财务会计 理制度加强会计基础工作 建立规范会计工作秩序 提高会计工作水 根〈中华民国会计法〉关规定 参〈国家会计基础工作规范〉条例标准 结合〈企业会计制度〉关容 广州市睿捷贸咨询顾问限公司会计核算具体求 特制定广州市睿捷贸咨询顾问限公司会计基础工作规范 财务会计理涵义财务指企业达定目标进行筹集资金运资金活动理营程中类咨询服务费代办服务费种兼营性服务收入相应开支等构成咨询公司资金运行 财务理咨询顾问公司资金运行理资金运行程中包括类咨询服务费代办服务费等资金筹集耗费收入分配政府关规定规范企业财务行加强财务理济核算财务理容资金筹集运理偿服务理费理流动资金专资金理资金分配理财务收支汇总衡等等 财务理务()筹集理资金保证营需加快资金周转断提高资金运效尤提高资金收益率公司济源偿服务理费收入加强偿服务理费收费工作做应收受提高回收率外资金项支出妥善安排严格控制注意节约防止浪费充分发挥资金效果 (二)济核算通财务活动加强济核算改善营理降低成断降低消耗增加积累提高投资效益济效益 (三)财务监督实行财务监督维护财纪律公司营理服务必须财法规财务计划公司预算开支标准项济指标进行监督资金筹集合理合法资金运效果断提高确保资金分配兼顾国家集体三者利益时分配收益严格遵守国家规定时缴种税金弥补前年度亏损提取法定公积金公益金投资者分配利润 二财务会计理制度财务理制度公司部理重制度保证关财务理工作规范化标准化系列具体规定分类制度()会计核算方法证账册制度(1) 会计年度公历 1 月 1 日起 12 月 31 日止(2) 会计核算民币记账位币(3) 采贷复式计账法会计科目核算方法公司预算会计结合实际设置银行现金日记账总分类账项明细分类账(4) 原始证计账财会员必须认真审核种原始证求切原始证必须手续完备合法容真实数字正确日期印章齐全写相符等白条报账涂改切原始证审核误填制记账证记账(5) 财会记账员应切原始证记账负责账簿记载挖补涂改褪色药水消字迹记账应钢笔准铅笔圆珠笔发生错误应根性质采划线更正红线更正证账册应根专列册登记妥善保丢失关会计报表账册会计证保存年限规定办理(6) 指定专保切未重空白证支票现金收票等动时领办理领
手续误写收作废支票应注销作废章妥善保存销毁废弃(二)货币资金理制度(1)严格国家关现金理制度规定抵补现金库存外非银行意业务收入坐支留严格分清收支两条线(2)做库存现金保工作关证券现金必须放银箱确保安全指定备金员必须进行定期检查核做备金理库存现金超银行规定限额①建立健全现金账目做日清月结钱账相符杜绝白条抵库账外现金禁止私立金库 ②超现金收付限额收付款项必须通银行结算(三)费现金报销制度加强现金报销理严格执行财政纪律项现金报销拟定制度(1)差旅费报销制度(2)招费报销制度
(四) 账目清理制度做结账收付款工作保证理正常运转重环节财务员时结账收款摧收应收账款月未收账款门催收月终尚未清理债权债务应查明原列出清册财会员解决事项应时报领导 (五)会计报表制度会计报表营收支执行情况重组成部分书写报告领导级部门解理部济状况领导工作重信息资料编制半年收支计划重保证报表数准确容完整报送时手续完备年度结算报表应附分析收支计划执行情况说明三财务理机构职责()财务部门机构设置公司财务会计行业机构设置致相根公司具体情况员灵活配备财会部门般设置列员财务会计部理会计出纳统计员 (二)财会员岗位职责1财会部理(1)企业领导负责组织公司财会理工作企业负责营理参谋(2)月季审核种会计报表统计报表写出财务会计分析报表送企业法审阅(3)检查监督理项费时收缴保证企业资金正常运转(4)审核控制项费支出杜绝浪费(5) 根行业具体特点财会理关法规政策文件制定财会理具体制度操作程序(6) 组织拟定项费标准预算方案送企业领导审核修定(7) 研究熟悉实施相关工商财会税务物价等理制度运法律行政处分济手段保护公司合法权益2会计(1)部门理负责具体组织部门日常理工作(2)日做种会计证账务处理工作(3)月季时做种会计报表定期公布费收缴情况(4)负责检查审核属收支账目公司领导时汇报工作情况 (5)检查银行库存现金资产账目做账账相符账实相符(6)行业特点需分类计账完成公司领导交办财会工作3出纳(1)遵守公司员工守财务理制度(2)理公司现金收付银行存款存取保现金价证券银行支票等(3)时追收企业种应收款项保护公司利益受损失(4)编制关现金收付记账证现金日记账银行日记账工作(5)时办理项转账现金支票月银行存款余额银行账单核相符交会计作账4统计员(电脑员)(1)时统计存储种费收付资料供会计参考(2)维护电脑设备保资料变动资料数应时修改存储(3)时输入印收费通知单保证费时收缴
二00五年五月
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