银行会计综合练题
银行会计综合练题
填空题
1国企业会计推会计素分 资产 负债 者权益 收入 费 利润 六类中前三项反映企业某时点 财务状况 三项反映企业某期间 营成果
2存款账户途分基 存款账户般存款账户专存款账户时存款账户四种账户
3支付结算三条基原： 银行垫款
4电子汇划业务指系统行际间通 进行 资金电子汇划
5汇兑退汇分 两种情况
6存款资金性质分 单位存款 储蓄存款 财政性存款三类
7贷款息否逾期超定天数划分 非应计 贷款 应计 贷款
8会计科目资产负债表关系划分
9 商业银行会计 商业银行业务营 活动进行全面连续系统 核算监督 进行分行预测参营决策种济理活动
10贷款发放方式分： 贷款
11账号般 计算机校验位组成
12电子汇划信息传输采 进行
13票基关系分： 出票 付款 收款
14银行单位开立贷款帐户两条件
15商业汇票分： 商业承兑汇票 银行承兑汇票 两种
二问答题
1城票交换 P100
2系统电子汇划清算P77
3先直横划款方式P112
4先横直划款方式P112
5什基存款帐户？P34
6．什般存款户？P34
7非应计贷款P53
8．帐号素组成？P16
9．中长期贷款核算应坚持原？P54
10．什银行汇票？P121
11．什支票？种类？P139140
12银行出纳工作应坚持？P173
三单选题
1现行制度规定商业银行会计科目（ A ）
A．财政部制定 B．商业银行总行制定
C．级科目总行制定二级科目级分行制定 D．分行根需行制定
2商业银行办理现金收入必须（ A ）程序处理
A．先收款记账 B．先记账付款
C．先记账收款 D．先付款记账
3列账户中属银行外账户（ C ）
A．现金账户 B．固定资产 C．企业存款户 D．资公积
4银行发生非应计贷款指贷款金应收利息逾期超（ C ）天贷款
A．360天 B．180天 C．90天 D．60天
5银行签发现金银行汇票求（ D ）
A．收款 B．申请
C．收款申请 D．收款申请均
6．某客户签发金额5 000元转账支票空头银行应处（ D ）罚款
A．100元 B．250元 C．500元 D．1 000元
7商业汇票付款期限长超（ B ）
A．1月 B．6月 C．年 D．二年
8支票提示付款期（ B ）
A．7天 B．10天 C．月 D．二月
9目前国银行资产负债表采（ D ）格式
A．单步式 B．步式 C．报告式 D．账户式
10日终某商业银行城票清算余额结计贷方行直接清算日交换资金差额分录：（ B ）
A．：存放中央银行款项 贷：城票清算
B．：城票清算 贷：存放中央银行款项
C．：城票清算 贷：存放系统存款
D．：存款系统存款 贷：城票清算
11商业银行作独立核算集团化金融企业目前般采取（ B ）会计体制度
A．级法 B．三级 C．四级 D．分散式
12商业银行办理现金收入业务必须坚持（ A ）处理程序
A．先收款记账 B．先记账付款
C．先记账收款 D．先付款记账
13列账户中属银行部账户（ C ）
A．企业存款户 B．企业贷款户 C．现金账户 D．应解汇款户
14日终某商业银行城票清算余额结计方行直接清算日交换资金差额分录：（ B ）
A．：城票清算 贷：存中央银行存款
B．：存中央银行存款 贷：城票清算
C．：城票清算 贷：存放系统存款
D．：存款系统存款 贷：城票清算
15银行汇票提示付款期限（ B ）算起提示付款期 （ D ）
A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1月
16支票持票委托开户银行收款时应作委托收款背书背书（ C ）
A．背书 B．背书 C．开户行 D．收款
17先消费．款银行卡属（B ）
A．记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡
18目前国银行资产负债表采（ B ）格式格式
A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．步式
19银行接受捐赠资产应作（ B ）
A实收资 B资公积 C盈余公积 D未分配利润
20科目日结单日终结账时（D ）日发生业务分会计科目汇总编制
A．办行 B．理行 C．营业网点 D．核算体行
21．某商业银行客户发放笔贷款客户转存客户存款户表明某商业银行（ A ）
A．资产负债时增加 B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少 D．负债增加资产减少
22．现行制度规定商业银行会计科目（ A ）
A．财政部制定 B．商业银行总行制定
C．级科目总行制定二级科目级分行制定
D．分行根需行制定
23．单位开立基帐户外银行款时银行款单位开立存款帐户（ C ）
A．基存款帐户 B．时存款帐户
C．般存款帐户 D．专存款帐户
24．银行汇票提示付款期限（ B ）算起提示付款期 （ C ）
A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1月
25．出纳发生短款时日法收回营业终前应办理转账会计分录（ B ）
A．：现金 贷：应收款 B．：应收款 贷：现金
C．：应收款 贷：营业外支出 D．：营业外支出 贷：现金
26．承兑 （ D ） 特行
A．支票 B．票 C．银行汇票 D．商业汇票
27．某客户签发金额10 000元转账支票空头银行应处（ D ）罚款
A．100元 B．200元 C．500元 D．1 000元
28．签发现金银行汇票求：（ D ）
A．收款 B．申请
C．收款申请 D．收款申请均
29．票权利时效时间出票日起（ B ）
A．年 B．二年 C．半年 D．月
30．商业银行资产负债表采 （ B ）格式
A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．步式
四选题
1预提定期存款利息符合（ CD ）会计原
A．客观性 B．相关性 C．权责发生制 D．配
2系统电子汇划清算作（ ABCD ）
A．实现联网机构24时账 B．结计清算日汇差
C．实现笔汇划款日账 D．便异汇划业务迅速查询查复
3存款利息计算公式：利息（ AB ）
A．金×存期×利率 B．积数×利率
C．天数×利率 D．存款金额×利率
4述业务中属业业务（ ABCD ）
A．结算资金 B．资金拆 C．转贴现 D．委托代理
5背书票票包括（ ABC ）
A．转账支票 B．银行汇票 C．银行票 D．现金支票
6会计部门开户贷款账户基条件包括：（ BD ）
A．资信评估 B．贷款合 C．贷款审批书 D．贷款指标
7城票交换作（ ABC ）
A．快速传递结算证 B．扩客户资金
C．时清算银行间款项 D．交换行获足营资金
8．级行清算中心间信息传输方式特点：（ ABC ）
A．纸方式传输 B．全动全封闭传输
C．逐级传输 D．横传输
9列结算中适城（ ABCDF ）
<[if supportLists]>A．<[endif]>银行汇票 B．银行票 C．支票 D．信卡
E．汇兑 F．委托收款 G．托收承付
10会计证填制程序途分（ AC ）
A．原始证 B．专证 C．记账证 D．般单证
11．述业务中属商业银行民银行业务：（ AB ）
A．银行业务现金收支 B．贴现
C．拆资金 D．转贴现
12．列行中属票基关系包括：（ AB ）
A．出票 B．付款 C．承兑 D．背书
13．列结算中适异：（ AD ）
A．银行汇票 B．银行票 C．支票 D．汇兑
14．支票持票：（ AB ）
A．委托开户行收款 B．直接付款提示付款
C．申请承兑 D．申请贴现
15．列应作良贷款核算：（ CD ）
A．正常贷款 B．关注贷款
C．疑贷款 D．次级贷款
五贷款业务核算题
（）贷款业务核算题
1资料：某行5月15日甲工厂发放笔短期贷款金额100万元转存甲工厂存款户期限4月月利率45‰
假定合规定季结息期日付息
2求：说明该笔贷款发放结息期日核算手续
答：①5月15日甲工厂发放会计分录：
P55
：贷款短期贷款甲工厂贷款户 1000000元
贷：吸收存款活期存款甲工厂贷款户 1000000元
②6月20日银行季结息时：
应计利息 1000000元*35天*45‰305250元
转帐会计分录： ：应付利息甲工厂户 5250元
贷：贷款利息收入户 5250元
P58
③ 9月15日贷款期日结计利息时该笔贷款应计利息：
应计利息 （1000000元+5250元）*86天*45‰30 12967725
9月15日贷款期日甲工厂期付息时进行转帐会计分录：：吸收存款活期存款甲工厂存款户 1018217725元
贷：贷款短期贷款甲工厂贷款户 1000000元
贷：应收利息应收甲工厂利息户 18217725元
P58
（二）贷款业务题
1资料：某商业银行行4月20日甲工厂发放笔短期贷款金额200 000万元期限6月月利率45‰
假定合规定期结息期日利清付息 甲工厂10月20日期
2求：
（1）计算贷款利息
200000元*6月*45‰5400元
（2）业务编制发放贷款收回贷款业务环节会计分录
：吸收存款活期存款甲工厂存款户 205400元
贷：贷款短期贷款甲工厂贷款户200000元
贷：利息收入贷款利息收入户 5400元
P58
六存款结算业务题：
1．资料：
工商银行**支行开户A企业存款户发生列项业务
（1）3月25日A企业开出现金支票张提取现金20 000元P142
：吸收存款活期存款A企业出票户 20000
贷：库存现金工商银行**支行现金户 20000
（2）3月28日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款30 000元P141
：吸收存款活期存款A企业出票户 20000
贷：吸收存款活期存款B企业持票户 20000
（3）4月6日通系统电子汇划系统A企业电汇50 000元工商银行海市分行营业部开户单位支付货款P148
：吸收存款活期存款A企业汇款户 50000
贷：清算资金电子汇划款项户 50000
：城票清算A企业行城票清算户
（4）4月10日A企业申请签开银行汇票200 000元赴**购买设备P123
：吸收存款活期存款A企业申请户
库存现金A企业机构业务现金户 200000
贷：汇出汇款工商银行汇票户 200000
（5）4月25日A企业发放流动资金贷款150 000元P55
：贷款短期货款A企业贷款户 150000
贷：吸收存款活期存款A企业存款户 150000
（6）4月26日收工商银行**保安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额180 000元结清该笔汇票款P126
：汇出汇款工商银行****支行汇票户
贷：清算资金电子汇款项户
（7）5月11日A企业提交工商银行**支行开户单位C公司签开支票收取货款150 000元P141
：吸收存款活期存款C公司出票户
贷吸收存款活期存款A企业持票户
（8）6月20日A企业开支票张支付建设银行**支行开户单位市供电局电费51 000元P142
吸收存款活期存款A企业出票户
贷：城票清算A企业行城票清算户
2．求： 编制述业务会计分录
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银行会计综合练题
填空题
1国企业会计推会计素分 资产 负债 者权益 收入 费 利润 六类中前三项反映企业某时点 财务状况 三项反映企业某期间 营成果
2存款账户途分基 存款账户般存款账户专存款账户时存款账户四种账户
3支付结算三条基原： 银行垫款
4电子汇划业务指系统行际间通 进行 资金电子汇划
5汇兑退汇分 两种情况
6存款资金性质分 单位存款 储蓄存款 财政性存款三类
7贷款息否逾期超定天数划分 非应计 贷款 应计 贷款
8会计科目资产负债表关系划分
9 商业银行会计 商业银行业务营 活动进行全面连续系统 核算监督 进行分行预测参营决策种济理活动
10贷款发放方式分： 贷款
11账号般 计算机校验位组成
12电子汇划信息传输采 进行
13票基关系分： 出票 付款 收款
14银行单位开立贷款帐户两条件
15商业汇票分： 商业承兑汇票 银行承兑汇票 两种
二问答题
1城票交换 P100
2系统电子汇划清算P77
3先直横划款方式P112
4先横直划款方式P112
5什基存款帐户？P34
6．什般存款户？P34
7非应计贷款P53
8．帐号素组成？P16
9．中长期贷款核算应坚持原？P54
10．什银行汇票？P121
11．什支票？种类？P139140
12银行出纳工作应坚持？P173
三单选题
1现行制度规定商业银行会计科目（ A ）
A．财政部制定 B．商业银行总行制定
C．级科目总行制定二级科目级分行制定 D．分行根需行制定
2商业银行办理现金收入必须（ A ）程序处理
A．先收款记账 B．先记账付款
C．先记账收款 D．先付款记账
3列账户中属银行外账户（ C ）
A．现金账户 B．固定资产 C．企业存款户 D．资公积
4银行发生非应计贷款指贷款金应收利息逾期超（ C ）天贷款
A．360天 B．180天 C．90天 D．60天
5银行签发现金银行汇票求（ D ）
A．收款 B．申请
C．收款申请 D．收款申请均
6．某客户签发金额5 000元转账支票空头银行应处（ D ）罚款
A．100元 B．250元 C．500元 D．1 000元
7商业汇票付款期限长超（ B ）
A．1月 B．6月 C．年 D．二年
8支票提示付款期（ B ）
A．7天 B．10天 C．月 D．二月
9目前国银行资产负债表采（ D ）格式
A．单步式 B．步式 C．报告式 D．账户式
10日终某商业银行城票清算余额结计贷方行直接清算日交换资金差额分录：（ B ）
A．：存放中央银行款项 贷：城票清算
B．：城票清算 贷：存放中央银行款项
C．：城票清算 贷：存放系统存款
D．：存款系统存款 贷：城票清算
11商业银行作独立核算集团化金融企业目前般采取（ B ）会计体制度
A．级法 B．三级 C．四级 D．分散式
12商业银行办理现金收入业务必须坚持（ A ）处理程序
A．先收款记账 B．先记账付款
C．先记账收款 D．先付款记账
13列账户中属银行部账户（ C ）
A．企业存款户 B．企业贷款户 C．现金账户 D．应解汇款户
14日终某商业银行城票清算余额结计方行直接清算日交换资金差额分录：（ B ）
A．：城票清算 贷：存中央银行存款
B．：存中央银行存款 贷：城票清算
C．：城票清算 贷：存放系统存款
D．：存款系统存款 贷：城票清算
15银行汇票提示付款期限（ B ）算起提示付款期 （ D ）
A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1月
16支票持票委托开户银行收款时应作委托收款背书背书（ C ）
A．背书 B．背书 C．开户行 D．收款
17先消费．款银行卡属（B ）
A．记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡
18目前国银行资产负债表采（ B ）格式格式
A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．步式
19银行接受捐赠资产应作（ B ）
A实收资 B资公积 C盈余公积 D未分配利润
20科目日结单日终结账时（D ）日发生业务分会计科目汇总编制
A．办行 B．理行 C．营业网点 D．核算体行
21．某商业银行客户发放笔贷款客户转存客户存款户表明某商业银行（ A ）
A．资产负债时增加 B．资产负债时减少
C．资产增加负债减少 D．负债增加资产减少
22．现行制度规定商业银行会计科目（ A ）
A．财政部制定 B．商业银行总行制定
C．级科目总行制定二级科目级分行制定
D．分行根需行制定
23．单位开立基帐户外银行款时银行款单位开立存款帐户（ C ）
A．基存款帐户 B．时存款帐户
C．般存款帐户 D．专存款帐户
24．银行汇票提示付款期限（ B ）算起提示付款期 （ C ）
A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1月
25．出纳发生短款时日法收回营业终前应办理转账会计分录（ B ）
A．：现金 贷：应收款 B．：应收款 贷：现金
C．：应收款 贷：营业外支出 D．：营业外支出 贷：现金
26．承兑 （ D ） 特行
A．支票 B．票 C．银行汇票 D．商业汇票
27．某客户签发金额10 000元转账支票空头银行应处（ D ）罚款
A．100元 B．200元 C．500元 D．1 000元
28．签发现金银行汇票求：（ D ）
A．收款 B．申请
C．收款申请 D．收款申请均
29．票权利时效时间出票日起（ B ）
A．年 B．二年 C．半年 D．月
30．商业银行资产负债表采 （ B ）格式
A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．步式
四选题
1预提定期存款利息符合（ CD ）会计原
A．客观性 B．相关性 C．权责发生制 D．配
2系统电子汇划清算作（ ABCD ）
A．实现联网机构24时账 B．结计清算日汇差
C．实现笔汇划款日账 D．便异汇划业务迅速查询查复
3存款利息计算公式：利息（ AB ）
A．金×存期×利率 B．积数×利率
C．天数×利率 D．存款金额×利率
4述业务中属业业务（ ABCD ）
A．结算资金 B．资金拆 C．转贴现 D．委托代理
5背书票票包括（ ABC ）
A．转账支票 B．银行汇票 C．银行票 D．现金支票
6会计部门开户贷款账户基条件包括：（ BD ）
A．资信评估 B．贷款合 C．贷款审批书 D．贷款指标
7城票交换作（ ABC ）
A．快速传递结算证 B．扩客户资金
C．时清算银行间款项 D．交换行获足营资金
8．级行清算中心间信息传输方式特点：（ ABC ）
A．纸方式传输 B．全动全封闭传输
C．逐级传输 D．横传输
9列结算中适城（ ABCDF ）
<[if supportLists]>A．<[endif]>银行汇票 B．银行票 C．支票 D．信卡
E．汇兑 F．委托收款 G．托收承付
10会计证填制程序途分（ AC ）
A．原始证 B．专证 C．记账证 D．般单证
11．述业务中属商业银行民银行业务：（ AB ）
A．银行业务现金收支 B．贴现
C．拆资金 D．转贴现
12．列行中属票基关系包括：（ AB ）
A．出票 B．付款 C．承兑 D．背书
13．列结算中适异：（ AD ）
A．银行汇票 B．银行票 C．支票 D．汇兑
14．支票持票：（ AB ）
A．委托开户行收款 B．直接付款提示付款
C．申请承兑 D．申请贴现
15．列应作良贷款核算：（ CD ）
A．正常贷款 B．关注贷款
C．疑贷款 D．次级贷款
五贷款业务核算题
（）贷款业务核算题
1资料：某行5月15日甲工厂发放笔短期贷款金额100万元转存甲工厂存款户期限4月月利率45‰
假定合规定季结息期日付息
2求：说明该笔贷款发放结息期日核算手续
答：①5月15日甲工厂发放会计分录：
P55
：贷款短期贷款甲工厂贷款户 1000000元
贷：吸收存款活期存款甲工厂贷款户 1000000元
②6月20日银行季结息时：
应计利息 1000000元*35天*45‰305250元
转帐会计分录： ：应付利息甲工厂户 5250元
贷：贷款利息收入户 5250元
P58
③ 9月15日贷款期日结计利息时该笔贷款应计利息：
应计利息 （1000000元+5250元）*86天*45‰30 12967725
9月15日贷款期日甲工厂期付息时进行转帐会计分录：：吸收存款活期存款甲工厂存款户 1018217725元
贷：贷款短期贷款甲工厂贷款户 1000000元
贷：应收利息应收甲工厂利息户 18217725元
P58
（二）贷款业务题
1资料：某商业银行行4月20日甲工厂发放笔短期贷款金额200 000万元期限6月月利率45‰
假定合规定期结息期日利清付息 甲工厂10月20日期
2求：
（1）计算贷款利息
200000元*6月*45‰5400元
（2）业务编制发放贷款收回贷款业务环节会计分录
：吸收存款活期存款甲工厂存款户 205400元
贷：贷款短期贷款甲工厂贷款户200000元
贷：利息收入贷款利息收入户 5400元
P58
六存款结算业务题：
1．资料：
工商银行**支行开户A企业存款户发生列项业务
（1）3月25日A企业开出现金支票张提取现金20 000元P142
：吸收存款活期存款A企业出票户 20000
贷：库存现金工商银行**支行现金户 20000
（2）3月28日A企业开出转帐支票张支付行开户单位B企业购货款30 000元P141
：吸收存款活期存款A企业出票户 20000
贷：吸收存款活期存款B企业持票户 20000
（3）4月6日通系统电子汇划系统A企业电汇50 000元工商银行海市分行营业部开户单位支付货款P148
：吸收存款活期存款A企业汇款户 50000
贷：清算资金电子汇划款项户 50000
：城票清算A企业行城票清算户
（4）4月10日A企业申请签开银行汇票200 000元赴**购买设备P123
：吸收存款活期存款A企业申请户
库存现金A企业机构业务现金户 200000
贷：汇出汇款工商银行汇票户 200000
（5）4月25日A企业发放流动资金贷款150 000元P55
：贷款短期货款A企业贷款户 150000
贷：吸收存款活期存款A企业存款户 150000
（6）4月26日收工商银行**保安支行发汇划信息知4月10日A企业签开银行汇票实际结算金额180 000元结清该笔汇票款P126
：汇出汇款工商银行****支行汇票户
贷：清算资金电子汇款项户
（7）5月11日A企业提交工商银行**支行开户单位C公司签开支票收取货款150 000元P141
：吸收存款活期存款C公司出票户
贷吸收存款活期存款A企业持票户
（8）6月20日A企业开支票张支付建设银行**支行开户单位市供电局电费51 000元P142
吸收存款活期存款A企业出票户
贷：城票清算A企业行城票清算户
2．求： 编制述业务会计分录
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