财务会计理制度模板二
业员职业道德规范岗位职责员交接制度
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做老实说老实话办老实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露秘密
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员熟悉国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面熟悉单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
8强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
9公司聘请专职财务员会计师出纳员
10财务部部长协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
财务部部长职责：
a） 执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作 b） 审核公司投资效益计算方案
c） 编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案 d） 监督公司财务理活动
11监事会公司财务监督部门负责业务公司财务部门会计员进行领导指导检查监督
12公司财务部部长总理领导持单位财务工作财务部部长职责：
a） 持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
b） 制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考
核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
c） 参投资重济合行性研究
d） 负责编制会计报表持清查财产
e） 执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
f） 监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单
证杜绝贪污浪费合理开支
13出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
14财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动
15记帐算帐报帐必须做手续完备数字准确帐目清楚容真实日清月结期报帐月10日前月财务报表送位股东份
16级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
17财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
二部财产物资理制度
加强公司财务会计理规范会计工作促进公司营业务发展提高公司济效益根中华民国会计法国家关财务会计理法规公司章程关规定结合公司实际情况特制定财务会计理制度
（）财务会计理基原
1公司核算应遵循权责发生制原
（二）财务会计理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务会计理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务会计核算理提高会计信息时性准确性
4监督公司财产购建保配合公司理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
（三）财务会计理基容
1财务会计理公司营理重方面公司财务部门负责财务会计理负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务会计制度办事严守公司秘密
2加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
3公司应根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备：填制证日期编号业务摘会计科目金额附原始证张数填制复核员会计员签名盖章收款付款记账证应出纳员签名盖章
4健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账薄会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法应前相致
5做会计审核工作办财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项财务负责复核
6会计员根账务容采定期会计账薄记录关数库存实物货币资金价证券账单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
7建立会计核算档案包括会计证会计账薄会计报表会计资料者应建立档案妥善保会计档案应会计档案理办法规定进行保销毁
8会计员工作变动离职必须会计工作全部交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交应分交接清单签字移交员方调离离职
三业务规范制度：
（）签订代理记账委托协议书
委托委托公司进行代理记账时应互相协商基础签订书面委托协议委托协议具法律规定基条款外包含容：
1委托受托会计资料合法真实准确完整应承担责
2会计证传递程序签收手续
3编制提供会计报表求
4会计档案保求
5委托受托终止委托合应办理会计交接事宜
（二）双方义务责权利
1代理记帐委托应履行义务
（1）单位发生济业务必须填制者编制取符合国家统会计制度规定原始证
（2）应配备专业员负责日常货币收支保
（3）时公司提供合法真实准确完整原始证相关资料
（4）公司退回求国家统会计制度规定进行更正补充原始证应时予更正补充
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
2公司应履行义务
（1）遵守会计法律法规国家统会计制度法履行职责
（2）执行业务中知悉商业秘密负保密义务
（3）委托示意做出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求应拒绝
（4）委托提出关会计处理原始问题负解释责
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
四代理记帐操作规范
1根会计业务需配备专业会计员非会计专业员事代理记帐工作
2代理记帐员未客户认公司必须根客户求行委派户满意止
3定期客户解代理记帐员工作情况提出合理化建议加改进
4法制止客户示意作会计处理提供实会计资料阻止效公司汇报财政部门汇报
5代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等资料应约定时间提交委托单位
6承接代理记帐业务时必须客户说明代理范围代理责双方权利义务收费标准名义承接业务擅收费
7委托单位通委托单位获取代理收费外利益
8代理记帐员定期参加会计业务培训
9会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办理交接手续调动者离职接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
五现金费支出审批理
1公司财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
2银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
3银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
4银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保总理私章会计私章保印鉴保时出差时委托代
5公司银行帐户应逐笔登记入帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
6财会员办理信汇电汇票汇（含带票汇）转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查
7公司日常营性开支业务营销差旅费均节俭控制成原报总理签字批准合理支配
8根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位
9委托单位（）代付款律报总理批准
10领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第四十条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
11业务费支配利润适例提取总理掌握提取例总理确定
12严禁公司外单位（含合资合作企业）担保贷款
13严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
14关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
六 部稽核制度
1 制度涉范围包括：会计证会计帐簿会计报表会计资料审核收入记帐支出报销费收支成核算资金划拨项利润税金解缴等会计事项否符合财务会计制度
2 公司会计事报销业务时严格关财务报销制度原始证进行审核违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理会计业务处理认真企业会计制度关规定执行办理
3 出纳复核需办证时真实合法规范正确证权拒绝办理会计员提出拒办理必时财务负责反映
4 会计电算化员负全面稽核责真实合法会计证帐簿记录会计报表权求更正补充严重违反财会制度济事项应会计机构负责提交书面报告
5 会计员复核员稽核员违法收支予制止予纠正关领导提出书面意见应承担相应责
6 财务部门负责企业稽核工作负全面责
a） 负责组织制定完善单位稽核制度促稽核工作效全面展开 b） 确定定期稽核日常稽核时间容方法负责稽核中出现问题进行处理项责鉴定
c） 组织参定期抽查审核工作
d） 接书面意见必须10日作出书面决定决定承担责
e） 签署项稽查报告报告承担责
七 企业财产清查制度
1 第二十三条 建立健全企业财产清查制度确保帐簿记录实物款项相 符需时强化会计工作反映控制力
2 第二十四条 通财产清查时发现财产理方面存问题健全财产保核算制度保护财产完整安全
3 第二十五条 财产清查便核实项应收应付款项结算情况避免损失利维护财纪律
4 第二十六条 财产清查范围包括：
a） 固定资产材料产品产成品未完工程物资 b） 库存现金银行存款银行贷款种价证券等
c） 种结算款项等
d） 途材料发出商品委托单位加工保材料物资
e） 受托加工保财产物资
5 第二十七条 财产清查分全面清查专项清查日常清查财产全面清查般年终决算时进行专项清查种贵重物资流动性较物资进行清查针性清查日常清查重指现金出纳员日清核银行存款月次核
6 第二十八条 全面清查日常清查定期开展专项清查定期开展根需定期开展
7 第二十九条 单位财产物资实行实盘存制
8 第三十条 财产清查组织
a） 建立单位负责技术员财务员保员组成清查组实施财产清查工作
b） 制定关财产清查计划确定财产清查象时间范围配备必工作员明确职责
c） 财会部门应财产清查前财产物资帐目作次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符
d） 准备种必检测工具检测标准时准备清查表册
9 第三十条 财产清查方法
a） 库存现金清查采实盘点法出纳员场情况核实库存金额现金日记帐会计帐进行核查明帐实否相符
b） 银行存款清查采取开户银行帐目应付核方法银行日记帐银行签发帐单余额表相核时编制银行存款余额调节表
c） 存货清查采实盘点技术鉴方法清查做数量质量方面清查编制存货清单报告表
d） 固定资产清查保员场情况进行数量清查质量评估时编制固定资产盘存表
10 第三十二条 财产理员奖罚办法
八会计档案理制度
1 委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档备需查时
2 客户建立档案专保容包括：户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3 真实合法原始证档弄虚作假严重违法原始证档时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4 档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5 季度监督部检查档案理工作汇总理办公室
6 公司必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开发票违者处发票额15罚款扣发12月奖金情节严重追究法律责
7 会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
8 会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存15年
9 采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少15年
10 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理部门税务机关意销毁
九 会计电算化理
1 负责公司会计证数录入工作
2 种电算化操作软件维护
3 负责会计帐表生成存档编号
4 负责会计档案保查询工作
5 负责会计稽核事监督工作
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业员职业道德规范岗位职责员交接制度
1爱岗敬业求会计员热爱会计工作安心职岗位忠职守心力职责
2诚实守信求会计员做老实说老实话办老实事执业谨慎信誉利益诱惑弄虚作假泄露秘密
3廉洁律求会计员公私分明贪占遵纪守法清正廉洁
4客观公正求会计员端正态度法办事实事求偏倚保持应独立性
5坚持准求会计员熟悉国家法律法规国家统会计制度始终坚持法律法规国家统会计制度求进行会计核算实施会计监督
6提高技求会计员增强提高专业技觉性紧迫感勤学苦练刻苦钻研断进取提高业务水
7参理求会计员做职工作时努力钻研相关业务全面熟悉单位营活动业务流程动提出合理化建议协助领导决策积极参理
8强化服务求会计员树立服务意识提高服务质量努力维护提升会计职业良社会形象
9公司聘请专职财务员会计师出纳员
10财务部部长协助总理理整系统财务会计工作全系统财务会计工作负责
财务部部长职责：
a） 执行公司章程股东会董事会决议持编制签署公司财务计划信贷计划会计报表等落实完成计划措施执行中存问题提出改进措施指导项财务活动考核生产营成果总理负责报告工作 b） 审核公司投资效益计算方案
c） 编制公司员工工资奖金福利方案股东分红派息方案 d） 监督公司财务理活动
11监事会公司财务监督部门负责业务公司财务部门会计员进行领导指导检查监督
12公司财务部部长总理领导持单位财务工作财务部部长职责：
a） 持财务部工作领导财会员完成项会计业务工作
b） 制订财务计划搞会计核算时准确完整核算生产营成果考
核计划执行情况定期提供数资料财务分析报告
c） 参投资重济合行性研究
d） 负责编制会计报表持清查财产
e） 执行财法令制度决定坚持原增收节支提高济效益
f） 监督检查资金费开支财产理严格审核原始证帐表单
证杜绝贪污浪费合理开支
13出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作
14财会员认真执行岗位责制司职互相配合实反映严格监督项济活动
15记帐算帐报帐必须做手续完备数字准确帐目清楚容真实日清月结期报帐月10日前月财务报表送位股东份
16级领导必须切实保障财会员法行职权履行职责
17财会员调动工作离职必须接员办理交接手续没办清交接手续离职中断会计工作 移交交接包括移交会计证报表帐目款项公章实物未事项等
二部财产物资理制度
加强公司财务会计理规范会计工作促进公司营业务发展提高公司济效益根中华民国会计法国家关财务会计理法规公司章程关规定结合公司实际情况特制定财务会计理制度
（）财务会计理基原
1公司核算应遵循权责发生制原
（二）财务会计理基务方法：
1筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
2做财务理基础工作建立健全财务会计理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
3加强财务会计核算理提高会计信息时性准确性
4监督公司财产购建保配合公司理部门定期进行财产清查
5期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
（三）财务会计理基容
1财务会计理公司营理重方面公司财务部门负责财务会计理负组织实施检查责财务员认真执行会计法坚决财务会计制度办事严守公司秘密
2加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
3公司应根审核误原始证编制记账证记账证容必须具备：填制证日期编号业务摘会计科目金额附原始证张数填制复核员会计员签名盖章收款付款记账证应出纳员签名盖章
4健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计账薄会计核算应实际发生济业务规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法应前相致
5做会计审核工作办财务员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项财务负责复核
6会计员根账务容采定期会计账薄记录关数库存实物货币资金价证券账单位等进行相互核保证账证相符账实相符账表相符
7建立会计核算档案包括会计证会计账薄会计报表会计资料者应建立档案妥善保会计档案应会计档案理办法规定进行保销毁
8会计员工作变动离职必须会计工作全部交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交应分交接清单签字移交员方调离离职
三业务规范制度：
（）签订代理记账委托协议书
委托委托公司进行代理记账时应互相协商基础签订书面委托协议委托协议具法律规定基条款外包含容：
1委托受托会计资料合法真实准确完整应承担责
2会计证传递程序签收手续
3编制提供会计报表求
4会计档案保求
5委托受托终止委托合应办理会计交接事宜
（二）双方义务责权利
1代理记帐委托应履行义务
（1）单位发生济业务必须填制者编制取符合国家统会计制度规定原始证
（2）应配备专业员负责日常货币收支保
（3）时公司提供合法真实准确完整原始证相关资料
（4）公司退回求国家统会计制度规定进行更正补充原始证应时予更正补充
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
2公司应履行义务
（1）遵守会计法律法规国家统会计制度法履行职责
（2）执行业务中知悉商业秘密负保密义务
（3）委托示意做出会计处理提供实会计资料符合法律法规规定求应拒绝
（4）委托提出关会计处理原始问题负解释责
（5）承担代理记帐委托协议中约定责
四代理记帐操作规范
1根会计业务需配备专业会计员非会计专业员事代理记帐工作
2代理记帐员未客户认公司必须根客户求行委派户满意止
3定期客户解代理记帐员工作情况提出合理化建议加改进
4法制止客户示意作会计处理提供实会计资料阻止效公司汇报财政部门汇报
5代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等资料应约定时间提交委托单位
6承接代理记帐业务时必须客户说明代理范围代理责双方权利义务收费标准名义承接业务擅收费
7委托单位通委托单位获取代理收费外利益
8代理记帐员定期参加会计业务培训
9会计员工作调动者离职必须会计工作全部移交接员没办理交接手续调动者离职接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
五现金费支出审批理
1公司财务部加强资产资金现金费开支理防止损失杜绝浪费良运提高效益
2银行帐户必须遵守银行规定开设银行帐户供单位营业务收支结算严禁出帐户供外单位严禁外单位代收代支转帐套现
3银行帐户帐号必须保密非业务需准外泄
4银行帐户印鉴实行3章分制：财务章出纳保总理私章会计私章保印鉴保时出差时委托代
5公司银行帐户应逐笔登记入帐单位应月银行帐单核未达收支应作出调节表逐笔调节衡
6财会员办理信汇电汇票汇（含带票汇）转帐支付等付出款项律付款审批单办理付款审批单应附入付款证记帐备查
7公司日常营性开支业务营销差旅费均节俭控制成原报总理签字批准合理支配
8根已获批准签订合付款应严格合规定期限付出早付迟付准改变支付方式途非收款单位书现正式委托准改变收款单位
9委托单位（）代付款律报总理批准
10领空白支票必须注明限额日期途期限视金额第四十条审批规定报批空白支票作废支票均必须存放保险柜严禁空白支票前先盖印章
11业务费支配利润适例提取总理掌握提取例总理确定
12严禁公司外单位（含合资合作企业）担保贷款
13严格资金审批手续会计员切审批手续完备资金事项权必须拒绝办理否违章处该资金损失负连带赔偿责
14关资金审批审批员出差时指定代理代审批批件必须附入关发票单面入帐备查
六 部稽核制度
1 制度涉范围包括：会计证会计帐簿会计报表会计资料审核收入记帐支出报销费收支成核算资金划拨项利润税金解缴等会计事项否符合财务会计制度
2 公司会计事报销业务时严格关财务报销制度原始证进行审核违法收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见求处理会计业务处理认真企业会计制度关规定执行办理
3 出纳复核需办证时真实合法规范正确证权拒绝办理会计员提出拒办理必时财务负责反映
4 会计电算化员负全面稽核责真实合法会计证帐簿记录会计报表权求更正补充严重违反财会制度济事项应会计机构负责提交书面报告
5 会计员复核员稽核员违法收支予制止予纠正关领导提出书面意见应承担相应责
6 财务部门负责企业稽核工作负全面责
a） 负责组织制定完善单位稽核制度促稽核工作效全面展开 b） 确定定期稽核日常稽核时间容方法负责稽核中出现问题进行处理项责鉴定
c） 组织参定期抽查审核工作
d） 接书面意见必须10日作出书面决定决定承担责
e） 签署项稽查报告报告承担责
七 企业财产清查制度
1 第二十三条 建立健全企业财产清查制度确保帐簿记录实物款项相 符需时强化会计工作反映控制力
2 第二十四条 通财产清查时发现财产理方面存问题健全财产保核算制度保护财产完整安全
3 第二十五条 财产清查便核实项应收应付款项结算情况避免损失利维护财纪律
4 第二十六条 财产清查范围包括：
a） 固定资产材料产品产成品未完工程物资 b） 库存现金银行存款银行贷款种价证券等
c） 种结算款项等
d） 途材料发出商品委托单位加工保材料物资
e） 受托加工保财产物资
5 第二十七条 财产清查分全面清查专项清查日常清查财产全面清查般年终决算时进行专项清查种贵重物资流动性较物资进行清查针性清查日常清查重指现金出纳员日清核银行存款月次核
6 第二十八条 全面清查日常清查定期开展专项清查定期开展根需定期开展
7 第二十九条 单位财产物资实行实盘存制
8 第三十条 财产清查组织
a） 建立单位负责技术员财务员保员组成清查组实施财产清查工作
b） 制定关财产清查计划确定财产清查象时间范围配备必工作员明确职责
c） 财会部门应财产清查前财产物资帐目作次全面清理保证帐帐相符帐证相符帐表相符
d） 准备种必检测工具检测标准时准备清查表册
9 第三十条 财产清查方法
a） 库存现金清查采实盘点法出纳员场情况核实库存金额现金日记帐会计帐进行核查明帐实否相符
b） 银行存款清查采取开户银行帐目应付核方法银行日记帐银行签发帐单余额表相核时编制银行存款余额调节表
c） 存货清查采实盘点技术鉴方法清查做数量质量方面清查编制存货清单报告表
d） 固定资产清查保员场情况进行数量清查质量评估时编制固定资产盘存表
10 第三十二条 财产理员奖罚办法
八会计档案理制度
1 委托单位提供原始证等会计资料负保责处理完毕应规定时返委托单位代理业务形成会计证会计帐册财务会计报告等会计资料应整理档备需查时
2 客户建立档案专保容包括：户概况代理记帐协议原始证会计证会计帐册会计财务报表等交接验收记录
3 真实合法原始证档弄虚作假严重违法原始证档时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责记载明确完整原始证予退回求办员更正补充
4 档程中果发现外送报财务报告错误应时办理更正手续更正单位留存财务报告外应时通知接受财务报告单位更正错误较应重新编报
5 季度监督部检查档案理工作汇总理办公室
6 公司必须加强发票理安排专负责发票登记领清理核工作严禁外单位代开发票违者处发票额15罚款扣发12月奖金情节严重追究法律责
7 会计证必须容真实手续完备数字准确涂改挖补事发现差错必须办负责划双红线盖章进行更正
8 会计档案必须月装订成册妥善保丢失少保存15年
9 采电子计算机记帐机器储存输出会计记录视会计帐簿应专负责妥善保少15年
10 会计档案保存期满需销毁时应抄具清单报总理部门税务机关意销毁
九 会计电算化理
1 负责公司会计证数录入工作
2 种电算化操作软件维护
3 负责会计帐表生成存档编号
4 负责会计档案保查询工作
5 负责会计稽核事监督工作
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