应付账款会计工作总结
第篇：应付会计工作总结
时光荏苒统赢距已半年时间半年时间里严格遵守公司项规章制度听领导项工作安排工作岗位兢兢业业认真质量完成项工作务段时间工作：
1月月初编制月pcb部二部材料采购价格波动分析表采购部相关员确认价格数准确性解月采购材料价格波动趋势理部门存货理决策提供
2月月初负责供应商账核月发生额否致核误供应商账单签字确认交采购部回传供应商发现供应商账单金额月账面期间错入账漏入账时采购部材料会计仓库相关员确认材料属供应商录入否误落实相关资料交财务部相关员进行调账确保应付账款余额准确性月末整理保存供应商账单供应商名称变更通知档
3采购部综合理部递交付款申请单报销单进行审核确保笔付款确保付款金额准确误发现付款申请金额账面金额符找出差异原协相关部门时解决问题发现供应商未开具发票求采购部综合理部通知供应商时提供发票
4勤查供应商否异常（包括现金报销供应商）
5负责月深圳统信银字证填制整理
三月部门领导位事支持帮助完成职工作工作中会接厉努力认真做项工作
第二篇：应付账款
例题1单选题某般纳税企业采托收承付结算方式企业购入原材料
批货款200 000元增值税34 000元方代垫运杂费6 000元该原材料已1 单项选择题 验收入库该购买业务发生应付账款入账价值（）元
a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
应付账款入账价值200 000 +34 000+6 000240 000（元）
例1阳公司a公司购入材料批价款40 000元增值税税率17付款条件
210n30材料已验收入库货款暂欠
（1）：原材料40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
2 计算题贷：应付账款——a公司46 800
（2）10天付款：
：应付账款——a公司46 800
贷：银行存款45 864
财务费936
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
某企业2014年6月2日甲公司购入—批产品已验收入库增值税专发票注
明该批产品价款150万元增值税税额255万元合中规定现金折扣条件
3 单项选择题 210120n30假定计算现金折扣时考虑增值税该企业2014年6月11
日付清货款企业购买产品时该应付账款入账价值（）万元
a147b150c1725d1755
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买产品时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费企业购买产品时该应付账款入账价值150+2551755（万元）
企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）(2014年考
题) 4 单项选择题a资公积b营业外收入
c业务收入d应付款
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）
5 单项选择题 a资公积b 营业务收入c业务收
入d 营业外收入
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
长江公司2014年3月2日海公司购入批材料增值税专发票注明价款
20140元增值税税率17合中规定付款条件210120n30假定计
6 单项选择题 算现金折扣时考虑增值税长江公司2014年3月10日付清货款长江公司购买
材料时应付账款入账价值（）元
a23400b20140c22932d23000
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买材料时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费长江公司购买材料时应付账款入账价值20140 + 20140×17 23400（元）
确实法支付应付款项应转入（） 7 单项选择题a．营业外收入b．资公积c．营业外支出d．理费
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
确实法支付应付款项规定程序批准转作营业外收入
某般纳税企业采托收承付结算方式企业购入原材料批货款201400
元增值税34000元方代垫运杂费6000元该原材料已验收入库该购买业
8 单项选择题 务发生应付账款入账价值（）元
a．240000b．234000c．201400d．201400
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
应付账款入账价值＝201400 +34000+6000240000（元）
企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）(2014年考
题) 9 单项选择题 a资公积b营业外收入
c业务收入d应付款
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
10 判断题 企业会计核算中预付账款设置预付账款科目企业预付货款
时直接记入应收账款科目方（）
正确答案：错
知识点：应付账款核算
答案解析：
应记入应付账款科目方
11 单项选择题 企业债权撤销转销法支付应付账款时应转销应付账款计入
（）
a资公积b 营业外收入
c预付账款d业务收入
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
企业债权撤销转销法支付应付账款时应转销应付账款转入营业外收入
例题17列项应付预付款项中应应付款科目中核算
()（2014年考题）
a．预付营租入固定资产租金 12 单项选择题b．应付产品质量保证金
c．应付未决诉讼损失
d．应付交易性金融负债票面利率计算利息
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
选项bc通预计负债科目核算选项d通应付利息科目核算
[例5] 某般纳税企业购入批材料增值税专发票注明增值税额20．4万
元材料价款120万元材料已入库货款已支付(假设该企业材料采实际成
进行核算)材料入库该企业该批材料半工程项目根该项济业
务企业作会计分录：
①材料入库
：原材料1201400 13 计算分析题应交税费——应交增值税(进项税额)201400
贷：银行存款1404000
②工程领材料
：建工程702014
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)102014
原材料600000
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
[例4] 某般纳税企业收购农产品批适扣率13％实际支付价款150
万元收购农产品已入库企业应作会计分录(该企业采计划成进行日常材
料核算原材料入库分录略)：
14 计算分析题进项税额150×13％195(万元)
：材料采购1305000
应交税费——应交增值税(进项税额)195000
贷：银行存款1500000
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
[例3] 某般纳税企业购入原材料批增值税专发票注明原材料价款600万
元增值税额102万元货款已支付材料已达验收入库该企业期销售产
品含税收入1200万元货款尚未收假该产品适增值税率17％交纳
消费税
根述济业务企业应作会计分录(该企业采计划成进行日常材料核
算原材料入库分录略)：
15 计算分析题①：材料采购6000000
应交税费——应交增值税(进项税额)1020140
贷：银行存款7020140
②销项税额1200×17％204(万元)
：应收账款14040000
贷：营业务收入12014000
应交税费——应交增值税(销项税额)2014000
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
[例2]黄河公司(般纳税企业)2014年2月1日购入批价格30000元商品
(尚未验收入库)收增值税专发票张注明增值税额5100元时出具张
期限3月商业汇票根述资料黄河公司应作会计处理：
16 计算分析题(1)2014年2月1日购入商品时
：途物资30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷：应付票35100
(2)2014年5月1日期付款时
：应付票35100
贷：银行存款35100
(3)2014年5月1日期力付款时：
该商业汇票商业承兑汇票
：应付票35100
贷：应付账款35100
该商业汇票银行承兑汇票
：应付票35100
贷：短期款35100
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
例题2某企业2014年6月2日甲公司购入—批产品已验收入库增值税专
发票注明该批产品价款150万元增值税额255万元合中规定现金
折扣条件210120n30假定计算现金折扣时考虑增值税该企业2014年17 单项选择题 6月11日付清货款企业购买产品时该应付账款入账价值（）万元
a147b150c1725d1755
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买产品时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费企业购买产品时该应付账款入账价值150+2551755万元
例题1企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）
(2014年考题) 18 单项选择题 a资公积b营业外收入
c业务收入d应付款
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
阳公司a公司购入材料批价款40000元增值税率17％付款条件2
／10n／30材料已验收库货款暂欠
(1)：原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
19 计算分析题贷：应付账款——a公司46800
(2)10天付款：
：应付账款——a公司46800
贷：银行存款45864
财务费936
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
企业2014年10月2日甲公司购入—批产品已验收入库增值税专发票注明
该批产品价款300万元增值税额51万元合中规定现金折扣条件
20 单项选择题 210120n30假定计算现金折扣时考虑增值税该企业2014年10月19日
付清货款企业购买产品时该应付账款入账价值（）万元
a300b348c34749d351
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买产品时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费企业购买产品时该应付账款入账价值300+51351（万元）
第三篇：应付会计工作容
工作容清单
1 日结转进货期报表（采购系统f9）选择项目：单编号01单说明：进货指定结转日单编号：51单说明：进货退出单编号：61单说明：进货退出生成证（会计系统48）会计系统外接传票建档：科目需修改：固定资产列资产等审核成正式传票：印证
2 收集理部月例行费立账（采购系统f9结转z2应付发票）月初付款厂商
3 制作预付款付款单（采购系
4 审核采购月送应付发票结转发票（核英展进货单厂商送货单明细数量金额否致核付款申请单进货单否致采购系统f9结转z2：应付发票
5 托工账（采购系统91录入发票审核采购系统a1制作付款申请单印采购系统f9结转z2：应付发票立账
6 收集增值税抵扣联扫描认证
7 月底收集部门费（理部业务生）暂估入账采购系统f9结转12：应付单69：应付折
8 月底暂估托工费（托工系统82导出表格制作应付单采购系统c4结转应付单
9 月底核会计系统应付账款暂估应付账款采购系统否致
10 月印月应付账款期报表出纳
11 进口增值税发票认证通数采集软件中导入发票导出明细国税网站传导入明细进行等审核通报
12 进口资料延期付汇登记 機構代碼：714043651
戶代碼：ba01
戶密碼：yzc714043651yzc714043651
13 进口资料汇总登记
14月25号前稽核月采购仓库总务采购单进货单进货退出单进货折单领料单
第四篇：应付会计工作职责
应付会计工作职责
承担责审核货币资金支付应付账核算工作包括现金支出证银行转账支出证外币支出证工资表发出领物资分配表会计证等
二核清理应付账目全部账务承担责进口物资成计算收货报告填部门分配入账
三审核货币资金明细账户保证总账明细账余额相符做货币资金核算理工作
四承担责应付税金核算国家规定税种税率纳税
五合理调度资金保证合理外币币等银行存款额资金
周转情况定期财务部理报告提供种系统全面综合数资料
六编制会计证结转期初类库房账面盘点账
七审核日应付账会计出纳员全部原始证支出证会计证审核银行存款账单银行调节表做账单相符账表相符账账相符
八审核摊费预提费账项会计证审核财产分配表会计证（备注：企业运新会计准话摊费预提费已取消会计科目核算相关费）
九清理项购货定金应付货款应付税金应付佣金等金额时清缴结算编制会计证
十审查国外进货手续否齐全包括采购申请单收货报告入库单申报关税补充库存材料报告付款方法付款协议协议手续完备金额准确误全部资料签字编制应付货款成计算表会计证
第五篇：应付账款理制度
应付账款理制度
第条 应付账款入账程序
（）票应付款1财务部业务会计采购定单供应商发票检验入库单进行审核三单符合审核2 三单中第单采购定单指采购合采购定单委托加工单等组成合单第二单供应商发票指发票收款收组成发票单第三单入库单指入库单质检单运输提货单等组成收货单 3 财务部业务员三单符合审核制作记账证会计复核批准程序入账 4 关部门合订单修改原件应时传递财务部
（二） 票应付款1 仓库理员收供应商合格货（检验合格）填写入库单入库信息传递财务部门未质量检验合格货物入库 2 财务部核张入库单确保信息准确误票入库货物作暂估入库进行核算 3 货物入库超月发票未达票应付款财务部应时采购部联系踪
（三） 应付账款1 供货方开发票票应付款转入应付账款时必须三单符合审核财务部业务
员应三单符合审核方票应付款转入应付账款暂估入库项目转入库存项目2 财务部三单符合审核中发现符完全相符时应立通知商务部物流部门商务部应时供应商联系处理周问题调查清楚合理解决财务部应时三单符情况记录定期踪财务理财务理汇报3 三单符合审核中开票重开票供应商应提出警告情节严重考虑予处罚更换4 生产部门应月二十八日前供应商质量退货供应商索赔资料传递财务部财务部应月调整应付账款5 供应商应付账款调整必须充分财务理相关员书面批准应附相应调整证 6 更改供应商名称必须供应商提供合法资料财务部理批准资料应附相应调整证
（四）应付账款账龄分析1 财务部季度进行次应付账款账龄分析分析资金安排合理性2 财务部月印出方余额应付账款通知采购部相关部门采购部关部门应时供应商联系解决结果周告知财务部超两月方余额应付账款财务部应财务理总理作书面汇报
（五）账1 财务部月应核应付账款总账明细账存差异明细账中异常项目长期未达项目财务部应会商务部采购员进行调查财务理书面批准时处理 2 财务部年少获次供应商账单发现差异应时供应商联系解决应付账款理流程图
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第篇：应付会计工作总结
时光荏苒统赢距已半年时间半年时间里严格遵守公司项规章制度听领导项工作安排工作岗位兢兢业业认真质量完成项工作务段时间工作：
1月月初编制月pcb部二部材料采购价格波动分析表采购部相关员确认价格数准确性解月采购材料价格波动趋势理部门存货理决策提供
2月月初负责供应商账核月发生额否致核误供应商账单签字确认交采购部回传供应商发现供应商账单金额月账面期间错入账漏入账时采购部材料会计仓库相关员确认材料属供应商录入否误落实相关资料交财务部相关员进行调账确保应付账款余额准确性月末整理保存供应商账单供应商名称变更通知档
3采购部综合理部递交付款申请单报销单进行审核确保笔付款确保付款金额准确误发现付款申请金额账面金额符找出差异原协相关部门时解决问题发现供应商未开具发票求采购部综合理部通知供应商时提供发票
4勤查供应商否异常（包括现金报销供应商）
5负责月深圳统信银字证填制整理
三月部门领导位事支持帮助完成职工作工作中会接厉努力认真做项工作
第二篇：应付账款
例题1单选题某般纳税企业采托收承付结算方式企业购入原材料
批货款200 000元增值税34 000元方代垫运杂费6 000元该原材料已1 单项选择题 验收入库该购买业务发生应付账款入账价值（）元
a．240 000b．234 000c．206 000d．200 000
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
应付账款入账价值200 000 +34 000+6 000240 000（元）
例1阳公司a公司购入材料批价款40 000元增值税税率17付款条件
210n30材料已验收入库货款暂欠
（1）：原材料40 000
应交税费——应交增值税（进项税额）6 800
2 计算题贷：应付账款——a公司46 800
（2）10天付款：
：应付账款——a公司46 800
贷：银行存款45 864
财务费936
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
某企业2014年6月2日甲公司购入—批产品已验收入库增值税专发票注
明该批产品价款150万元增值税税额255万元合中规定现金折扣条件
3 单项选择题 210120n30假定计算现金折扣时考虑增值税该企业2014年6月11
日付清货款企业购买产品时该应付账款入账价值（）万元
a147b150c1725d1755
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买产品时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费企业购买产品时该应付账款入账价值150+2551755（万元）
企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）(2014年考
题) 4 单项选择题a资公积b营业外收入
c业务收入d应付款
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）
5 单项选择题 a资公积b 营业务收入c业务收
入d 营业外收入
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
长江公司2014年3月2日海公司购入批材料增值税专发票注明价款
20140元增值税税率17合中规定付款条件210120n30假定计
6 单项选择题 算现金折扣时考虑增值税长江公司2014年3月10日付清货款长江公司购买
材料时应付账款入账价值（）元
a23400b20140c22932d23000
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买材料时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费长江公司购买材料时应付账款入账价值20140 + 20140×17 23400（元）
确实法支付应付款项应转入（） 7 单项选择题a．营业外收入b．资公积c．营业外支出d．理费
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
确实法支付应付款项规定程序批准转作营业外收入
某般纳税企业采托收承付结算方式企业购入原材料批货款201400
元增值税34000元方代垫运杂费6000元该原材料已验收入库该购买业
8 单项选择题 务发生应付账款入账价值（）元
a．240000b．234000c．201400d．201400
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
应付账款入账价值＝201400 +34000+6000240000（元）
企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）(2014年考
题) 9 单项选择题 a资公积b营业外收入
c业务收入d应付款
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
10 判断题 企业会计核算中预付账款设置预付账款科目企业预付货款
时直接记入应收账款科目方（）
正确答案：错
知识点：应付账款核算
答案解析：
应记入应付账款科目方
11 单项选择题 企业债权撤销转销法支付应付账款时应转销应付账款计入
（）
a资公积b 营业外收入
c预付账款d业务收入
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
企业债权撤销转销法支付应付账款时应转销应付账款转入营业外收入
例题17列项应付预付款项中应应付款科目中核算
()（2014年考题）
a．预付营租入固定资产租金 12 单项选择题b．应付产品质量保证金
c．应付未决诉讼损失
d．应付交易性金融负债票面利率计算利息
正确答案：a
知识点：应付账款核算
答案解析：
选项bc通预计负债科目核算选项d通应付利息科目核算
[例5] 某般纳税企业购入批材料增值税专发票注明增值税额20．4万
元材料价款120万元材料已入库货款已支付(假设该企业材料采实际成
进行核算)材料入库该企业该批材料半工程项目根该项济业
务企业作会计分录：
①材料入库
：原材料1201400 13 计算分析题应交税费——应交增值税(进项税额)201400
贷：银行存款1404000
②工程领材料
：建工程702014
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)102014
原材料600000
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
[例4] 某般纳税企业收购农产品批适扣率13％实际支付价款150
万元收购农产品已入库企业应作会计分录(该企业采计划成进行日常材
料核算原材料入库分录略)：
14 计算分析题进项税额150×13％195(万元)
：材料采购1305000
应交税费——应交增值税(进项税额)195000
贷：银行存款1500000
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
[例3] 某般纳税企业购入原材料批增值税专发票注明原材料价款600万
元增值税额102万元货款已支付材料已达验收入库该企业期销售产
品含税收入1200万元货款尚未收假该产品适增值税率17％交纳
消费税
根述济业务企业应作会计分录(该企业采计划成进行日常材料核
算原材料入库分录略)：
15 计算分析题①：材料采购6000000
应交税费——应交增值税(进项税额)1020140
贷：银行存款7020140
②销项税额1200×17％204(万元)
：应收账款14040000
贷：营业务收入12014000
应交税费——应交增值税(销项税额)2014000
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
[例2]黄河公司(般纳税企业)2014年2月1日购入批价格30000元商品
(尚未验收入库)收增值税专发票张注明增值税额5100元时出具张
期限3月商业汇票根述资料黄河公司应作会计处理：
16 计算分析题(1)2014年2月1日购入商品时
：途物资30000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
贷：应付票35100
(2)2014年5月1日期付款时
：应付票35100
贷：银行存款35100
(3)2014年5月1日期力付款时：
该商业汇票商业承兑汇票
：应付票35100
贷：应付账款35100
该商业汇票银行承兑汇票
：应付票35100
贷：短期款35100
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
例题2某企业2014年6月2日甲公司购入—批产品已验收入库增值税专
发票注明该批产品价款150万元增值税额255万元合中规定现金
折扣条件210120n30假定计算现金折扣时考虑增值税该企业2014年17 单项选择题 6月11日付清货款企业购买产品时该应付账款入账价值（）万元
a147b150c1725d1755
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买产品时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费企业购买产品时该应付账款入账价值150+2551755万元
例题1企业转销法支付应付账款时应该应付账款账面余额计入（）
(2014年考题) 18 单项选择题 a资公积b营业外收入
c业务收入d应付款
正确答案：b
知识点：应付账款核算
答案解析：
法支付应付账款应计入营业外收入
阳公司a公司购入材料批价款40000元增值税率17％付款条件2
／10n／30材料已验收库货款暂欠
(1)：原材料40000
应交税费——应交增值税(进项税额)6800
19 计算分析题贷：应付账款——a公司46800
(2)10天付款：
：应付账款——a公司46800
贷：银行存款45864
财务费936
正确答案：
知识点：应付账款核算
答案解析：
企业2014年10月2日甲公司购入—批产品已验收入库增值税专发票注明
该批产品价款300万元增值税额51万元合中规定现金折扣条件
20 单项选择题 210120n30假定计算现金折扣时考虑增值税该企业2014年10月19日
付清货款企业购买产品时该应付账款入账价值（）万元
a300b348c34749d351
正确答案：d
知识点：应付账款核算
答案解析：
购货方购买产品时考虑现金折扣实际支付货款时享受现金折扣减财务费企业购买产品时该应付账款入账价值300+51351（万元）
第三篇：应付会计工作容
工作容清单
1 日结转进货期报表（采购系统f9）选择项目：单编号01单说明：进货指定结转日单编号：51单说明：进货退出单编号：61单说明：进货退出生成证（会计系统48）会计系统外接传票建档：科目需修改：固定资产列资产等审核成正式传票：印证
2 收集理部月例行费立账（采购系统f9结转z2应付发票）月初付款厂商
3 制作预付款付款单（采购系
4 审核采购月送应付发票结转发票（核英展进货单厂商送货单明细数量金额否致核付款申请单进货单否致采购系统f9结转z2：应付发票
5 托工账（采购系统91录入发票审核采购系统a1制作付款申请单印采购系统f9结转z2：应付发票立账
6 收集增值税抵扣联扫描认证
7 月底收集部门费（理部业务生）暂估入账采购系统f9结转12：应付单69：应付折
8 月底暂估托工费（托工系统82导出表格制作应付单采购系统c4结转应付单
9 月底核会计系统应付账款暂估应付账款采购系统否致
10 月印月应付账款期报表出纳
11 进口增值税发票认证通数采集软件中导入发票导出明细国税网站传导入明细进行等审核通报
12 进口资料延期付汇登记 機構代碼：714043651
戶代碼：ba01
戶密碼：yzc714043651yzc714043651
13 进口资料汇总登记
14月25号前稽核月采购仓库总务采购单进货单进货退出单进货折单领料单
第四篇：应付会计工作职责
应付会计工作职责
承担责审核货币资金支付应付账核算工作包括现金支出证银行转账支出证外币支出证工资表发出领物资分配表会计证等
二核清理应付账目全部账务承担责进口物资成计算收货报告填部门分配入账
三审核货币资金明细账户保证总账明细账余额相符做货币资金核算理工作
四承担责应付税金核算国家规定税种税率纳税
五合理调度资金保证合理外币币等银行存款额资金
周转情况定期财务部理报告提供种系统全面综合数资料
六编制会计证结转期初类库房账面盘点账
七审核日应付账会计出纳员全部原始证支出证会计证审核银行存款账单银行调节表做账单相符账表相符账账相符
八审核摊费预提费账项会计证审核财产分配表会计证（备注：企业运新会计准话摊费预提费已取消会计科目核算相关费）
九清理项购货定金应付货款应付税金应付佣金等金额时清缴结算编制会计证
十审查国外进货手续否齐全包括采购申请单收货报告入库单申报关税补充库存材料报告付款方法付款协议协议手续完备金额准确误全部资料签字编制应付货款成计算表会计证
第五篇：应付账款理制度
应付账款理制度
第条 应付账款入账程序
（）票应付款1财务部业务会计采购定单供应商发票检验入库单进行审核三单符合审核2 三单中第单采购定单指采购合采购定单委托加工单等组成合单第二单供应商发票指发票收款收组成发票单第三单入库单指入库单质检单运输提货单等组成收货单 3 财务部业务员三单符合审核制作记账证会计复核批准程序入账 4 关部门合订单修改原件应时传递财务部
（二） 票应付款1 仓库理员收供应商合格货（检验合格）填写入库单入库信息传递财务部门未质量检验合格货物入库 2 财务部核张入库单确保信息准确误票入库货物作暂估入库进行核算 3 货物入库超月发票未达票应付款财务部应时采购部联系踪
（三） 应付账款1 供货方开发票票应付款转入应付账款时必须三单符合审核财务部业务
员应三单符合审核方票应付款转入应付账款暂估入库项目转入库存项目2 财务部三单符合审核中发现符完全相符时应立通知商务部物流部门商务部应时供应商联系处理周问题调查清楚合理解决财务部应时三单符情况记录定期踪财务理财务理汇报3 三单符合审核中开票重开票供应商应提出警告情节严重考虑予处罚更换4 生产部门应月二十八日前供应商质量退货供应商索赔资料传递财务部财务部应月调整应付账款5 供应商应付账款调整必须充分财务理相关员书面批准应附相应调整证 6 更改供应商名称必须供应商提供合法资料财务部理批准资料应附相应调整证
（四）应付账款账龄分析1 财务部季度进行次应付账款账龄分析分析资金安排合理性2 财务部月印出方余额应付账款通知采购部相关部门采购部关部门应时供应商联系解决结果周告知财务部超两月方余额应付账款财务部应财务理总理作书面汇报
（五）账1 财务部月应核应付账款总账明细账存差异明细账中异常项目长期未达项目财务部应会商务部采购员进行调查财务理书面批准时处理 2 财务部年少获次供应商账单发现差异应时供应商联系解决应付账款理流程图
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