1王某1988年3月偿占李某私房屋李某直知事直2006年5月李某知事求王某支付占期间房租王某意双方发生争议李某时诉讼时效期间应截止2008年3月（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核诉讼时效期间应注意两点问题：诉讼时效保护时效关系前者普通诉讼时效期间2年保护时效权利侵害日起20年例中李某权利侵害时间1988年3月知道权利侵害时间2006年5月保护时效截止2008年3月意味着李某诉讼时效期间仅剩2年二关普通诉讼时效特诉讼时效规定例中王某拒付租金争议适特诉讼时效期间1年规定保护时效截止2008年3月拒付租金诉讼时效期间截止2007年5月
2劳动合法规定非全日制工情况外建立劳动关系订立书面劳动合（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核劳动合订立形式单位工日起劳动者建立劳动关系建立劳动关系应订立书面劳动合
3劳动争议仲裁中仲裁时效期间事签订劳动合日起计算（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核劳动仲裁申请时效劳动争议申请仲裁时效期间1年仲裁时效期间事知道者应知道权利侵害日起计算
4商业企业供货方收取商品销售量销售额必然联系商业企业供货方提供定劳务收入应征收增值税（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核营业税征税范围商业企业供货方收取商品销售量销售额必然联系商业企业供货方提供定劳务收入例进场费广告促销费架费展示费理费等属销返利减期增值税进项税额应营业税适税目税率征收营业税
5纳税目建房屋外销售建行应先建筑业缴纳营业税销售动产征收营业税（ ）
错
正确答案：
答案解析：题考核营业税相关规定建出售动产应缴两税目营业税
6外籍员华侨港澳台胞中国陆公民缴纳税时应非居民纳税（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核外籍员居民纳税认定外籍员华侨港澳台胞国境居住时间满1纳税年度属居民纳税
7独立矿山联合企业收购单位收购未税矿产品律税务机关核定应税产品税额标准收购数量代扣代缴资源税（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核资源税税额根资源税法律制度规定独立矿山联合企业收购未税矿产品单位单位应税产品税额标准收购数量代扣代缴资源税
8属房产项目成费应项目售建筑面积占项目售总建筑面积例合理方法计算确定扣项目金额（ ）
错
正确答案：
答案解析：题考核土增值税扣项目金额确定题目中说法正确
9生产营规模确建账力体工商户聘请注册会计师者单位财会员代建账办理账务（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核账簿证理生产营规模确建账力体工商户聘请批准事会计代理记账业务专业机构者税务机关认财会员代建账办理账务
10基存款账户存款通账户办理日常转账结算现金缴存办理现金支取（ ）
错
正确答案：错
答案解析：题考核基存款账户概念基存款账户指存款办理日常转账结算现金收付需开立银行结算账户存款工资奖金等现金支取通账户办理
简答题
1某市甲公司2009年9月1日设立年9月份发生业务：
(1)9月10日甲公司财务员持关证件A银行营业部办理基存款账户开立手续A银行工作员审查开户证明文件留存相关证件复印件办理基存款账户开户手续(隔日取开户许证)日该财务员持证件B银行贷款合B银行开立般存款账户
(2)9月11日甲企业财务员A银行办理支票转账手续A银行工作员日办理
(3)9月20日甲公司乙公司购买批货物签发张转账支票乙公司支付货款甲公司支票未记载收款名称约定乙公司行填写乙公司取支票支票收款处填写乙公司名称9月26日该支票背书转丙公司
(4)9月30日甲企业开出转账支票准备通B银行般存款账户发放职工工资40万元支取现金2万元
根述资料回答列问题：
(1)列关B银行开立般存款账户说法正确（ ）
AB银行9月10日甲企业开立般存款账户做法符合法律规定
B未取基存款账户开户登记证开立般存款账户
C办理基存款账户开户手续开立般存款账户
DB银行9月10日甲企业开立般存款账户做法符合法律规定
(2)列关A银行办理转账手续说法正确（ ）
AA银行甲企业办理转账手续符合规定
BA银行甲企业办理转账手续符合规定
C存款开立单位银行结算账户正式开立日起3工作日方该账户办理付款业务
D存款开立单位银行结算账户正式开立日起5工作日方该账户办理付款业务
(3)列关甲企业签发支票说法正确（ ）
A甲公司签发未记载收款名称支票效票
B甲公司签发未记载收款名称支票效
C收款名称支票必记载事项
D支票收款名称出票授权补记
(4)关甲公司通般存款账户发放职工工资行列说法正确（ ）
A甲公司通般存款账户发放职工工资做法符合规定
B甲公司通般存款账户发放职工工资做法符合规定
C存款工资奖金通基存款账户办理
D般存款账户办理现金支取
(5)列关支票说法正确（ ）
A转账支票转账支取现金
B转账支票转账支取现金
C甲公司签发转账支票B银行支取现金
D甲公司签发转账支票B银行支取现金
(1)
正确答案：AB
答案解析：B银行做法符合规定根规定存款申请开立般存款账户应银行出具开立基存款账户规定证明文件基存款账户开户登记证款合等关证明题中甲企业未取基存款账户开户登记证情况B银行开立般存款账户做法符合规定
(2)
正确答案：BC
答案解析：A银行做法符合规定根规定存款开立单位银行结算账户正式开立日起3工作日方该账户办理付款业务
(3)
正确答案：BD
答案解析：甲公司9月20日签发未记载收款名称支票效根规定支票收款名称出票授权补记
(4)
正确答案：AC
答案解析：甲公司9月30日通B银行般存款账户发放职工工资做法符合规定根规定存款工资奖金通基存款账户办理
(5)
正确答案：AC
答案解析：甲公司9月30日签发支票支取现金根规定转账支票转账支取现金般存款账户提现
2某化妆品公司招聘员签订劳动合时求员工交300元制服押金便制作统工作服装表示员工公司结束劳动关系制服完返公司公司该押金全额返员工
2008年1月甲该公司签订3年劳动合试期6月2009年2月27日甲查询社保缴纳记录时发现单位未缴纳试期(2008年1月～3月)社会保险费根合关约定2009年3月28日甲单位提出补缴社会保险费求遭拒绝甲单位寄出解劳动合通知书时准备申请仲裁求单位支付济补偿补缴社会保险费
根述资料回答列问题：
(1)关该公司 求员工交制服押金相关说法中正确（ ）
A该公司求张某缴纳抵押金
B该公司求张某缴纳抵押金扣押张某居民身份证
C该公司求张某缴纳抵押金扣押张某居民身份证证件
D该公司求张某缴纳抵押金违反规定劳动行政部门责令限期退张某
(2)列关劳动合中试期规定说法正确（ ）
A单位劳动者约定次试期
B劳动合期限1年满3年试期超2月
C3年固定期限劳动合试期超6月
D固定期限劳动合约定试期
(3)列属劳动者时解劳动合情形（ ）
A单位未法劳动者缴纳社会保险费
B单位未时足额支付劳动报酬
C单位违章指挥强令险作业危机劳动者身安全
D单位违反法律行政法规强制性规定
(4)面关甲申请仲裁说法中正确（ ）
A劳动仲裁机构劳动争议仲裁委员会
B甲申请仲裁应提交书面仲裁申请
C劳动争议申请仲裁时效期间2年
D劳动争议仲裁般公开进行
(5)列情形中该公司应甲支付济补偿（ ）
A该公司法宣告破产终止甲劳动合
B该公司符合裁减员规定情形甲解劳动合
C甲动提出辞职该公司协商致解劳动合
D甲符合时通知解劳动合规定情形该公司解劳动合
(1)
正确答案：CD
答案解析：根规定单位招劳动者扣押劳动者身份证证件求劳动者提供担保者名义劳动者收取财物单位违反规定担保者名义劳动者收取财物劳动行政部门责令限期退劳动者500元2000元标准处罚款劳动者造成损害应承担赔偿责
(2)
正确答案：D
答案解析：3年固定期限固定期限劳动合试期超6月
(3)
正确答案：ABD
答案解析：选项C属劳动者需事先告知解劳动合情形
(4)
正确答案：C
答案解析：劳动争议申请仲裁时效期间1年
(5)
正确答案：ABD
答案解析：根规定劳动者动辞职单位协商致解劳动合单位需劳动者支付济补偿
3某市广告服务公司2009年10月发生业务
(1)承接某房产开发公司广告宣传代理业务取广告费1000万元支付某单位广告制作费30万元支付电视台广告部广告发布费300万元
(2)月价值100万元动产30万元形资产投资入股某企业参接受投资方利润分配承担投资风险
(3)参办场服装表演取收入50万元支付提供演出场单位5万元费外演出购买道具支付5万元费
(4)转座旧房产取收入220万元该房产原系法院判决偿债原判决该动产抵顶价款165万元
求：根述资料回答列问题
(1)该公司期广告收入应纳营业税()万元
A50
B485
C35
D335
(2)针业务(2)说法正确（ ）
A该公司应缴纳营业税65万元
B该公司缴纳营业税
C动产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险视销售动产征收营业税
D形资产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险征收营业税
(3)该公司期转旧厂房应缴纳营业税（ ）
A0
B275
C825
D11
(4)该公司期办服装表演应纳营业税（ ）
A12
B135
C15
D2
(5)该公司期应缴纳城建税教育费附加（ ）
A391
B3925
C456
D541
(1)
正确答案：C
答案解析：事广告代理业务全部收入减支付广告公司广告发布者广告发布费余额营业额应缴纳营业税(1000300)×535(万元)
(2)
正确答案：BD
答案解析：动产形资产投资入股参接受投资方利润分配承担投资风险征收营业税投资转股权征收营业税
(3)
正确答案：B
答案解析：该公司转旧厂房应纳营业税(220165)×5275(万元)
(4)
正确答案：B
答案解析：该公司期服装表演应纳营业税(505)×3135(万元)
(5)
正确答案：A
答案解析：该公司期应缴纳城建税教育费附加(35+275+135)×(7+3)391(万元)
4中国公民潘某2009年1～12月收入情况：
(1)月取工资4500元中5月份通民政部门农村义务教育捐赠4000元
(2)年装修房屋提取住房公积金45000元
(3)7月1日起市区闲置处商铺出租租期1年月租金2000元已缴纳营业税(税费予考虑)商铺漏雨8月发生修缮费600元
(4)8月受邀请分两家市公司提供培训讲座分取收入20000元
(5)11月发票中奖两张分800元1100元
求：根述资料列序号计算回答问题
(1)潘某2009年工资薪金应缴纳税（ ）元
A2750
B2775
C2900
D3000
(2)潘某出租商铺取应缴纳税（ ）元
A1100
B1200
C1320
D1480
(3)潘某提供培训讲座应缴纳税（ ）元
A3200
B5800
C6400
D7600
(4)潘某中奖应缴纳税（ ）元
A60
B160
C220
D380
(5)潘某2009年应缴纳税计（ ）元
A11770
B10850
C10570
D10720
(1)
正确答案：A
答案解析：1～12月工资薪金应缴纳税[(45002000)×15125] ×112750(元)
提示农村义务教育公益性捐赠全额扣时工资扣2000应纳税额4500200040001500(元)05月份需缴纳税
(2)
正确答案：B
答案解析：出租商铺缴纳营业税税前扣月应缴纳营业税2000×5100(元)
出租商铺应缴纳税[2000100800]×20×5+[2000100800600]×201200(元)
(3)
正确答案：C
答案解析：培训收入属劳务报酬应纳税20000×(120)×20×26400(元)
(4)
正确答案：C
答案解析：发票中奖应缴纳税1100×20220(元)
解析取单张奖发票奖金超800元(含800元)暂免征收税取单张奖发票奖金超800元应全额税法规定偶然项目征收税
(5)
正确答案：C
答案解析：提取住房公积金免征税应缴纳税2750+1200+6400+22010570(元)
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