企业财务工作总结
前言：8年前第次真正事企业部审计工作出具第份部审计报告格式容年摸索着独创许专家眼里太正规点成感家集团早已注销解散审计公司已转原集团办公楼已出卖作……
报告容隐藏公司名称名字具体金额数成变发文目留作纪念二觉点参考三希真正审计专家交流指点毕竟第次止唯份审计报告次审计刚刚结束公司安排做反感财务理职位没事部审计工作
次审计结束集团公司马采取行动达成结果：派财务负责二重质检理三关闭药房四冻结资金投资申请……
jlhk审计报告
(目录)
jlhk公司概况
二 审计发现问题汇报
)财务方面存问题
二)物流程序方面存问题
三hk现财务员评价
四整改措施
五整改建议
六办事处调查需反映问题
七hk药房营状况评价建议
八hk公司流动资金申请报告评价建议
九建议
jlhk审计报告
公司领导：
***集团审计部hk审计组XX年*月*日――XX年*月*日jlhk公司进行全面审计审计发现hk公司财务工作物流程序等方面极规范总体工作质量低财务公司业务失控制严重影响hk公司正常业务开展究原物流程序错误财务员素质高次审计现场整改诸等直接相关现审计情况汇报：
jl省hk公司概况
1hk公司1999年*月*日登记注册注册资民币×××万元营范围：批发西药制剂中成药中药材中药饮片生化药品生物制品医疗器件股权结构
股东名称投资金额(万元)占总股百分
张**××12
甘**××7
刘**××1
北京***集团××80
2机构设置：公司领导办公室质部业务部财务部**路批发部hk药房jl办事处ly办事处hlj办事处
3领导班子成员三：总理***副总理***业务处长***公司现职工(包括办事处)××
4截止XX年*月*日hk公司资产总额×××万元负债总额×××万元净资产×××万元库存存货×××万元
XX年1月―3月营业务收入××万元成费总额××万元亏损××万元发货××万元回款××万元(中清欠××万元)
hk药房资产总额××万元负债总额××万元净资产××万元XX年1月―3月销售收入××万元费总额××万元(包括公司发放工资××万元)亏损××万元
二审计发现问题汇报
)财务方面存问题：
hk公司财务整体工作质量低会计员甚基胜职岗位工作尤物流
帐务处理极规范财务起起码监督控制作仅业务服务时候甚阻碍着业务正常开展具体表现：
1财务工作方面极规范表现：
①部门工作混乱物流会计***工作会计合作出纳承担量应该物流会计承担工作造成职工作积压时服会计工作安排加会计财务理水限终形成部门员间进行效沟通会计部门工作效实施理良局面
②会计岗位职责分工合理物流会计记录物流相关账费会计负责物流会计职责范围量工作出纳业务处代完成影响工作效率工作质量
③次审计员财务规范整改意见合理违背会计法准求出纳整理保会计证现出纳没保证资料承担着整理会计证繁琐工作
④出纳日现金银行存款收支日处理入账做日清月结仅利日账截留挪货币资金留隐患
⑤账簿登记规范：封面启登记全物流台账甚封面月末没月合计累计没结出月末余额造成取数十分困难
2物流帐务全准确表现：
①财务处没发货收款手工台帐库存商品进销存手工台帐：入库出库时物流会计登记电脑帐登记手工台帐出库根发货申请表出库单登记电脑帐电脑帐业务进度物流会计表示准确率保证90次出现提供数出现异常偏差情况(营公司领导提供hk库存数亿事情发生)
②入库商品仅收发票登记库存商品手工台帐出库商品仅开出发票登记库存商品手工台帐库存商品台账作仅仅月底作结转成
③财务处没发货收款手工台帐库存商品进销存手工台帐电脑进销存帐准确营公司领导总公司求提供物流相关报表数时财务处直接提供次均财务处业务处索取业务处根业务处台帐提供终数出纳物流会计完成报工作
3电算化分工合理***进行电算化培训未费会计***参导致费会计操作财务电算化造成财务职责分工合理物流会计bh 市15天集中培训**公司软件操作员实50天培训收效甚微财务电算化进行效操作具体情况前面述
4**批发部存账外资金批发部代理药品现金收支均未通财务处出纳目前hk公司批发部设置名核算员时兼现金账务处理现金收支批发部直接进行手工
销售清单白条填制月月末核算员作记账证称汇总科目电话报财务处费会计合进行账务处理实际审计发现根没合入hk公司账务次审计开始直声称电脑板送修提供数法手工票进行核查批发部非北生产品营属账外营根目前查明证显示：账外现金存折 XX年*月*日开户存入现金×笔××万元支出×笔××万元存折余额××万元
5易货药品作处理制造损失解原安徽tr药业公司欠海区bs药品货款易货方式批普药计民币××万元发jlhk抵bs药品欠款hk财务员知道该入账处理情况反映***集团财务领导***集团财务领导直接求hk公司款回致该批货物未时销售出批号日渐陈旧没入账处理(注：现批发部销售部分代理药品属该批药品)
6制造偷漏税原hk公司账面存货××万元根次审计员求直接账面转入应收款――原hk公司挂账现hk公司账面造成税务视销售事实hk公司承担10万元税款估计偷漏税罚款损失
根次审计求原老hk公司应收欠款全部调整应收款――原hk公司挂账现已逐步收回欠款均未入账直接通银行进银行出方式款项直接转走现已查明×笔回款计××万元已全部转走
7投资资金总额出投资额明收购原hk公司时通浙江dy*建bh公司先汇入hk公司账户两笔投资××万元收购hk公司原公司者直接款项提走
财务没该济事项入账处理hk公司账面实收资达××万元***集团投入资金××万元样***集团前投入hk投资资金实际××万元hk公司账面仅显示收投资款××万元中20万元hk公司账面未体现
：原收购hk公司××万元中实际包括收购hk药房××万元财务直没作相关账务处理导致hk药房账面实收资 0hk公司账面投资0现象hk药房报表直没hk公司报表进行合集团财务未作求导致hk公司员工认集团hk 药房未作投资
8仓库盘点方式正确年时间里月三次库存盘点均知道应该盘点前根库存商品账面数预先准备盘点清册业务处勤仓库保员账进行盘点现场盘点时仅空白纸张记录实物数盘点完毕回公司核账务白纸记录盘点数敢保证数字
准确方核根法现场发现否存账实符情况库存盘点流形式
9财务法业务提成开发票申请进行效审核物流会计没发货收款台账电脑账业务进度法保证准确法发票开票申请表业务提成表进行审核目前实际操作方法：出纳业务处保存发货申请表查找核进行审核仅增加出纳工作量保证准确性造成开票业务提成审批拖延降低财务服务质量营公司领导业务员怨词
10物流账务处理缺乏基技调货换货没规定程序进行处理物流会计明白应该处理导致电脑账物流规范法处理电脑中数明显
11财务物流失控北生产品外批发部营代理药品财务处业务处均没台账(仓库设核算员进行核算登账时)难进行效监督控制
12财务药房失控药房进销存账均柜台营业员登记财务处费会计登记金额账没登记相关商品品种明细数量法该业务进行效监督控制
二)物流程序方面存问题：
1入库规范业务处股份公司寄发货回执交仓库保员收货物质检检验签字仓库员直接入库填开入库单入库单质检联目前集团公司求规范作法：营公司业务处接货物清点订购单供货单位发货回执误立填开入库单质量部门验收合格签字仓库保员根入库单验货误入库签字分交业务处财务处记账(入库单须注明生产批号)
2出库规范
发货程序规范造成整hk公司物流账务混乱根源
次审计现场整改求hk公司发货程序：审批完发货申请表传真库员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账目前集团公司求规范作法：营销公司业务处接已批准发货申请表立填开出库单(出库单填写发货申请表编号生产批号)→ 质量部门签字 → 仓库保员出库单发货联发货 → 业务处组织发运出库单业务联交业务处勤记账财务联交财务处记账
次审计现场整改中：求业务处开出库单仓库保员根传真发货申请表进行发货补开出库单部门根发货申请表登记相关台账
点hk物流账混乱根源时hk物流中存问题：
①发货申请表审批手续全
②出库未通质检没完全先进先出原发货
③仓库业务处传真发货申请表发货电话通知发货事补办手续
④发货时通库员发货员直接发货事补办手续
⑤质量问题出现退货未质检检验未入库直接补货出库
⑥违反规定直接发货业务员
3盘库方法正确
①盘库前账预作盘点清单
②现场盘点没业务处员参加
③现场发现否存账实符情况
三hk现财务员评价
根次审计结果目前jlhk财务岗位员基素质普遍偏低岗位达相应岗位应该具备专业技具体评价：
1会计(费会计)***：处理外围社会关系(工商税务)力较强具备定全盘帐务处理力理力般电脑应技较低费开支关严财务规范化理缺乏足够认识物流方面规范化理缺乏足够解物流方面财务相关力较差财务处缺乏足够威信难效组织起财务部门工作
2物流会计***：两次电算化培训具备定电算化基础完全掌握电算化操作技财务基功扎实负责工作范围基财务技记录台账盘货等求甚解物流规范化操作流程缺乏必需解手工作责心够工作观动性差提供物流相关数花费时间长法保证准确物流账公司物流理言基没起作
3出纳***：公司较忠诚较强监督关意识财务基功相较差电脑应技较低工作效率高
4批发部核算员***：财务电算化专业毕业较强电脑操作力具备定财务基功接受力较强实践验足缺乏独立帐务处理工作验效指导帮助快胜hk会计岗位工作
四整改措施
针述hk公司存问题hk公司领导班子相关员研究达成识进行方式整改：
1XX年*月*日午hk公司办公室厅开会整物流规范化程序(包括购货入库
发货出库开票回款业务提成调货盘库等)gsp认证求全面进行讲解培训责明确具体部门具体
2XX年*月*日午hk公司**理办公室单独召集jlhk公司全部财务员开会具体财务岗位职责进行合理化分工(包括费会计物流会计出纳)长期存合理分工常引起财务员间矛盾导致工作协调素进行彻底调整
3XX年*月*日午hk公司办公室厅次召集hk公司领导班子部门负责物流会计具体整物流整改落实工作进行协调部门岗位整改工作明确时间限制具体细节达成识
(附：三次现场整改会议记录)
4针财务员电脑应技高情况针性进行电脑操作技尤电子表格应进行培训
5XX年*月*日午hk公司办公室厅召集jlhk公司领导班子全体机关工作员审计发现具体问题进行意见交流提出具体整改意见(详见审计单位交换意见纪录第1页――第10页)
方面原现场整改工作时取消整改工作暂时终止
五整改建议
着快解决hk公司目前问题hk公司物流财务快走正轨原hk公司整改工作应该继续进行
1鉴jlhk公司规范惯做法根深蒂固许工作质量低原财务员低素质密切相关仅审计组员现场进行整改短时间难根彻底扭转纠正东西快恢复原样出快解决问题目审计组审计期间直接集团财务财务事**总监作电话汇报求*月*日书面**总监汇报hk公司财务存问题提出建议：
**集团选派名精通物流账务熟悉物流规范化理程序时具备定财务理水员审计组完成审计务前入驻hk公司持财务工作理财务理关系入手处理具体事务财务员进行传帮带提高员专业水着手根hk财务进行规范整改
保证工作受hk公司方面干扰提出建议事挂集团财务部工资**集团直接发放授予定财务事处置权时保证hk公司财务工作够利延续建议hk现财务员岗位遇暂时保持变视变化持工作财务员行申报调整
2hk公司现领导物流规范化理缺乏正确认识整改工作果单纯财务监督进行效率会太高效果会理想次审计工作中发现hk公司专门事gsp认证工作质检处理***型国医药行业长期事物流理工作物流规范化操作具较深刻理解具改变hk规范现状进
行规范化理强烈意识次现场整改中特强调质检重性求整改中发挥质检重作
审计权限限制明确直接求**集团选派财务员质检处理两整改工作具体负责建议**集团考虑两专门授权hk公司整改工作全面负责hk物流财务快走正轨
六办事处调查需反映问题
通办事处审计调查解发现基层工作影响较问题具体汇总：
1办事处出纳工资未调整办事处出纳作集团外派财务员工资标准集团统制定营公司发放hk公司营出纳工资予调增补发出纳造成应心理影响
2办事处业务提成迟迟手影响业务正常开展业务员票抵提成票求严格什票报销什票报销财务出具
体明确答复业务员办事处出纳业务提成费报销难适意见极ly办事处年1――3月份业务提成分未付种情况业务开展影响严重
3非典特殊时期般业务员根发货种情况方面影响业务员积
极性公司领导层产生良法方面影响业务员客户关系业务员专门提出求果次货时应普通业务员利益顾货物均分配前期点货没发应顾
4串货情况严重尤非典特殊时期根发货业务员代理区发现串货情况特严重法查明串货源业务员特求公司发出货物应该全部标明发货业务员特殊标记杜绝串货行容易查明串货源
5业绩考核求排非典特殊时期非典特殊时期般业务员根货基层业务员认种特殊时期发货回款真正评价业务员业务力办事处业务员业绩考核时应该排非典特殊时期发货回款量
七hk药房营状况评价建议
hk药房目前营现状：
1理位置差周围营批发代理药品企业竞争状况严重hk药房营规模根没竞争优势
2理极规范财务hk药房实施效监督
3偷逃税情况严重逃税够支付维护税务关系开支公司带极税收方面隐患时公司gsp认证工作带良影响
4hk公司开支工资情况然连续亏损
针hk药房目前状况外花费专门力物力进行整改偿失建议hk药房选择进行方式处理：
1出售hk药房全部卖出公司承担风险责够收回部分投资
2承包保住药房营牌子减少公司费支出视具体情况决定迁址扩投资
3关门停业
八关hk公司流动资金申请报告评价建议
hk公司未营发展制订基规划未发展充满信心时提出100万元流动资金投资申请
根前面述次审计发现问题hk公司财务目前具备公司资金实施效监控力投入资金安全性根法保证财务没真正规范财务公司营活动形成效监督前集团宜hk公司进行投资hk公司财务工作走正轨够公司济行进行效监督考虑否批准投资
营公司应该真正重视财务工作作财务仅服务更重监督理公司投资行应该财务员参规划预测财务具体投资项目进行财务行性分析研究财务应该走前面具体项目实施前出具体资金理控制制度确保分资金投资项目中
建议：营公司投资资金申请应该考虑财务参制订行性研究报告财务制定具体资金控制制度作营公司资金申请否批准基条件
九建议
目前营公司档案理基采较原始落方法理规范建议集团电脑技术员营公司档案理员集中进行电脑数库培训目前验公司业务员档案销售合客户档案等采数库进行理
报告
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前言：8年前第次真正事企业部审计工作出具第份部审计报告格式容年摸索着独创许专家眼里太正规点成感家集团早已注销解散审计公司已转原集团办公楼已出卖作……
报告容隐藏公司名称名字具体金额数成变发文目留作纪念二觉点参考三希真正审计专家交流指点毕竟第次止唯份审计报告次审计刚刚结束公司安排做反感财务理职位没事部审计工作
次审计结束集团公司马采取行动达成结果：派财务负责二重质检理三关闭药房四冻结资金投资申请……
jlhk审计报告
(目录)
jlhk公司概况
二 审计发现问题汇报
)财务方面存问题
二)物流程序方面存问题
三hk现财务员评价
四整改措施
五整改建议
六办事处调查需反映问题
七hk药房营状况评价建议
八hk公司流动资金申请报告评价建议
九建议
jlhk审计报告
公司领导：
***集团审计部hk审计组XX年*月*日――XX年*月*日jlhk公司进行全面审计审计发现hk公司财务工作物流程序等方面极规范总体工作质量低财务公司业务失控制严重影响hk公司正常业务开展究原物流程序错误财务员素质高次审计现场整改诸等直接相关现审计情况汇报：
jl省hk公司概况
1hk公司1999年*月*日登记注册注册资民币×××万元营范围：批发西药制剂中成药中药材中药饮片生化药品生物制品医疗器件股权结构
股东名称投资金额(万元)占总股百分
张**××12
甘**××7
刘**××1
北京***集团××80
2机构设置：公司领导办公室质部业务部财务部**路批发部hk药房jl办事处ly办事处hlj办事处
3领导班子成员三：总理***副总理***业务处长***公司现职工(包括办事处)××
4截止XX年*月*日hk公司资产总额×××万元负债总额×××万元净资产×××万元库存存货×××万元
XX年1月―3月营业务收入××万元成费总额××万元亏损××万元发货××万元回款××万元(中清欠××万元)
hk药房资产总额××万元负债总额××万元净资产××万元XX年1月―3月销售收入××万元费总额××万元(包括公司发放工资××万元)亏损××万元
二审计发现问题汇报
)财务方面存问题：
hk公司财务整体工作质量低会计员甚基胜职岗位工作尤物流
帐务处理极规范财务起起码监督控制作仅业务服务时候甚阻碍着业务正常开展具体表现：
1财务工作方面极规范表现：
①部门工作混乱物流会计***工作会计合作出纳承担量应该物流会计承担工作造成职工作积压时服会计工作安排加会计财务理水限终形成部门员间进行效沟通会计部门工作效实施理良局面
②会计岗位职责分工合理物流会计记录物流相关账费会计负责物流会计职责范围量工作出纳业务处代完成影响工作效率工作质量
③次审计员财务规范整改意见合理违背会计法准求出纳整理保会计证现出纳没保证资料承担着整理会计证繁琐工作
④出纳日现金银行存款收支日处理入账做日清月结仅利日账截留挪货币资金留隐患
⑤账簿登记规范：封面启登记全物流台账甚封面月末没月合计累计没结出月末余额造成取数十分困难
2物流帐务全准确表现：
①财务处没发货收款手工台帐库存商品进销存手工台帐：入库出库时物流会计登记电脑帐登记手工台帐出库根发货申请表出库单登记电脑帐电脑帐业务进度物流会计表示准确率保证90次出现提供数出现异常偏差情况(营公司领导提供hk库存数亿事情发生)
②入库商品仅收发票登记库存商品手工台帐出库商品仅开出发票登记库存商品手工台帐库存商品台账作仅仅月底作结转成
③财务处没发货收款手工台帐库存商品进销存手工台帐电脑进销存帐准确营公司领导总公司求提供物流相关报表数时财务处直接提供次均财务处业务处索取业务处根业务处台帐提供终数出纳物流会计完成报工作
3电算化分工合理***进行电算化培训未费会计***参导致费会计操作财务电算化造成财务职责分工合理物流会计bh 市15天集中培训**公司软件操作员实50天培训收效甚微财务电算化进行效操作具体情况前面述
4**批发部存账外资金批发部代理药品现金收支均未通财务处出纳目前hk公司批发部设置名核算员时兼现金账务处理现金收支批发部直接进行手工
销售清单白条填制月月末核算员作记账证称汇总科目电话报财务处费会计合进行账务处理实际审计发现根没合入hk公司账务次审计开始直声称电脑板送修提供数法手工票进行核查批发部非北生产品营属账外营根目前查明证显示：账外现金存折 XX年*月*日开户存入现金×笔××万元支出×笔××万元存折余额××万元
5易货药品作处理制造损失解原安徽tr药业公司欠海区bs药品货款易货方式批普药计民币××万元发jlhk抵bs药品欠款hk财务员知道该入账处理情况反映***集团财务领导***集团财务领导直接求hk公司款回致该批货物未时销售出批号日渐陈旧没入账处理(注：现批发部销售部分代理药品属该批药品)
6制造偷漏税原hk公司账面存货××万元根次审计员求直接账面转入应收款――原hk公司挂账现hk公司账面造成税务视销售事实hk公司承担10万元税款估计偷漏税罚款损失
根次审计求原老hk公司应收欠款全部调整应收款――原hk公司挂账现已逐步收回欠款均未入账直接通银行进银行出方式款项直接转走现已查明×笔回款计××万元已全部转走
7投资资金总额出投资额明收购原hk公司时通浙江dy*建bh公司先汇入hk公司账户两笔投资××万元收购hk公司原公司者直接款项提走
财务没该济事项入账处理hk公司账面实收资达××万元***集团投入资金××万元样***集团前投入hk投资资金实际××万元hk公司账面仅显示收投资款××万元中20万元hk公司账面未体现
：原收购hk公司××万元中实际包括收购hk药房××万元财务直没作相关账务处理导致hk药房账面实收资 0hk公司账面投资0现象hk药房报表直没hk公司报表进行合集团财务未作求导致hk公司员工认集团hk 药房未作投资
8仓库盘点方式正确年时间里月三次库存盘点均知道应该盘点前根库存商品账面数预先准备盘点清册业务处勤仓库保员账进行盘点现场盘点时仅空白纸张记录实物数盘点完毕回公司核账务白纸记录盘点数敢保证数字
准确方核根法现场发现否存账实符情况库存盘点流形式
9财务法业务提成开发票申请进行效审核物流会计没发货收款台账电脑账业务进度法保证准确法发票开票申请表业务提成表进行审核目前实际操作方法：出纳业务处保存发货申请表查找核进行审核仅增加出纳工作量保证准确性造成开票业务提成审批拖延降低财务服务质量营公司领导业务员怨词
10物流账务处理缺乏基技调货换货没规定程序进行处理物流会计明白应该处理导致电脑账物流规范法处理电脑中数明显
11财务物流失控北生产品外批发部营代理药品财务处业务处均没台账(仓库设核算员进行核算登账时)难进行效监督控制
12财务药房失控药房进销存账均柜台营业员登记财务处费会计登记金额账没登记相关商品品种明细数量法该业务进行效监督控制
二)物流程序方面存问题：
1入库规范业务处股份公司寄发货回执交仓库保员收货物质检检验签字仓库员直接入库填开入库单入库单质检联目前集团公司求规范作法：营公司业务处接货物清点订购单供货单位发货回执误立填开入库单质量部门验收合格签字仓库保员根入库单验货误入库签字分交业务处财务处记账(入库单须注明生产批号)
2出库规范
发货程序规范造成整hk公司物流账务混乱根源
次审计现场整改求hk公司发货程序：审批完发货申请表传真库员发货 → 登记发货通知单 → 登记销售台账 → 登记产品发货明细账目前集团公司求规范作法：营销公司业务处接已批准发货申请表立填开出库单(出库单填写发货申请表编号生产批号)→ 质量部门签字 → 仓库保员出库单发货联发货 → 业务处组织发运出库单业务联交业务处勤记账财务联交财务处记账
次审计现场整改中：求业务处开出库单仓库保员根传真发货申请表进行发货补开出库单部门根发货申请表登记相关台账
点hk物流账混乱根源时hk物流中存问题：
①发货申请表审批手续全
②出库未通质检没完全先进先出原发货
③仓库业务处传真发货申请表发货电话通知发货事补办手续
④发货时通库员发货员直接发货事补办手续
⑤质量问题出现退货未质检检验未入库直接补货出库
⑥违反规定直接发货业务员
3盘库方法正确
①盘库前账预作盘点清单
②现场盘点没业务处员参加
③现场发现否存账实符情况
三hk现财务员评价
根次审计结果目前jlhk财务岗位员基素质普遍偏低岗位达相应岗位应该具备专业技具体评价：
1会计(费会计)***：处理外围社会关系(工商税务)力较强具备定全盘帐务处理力理力般电脑应技较低费开支关严财务规范化理缺乏足够认识物流方面规范化理缺乏足够解物流方面财务相关力较差财务处缺乏足够威信难效组织起财务部门工作
2物流会计***：两次电算化培训具备定电算化基础完全掌握电算化操作技财务基功扎实负责工作范围基财务技记录台账盘货等求甚解物流规范化操作流程缺乏必需解手工作责心够工作观动性差提供物流相关数花费时间长法保证准确物流账公司物流理言基没起作
3出纳***：公司较忠诚较强监督关意识财务基功相较差电脑应技较低工作效率高
4批发部核算员***：财务电算化专业毕业较强电脑操作力具备定财务基功接受力较强实践验足缺乏独立帐务处理工作验效指导帮助快胜hk会计岗位工作
四整改措施
针述hk公司存问题hk公司领导班子相关员研究达成识进行方式整改：
1XX年*月*日午hk公司办公室厅开会整物流规范化程序(包括购货入库
发货出库开票回款业务提成调货盘库等)gsp认证求全面进行讲解培训责明确具体部门具体
2XX年*月*日午hk公司**理办公室单独召集jlhk公司全部财务员开会具体财务岗位职责进行合理化分工(包括费会计物流会计出纳)长期存合理分工常引起财务员间矛盾导致工作协调素进行彻底调整
3XX年*月*日午hk公司办公室厅次召集hk公司领导班子部门负责物流会计具体整物流整改落实工作进行协调部门岗位整改工作明确时间限制具体细节达成识
(附：三次现场整改会议记录)
4针财务员电脑应技高情况针性进行电脑操作技尤电子表格应进行培训
5XX年*月*日午hk公司办公室厅召集jlhk公司领导班子全体机关工作员审计发现具体问题进行意见交流提出具体整改意见(详见审计单位交换意见纪录第1页――第10页)
方面原现场整改工作时取消整改工作暂时终止
五整改建议
着快解决hk公司目前问题hk公司物流财务快走正轨原hk公司整改工作应该继续进行
1鉴jlhk公司规范惯做法根深蒂固许工作质量低原财务员低素质密切相关仅审计组员现场进行整改短时间难根彻底扭转纠正东西快恢复原样出快解决问题目审计组审计期间直接集团财务财务事**总监作电话汇报求*月*日书面**总监汇报hk公司财务存问题提出建议：
**集团选派名精通物流账务熟悉物流规范化理程序时具备定财务理水员审计组完成审计务前入驻hk公司持财务工作理财务理关系入手处理具体事务财务员进行传帮带提高员专业水着手根hk财务进行规范整改
保证工作受hk公司方面干扰提出建议事挂集团财务部工资**集团直接发放授予定财务事处置权时保证hk公司财务工作够利延续建议hk现财务员岗位遇暂时保持变视变化持工作财务员行申报调整
2hk公司现领导物流规范化理缺乏正确认识整改工作果单纯财务监督进行效率会太高效果会理想次审计工作中发现hk公司专门事gsp认证工作质检处理***型国医药行业长期事物流理工作物流规范化操作具较深刻理解具改变hk规范现状进
行规范化理强烈意识次现场整改中特强调质检重性求整改中发挥质检重作
审计权限限制明确直接求**集团选派财务员质检处理两整改工作具体负责建议**集团考虑两专门授权hk公司整改工作全面负责hk物流财务快走正轨
六办事处调查需反映问题
通办事处审计调查解发现基层工作影响较问题具体汇总：
1办事处出纳工资未调整办事处出纳作集团外派财务员工资标准集团统制定营公司发放hk公司营出纳工资予调增补发出纳造成应心理影响
2办事处业务提成迟迟手影响业务正常开展业务员票抵提成票求严格什票报销什票报销财务出具
体明确答复业务员办事处出纳业务提成费报销难适意见极ly办事处年1――3月份业务提成分未付种情况业务开展影响严重
3非典特殊时期般业务员根发货种情况方面影响业务员积
极性公司领导层产生良法方面影响业务员客户关系业务员专门提出求果次货时应普通业务员利益顾货物均分配前期点货没发应顾
4串货情况严重尤非典特殊时期根发货业务员代理区发现串货情况特严重法查明串货源业务员特求公司发出货物应该全部标明发货业务员特殊标记杜绝串货行容易查明串货源
5业绩考核求排非典特殊时期非典特殊时期般业务员根货基层业务员认种特殊时期发货回款真正评价业务员业务力办事处业务员业绩考核时应该排非典特殊时期发货回款量
七hk药房营状况评价建议
hk药房目前营现状：
1理位置差周围营批发代理药品企业竞争状况严重hk药房营规模根没竞争优势
2理极规范财务hk药房实施效监督
3偷逃税情况严重逃税够支付维护税务关系开支公司带极税收方面隐患时公司gsp认证工作带良影响
4hk公司开支工资情况然连续亏损
针hk药房目前状况外花费专门力物力进行整改偿失建议hk药房选择进行方式处理：
1出售hk药房全部卖出公司承担风险责够收回部分投资
2承包保住药房营牌子减少公司费支出视具体情况决定迁址扩投资
3关门停业
八关hk公司流动资金申请报告评价建议
hk公司未营发展制订基规划未发展充满信心时提出100万元流动资金投资申请
根前面述次审计发现问题hk公司财务目前具备公司资金实施效监控力投入资金安全性根法保证财务没真正规范财务公司营活动形成效监督前集团宜hk公司进行投资hk公司财务工作走正轨够公司济行进行效监督考虑否批准投资
营公司应该真正重视财务工作作财务仅服务更重监督理公司投资行应该财务员参规划预测财务具体投资项目进行财务行性分析研究财务应该走前面具体项目实施前出具体资金理控制制度确保分资金投资项目中
建议：营公司投资资金申请应该考虑财务参制订行性研究报告财务制定具体资金控制制度作营公司资金申请否批准基条件
九建议
目前营公司档案理基采较原始落方法理规范建议集团电脑技术员营公司档案理员集中进行电脑数库培训目前验公司业务员档案销售合客户档案等采数库进行理
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