发票开具理规定
1 总
第___条 规范公司发票开具流程防范风险加强项目收款税务筹划需 特制定办法
第___条 规定称发票包括：
1增值税普通发票(普通发票)
2增值税专发票
3服务业发票
4安装建筑业发票
5普通收(含资金发票) 开票审批流程
第___条 发票开具均必须提出正式书面申请申请首先应根合容确定发票 类型完整填写关开票信息开票申请单格式模板( 3 )
第___条 申请须填写开票申请单交财务理进行审核审核误交开票员开 具
第___条 申请求开具增值税专发票应时取方确认函发票容名 称规格型号金额进行必确认然必须开票申请单填写完整提交财务 进行审核
第___条 开票员应根审批齐全开票申请单开具相应发票
第___条 发票特殊求(求注明合编号项目名称等信息)应开票申请单方 单独注明开票员信息印发票备注栏 开具发票回款时间性求
第___条 月开具发票应申请应时转交邮递客户(递交客户发票量客户收条)申请应妥善保相关收条邮寄单
注意：增值税发票效期 90 天(然日发票开票日期算起)已开具发票千万积压
第___条 发票送达客户发票容类型金额等信息认符异议申 请应必须时方沟通确实方失误造成应原票退回配合方 重新开具增值税专发票跨月退回作废必须取方退票情况说 明加盖方公章
第___条 普通发票发票误重新开具必须开具发票 2 月提出
第___条 发票开具应时客户沟通确认时回款事宜
第___条 公司原允许提前开票次全额开具发票(工程款未结清前)禁止代 开开虚开发票等
第___条 特殊情况需副总理总理提出书面说明缘
发票理规定
1 目
规范开发票操作维护公司利益
2 适范围
财务部服务中心
3 开具发票责
31 卖场：千百位发票商场服务中心开具
311 发票开具流程：顾客持电脑票→服务中心开发票盖已开发票章→系统输入销售票号码发票号码→票发票顾客联交顾客→整完交财务部
32 公司财务：万位发票财务部出纳开具
321发票开具流程：顾客持电脑票(批发单)→财务部出纳开发票盖已开发票章→系统输入销售票号码发票号码→票(批发单)发票顾客联交顾客
4 发票理规定
41 发票作废___份(含)记警告次发票作废___份记次发票作废___份(含)记次项处罚相关责
42 未规定填齐项目___份记次___份记次
43 涂改发票份罚款___元联金额项目写金额罚款___元
44提供存根联顾客份记次
45丢失发票份处___元罚款
46开具发票项目非公司出售商品范围份记次严重者作辞退处理送司法机关处理
47严禁重开发票份记次严重者作辞退处理
5 发票填写须知：
顾客电脑票服务中心开具发票发票填写必须规范时请注意事项：
51发票开具效期月超效期律开具
52开具发票时必须国家税务总局相关规定实际品名金额开具
53开具发票时应规定时限序逐栏全部联次实开具
54填开发票单位必须公司消费开具发票未公司消费律准开具发票
55开具发票时必须号码序填开填写项目齐全容真实字迹清楚全部联次次复写印容完全致
56开具发票必须中文
57未填写金额单位应划⊕符号封顶写错应整份保存注明作废字样备查验
58开具发票发生缺货退回需开红字发票必须收回原发票注明作废字样取方效证 明发生销售折收回原发票注明作废字样重新开具销售发票
59发票填写应发票联加盖单位财务章填写签名
510顾客购买专柜商品必须持已收款销售票电脑票齐方开具发票开发票应刻顾客销售票电脑票盖注已开发票印章
511原价折价折率全部实写(折扣写折价格)
512购买手机相机DVDVCD备注栏注明机身号码
513顾客名称址开发票时时写
___公司发票开具公司营范围商品代开具发票转转拆禁止倒买倒卖发票
515公司业务需须开具业务发票统公司财务部负责办理
516发票前应先检查缺联缺号错号等问题必须整退回财务部
517员工携带发票外出必须指定专领专保财务部备案发票完毕须存根整退回财务部
518现发票：万位发票千位发票百位发票份发票应位填写例：百位发票填开拾位低金额___元：千位发票填开百位低金额___元
519开具发票时须双面复写纸序日期品名数量金额逐栏全部联次次性实填写票物相符涂改顾客名称填票填写全称写错须整份作废撕毁(金额写 ⊗ 写符号封顶写金额面零时0⊗ 等代写成零发票金额合计栏填写规范必须写零壹贰叁肆伍陆柒捌玖)
520发票章必须盖右角发票章必须清晰明
6相关记录：
61发票样
发票收理规定
1 目
规范财务收支证结合集团公司会计核算监督具体求特制定规定
2 适范围
规定适集团公司子集团子公司发票(收)理 3 发票收开具求
31 公司业务员正常营活动业务中收款单位付款应收款单位时索取发票包括商业零售发票服务业发票增值税专发票房产发票等
32 符合规定发票未税务机关监制发票项目齐全容真实字迹清楚发票没加盖财务印章者发票专章发票伪造作废符合税务机关规定发票业务员律拒收
33 公司客户销售商品时发货单收款单专开票处开具发票规模纳税销售律开具普通销售发票
34 开具增值税专发票须客户提供增值税般纳税证明资料严格关规定开具
35 赊销款项外原先收款开具发票
36 开具发票(收)时已收款项应加盖现金收讫银行收讫章
37 开具发票时必须做号码序逐填开全部联次次性复写发票联加盖发票专章增值税专发票须发票联抵扣联加盖单位发票专章
38 发票填写付款单位应实际付款单位相符
39 票中项目名称单位数量金额合计金额日期开票姓名发票容填写齐全
310 发票中写金额相符金额合计(写)数前加符号¥封顶_符号封顶 写合计数前应划○
311 开具发票字迹清晰涂改刮擦痕迹
312 发票专章应红色印泥
313 开具增值税专发票应严格增值税专发票规定开具
4 发票(收)理
41 集团公司单位应建立发票(收)登记制度设置发票(收)登记簿记录发票领购结存等情况
42 发票应财务部门指定专购买保保开具必须分开
43 发票应旧换新交回存根票理员逐页检查
44 单位转转代开虚开发票
45 空白发票时时盖章事前盖章
46 未批准拆发票擅扩发票范围
47 作废发票(收)应整份保存注明作废字样
48 发票单位应妥善保发票防丢失发票便放置班时应放入保险箱发票丢失应第时间集团务财部书面报告时税务机关报告
49 公司收取增值税专发票丢失丢失前未防伪税控系统认证应销货单位出具丢失发票存根联复印件时税务机关进行认证丢失发票认证已认证该票存根联复印件销货方税务机关出具增值税般纳税丢失防伪税控开具增值税专发票已抄报税证明单购货单位税务机关审批作抵扣证
410 发票准规定区域规定途
411 票理员调离岗位时应办交接手续部门负责监交 5 部收理规定
51 部收公司资金部门统印制购买指定专保详细记录收领购结存等情况
52 部收应严格公司规定范围开具规定审批意方加盖印章
53 部收领必须旧换新交回存根核开出收入账金额否致杜绝开收收款入账行发生
6 行责
发票理中发生列行职责事单位应追究事责责
61 业务员利假发票实际符发票进行报账舞弊行
62 业务员提供真实情况情况明求财务员开具增值税专发票造成款票符失职行
63 取外发票报账时审核符合求拒改正行
64 私涂改发票行
65 财务员规定开具发票事造成良果行
66 财务员发票进行严格审查接收外符合求发票报账造成良果行
67 财务员履行职责未发票理求擅转转代开拆发生丢失损毁发票单位造成良果
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1 总
第___条 规范公司发票开具流程防范风险加强项目收款税务筹划需 特制定办法
第___条 规定称发票包括：
1增值税普通发票(普通发票)
2增值税专发票
3服务业发票
4安装建筑业发票
5普通收(含资金发票) 开票审批流程
第___条 发票开具均必须提出正式书面申请申请首先应根合容确定发票 类型完整填写关开票信息开票申请单格式模板( 3 )
第___条 申请须填写开票申请单交财务理进行审核审核误交开票员开 具
第___条 申请求开具增值税专发票应时取方确认函发票容名 称规格型号金额进行必确认然必须开票申请单填写完整提交财务 进行审核
第___条 开票员应根审批齐全开票申请单开具相应发票
第___条 发票特殊求(求注明合编号项目名称等信息)应开票申请单方 单独注明开票员信息印发票备注栏 开具发票回款时间性求
第___条 月开具发票应申请应时转交邮递客户(递交客户发票量客户收条)申请应妥善保相关收条邮寄单
注意：增值税发票效期 90 天(然日发票开票日期算起)已开具发票千万积压
第___条 发票送达客户发票容类型金额等信息认符异议申 请应必须时方沟通确实方失误造成应原票退回配合方 重新开具增值税专发票跨月退回作废必须取方退票情况说 明加盖方公章
第___条 普通发票发票误重新开具必须开具发票 2 月提出
第___条 发票开具应时客户沟通确认时回款事宜
第___条 公司原允许提前开票次全额开具发票(工程款未结清前)禁止代 开开虚开发票等
第___条 特殊情况需副总理总理提出书面说明缘
发票理规定
1 目
规范开发票操作维护公司利益
2 适范围
财务部服务中心
3 开具发票责
31 卖场：千百位发票商场服务中心开具
311 发票开具流程：顾客持电脑票→服务中心开发票盖已开发票章→系统输入销售票号码发票号码→票发票顾客联交顾客→整完交财务部
32 公司财务：万位发票财务部出纳开具
321发票开具流程：顾客持电脑票(批发单)→财务部出纳开发票盖已开发票章→系统输入销售票号码发票号码→票(批发单)发票顾客联交顾客
4 发票理规定
41 发票作废___份(含)记警告次发票作废___份记次发票作废___份(含)记次项处罚相关责
42 未规定填齐项目___份记次___份记次
43 涂改发票份罚款___元联金额项目写金额罚款___元
44提供存根联顾客份记次
45丢失发票份处___元罚款
46开具发票项目非公司出售商品范围份记次严重者作辞退处理送司法机关处理
47严禁重开发票份记次严重者作辞退处理
5 发票填写须知：
顾客电脑票服务中心开具发票发票填写必须规范时请注意事项：
51发票开具效期月超效期律开具
52开具发票时必须国家税务总局相关规定实际品名金额开具
53开具发票时应规定时限序逐栏全部联次实开具
54填开发票单位必须公司消费开具发票未公司消费律准开具发票
55开具发票时必须号码序填开填写项目齐全容真实字迹清楚全部联次次复写印容完全致
56开具发票必须中文
57未填写金额单位应划⊕符号封顶写错应整份保存注明作废字样备查验
58开具发票发生缺货退回需开红字发票必须收回原发票注明作废字样取方效证 明发生销售折收回原发票注明作废字样重新开具销售发票
59发票填写应发票联加盖单位财务章填写签名
510顾客购买专柜商品必须持已收款销售票电脑票齐方开具发票开发票应刻顾客销售票电脑票盖注已开发票印章
511原价折价折率全部实写(折扣写折价格)
512购买手机相机DVDVCD备注栏注明机身号码
513顾客名称址开发票时时写
___公司发票开具公司营范围商品代开具发票转转拆禁止倒买倒卖发票
515公司业务需须开具业务发票统公司财务部负责办理
516发票前应先检查缺联缺号错号等问题必须整退回财务部
517员工携带发票外出必须指定专领专保财务部备案发票完毕须存根整退回财务部
518现发票：万位发票千位发票百位发票份发票应位填写例：百位发票填开拾位低金额___元：千位发票填开百位低金额___元
519开具发票时须双面复写纸序日期品名数量金额逐栏全部联次次性实填写票物相符涂改顾客名称填票填写全称写错须整份作废撕毁(金额写 ⊗ 写符号封顶写金额面零时0⊗ 等代写成零发票金额合计栏填写规范必须写零壹贰叁肆伍陆柒捌玖)
520发票章必须盖右角发票章必须清晰明
6相关记录：
61发票样
发票收理规定
1 目
规范财务收支证结合集团公司会计核算监督具体求特制定规定
2 适范围
规定适集团公司子集团子公司发票(收)理 3 发票收开具求
31 公司业务员正常营活动业务中收款单位付款应收款单位时索取发票包括商业零售发票服务业发票增值税专发票房产发票等
32 符合规定发票未税务机关监制发票项目齐全容真实字迹清楚发票没加盖财务印章者发票专章发票伪造作废符合税务机关规定发票业务员律拒收
33 公司客户销售商品时发货单收款单专开票处开具发票规模纳税销售律开具普通销售发票
34 开具增值税专发票须客户提供增值税般纳税证明资料严格关规定开具
35 赊销款项外原先收款开具发票
36 开具发票(收)时已收款项应加盖现金收讫银行收讫章
37 开具发票时必须做号码序逐填开全部联次次性复写发票联加盖发票专章增值税专发票须发票联抵扣联加盖单位发票专章
38 发票填写付款单位应实际付款单位相符
39 票中项目名称单位数量金额合计金额日期开票姓名发票容填写齐全
310 发票中写金额相符金额合计(写)数前加符号¥封顶_符号封顶 写合计数前应划○
311 开具发票字迹清晰涂改刮擦痕迹
312 发票专章应红色印泥
313 开具增值税专发票应严格增值税专发票规定开具
4 发票(收)理
41 集团公司单位应建立发票(收)登记制度设置发票(收)登记簿记录发票领购结存等情况
42 发票应财务部门指定专购买保保开具必须分开
43 发票应旧换新交回存根票理员逐页检查
44 单位转转代开虚开发票
45 空白发票时时盖章事前盖章
46 未批准拆发票擅扩发票范围
47 作废发票(收)应整份保存注明作废字样
48 发票单位应妥善保发票防丢失发票便放置班时应放入保险箱发票丢失应第时间集团务财部书面报告时税务机关报告
49 公司收取增值税专发票丢失丢失前未防伪税控系统认证应销货单位出具丢失发票存根联复印件时税务机关进行认证丢失发票认证已认证该票存根联复印件销货方税务机关出具增值税般纳税丢失防伪税控开具增值税专发票已抄报税证明单购货单位税务机关审批作抵扣证
410 发票准规定区域规定途
411 票理员调离岗位时应办交接手续部门负责监交 5 部收理规定
51 部收公司资金部门统印制购买指定专保详细记录收领购结存等情况
52 部收应严格公司规定范围开具规定审批意方加盖印章
53 部收领必须旧换新交回存根核开出收入账金额否致杜绝开收收款入账行发生
6 行责
发票理中发生列行职责事单位应追究事责责
61 业务员利假发票实际符发票进行报账舞弊行
62 业务员提供真实情况情况明求财务员开具增值税专发票造成款票符失职行
63 取外发票报账时审核符合求拒改正行
64 私涂改发票行
65 财务员规定开具发票事造成良果行
66 财务员发票进行严格审查接收外符合求发票报账造成良果行
67 财务员履行职责未发票理求擅转转代开拆发生丢失损毁发票单位造成良果
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