浅谈会计员工资福利岗位工作流程
（）工资发放
1现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
收力资源部开具支出证明单——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
贷：现金——→传出纳岗付款
注：（1）注明工资字样支出记入应付工资未注明记入相关部门费
（2）差额工资兑现奖金等工资性支出
签收出纳岗传已付款支出证明单——→分类——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
贷：现金——→传出纳岗登记核
注：集中发放差额工资兑现奖金等简化手续先出纳岗先支出证明单付款付款单汇总传工资核算岗制证
2职员工工资发放
（1）整理异动信息
签收力资源部行政事务部车间核算员会计岗传相关异动信息——→异动信息分类——→登记备忘录
注：（1）异动信息编制工资表时间分职长假劳保退退休三类三类中分新增员部门变动水电费变动代扣款项等项目
（2）须根分类异动信息准确登记备忘录
（3）备忘录须异动信息预计发生月份分登记次
（2）根备忘录编制工资表
开Foxbase数库——→清零月异动信息字段——→根月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入税计算公式计算应扣税——→重新计算应发工资——→汇总部门工资
注：（1）正常增减项目全须异动信息字段中反映
（2）代扣代发事项须列出清单发出通知部门员反馈
（3）验算工资表
工资计算完毕——→验算：期实发工资±期异动项+期税±期异动项—期税期实发数
（4）印拷盘
印工资明细表——→送力资源部审核——→审核误拷盘
（5）银行代发工资款付出
月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连工资软盘交出纳岗划款保证10日账
注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折登记领取签字发放
（6）编制正式工资表
Foxbase中拷出月度工资表——→力资源部相关求编制Excel正式工资表——→印工资明细表——→传力资源作档案保存
（7）编制记账证
根正式工资明细表开具扣款收——→正式工资表汇总表出纳传银行付款支票存根编制记账证
：应付工资——部门（册员工资）
理费营业费制造费——（招聘员时工工资）
理费营业费——差旅费（外勤补贴）
更改工程——GMP—（GMP部门工资）
应付福利——医药费福利（医贴物资补贴）
理费——电费（扣水电费）(负数)
贷：应付款——长期服务金养老金公积金
应收款
应交税金——税——税
银行存款——→传岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕种信息资料分类装订成册妥善保
2劳保退员工资代付款发放
（1）编制工资表程序职员工相
（2）月4日前划款保证5日账
（3）编制证
：理费——劳保（劳保员工资）
应付工资——（退员工资）
理费——电费（代扣水电费）
应付款（代付款项）（负数）
应付福利（代发款项）
贷：应付款——养老金公积金
银行存款——建行南湖办
3退休员补贴发放
根力资源部退休员补贴变动通知调整补贴明细表——→印补贴明细表送力资源部复核——→复核误拷盘——→填写付款审批单——→财务部长签字——→软盘委托工行珞狮路分理处转账申请表代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收出纳传划款支票存根编制记账证
（1）：理费——劳保（退休员补贴）
贷：银行存款——工商珞狮路分理处——→传岗复核
（2）收出纳传工行代扣水电回单编制证
：银行存款
：理费——水电（负数）
注：（1）退休员工资已改社保发放公司负责发放退休员补贴
（2）新增退休员时应力资部询问退休员存折账号社保号便退休员存折中划入补贴
4销售兑现
销售会计传递销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收——→根销售兑现汇总表收银行回执编制证
：应付工资——办事处（册数×800记应付工资）
营业费——广告费—宣销费（医药代表OTC代表工资）
——卡差旅费
——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—卡差旅费）
理费——电费（代扣水电费）
贷：应付款——10风险金长期服务金养老公积
应收款
应交税金——税——税
银行存款——→传岗复核
（二）工资分配
1分配月工资
月末印月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表时工资总额14计提福利费2计提工会费——→编制记账证
：理费——工资福利
营业费——工资福利
制造费——工资福利
生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
理费——工会费
货：应付工资
应付福利——提取福利
应付款——工会费——→传岗复核
注：（1）工资分配月涉应付工资证适提前扎工资账工资性支出提前编制月证
（2）分配工资部门应付工资余额
2提取产量工资
根力资源部提供车间产量工资计算福利费——→编制记账证
：生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
贷：应付工资——车间
应付福利——提取福利
应付款——工会费
注：（1）应付工资余额应车间提取产量工资应付工资——
（三）福利性费支出
审核行政事务部签批托幼费学杂费医药费群部签批困难补助等支出——→编制记账证
：应付福利——相关明细科目
贷：现金——→传出纳岗
（四）长期服务金
1长期服务金金
（1）收长期服务金
根新员工交金额开具收——→收注明员工姓名部门——→根收编制记账证
：现金
贷：应付款———长期服务金——→连收存根传出纳岗收款盖章——→登记长期服务金手册新员工情况交金进行记载——→员工签字确认
注：（1）记账证摘栏中须注明姓名部门
（2）员工异动服务金发生变更根公司规定年终奖中代扣长期服务金时长期服务金手册异动情况表中登记员工签字确认
（2）退长期服务金
根长期服务金明细表审核力资源部开具退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明金计算长期服务金利息（金×月利率（民银行期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根签字支出证明单编制记账证
：应付账款——长期服务金
财务费——利息支出
贷：现金
（3）编制长期服务金明细表
年末根长期服务金明细账调整长期服务金明细表保证账表表册相符
2长期服务金奖励金滚存支付
（1）长期服务金奖励金滚存
年初根力资源部公布奖励率计算奖励金记入奖励金账户编制记账证
两年根力资源部通知员工奖励金
：理费营业费制造费
贷：应付款——奖励金——→传岗审核
注：（1）年初服务金明细表中计算奖励金
（2）奖励金具体计算方法执行长期服务金理办法
（2）奖励金支付
收力资源部开具奖励金支出证明单——→奖励金账户长期服务金手册中奖励金情况核——→编制记账证
：应付款——奖励金
贷：现金——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表
长期服务金手册登记保
长期服务金收发奖励金计算情况详细长期服务金手册中登记
年3月份长期服务金发放签字确认时收回妥善保
（五）公积金理
1公积金变动
签收力资源部传公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴增减变动员公积账号月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动
2公积金退领转移
收力资源部开具公积金提取（转移）申请表——→审定申请表填写——→填写公积金支取证（公积转移证）——→交部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（转移）
（六）理性工作
1时编制工资表拷盘送交银行保证月度工资时准确发放
2时清理应付款保证代扣代缴位
3加强长期服务金理保证财务账长期服务金辅助账致保长期服务金手册
4月银行公积金核保证公积金准确缴存户头
5保证月工资时准确发放
6确保养老金公积金房租水电等事项扣缴位
（七）工作求
1熟悉公司类财务理制度
2解财务部岗位工作容做岗位衔接工作
3工作目标明确责心强树立良部门形象
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（）工资发放
1现金工资性支出
（1）日常零星工资性支出
收力资源部开具支出证明单——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
贷：现金——→传出纳岗付款
注：（1）注明工资字样支出记入应付工资未注明记入相关部门费
（2）差额工资兑现奖金等工资性支出
签收出纳岗传已付款支出证明单——→分类——→编制记账证
：应付工资——部门
理费营业费制造费——
贷：现金——→传出纳岗登记核
注：集中发放差额工资兑现奖金等简化手续先出纳岗先支出证明单付款付款单汇总传工资核算岗制证
2职员工工资发放
（1）整理异动信息
签收力资源部行政事务部车间核算员会计岗传相关异动信息——→异动信息分类——→登记备忘录
注：（1）异动信息编制工资表时间分职长假劳保退退休三类三类中分新增员部门变动水电费变动代扣款项等项目
（2）须根分类异动信息准确登记备忘录
（3）备忘录须异动信息预计发生月份分登记次
（2）根备忘录编制工资表
开Foxbase数库——→清零月异动信息字段——→根月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入税计算公式计算应扣税——→重新计算应发工资——→汇总部门工资
注：（1）正常增减项目全须异动信息字段中反映
（2）代扣代发事项须列出清单发出通知部门员反馈
（3）验算工资表
工资计算完毕——→验算：期实发工资±期异动项+期税±期异动项—期税期实发数
（4）印拷盘
印工资明细表——→送力资源部审核——→审核误拷盘
（5）银行代发工资款付出
月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连工资软盘交出纳岗划款保证10日账
注：（1）工资发放日须委托出纳领回新开户存折登记领取签字发放
（6）编制正式工资表
Foxbase中拷出月度工资表——→力资源部相关求编制Excel正式工资表——→印工资明细表——→传力资源作档案保存
（7）编制记账证
根正式工资明细表开具扣款收——→正式工资表汇总表出纳传银行付款支票存根编制记账证
：应付工资——部门（册员工资）
理费营业费制造费——（招聘员时工工资）
理费营业费——差旅费（外勤补贴）
更改工程——GMP—（GMP部门工资）
应付福利——医药费福利（医贴物资补贴）
理费——电费（扣水电费）(负数)
贷：应付款——长期服务金养老金公积金
应收款
应交税金——税——税
银行存款——→传岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕种信息资料分类装订成册妥善保
2劳保退员工资代付款发放
（1）编制工资表程序职员工相
（2）月4日前划款保证5日账
（3）编制证
：理费——劳保（劳保员工资）
应付工资——（退员工资）
理费——电费（代扣水电费）
应付款（代付款项）（负数）
应付福利（代发款项）
贷：应付款——养老金公积金
银行存款——建行南湖办
3退休员补贴发放
根力资源部退休员补贴变动通知调整补贴明细表——→印补贴明细表送力资源部复核——→复核误拷盘——→填写付款审批单——→财务部长签字——→软盘委托工行珞狮路分理处转账申请表代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续——→收出纳传划款支票存根编制记账证
（1）：理费——劳保（退休员补贴）
贷：银行存款——工商珞狮路分理处——→传岗复核
（2）收出纳传工行代扣水电回单编制证
：银行存款
：理费——水电（负数）
注：（1）退休员工资已改社保发放公司负责发放退休员补贴
（2）新增退休员时应力资部询问退休员存折账号社保号便退休员存折中划入补贴
4销售兑现
销售会计传递销售兑现汇总表——→编制计算表——→开具代扣款项收——→根销售兑现汇总表收银行回执编制证
：应付工资——办事处（册数×800记应付工资）
营业费——广告费—宣销费（医药代表OTC代表工资）
——卡差旅费
——业务费（兑现金额—宣销费—办事处工资—卡差旅费）
理费——电费（代扣水电费）
贷：应付款——10风险金长期服务金养老公积
应收款
应交税金——税——税
银行存款——→传岗复核
（二）工资分配
1分配月工资
月末印月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表时工资总额14计提福利费2计提工会费——→编制记账证
：理费——工资福利
营业费——工资福利
制造费——工资福利
生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
理费——工会费
货：应付工资
应付福利——提取福利
应付款——工会费——→传岗复核
注：（1）工资分配月涉应付工资证适提前扎工资账工资性支出提前编制月证
（2）分配工资部门应付工资余额
2提取产量工资
根力资源部提供车间产量工资计算福利费——→编制记账证
：生产成——基生产—车间—工资福利
——辅助生产—车间—工资福利（五车间）
贷：应付工资——车间
应付福利——提取福利
应付款——工会费
注：（1）应付工资余额应车间提取产量工资应付工资——
（三）福利性费支出
审核行政事务部签批托幼费学杂费医药费群部签批困难补助等支出——→编制记账证
：应付福利——相关明细科目
贷：现金——→传出纳岗
（四）长期服务金
1长期服务金金
（1）收长期服务金
根新员工交金额开具收——→收注明员工姓名部门——→根收编制记账证
：现金
贷：应付款———长期服务金——→连收存根传出纳岗收款盖章——→登记长期服务金手册新员工情况交金进行记载——→员工签字确认
注：（1）记账证摘栏中须注明姓名部门
（2）员工异动服务金发生变更根公司规定年终奖中代扣长期服务金时长期服务金手册异动情况表中登记员工签字确认
（2）退长期服务金
根长期服务金明细表审核力资源部开具退长期服务金支出证明单——→重新填写支出证明单标明金计算长期服务金利息（金×月利率（民银行期利率计算）×月数）——→交财务部长签字——→根签字支出证明单编制记账证
：应付账款——长期服务金
财务费——利息支出
贷：现金
（3）编制长期服务金明细表
年末根长期服务金明细账调整长期服务金明细表保证账表表册相符
2长期服务金奖励金滚存支付
（1）长期服务金奖励金滚存
年初根力资源部公布奖励率计算奖励金记入奖励金账户编制记账证
两年根力资源部通知员工奖励金
：理费营业费制造费
贷：应付款——奖励金——→传岗审核
注：（1）年初服务金明细表中计算奖励金
（2）奖励金具体计算方法执行长期服务金理办法
（2）奖励金支付
收力资源部开具奖励金支出证明单——→奖励金账户长期服务金手册中奖励金情况核——→编制记账证
：应付款——奖励金
贷：现金——→传出纳岗——→登记长期服务金手册奖励金情况表
长期服务金手册登记保
长期服务金收发奖励金计算情况详细长期服务金手册中登记
年3月份长期服务金发放签字确认时收回妥善保
（五）公积金理
1公积金变动
签收力资源部传公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴增减变动员公积账号月缴存额——→交出纳送工行武昌支行办理公积变动
2公积金退领转移
收力资源部开具公积金提取（转移）申请表——→审定申请表填写——→填写公积金支取证（公积转移证）——→交部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（转移）
（六）理性工作
1时编制工资表拷盘送交银行保证月度工资时准确发放
2时清理应付款保证代扣代缴位
3加强长期服务金理保证财务账长期服务金辅助账致保长期服务金手册
4月银行公积金核保证公积金准确缴存户头
5保证月工资时准确发放
6确保养老金公积金房租水电等事项扣缴位
（七）工作求
1熟悉公司类财务理制度
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3工作目标明确责心强树立良部门形象
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