会计电算化实报告—实报告
实单位简介
中国工程农业机械进出口总公司1982年1月成立家拥雄厚资具良信誉型贸易企业现中国机械装备(集团)公司全资子公司公司营工程机械农业机械等机电产品进出口贸易中国工程农业机械进出口总公司现11家国控股公司
中国工程农业机械进出口总公司财务部负责统筹调配资金降低资金成负责公司年度财务决算合报批定期编制提供会计报表关国家理部门报送财务报告根公司营目标编制财务预算组织实施执行负责公司系统担保保函审核利种利条件帮助子公司提高财务理水增加济效益降低营风险
会计电算化理制度
电算化操作员操作职责权限
()系统理员职责
1根财务软件特点公司会计核算求建立适应会计电算化体系核算方式会计科目设置报表格式必须符合国家关会计制度公司核算理求
2负责会计核算软件数初始化数备份恢复系统运行错误登记排工作
3负责系统操作组织理工作分配操作员工作权限
4负责已复核数入账
5做软件数资料安全保密工作
(二)数操作员职责
1操作规程录入机制证数核算济业务负责录入数正确性校验印会计证
2制单员权修改原始证数填制证进行复核操作
3核类会计账簿编制相应会计报表负责账簿报表印工作
4计算机查询类会计数
5保护计算机软硬件操作中出现问题作详细记录时报告系统理员
(三)数复核员职责
1负责已录入计算机证编号数真实性完整性正确性审核确保入账数完整正确
2复核误印输出证计算机签章
3复核时发现证录入错误必须通知制单员进行修改数录入员修正录入数进行复核签章操作
(四)系统维护员职责
1负责会计电算化硬件软件检查运行障处理工作保障会计电算化工作正常运行协助系统理员定期做数备份工作系统维护员般培训员计算机专业员担
2实施数维护外般情况允许意开系统数库进行操作实施维护时准修改数库结构操作员律允许实施数库操作
电算化账务处理流程规定
()财务部门应年年末建立新会计年度完整账务文件根现行财务制度运前系统规正确设置全部级次会计科目会计年度中间追加新会计科目已制单记账会计科目修改删
(二)转换会计年度时应年会计年度决算完成结转账户年初手续保证数检验衡正确
(三)登记入账济业务必须填制计算机记账证(简称机制证)记账证摘需规范填入记账证编号应连续动生成
(四)记账证必须复核员签字根登记账薄张记账证制单复核记账证记账前必须印输出
(五)张证必须步骤审核
1原始证业务员确认业务部门理核实签字
2制单员检查原始证金额否准确票否齐全审批手续否完备确认项误方编制机制证
3复核员核实机制证摘金额科目否真实准确完整记录济业务发生情况印输出证机证否完全致
(六)出纳员根复核员审查准许报销机制证付出款项日核现金余额表保证账实相符月编制印银行存款余额调节表时银行账单输入计算机中利计算机已功进行动手工核
(七)会计年度年1月1日12月31日会计月份然会计月份确定月记账期限月日月日前必须属月业务全部编制机制证审核完毕登记入账
(八)月结账会计应根职责生成印月报表
(九)保证会计信息准确性总账必须月印科目余额表代类明细帐应月印末级余额表会计年终必须账簿输出印装订成册
资金理办法
公司资金理具体实施部门财务部财务部目计划筹措资金取资金规模期限符合公司营需注意防范财务风险划转外付款金额超100万元资金业务需公司总理批准
总公司降低全系统资金成提高系统总体资金效率子公司营发展提供资金支持子公司资金保留调度权子公司营需总公司申请直接款总公司名义银行款进行转贷应总公司提交文件
1股东会董事会审批签报决议
2款申请书(重点说明申请款原款项途款源款计划款子公司目前资金状况营情况)
3项目款需提供外采购合合评审表项目行性分析报告利润测算收汇方式款计划风险防范措施
总公司财务部会战略规划部负责子公司款申请进行审核报单位财务领导总理批准方放款总公司子公司需签订正式款合
子公司总公司直接款总公司名义银行款进行转贷总公司承担风险担保责子公司银行期贷款利率季度支付总公司贷款利息外时应担保业务总公司支付4‰担保费
总公司财务部事先子公司协商保证子公司身正常生产营资金需求前提公司总理批准子公司暂时闲置资金统调集供系统资金需求公司提高整体资金效率双方需签订正式资金调度合款期限180天(含)调度资金利率企业银行期活期存款利率基础增加07款期限180天调度资金利率企业银行期定期存款利率基础增加07调度资金期满总公司次性付息
总公司项资金业务监控检查实行逐级负责制纳入审计范围公司财务部门应建立资金业务备查帐全面掌握公司融资款综合授信情况季度公司财务部门领导提交书面报告
财务预算制度
财务预算营预算费预算资支出预算信贷财务费预算现金流量预算资产负债利润预算财务预算说明组成
公司业务部门负责编制营预算投资部负责编制投资预算公司职部门非营性单位需编报理费预算固定资产预算力资源部门负责编制工资总额相关住房公积金养老保险医疗保险失业保险预算公司财务部负责编制信贷财务费预算汇总部门预算形成全面预算报告
预算报告中附表明细项实际发生数年预算数年期数进行较分析反映预算完成情况增减情况增减超10项目分析增减变化原计算说明年度类费预算数实际发生数分占成费总额重时年度类指标进行较说明(成费总额指营业务成+营业务税金附加+营费+营业费+理费+财务费)费报告说明求分析说明外费明细科目发生容金额项目进行列示说明额支出计算占相应费项目(理费营费财务费)百分率
公司应根公司附列基础表格逐项填列预算预算数提供详细文字说明确保数真实预算执行情况报告中相应附注中资产负债表损益表现金流量表中数进行分析说明分析指标进出口总额出口总额营额营业务收入销售毛利率利润总额现金盈余保障系数利润增长率净资产收益率成费占营业务收入重(报表数变化金额较客观素导致加解释说明时剔影响素重新计算分析指标)时结合报表企业潜亏挂帐预计损失(项资产减值计提)进行解释说明
保证预算严肃性预算单位已批复预算意调整执行程中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立导致财务预算执行结果产生重偏差预算进行调整调整预算需董事会批准公司预算委员会提交书面预算修改申请调整容原作出详细说明预算委员会审核报总理办公会批准方调整达执行
担保保函理制度
()担保制度
总公司提供担保须总理办公会讨决定全资子公司提供担保须董事会审批通报总公司总理办公会批准控股公司提供担保须根担保标额分股东会股东会授权董事会批准总公司部门驻外机构权提供担保
担保种类
1流动资金贷款提供款担保
2项目专项贷款提供款担保
3支持法律诉讼等国家机关提供责担保等
总公司外提供担保总额应公司承受力高超总公司净资产两倍担保期限般超年项目贷款款担保期限项目收款期致 申请单位申请担保时必须提供反担保子公司总公司申请担保时须董事会批准方报总公司
总公司子公司提供担保担保单位年必须担保金额千分四交纳担保费互保相应扣营风险较公司适降低担保收费率低千分切外单位提供担保担保费少担保金额百分五
(二)保函制度
业务部门子公司总公司名义开展业务需开具保函时应先提出书面申请公司战略规划部财务审计部审核公司理批准方送交银行申请开出开具保函需提供材料
1保函开具申请单
2求开具保函申请书(银行求)(银行格式行通知)
3保函相关材料(标书合等开具保函相关部分)
4保函格式
外需说明收汇方式等情况投标保函需提供项目利润测算
子公司占总公司额度开具保函需提交保函额度申请书(总公司求)承诺书(中行求银行暂求)开具效期保函需总公司提供担保
减少风险节约资金财务部月通知业务部门保函开具明细情况期已期保函提出警告业务部门应加强保函理时清理已效期未中标保函应时受益招标公司催回保函正便时办理撤销手续
1具体失效日期保函撤销保函期业务部门需填写工作联系单财务部审核登记便银行办理撤销手续保函中规定应撤回正应业求退回保函正
2具体失效日期保函撤销保函实质性失效业务部门应负责业联系撤销保函根保函开立方式撤销条件
3 转开保函收国外银行函电意撤销保函国银行办理撤销手续业务部门填写工作联系单提供国外银行意撤销保函书面信函函电财务部审核登记银行办理撤销手续
4 直开保函需持保函正开出行办理撤销申请撤销保函时业务部门填写工作联系单提供保函正财务部审核登记银行办理撤销手续
5 工程已验收合格保函时撤回未中标时撤回保函业务部门应限期联系业时撤回保函避免损失
财务审计部权保函执行单位提出警告求业务部门子公司快整改期保函予月办理时间期时撤销继续占总公司额度总公司权保函金额日万分三利率加收额度占费子公司占额度保函理善时总公司提供保函情况表总公司财务审计部权拒绝开具新保函
实体会
通次实仅熟悉会计电算化制单—账簿—报表整流程够熟练运南北会计软件企业预算制度预算程更加理性认识实单位外贸企业解关进出口贸易事项保函审核出口退税等
总次实提高理结合实践力加深学知识理解谓获益匪浅
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实单位简介
中国工程农业机械进出口总公司1982年1月成立家拥雄厚资具良信誉型贸易企业现中国机械装备(集团)公司全资子公司公司营工程机械农业机械等机电产品进出口贸易中国工程农业机械进出口总公司现11家国控股公司
中国工程农业机械进出口总公司财务部负责统筹调配资金降低资金成负责公司年度财务决算合报批定期编制提供会计报表关国家理部门报送财务报告根公司营目标编制财务预算组织实施执行负责公司系统担保保函审核利种利条件帮助子公司提高财务理水增加济效益降低营风险
会计电算化理制度
电算化操作员操作职责权限
()系统理员职责
1根财务软件特点公司会计核算求建立适应会计电算化体系核算方式会计科目设置报表格式必须符合国家关会计制度公司核算理求
2负责会计核算软件数初始化数备份恢复系统运行错误登记排工作
3负责系统操作组织理工作分配操作员工作权限
4负责已复核数入账
5做软件数资料安全保密工作
(二)数操作员职责
1操作规程录入机制证数核算济业务负责录入数正确性校验印会计证
2制单员权修改原始证数填制证进行复核操作
3核类会计账簿编制相应会计报表负责账簿报表印工作
4计算机查询类会计数
5保护计算机软硬件操作中出现问题作详细记录时报告系统理员
(三)数复核员职责
1负责已录入计算机证编号数真实性完整性正确性审核确保入账数完整正确
2复核误印输出证计算机签章
3复核时发现证录入错误必须通知制单员进行修改数录入员修正录入数进行复核签章操作
(四)系统维护员职责
1负责会计电算化硬件软件检查运行障处理工作保障会计电算化工作正常运行协助系统理员定期做数备份工作系统维护员般培训员计算机专业员担
2实施数维护外般情况允许意开系统数库进行操作实施维护时准修改数库结构操作员律允许实施数库操作
电算化账务处理流程规定
()财务部门应年年末建立新会计年度完整账务文件根现行财务制度运前系统规正确设置全部级次会计科目会计年度中间追加新会计科目已制单记账会计科目修改删
(二)转换会计年度时应年会计年度决算完成结转账户年初手续保证数检验衡正确
(三)登记入账济业务必须填制计算机记账证(简称机制证)记账证摘需规范填入记账证编号应连续动生成
(四)记账证必须复核员签字根登记账薄张记账证制单复核记账证记账前必须印输出
(五)张证必须步骤审核
1原始证业务员确认业务部门理核实签字
2制单员检查原始证金额否准确票否齐全审批手续否完备确认项误方编制机制证
3复核员核实机制证摘金额科目否真实准确完整记录济业务发生情况印输出证机证否完全致
(六)出纳员根复核员审查准许报销机制证付出款项日核现金余额表保证账实相符月编制印银行存款余额调节表时银行账单输入计算机中利计算机已功进行动手工核
(七)会计年度年1月1日12月31日会计月份然会计月份确定月记账期限月日月日前必须属月业务全部编制机制证审核完毕登记入账
(八)月结账会计应根职责生成印月报表
(九)保证会计信息准确性总账必须月印科目余额表代类明细帐应月印末级余额表会计年终必须账簿输出印装订成册
资金理办法
公司资金理具体实施部门财务部财务部目计划筹措资金取资金规模期限符合公司营需注意防范财务风险划转外付款金额超100万元资金业务需公司总理批准
总公司降低全系统资金成提高系统总体资金效率子公司营发展提供资金支持子公司资金保留调度权子公司营需总公司申请直接款总公司名义银行款进行转贷应总公司提交文件
1股东会董事会审批签报决议
2款申请书(重点说明申请款原款项途款源款计划款子公司目前资金状况营情况)
3项目款需提供外采购合合评审表项目行性分析报告利润测算收汇方式款计划风险防范措施
总公司财务部会战略规划部负责子公司款申请进行审核报单位财务领导总理批准方放款总公司子公司需签订正式款合
子公司总公司直接款总公司名义银行款进行转贷总公司承担风险担保责子公司银行期贷款利率季度支付总公司贷款利息外时应担保业务总公司支付4‰担保费
总公司财务部事先子公司协商保证子公司身正常生产营资金需求前提公司总理批准子公司暂时闲置资金统调集供系统资金需求公司提高整体资金效率双方需签订正式资金调度合款期限180天(含)调度资金利率企业银行期活期存款利率基础增加07款期限180天调度资金利率企业银行期定期存款利率基础增加07调度资金期满总公司次性付息
总公司项资金业务监控检查实行逐级负责制纳入审计范围公司财务部门应建立资金业务备查帐全面掌握公司融资款综合授信情况季度公司财务部门领导提交书面报告
财务预算制度
财务预算营预算费预算资支出预算信贷财务费预算现金流量预算资产负债利润预算财务预算说明组成
公司业务部门负责编制营预算投资部负责编制投资预算公司职部门非营性单位需编报理费预算固定资产预算力资源部门负责编制工资总额相关住房公积金养老保险医疗保险失业保险预算公司财务部负责编制信贷财务费预算汇总部门预算形成全面预算报告
预算报告中附表明细项实际发生数年预算数年期数进行较分析反映预算完成情况增减情况增减超10项目分析增减变化原计算说明年度类费预算数实际发生数分占成费总额重时年度类指标进行较说明(成费总额指营业务成+营业务税金附加+营费+营业费+理费+财务费)费报告说明求分析说明外费明细科目发生容金额项目进行列示说明额支出计算占相应费项目(理费营费财务费)百分率
公司应根公司附列基础表格逐项填列预算预算数提供详细文字说明确保数真实预算执行情况报告中相应附注中资产负债表损益表现金流量表中数进行分析说明分析指标进出口总额出口总额营额营业务收入销售毛利率利润总额现金盈余保障系数利润增长率净资产收益率成费占营业务收入重(报表数变化金额较客观素导致加解释说明时剔影响素重新计算分析指标)时结合报表企业潜亏挂帐预计损失(项资产减值计提)进行解释说明
保证预算严肃性预算单位已批复预算意调整执行程中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立导致财务预算执行结果产生重偏差预算进行调整调整预算需董事会批准公司预算委员会提交书面预算修改申请调整容原作出详细说明预算委员会审核报总理办公会批准方调整达执行
担保保函理制度
()担保制度
总公司提供担保须总理办公会讨决定全资子公司提供担保须董事会审批通报总公司总理办公会批准控股公司提供担保须根担保标额分股东会股东会授权董事会批准总公司部门驻外机构权提供担保
担保种类
1流动资金贷款提供款担保
2项目专项贷款提供款担保
3支持法律诉讼等国家机关提供责担保等
总公司外提供担保总额应公司承受力高超总公司净资产两倍担保期限般超年项目贷款款担保期限项目收款期致 申请单位申请担保时必须提供反担保子公司总公司申请担保时须董事会批准方报总公司
总公司子公司提供担保担保单位年必须担保金额千分四交纳担保费互保相应扣营风险较公司适降低担保收费率低千分切外单位提供担保担保费少担保金额百分五
(二)保函制度
业务部门子公司总公司名义开展业务需开具保函时应先提出书面申请公司战略规划部财务审计部审核公司理批准方送交银行申请开出开具保函需提供材料
1保函开具申请单
2求开具保函申请书(银行求)(银行格式行通知)
3保函相关材料(标书合等开具保函相关部分)
4保函格式
外需说明收汇方式等情况投标保函需提供项目利润测算
子公司占总公司额度开具保函需提交保函额度申请书(总公司求)承诺书(中行求银行暂求)开具效期保函需总公司提供担保
减少风险节约资金财务部月通知业务部门保函开具明细情况期已期保函提出警告业务部门应加强保函理时清理已效期未中标保函应时受益招标公司催回保函正便时办理撤销手续
1具体失效日期保函撤销保函期业务部门需填写工作联系单财务部审核登记便银行办理撤销手续保函中规定应撤回正应业求退回保函正
2具体失效日期保函撤销保函实质性失效业务部门应负责业联系撤销保函根保函开立方式撤销条件
3 转开保函收国外银行函电意撤销保函国银行办理撤销手续业务部门填写工作联系单提供国外银行意撤销保函书面信函函电财务部审核登记银行办理撤销手续
4 直开保函需持保函正开出行办理撤销申请撤销保函时业务部门填写工作联系单提供保函正财务部审核登记银行办理撤销手续
5 工程已验收合格保函时撤回未中标时撤回保函业务部门应限期联系业时撤回保函避免损失
财务审计部权保函执行单位提出警告求业务部门子公司快整改期保函予月办理时间期时撤销继续占总公司额度总公司权保函金额日万分三利率加收额度占费子公司占额度保函理善时总公司提供保函情况表总公司财务审计部权拒绝开具新保函
实体会
通次实仅熟悉会计电算化制单—账簿—报表整流程够熟练运南北会计软件企业预算制度预算程更加理性认识实单位外贸企业解关进出口贸易事项保函审核出口退税等
总次实提高理结合实践力加深学知识理解谓获益匪浅
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