第篇:企业财务制度范
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责:
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理特制定制度
第章 资金审批制度
1总
⑴ 款项支付须公司领导批准果领导公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵ 财务专章公司法章支票必须分开保公司法章办公室负责保财务专章支票出纳负责保办公室出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶ 财务部原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司领导批准
⑷ 开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司领导批准
⑸ 款项转购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶ 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准
⑷ 固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸ 财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴ 公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵ 部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶ 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷ 已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见
⑸ 尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
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第二篇:企业财务制度范
企业财务制度范
某房产开发限公司财务理制度
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责:
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理特制定制度
第章 资金审批制度
1总
⑴ 款项支付须公司领导批准果领导公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见⑵ 财务专章公司法章支票必须分开保公司法章办公室负责保财务专章支票出纳负责保办公室出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记⑶
财务部原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司领导批准
⑷ 开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司领导批准
⑸ 款项转(指非正常营业务)须公司领导批准
⑹ 非正常营业务调出资金须公司领导批准
⑺ 支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
2公司差旅费开支制度
⑴ 公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
⑵ 公司职员出差根需部门理决定选交通工具
⑶ 公司职员出差期间住宿费补贴规定执行: ① 房租标准: a部门理职员房租标准120元日 b般职员房租标准100元日② 伙食补贴市交通补贴标准伙食补贴20元日市交通费6元日
⑷实际报销金额超出公司补贴标准需部门理带队理说明原报公司领导审批支付
4车辆维修费汽油费理制度
⑴ 公司车辆维修保养办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
⑵ 车辆易损备品备件办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续办公室建账予核销
⑶ 公司汽油票办公室统保设账登记
5办公费会议费费理制度
⑴ 公司办公具办公室统采购理
⑵ 办公室设立账册登记公司办公品采购情况
⑶ 办公室财产台账财务部附设账册
⑷ 办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
⑸ 公司部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作办公室统安排
⑹ 关工资奖金福利费等项津贴发放标准公司事劳资理部门制定总理批准报财务部备案
6行政费报销制度
⑴ 公司行政费现金支出范围:职工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点100元零星开支
⑵ 公司职员报销行政费应填写报销单办员填写公司领导签字认报送财务部制度关规定进行审核章第1条规定进行审批支付⑶ 应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
⑷ 未具备报销条件(没方单位收款证)需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
⑸ 支票领单款单必须办填写公司领导签字财务审核财务部直接支付
⑹ 银行支票发生丢失关责应时财务部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责
⑺ 关费成支出程序公司规定准
第三章 财产理制度
1公司财产范围
⑴ 公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵ 公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2014元耐年限年列固定资产⑶ 单项价值2014元价值2014元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴ 公司部固定资产公司办公品具办公室口理⑵ 公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理
⑶ 办公室工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴ 办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报公司领导批准方采购
⑵ 财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账⑶ 部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准
⑷ 固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸ 财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴ 公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵ 部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶ 财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷ 已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见
⑸ 尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
第三篇:企业财务制度实行必然性
企业财务制度实行必然性
中国企业总数约1000万家左右果注册否作标准话城市体工商户村村企业均作微型中型企业统计话实际企业数应4000万家左右企业发展中国发展起举足轻重作基企业国国民济重组成部分市场济中重作财政部国企业身特点实际情况出发点参考国际国家做法2014年4月24日颁布企业会计制度企业财务制度制定实施国企业国市场济发展必然性必性
企业财务制度制定原
首先企业身重性企业作国民济重组成部分繁荣市场充分业发展高新技术推动专业化分工方面发挥着代显著作
次政府重视企业发展企业发展国政府予足够重视首先2014年6月29日第九届全国常委会通中华民国中企业促进法2014年1月1日已正式实施
次国关注企业财务制度问题2014年9月日瓦召开联合国国际会计报告标准政府间专家工作组(isar简称联合国会计专家组)第十八次会议重点讨研究中企业财务制度thldlorgcn国际指南国际会计准理事会企业会计予足够重视目前正致力企业会计标准制定旨世界国企业会计模式提供相应指南
二企业财务制度特点
1简化会计科目予企业更增减帐户权企业财务制度规定会计科目中存着部分合科目应收股息应收股利应收利息帐户合般企业设制预收帐款企业划入应收帐款核算等
张宇先生理会计领域金牌讲师国资委属企业cma集训班特聘讲师国家培训机构特聘讲师美国注册理会计师法国国立桥路学mba美国理会计师协会(ima)会员10年职业讲师验前4年讲授营销 质量设备理6年讲授理会计知识体系成职业讲师前10年世界500强企业理验目前致力理会计教学咨询推动理会计中国企业实践提高国企业决策理水具扎实全面企业理理素养现北京天伐谋咨询财务领导力学院院长高级合伙独家讲师
2.简化财务报告体系企业财务制度中仅求提供资产负债表利润表两张基报表现金流量表企业根信息者求选择提供企业会计报表附注中仅求披露采会计政策会计估计期交易等事项
3.减值准备处理企业财务制度仅短期投资存货应收款项计提减值准备求固定资产形资产等长期资产计提减值准备
4.原材料库存商品核算售价核算事商品流通企业外企业原材料库存商品等均实际成法核算
5.长期股权投资核算投资单位具重影响投资企业财务制度仅求简化权益法核算
6税核算企业均应应付税款法计算确认费
7.款费预算求企业固定资产开始建造达预定状态前发生专门款费均资化计入固定资产成必资支出数相挂钩
三适范围
财政部颁布企业会计制度规定:执行范围中华民国境设立外筹集资金营规模较企业包括独资合伙形式设立企业根
财政部关印发企业会计制度通知股份限公司(包括市公司)均须执行企业会计制度暂行规定标准股份限公司中部分属规模企业根财政部关印发金融企业会计制度通知类金融企业应执行金融企业会计制度根财政部外国投资企业执行<企业会计制度>关问题规定2014年5月20日发布外国投资企业执行<企业会计制度>关问题解答外商投资企业必须执行企业会计制度中外商投资金融企业执行金融企业会计制度指明中企业行执行样企业会计制度实施实际限定股份限公司金融企业外商投资企业外企业范围
企业会计制度中国制定实施客观必然性制定实施规范企业会计核算统企业财务制度重作总企业会计制度制定实施中国企业市场济发展起关重作
第四篇:企业常见财务问题
型企业财务存常见问题
1收入问题:少交税收入记账外确认收入收入挂科目
中时会开增值税发票钱货早已交易
2成问题:
①情况1产生问题账面库存商品成结转时货物
已发出未记录成者材料工等耗费已计入成
收入配
②部分生产类企业车间零部件较材料入库出库记录时准
确产生账面成准确甚企业时成估计方法核算
成
③ 时库存进行盘点账务实际情况脱节财务记录准确
3资金问题:
①般缺少资金银行款较般企业互相担保
款暂时资金生产营利息高银行贷款会存
职工集资问题
②现金银行存款:账面现金较实际现金般远少账面存较
白条现金合规
③较业务费(客户采购员回扣)白条中列支
没相应发票费单
④出资增资实先出资抽逃通费方式慢慢抵消
掉
4员工资问题:
①缴纳足部分员工签订劳动合
5固定资产形资产问题:
①固定资产入账时间实际情况致导致折旧摊销年度差异损益表差异甚影响年度盈亏情况
②账面记录实际差异摊销问题已报废减值
挂账
③固定资产形资产般金额较应等情况较分析
利固定资产形资产合隐藏额非正常交易等
处仅列指条更问题家讨分享
第五篇:企业财务费核算
企业财务费会计核算
财务费指企业筹集生产营需资金发生筹资费包括利息支出(减利息收入)银行相关手续费等
企业购建固定资产竣工决算前发生款费应计入固定资产成计入财务费
企业发生财务费记财务费贷记银行存款应付利息等科目发生应减财务费利息收入等记银行存款等科目贷记财务费
例某企业20××年1月1日银行入生产营短期款360 000元期限6月年利率5该款金期次利息分月预提季支付假定1月份中120 000元暂时作闲置资金存入银行获利息收入400元假定利息均符合利息资化条件假设采企业会计准核算会计处理:
1月末预提月份应计利息=360 000×5÷12=1 500(元)
:财务费 1500
贷:应付利息 1500
时月取利息收入400元应作减财务费处理
:银行存款 400
贷:财务费 400
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