公司部控制制度
——会计基础工作
第章 总
第条 加强会计基础工作提高会计工作水实现会计工作规范化科学化根财政部会计基础工作规范求结合公司实际情况理求制定制度
第二章 会计证
第二条 会计证包括原始证记账证
第三条 原始证：种原始记录格式容填制方法签署传递汇集反馈应做真实完整正确清晰时具体求：
（1）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
（2）外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
（3）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
（4）式联原始证应注明联途联作报销证式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存销毁
（5）职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
（6）级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
第四条 记账证：根审核误原始证填制记账证记账证包括收款证付款证转账证具体求：
（1）记账证容必须具备填制：证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员会计员签名盖章收付款记账证应出纳员签名盖章加盖带日期收讫 付讫章
（2）记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制容类原始证汇总填制张记账证
（3）记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附原始证记账证编号果张原始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单（分割单必须具备原始证基容）进行结算结账更正错误记账证附原始证
（4）已登记入账记账证年发现填写错误时红字编制张原容相注销记账证摘栏注明注销某年某日某号证时蓝字重新编制张正确记账证注明订正某日某号证果会计科目没错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度错误应蓝字编制张更正记账证
（5）记账证认真审核做会计科目正确数字准确误签章齐全伪造济业务合法证应拒绝受理时报告领导处理
第五条 妥善保会计证具体求：
（1）种会计证应时传递登记完毕应分类编号序保散乱丢失
（2）种记账证应连附原始证编号序折叠整齐期装订成册加封面注明单位名称年度月份起讫日期号码证种类装订装订线封签处签名盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
（3）原始证外单位特殊原需原始证时集团公司总裁批准复制专设登记簿登记提供员收取签名盖章
（4）外单位取原始证遗失应取原签发单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位负责批准代作原始证确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况集团公司总裁批准代作原始证
第六条 必须全国统会计制度设置会计科目规定会计科目名称编号核算容应关系意改变填制会计证时应填列会计科目名称编号需登记明细账明细科目
第三章 会计账簿
第七条 应国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿包括：总账明细账日记账辅助性账簿
第八条 现金日记账银行存款日记账银行账单方法代
第九条 计算机印会计账簿必须定期印连续编号审核误装订成册记账员财务部负责签字盖章
第十条 启会计账簿应账簿封面写明单位名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括：启日期账簿页数记账员财务部负责姓名加盖名章单位公章记账员财务部负责调动工作时应注明交接日期接办员监交员姓名交接双方员签名盖章
第十条 总账明细账应定期印发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
第十二条 应规定定期（月季年）结账结账前求做期发生项济业务全部登记入账
第十三条 应定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符包括：现金日记账账面余额实际库存数相核银行存款日记账账面余额银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
第四章 财务报告
第十四条 应统会计制度关规定定期编制财务报告（含会计报表说明）会计报表包括会计报表表会计报表附表会计报表附注
第十五条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
第十六条 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致期报表期报表间关数字应相互衔接年度会计报表中项目容核算方法变动应年度会计报表中加说明
第十七条 种会计报表中规定补充资料填列齐全容完整
第十八条 应国家关规定求期限外报送财务报告必须次编定页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：单位名称单位址财务报告属年度季度月度送出日期等
第十九条 会计报表总裁财务部负责办会计审阅签名盖章总裁财务报告合法性真实性负法律责
第二十条 报出会计报表发现错误应时办理订正手续更正公司留存报表外应时通知接受报表单位更正错误较应重新编报
第五章 会计工作交接
第二十条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动离职
第二十二条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第二十三条 会计员办理移交手续前必须做工作：已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章应移交项资料应进行全面清理未事项写出书面材料应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票发票文件会计资料物品等容应编制移交清册移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘等关资料实物等容
第二十四条 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接应财务负责负责监交财务负责交接公司总裁监交必时级部门派会监交
第二十五条 会计员办理移交时应移交清册逐项移交：现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录致致移交员必须限期查清项会计资料会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查明原移交清册中注明移交员负责银行存款余额银行账单核致应编制银行调节表调节相符项财务物资债权债务明细余额总账关余额核相符必时抽查账户余额实物核相符单位核清楚移交员票印章实物必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第二十六条 会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第二十七条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员姓名职务移交清册页数需说明问题意见等移交清册般式三份交接双方执份存档份
第二十八条 保持会计记录连续性接员应继续移交会计账簿行立新账
第二十九条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第六章 会计监督
第三十条 会计监督：
（1）财纪律法规规章
（2）会计法律法规国家统会计制度
（3）公司级部门根中华民国会计法国家统会计制度制定具体实施办法者补充规定
（4）根中华民国会计法制订部会计理制度
（5）集团公司部预算计划等
第三十条 真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责
记载准确完整原始证予退回求办员更正补充
第三十二条 伪造变造意毁灭会计账簿者账外设账行应制止纠正制止纠正效应级部门报告请求作出处理
第三十三条 实物款项进行监督督促建立严格执行财产清查制度发现账簿记录实物款项符时应国家关规定进行处理超出会计机构会计员职权范围应立公司总裁报告请求查明原作出处理
第三十四条 指强令伪造篡改财务报告行应制止纠正制止纠正效应级部门报告请求处理
第三十五条 财务收支监督包括：
（1）审批手续全财务收支应退回求补充更正
（2）违反规定纳入公司统会计核算财务收支应制止纠正
（3）违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予办理
（4）认违反国家统财政财务会计制度规定财务收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见请求处理
第三十六条 违反公司部会计理制度济活动应制止纠正制止纠正效单位领导报告请求处理
第三十七条 单位制定预算计划执行情况进行监督
第七章 附
第三十八条 制度财务部负责解释
第三十九条 制度发布日起执行
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——会计基础工作
第章 总
第条 加强会计基础工作提高会计工作水实现会计工作规范化科学化根财政部会计基础工作规范求结合公司实际情况理求制定制度
第二章 会计证
第二条 会计证包括原始证记账证
第三条 原始证：种原始记录格式容填制方法签署传递汇集反馈应做真实完整正确清晰时具体求：
（1）原始证容必须具备：证名称填制证日期填制证单位名称者填制姓名办员签名者盖章接受证单位名称济业务容数量单价金额
（2）外单位取原始证必须盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证必须办单位领导者指定员签名者盖章外开出原始证必须加盖单位公章
（3）填写写金额原始证写写金额必须相符购买实物原始证必须验收证明支付款项原始证必须收款单位收款收款证明
（4）式联原始证应注明联途联作报销证式联发票收必须双面复写纸（发票收身具备复写纸功外）套写连续编号作废时应加盖作废戳记连存根起保存销毁
（5）职工公出款必须附记账证收回款时应开收者退副退原款收
（6）级关部门批准济业务应批准文件作原始证附件果批准文件需单独档应证注明批准机关名称日期文件字号
第四条 记账证：根审核误原始证填制记账证记账证包括收款证付款证转账证具体求：
（1）记账证容必须具备填制：证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员稽核员记账员会计员签名盖章收付款记账证应出纳员签名盖章加盖带日期收讫 付讫章
（2）记账证根张原始证填制者根干张类原始证汇总填制容类原始证汇总填制张记账证
（3）记账证必须附原始证果张原始证涉张记账证原始证附张记账证面记账证注明附原始证记账证编号果张原始证列支出需单位负担应单位负担部分开方原始证分割单（分割单必须具备原始证基容）进行结算结账更正错误记账证附原始证
（4）已登记入账记账证年发现填写错误时红字编制张原容相注销记账证摘栏注明注销某年某日某号证时蓝字重新编制张正确记账证注明订正某日某号证果会计科目没错误正确数字错误数字间差额编张调整记账证调增金额蓝字调减金额红字发现前年度错误应蓝字编制张更正记账证
（5）记账证认真审核做会计科目正确数字准确误签章齐全伪造济业务合法证应拒绝受理时报告领导处理
第五条 妥善保会计证具体求：
（1）种会计证应时传递登记完毕应分类编号序保散乱丢失
（2）种记账证应连附原始证编号序折叠整齐期装订成册加封面注明单位名称年度月份起讫日期号码证种类装订装订线封签处签名盖章
数量原始证单独装订保封面注明记账证日期编号种类时记账证注明附件订原始证名称编号
种济合存出保证金收涉外文件等重原始证应编目录单独登记保关记账证原始证相互注明日期编号
（3）原始证外单位特殊原需原始证时集团公司总裁批准复制专设登记簿登记提供员收取签名盖章
（4）外单位取原始证遗失应取原签发单位盖公章证明注明原证号码金额容等办单位负责批准代作原始证确实法取证明火车轮船飞机票等证事写出详细情况集团公司总裁批准代作原始证
第六条 必须全国统会计制度设置会计科目规定会计科目名称编号核算容应关系意改变填制会计证时应填列会计科目名称编号需登记明细账明细科目
第三章 会计账簿
第七条 应国家统会计制度规定会计业务需设置会计账簿包括：总账明细账日记账辅助性账簿
第八条 现金日记账银行存款日记账银行账单方法代
第九条 计算机印会计账簿必须定期印连续编号审核误装订成册记账员财务部负责签字盖章
第十条 启会计账簿应账簿封面写明单位名称账簿名称账簿扉页应附启表容包括：启日期账簿页数记账员财务部负责姓名加盖名章单位公章记账员财务部负责调动工作时应注明交接日期接办员监交员姓名交接双方员签名盖章
第十条 总账明细账应定期印发生收款付款业务输入收款证付款证天必须印出现金日记账银行存款日记账库存现金核误
第十二条 应规定定期（月季年）结账结账前求做期发生项济业务全部登记入账
第十三条 应定期会计账簿记录关数字库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证账证相符账账相符账实相符包括：现金日记账账面余额实际库存数相核银行存款日记账账面余额银行账单相核种财物明细账账面余额财物实存数额相核种应收应付款明细账账面余额关债务债权单位者核等
第四章 财务报告
第十四条 应统会计制度关规定定期编制财务报告（含会计报表说明）会计报表包括会计报表表会计报表附表会计报表附注
第十五条 会计报表应根登记完整核误会计账簿记录关资料编制做数字真实计算准确容完整说明清楚报送时
第十六条 会计报表间会计报表项目间应关系数字应相互致期报表期报表间关数字应相互衔接年度会计报表中项目容核算方法变动应年度会计报表中加说明
第十七条 种会计报表中规定补充资料填列齐全容完整
第十八条 应国家关规定求期限外报送财务报告必须次编定页码加具封面装订成册加盖公章封面应注明：单位名称单位址财务报告属年度季度月度送出日期等
第十九条 会计报表总裁财务部负责办会计审阅签名盖章总裁财务报告合法性真实性负法律责
第二十条 报出会计报表发现错误应时办理订正手续更正公司留存报表外应时通知接受报表单位更正错误较应重新编报
第五章 会计工作交接
第二十条 会计员调动离职必须会计工作全部移交接员没办清交接手续调动离职
第二十二条 接员应认真接移交工作继续办理移交未事项
第二十三条 会计员办理移交手续前必须做工作：已受理济业务尚未填制会计证应填制完毕尚未登记账目应登记完毕笔余额加盖办员印章应移交项资料应进行全面清理未事项写出书面材料应移交会计证会计账簿会计报表印章现金价证券支票发票文件会计资料物品等容应编制移交清册移交员应移交清册中列明会计软件密码会计软件数磁盘等关资料实物等容
第二十四条 会计员办理交接手续必须监交负责监交般会计员交接应财务负责负责监交财务负责交接公司总裁监交必时级部门派会监交
第二十五条 会计员办理移交时应移交清册逐项移交：现金价证券根会计账簿关记录进行点交库存现金价证券必须会计账簿记录致致移交员必须限期查清项会计资料会计证会计账簿会计报表会计资料必须完整缺短缺必须查明原移交清册中注明移交员负责银行存款余额银行账单核致应编制银行调节表调节相符项财务物资债权债务明细余额总账关余额核相符必时抽查账户余额实物核相符单位核清楚移交员票印章实物必须交接清楚移交员事会计电算化工作关电子数实际操作状态进行交接
第二十六条 会计员移交时必须全部财务会计工作重财务收支会计员情况等接员详细介绍需移交遗留问题应写出书面材料
第二十七条 交接完毕交接双方监交员移交清册签名盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交员姓名职务移交清册页数需说明问题意见等移交清册般式三份交接双方执份存档份
第二十八条 保持会计记录连续性接员应继续移交会计账簿行立新账
第二十九条 移交员移交会计证会计账簿会计报表关资料合法性真实性承担法律责
第六章 会计监督
第三十条 会计监督：
（1）财纪律法规规章
（2）会计法律法规国家统会计制度
（3）公司级部门根中华民国会计法国家统会计制度制定具体实施办法者补充规定
（4）根中华民国会计法制订部会计理制度
（5）集团公司部预算计划等
第三十条 真实合法原始证予受理弄虚作假严重违法原始证予受理时应予扣留时单位领导报告请求查明原追究事责
记载准确完整原始证予退回求办员更正补充
第三十二条 伪造变造意毁灭会计账簿者账外设账行应制止纠正制止纠正效应级部门报告请求作出处理
第三十三条 实物款项进行监督督促建立严格执行财产清查制度发现账簿记录实物款项符时应国家关规定进行处理超出会计机构会计员职权范围应立公司总裁报告请求查明原作出处理
第三十四条 指强令伪造篡改财务报告行应制止纠正制止纠正效应级部门报告请求处理
第三十五条 财务收支监督包括：
（1）审批手续全财务收支应退回求补充更正
（2）违反规定纳入公司统会计核算财务收支应制止纠正
（3）违反国家统财政财务会计制度规定财务收支予办理
（4）认违反国家统财政财务会计制度规定财务收支应制止纠正制止纠正效应单位领导提出书面意见请求处理
第三十六条 违反公司部会计理制度济活动应制止纠正制止纠正效单位领导报告请求处理
第三十七条 单位制定预算计划执行情况进行监督
第七章 附
第三十八条 制度财务部负责解释
第三十九条 制度发布日起执行
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