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EVA计算简化示意图销售收入 1，000 生产成本 500 销售/管理费用＊ 200 ＥＶＡ调整 +100 营运所得税 100 ①NOPAT（税后净营业利润） 300 调整后资本 1500 资本成本率 15% ②资本使用成本

税，因此计算时，实际借款成本应从利息中扣除所得税，其计算公式为1、长期借款资本成本3.2 31. 21/27其中： —税后借款资本成本 —每年利息 —所得税率 —借款数额 —借款费用率 【例1 】某企

设置请假扣款条件 5.设置全勤奖金条件 6.设置特休天数 7.设置班别信息 一、基本信息的录入8.设置所得税率表 9.设置加班费条件 10.录入学历编号 11.录入职等信息 12.设置社会福利金参数 13.录入部门信息

营业外支出 900 40. 计算所得税39、本年实现利润总额400万元，按33％的税率计算应交所得税。  应交所得税＝4 000 000×33％ ＝1 320 000元借: 所得税 1 320 000 贷:

项资产的，还应披露各项资产的入账价值。 20. 所得税会计一、含义 所得税会计是研究和处理会计收益（利润总额）和应税收益差异的会计理论和方法。 所得税会计与财务会计 二者的目标、计量标准、核算依据不同

3、征税对象 征税对象是税收法律关系中主体双方权利义务所指向的物或行为，即税法要对什么进行征税。如企业所得税的征收对象是企业生产经营所得和其他所得。 4. 二、税法的构成要素（续1）4、税目 税目是各个税种

目和损益表中“股利”项目分析计算填列。 已付税金——指本期实际缴纳的所得税额，根据资产负债表中“应交所得税”项目和损益表中“所得税”项目分析计算填列。 11. 现金流量表主要项目的填列方法：购置、取得

——其他金融商品转让； ——分红、派息（国税发[93]149号与[00]15号）。 2、企业所得税与个人所得税 下面的鉴证内容以企业所得税为主。 8. 第二部分 短期投资收益的鉴证 9. 一、投资内容与目的短期投资的内容：

本利得。 股利与资本利得税收差别 股利所得税率通常高于资本利得所得税率； 资本利得的所得税纳税时间可递延至股票出售时支付，具有货币时间价值优势； 资本利得的所得税可以避免（如证券持有者去世、赠送慈善事业等）返回

财政监管是对财政收支全过程的监管 随着我国社会主义市场经济的发展，公共财政框架的建立，部门预算、国库集中支付制度、所得税分享和“收支两条线”管理等各项财政改革的推行，财政监管的内容、方式和手段也随之发生变化，逐步从单一

发行在外的债务的市场价值I B==ki假定: 每年支付利息 债务是永久的 永久债券的估价 不存在所得税 (Note: 集中注意力放在资本结构问题上.) 5. E S营业净利理论==ke = 公司权益的收益率普通股东可有的收益

。 11. **红股到底扣不扣税？《中华人民共和国个人所得税法》第二条第三条对于红利的税收作出规定，利息、股息、红利所得等个人所得，应纳个人所得税。利息、股息、红利所得，财产租赁所得,财产转让所得，偶

照现行税法和会计制度的规定，债券利息可在所得税前列支， 这样能使企业抵减一部分利润，少交所得税，因此，企业自身 实际承担的债券利息应为： 债券利息=债券面值×债券利息率×（1－所得税税率） 16. 如果企业发行的债券是每年付息一次，到期还本，则债券

由于折旧可以作为成本项目从企业销售收入中扣除，因此折旧降低了企业的应纳税所得额，从而减少了企业的应纳所得税额。由此可见，尽管折旧本身不是真正的现金流量，但折旧数量大小直接影响的企业的现金流量大小。折旧额越大，应纳税额就越小，现金流量就越大。

21. 收到的税费返还收到的增值税返还 收到的消费税返还 收到的营业税返还 收到的关税返还 收到的所得税返还 收到的城建税返还 收到的教育费附加返还 收到的其他税种返还 22. 收到的税费返还问题1：

由于折旧可以作为成本项目从企业销售收入中扣除，因此折旧降低了企业的应纳税所得额，从而减少了企业的应纳所得税额。由此可见，尽管折旧本身不是真正的现金流量，但折旧数量大小直接影响的企业的现金流量大小。折旧额越大，应纳税额就越小，现金流量就越大。

计提是否正确，是否按规定进行了处理 确定本年度应交税款、已交税款、未交税款 税收减免、返还文件 纳税申报表 所得税纳税调整 33. (二十六)预提费用审计计提是否正确 支付的正确性 挂帐未结、未清的原因 对损益及应纳税所得额的影响及纳税调整

应交税金增值税 消费税 营业税 资源税 土地增值税 房产税 、土地使用税、车船使用税和印花税 城市维护建设税 所得税 耕地占用税和固定资产投资方向调节税 32. 其他流动负债短期借款 短期债券 预收帐款 应付工资 应付福利费

城乡维护建设税 教育费附加税 土地使用税 资源税 土地增值税 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 所得税 税后利润0.4%-0.6% 17. 3.1.4价格评价所采用的价格有两类： 价格市场价格影子价格

2、工资类别审核后，只能增加，不能修改 12. 1.4 税率表 功能解释： 1、税率表是用来计算员工个人所得税的税率表。 2、可以自定义设置多个税率表；本系统默认国家规 定税利表 注意事项： 1、工资类别审核以后，不能修改、删除