分支机构财务会计理制度
加强分支机构财务会计理工作健全部理机制保证公司财产安全完整提高公司济效益特制订制度制度指分支机构总公司属分公司办事处
第章 财产监督机制员职责
鉴目前分支机构理架构相简单负财产监督职责相关员分支机构会计出纳仓库员等分支机构会计分支机构财产理会计核算负责直接总公司财务中心汇报工作接受财务中心指导监督仓库(未设仓库分支机构仓库负责)分支机构存货负责关时收发退存货物防火防盗等日常事务性工作直接分支机构理汇报工作接受分支机构理指导安排关出入库手续库房制度建设盘点等库存监控工作直接总公司财务中心汇报工作接受财务中心指导监督分支机构两者应密切配合协助分支机构理完成日常营理工作分支机构出纳(设专职兼职部员)分支机构部货币资金接受分支机构会计业务指导分支机构财务员仓库负责员均总公司财务中心直接委派命
分支机构会计工作职责:
1 审核仓库入仓单保证调拨入库数量误协助总公司完成调拨差异调整
2 控制客户信额度保证公司信额度控制制度执行
3 完成应收账款相关账务处理(包括销售收入回款返利调价运费等)
4 月底业务员账出具正式账单业务员客户账踪账情况
5 月底组织库存商品盘点出具盘点表盘点报告
6 审核分支机构员费报销协助总公司控制费
7 控制分支机构员月款限额
8 制作分支机构工资表
9 周分支机构出纳起进行现金盘点保证账实核误
10报送总公司求财务报表销售报表(月5日前总公司报送)
11保存相关账务资料
二分支机构出纳工作职责:
1 分支机构库存现金银行账户
2 根审批审批单办理现金收款付款业务
3 建立手工现金日记账业务发生时间序时登记库存现金收支情况库存现金做日清月结做账实相符
4 建立手工银行存款日记账业务发生时间序时登记定期核银行存款余额月编制银行存款余额调节表
5 严格控制库存现金限额坐支挪现金
6 库存现金相关单妥善保确保安全完整
三分支机构仓库(仓库负责)工作职责:
1 合理安排仓库员工作严商品出入库手续保证库存商品安全完整
2 公司制度关规定负责监督执行商品出入库工作流程做验收装卸检验登记商品出入库等项工作保障商品流转正常进行
3 分支机构会计密切配合组织仓库商品盘点发现问题时报处理
4 负责库存商品码放工作做品种规格分门类摆放
5 属员工工作状态工作业绩进行评估加强思想教育工作时反映解决问题
6 做库房防火防盗等工作落实安全责
7 加强残次商品理周(月)发生残次品情况时报总公司处理
8 遇特殊情况分支机构理违反制度强迫发货发生火灾盗窃等特殊事件直接国洲副总财务部理汇报情况
第二章 货币资金理
收支两线理
分支机构营开设二银行账户收入账户费支出账户
()收入账户理
收入账户专门收取分支机构货款收入包括收取现金代理金等收入分支机构权支取收入账户中银行存款分支机构周星期收入账户中周收入银行存款划回总公司指定账户截留挪账户款项档口分支机构日收取现金迟次日午12点前存入收入账户分支机构会计周需提供份周销售收入业务明细表
1门市(档口)销售商品时直接客户收取现金外分支机构客户收取现金特殊情况确需收取现金相关员提出申请分支机构理会计核准书面委托收款形式通知客户付款(委托书附表)未意私收取客户款项属严重违规行公司发现严肃处理
2客户直接货款汇回总公司总公司转账收款分支机构会计应时通知总公司财务总公司出纳确认货款账总公司收款确认单(附表二)形式通知分支机构记账
(二)费支出账户理
费支出账户专门分支机构日常费支出资金源总公司拨入
1分支机构严格执行收支两条线资金理制度分支机构货款收入必须全部存入收入账户分支机构费支出费支出账户支出严禁分支机构货款支付费
2总公司员分支机构提取备金必须总公司审批具体操作程序该总公司员分支机构理提出申请分支机构会计审核传真总公司财务中心接传真公司款审批程序处理核准回传分支机构财务总公司员提取备金分支机构会计需时通知总公司记账相关单原件寄回总公司(分支机构留收复印件)
二分支机构款规定:
1 分支机构款审批权限规定:
a 款累计余额月工资50(含50)分支机构会计审批
b 超月工资50少100(含100)财务中心审批
c 超月工资100少1万元(含1万元)理部审批
d 1万元集团执行总裁审批
严禁分支机构出纳未相关员审批情况分支机构员发放款
2 出差原需款员工该员工分支机构理提出申请分支机构会计审核传真总公司公司款审批程序处理
3 分支机构员工生活费分支机构办理款
4 原款期限超月款规定进行费报销时分支机构会计必须款月工资中扣回
5 未清款员工分支机构财务原受理新款申请
第三章 费开支理
分支机构费实行预算理
分支机构会计月28日前总公司财务中心报送月费预算表财务中心前期费发生情况审核报执行总裁批准执行分支机构根实际情况总公司审批意报销金额报销费
二分支机构费报销审批权限
分支机构费支出单统月寄回总公司公司报销程序执行分支机构权未总公司核准情况进行费报销支出
三费发生标准相应附件求
分支机构费支付标准相应附件求制度附分公司费支付标准报销附件表办事处费支付标准报销附件表执行
四费报销流程
1报销填写费报销单差旅费报销单交分支机构理审核费支出合理性分支机构理作部门理报销单签字确认
2报销分支机构理签字报销单交分支机构会计分支机构会计分支机构费支付标准报销附件表求审核单填写分支机构员报销记录核定表中分支机构切公支出房租水电费运输费等出纳统支付报销超支费会计应予审核确合理支出报销分支机构理签字直接总公司申请分支机构会计查核总公司审批情况进行审核
3次月3日前分支机构会计整理报销单分支机构员报销记录核定表寄回总公司总公司报销程序处理
4报销单完成公司报销程序总公司办会计审批情况补填分支机构员报销记录核定表意报销金额扣款额备注栏财务理核实传真分支机构出纳出纳分支机构员报销记录核定表意报销金额减支返现金
理部
流程图:
②超支部申请
财务中心
报销
分支机构理
分支机构会计
①申请报销
③审核转交 ④审核转交
分支机构出纳
公司报销程序处理
⑤传真审批表
⑦减支返现金 ⑥复印审批表
五工资审核发放流程
分支机构员工月工资发放时间次月15日
1月8日前分支机构会计机构员工资标准出勤情况制作月工资表分支机构理审核出勤情况签名传真总公司财务中心
2总公司财务中心相关员工资标准力资源部事记录审核工资表公司费支付程序审核报批
3财务中心核准发放工资表传真分公司会计出纳发放工资
4分支机构出纳发放工资发放工资单交会计寄回公司
分支机构出纳
公司行政部门
分支机构理
公司报销程序处理
① 核实出勤情况 ③核实出勤情况
财务中心
分支机构会计
②报送工资表
⑤发放工资 ④传真工资表
离职员工资发放离职员填写离职申请表公司离职程序完成相关工作交接交公司财物分支机构会计核算工资连离职申请表传真财务中心申请发放严禁未财务中心意私发放离职员工资
第四章 应收账款理
信额度控制
会计期间总公司分支机构申请核发分支机构新期客户信额度表分支机构必须严格执行客户信额度理
1授信额度申请严格公司信理制度执行必须时报总公司审批方执行允许未审批先执行超审批额度执行
2分支机构必须严格执行公司批准授信额度允许超信发货
3分支机构应时检查销商信执行情况时清收期货款期未回款守信销商申请取消信额度欠款进行催收清理
4信额度调整分支机构须提出申请报公司审批执行连续三月未提货提货额少授信额度分支机构应销商进行清理报申请取消调减信额度欠款进行催收清理
5分支机构销商串通私提高信额度款发货先货款类情况发生公司予严惩情节严重者移交司法机关
6分支机构会计作信额度直接控制员超信额度客户予签名发货分支机构会计签名销售订单仓出货仓员相关业务员予重罚
7确需超信额度发货分支机构理总公司提出申请公司审核程序执行
二账操作程序
分支机构应月欠款客户进行应收账款核确认工作
1次月3日前分支机构业务部业务员会计提交客户月发货收款欠款结余情况表会计审核填写账单(见附件三)签名作实提交业务员客户进行账账单金额截止日期必须总公司账套设置会计期间致
2业务员应催促客户时进行核求客户账单签章确认(单位必须取方财务员签字加盖公章体必须方老板签章确认)客户异议账单求客户账单详细说明
3业务员收客户确认账单应提交份复印件财务档客户异议账单业务员应时会计沟通解决账差异重发账单求客户签章确认
4业务员必须应收账款谁手里谁负责清理原积极清理遗留应收账款扯皮推诿
5业务员离职时必须负责客户应收账款重新核取客户确认总公司审核方办理离职手续
账流程:
客 户
分支机构业务员
分支机构会计
①提供月发货收款情况表 ③传真账单
②出具正式账单
④签名盖章确认回传
⑤复印账单会计备档
三客户返利
1返利标准:
a 客户销产品必须公司产品
b 发行新片特价品享受返利优惠
c 享受销售返利客户必须公司签订销协议客户分支机构应客户商洽合作条件书面形式报回总公司部理审核报总理审批执行分支机构应审批返利合送份总公司财务部备案
d 客户返利月季计算
e 客户返利计算月(季)回款金额基数进行返利计算
2返利程序:
a 分支机构业务代表提出申请根客户月回款额时客户商洽合作条件确定返利率计算返利提交分支机构理审核
b 分支机构理客户回款额进行审核提交分支机构会计审核
c 分支机构会计确认回款额误提交总公司总公司返利程序执行
返利审批程序执行
分支机构业务员
分支机构会计
分支机构理
财务中心
①申请返利 ②审核转交 ③提交返利表 ④申请处理
⑤确认返回
四应收账款部转账操作
客户应收账款总公司转分支机构理分支机构客户转入总公司理应方式进行客户理交接:
1总公司客户转分支机构:
a 总公司营销策略需原需客户应收账款转分支机构先总公司业务员相应销售会计进行部账销售会计提供正式账单签字确认业务员客户进行账
b 总公司业务员完成账取客户签章账单填写转账申请单相应销售会计提出转账申请
c 销售会计接申请单审核转交总公司办会计
d 总公司办会计转账申请单签名意传真分支机构会计
e 分支机构会计通知分支机构理指定相应业务员客户沟通确认应收账款
f 分支机构业务员会计进行确认应收账款误签字回传总公司
g 总公司办会计分支机构业务员会计签名核实转账申请单转交销售会计转销客户应收账款
总公司办会计
总公司销售会计
总公司业务员
①公司部账 ④审核转交
③填写转账申请单
②账 ⑾转交入账
客 户
⑩核定入账传真
⑤意转账
⑧账
分支机构会计
分支机构理
分支机构业务员
⑦指定员客户沟通 ⑥通知转接客户
⑨反馈账情况签名作实
2分支机构客户转入总公司:
分支机构客户转入总公司总公司客户转分支机构转账程序进行类似操作
注:总公司办会计应收账款部转账关键控制未意分支机构会计总公司销售会计接受员求进行转账工作造成应收账款法收回责相应会计承担
五应收帐款调整
1客户欠款(应收帐款)客户间相互转移必须取客户间财产转移确认函确认函附货品转移清单该确认函客户双方签字分支机构理会计确认方做调帐
2客户(总公司分支机构客户)求现库存滞销品降价促进销售分支机构理应派专客户处清点商品确定品名数量价格编制份清点表客户签字确认分支机构理会计审核传回总公司审批作调减客户应收帐款分支机构相关员必须实事求弄虚作假损害公司利益
六发票开具程序
分支机构员申请开具发票(包括增值税专发票普通发票)方式操作:
相关业务员填写发票开具申请单(附表四)交分支机构会计审核欠款情况申请金额传真总公司财务中心财务中心规定开具
财务中心
分支机构会计
分支机构业务员
申请 审核传真
第五章 商品进销存理
商品调拨
1商品调拨流程
(1)分支机构计划员根销商购货申请仓库库存情况填写商品调拨申请单交分支机构理审核
(2)分支机构理应查询库存客户需求情况商品调拨申请单认真审核签署审核意见
(3)分支机构计划员分支机构理签字意商品调拨申请单传真总公司指定业务员
(4)分支机构仓库理员收货物根配送中心交货清单列货物清点发现实际点收货物发货清单误立检查原填写收货差异表通知分支机构会计
(5)分支机构会计审核收货品种数量真实性传真总公司相关业务员
(6)总公司相关业务员差异情况作相应处理提请总公司会计调账
公司发货调账程序
总公司指定业务员
分支机构计划员
分支机构理
①填写调拨单 ③申请发货 ④程序申请发货
②审批 ⑧申请调整差异
⑦反馈收货差异 ⑤发货
分支机构会计
分支机构仓库员
⑥通知会计记账处理差异
2商品退货流程
(1)分支机构计划员根仓员求预计销售情况填写退货申请单交分公司理审核
(2)分支机构理库存情况签署审核意见
(3)分支机构计划员取分支机构理核准退货申请单联系托运退货申请单托运单传真总公司相关业务员
(4) 总公司相关业务员配送中心清点分支机构计划员核退货差异
公司收货清点
(5)总公司相关业务员差异情况作相应处理提请总公司会计调账
总公司指定业务员
分支机构计划员
分支机构理
①申请退货 ③传真退货申请单
②审核 核差异
二商品销售
1分支机构商品销售分现款现货先预收款发货先发货收款(信额度发货)三种方式
(1)现款现货:客户业务办提出购货申请单员印商品销售清单分支机构会计审核传仓员备货客户付款商品清单签名财务收款销售清单签名交仓库组织发货
销售流程:
客户
③支付货款
⑥客户提货 ①订单 ②销售清单
财务员
业务员
仓员
⑤客户求备货
④审核返
通知发货
(2)先收款发货:客户提出购货申请预付货款分支机构付款单传真分支机构业务员业务员货款确认客户付款单签字交分支机构会计会计查询银行收入户收款情况总公司代收款分支机构会计总公司出纳查询账情况收收款确认单确认分支机构会计确认收款商品销售单签字意发货交分支机构仓库理员仓库组织发货部分信额度客户档口现款提货外分支机构销售律实行先收款发货销售方式
销售流程:
分支机构业务员
客 户
①传真销售订单 ② 汇款单交财务审核
汇款单
⑧发货 ③通知销售单
单员
财务中心
分支机构会计
仓员
⑦求发货 ⑤申请发货 ④查询
⑥签名发货 账情况
(3)先发货收款:信较回款时月销售量相客户分支机构理根客户销售回款情况制定信额度报总公司理部理总理签字执行严禁分支机构私客户铺货销售
销售流程:
分支机构业务员
客 户
①传真销售订单
②通知销售单
分支机构会计
单员
仓员
⑤求发货 ③申请发货
④信额度签名发货
2客户提出购货申请业务员接单必须分支机构会计审核(注意事项:果现款现货先收款发货会计需审核收款情况果先发货收款方式需审核否已超出信额度)签字仓库理员方发货会计员根销售单托运单作账务处理
3客户退货
(1)客户退货范围:退货物必须公司销售该客户产品
(2)客户退货审批权限
a 该客户月退货额累计月销售额10分支机构理审批
b 该客户月退货额累计超月销售额10分支机构理总公司申请公司审核程序执行
(3)退货价格确认标准
a 未破损损坏产品:相应品种现时销售价计价现时销售价高时发出价时发出价计价新片裸碟退货退货时单价8~10折计价
b 破损损坏产品:相应品种现时销售价扣0812元片计价
(4)客户退货操作流程
a 客户拟退货产品名称数量质量状况传真分支机构业务员业务员前述规定审核否准予退货
b 符合退货条件业务员报分支机构理权限进行审核审批审批业务办方电话通知客户予退货业务员复印两份审批表分交分支机构会计仓库理员分支机构会计监督退货否规定执行责
c 仓库理员收客户退回产品清点验收式三份退货清点单中两份分交会计业务员进行相关处理
d 业务员作客户退货责退货全程进行踪负责负责客户退货差异协调
分支机构理
理部
③超额度退货申请
②申请退货 ⑤核准 ④ 核准
①申请退货 ⑥复印核准退货申请单
客 户
分支机构会计
分支机构仓员
分支机构业务员
⑨账 ⑧清点单 ⑦清点单
退货
4代发货代收退货操作
业务开展需总公司分支机构分支机构分支机构存代发货代收退货行处理方法:
(1)代发货操作:
a委托发货业务部门业务员填写委托发货明细表分支机构会计审核签名业务员传真代发货业务部门代发货业务部门开具销售订单
b代发货公司业务部代发货销售订单委托发货明细表(传真件)交会计审核相关会计审核委托发货明细表(传真件)否分支机构会计审核签名决定签名发货
c仓库理员会计审核销售订单发货托运单交代发货部门业务员保
d 代发货公司会计客户应收账款转委托发货公司核收货差异催收
委托发货部门会计
⑨应收账款转账
②审核否发货
代发货部门业务员
代发货部门会计
客 户
①订单 ③申请代发货 ④审核签名
委托发货部门业务员
⑤通知发货 ⑦反馈发货情况 ⑧反馈发货情况
代发货部门仓员
⑥发货
(2) 代收退货操作:
a 业务员传真签字审批表代收退货总公司分支机构接口业务员代收退货业务员复印审批表仓库理员
b 仓库理员收客户退回产品清点验收式三份退货清点单中两份分交会计业务员进行账务处理
c 代收退货公司会计客户退货额转委托发货公司核退货差异
退货申请审批程序
委托发货部门会计
⑧应收账款转账
②确定否退货
委托退货部门业务员
代收退货部门业务员
客 户
代发货部门会计
①申请退货 ③申请代收退货
④通知收退货 ⑥反馈退货情况 ⑦反馈退货情况
代收货部门仓员
⑤退货
三库存理
1存货进出库
(1)分支机构库存商品包括成品裸碟包装材料海报等(门市分支机构门市陈列商品视库存商品)正常手续(销售赠送产品)出库外未批准擅挪公司商品
(2)库存商品出库必须严格履行规范出库手续严禁手写单形式出货
(3)分支机构仓库(负责)作分支机构库存商品理第责应负责建立具体理制度必须严格加强分支机构商品进出库理
(4)入库商品原许外丰富部员工业余文化生活特作规定:
a 部员工碟申请必须分支机构理会计签字仓库方予出
b 碟时间:电影2天电视剧7天
c 次限套前次出碟子方次
d 品名节目碟子限拆包装套
e 仓库应指派专负责出碟保登记工作
2盘点制度
保证核算真实性加强库存商品监力度分支机构月月底必须库存商品进行盘点分支机构会计出具盘点表盘点报告(盘点差异商品必须查明差异原)相关员(仓员会计盘点等)签名确认次月费单报表寄回总公司
3库存合理化
保证分支机构库存合理化确保单品月流通率低100避免出现商品缺货剩现象分支机构理业务员结合三月单品销售量作出产品安全库存量明细表交总公司审批分支机构理指定专负责进月初3日前提交月末安全库存实际库存明细表财务中心理部审查
第六章 审计监督
总公司成立专门审计机构配备专门审计员总公司授权分支机构行审计监督职
二总公司委派专门审计员定期定期分公司办事处财务收支活动营理活动资产安全完整性部控制情况进行审查作出必评估
三分支机构理会计仓库(负责)离职时应进行专门离审计职期间工作绩效授权执行遵守情况否存违规违纪行等方面进行评估
四分支机构员审计员履行职责时应采取积极协作态度配合审计员工作意回避刁难阻挠击报复
五分支机构员审计员审计行审计结存异议总公司财务中心投诉申请复议
第七章
文单理
1分支机构应总公司调拨单分支机构产品入仓单粘贴起作商品入库证
2分支机构应分支机构销售单托运单粘贴起作商品销售证
3分支机构应建立客户应收账款账袋妥善保客户应收账款确认资料
4分支机构应报总公司申请报告报表等资料总公司发文件资料整理档分类保
二合担保
1分支机构签订合均需总公司批准
合项目
分支机构理
总公司财务理
副总理
执行总裁
合
审核
审核
审核
审批
2担保
分支机构具备法资格严禁分支机构外进行事项济担保
三
1制度解释权集团公司财务中心实行中结合公司发展实际情况进行改进完善
2制度总公司副总理集团执行总裁核准实施修正时
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