项目成核算实施办法
成核算工作角度规范相关部门项目项基础理工作增强企业创效力强化项目核算机制建立加强项目成核算工作力度确保公司两级理两级核算机制落实结合公司成核算工作实际特制定规定财务收入核算月度年度财务收入确定律工程计划部营核算部核准月度年度统计产值准两部门提供统计产值应包括容：㈠完成清单工作量：完成已计量已申报未批复计量已形成工程实体未计量工作量㈡完成清单外变更增加项目1业已确定单价全部进入统计产值2业未确定单价业协商价格定例进入统计产值项目理部作出说明分提供公司工程计划部营核算部㈢索赔金额30％－50％部分进入统计产值项目理部作出说明提供公司工程计划部营核算部㈣没确定清单单价项目营核算部应结合工程实际情况工程难易程度业洽商情况企业部定额期工程造价信息等核定编制握性较高部清单单价报请理批复发布相关部门施工项目相关部门施工项目应作统计产值确定期财务收入㈤钢结构工程便确定制品产值预做财务收入营核算部应事前企业标准定额确定工序单价具体分料接组成板单元合箱组装焊接完工安装等工序报请理批复发布相关部门车间相关部门作统计产值确定期财务收入二成核算公司工程成核算执行两级核算制度项目理部具体实施成控制进行项目成核算分析公司部门进行整体合核算项目成监㈠成核算程序项工程开工前营核算部编制项目成计划建议书相关部门项目理部核实修正报理公司领导批准形成项目成控制计划营核算部部位预算分解工料机成控制指标发相关部门作工料机控制工费机械费采费方式进行核算材料费采费实物量方式进行核算1职部门月工程进度情况成控制指标确定月工料机成费控制指标然项目月实际成进行分析2开工前项目理部成控制计划采取降低成措施编制项目成预控计划确定成降低额施工程中项目理部月工程进度情况成预控计划确定月成预控计划然项目月实际成进行分析形成核算报告㈡成核算容成核算包括：工费材料费机械费直接费间接费五项容工程施工程中发生施工费首先确定成核算象述确定五成项目进行集够直接计入关成核算象费直接计入直接计入采定分配方法分配计入然计算出该项工程实际成面分规范五成核算容方法：1工费核算工费容包括工程成中工费指施工程中直接事工程施工发生局工劳务分包费清工费费工费核算：⑴月度支付局工工资奖金等费项目理部工程计划部提供工时统计表计算分配⑵农民工清工费项目理部劳动事部提供项目部实际发生费进入成⑶劳务分包费项目理部劳动事部提供劳务分包合工程进度情况例预提进入成2材料费核算材料费容包括工程成中材料费指施工程中耗构成工程实体费包括：材料结构件材料周转材料摊销租费运输费等材料费核算必须建立健全严格材料收发领存退制度效进行材料费理核算⑴材料核算：①现场料验收现场材料员开验收票材料部门验收票开入库验收单登记材料台账②现场施工领料（供料）材料部门开领（发）料单③材料部门汇总领（发）料单时结合工程施工情况工程计划部门期已进入统计完成产值工程部位进行材料耗结算成收入相匹配原项目已领材料进行逐项分类统计分出领量库存量半成品量实耗量实耗量进入工程成：现场钢筋实耗量统计领量—原材料库存量—半成品否已履行领（发）料手续进行耗述求材料部门应建立库存情况月盘点制度公司材料部门项目部月定期盘点次库存取领发收耗存成准确性真实性⑵周转材料核算①租公司周转材料公司材料部门周转材料租费结算单计入材料费②特殊周转材料规定行摊销摊销费受益象计入材料成A次周转周转材料月进行摊销B周转数量金额较购入价值3万元异型材料次性记入成C接柱模板袱模板箱梁侧模等（包括外购外协制）均工程部单独立号集成成品时办理入库材料部门项目办理领原分三次摊销第次摊销40％第二次摊销40％第三次摊销20％（分三年度三工程进行摊销）工程完工材料部门项目退回模板等进行验收某工程中丢失损坏没利价值材料部门次进入该工程成D直耗工程成档板闸箱电缆10*15方木车台等材料部门应建立帐外物资台帐月统计帐物资理3机械费核算机械费容包括工程成中机械费指施工程中施工机械发生机械费租入施工机械租赁费支付机械安装拆卸进退场费等⑴机械费核算机械运输设备进行机械作业发生项费项目理部实际情况进入成⑵租入机械费核算外单位公司部单位租入施工机械设备支付租赁费应根机械理部门提供机械设备结算单列金额直接计入工程成厂发生机械费项目运送类杆件发生吊装费运费等机械部门应项目部核种设备台班数量保证机械合理性准确性4直接费核算直接费容：现场办公费招费等项目直接费 ⑴发生费时够分清受益象发生时直接记入受益象成⑵发生费时分清受益象公司财务部门定分配标准记入受益象成⑶场清理材料二次倒运等发生工费机械费材料费难成中项目区分种情况费工费材料费机械费等项目合核算5计量清单100章核算计量清单100章发生费基工程前期次性投入整体合工期受益费统核算口径规定：成实列支营核算部视工程具体情况酌情预做财务收入6部核算部核算指公司部项目理部间相互提供材料机械工等发生费通公司转账结算核算统规范部核算防止转账结算时互相扯皮漏进成收入问题发生特规定核算程序：⑴公司项目理部间相互提供材料机械工原双方必须现场互签证确认发生项目量准确性做转帐⑵结算价格公司理细中相关规定企业施工成定额中相关单价确定⑶双方月结算次工程材料劳等相关部门结算前应根分工作范围部情况时项目理部进行确认三相关规定求1公司项目理部月26日前工程量统计成统计报表报职部门月27日前营核算部财务部提供月财务收入报表月27日前材料机械劳资部等部门应财务部提供月单项工程材料消耗机械等预提报表 2月末召开收入成核算会公司理持参加员核算理总会财务营核算工程材料机械劳资等部门负责项目理成核算员会议容：⑴月完成清单工作量完成清单外变更增加工作量索赔工作量进行核定准确计算产值财务收入⑵项目理职部门汇报月工程成核算报告产生偏差进行纠偏达夯实成目
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成核算工作角度规范相关部门项目项基础理工作增强企业创效力强化项目核算机制建立加强项目成核算工作力度确保公司两级理两级核算机制落实结合公司成核算工作实际特制定规定财务收入核算月度年度财务收入确定律工程计划部营核算部核准月度年度统计产值准两部门提供统计产值应包括容：㈠完成清单工作量：完成已计量已申报未批复计量已形成工程实体未计量工作量㈡完成清单外变更增加项目1业已确定单价全部进入统计产值2业未确定单价业协商价格定例进入统计产值项目理部作出说明分提供公司工程计划部营核算部㈢索赔金额30％－50％部分进入统计产值项目理部作出说明提供公司工程计划部营核算部㈣没确定清单单价项目营核算部应结合工程实际情况工程难易程度业洽商情况企业部定额期工程造价信息等核定编制握性较高部清单单价报请理批复发布相关部门施工项目相关部门施工项目应作统计产值确定期财务收入㈤钢结构工程便确定制品产值预做财务收入营核算部应事前企业标准定额确定工序单价具体分料接组成板单元合箱组装焊接完工安装等工序报请理批复发布相关部门车间相关部门作统计产值确定期财务收入二成核算公司工程成核算执行两级核算制度项目理部具体实施成控制进行项目成核算分析公司部门进行整体合核算项目成监㈠成核算程序项工程开工前营核算部编制项目成计划建议书相关部门项目理部核实修正报理公司领导批准形成项目成控制计划营核算部部位预算分解工料机成控制指标发相关部门作工料机控制工费机械费采费方式进行核算材料费采费实物量方式进行核算1职部门月工程进度情况成控制指标确定月工料机成费控制指标然项目月实际成进行分析2开工前项目理部成控制计划采取降低成措施编制项目成预控计划确定成降低额施工程中项目理部月工程进度情况成预控计划确定月成预控计划然项目月实际成进行分析形成核算报告㈡成核算容成核算包括：工费材料费机械费直接费间接费五项容工程施工程中发生施工费首先确定成核算象述确定五成项目进行集够直接计入关成核算象费直接计入直接计入采定分配方法分配计入然计算出该项工程实际成面分规范五成核算容方法：1工费核算工费容包括工程成中工费指施工程中直接事工程施工发生局工劳务分包费清工费费工费核算：⑴月度支付局工工资奖金等费项目理部工程计划部提供工时统计表计算分配⑵农民工清工费项目理部劳动事部提供项目部实际发生费进入成⑶劳务分包费项目理部劳动事部提供劳务分包合工程进度情况例预提进入成2材料费核算材料费容包括工程成中材料费指施工程中耗构成工程实体费包括：材料结构件材料周转材料摊销租费运输费等材料费核算必须建立健全严格材料收发领存退制度效进行材料费理核算⑴材料核算：①现场料验收现场材料员开验收票材料部门验收票开入库验收单登记材料台账②现场施工领料（供料）材料部门开领（发）料单③材料部门汇总领（发）料单时结合工程施工情况工程计划部门期已进入统计完成产值工程部位进行材料耗结算成收入相匹配原项目已领材料进行逐项分类统计分出领量库存量半成品量实耗量实耗量进入工程成：现场钢筋实耗量统计领量—原材料库存量—半成品否已履行领（发）料手续进行耗述求材料部门应建立库存情况月盘点制度公司材料部门项目部月定期盘点次库存取领发收耗存成准确性真实性⑵周转材料核算①租公司周转材料公司材料部门周转材料租费结算单计入材料费②特殊周转材料规定行摊销摊销费受益象计入材料成A次周转周转材料月进行摊销B周转数量金额较购入价值3万元异型材料次性记入成C接柱模板袱模板箱梁侧模等（包括外购外协制）均工程部单独立号集成成品时办理入库材料部门项目办理领原分三次摊销第次摊销40％第二次摊销40％第三次摊销20％（分三年度三工程进行摊销）工程完工材料部门项目退回模板等进行验收某工程中丢失损坏没利价值材料部门次进入该工程成D直耗工程成档板闸箱电缆10*15方木车台等材料部门应建立帐外物资台帐月统计帐物资理3机械费核算机械费容包括工程成中机械费指施工程中施工机械发生机械费租入施工机械租赁费支付机械安装拆卸进退场费等⑴机械费核算机械运输设备进行机械作业发生项费项目理部实际情况进入成⑵租入机械费核算外单位公司部单位租入施工机械设备支付租赁费应根机械理部门提供机械设备结算单列金额直接计入工程成厂发生机械费项目运送类杆件发生吊装费运费等机械部门应项目部核种设备台班数量保证机械合理性准确性4直接费核算直接费容：现场办公费招费等项目直接费 ⑴发生费时够分清受益象发生时直接记入受益象成⑵发生费时分清受益象公司财务部门定分配标准记入受益象成⑶场清理材料二次倒运等发生工费机械费材料费难成中项目区分种情况费工费材料费机械费等项目合核算5计量清单100章核算计量清单100章发生费基工程前期次性投入整体合工期受益费统核算口径规定：成实列支营核算部视工程具体情况酌情预做财务收入6部核算部核算指公司部项目理部间相互提供材料机械工等发生费通公司转账结算核算统规范部核算防止转账结算时互相扯皮漏进成收入问题发生特规定核算程序：⑴公司项目理部间相互提供材料机械工原双方必须现场互签证确认发生项目量准确性做转帐⑵结算价格公司理细中相关规定企业施工成定额中相关单价确定⑶双方月结算次工程材料劳等相关部门结算前应根分工作范围部情况时项目理部进行确认三相关规定求1公司项目理部月26日前工程量统计成统计报表报职部门月27日前营核算部财务部提供月财务收入报表月27日前材料机械劳资部等部门应财务部提供月单项工程材料消耗机械等预提报表 2月末召开收入成核算会公司理持参加员核算理总会财务营核算工程材料机械劳资等部门负责项目理成核算员会议容：⑴月完成清单工作量完成清单外变更增加工作量索赔工作量进行核定准确计算产值财务收入⑵项目理职部门汇报月工程成核算报告产生偏差进行纠偏达夯实成目
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