定项
中国公民王某境甲公司技术员2017年6月关收支情况：
(1)取基工资6000元全勤奖200元季度效益奖3600元加班补贴500元
(2)提供维修服务取劳务报酬1500元购买修理工具支出200元
(3)发表专业文章取稿酬5000元中2000元直接捐赠灾区灾民
(4)取境A市公司非限售股股息6000元该股票月转持期限5月
已知：劳务报酬税税率20次收入超4000元减费800元稿酬税税率20次收入4000元减20费利息股息红利税税率20
求：
根述资料考虑素分析回答列题
1王某月取列中应工资薪金税目计缴税（ ）
A基工资6000元
B加班补贴500元
C全勤奖200元
D季度效益奖3600元
答案：ABCD
解析：工资薪金指职者受雇取工资薪金奖金年终加薪劳动分红津贴补贴职者受雇关
2计算王某月提供维修服务劳务报酬应缴纳税税额列算式中正确（ ）
A（1500200）×20260元
B（1500800）×20140元
C（1500800200）×20100元
D1500×20300元
答案：B
解析：劳务报酬应纳税（1500800）×20140元
3计算王某月发生专业文章稿酬应缴纳税税列算式中正确（ ）
A（50002000）×（120）×20×（130）336元
B（50002000）×20×（130）420元
C[5000×（120）2000]×20×（130）280元
D5000×（120）×20×（130）560元
答案：D
解析：稿酬应纳税额减征30直接捐赠属非公益性捐赠税前扣稿酬应缴纳税5000×（120）×20×（130）560元
4计算王某月非限售股股息应缴纳税税额列算式中正确（ ）
A6000×（120）×20960元
B6000×50×20600元
C0
D6000×201200元
答案：B
解析：利息股息红利次收入应纳税额2015年9月8日起公开发行转市场取市公司股票持股期限超1年股息红利暂免征收税公开发行转市场取市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计入应纳税额持股期限1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额该非限售股持股期限5月暂减50计入应纳税额非限售股股息应缴纳税6000×50×20600元
选题根社会保险法律制度规定列员中属工伤保险覆盖范围（ ）
A国企业职工
B民办非企业单位职工
C体工商户雇工
D事业单位职工
答案：ABCD
解析：中华民国境企业事业单位社会团体民办非企业单位基金会律师事务会计师事务等组织职工体工商户雇工均规定享受工伤保险遇权利
选题根税法律制度规定取列收入中应劳务报酬税目计缴税（ ）
A某济学家非雇佣企业取讲学收入
B某职员取单位优秀员工奖金
C某工程师非雇佣企业取咨询收入
D某高校教师职学校领取工资
答案：AC
解析：劳务报酬存雇佣雇佣关系存雇佣雇佣关系般工资薪金AC属劳务报酬BD属工资薪金
定项
2017年1月甲公司批会计档案保期满中尚未结清债权债务原始证甲公司档案理机构请会计机构负责张某相关员会计档案销毁清册签署意见该批会计档案全部销毁
2017年9月出纳郑某调离接工作王某办理会计工作交接
2017年12月完成利润指标会计机构负责张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告法定代表周某意公司提供未审计财务会计报告
求：
根述资料考虑素分析回答列题
1关甲公司销毁会计档案列表述中正确（）
A档案理机构负责应会计档案销毁清册签署意见
B法定代表周某应会计档案销毁清册签署意见
C保期限满未结清债权债务原始证销毁
D会计机构负责张某应会计档案销毁清册签署意见
答案：ABC
解析：单位负责档案理机构负责会计理机构负责档案理机构办会计理机构办会计档案销毁清册签署意见AB正确D错误保期满未结清债权债务原始证涉未事项会计证销毁纸质会计档案应单独抽出立卷电子会计档案单独转存保未事项完结时止C正确
2列关会计员郑某王某交接工作表述中正确（）
A交接完毕王某行立新账进行会计记录
B应会计机构负责张某监交
C郑某王某应移交清册逐项移交核点收
D移交完毕郑某王某销应移交清册签名盖章
答案：BCD
解析：般会计员办理交接手续会计机构负责（会计员）监交会计机构负责（会计员）办理交接手续单位负责监交必时单位派会监交郑某出纳属般会计员会计机构负责（会计员）监交B正确移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收C正确交接完毕交接双方监交移交清册签名者盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交职务姓名移交清册页数需说明问题意见等D正确接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性A错误
3关甲公司乙公司提供财务会计报告列表述中正确（）
A会计机构负责张某应财务会计报告签名盖章
B会计工作负责应财务会计报告签名盖章
C法定代表周某应财务会计报告面签名盖章
D财务会计报告注册会计师审计乙公司提供
答案：ABCD
解析：企业外提供财务会计报告应企业负责会计工作负责会计机构负责（会计员）签名盖章设置总会计师企业应总会计师签名盖章ABC正确财务会计报告须注册会计师审计企业应注册会计师会计师事务出具审计报告财务会计报告外提供甲公司存伪造情形须注册会计师进行审计D正确
4关会计机构负责张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行性质法律果列表述中正确（）
A张某处行政拘留
B该行属编制虚假财务会计报告
C张某处罚款
D张某五年事会计工作
答案：BCD
解析：伪造变造会计证会计账簿编制虚假财务会计报告构成犯罪法追究刑事责尚构成犯罪县级民政府财政部门予通报单位处5000元10万元罚款直接负责员直接责员处3000元5万元罚款属国家工作员应单位者关单位法予撤职直开行政处分中会计员五年事会计工作BCD正确
判断题规模纳税销售货物采销售额应纳增值税税额合定价方法客户结算款项时应换算含税销售额计算公式销售额含税销售额(1征收率)（）
A正确
B错误
答案：B
解析：增值税属价外税进行价税分离时加减销售额含税销售额(1+征收率)
考呀呀原题381037选题根企业税法律制度规定列支出中计算企业税应纳税额时加计扣( )
A研究开发费
B购置环保设备支付价款
C广告费业务宣传费
D安置残疾员支付工资
答案：AD
解析：社会发展稳定促进作采加计扣优惠政策：现鼓励研发提升社会科技含量研究开发费加计扣50安置残疾员利稳定社会员加计扣100国家鼓励保护环境购置实际环境保护节节水安全生产等专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免年足抵免5纳税年度结转抵免广告费业务宣传费扣限额没加计扣优惠AD正确
选题根劳动合法律制度规定列情形中单位应劳动者支付济补偿（）
A单位提出劳动者协商致解劳动合
B固定期限劳动合期满单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订
C单位法宣告破产终止劳动合
D完成定工作务期限劳动合务完成终止
答案：ACD
解析：双方错时解终止劳动者动单
位支付济补偿单位错什情况支付济补偿ACD劳动者动单位支付济补偿B劳动者意续订属劳动者动单位错单位需支付济补偿
考呀呀类似题289464选题根劳动合法律制度规定列项中单位应劳动者支付济补偿金( )
A单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合
B完成定工作务期限劳动合务完成终止
C单位法宣告破产终止劳动合
D固定期限劳动合期满单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订
答案：ABC
解析：单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订情形外劳动合期满终止固定期限劳动合单位应劳动者支付济补偿金
选题根消费税法律制度规定列项中应缴纳消费税（）
A进口高档手表
B零售金银首饰
C生产销售高档化妆品
D委托加工白酒
答案：ABCD
解析：消费税税目包括烟酒 高档化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火成品油摩托车汽车高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板电池涂料应税消费品般生产销售委托加工进口环节征收消费税金银首饰消费税生产销售环节征收改零售环节征收超豪华汽车生产环节征收消费税基础零售环节加征消费税卷烟消费税生产批发两环节征收
考呀呀原题379574单选题列关增值税纳税义务发生时间表述中正确( )
A纳税发生应税行先开具发票开具发票天
B纳税发生视销售动产动产权属变更天
C纳税提供租赁服务采取预收款方式交付租赁物天
D纳税事金融商品转金融商品权转移天
答案：C
解析：纳税义务发生时间钱货两清纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
考呀呀原题379484选题根民事法律制度规定列项中导致
诉讼时效中断情形( )
A义务意履行义务
B权利义务提出履行请求
C权利提起诉讼
D抗力致权利行请求权
答案：ABC
解析：根规定诉讼时效提起诉讼事方提出求者意履行义务中断中断时起诉讼时效期间重新计算选项D导致诉讼时效中止事
考呀呀原题378197单选题国家税务总局具体行政行服( )申请行政复议
A国务院
B国家税务总局
C民法院
D级税务机关
答案：B
解析：国家税务局属垂直领导国家税务总局级没领导找身国家税务总局具体行政行服国家税务总局申请行政复议
考呀呀原题314508单选题2012年5月某国企业转2009年5月市区购置栋办公楼取收入10000万元签订产权转移书相关税费115万元2009年购买时支付价款8000万元办公楼税务机关认定重置成价12000万元成新率70该企业缴纳土增值税时计算增值额( )
A400万元
B1485万元
C1490万元
D200万元
答案：B
解析：评估价格＝12000×70＝8400(万元)增值额＝100008400115＝1485(万元) 该题针土增值税计算知识点进行考核
选题根增值税法律制度规定列服务中免征增值税（ ）
A学生勤工俭学提供服务
B残疾福利机构提供育养服务
C婚姻介绍提供婚姻介绍服务
D火葬场提供殡葬服务
答案：ABCD
解析：属免征增值税项目：（1）农业生产者销售产农产品（关键点产非外购）（2）避孕药品具（3）古旧图书（4）直接科学研究科学试验教学进口仪器设备（关键点直接间接行）（5）
外国政府国际组织偿援助进口物资设备（关键点外国政府国际组织外国企业行）（6）残疾组织直接进口供残疾专物品（企业行）（7）销售物品（8）托幼园提供保育教育服务（9）养老机构提供养老服务（10）残疾福利机构提供育养服务（11）婚姻介绍服务（12）殡葬服务（13）残疾员社会提供服务（14）医疗机构提供医疗服务（15）事学历教育学校提供教育服务（16）学生勤工俭学提供服务（17）农业机耕排灌病虫害防治植物保护农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治（18）纪念馆博物馆文化馆文物保护单位理机构美术馆展览馆书画院图书馆场提供文化体育服务取第道门票收入（19）寺院宫观清真寺教堂举办文化宗教活动门票收入（20）行政单位外单位收取符合营业税改征增值税试点实施办理第十条规定条件政府性基金行政事业性收费（21）转著作权（22）销售建住房（23）2018年12月31日前公租赁住房营理单位出租公租赁住房等
选题根支付结算法律制度规定列关办理汇兑业务表述中正确（ ）
A汇款回单作该笔汇款已转入收入账户证明
B汇兑证记载汇款收款银行开立存款账户必须记载账号
C汇款回单汇出银行受理汇款
D收款通知银行款项确已转入收款账户
答案：BCD
解析：汇款回单作汇出银行受理汇款作该笔汇款已转入收款账户证明收账通知银行款项确已收入收款账户BCD正确
选题根劳动合法律制度规定列关效劳动合法律果表述中正确（ ）
A劳动合部分效影响部分效力部分然效
B劳动合确认效方造成损害错方应承担赔偿责
C劳动合确认效劳动者已付出劳动单位应劳动者支付劳动报酬
D效劳动合合订立时起没法律约束力
答案：ABCD
解析：效劳动合订立时起没法律约束力劳动合部分效影响部分效力部分发然效劳动合确认效劳动者已付出劳动单位应劳动者支付劳动报酬劳动报酬数额参单位相者相岗位劳动者劳动报酬确定劳动合确认效方造成损害错方应承担赔偿责
单选题国车船税税率形式（ ）
A区差例税率
B幅度例税率
C幅度定额税率
D全国统定额税率
答案：C
解析：车船税采定额税率称固定税额应税车船实行幅度定额税率车辆购置税采10例税率注意区分
选题根税收征收理法律制度规定列项中属税收保全措施（ ）
A拍卖纳税价值相应纳税款财产
B扣押纳税价值相应纳税款商品
C责令纳税提供纳税担保
D书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
答案：BD
解析：税务机关责令纳税提供纳税担保纳税拒绝提供纳税担保力提供纳税担保县级税务局（分局）局长批准税务机关采取列税收保全措施：（1）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款（2）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产BD正确A属强制执行措施
定项
甲公司增值税般纳税提供餐饮住宿服务2017年8月关营情况：
（1）提供餐饮住宿服务取含增值税收入1 431万元
（2）出租餐饮设备取含增值税收入2925万元出租房屋取含增值税收入55万元
（3）提供车辆停放服务取含增值税收入111万元
（4）发生员工出差火车票飞机票支出合计10万元
（5）支付技术咨询服务费取增值税专发票注明税额12万元
（6）购进卫生具批取增值税专发票注明税额17万元
（7）农业合作社购进蔬菜取农产品销售发票注明买价100万元
已知：形动产租赁服务增值税税率17动产租赁服务增值税税率11生活服务现代服务（形动产租赁服务动产租赁服务外）增值税税率6交通运输服务增值税税率11农产品扣率11取扣税证均已通税务机关认证
求：根述资料考虑素分析回答列题
1甲公司列营业务中应现代服务税目计缴增值税（）
A餐饮服务
B房屋租赁服务
C餐饮设备租赁服务
D住宿服务
答案BC
解析：现代服务指围绕制造业文化产业现代物流产业等提供技术性知识性服务业务活动包括研发技术服务（研发服务合源理服务工程勘察勘探服务专业技术服务）信息技术服务（软件服务电路设计测试服务信息系统服务业务流程理服务信息系统增值服务）文化创意服务（设计服务知识产权服务广告服务会议展览服务）物流辅助服务（航空服务港口码头服务货运客运场站服务捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务）租赁服务（融资租赁服务营租赁服务）鉴证咨询服务（认证服务鉴证服务咨询服务）广播影视服务（广播影视作品制作服务发行服务播映服务）商务辅助服务（企业理服务纪代理服务力资源服务安全保护服务）现代服务BC正确A餐饮服务D住宿服务属生活服务
2列关甲公司增值税进项税额抵扣表述中正确（）
A支付技术咨询服务费进项税额准予抵扣
B火车票飞机票进项税额准予抵扣
C购进蔬菜进项税额准抵扣
D购进卫生具进项税额准抵扣
答案ACD
解析：销项税额中抵扣进项税额包括：（1）简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利者消费购进货物加工修理修配劳务服务形资产动产（2）非正常损失购进货物相关加工修理修配劳务交通运输服务（3）非常损失产品产成品耗购进货物（包括固定资产）加工修理修配劳务交通运输服务（4）非正常损失动产该动产耗购进货物设计服务建筑服务（5）非正常损失动产建工程耗购进货物设计服务建筑服务（6）购进旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务（7）纳税接受贷款服务贷款方支付该笔贷款直接相关投融资顾问费手续费咨询费等费进项税额销项税额中抵扣（8）财政部国家税务总局规定情形B火车票飞机票属旅客运输服务进项税额抵扣
3计算甲公司月增值税销项税额列算式中正确（）
A车辆停放收入销项税额111（1+11）*1111万元
B房屋出租收入销项税额555(1+11)*11055万元
C餐饮设备出租收入销项税额2925（1+17）*17425万元
D餐饮住宿收入销项税额1 431（1+6）*681万元
答案ABCD
解析：车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税税率11房屋出租属动产租赁服务税率11餐饮设备出租属形动产租赁服务税率17餐饮住宿属生活服务税率6
4计算甲公司月准予抵扣增值税进项税额列算式中正确（）
A12+1729万元
B12+17+100*11139万元
C10*11+1223万元
D10*11+12+17+100*1115万元
答案B
解析：火车票飞机票进项税额抵扣余全抵扣
考呀呀类似题343849综合题
甲酒店增值税般纳税提供餐饮服务住宿服务会议服务车辆停放服务2016年10月关营情况
(1)提供住宿服务取含增值税销售额954000元
(2)提供会议服务取含增值税销售额358704元
(3)购进处房产作办公场取增值税专发票注明税额68000元
(4)月购进批低值易耗品理善丢失账面成11000元该批低值易耗品进项税额已申报抵扣 已知生活服务现代服务增值税税率6丢失低值易耗品增值税税率17
求 根述资料考虑素分析回答列题
1)甲酒店列营业务中应销售服务现代服务税目计缴增值税( )
A餐饮服务
B住宿服务
C会议服务
D车辆停放服务
2)计算甲酒店月允许抵扣增值税进项税额列算式中正确( )
A6800011000*1766130元
B68000*4011000*1725330元
C68000*6011000*1738930元
D6800011000*(1+17)658121元
3)计算甲酒店月增值税销项税额列算式中正确( )
A954000*6+358704+(1+6)*677544元
B(954000+358704)+(1+6)*674304元
C954000+(1+6)*6+358704*67552224元
D(954000+358704)*67876224元
4)计算甲酒店月应缴纳增值税税额列算式中正确( )
A743043893035374元
B77544658121117319元
C755222466130939224元
D7876224253305343224元
答案：CD|C|B|A
选题根企业税法律制度规定列形资产中应该资产公允价值支付相关税费计税基础（ ）
A通债务重组取形资产
B行开发形资产
C接受投资取形资产
D接受捐赠取形资产
答案：ACD
解析：外购形资产购买价款支付相关税费直接属该资产达预定途发生支出计税基础行开发形资产开发程中该资产符合资化条件达预定途前发生支出计税基础通捐赠投资非货币性资产交换债务重组等方式取形资产该资产公允价值相关税费计税基础
选题根支付结算法律制度规定列关办理支付结算基求表述中正确（ ）
A票签章签名盖章者签名加盖章
B结算证金额中文写阿拉伯数码时记载二者必须致
C票出票金额收款名称更改
D票出票日期阿拉伯数码记载
答案：ABC
解析：出票日期必须中文写D错误
选题根增值税法律制度规定般纳税购进货物取列合法证中属增值税扣税证（ ）
A税控机动车销售统发票
B海关进口增值税专缴款书
C农产品收购发票
D客运发票
答案：ABC
解析：增值税扣税证指增值税专发票海关进口增值税专缴款书农产品收购发票农产品销售发票完税证包括客运发票D正确
考呀呀原题378967单选题2015年某房产开发企业进行普通标准住宅开发已知支付土出金相关税费3 000万元住宅开发成2 800万元房产开发费中利息支出300万元(提供金融机构证明)销售程中缴纳城市维护建设税教育费附加495万元已知该企业省民政府规定房产开发费计算扣例10房产开发加计扣例20该企业计算应缴纳土增值税税额准予扣项目金额合计( )万元
A6 595
B7 914
C8 035
D8 335
答案：C
解析：房产企业准予房产转收入中扣项目金额具体包括①取土权支付金额②房产开发成③房产开发费④转房产关税金⑤财政部规定扣项目准予扣金额3 000+2 800+(3 000+2 800)×10+495+(3 000+2 800)×208 035万元 该题针土增值税扣
项目财政部确定扣项目知识点进行考核
考呀呀原题378414单选题根车船税法律制度规定列车船中应缴纳车船税( )
A商客车
B捕捞渔船
C警车船
D养殖渔船
答案：A
解析：选项BCD免征车船税
考呀呀类似题336794选题根企业税法规定列项目中属征税收入( )
A财政拨款
B国债利息收入
C企业债权利息收入
D法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金
答案：AD
解析：题考核企业税征税收入企业税中征税收入包括财政拨款法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金国务院规定征税收入
考呀呀原题336755单选题根企业税法律制度规定列项中属征税收入( )
A财政拨款
B国债利息收入
C接受捐赠收入
D转股权收入
答案：A
解析：选项A属征税收入 (2)选项B属免税收入 (3)选项CD属应税收入
单选题王某某年12月业绩优秀获第四季度奖金3 000元月工资收入4 000元王某12月应纳税（ ）元
A（40003500）*3+3000*10105210
B（40003500）*3+3000*3105
C（4000+30003500）*10105245
D（40003500）*315
答案：C
解析：季度奖金合计入工资薪金计缴税月应纳
税（4000+30003500）*10105245元C正确
单选题甲公司增值税般纳税2015年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注名已知增值税税率17甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（ ）
A（900009000）（1+17）*171176923元
B90000*1715300元
C90000（1+17）*171307692元
D（900009000）*1713770元
答案：D
解析：采取折扣方式销售货物发生商业折扣果销售额折扣额张发票注明折价确认收入D正确
单选题根营业税改征增值税试点相关规定列项中应销售服务生活服务税目计缴增值税（ ）
A文化创意服务
B车辆停放服务
C广播影视服务
D旅游娱乐服务
答案：D
解析：生活服务包括文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务生活服务D正确A文化创意服务属现代服务B车辆停放服务属现代服务中租赁服务C广播影视服务属现代服务
单选题甲便利店增值税规模纳税2016年第四季度零售商品取收入103 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格721元已知增值税征收率3计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列计算中正确（ ）
A[103 000+721(1+3)]*33 111元
B（103 000+721）*33 11163元
C[103 000(1+3)+721]*33 0216元
D（103 000+721）（1+3）*33 021元
答案：D
解析：外购商品偿赠送视销售D正确
单选题根规定单张记名预付卡资金限额超（ ）元
A1 000
B2 000
C5 000
D10 000
答案：C
解析：预付卡民币计价具透支功单张记名预付卡资金限额超5000元单张记名预付卡资金限额超1000元C正确
单选题根相关规定中国民银行分支行应规定时间开户银行报送核准类账户开户资料合规性予审核符合开户条件予核准颁发基存款账户开户许证该规定时间（）
A10工作日
B2工作日
C5工作日
D1工作日
答案：B
解析：中国民银行分支行应2工作日开户银行报送核准类账户开户资料合规性予审核B正确
单选题根关税相关法律制度规定列应纳税额计算方法中税率着进口商品价格变动反方变动（）
A滑准税计算方法
B复合税计算方法
C量税计算方法
D价税计算方法
答案：A
解析：关税应纳税额计算包括价税计算方法量税计算方法复合税计算方法滑准税计算方法中滑准税指关税税率着进口商品价格变动反方变动种税率形式价格越高税率越低税率例税率实行滑准税率进口商品应纳关税税额计算方法价税计算方法相A正确
单选题2016年7月10日刘某班9月10日发现公司拖欠工资2017年1月10日终止劳动关系列关仲裁时效说法正确（）
A2016年7月10日起3年效
B2017年1月10日起1年效
C2016年9月10日起1年效
D2016年9月10日起3年效
答案：B
解析：劳动争议申请仲裁时效期间1年仲裁时效期间事知道者应知道权利侵害日起计算劳动关系存续期间拖欠劳动报酬发生争议劳动者申请仲裁受1年仲裁时效期间限制劳动关系终止应劳动关系终止日起1年提出2017年1月10日终止劳动关系应2017年1月10日起1年提出效B正确
定项甲公司增值税般纳税事化妆品生产销售业务2017年9月关济情况：
（1）进口批高档护肤类化妆品海关核定关税完税价格85万元已缴纳关税425万元
（2）购进生产化妆包取增值税专发票注明税额17万元支付运输费取增值税专发票注明税额044万元理善该批化妆包全部丢失
（3）委托加工高档美容类化妆品支付加工费取增值税专发票注明税额68万元
（4）购进生产酒精取增值税专发票注明税额136万元
（5）销售产成套化妆品取含增值税价款702万元收取包装物押金351万元
已知：增值税税率17高档化妆品消费税税率15取扣税证均已通税务机关认证
求：根述资料考虑素分析回答列题
1计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额列算式中正确（）
A85*171445万元
B85÷（115）*1717万元
C（85+425）*17151725万元
D（85+425）÷（115）*171785万元
答案：D
解析：组价（关税完税价格+关税）（1消费税税率）（85+425）（115）增值税组价*增值税税率（85+425）（115）*171785万元D正确
2甲公司列进项税额中准予销项税额中抵扣（）
A购进生产酒精进项税额136万元
B支付加工费进项税额68万元
C支付运输费进项税额044万元
D购进生产化妆包进项税额17万元
答案：AB
解析：购进生产化妆包理善全部丢失进项税额抵扣CD进项税额销项税额抵扣
3甲公司列业务中应缴纳消费税（）
A购进生产酒精
B购进生产化妆包
C进口高档护肤类化妆品
D委托加工高档美容类化妆品
答案：CD
解析：消费税税目包括烟酒 高档化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火成品油摩托车汽车高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板电池涂料应税消费品般生产销售委托加工进口环节征收消费税金银首饰消费税生产销售环节征收改零售环节征收超豪华汽车生产环节征收消费税基础零售环节加征消费税卷烟消费税
生产批发两环节征收
4计算甲公司销售产成套化妆品消费税税额列算式中正确（）
A702（1+17）*1590万元
B702*151053万元
C[702(1+17)+351]*15905265万元
D(702+351)(1+17)*159045万元
答案：A
解析：酒类生产企业销售酒类产品收取包装物押金押金否返会计核算均应入酒类产品销售额征收消费税否超12月题中未超12月入销售额A正确
选题根增值税法律制度规定列关固定业户纳税纳税点表述中正确（）
A销售商品权应商品权购买方税务机关申报纳税
B销售采矿权应矿产税务机关申报纳税
C销售广告服务应机构税务机关申报纳税
D销售设计服务应设计服务发生税务机关申报纳税
答案：ABD
解析：固定业户应机构者居住税务机关申报纳税总机构分支机构县（市）应分税务机关申报纳税财政部国家税务总局者授权财政税务机关批准总机构汇总总机构税务机关申报纳税C符合规定ABD正确
选题列项中应通应交税费科目核算（）
A交纳印花税
B交纳耕占税
C企业员工代扣代缴税
D增值税般纳税购进固定资产应支付增值税进项税额
答案：CD
解析：印花税耕占税通应交税费科目核算
定项甲公司法定代表赵某公司P银行开立支票存款帐户预留签章单位公章加会计机构负责刘某名章2017年1月11日赵某派业务员李某采购原料刘某签发张转账支票李某支票未填写金额收款名称李某乙公司签订合支票交付乙公司会计员张某张某支票填写合金额10万元收款栏填乙公司1月12日张某持支票公司开户银行Q银行拟通委托收款方式P银行提示付款
求：根述资料考虑素分析回答列题
1刘某填写支票时出票日期2017年1月11日正确填写形式（）
A贰零壹柒年零壹月零拾壹日
B贰零壹柒年壹月零拾壹日
C贰零壹柒年零壹月壹拾壹日
D贰零壹柒年壹月壹拾壹日
答案：C
解析：1月写零壹月2月写零贰月10月写零壹拾月19月写零壹日（参）10日写零壹拾日20日写零贰拾日30日写零叁拾日1119日写壹拾壹日壹拾贰日等（参）C正确
2刘某签发支票时列拟支票签章中正确（）
A甲公司单位公章加刘某名章
B甲公司财务专章加赵某名章
C甲公司单位公章加赵某名章
D甲公司财务专章加刘某名章
答案：A
解析：支票出票签章出票单位该单位银行预留签章致财务专章者公章加法定代表者授权代理签名者盖章出票该银行预留签章致签名者盖章
3列关该支票出票补记行表述中正确（）
A张某补记支票金额10万元
B刘某未填写支票金额支票效
C刘某未填写收款名称支票效
D张某补记收款乙公司
答案：AD
解析：支票收款名称金额授权补记
4张某委托Q银行收取支票款项应办理手续（）
A填制进账单
B支票记载背书日期
C支票背书栏记载Q银行
D支票背书签章栏记载委托收款字样
答案：ABCD
解析：持票委托开户银行收款时应作委托收款背书支票背面背书签章栏签章记载委托收款字样背书日期背书栏记载开户银行名称支票填制进账单送交开户银行
定项2016年7月8日甲公司支付50万元货款乙公司签发承兑张定日付款商业汇票汇票期日2017年1月8日乙公司该商业汇票背书转丙公司记载转字样丙公司次该汇票转丁公司丁公司汇票背书转戊公司戊公司提示付款期甲公司提示付款遭拒绝遂前手发起追索
求：根述资料考虑素分析回答列题
1列甲公司签发承兑商业汇票记载事项中必须记载（ ）
A付款甲公司签章
B票金额50万元
C出票日期贰零壹陆年柒月零捌日
D收款乙公司
答案：
2列关乙公司记载转字样法律效力说法中正确（ ）
A丙公司丁公司转票行效
B转记载具票法效力
C乙公司戊公司负保证责
D乙公司丁公司负保证责
答案：
3戊公应2017年1月8日起定期限甲公司提示付款该期限（ ）
A7日
B3日
C10日
D15日
答案：
4列关戊公司行追索权表述中正确（ ）
选题根消费税法律制度规定列项中纳税应类应税消费税高销售价格作计税（ ）
A产应税消费品换取生产资料
B产应税消费品换取消费资料
C产应税消费品外捐赠
D产应税消费品投资入股
答案：ABD
选题根社会保险法律制度规定列关社会保险费征缴表述中正确（）
A职工应缴纳社会保险费单位代扣代缴
B单位未时足额缴纳社会保险费社会保险费征收机构责令限期缴纳者补足
C未单位参加社会保险非全日制业员直接社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D单位应工日起30日职工社会保险办机构申请办理社会保险登记
答案：ABCD
选题根民事诉讼法律制度规定列关公开审判制度表述中正确（）
A涉商业秘密名师案件事申请公开审理公开审理
B民事案件否公开审理律公开宣告判决
C涉国家秘密民事案件应公开审理
D涉隐私民事案件应公开审理
答案：ABCD
考呀呀原题314346选题列项中属生产性生物资产( )
A济林
B薪炭林
C产畜
D役畜
答案：ABCD
解析：生产性生物资产指企业生产农产品提供劳务者出租等持生物资产包括济林薪炭林产畜役畜等
考呀呀原题299338单选题次性工亡补助金标准年度( )20倍
A低工资标准
B城市居民低生活保障标准
C统筹区职工均工资
D全国城镇居民均支配收入
答案：D
解析：次性工亡补助金标准年度全国城镇居民均支配收入20倍
考呀呀原题380458单选题根税收征收理法律制度规定列税种中海关负责征收( )(2017年)
A税
B关税
C城镇土税
D城市维护建设税
答案：B
解析：(1)海关负责征收税种关税船舶吨税(2)海关代征税种进口环节增值税消费税
定项甲公司劳务派遣单位2017年3月10日钱某甲公司招日派遣乙公司工作6月期间钱某乙公司派遣丙公司（乙公司子公司）工作15天2017年9月钱某派遣期满甲公司未安排工作
求：根述资料考虑素分析回答列题
(1)列关甲公司钱某间法律关系表述中正确（）
A甲公司应钱某社会保险办机构申请办理社会保险登记
B甲公司应钱某订立两年固定期限劳动合
C甲公司单位
D甲公司非全日制工形式招钱某
答案：ABC
(2)列关乙公司钱某间法律关系表述中正确（）
A钱某享乙公司劳动者工酬权利
B乙公司工单位
C乙公司钱某派遣丙公司工作
D公司应钱某签订6月期限劳动合
答案：ABC
(3)乙公司列工作岗位中钱某事（）
A营业务岗位
B时性岗位
C辅助性岗位
D代性岗位
答案：BCD
单选题境外某公司中国境未设立机构场2014年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2014年度该境外公司国应纳税额（ ）
A348万元
B499万元
C847万元
D850万元
答案：D
考呀呀原题379613单选题列中应加成征收税( )
A居民陈某转住房800000元
B作家王某出版图书50000元
C专家郑某受邀某企业培训次性30000元
D职员李某年终奖金100000元
答案：C
考呀呀原题379573单选题列项中属免税项目( )
A养老机构提供养老服务
B装修公司提供装饰服务
C婚介提供婚姻介绍服务
D托提供保育服务
答案：B
选题根支付结算法律制度规定列关商业汇票出票表述中正确（）
A商业承兑汇票收款签发
B签发银行承兑汇票必须记载付款名称
C银行承兑汇票应承兑银行签发
D商业承兑汇票付款签发
答案：ABD
选题根会计法律制度规定列关总会计师位表述中正确（）
A单位部审计机构负责
B单位会计机构负责
C单位会计工作负责
D单位行政领导成员
答案：CD
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中国公民王某境甲公司技术员2017年6月关收支情况：
(1)取基工资6000元全勤奖200元季度效益奖3600元加班补贴500元
(2)提供维修服务取劳务报酬1500元购买修理工具支出200元
(3)发表专业文章取稿酬5000元中2000元直接捐赠灾区灾民
(4)取境A市公司非限售股股息6000元该股票月转持期限5月
已知：劳务报酬税税率20次收入超4000元减费800元稿酬税税率20次收入4000元减20费利息股息红利税税率20
求：
根述资料考虑素分析回答列题
1王某月取列中应工资薪金税目计缴税（ ）
A基工资6000元
B加班补贴500元
C全勤奖200元
D季度效益奖3600元
答案：ABCD
解析：工资薪金指职者受雇取工资薪金奖金年终加薪劳动分红津贴补贴职者受雇关
2计算王某月提供维修服务劳务报酬应缴纳税税额列算式中正确（ ）
A（1500200）×20260元
B（1500800）×20140元
C（1500800200）×20100元
D1500×20300元
答案：B
解析：劳务报酬应纳税（1500800）×20140元
3计算王某月发生专业文章稿酬应缴纳税税列算式中正确（ ）
A（50002000）×（120）×20×（130）336元
B（50002000）×20×（130）420元
C[5000×（120）2000]×20×（130）280元
D5000×（120）×20×（130）560元
答案：D
解析：稿酬应纳税额减征30直接捐赠属非公益性捐赠税前扣稿酬应缴纳税5000×（120）×20×（130）560元
4计算王某月非限售股股息应缴纳税税额列算式中正确（ ）
A6000×（120）×20960元
B6000×50×20600元
C0
D6000×201200元
答案：B
解析：利息股息红利次收入应纳税额2015年9月8日起公开发行转市场取市公司股票持股期限超1年股息红利暂免征收税公开发行转市场取市公司股票持股期限1月（含1月）股息红利全额计入应纳税额持股期限1月1年（含1年）暂减50计入应纳税额该非限售股持股期限5月暂减50计入应纳税额非限售股股息应缴纳税6000×50×20600元
选题根社会保险法律制度规定列员中属工伤保险覆盖范围（ ）
A国企业职工
B民办非企业单位职工
C体工商户雇工
D事业单位职工
答案：ABCD
解析：中华民国境企业事业单位社会团体民办非企业单位基金会律师事务会计师事务等组织职工体工商户雇工均规定享受工伤保险遇权利
选题根税法律制度规定取列收入中应劳务报酬税目计缴税（ ）
A某济学家非雇佣企业取讲学收入
B某职员取单位优秀员工奖金
C某工程师非雇佣企业取咨询收入
D某高校教师职学校领取工资
答案：AC
解析：劳务报酬存雇佣雇佣关系存雇佣雇佣关系般工资薪金AC属劳务报酬BD属工资薪金
定项
2017年1月甲公司批会计档案保期满中尚未结清债权债务原始证甲公司档案理机构请会计机构负责张某相关员会计档案销毁清册签署意见该批会计档案全部销毁
2017年9月出纳郑某调离接工作王某办理会计工作交接
2017年12月完成利润指标会计机构负责张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告法定代表周某意公司提供未审计财务会计报告
求：
根述资料考虑素分析回答列题
1关甲公司销毁会计档案列表述中正确（）
A档案理机构负责应会计档案销毁清册签署意见
B法定代表周某应会计档案销毁清册签署意见
C保期限满未结清债权债务原始证销毁
D会计机构负责张某应会计档案销毁清册签署意见
答案：ABC
解析：单位负责档案理机构负责会计理机构负责档案理机构办会计理机构办会计档案销毁清册签署意见AB正确D错误保期满未结清债权债务原始证涉未事项会计证销毁纸质会计档案应单独抽出立卷电子会计档案单独转存保未事项完结时止C正确
2列关会计员郑某王某交接工作表述中正确（）
A交接完毕王某行立新账进行会计记录
B应会计机构负责张某监交
C郑某王某应移交清册逐项移交核点收
D移交完毕郑某王某销应移交清册签名盖章
答案：BCD
解析：般会计员办理交接手续会计机构负责（会计员）监交会计机构负责（会计员）办理交接手续单位负责监交必时单位派会监交郑某出纳属般会计员会计机构负责（会计员）监交B正确移交员办理移交时移交清册逐项移交接员逐项核点收C正确交接完毕交接双方监交移交清册签名者盖章应移交清册注明：单位名称交接日期交接双方监交职务姓名移交清册页数需说明问题意见等D正确接员应继续移交会计账簿行立新账保持会计记录连续性A错误
3关甲公司乙公司提供财务会计报告列表述中正确（）
A会计机构负责张某应财务会计报告签名盖章
B会计工作负责应财务会计报告签名盖章
C法定代表周某应财务会计报告面签名盖章
D财务会计报告注册会计师审计乙公司提供
答案：ABCD
解析：企业外提供财务会计报告应企业负责会计工作负责会计机构负责（会计员）签名盖章设置总会计师企业应总会计师签名盖章ABC正确财务会计报告须注册会计师审计企业应注册会计师会计师事务出具审计报告财务会计报告外提供甲公司存伪造情形须注册会计师进行审计D正确
4关会计机构负责张某采取虚增营业收入等方法调整财务会计报告行性质法律果列表述中正确（）
A张某处行政拘留
B该行属编制虚假财务会计报告
C张某处罚款
D张某五年事会计工作
答案：BCD
解析：伪造变造会计证会计账簿编制虚假财务会计报告构成犯罪法追究刑事责尚构成犯罪县级民政府财政部门予通报单位处5000元10万元罚款直接负责员直接责员处3000元5万元罚款属国家工作员应单位者关单位法予撤职直开行政处分中会计员五年事会计工作BCD正确
判断题规模纳税销售货物采销售额应纳增值税税额合定价方法客户结算款项时应换算含税销售额计算公式销售额含税销售额(1征收率)（）
A正确
B错误
答案：B
解析：增值税属价外税进行价税分离时加减销售额含税销售额(1+征收率)
考呀呀原题381037选题根企业税法律制度规定列支出中计算企业税应纳税额时加计扣( )
A研究开发费
B购置环保设备支付价款
C广告费业务宣传费
D安置残疾员支付工资
答案：AD
解析：社会发展稳定促进作采加计扣优惠政策：现鼓励研发提升社会科技含量研究开发费加计扣50安置残疾员利稳定社会员加计扣100国家鼓励保护环境购置实际环境保护节节水安全生产等专设备该专设备投资额10企业年应纳税额中抵免年足抵免5纳税年度结转抵免广告费业务宣传费扣限额没加计扣优惠AD正确
选题根劳动合法律制度规定列情形中单位应劳动者支付济补偿（）
A单位提出劳动者协商致解劳动合
B固定期限劳动合期满单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订
C单位法宣告破产终止劳动合
D完成定工作务期限劳动合务完成终止
答案：ACD
解析：双方错时解终止劳动者动单
位支付济补偿单位错什情况支付济补偿ACD劳动者动单位支付济补偿B劳动者意续订属劳动者动单位错单位需支付济补偿
考呀呀类似题289464选题根劳动合法律制度规定列项中单位应劳动者支付济补偿金( )
A单位提出解劳动合劳动者协商致解劳动合
B完成定工作务期限劳动合务完成终止
C单位法宣告破产终止劳动合
D固定期限劳动合期满单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订
答案：ABC
解析：单位维持者提高劳动合约定条件续订劳动合劳动者意续订情形外劳动合期满终止固定期限劳动合单位应劳动者支付济补偿金
选题根消费税法律制度规定列项中应缴纳消费税（）
A进口高档手表
B零售金银首饰
C生产销售高档化妆品
D委托加工白酒
答案：ABCD
解析：消费税税目包括烟酒 高档化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火成品油摩托车汽车高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板电池涂料应税消费品般生产销售委托加工进口环节征收消费税金银首饰消费税生产销售环节征收改零售环节征收超豪华汽车生产环节征收消费税基础零售环节加征消费税卷烟消费税生产批发两环节征收
考呀呀原题379574单选题列关增值税纳税义务发生时间表述中正确( )
A纳税发生应税行先开具发票开具发票天
B纳税发生视销售动产动产权属变更天
C纳税提供租赁服务采取预收款方式交付租赁物天
D纳税事金融商品转金融商品权转移天
答案：C
解析：纳税义务发生时间钱货两清纳税提供租赁服务采取预收款方式纳税义务发生时间收预收款天
考呀呀原题379484选题根民事法律制度规定列项中导致
诉讼时效中断情形( )
A义务意履行义务
B权利义务提出履行请求
C权利提起诉讼
D抗力致权利行请求权
答案：ABC
解析：根规定诉讼时效提起诉讼事方提出求者意履行义务中断中断时起诉讼时效期间重新计算选项D导致诉讼时效中止事
考呀呀原题378197单选题国家税务总局具体行政行服( )申请行政复议
A国务院
B国家税务总局
C民法院
D级税务机关
答案：B
解析：国家税务局属垂直领导国家税务总局级没领导找身国家税务总局具体行政行服国家税务总局申请行政复议
考呀呀原题314508单选题2012年5月某国企业转2009年5月市区购置栋办公楼取收入10000万元签订产权转移书相关税费115万元2009年购买时支付价款8000万元办公楼税务机关认定重置成价12000万元成新率70该企业缴纳土增值税时计算增值额( )
A400万元
B1485万元
C1490万元
D200万元
答案：B
解析：评估价格＝12000×70＝8400(万元)增值额＝100008400115＝1485(万元) 该题针土增值税计算知识点进行考核
选题根增值税法律制度规定列服务中免征增值税（ ）
A学生勤工俭学提供服务
B残疾福利机构提供育养服务
C婚姻介绍提供婚姻介绍服务
D火葬场提供殡葬服务
答案：ABCD
解析：属免征增值税项目：（1）农业生产者销售产农产品（关键点产非外购）（2）避孕药品具（3）古旧图书（4）直接科学研究科学试验教学进口仪器设备（关键点直接间接行）（5）
外国政府国际组织偿援助进口物资设备（关键点外国政府国际组织外国企业行）（6）残疾组织直接进口供残疾专物品（企业行）（7）销售物品（8）托幼园提供保育教育服务（9）养老机构提供养老服务（10）残疾福利机构提供育养服务（11）婚姻介绍服务（12）殡葬服务（13）残疾员社会提供服务（14）医疗机构提供医疗服务（15）事学历教育学校提供教育服务（16）学生勤工俭学提供服务（17）农业机耕排灌病虫害防治植物保护农牧保险相关技术培训业务家禽牲畜水生动物配种疾病防治（18）纪念馆博物馆文化馆文物保护单位理机构美术馆展览馆书画院图书馆场提供文化体育服务取第道门票收入（19）寺院宫观清真寺教堂举办文化宗教活动门票收入（20）行政单位外单位收取符合营业税改征增值税试点实施办理第十条规定条件政府性基金行政事业性收费（21）转著作权（22）销售建住房（23）2018年12月31日前公租赁住房营理单位出租公租赁住房等
选题根支付结算法律制度规定列关办理汇兑业务表述中正确（ ）
A汇款回单作该笔汇款已转入收入账户证明
B汇兑证记载汇款收款银行开立存款账户必须记载账号
C汇款回单汇出银行受理汇款
D收款通知银行款项确已转入收款账户
答案：BCD
解析：汇款回单作汇出银行受理汇款作该笔汇款已转入收款账户证明收账通知银行款项确已收入收款账户BCD正确
选题根劳动合法律制度规定列关效劳动合法律果表述中正确（ ）
A劳动合部分效影响部分效力部分然效
B劳动合确认效方造成损害错方应承担赔偿责
C劳动合确认效劳动者已付出劳动单位应劳动者支付劳动报酬
D效劳动合合订立时起没法律约束力
答案：ABCD
解析：效劳动合订立时起没法律约束力劳动合部分效影响部分效力部分发然效劳动合确认效劳动者已付出劳动单位应劳动者支付劳动报酬劳动报酬数额参单位相者相岗位劳动者劳动报酬确定劳动合确认效方造成损害错方应承担赔偿责
单选题国车船税税率形式（ ）
A区差例税率
B幅度例税率
C幅度定额税率
D全国统定额税率
答案：C
解析：车船税采定额税率称固定税额应税车船实行幅度定额税率车辆购置税采10例税率注意区分
选题根税收征收理法律制度规定列项中属税收保全措施（ ）
A拍卖纳税价值相应纳税款财产
B扣押纳税价值相应纳税款商品
C责令纳税提供纳税担保
D书面通知纳税开户银行冻结纳税金额相应纳税款存款
答案：BD
解析：税务机关责令纳税提供纳税担保纳税拒绝提供纳税担保力提供纳税担保县级税务局（分局）局长批准税务机关采取列税收保全措施：（1）书面通知纳税开户银行者金融机构冻结纳税金额相应纳税款存款（2）扣押查封纳税价值相应纳税款商品货物者财产BD正确A属强制执行措施
定项
甲公司增值税般纳税提供餐饮住宿服务2017年8月关营情况：
（1）提供餐饮住宿服务取含增值税收入1 431万元
（2）出租餐饮设备取含增值税收入2925万元出租房屋取含增值税收入55万元
（3）提供车辆停放服务取含增值税收入111万元
（4）发生员工出差火车票飞机票支出合计10万元
（5）支付技术咨询服务费取增值税专发票注明税额12万元
（6）购进卫生具批取增值税专发票注明税额17万元
（7）农业合作社购进蔬菜取农产品销售发票注明买价100万元
已知：形动产租赁服务增值税税率17动产租赁服务增值税税率11生活服务现代服务（形动产租赁服务动产租赁服务外）增值税税率6交通运输服务增值税税率11农产品扣率11取扣税证均已通税务机关认证
求：根述资料考虑素分析回答列题
1甲公司列营业务中应现代服务税目计缴增值税（）
A餐饮服务
B房屋租赁服务
C餐饮设备租赁服务
D住宿服务
答案BC
解析：现代服务指围绕制造业文化产业现代物流产业等提供技术性知识性服务业务活动包括研发技术服务（研发服务合源理服务工程勘察勘探服务专业技术服务）信息技术服务（软件服务电路设计测试服务信息系统服务业务流程理服务信息系统增值服务）文化创意服务（设计服务知识产权服务广告服务会议展览服务）物流辅助服务（航空服务港口码头服务货运客运场站服务捞救助服务装卸搬运服务仓储服务收派服务）租赁服务（融资租赁服务营租赁服务）鉴证咨询服务（认证服务鉴证服务咨询服务）广播影视服务（广播影视作品制作服务发行服务播映服务）商务辅助服务（企业理服务纪代理服务力资源服务安全保护服务）现代服务BC正确A餐饮服务D住宿服务属生活服务
2列关甲公司增值税进项税额抵扣表述中正确（）
A支付技术咨询服务费进项税额准予抵扣
B火车票飞机票进项税额准予抵扣
C购进蔬菜进项税额准抵扣
D购进卫生具进项税额准抵扣
答案ACD
解析：销项税额中抵扣进项税额包括：（1）简易计税方法计税项目免征增值税项目集体福利者消费购进货物加工修理修配劳务服务形资产动产（2）非正常损失购进货物相关加工修理修配劳务交通运输服务（3）非常损失产品产成品耗购进货物（包括固定资产）加工修理修配劳务交通运输服务（4）非正常损失动产该动产耗购进货物设计服务建筑服务（5）非正常损失动产建工程耗购进货物设计服务建筑服务（6）购进旅客运输服务贷款服务餐饮服务居民日常服务娱乐服务（7）纳税接受贷款服务贷款方支付该笔贷款直接相关投融资顾问费手续费咨询费等费进项税额销项税额中抵扣（8）财政部国家税务总局规定情形B火车票飞机票属旅客运输服务进项税额抵扣
3计算甲公司月增值税销项税额列算式中正确（）
A车辆停放收入销项税额111（1+11）*1111万元
B房屋出租收入销项税额555(1+11)*11055万元
C餐饮设备出租收入销项税额2925（1+17）*17425万元
D餐饮住宿收入销项税额1 431（1+6）*681万元
答案ABCD
解析：车辆停放服务动产营租赁服务缴纳增值税税率11房屋出租属动产租赁服务税率11餐饮设备出租属形动产租赁服务税率17餐饮住宿属生活服务税率6
4计算甲公司月准予抵扣增值税进项税额列算式中正确（）
A12+1729万元
B12+17+100*11139万元
C10*11+1223万元
D10*11+12+17+100*1115万元
答案B
解析：火车票飞机票进项税额抵扣余全抵扣
考呀呀类似题343849综合题
甲酒店增值税般纳税提供餐饮服务住宿服务会议服务车辆停放服务2016年10月关营情况
(1)提供住宿服务取含增值税销售额954000元
(2)提供会议服务取含增值税销售额358704元
(3)购进处房产作办公场取增值税专发票注明税额68000元
(4)月购进批低值易耗品理善丢失账面成11000元该批低值易耗品进项税额已申报抵扣 已知生活服务现代服务增值税税率6丢失低值易耗品增值税税率17
求 根述资料考虑素分析回答列题
1)甲酒店列营业务中应销售服务现代服务税目计缴增值税( )
A餐饮服务
B住宿服务
C会议服务
D车辆停放服务
2)计算甲酒店月允许抵扣增值税进项税额列算式中正确( )
A6800011000*1766130元
B68000*4011000*1725330元
C68000*6011000*1738930元
D6800011000*(1+17)658121元
3)计算甲酒店月增值税销项税额列算式中正确( )
A954000*6+358704+(1+6)*677544元
B(954000+358704)+(1+6)*674304元
C954000+(1+6)*6+358704*67552224元
D(954000+358704)*67876224元
4)计算甲酒店月应缴纳增值税税额列算式中正确( )
A743043893035374元
B77544658121117319元
C755222466130939224元
D7876224253305343224元
答案：CD|C|B|A
选题根企业税法律制度规定列形资产中应该资产公允价值支付相关税费计税基础（ ）
A通债务重组取形资产
B行开发形资产
C接受投资取形资产
D接受捐赠取形资产
答案：ACD
解析：外购形资产购买价款支付相关税费直接属该资产达预定途发生支出计税基础行开发形资产开发程中该资产符合资化条件达预定途前发生支出计税基础通捐赠投资非货币性资产交换债务重组等方式取形资产该资产公允价值相关税费计税基础
选题根支付结算法律制度规定列关办理支付结算基求表述中正确（ ）
A票签章签名盖章者签名加盖章
B结算证金额中文写阿拉伯数码时记载二者必须致
C票出票金额收款名称更改
D票出票日期阿拉伯数码记载
答案：ABC
解析：出票日期必须中文写D错误
选题根增值税法律制度规定般纳税购进货物取列合法证中属增值税扣税证（ ）
A税控机动车销售统发票
B海关进口增值税专缴款书
C农产品收购发票
D客运发票
答案：ABC
解析：增值税扣税证指增值税专发票海关进口增值税专缴款书农产品收购发票农产品销售发票完税证包括客运发票D正确
考呀呀原题378967单选题2015年某房产开发企业进行普通标准住宅开发已知支付土出金相关税费3 000万元住宅开发成2 800万元房产开发费中利息支出300万元(提供金融机构证明)销售程中缴纳城市维护建设税教育费附加495万元已知该企业省民政府规定房产开发费计算扣例10房产开发加计扣例20该企业计算应缴纳土增值税税额准予扣项目金额合计( )万元
A6 595
B7 914
C8 035
D8 335
答案：C
解析：房产企业准予房产转收入中扣项目金额具体包括①取土权支付金额②房产开发成③房产开发费④转房产关税金⑤财政部规定扣项目准予扣金额3 000+2 800+(3 000+2 800)×10+495+(3 000+2 800)×208 035万元 该题针土增值税扣
项目财政部确定扣项目知识点进行考核
考呀呀原题378414单选题根车船税法律制度规定列车船中应缴纳车船税( )
A商客车
B捕捞渔船
C警车船
D养殖渔船
答案：A
解析：选项BCD免征车船税
考呀呀类似题336794选题根企业税法规定列项目中属征税收入( )
A财政拨款
B国债利息收入
C企业债权利息收入
D法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金
答案：AD
解析：题考核企业税征税收入企业税中征税收入包括财政拨款法收取纳入财政理行政事业性收费政府性基金国务院规定征税收入
考呀呀原题336755单选题根企业税法律制度规定列项中属征税收入( )
A财政拨款
B国债利息收入
C接受捐赠收入
D转股权收入
答案：A
解析：选项A属征税收入 (2)选项B属免税收入 (3)选项CD属应税收入
单选题王某某年12月业绩优秀获第四季度奖金3 000元月工资收入4 000元王某12月应纳税（ ）元
A（40003500）*3+3000*10105210
B（40003500）*3+3000*3105
C（4000+30003500）*10105245
D（40003500）*315
答案：C
解析：季度奖金合计入工资薪金计缴税月应纳
税（4000+30003500）*10105245元C正确
单选题甲公司增值税般纳税2015年10月采取折扣方式销售货物批该批货物含税销售额90 000元折扣额9 000元销售额折扣额张发票金额栏分注名已知增值税税率17甲公司月该笔业务增值税销项税额列计算列式中正确（ ）
A（900009000）（1+17）*171176923元
B90000*1715300元
C90000（1+17）*171307692元
D（900009000）*1713770元
答案：D
解析：采取折扣方式销售货物发生商业折扣果销售额折扣额张发票注明折价确认收入D正确
单选题根营业税改征增值税试点相关规定列项中应销售服务生活服务税目计缴增值税（ ）
A文化创意服务
B车辆停放服务
C广播影视服务
D旅游娱乐服务
答案：D
解析：生活服务包括文化体育服务教育医疗服务旅游娱乐服务餐饮住宿服务居民日常服务生活服务D正确A文化创意服务属现代服务B车辆停放服务属现代服务中租赁服务C广播影视服务属现代服务
单选题甲便利店增值税规模纳税2016年第四季度零售商品取收入103 000元批外购商品偿赠送物业公司社区活动该批商品含税价格721元已知增值税征收率3计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额列计算中正确（ ）
A[103 000+721(1+3)]*33 111元
B（103 000+721）*33 11163元
C[103 000(1+3)+721]*33 0216元
D（103 000+721）（1+3）*33 021元
答案：D
解析：外购商品偿赠送视销售D正确
单选题根规定单张记名预付卡资金限额超（ ）元
A1 000
B2 000
C5 000
D10 000
答案：C
解析：预付卡民币计价具透支功单张记名预付卡资金限额超5000元单张记名预付卡资金限额超1000元C正确
单选题根相关规定中国民银行分支行应规定时间开户银行报送核准类账户开户资料合规性予审核符合开户条件予核准颁发基存款账户开户许证该规定时间（）
A10工作日
B2工作日
C5工作日
D1工作日
答案：B
解析：中国民银行分支行应2工作日开户银行报送核准类账户开户资料合规性予审核B正确
单选题根关税相关法律制度规定列应纳税额计算方法中税率着进口商品价格变动反方变动（）
A滑准税计算方法
B复合税计算方法
C量税计算方法
D价税计算方法
答案：A
解析：关税应纳税额计算包括价税计算方法量税计算方法复合税计算方法滑准税计算方法中滑准税指关税税率着进口商品价格变动反方变动种税率形式价格越高税率越低税率例税率实行滑准税率进口商品应纳关税税额计算方法价税计算方法相A正确
单选题2016年7月10日刘某班9月10日发现公司拖欠工资2017年1月10日终止劳动关系列关仲裁时效说法正确（）
A2016年7月10日起3年效
B2017年1月10日起1年效
C2016年9月10日起1年效
D2016年9月10日起3年效
答案：B
解析：劳动争议申请仲裁时效期间1年仲裁时效期间事知道者应知道权利侵害日起计算劳动关系存续期间拖欠劳动报酬发生争议劳动者申请仲裁受1年仲裁时效期间限制劳动关系终止应劳动关系终止日起1年提出2017年1月10日终止劳动关系应2017年1月10日起1年提出效B正确
定项甲公司增值税般纳税事化妆品生产销售业务2017年9月关济情况：
（1）进口批高档护肤类化妆品海关核定关税完税价格85万元已缴纳关税425万元
（2）购进生产化妆包取增值税专发票注明税额17万元支付运输费取增值税专发票注明税额044万元理善该批化妆包全部丢失
（3）委托加工高档美容类化妆品支付加工费取增值税专发票注明税额68万元
（4）购进生产酒精取增值税专发票注明税额136万元
（5）销售产成套化妆品取含增值税价款702万元收取包装物押金351万元
已知：增值税税率17高档化妆品消费税税率15取扣税证均已通税务机关认证
求：根述资料考虑素分析回答列题
1计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税税额列算式中正确（）
A85*171445万元
B85÷（115）*1717万元
C（85+425）*17151725万元
D（85+425）÷（115）*171785万元
答案：D
解析：组价（关税完税价格+关税）（1消费税税率）（85+425）（115）增值税组价*增值税税率（85+425）（115）*171785万元D正确
2甲公司列进项税额中准予销项税额中抵扣（）
A购进生产酒精进项税额136万元
B支付加工费进项税额68万元
C支付运输费进项税额044万元
D购进生产化妆包进项税额17万元
答案：AB
解析：购进生产化妆包理善全部丢失进项税额抵扣CD进项税额销项税额抵扣
3甲公司列业务中应缴纳消费税（）
A购进生产酒精
B购进生产化妆包
C进口高档护肤类化妆品
D委托加工高档美容类化妆品
答案：CD
解析：消费税税目包括烟酒 高档化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火成品油摩托车汽车高尔夫球球具高档手表游艇木制次性筷子实木板电池涂料应税消费品般生产销售委托加工进口环节征收消费税金银首饰消费税生产销售环节征收改零售环节征收超豪华汽车生产环节征收消费税基础零售环节加征消费税卷烟消费税
生产批发两环节征收
4计算甲公司销售产成套化妆品消费税税额列算式中正确（）
A702（1+17）*1590万元
B702*151053万元
C[702(1+17)+351]*15905265万元
D(702+351)(1+17)*159045万元
答案：A
解析：酒类生产企业销售酒类产品收取包装物押金押金否返会计核算均应入酒类产品销售额征收消费税否超12月题中未超12月入销售额A正确
选题根增值税法律制度规定列关固定业户纳税纳税点表述中正确（）
A销售商品权应商品权购买方税务机关申报纳税
B销售采矿权应矿产税务机关申报纳税
C销售广告服务应机构税务机关申报纳税
D销售设计服务应设计服务发生税务机关申报纳税
答案：ABD
解析：固定业户应机构者居住税务机关申报纳税总机构分支机构县（市）应分税务机关申报纳税财政部国家税务总局者授权财政税务机关批准总机构汇总总机构税务机关申报纳税C符合规定ABD正确
选题列项中应通应交税费科目核算（）
A交纳印花税
B交纳耕占税
C企业员工代扣代缴税
D增值税般纳税购进固定资产应支付增值税进项税额
答案：CD
解析：印花税耕占税通应交税费科目核算
定项甲公司法定代表赵某公司P银行开立支票存款帐户预留签章单位公章加会计机构负责刘某名章2017年1月11日赵某派业务员李某采购原料刘某签发张转账支票李某支票未填写金额收款名称李某乙公司签订合支票交付乙公司会计员张某张某支票填写合金额10万元收款栏填乙公司1月12日张某持支票公司开户银行Q银行拟通委托收款方式P银行提示付款
求：根述资料考虑素分析回答列题
1刘某填写支票时出票日期2017年1月11日正确填写形式（）
A贰零壹柒年零壹月零拾壹日
B贰零壹柒年壹月零拾壹日
C贰零壹柒年零壹月壹拾壹日
D贰零壹柒年壹月壹拾壹日
答案：C
解析：1月写零壹月2月写零贰月10月写零壹拾月19月写零壹日（参）10日写零壹拾日20日写零贰拾日30日写零叁拾日1119日写壹拾壹日壹拾贰日等（参）C正确
2刘某签发支票时列拟支票签章中正确（）
A甲公司单位公章加刘某名章
B甲公司财务专章加赵某名章
C甲公司单位公章加赵某名章
D甲公司财务专章加刘某名章
答案：A
解析：支票出票签章出票单位该单位银行预留签章致财务专章者公章加法定代表者授权代理签名者盖章出票该银行预留签章致签名者盖章
3列关该支票出票补记行表述中正确（）
A张某补记支票金额10万元
B刘某未填写支票金额支票效
C刘某未填写收款名称支票效
D张某补记收款乙公司
答案：AD
解析：支票收款名称金额授权补记
4张某委托Q银行收取支票款项应办理手续（）
A填制进账单
B支票记载背书日期
C支票背书栏记载Q银行
D支票背书签章栏记载委托收款字样
答案：ABCD
解析：持票委托开户银行收款时应作委托收款背书支票背面背书签章栏签章记载委托收款字样背书日期背书栏记载开户银行名称支票填制进账单送交开户银行
定项2016年7月8日甲公司支付50万元货款乙公司签发承兑张定日付款商业汇票汇票期日2017年1月8日乙公司该商业汇票背书转丙公司记载转字样丙公司次该汇票转丁公司丁公司汇票背书转戊公司戊公司提示付款期甲公司提示付款遭拒绝遂前手发起追索
求：根述资料考虑素分析回答列题
1列甲公司签发承兑商业汇票记载事项中必须记载（ ）
A付款甲公司签章
B票金额50万元
C出票日期贰零壹陆年柒月零捌日
D收款乙公司
答案：
2列关乙公司记载转字样法律效力说法中正确（ ）
A丙公司丁公司转票行效
B转记载具票法效力
C乙公司戊公司负保证责
D乙公司丁公司负保证责
答案：
3戊公应2017年1月8日起定期限甲公司提示付款该期限（ ）
A7日
B3日
C10日
D15日
答案：
4列关戊公司行追索权表述中正确（ ）
选题根消费税法律制度规定列项中纳税应类应税消费税高销售价格作计税（ ）
A产应税消费品换取生产资料
B产应税消费品换取消费资料
C产应税消费品外捐赠
D产应税消费品投资入股
答案：ABD
选题根社会保险法律制度规定列关社会保险费征缴表述中正确（）
A职工应缴纳社会保险费单位代扣代缴
B单位未时足额缴纳社会保险费社会保险费征收机构责令限期缴纳者补足
C未单位参加社会保险非全日制业员直接社会保险费征收机构缴纳社会保险费
D单位应工日起30日职工社会保险办机构申请办理社会保险登记
答案：ABCD
选题根民事诉讼法律制度规定列关公开审判制度表述中正确（）
A涉商业秘密名师案件事申请公开审理公开审理
B民事案件否公开审理律公开宣告判决
C涉国家秘密民事案件应公开审理
D涉隐私民事案件应公开审理
答案：ABCD
考呀呀原题314346选题列项中属生产性生物资产( )
A济林
B薪炭林
C产畜
D役畜
答案：ABCD
解析：生产性生物资产指企业生产农产品提供劳务者出租等持生物资产包括济林薪炭林产畜役畜等
考呀呀原题299338单选题次性工亡补助金标准年度( )20倍
A低工资标准
B城市居民低生活保障标准
C统筹区职工均工资
D全国城镇居民均支配收入
答案：D
解析：次性工亡补助金标准年度全国城镇居民均支配收入20倍
考呀呀原题380458单选题根税收征收理法律制度规定列税种中海关负责征收( )(2017年)
A税
B关税
C城镇土税
D城市维护建设税
答案：B
解析：(1)海关负责征收税种关税船舶吨税(2)海关代征税种进口环节增值税消费税
定项甲公司劳务派遣单位2017年3月10日钱某甲公司招日派遣乙公司工作6月期间钱某乙公司派遣丙公司（乙公司子公司）工作15天2017年9月钱某派遣期满甲公司未安排工作
求：根述资料考虑素分析回答列题
(1)列关甲公司钱某间法律关系表述中正确（）
A甲公司应钱某社会保险办机构申请办理社会保险登记
B甲公司应钱某订立两年固定期限劳动合
C甲公司单位
D甲公司非全日制工形式招钱某
答案：ABC
(2)列关乙公司钱某间法律关系表述中正确（）
A钱某享乙公司劳动者工酬权利
B乙公司工单位
C乙公司钱某派遣丙公司工作
D公司应钱某签订6月期限劳动合
答案：ABC
(3)乙公司列工作岗位中钱某事（）
A营业务岗位
B时性岗位
C辅助性岗位
D代性岗位
答案：BCD
单选题境外某公司中国境未设立机构场2014年取境甲公司支付股息500万元发生相关支出1万元取境乙公司支付特许权费350万元发生相关支出2万元2014年度该境外公司国应纳税额（ ）
A348万元
B499万元
C847万元
D850万元
答案：D
考呀呀原题379613单选题列中应加成征收税( )
A居民陈某转住房800000元
B作家王某出版图书50000元
C专家郑某受邀某企业培训次性30000元
D职员李某年终奖金100000元
答案：C
考呀呀原题379573单选题列项中属免税项目( )
A养老机构提供养老服务
B装修公司提供装饰服务
C婚介提供婚姻介绍服务
D托提供保育服务
答案：B
选题根支付结算法律制度规定列关商业汇票出票表述中正确（）
A商业承兑汇票收款签发
B签发银行承兑汇票必须记载付款名称
C银行承兑汇票应承兑银行签发
D商业承兑汇票付款签发
答案：ABD
选题根会计法律制度规定列关总会计师位表述中正确（）
A单位部审计机构负责
B单位会计机构负责
C单位会计工作负责
D单位行政领导成员
答案：CD
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