代集团职业化塑造
计划预算理部分
计划预算体系涵
计划预算体系涵盖三项重工作：计划预算营决算
二 什进行计划预算理
计划子公司中心级单位定时期完成定目标项业务工作做出安排拟定执行方案预算子公司中心级单位根计划量化济目标（产出）预计耗济资源（投入）定规予分解落实进行科学效理工具计划预算编制执行调整基础预算保障计划实现手段营决算财务决算审计工作成果基础编制单位年度预算执行情况营情况总结分析
三 计划预算谁制定服务谁？
计划预算子公司中心级单位根公司部门业务计划行制定服务子公司中心级单位身
四 计划预算种类
业务预算资预算财务预算资金预算工资福利预算理费预
算
五 计划预算制度体系组成
计划预算理规定（简称理规定）计划预算理实施细（简称实施细）
理规定集团理提升需结合项业务工作整体计划预算工作提出原性框架性求
实施细遵循理规定相关规定基础针业务性质行业特点类预算编制单位（子公司中心级部门）计划预算理工作做出详细规定包括集团中心级单位计划预算理实施细行业（包括房产开发装饰施工工程监理物业理等）企业预算理实施细
集团公司根国家关规定统制定调整集团计划预算理规定公司根理规定结合身行业特点制定调整行业计划预算理实施细报集团审定实施
预算编制单位身业务性质遵循理规定相应实施细开展计划预算理工作
六 计划预算科目体系包括核心指标预算科目
预算编制单位相应计划预算理实施细规定建立调整会计核算科目决算科目
七 项目计划预算年度计划预算
事房产开发子公司项目跨年度开发营必须编制项目营计划项目预算作年度营计划预算编制
事工程监理物业理装饰施工等行业子公司项目否跨年度营施工均必须编制项目预算作年度计划预算组成部分
项目预算编制调整参相关行业计划预算理实施细规定进行
八 划预算工作原目
集团子公司中心级单位计划预算工作必须遵循列原：
1实事求科学合理稳健谨慎原
单位充分考虑实际情况基础拟定计划编制预算应具定先进性贯彻持续改进理念断总结计划预算工作验教训逐步健全完善计划预算理体系稳健谨慎资源投入济产出进行估算预测原
2遵循董事会集团发展战略营目标
计划预算目标理核心容子公司计划预算编制执行调整必须董事会制订发展战略保证实现董事会提出年度济目标中心级单位计划预算编制执行调整必须集团制订发展战略保证实现集团提出年度工作目标原
3动态理原
子公司执行计划预算程中必须相应实施细规定期进行分析数更新调整等工作计划预算时执行情况需做出调整未营理活动提供明确目标指引工作指导
4授权理核心原
计划预算集团公司子公司中心级单位定时期营理工作计划工作目标资源投入达成识计划预算范围营理活动集团通正式书面授权赋予预算编制单位负责定限度行开展工作权力计划预算授权清晰界定集团预算编制单位间理界限职责边界
5预算调整严格审批原
预算保证济目标实现手段预算科目重程度敏感程度预算调整实行分级理实施细规定程序严格审核批准方予调整原预算调整影响年度济目标
6预算科目决算科目保持高度致原
预算科目未需完成济事项具体容进行分类核算理项目决算科目必须预算科目保持致高效准确集数时日常会计核算科目体系必须预算科目体系保持致
7预算编制实行相结合原
预算编制级间工作计划济目标资源投入等重问题相互沟通协商达成识程编制预算时基层部门开始逐级编制汇总形成预算书草案报集团集团需修改部分相关部门进行沟通协商进行审核修改
8预算编制执行实行责制度
实行预算责制度预算编制执行中终责明确预算编制单位负责（子公司总理中心总监）该单位预算责预算编制调整完成须责签署确认预算执行结果纳入集团责绩效考核容
九 计划预算工作目标
1 实现集团理计划性
2 实现集团目标理
3 集团级营理者提供财务理工具
4 配合集团子公司进行职位评估考核
十 集团计划预算理领导机构
集团计划预算工作集团财审计委员会指导集团总会计师总济师持计划财务中心济法律中心具体负责组织编制监督执行
十 集团公司计划预算理组织机构
集团公司集团总会计师持计划财务中心具体负责组织中心级单位编制预算中心级单位负责领导属部门编制相关业务预算理费预算预算执行结果负责
十二 子公司计划预算理组织机构
子公司总理持计划财务部预算合约部牵头部门参预算编制工作总理负责公司营计划制订作预算责预算编制执行结果负责部门公司营计划指导制订部门工作计划预算预算合约部负责营计划汇总工程类支出审核汇编工作计划财务部负责理费类支出编制预算汇总表汇编工作
十三 营决算工作组织机构
营决算工作集团财审计委员会指导集团总会计师总济师持计划财务中心济法律中心具体负责组织实施
十四 预算编制流程
1年度济目标确定年10月底前集团总会计师副总济师协助总裁集团发展战略制定集团年度投资计划核定总体济目标子公司中心层面进行分解时子公司中心协商达成识
2工作计划制定预算编制单位年度济目标制定年度营理工作计划属部门进步分解形成部门工作计划
3编制预算草案部门工作计划量化形成预算计划财务部预算合约部进行汇编预算责审核签署报集团
4年度预算审批集团总裁领导总会计师副总济师计划财务中心济法律中心单位报预算草案核科目预算数中符合年度济目标部分编制单位协商修改双方意确认形成年度计划预算书
5集团总体预算编制工作应年12月31日前完成年度开始时正式执行
6单位计划预算书编制方法详见相应实施细
十五 计划预算书理
计划预算书编制完成集团总裁总会计师副总济师预算责签署式陆份集团总裁总会计师计划财务中心济法律中心预算责公司计划财务部保留份
计划预算书涉企业营活动核心机密必须遵守相关规定严格保合理
十六 预算执行预算理核心容严格执行预算保证预算目标终够实现
预算执行包括支出审批数更新预算分析预算调整四项工作
预算编制单位必须建立动态预算踪理系统时刻关注预算营计划执行情况计划预算落实反馈必须作日常工作集团济法律中心计划财务中心子公司计划财务部门采例会形式建立沟通反馈渠道
十七 财务支出审批项支出必须严格执行财务收支审批权限实施细代集团授权理实施细规定进行审批
十八 数更新集团公司计划财务部子公司计划财务部相应预决算理实施细规定定期进行预算数更新预算执行情况时反映计划预算书中需进行预算调整时时调整预算科目数
十九 预算分析时准确提供营理必需信息预算合约部门计划财务部门应定期编制单位营计划预算执行情况进行总结分析撰写书面分析报告报送集团领导预算责
二十 预算调整子公司中心级单位预算调整工作应相应预决算理实施细规定进行
二十营决算宗旨加强企业济理增强企业盈余力
二十二 营决算原
1 会计记录核算成果决算
2 真实反映公司预算执行情况预算责业绩
3 决算沟通原
二十三 决算程序
1 整理年度预算资料（包括月度预算表预算分析表预算变更资料）
2 集预算资料相匹配财务报告审计报告统计报告
3 全年预算数实际发生数进行较分析
4 编制决算报告（包括数分析）
5 反馈预算负责编制单位部门力资源中心
6 绩效评估考核
二十四 决算报告编制审批
1决算预算体系中指标科目
2决算报告子公司单位编制年1月20日前子公司计划财务部门编制完成
3决算报告容决算报告应包括：规定科目预算数实际发生数核心指标计划目标实际完成数预算调整情况说明预算目标完成情况分析规定科目预算执行情况分析预算影响素作评估预算编制营活动财务理中存问题改进建议
4决算报告审核子公司决算报告编制完成应报送总理审核签字确切误报集团计划财务中心计划财务中心计划财务部审计部门提出审核意见会决算报告报集团总会计师总裁
5决算报告批准集团总会计师总裁决算报告出具审批意见编制单位计划财务部门总理会审做出相应调整双方签字认生效报总裁批准通
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计划预算理部分
计划预算体系涵
计划预算体系涵盖三项重工作：计划预算营决算
二 什进行计划预算理
计划子公司中心级单位定时期完成定目标项业务工作做出安排拟定执行方案预算子公司中心级单位根计划量化济目标（产出）预计耗济资源（投入）定规予分解落实进行科学效理工具计划预算编制执行调整基础预算保障计划实现手段营决算财务决算审计工作成果基础编制单位年度预算执行情况营情况总结分析
三 计划预算谁制定服务谁？
计划预算子公司中心级单位根公司部门业务计划行制定服务子公司中心级单位身
四 计划预算种类
业务预算资预算财务预算资金预算工资福利预算理费预
算
五 计划预算制度体系组成
计划预算理规定（简称理规定）计划预算理实施细（简称实施细）
理规定集团理提升需结合项业务工作整体计划预算工作提出原性框架性求
实施细遵循理规定相关规定基础针业务性质行业特点类预算编制单位（子公司中心级部门）计划预算理工作做出详细规定包括集团中心级单位计划预算理实施细行业（包括房产开发装饰施工工程监理物业理等）企业预算理实施细
集团公司根国家关规定统制定调整集团计划预算理规定公司根理规定结合身行业特点制定调整行业计划预算理实施细报集团审定实施
预算编制单位身业务性质遵循理规定相应实施细开展计划预算理工作
六 计划预算科目体系包括核心指标预算科目
预算编制单位相应计划预算理实施细规定建立调整会计核算科目决算科目
七 项目计划预算年度计划预算
事房产开发子公司项目跨年度开发营必须编制项目营计划项目预算作年度营计划预算编制
事工程监理物业理装饰施工等行业子公司项目否跨年度营施工均必须编制项目预算作年度计划预算组成部分
项目预算编制调整参相关行业计划预算理实施细规定进行
八 划预算工作原目
集团子公司中心级单位计划预算工作必须遵循列原：
1实事求科学合理稳健谨慎原
单位充分考虑实际情况基础拟定计划编制预算应具定先进性贯彻持续改进理念断总结计划预算工作验教训逐步健全完善计划预算理体系稳健谨慎资源投入济产出进行估算预测原
2遵循董事会集团发展战略营目标
计划预算目标理核心容子公司计划预算编制执行调整必须董事会制订发展战略保证实现董事会提出年度济目标中心级单位计划预算编制执行调整必须集团制订发展战略保证实现集团提出年度工作目标原
3动态理原
子公司执行计划预算程中必须相应实施细规定期进行分析数更新调整等工作计划预算时执行情况需做出调整未营理活动提供明确目标指引工作指导
4授权理核心原
计划预算集团公司子公司中心级单位定时期营理工作计划工作目标资源投入达成识计划预算范围营理活动集团通正式书面授权赋予预算编制单位负责定限度行开展工作权力计划预算授权清晰界定集团预算编制单位间理界限职责边界
5预算调整严格审批原
预算保证济目标实现手段预算科目重程度敏感程度预算调整实行分级理实施细规定程序严格审核批准方予调整原预算调整影响年度济目标
6预算科目决算科目保持高度致原
预算科目未需完成济事项具体容进行分类核算理项目决算科目必须预算科目保持致高效准确集数时日常会计核算科目体系必须预算科目体系保持致
7预算编制实行相结合原
预算编制级间工作计划济目标资源投入等重问题相互沟通协商达成识程编制预算时基层部门开始逐级编制汇总形成预算书草案报集团集团需修改部分相关部门进行沟通协商进行审核修改
8预算编制执行实行责制度
实行预算责制度预算编制执行中终责明确预算编制单位负责（子公司总理中心总监）该单位预算责预算编制调整完成须责签署确认预算执行结果纳入集团责绩效考核容
九 计划预算工作目标
1 实现集团理计划性
2 实现集团目标理
3 集团级营理者提供财务理工具
4 配合集团子公司进行职位评估考核
十 集团计划预算理领导机构
集团计划预算工作集团财审计委员会指导集团总会计师总济师持计划财务中心济法律中心具体负责组织编制监督执行
十 集团公司计划预算理组织机构
集团公司集团总会计师持计划财务中心具体负责组织中心级单位编制预算中心级单位负责领导属部门编制相关业务预算理费预算预算执行结果负责
十二 子公司计划预算理组织机构
子公司总理持计划财务部预算合约部牵头部门参预算编制工作总理负责公司营计划制订作预算责预算编制执行结果负责部门公司营计划指导制订部门工作计划预算预算合约部负责营计划汇总工程类支出审核汇编工作计划财务部负责理费类支出编制预算汇总表汇编工作
十三 营决算工作组织机构
营决算工作集团财审计委员会指导集团总会计师总济师持计划财务中心济法律中心具体负责组织实施
十四 预算编制流程
1年度济目标确定年10月底前集团总会计师副总济师协助总裁集团发展战略制定集团年度投资计划核定总体济目标子公司中心层面进行分解时子公司中心协商达成识
2工作计划制定预算编制单位年度济目标制定年度营理工作计划属部门进步分解形成部门工作计划
3编制预算草案部门工作计划量化形成预算计划财务部预算合约部进行汇编预算责审核签署报集团
4年度预算审批集团总裁领导总会计师副总济师计划财务中心济法律中心单位报预算草案核科目预算数中符合年度济目标部分编制单位协商修改双方意确认形成年度计划预算书
5集团总体预算编制工作应年12月31日前完成年度开始时正式执行
6单位计划预算书编制方法详见相应实施细
十五 计划预算书理
计划预算书编制完成集团总裁总会计师副总济师预算责签署式陆份集团总裁总会计师计划财务中心济法律中心预算责公司计划财务部保留份
计划预算书涉企业营活动核心机密必须遵守相关规定严格保合理
十六 预算执行预算理核心容严格执行预算保证预算目标终够实现
预算执行包括支出审批数更新预算分析预算调整四项工作
预算编制单位必须建立动态预算踪理系统时刻关注预算营计划执行情况计划预算落实反馈必须作日常工作集团济法律中心计划财务中心子公司计划财务部门采例会形式建立沟通反馈渠道
十七 财务支出审批项支出必须严格执行财务收支审批权限实施细代集团授权理实施细规定进行审批
十八 数更新集团公司计划财务部子公司计划财务部相应预决算理实施细规定定期进行预算数更新预算执行情况时反映计划预算书中需进行预算调整时时调整预算科目数
十九 预算分析时准确提供营理必需信息预算合约部门计划财务部门应定期编制单位营计划预算执行情况进行总结分析撰写书面分析报告报送集团领导预算责
二十 预算调整子公司中心级单位预算调整工作应相应预决算理实施细规定进行
二十营决算宗旨加强企业济理增强企业盈余力
二十二 营决算原
1 会计记录核算成果决算
2 真实反映公司预算执行情况预算责业绩
3 决算沟通原
二十三 决算程序
1 整理年度预算资料（包括月度预算表预算分析表预算变更资料）
2 集预算资料相匹配财务报告审计报告统计报告
3 全年预算数实际发生数进行较分析
4 编制决算报告（包括数分析）
5 反馈预算负责编制单位部门力资源中心
6 绩效评估考核
二十四 决算报告编制审批
1决算预算体系中指标科目
2决算报告子公司单位编制年1月20日前子公司计划财务部门编制完成
3决算报告容决算报告应包括：规定科目预算数实际发生数核心指标计划目标实际完成数预算调整情况说明预算目标完成情况分析规定科目预算执行情况分析预算影响素作评估预算编制营活动财务理中存问题改进建议
4决算报告审核子公司决算报告编制完成应报送总理审核签字确切误报集团计划财务中心计划财务中心计划财务部审计部门提出审核意见会决算报告报集团总会计师总裁
5决算报告批准集团总会计师总裁决算报告出具审批意见编制单位计划财务部门总理会审做出相应调整双方签字认生效报总裁批准通
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