• 1. XXXX大学远程教育 会计信息系统 (3) XXX学院 XX 副教授 TEL:XXXXXXXXXXX E-MAIL:XXXXXXXXXXXXXXXXX
    • 2. 考 核 试 题 类 型类型 分数比例(大约) 考核目的 填空题 30% 考核基本概念掌握情况 判断题 20% 考核基本概念、原理的掌握情况 解释名词 20% 考核基本概念掌握情况 简答题 10% 考核基本原理及应用掌握情况 应用与分析 20% 考核基本原理、方法的应用和联系实际的能力
    • 3. 考 核 试 题 各章节分布情况章节 分数比例(大约) 主要考核方式 1、2、4 10-15% 解释名词、简答题 5 35-45% 填空题、判断题、解释名词、 应用与分析 6、7、 8、 9、10 40-45% 填空题、判断题、解释名词、简答题、应用与分析
    • 4. 复习方法全面复习本课程学习内容 充分理解各章中要求掌握的重点部分内容,在此基础上进行记忆 以各章后所附思考与练习题为线索,进一步检查自己的学习情况 即将更新的课件中增加了本课程中所包含的主要概念\原理及部分应用类的习题及部分答案,可通过这些复习题来进一步强化复习 即将更新的课件中增加了三套模拟试题,以帮助你熟悉本课程考试的题型 重点:系统特点、业务流程、数据流程、数据文件、代码
    • 5. 各章重点内容
    • 6. 第一章 信息技术与会计工作本章主要介绍了计算机硬件、软件、网络通信、电子商务等现代信息技术的发展和潜能。 信息社会中传统会计工作面临的变革和会计人员应如何面对IT发展的挑战。
    • 7. 在学完本章后应能够了解:信息社会的基本特征; 计算机硬件、软件、网络通信、集成技术的发展; 客户/服务器体系结构和电子商务的特点; 信息社会中传统会计工作面临的变革; IT环境下会计工作的拓展和会计人员的对策。
    • 8. 第一节 信息社会一、信息社会的基本基本概念 在信息社会,信息技术将渗透到社会生活的各个领域,人类社会生活中的各种活动都会涉及信息和信息处理。信息社会将是人们的思想、工作、生活方式在信息技术支持下重新安排的社会。一般了解
    • 9. 第二节 现代信息技术概述 信息技术是指扩展人类信息器官功能的技术。其中,计算机技术和通信技术是信息技术中的核心技术。 一、信息技术的应用领域 二、计算机硬件技术 三、数据通信技术 一般了解
    • 10. 四、计算机网络技术(一)计算机网络发展史 四个阶段 (二)计算机网络基本概念 定义、目标(三点)、分类、组成、结构 (三)网络体系结构及网络协议 概念、OSI模型;协议的概念、组成 (四)企业计算机网络的组建 1.计算机网络的硬件设备。 2.计算机局域网操作系统。较完整了解
    • 11. 五、计算机软件技术(一)计算机软件的基本观念: (二)计算机语言的发展可分为四个阶段 1.机器语言(手编指令)阶段。 2.汇编语言阶段。 3.算法语言(高级语言)阶段。 4.CASE(计算机辅助软件环境)阶段。一般了解
    • 12. 六、数据管理技术 计算机数据管理经历了两种环境:文件环境和数据库环境的发展。 (一)面向文件处理方式 面向文件方式的数据组织称为文件系统,它的主要特点是一个应用程序对应一个物理数据文件。一般了解
    • 13. (二)面向数据处理方式 面向数据处理方式的数据组织称为数据库系统。它的主要特点是一个数据结构可供多个应用程序共享。 七、系统集成技术 (一)系统集成概述 (二)系统集成的三个阶段 系统集成分三个阶段 1.物理集成; 2.信息集成; 3.应用集成.一般了解
    • 14. 八、计算机应用体系结构 计算机应用体系结构指的是硬件、网络、软件平台和应用系统集成后的系统结构。 计算机应用体系结构有: 主机系统(MS)、 文件/服务器系统(F/S)、 客户/服务器系统(C/S) 以及浏览器/服务器系统(B/S)。较完整了解
    • 15. 九、电子商务技术(一)电子商务的基本概念 所谓电子商务(Electronic Business),顾名思义是指在计算机互联网络的支持下进行的商务活动。 其主要功能包括网上的广告宣传、咨询洽谈、采购、付款、交易管理、管户服务和货物递交等售前、售中和售后服务,以及市场调查分析、财务核算、生产安排等多项利用计算机互联网络的商务活动。一般了解
    • 16. 第三节 信息技术的发展对会计工作的影响 一、信息社会中传统会计工作面临的变革 二、会计人员应如何面对IT发展的挑战 较完整了解
    • 17. 第二章 会计信息系统的基本概念 本章概要介绍了信息、数据、知识系统和信息系统,在此基础上说明了会计信息系统的基本概念及其发展。 会计信息系统的三个发展阶段; 会计信息系统的目标和特点; 会计信息系统与企业管理信息系统的关系; 电子商务对会计信息系统的影响。
    • 18. 第一节 数据、信息、知识一、数据 数据是人们用符号化的方法对实世界的记录,是用可鉴别的符号记录下来的现实世界中客观实体的属性值。数据表示的是客观事实,是一种真实存在。 二、信息 在信息技术应用领域,一般认为:信息是经过加工、具有一下涵义的、对决策有价值的数据。 一般了解
    • 19. 第二节 信息系统一、系统 系统是为了实现某种目的,由相互作用相互依赖的若干组成部分按照一定的规则或结构结合成的,具有特定功能的有机整体,而且这个系统又是它所从属的更大系统的组成部分。 较完整了解
    • 20. 二、信息系统及其目标信息系统定义为:信息系统是以信息基础设施为基本运行环境,由人、信息技术设备、运行规程组成的,通过信息处理,辅助企业进行各项决策的系统。 信息系统的目标是向信息系统的使用者(用户)提供对决策有用的信息。
    • 21. 三、信息系统的基本功能信息系统要为信息使用者提供决策有用的信息,因此其基本功能就是进行信息处理。 具体说来包括信息/数据采集、信息/数据转换和生成、信息/数据传输和交换、信息/数据存储、信息/数据维护、信息/数据检索和分析等功能。
    • 22. 第三节 会计信息系统一、会计信息系统的发展 会计数据处理技术的发展 IT环境下AIS的发展 二、会计信息系统基本概念 (一)会计信息系统的定义 利用信息技术对会计信息进行采集、存储和处理,完成会计核算任务,并能提供为进行会计管理、分析、决策用的辅助信息的系统。较完整了解
    • 23. (二)会计信息系统的目标 会计信息系统的目标可以确定为向企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息利用有重要影响的其他非会计信息,它确定了会计信息用户可以得到的信息内容和质量。 会计信息系统的基本功能应是:利用各种会计规则和方法,加工来自企业各项业务活动中的数据,产生和反映会计信息(其中多数是价值信息),以辅助人们利用会计信息进行决策。
    • 24. (三)会计信息系统的特点1.综合性。 2.庞大复杂性。 3.会计信息的准确性、可靠性。 4.会计信息的信息量大。 5.内部控制严格。
    • 25. 三、会计信息系统在企业管理信息系统中的作用和地位会计信息系统是企业管理信息系统中的一个重要的子系统。会计信息是企业生产、管理决策中使用最多的信息,在现代企业决策中处于中心和主导地位。 四、企业会计人员与会计信息系统的关系
    • 26. 五、电子商务对会计工作和会计信息系统的影响(一)传统IT环境下会计信息系统存在的问题 (二)电子商务是会计信息系统发展的动力 (三)电子商务对会计工作和会计信息系统的影响
    • 27. 本章不考!第三章 会计信息系统的分析和设计 本章简要介绍了软件工程的理论及体系结构,包括开发模型,开发方法,开发工具为学习会计信息系统的分析和设计打下了理论和方法的基础,讲述了在软件工程方法学的指导下如何进行会计信息系统的分析和设计。
    • 28. 第四章 会计信息系统结构本章主要介绍会计信息系统总体功能、会计信息系统各子系统的功能,根据单位所在行业的性质、特点以及会计核算和管理的需求,分析和确定会计信息系统的总体结构和应用方案。
    • 29. 第一节 会计信息系统总体结构和功能分析 会计信息系统的总体结构是指一个完整的会计软件由哪几个子系统组成,每个子系统完成哪些功能,以及各子系统之间的相互关系等。 会计信息系统由三大系统组成,即财务系统、购销存系统、管理分析系统组成,每个系统又进一步分解为若干子系统。较完整了解
    • 30. 较完整了解第二节 工业企业会计信息系统结构和应用方案 本节结合工业企业的特点阐述其会计信息系统结构和应用方案。 一、工业企业概况 工业企业完整流畅的供应酬链模式如图4-2所示。
    • 31. 较完整了解第三节 商业企业会计信息系统结构和应用方案一、商业企业概况 二、商业企业会计信息系统结构和应用方案
    • 32. 第四节 集团公司会计信息系统结构和应用方案一、集团公司概况 二、集团公司会计信息系统结构和应用方案.一般来说,集团公司可以选择两种方案:: 1.基本系统。基本系统:工业或商业企业基本系统+远程查询+汇总或合并报表 2.扩展系统。扩展系统:工业或商业企业扩展系统+远程查询+汇总或合并报表一般了解
    • 33. 第五章 总账子系统本章简要地介绍了计算机条件下总账子系统的特点和目标,分析了账务处理流程、数据文件结构和科目代码设计方案,全面、系统地分析和讨论了总账子系统中初始设置、凭证处理等功能模块的基本原理和功能。 重点掌握!
    • 34. 第一节 总账子系统概述 总账子系统是以凭证为原始数据,通过对凭证的输入和处理,完成记账、结账、银行对账、账证表的查询与打印、系统服务和系统管理等账务处理工作。财务处理就是从凭证到记账、从记账到账表输出的过程。
    • 35. 总账子系统采用世界通用的会计记账方法——复式记账法,并满足以下基本处理原则: 有借必有贷,借贷必相等 资产=负债+所有者权益 总账余额/发生额必须等于其下属明细账余额/发生额之和
    • 36. 总账子系统的目标应该包括如下内容:1.及时、准确采集和输入各种凭证,保证进入计算机的会计数据及时、正确和全面。 2.高效、正确地完成记账等数据处理过程。 3.随时输出某个时期内笔意会计科目发生的所有业务,随时输出各个会计期间各种账表,为企业管理提供信息 4.建立总账子系统与其他子系统的数据接口,实现会计数据的及时传递和数据共享。
    • 37. 第二节 总账子系统数据处理流程和功能结构 总账子系统反映了原始会计数据(凭证)经过若干步处理形成最终的会计数据(账表)。 通过对总账子系统数据处理流程的分析,使学生能够更好地理解和分析手工及计算机条件下总账子系统会计数据处理过程的异同;通过学习总账子系统的功能结构图,使学生对总账子系统的功能结构有一个总括的了解。重点掌握!
    • 38. 手工账务处理有五种账务处理形式 记账赁证核算形式; 科目汇总表核算形式; 汇总记账赁证核算形式; 日记总账核算形式; 多栏式日记账核算形式。
    • 39. 手工账务处理形式的缺陷1.数据大量重复 2.信息提供不及时 3.准确性差 4.工作强度大。
    • 40. 计算机与手工处理相比,前者不仅在处理速度上比后者有成百倍、成千倍的提高,数据的存储能力也是手工无法比的,而且不会因工作时间过长或疲劳引起计算错误和抄写错误。 因此,计算机条件下账务处理流程不是照搬手工处理方式下的账务处理流程,而是突破长期的手工处理所形成的定式,设计出更适合计算机处理、效率更高、处理更合理的系统。
    • 41. 总帐子系统 帐务处理用户会计信息系统 其他子系统二 计算机账务处理流程 总账子系统顶层数据流图 其处理过程如下: 重点掌握!
    • 42. (1)用户将初始化信息、原始凭证、记账凭证、对账单等输入总账子系统进行账务处理; (2)总账系统处理之后,将结果信息如记账凭证、成本费用分配信息等传入会计信息系统中其他子系统(如工资子系统、固定资产子系统、成本子系统等); (3)会计信息系统中其他子系统也会采用实时或批处理的方式向总账子系统传递记账凭证等信息。
    • 43. 辅助管理帐用户 初始化 科目编码表凭证类型初始余额人员权限 录入 审核 传入 输出 编制报表 期末处理凭证 记帐 科目余额/发生额文件 部门/项目等辅助文件流水帐文件企业对帐文件银行对帐单其他 子系统 银行对帐 银行对账单文件对帐结果总帐明细账日记账外部报表内部报表 临时凭证文件1 23 456789 总账子系统中层数据流图
    • 44. 其处理过程如下: (1)用户将本单位的基础会计信息(如科目代码和名称、期初余额等)通过初始化送入计算机,并保存在相应的数据文件中; (2)由录入员通过键盘输入记账凭证、原始凭证,输入的凭证经检查无误后,写入临时凭证文件,或者期末通过自动转账生成机制凭证传入临时赁证文件; (3)对临时赁证文件中未审核的凭证进行审核;
    • 45. (4)根据临时凭证文件中已审核凭证进行记账,分别更新科目余额/文件,流水账文件,部门、个人、项目等辅助文件,单位银行对败文件,并将临时凭证文件中已记账的赁证删除; (5)根据单位银行对账文件和对账单文件中的银行业务进行对账,生成对账结果; (6)根据各种余额/发生额文件和流水账文件生成日记账、明细账(某科目、部门、项目等明细账);
    • 46. (7)根据各种余额/发生额文件生成总账并输出; (8)会计期末,自动进行期末处理,并自动生成记账凭证(称之为机制凭证)传入临时凭证文件; (9)根据各种余额/发生额文件及流水账文件输出各种会计报表。
    • 47. 对帐单 录入对帐单 网络接收 对帐 输出对帐结果 删除已达帐 银行对帐单文件 企业对帐单文件余额调节表已达帐未达帐7.17.27.37.47.5以“银行对帐”细化得底层图其处理过程如下:
    • 48. (1)企业根据银行提供的对账单录入保存在银行对账单文件中,或通过网络接收提供的对账单并保存在银行对账单文件中; (2)计算机通过“对账”处理将银行对账单文件和单位银行对账文件的记录进行核对; (3)通过“输出对账结果”处理自动输出“余额调节表”、“已达账表”、“未达账表”; (4)当确订需要清除无用已达账项时使用“删除已达账”处理。
    • 49. 三、计算机方式和手工方式下财务处理流程的异同(一)相同之处 计算机方式与手工方式下财务处理流程的最终结果都是账薄和报表,处理过程都是实现了从凭证到账薄,从账薄到报表的全过程。 (二)不同之处 重点掌握!
    • 50. 1.数据处理的起点与终点不同。 2.数据处理方式不同。 3.数据存储方式不同。 4.对账的方式不同。 5.会计资料的查询统计方式不同。 6.计算机条件下财务处理从高效性、正确性、准确性等方面来看,已经和手工处理产生了根本性的不同,对会计理论和会计实务产生巨大的影响。
    • 51. 四 总账子系统功能结构
    • 52. 1.初始设置。初始设置模块主要包括设置账薄、人员权限设置、科目设置证类型设置、初始余额装入、其他设置等功能模块。 2.赁证管理。凭证管理模块主要包括填制凭证、审核凭证、查询凭证、打印凭证、汇总凭证、记账等功能模块。 3.出纳管理。出纳管理模块主要包括现金日记账、银行日记账、资金日报、支票登记、银行对账等功能模块。
    • 53. 4.财薄管理。财薄管理模块主要包括总账、余额表、明细账、日记账、日报表的查询和打印等功能模块。 5.往来管理。往来管理模块主要包括个人往来和单位往来的核算和管理等功能模块。 6.部门。部门管理模块主要包括部门总账、部门明细账、部门收支分析等功能模块。
    • 54. 7.项目管理。项目管理模块主要包括项目总账、项目明细账、项目统计表等功能模块。 8.期末处理。期末处理模块主要包括转账定义、转账生成、对账、结账等。 9.系统服务。系统服务模块主要包括会计数据备份、会计数据恢复、系统维护、修改口令、自动转账等功能模块。
    • 55. 重点掌握!第三节 总账子系统会计科目代码和主要数据文件设计一、会计科目代码设计 会计科目是对经济业务的一种分类。无论是填制记账凭证、记账处理、输出账薄,还是编制报表,都是围绕会计科目进行的。 (一)会计科目代码设计的意义 (二)会计科目编码方案 重点掌握!
    • 56. (三)会计科目代码设计中应该注意的问题 1.科目代码要有可扩展性。 2. 代码位数不宜过长。 3.要有系统性。
    • 57. 二、总账子系统主要数据文件设计 (一)科目余额/发生额文件 1. 科目余额/发生额文件的作用。 2. 科目余额/发生额文件的结构设计方案一。 3.科目余额/发生额文件结构设计方案二。 4.科目余额/发生额文件结构设计方案三。 重点掌握!
    • 58. 5.科目余额/发生额文件的组织方式。对科目余额、发生额的操作大都是以“科目代码”为关键字进行的,如增加一个科目、删除一个科目等。 因此,需要根据科目代码建立索引文件,以“科目代码”为索引关键字。当增加或减少科目时,计算机会自动按照科目代码的大小重新排序。
    • 59. (二)临时凭证文件的设计 1.临时凭证文件的作用。 2.临时凭证文件结构设计方案一。 3.临时凭证文件结构设计方案二。 4.临时凭证文件结构设计方案三。 5.临时凭证文件的存储策略。
    • 60. (三)流水账文件流水账文件用于存放已经记账的所有凭证,存于流水账文件的凭证是正式会计档案,不能直接修改,只能做红字冲销凭证进行冲销。流水账文件由记账程序更新,主要用于产生明细账、日记账,也可以为各种内部报表提供所需要的信息。
    • 61. 重点掌握!第四节 总账子系统初始设置 总账子系统是一个通用性较强的系统,为了使其能够在各行各业应用,设计时重点考虑各单位会计核算和财务管理的一般特性。当具体单位使用时,就要根据本单位的业务属性进行具体设置,这种设置工作称之为初始设置工作。 一、设置账簿 二、人员权限设置
    • 62. 三、科目设置1.科目设置内容。 (1)科目代码。定义单位所有科目代码。 (2)科目名称。定义所有科目的名称。 (3)科目类型。根据会计制度中规定的科目类型,(如工业企业科目类型包括资产、负债、所有者权益、成本、损益;事业单位科目类型包括资产、负债、净资产、收入、支出),定义每个科目的类型。
    • 63. (4)科目属性。根据核算和管理的需要设置科目的性质。如部门、项目、外币、对账等。 2.科目设置模块功能。 四、凭证类型设置 五、录入余额 六、汇率管理 七、结算方式设置 八、其他设置