第章法律基础
法规范作：包括指引价预测教育强制等
法律关系三素：
法律关系题法律关系客体法律关系容（法律关系容指法律关系体间权利义务）
法律规范三素：假定处理制裁
法律规范分类：授权性规范命令性规范禁止性规范
法效力体系
宪法（全国特定程序制定高法）
法律（全国制定法律国家基法律全国常委会制定法律般法律）
行政法规（国家高行政机关——国务院制定颁布）
方性法规（省治区直辖市享立法权较市方常委会制定）
部门规章（国务院直属机构制定——必须出现令字属部门规章）
政府规章（省治区直辖市享立法权较市方民政府制定）
关国际条约
法分类：
实体法程序法（行政诉讼法行政复议法行政处罚法行政许法税收征法属程序法）
公法私法：（物权法合法侵权责法私法）
立法程序：
国务院创造部门规章程序：立项起草审查决定公布
方性法规立法程序：提案审议表决报批公布
税收规范性文件制定：起草审查签发公布生效
法规：
法优前法位法优位法特法优般法
第二章行政法基础
行政法基原：行政合法性原行政合理性原（P43）
法行政基求：合理行政程序正高效便民诚实守信权责统
税务行政法律关系三素：
体：（题概念P47）1税务行政体必须组织
2必须享国家征税权力够实施税务行政理活动组织
3必须名义实施税务行政理活动组织
4够独立承担法律责组织
税务行政体分类：级税务局税务分局税务省税务局稽查局
容：税务行政体权利义务（职权职责）
职权：行政立法权行政决策权行政决定权行政命令权行政制裁权行政强制权行政司法权
职责：法行政合理行政
税务行政相：
权利：行政参权行政知情权行政监督权行政请求权行政受益权
责：遵守税收行政法律法规服合法行政理命令
接受税务检查督察 协助公务
客体：税务行客体行财务
税务行政行特征：
法律执行性单方意志性效力先定性定行政裁量性强制性
税务行政行件：
成立件：成立资格件：体必须法法授权享行政职权税务机关
成立权力件：行税收行政职权行
成立形式件：定形式表现出（执法文书）
成立功件：直接间接影响相权益产生法律效果
生效件：行政相知晓产生法律效力
合法件：体合法权限合法容合法程序合法行合法
税务行政行效力：确定力拘束力公定力执行力
第三章税务行政许
行政许特征：（P66）
申请行政行行政行受益性行政行特定审查批准程序
行政许原：
合法性原公开公正公原便民原救济原信赖保护原监督原
行政许设定权限：
1 全国常委会
2 国务院
3 省治区直辖市常委会
4 省治区直辖市民政府
行政许形式：
法律行政法规国务院决定方性法规省治区直辖市民政府规章
税务行政许：告知否受理
税务行政许变更延续：时变更效期满30日前提出延续延续30日
税务行政许分清撤销（机关错）应撤销（申请错）
第四章税务行政处罚
税务行政处罚原：
1 处罚法定原
2 处罚公正公开原
3 处罚相原
4 处罚教育相结合原
5 监督制约原
行政处罚种类：
训诫罚：警告
财产罚：罚款没收违法没收非法财物
行力罚：责令停产停业暂扣吊销许证执
身罚：行政拘留
法律行政法规规定处罚
税务行政处罚：
罚款没收非法没收非法财物暂时停止办理出口退税吊销税务行政许证
税务行政处罚相权利：
知情权陈述权申辩权申请听证权拒绝正检查处罚权法定权利
税务行政处罚时效：
行政处罚法规定发生2年未发现予处罚税收征法五年未发现予处罚
税务行政处罚般程序：立案调查审查告知说明理听取事陈述申辩意见送达行政处罚决定书
税务行政处罚听证程序：
提出听证申请（告知事天算3日）
税务行政处罚执行：通银行金融机构动缴纳罚款场收缴强制执行
零散知识点：
1 部门级方规章仅设定警告定数量罚款处罚
2 税务作出2000元罚款行政处罚
3 处罚金刑法规定属税收行政处罚
第五章税务行政强制相关税收保障措施
行政强制：指法定行政强制体维持公秩序履行已生效行政决定行政相身财产行采取强制性措施具体行政行
行政强制特点：
行政强制具行政性：目实现行政理实施体民法院
行政强制具服性：行政机关单方面决定实施须征行政相意认
行政强制具物理性：行政强制直接作事身财产
行政强制具附性：行政强制身目具体行政行实现服务
行政强制原：合法性原合理性原权利保障原
行政强制种类设定：
行政强制措施种类：限制公民身查封场设施财务扣押财务冻结存款账户
行政强制措施决定书：两送达出示证件查封扣押必须场制作交付决定书清单身外行政强制措施期限30天延续30天
行政强制实施体：行政机关法律行政法规授权组织行政强制措施委托实施
行政强制执行：加处罚款者滞纳金划拨存款汇款拍卖法处理查封扣押场设施财务排妨碍恢复原状代履行
行政机关夜间者法定节假日实施行政强制执行紧急情况外居民生活采取停止供水供电供热供燃气等方式迫事履行相关行政决定
税收保全：法事生产营纳税财务实施暂时性控制行
税收保全相规定办理税务登记证事生产营纳税时营纳税
保全缴纳税款县税务局（分局）局长批准拍卖变卖扣押商品抵税
税收保障措施：税收优先担保债权优先抵押权质权留置权执行优先罚款没收违法
税收撤销权：事放弃期债务偿转财产明显合理价格转财产受知道该情形三种情况撤销权
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法规范作：包括指引价预测教育强制等
法律关系三素：
法律关系题法律关系客体法律关系容（法律关系容指法律关系体间权利义务）
法律规范三素：假定处理制裁
法律规范分类：授权性规范命令性规范禁止性规范
法效力体系
宪法（全国特定程序制定高法）
法律（全国制定法律国家基法律全国常委会制定法律般法律）
行政法规（国家高行政机关——国务院制定颁布）
方性法规（省治区直辖市享立法权较市方常委会制定）
部门规章（国务院直属机构制定——必须出现令字属部门规章）
政府规章（省治区直辖市享立法权较市方民政府制定）
关国际条约
法分类：
实体法程序法（行政诉讼法行政复议法行政处罚法行政许法税收征法属程序法）
公法私法：（物权法合法侵权责法私法）
立法程序：
国务院创造部门规章程序：立项起草审查决定公布
方性法规立法程序：提案审议表决报批公布
税收规范性文件制定：起草审查签发公布生效
法规：
法优前法位法优位法特法优般法
第二章行政法基础
行政法基原：行政合法性原行政合理性原（P43）
法行政基求：合理行政程序正高效便民诚实守信权责统
税务行政法律关系三素：
体：（题概念P47）1税务行政体必须组织
2必须享国家征税权力够实施税务行政理活动组织
3必须名义实施税务行政理活动组织
4够独立承担法律责组织
税务行政体分类：级税务局税务分局税务省税务局稽查局
容：税务行政体权利义务（职权职责）
职权：行政立法权行政决策权行政决定权行政命令权行政制裁权行政强制权行政司法权
职责：法行政合理行政
税务行政相：
权利：行政参权行政知情权行政监督权行政请求权行政受益权
责：遵守税收行政法律法规服合法行政理命令
接受税务检查督察 协助公务
客体：税务行客体行财务
税务行政行特征：
法律执行性单方意志性效力先定性定行政裁量性强制性
税务行政行件：
成立件：成立资格件：体必须法法授权享行政职权税务机关
成立权力件：行税收行政职权行
成立形式件：定形式表现出（执法文书）
成立功件：直接间接影响相权益产生法律效果
生效件：行政相知晓产生法律效力
合法件：体合法权限合法容合法程序合法行合法
税务行政行效力：确定力拘束力公定力执行力
第三章税务行政许
行政许特征：（P66）
申请行政行行政行受益性行政行特定审查批准程序
行政许原：
合法性原公开公正公原便民原救济原信赖保护原监督原
行政许设定权限：
1 全国常委会
2 国务院
3 省治区直辖市常委会
4 省治区直辖市民政府
行政许形式：
法律行政法规国务院决定方性法规省治区直辖市民政府规章
税务行政许：告知否受理
税务行政许变更延续：时变更效期满30日前提出延续延续30日
税务行政许分清撤销（机关错）应撤销（申请错）
第四章税务行政处罚
税务行政处罚原：
1 处罚法定原
2 处罚公正公开原
3 处罚相原
4 处罚教育相结合原
5 监督制约原
行政处罚种类：
训诫罚：警告
财产罚：罚款没收违法没收非法财物
行力罚：责令停产停业暂扣吊销许证执
身罚：行政拘留
法律行政法规规定处罚
税务行政处罚：
罚款没收非法没收非法财物暂时停止办理出口退税吊销税务行政许证
税务行政处罚相权利：
知情权陈述权申辩权申请听证权拒绝正检查处罚权法定权利
税务行政处罚时效：
行政处罚法规定发生2年未发现予处罚税收征法五年未发现予处罚
税务行政处罚般程序：立案调查审查告知说明理听取事陈述申辩意见送达行政处罚决定书
税务行政处罚听证程序：
提出听证申请（告知事天算3日）
税务行政处罚执行：通银行金融机构动缴纳罚款场收缴强制执行
零散知识点：
1 部门级方规章仅设定警告定数量罚款处罚
2 税务作出2000元罚款行政处罚
3 处罚金刑法规定属税收行政处罚
第五章税务行政强制相关税收保障措施
行政强制：指法定行政强制体维持公秩序履行已生效行政决定行政相身财产行采取强制性措施具体行政行
行政强制特点：
行政强制具行政性：目实现行政理实施体民法院
行政强制具服性：行政机关单方面决定实施须征行政相意认
行政强制具物理性：行政强制直接作事身财产
行政强制具附性：行政强制身目具体行政行实现服务
行政强制原：合法性原合理性原权利保障原
行政强制种类设定：
行政强制措施种类：限制公民身查封场设施财务扣押财务冻结存款账户
行政强制措施决定书：两送达出示证件查封扣押必须场制作交付决定书清单身外行政强制措施期限30天延续30天
行政强制实施体：行政机关法律行政法规授权组织行政强制措施委托实施
行政强制执行：加处罚款者滞纳金划拨存款汇款拍卖法处理查封扣押场设施财务排妨碍恢复原状代履行
行政机关夜间者法定节假日实施行政强制执行紧急情况外居民生活采取停止供水供电供热供燃气等方式迫事履行相关行政决定
税收保全：法事生产营纳税财务实施暂时性控制行
税收保全相规定办理税务登记证事生产营纳税时营纳税
保全缴纳税款县税务局（分局）局长批准拍卖变卖扣押商品抵税
税收保障措施：税收优先担保债权优先抵押权质权留置权执行优先罚款没收违法
税收撤销权：事放弃期债务偿转财产明显合理价格转财产受知道该情形三种情况撤销权
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