ZHANGDAOMING集团第五工程限公司财务理办法DAOMING集团限公司
财务制度指南
第号 财务理办法
第章 总
第条
建立现代企业制度求明晰产权理资财务理关系利济杠杆完善企业财务制度体系规范财务行建立健全部牵制制度加强企业部财务理济核算确保企业健康序发展根集团公司公司章程关规定结合公司实际制定办法
第二条
财务理正确处理财务关系工作财务关系指企业资金筹集投资收入分配活动中关济利益实体间产生联系指企业股东间关系企业政府部门间关系企业债权债务间关系企业属部单位间职工间财务关系
第三条
财务理基原：资金理中心建立健全部财务理制度完善部济责制严格执行国家级规定项财务开支范围标准实反映企业财务状况营成果法计算缴纳税金维护投资者权益接受国家审计税收等部门级单位监督检查确保资产保值增值
第四条
公司财务理指导思想：建立现代企业制度求提高济效益中心资金理预算理核心成理部控制制度重点会计基础工作保证建立二级资金理体制进步明确单位济权财务权确保企业资产债务收益安全真实完整合法性实现股东利益化
第五条
建立二级资金理体制明确项目部济权公司财务权项目部济权指围绕工程项目成进行资金收支权调迁费时设施验工计价收入物资采购外部劳务拨款发放工资开支理费支付折旧修款支付租赁费等等权力项目部非工程项目成外资金收支投资银行贷款外款担保投标资金调动集资入股签署济合利润分配亏损弥补等属财务权权力公司
第六条 财务理层次：
()公司财务理：作国资金职工持股会资金直接营者行公司法赋予企业关财务理权责全面履行济权财务权负责企业资金筹集供应运全程理保证国资产持股会股东资产保值增值企业营成果负连续济责企业投资中心利润中心职责：
1执行国家集团公司国资财务理办法制定具体实施细
2确定企业财务理体制
3编制企业年度财务预算财务会计报告
4规定程序权限处置企业资产
5集团公司规定确定企业部分配制度
6制定企业子公司增加减少注册资方案
7制定企业属子公司资产重组方案法审定企业属子公司企业资产重组事项
8实行企业部资金集中统理法理公司投资融资事项
9制定公司外担保理措施法审定属子公司企业外担保事项
10组织公司部财务考核评价落实国资保值增值责
11汇总报财务会计报告年度财务预算申办企业国资财务审批事项
12履行集团公司授予国资理职行关企业国资财务理职
公司机关代表全公司理单位财物履行法权利义务中枢执行机构
公司财务理原实行二级财务理体制公司机关项目部（含厂段公司）分设立财务机构工程队般设财务室设代领代报会计员核算员确实需设第三级次性时财务派出机构
（二）项目部（分公司）部独立核算单位财务理项目部次性施工生产时组织机构工程项目次性成中心项目理次性授权理者项目部独立法实行授权制理充分享围绕工程成项目济权享公司授权范围财务权授权范围履行职责权限越权外理行单位效造成损失（担保抵押款私承揽工程签订未授权合等）偿付实行理负责制承包营责制项目（公司段厂等）单元独立核算公司负责规定承包责状完成交务公司机关考核业绩全部利润权分配权公司造成亏损形成债务公司关规定责处罚弥补偿项目部执行集团公司公司项目理条例细
(三)工程队财务理工程队属企业部非独立核算施工单位基层劳务作业层次负责项目控成费核算般实行责成承包组织开展班组核算班组基础施工工序象考核实际完成工作量工料消耗机械质量安全部分配等指标
工程队般设财务室设立代领代报会计员核算员设银行帐号项目部直接进行财务理项目部直接核算工班
第七条 公司财务部门职责：
1负责编制执行企业财务收支预算检查分析预算执行情况实反映财务状况
2负责制订具体企业部财务理办法组织指导基层单位财务理济核算
3参企业签订济合协议参企业关济活动决策统调度资金负责资金全程理处理财务工作中出现问题
4汇总编制企业成费预算牵头配合关职部门落实成费理办法负责组织成费核算工作实反映单位营成果
5进行成费预测控制监督分析做成费理项基础工作负责检查考核成费预算执行情况
6法计算交纳国家税金监督财务收支关方面报送财务报告
第八条 企业生产营职部门财务理相关职责：
1计划营部门：负责编制投标议标报价进行投标报价工程成费分析配合财务部门落实财务收入计划
负责编制落实施工生产计划企业基建设投资计划组织制定业务核算统计核算原始记录健全统计台帐时准确进行生产统计提供已完工程实物量工作量产值等核算资料关项计划执行情况数分析资料
负责起草签订工程施工合协议编审工程施工预算预算成费项目分析负责工程调价索赔工作时办理设计变更关调价索赔工作原始记录工作期提供工程验工计价未完工程盘点工程竣工资料成费项目类概预算成费资料期提供期尚未外清算工程调价索赔等资料
2施工技术部门：负责施工组织设计编制组织实施提供编制施工预算种实物工程数量资料贯彻执行施工定额开展技术革新采新技术新工艺施工技术降低工料机械等项费支出保证工程质量保证施工计划搞综合衡组织均衡生产防止停工窝工损失提供完成计划情况分析资料外部劳务队工程数量变更情况进行签认提供科学技术研究技术革新开展情况成影响分析资料控制技术开发费等科研费支出
3劳动工资部门：贯彻执行国家工制度劳动工资政策负责制订监督执行劳动定额改进劳动组织控制非生产工提高劳动效率加强工资津贴奖金理民工队伍包工队指导班组考勤员搞工时利记录建立健全单位工程工费台账负责落实企业部济责制改善部分配机制提供编制成计划责预算工费资料成分析资料负责汇总全处工资总额等劳动工资统计资料口负责全员劳动生产率指标工费成降低指标
4物资供应部门：负责制订理材料消耗定额储备定额编制落实材料采购供应计划科学组织采购运输储备工作减少资金占加速资金周转努力降低采购成负责拟定实施宗物资招标采购健全材料理制度加强计量检验收发领理定期盘点工作做材料修旧利废节约代回收利工作做材料消耗记录工程象生产班组核算计算材料盈亏负责提供材料差价计算资料提供编制成计划责预算材料费运杂费资料成分析资料
5设备部门：施工需购置计划合理调配机械设备制定固定资产修计划努力提高机械设备效率负责制订理执行设备利定额源消耗定额负责拟定实施设备招标采购工作编制机械设备更新改造运转修理保养计划做设备理保养工作保证机械设备正常运转减少维修保养费支出组织开展单机单车等形式核算指导关员搞机械运转记录提供编制成计划责预算机械费资料成分析资料提供设备完率利率创净产值率事率等指标分析资料口负责设备固定资产合理配置条件实现设备增值负责降低机械费成
6安全质量检查部门：负责组织制定关工程质量安全制度措施改善劳动条件做安全生产防止事返工损失期提供完成安全质量指标影响成分析资料
7社保部门：负责社保基金住房公积金计算收缴核算理发放负责退休退职岗职工工资生活费发放负责医疗费收缴理
8部门：职责范围提高工作质量效率节约开支配合财务部门控制关费支出提供支出计划完成情况分析资料
单位述职部门财务理方面职责根单位机构设置实际情况行调整
第九条 企业项财务关系：
()企业投资者财务关系：
企业产权全体股东全部税利润股东实行企业者营者分离理体制企业法拥法财产权享民事权利承担民事责法实体全部法财产法营负盈亏章纳税出资者承担资产保值增值责
(二)公司机关属独立核算单位财务关系：
1董事长公司法定代表董事长总理代表公司属部独立核算单位签订部承包合营理目标责状属单位必须完成理目标
2根二级资金理体制求公司机关安排全公司工程垫资启动资金固定资产购置计划等负责拨付属单位购建资金批准行购置属单位济权范畴单位资金责状目标完成交计划
3公司机关代表公司制定财务制度部利润分配等理制度明确属单位应缴项费例确定应交利润等等
4属单位公司部核算单位单位财务决算报表财务隶属关系应纳入公司机关汇总
(三)公司部职部门间财务关系：
公司部职部门围绕企业财务理项容配合协作完成企业项指标务针资金成财产理工作中职责制定项理制度明确关系财务部门职部门意见矛盾时应单位总会计师协调解决
(四)企业职工财务关系：
职工作营生产工作者提供活劳动企业工资奖金形式职工进行结算种结算根劳动者提供劳动数量质量劳动法规定原进行职工工资收入提高企业劳动生产率济效益相适应两低原办理
作持股会股东部职工公司法规定股权股利原享公司权利润分红
第二章 资金筹集负债理
第十条
资金筹集企业财务理首务企业财务理起点具体容投资者权益包括投资者投入资金资公积金盈余公积金公益金未分配利润等二企业负债包括入资金应付未付款项等
第十条 公司资国家股职工集体股等二元股东组成遵循国家级规定募集公司拟定盈余公积资公积转增实收资董事会决定股东会审议通
第十二条
企业国资财务理重事项包括企业合分立转合资注册资变动重融资投资工资制度财务预算等应关部门提出方案财务部门审核提出意见报董事会审议决定未公司批准单位均形式擅进行集资入股银行贷款款等银行金融机构单位筹集资金否均视越权办理作企业行息红利造成纠纷办负责偿
第十三条 应交税金营业税增值税城市维护建设税车船税企业税等均需规定实交禁止偷漏税款
1营业税金附加：甲方验工数计算交纳甲方代扣代交甲方时索代交税票作产值记账利润利润分配表中充分反映完税证单独作文字说明附合法原始
年终决算级决算单位年验工计价资料完税证等复印件分类装订成册决算起报公司财务部
2增值税：销项税额扣进项税额差额实交纳
3四税：房产税城镇土税暂交(财税字[1997]8号)印花税财税字[1997]56号文规定交纳车船税财税字[1997]57号文规定交纳
4企业税：单位计算税时超标准部分作纳税调整成费中开支关项目需报国税局批准
应作纳税调整具体项目：（1）集资利息高银行款利息部分(2)超国家规定业务招费支出(3)种非公益性捐赠支出(4)超百含系数外实发工资(5)企业定例成费中提取基金会费超标准提取工资附加费(6)超标准提取坏帐损失(7)超标准提取固定资产折旧(8)种罚款损失非广告性赞助支出(9)规定外税前弥补亏损
决算前需报税务局批准成开支项目：(1)种修理费(2)支付融资租赁费
(3)列入递延资产项费(4)研究开发费(5)固定资产报废盘亏净损失(6)材料盘亏损失(7)种坏帐损失(8)非常损失(9)关项目项目年12月30日前报国税局审批山东省国税局关印发〈山东省企业税税前扣项目申报审批理办法〉通知(鲁国税[1998]60号)规定求报关资料
第十四条 代扣代缴税应严格执行税法规定税务局求外部劳务代扣税必须外部劳务队工程款中扣回
公司发放工资部职工收入均作工资薪金予代扣代缴税适超额累进税率项目免税：缴纳住房公积金基养老保险医疗保险失业保险独生子女费交通补助（10元／月）托补助误餐补助住房补贴洗理费等述列流动隧道高寒津贴防暑费节费取暖费种名目奖金等均需纳税
应纳税计算：月收入额减费800元（山东省880元）余额作应纳税额
税税率表：
级 全月应纳税额 适税率（％） 速算扣数
1 超500元 5 0
2 500―2000元部分 10 25
3 2000―5000元部分 15 125
4 5000―20000元部分 20 375
5 20000―40000元部分 25 1375
6 40000―60000元部分 30 3375
7 60000―80000元部分 35 6375
8 80000―100000元部分 40 10375
9 100000元部分 45 15375
第三章 货币资金结算
第十五条 货币资金包括库存现金银行存款货币资金货币资金部理执行公司货币资金部牵制制度贯彻钱账分原完善部牵制制度
第十六条 公司建立现金流量核心部资金预算理制度月制定月资金收支预算报公司总会计师审批企业资金实行统集中理
第十七条 货币资金日常理工作财务部门负责日常收支执行支笔签字制度现金理必须严格现金理暂行条例关规定执行
第十八条
企业收入切款项应规定时解缴银行坐支切支出规定现金支付外均应通银行办理转账结算企业办理银行结算业务时必须遵守银行结算纪律准出租出银行账户准签发空头远期支票准套取银行信
第十九条 切未纳入财务账簿理收入均作金库处理发现全部没收作奖金发放私分公款处理
第二十条 核算单位银行开户超2报公司财务部备案未公司允许私定存资金
第二十条
建立资金拨付费开支部调拨等种济业务中部牵制制度公司机关资金划拨调出必须办提出申请部室意公司领导总会计师批准机关费开支必须公司领导批准属单位资金收支费开支必须单位领导领导授权分领导批准额费开支必须遵守集体研究制度
第二十二条
属单位间允许拆资金项目部（含领导属项目部）间调动资金必须公司领导总会计师批准通公司财务部转账结算项目间允许设账
第二十三条 属单位沉淀资金富余资金公司总会计师酌情偿调
第二十四条
二级资金理体制原新开工项目部需启动资金新购5万元设备等款项项目部提出报告公司总理办公会议决定额度公司负责筹集拨款中启动资金拨款应12月偿收资金占费超期收息需项目部垫付抵年度交款指标
第二十五条 银行结算证应关规定正确妥善保结算证应指定专分保签发银行结算证预留印鉴执行分制度建立支票领登记注销制度
第二十六条 备金企业支付非独立核算部单位（包括职科室食堂未建账工程队）备作零星采购开支代领代报差旅费等款项
备金理实行定额备金次性预付备金两种制度前账清续般超1月规定报销时交回余额款必须发放工资中扣清实际报销时行付款转作长期欠款公司机关办理单位职工备金款事宜确工程急需应项目部领导财务报请公司领导批准机关财务方予办理事须汇公司财务等额款项否机关财务予办理该项目部类事宜单位职工调动时应先清理备金开具工资转移单
第二十七条 单位公款外单位未公司批准单位进行投资联营等活动违者挪公款处
第二十八条
属单位超额超时占公司机关资金属单位公司批准相互资金超额欠公司款执行偿制度年息65％月收取单位公司欠款季度末必须核致否允许编制财务报告
第二十九条 建立项目工程款结算负责制工程完工工程款质保金催收余款结清工作原项目理负责项目薪金兑现挂钩执行工程项目理实施细
第三十条
建立坏账审核制度坏账清理制度确认应收账款坏账时应追究事责部门提出关资料申请财务审计监察等部门审核报关领导批准予处理坏账损失审批权限：笔损失5万元年累计损失30万元公司审批笔损失5－10万元年累计损失30－50万元集团公司审批笔损失10万元年累计损失超50万元应报山东省财政监察员办事处签署意见逐级报总公司审批方列销
超三年应收账款作坏账处理立备查簿派催款量减少损失
第四章 工资种附加基金标准
第三十条 工资理坚持劳分配效率优先兼顾公原实行工资总额济效益挂钩收入劳动成果挂钩
工资总增长幅度低济效益增长幅度职工均工资增长幅度低行完成劳动生产率增长幅度前提公司确定部工资分配办法
第三十二条
职工工资总额（简称工资）包括岗位技工龄流动津贴高寒津贴隧道津贴交通补贴住房补贴年终奖风险抵押返金合兑现奖安全奖进度奖质量奖等种奖金加班加点工资等等中岗位技工资通常称基工资
支付职工属工资性质支出列入工资总额中包括：
1关劳动保险方面费离退休退职员项支出
2关职工福利方面费职工生活困难补助医药费洗理费书报费交通补助等
3关劳动保护方面费
4计划生育补贴计划生育奖
5特殊贡献职工次性奖金创造发明奖技术改造奖合理化建议奖
6稿酬讲演费专门工作报酬
7出差伙食补助误餐补助调动工作差旅费安家费等
8劳动合制职工解劳动合时企业支付医疗补助费生活补助费等
第三十三条
公司定岗定薪易岗易薪原制定单位工资分配办法编制工资发放表时需参列标准工资标准发放范围逐项工资表中填写便计算工资总额缴纳税金社保基金：
1技工龄工资劳资部门达标准工资转移单准意增减岗位工资项目部根岗位定
2岗位补贴：岗位工资22倍
3工资补贴：岗位技岗位补贴三项工资15％
三项工资变动新规定执行
4施工流动津贴：贵川云苏浙皖赣湘鄂鲁豫晋冀桂闽辽吉黑京津沪区指挥部员375元日工程队员788元日陕甘宁蒙粤琼区指挥部员413元日工程队员863元日青藏区指挥部员450元日工程队员975元日公司机关物业中心太原修造厂等单位非施工流动员发放施工流动津贴
5隧道津贴：隧道长度1000米050元／天1000米100元／天发放范围隧道施工进洞员
6高寒津贴：定
7住房补贴：工龄岗位技三项工资35％
8独生子女费：公司计生办通知工资转移单已注明项金额发放夫妻发5元／月子女14岁
9交通补贴：指住宅办公点交通补助10元／月
10书报费：15元／月发放范围干部
11洗理费：男15元／月女23元／月
12毒素费：5元／月发放范围专职兼职出纳员
13防暑费：长江南30元／月长江北12元／月分789月发放三月
14取暖费：长江北发放整取暖期40元／
15特种工资：46元／月（回族47元／月）中物价生活补贴30元／月粮价补贴6元／月煤价补贴5元／月肉类价格补贴5元／月（回族6元／月）
16效益工资：效益情况确定
17奖金：指安全奖质量奖进度奖年终奖兑现奖等
第三十四条
单位发放工资必须反映财务账面变相处理隐瞒真相列入成工资收入视金库列支作非法收入查出应全部没收责进行处理
第三十五条 项目部息工竣工职工放假改发生活费生活费公司承担转公司力资源交流中心发放发放标准办法定
第三十六条 职工调动时调出单位必须开具工资转移单注明项工资标准已发放工资月份应交社保基金住房公积金等标准已扣金额未扣金额等
接收单位财务未见工资转移单发放工资岗薪
第三十七条 单位发放工资必须考勤表记工表工程务单合书述应作原始证粘贴会计证存档备查
第三十八条
单位拖欠扣发职工工资资金特紧张应先月支付基工资（岗位技）生活费拖欠时间超三月支付正常班职工工资应施工低工资标准发放（兖州市低工资标准340元）
第三十九条 种基金附加费组成：
工资附加费福利费工会费教育费组成
社保基金基养老保险医疗保险工伤保险失业保险生育保险等五保基金组成集团公司利国家优惠政策增加企业补充养老保险（称储补二公司2002年起执行）企业补充医疗保险（病医疗保险）外执行住房公积金制度
第四十条 计提基数例列支渠道：
类 序号 名称 单位交计提基数 单位交例 单位交列支渠道 扣工资基数 扣例
附加费 1
2
3 福利费
工会费
教育费 月工资总额
月工资总额
月工资总额 14％
2％
15％ 机关列理费
指挥部列间接费
队列工程施工
社
保
基
金
4
5
6
7
8
9
10 基养老
储补二
失业保险
工伤保险
医疗保险
病保险
生育保险 月工资总额
执行
月工资总额
月工资总额
月工资总额
月工资总额
目前未执行 184％
执行
2％
12
10
1 理费
应付工资
理费
理费
应付福利费
应付福利费
年月均工资
年月均工资
年月均工资
6％
执行
1％
0
1％
0
11 住房公积金 年月均工资 8％ 理费 年月均工资 8％
计提例变化行通知执行
第四十条
种附加基金项目交款容单位福利费计提额2突破剩余12福利医疗费2工会费社保基金等部分单位权开支应分半年年底全额转账公司财务部社保基金住房公积金公司社保中心负责建立档案单独理职工教育费暂项目部理开支须符合费开支规定项目部必须工资总额应率计提项基金费保证项资金时足额缴项目工程施工中工资理办法承包核算方式造成工资统计基金扣缴计提关条款相突（：承包职工工资表做帐发放统计问题单位否补贴承包员项基金问题等）项目部必须办法合做出具体规定确保职工社会保障基金完整
第四十二条
职工医疗费实行收支两条线理收入单位计提述第四十条规定转账公司财务部转公司社保办统口理报销医疗费支出单位承担职工医疗费方便职工公司社保中心年初核定达年职工账户部分标准公司财务部转拨项目部财务代报理职工医疗账卡职工报销门诊医疗费限额账户余额部分财务部转入时项目部先挂入应付款―职工医疗专户科目季末月份集中处理报销时减应付款―职工医疗专户登记医疗账户半年年底必须公示余额便职工互相核超账户部分单位统筹列支医疗费项目部准报销项目部领导签署意见分次集中公司社保办规定审核报销具体办法公司社保办制定病济南兖州住院必须项目部出具介绍信公司社保办意方住院急病特殊情况项目部住院需项目部社保中心报告备案否予报销医疗费
职工工伤生病住院均交付押金结账（工伤外）项目部指定员统收集病历发票项目负责签署意见公司社保中心规定审核报销
第四十三条 种假期工资遇
职工规定享受探亲婚丧产假节育事假育工伤病假等工资标准具体执行集团公司日常工资理暂行规定规定明确中较常见种：
1婚丧产假节育探亲假：基工资工龄工资特种工资物价补贴洗理费交通费书报费发
2事假工资：季事假超三天全年累计超十天工资种津贴全额发放奖金实际出勤天数发放季超三天全年累计超10天事假天数种奖金技岗位工资发放
3女职工未满两岁婴请育假两年停发岗位工资发75技工资75技工资基数工资性补贴发全额工龄工资物价补贴洗理费交通费书报费
4病假医疗期间停工医疗累计超24月发工龄工资工资性补贴物价补贴洗理费书报费外工龄满5年发基工资（岗位技工资）60510年者发基工资701020年发基工资802025年发基工资9025年发基工资100
停工医疗超24月30月部分发工龄工资生活救济费基数工资性补贴物价补贴洗理费书报费外停发病假工资列标准发生活救济费：工龄满5年基工资（岗位技工资）505年发基工资60
超30月发生活救济费执行兖州市低生活费标准
5工伤医疗期间项工资（含效益工资）发
第四十四条
职工公司教育培训计划统派遣带薪外出学学费报销执行教育费理办法学期间工资奖金发放半年岗员半年出勤奖金单位根情况行发放
行求离岗费学停发项工资遇
第五章 项目部外部劳务理
第四十五条
项目外部劳务必须部施工队伍务饱满前提施工合允许情况严格关规定外部劳务部队伍务饱满外部劳务进行工程外包严格控制零星劳务具体办法执行项目分包实施细
第四十六条 外部劳务队必须缴纳分包价6抵押金方进场施工抵押金应工程完工退回
第四十七条 施技部门应严工程数量签认关时进行书面签认
第四十八条
允许外包队刻制DAOMING字样公章允许开具空白介绍信允许预付工程款已完工程项目结算款预留：低业扣质保金样例质量保证金质保期满赔付款退回外部劳务日常款验工计价拨款必须施工计划财务物资等部门会审签字项目领导审批财务部门负责实施权单独批准计价拨款
第四十九条 项目部通外部劳务队套取现金外部劳务队发生实际工程量外济
第六章 公司费开支
第五十条 严格执行年度机关费理办法逐步渡预算理实行费包干标准控制总额控制分类理等种办法
第五十条 年初应制定费预算董事会批准执行超支应样程序编制超额预算做出解释年底公司财务部种费开支情况统计报公司领导
第五十二条 公司差旅费开支规定标准执行办法第六十二条规定外：未公司领导批准坐飞机否费理
第五十三条 禁止公司机关员项目部报销发票否公司财务监察纪委部门发现核实报销金额3倍机关员项目理财务进行罚款
第七章 项目部财务理
第五十四条
项目部切资金开支项目济权范围进行：工程项目费项目间接费报销构成项目工程成支出列入项目成项目资金收支越权调动
第五十五条 项目部费指项目部级服员发生工资工资附加种基金固定资产费办公费招费差旅费围绕工程发生变更索赔等增加费
第五十六条 项目费核定
根工程项目规模公司核定项目部理数年4－6万元次性包死严禁超支包干费第五十七条含项费
第五十七条 项目部理员范围
具体包括项目理书记副理总工施技计划财务物资机运办公室司机食堂员等项目书记财务工资暂项目部发放公司行通知公司计发
第五十八条 项目部费理
项目部公司核定费指标制定合理费支出预算保证生产营需严格控制费支出
1项目投标费支出（含标书款保函费业务活动费信息费等）应单独列账公司领导意公司分营副总理签认公司负担作项目部成考核抵作交款
2禁止出差私坐飞机
3项目部业务活动支出准报销工程项目业设计院监理机构发票外发票（含公司机关驻）律准报销
4应项目部费列支项费财务方式处理
5坚持集体审签制度项目部成立项目理书记财务职工代表参加项目费审签领导组月账目结清财务部门时装订成册定期召集组成员期开支具体情况逐汇报说明然会计证封面里页分签字
第五十九条 项目部费核算
费核算容包括分配间接费理费两部分具体容：
（－）分配间接费核算容
1工作员工资：指项目部员发生种工资奖金津贴补贴（含住房补贴）支出
2工资附加费：项目部员工资总额提取职工福利医疗费工会费教育费
3办公费：包括办公品水电费印刷费邮寄电报费电话费复印费会议费书报费等
4差旅交通费：包括交通住宿费出差补助车加油路桥费养路费牌费等
5固定资产费：包括理固定资产折旧修理费理房屋租赁费等
6低值易耗品摊销：包括理类低值易耗品购置支出
7劳动保护费：包括防暑降温费烤火费劳保品支出等
8工程保修费：工程保修期间发生零星支出
9民工理费：招募方民工关部门交纳理费治安费等
10费：包括物料消耗业务活动费财产保险费检验试验费洗理费计划生育费等
（二）理费核算容
1全部部职工工资定例单位列支养老工伤失业保险住房公积金
2税金：规定交纳车船税印花税等
（三）工程项目费核算
1生产员发生项费项目承包办法核定费标准开支
2生产员发生项费施工企业会计制度关规定设置会计科目进行准确核算
第六十条 坚持支笔审批制度项目部项费项目审批项目较长时间位情况时授权领导审批
款支付外欠款长期收回超付签批领导负连带赔偿责
第六十条 项目部应制定适合单位具体费开支办法实行总额控制标准控制二种办法包干定包死完善费包干节超奖罚措施
第六十二条 差旅费开支规定标准
1职工探亲路费实行包干理
两分居职工年享受30天探亲假职工采取种形式探亲休假（分次休假）车船费单位根实际情况趟返硬席座票交通费标准集中统报销行报销补助
2职工出差必须公司项目部关规定出差前手续齐全公司领导项目部领导意签批出差规定办理费核销否视出差发生切费理
3出差员住宿费晚执行高标准：公司领导（含三总师）140元特区160元工作员100元特区120元限额实报销（票报补）超限额部分理特殊情况单位领导发票单独签批报销
参加会议学会议办单位统安排住宿参加投标追加索赔工作业单位统安排住宿员住宿费相关通知实报销
4出差员伙食补助费标准
（1）
目公司属项目部办事指导工作助勤工作组代职等含返途中6天天补助标准均20元6天外时间补助伙食补助
（2） 目点返途中目天伙食补助标准均20元
（3）出差达基（职工家基）享受出差返途中伙食补助费天20元
（4）出差途期间夜间坐长途公汽车轮船低级统舱超6时夜补助天伙食补助费20元
5交通费标准
（1）职工出差通火车方应坐火车方坐车船费合理次数规定标准实报销
（2）
职工（含营员）出差期间天发放市交通费6元报销市切交通费（含出租车费）公司属工办事指导工作等予补助天6元市交通费带交通工具予报销补助市交通费确特殊工作需偶尔坐出租车需公司领导项目理批准意签字报销补助市交通费已报领交通补助费财务扣回报部分仅报应报余额款参加集团等统组织会议员路途时间正常出差标准6元补助会议期间予补助天6元交通补助
（5）享受卧铺补助必须符合列条件：公司领导公出差座软卧余出差工作员规定晚火车夜6时白天车12时者享受硬卧铺票超标准享受软卧费理符合条件未卧铺报销硬座火车票硬席坐位票价50％标准予补助
（6）项目部差旅费行制定费包干办法制定标准办法必须报公司财务部审核批准方执行
5批准外参加系统类高校组织培训班研讨班铁总系统局单位办种学班培训班员返途中予5天出差补助外余均学校天数天3元补助公司部召开类会议培训班执行公司相关餐资料费规定公司财务室批准报告原始发票报销
第六十三条 招费开支规定标准
招费实行例控制财政部标准：年产值1500万元05％超1500万元部分03％
第六十四条 劳动保护费标准
1劳动服防护品年超100元
2职工体检清洁品年超100元
第六十五条 调迁费
1工程员毕业分配学员物资设备等发生调迁费工资律调入方支付
2车船费原工点学校驻职工家庭住址新工间区间距离实报实销包干
3伙食费20元／天标准补助包干集体支付采取包干办法
4住宿费高标准60元／天包干
5设备材料生活品运费搬迁费桥路费加油修理费路途中非司机原罚款等酌情实报销
6火车押运员车天生活补助100元包干
第六十六条 公司属单位实行会计员委派制授权代表公司行公司财务权监督项目部行济权具体办法 执行会计员委派制理办法
第六十七条 项目部交款利润社保基金授权委派会计员行公司财务权工程款拨付核定例汇缴公司机关干涉
第六十八条
项目竣工应合三月分包单位办理结算核账目形成债权债务时三月清理完部欠款费报销问题审计部门初步审计档案移交公司财务部统理
移交债权债务遗留问题原项目部相应业务员处理资金收支必须公司总会计师关
第六十九条 标准项目部均需执行二级独立核算单位参执行
第八章 固定资产
第七十条
企业生产营设备物品（包括房屋建筑物施工机械运输设备生产设备仪器试验设备）年限年单位价值2000元应列作固定资产理
第七十条
固定资产实行统领导分级口理原公司分领导固定资产理负全面责公司设备部门负责房产外固定资产（含电子设备试验仪器）技术理权理负责车辆购置挂牌运营报废销户年审等工作单位施技部门（试验部门）负责试验仪器保养工作房产部负责公司房产理工作财务部负责业务核算工作固资单位保
第七十二条 固定资产理基求：
1建立健全固定资产购置保核算责制度明确理维修部门间分工协作落实部门施工单位责做专业理群众理相结合宗固定资产购置应公开招标
2全公司非房产固定资产分二类：原值5万元公司设备原值5万元项目部设备公司设备公司机关挂帐折旧修公司设备物资部计提转单位项目部固定资产（含机械设备车辆电子设备家电等）折旧修项目部设备部门计提提
3设备购置坚持综合考察统调配协调先原项目部新购设备审批权限5万元5万元设备购置公司审批项目部垫资购置抵作年度交款30万元公司报局集团审批
4设备理克服重轻保养拼设备吃固资短期化行确保场设备性良
第七十三条 固定资产原值购买价运输费装卸费安装费
途中保险费购置附加费等设备部门开具新增机械设备验收记录单机械设备增（减）通知单财务部门作增资处理
第七十四条 固定资产折旧采直线折旧法残值般3％季度计提折旧
5万元非房产类固定资产折旧公司设备物资部统计提折旧例公司设备物资部国家规定执行修费固定资产原值8％收取
5万元项目设备（含电子办公生活固定资产）折旧年限般应超5年
固定资产计提修费修理费项目部列入工程成
第七十五条
公司设备修单位提出申请公司设备物资部负责达修计划单位垫付修款公司分领导设备物资部签认抵年底交款年计提修费支出相抵节超额年底应减补列成
第七十六条 机运部门应负责油料配件等消耗品理监督
第七十七条 报废设备处理：
1项目部购设备项目部解体时公司设备物资部评估提出鉴定意见批复报废该项目负担转项目部
25万元公司设备报废公司设备物资部鉴定报公司审批
3报废设备处理必须公司设备物资部出处理意见报公司领导审批方变卖单位违反程序擅处理
第七十八条 固定资产盘亏处理：
1建立健全固定资产盘亏制度做账卡账账账实相符发现盘亏时应时报陈述理找出责
2公司设备物资部盘亏情况进行调查出处理意见
3单位原值50万元公司审批50万元集团审批
第七十九条 固定资产变卖：
1固定资产转变卖必须执行事前报告制度需处理固定资产项目部均需书面呈报公司设备物资部设备物资部鉴定评估出处理意见
2转变卖审批权限：原值2万元单位报公司设备物资部意项目部集体决策审批原值2万元公司审批
3转清理残值收入必须设备辖权分交公司项目部财务作固定资产减值营业外收（支）处理否视作金库处理
4单位擅越权处置固定资产处置固定资产必须坚持集体决策原
第八十条 项目部解体公司固定资产折旧修作项目部成考核
第八十条 单位间调入调出固定资产必须机运部门填写调拨单通财务转账单位单位意增减固定资产确保账实致
第八十二条 场设备理
1公司设备必须维修恢复功损坏严重正常需项目部修理报公司设备物资部意修理费全部财务转账原项目部
2项目部购设备公司设备物资部鉴定必调出批复报废损失项目部承担调项目部必须恢复设备性否发生修理费报公司设备物资部意转账原项目部
第八十三条
单位价值达2000元设备器具等相机振动棒千金顶等然核算次列销必须部门班组建立台账登记造册责作资产理允许私侵占意变卖
第九章 物资理
第八十四条 库存材料指企业生产营程中销售耗储存种物资包括：材料构成固定资产设备低耗品等宗物资采购采取招标采购办法
第八十五条 物资理实行二级供应理体制公司机关项目部分设立物资部门负责全公司物资（含二三项料）理
第八十六条 物资理应遵循账物分原采购员兼保员
第八十七条 库存材料采取永续盘存制物资部门月少盘点次季度少财务工班核盘查次盘点记录应作档案保
第八十八条
外包工程料理签订外包合必须物资部门参坚持材方供应核定材料消耗量时应扣减规定材节约指标（钢材25％木材5％水泥5％油料5％材料1％）
第八十九条 场料理
1 项目竣工材料应全部列销账面材料库存数零
2
场钢材材水泥模板设备工具等材料权项目部处置权公司项目竣工公司派工作组会项目部物资设备等关部门盘点统处理项目部允许擅变买处理更私分否贪污处
3
场材料带工点原变卖应公司组织原项目部新项目部估价公司财务部转账接收项目部抵作原项目部交款
第十章 罚
第九十条 违反述规定单位视情节轻重分列规定处理：
1警告通报批评
2罚款：违规项目违反条罚款2000－10000元违规金额罚款20％－50％情节特严重处罚违规额五倍
第九十条 违反述规定责视情节轻重分列规定处罚：
1行政处分：警告记记降级降职撤职开留察开
2济罚款：越权办理损失全额偿付时单位处全额20％罚款违规项目违反条罚款200－2000元造成损失损失额20％罚款
第九十二条 擅提高标准扩开支范围乱发奖金实物超额部分全部追回责进行相应处理
第十章 附
第九十三条 办法公司设备物资部劳部财务部负责解释
第九十四条 办法发日起执行
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
财务制度指南
第号 财务理办法
第章 总
第条
建立现代企业制度求明晰产权理资财务理关系利济杠杆完善企业财务制度体系规范财务行建立健全部牵制制度加强企业部财务理济核算确保企业健康序发展根集团公司公司章程关规定结合公司实际制定办法
第二条
财务理正确处理财务关系工作财务关系指企业资金筹集投资收入分配活动中关济利益实体间产生联系指企业股东间关系企业政府部门间关系企业债权债务间关系企业属部单位间职工间财务关系
第三条
财务理基原：资金理中心建立健全部财务理制度完善部济责制严格执行国家级规定项财务开支范围标准实反映企业财务状况营成果法计算缴纳税金维护投资者权益接受国家审计税收等部门级单位监督检查确保资产保值增值
第四条
公司财务理指导思想：建立现代企业制度求提高济效益中心资金理预算理核心成理部控制制度重点会计基础工作保证建立二级资金理体制进步明确单位济权财务权确保企业资产债务收益安全真实完整合法性实现股东利益化
第五条
建立二级资金理体制明确项目部济权公司财务权项目部济权指围绕工程项目成进行资金收支权调迁费时设施验工计价收入物资采购外部劳务拨款发放工资开支理费支付折旧修款支付租赁费等等权力项目部非工程项目成外资金收支投资银行贷款外款担保投标资金调动集资入股签署济合利润分配亏损弥补等属财务权权力公司
第六条 财务理层次：
()公司财务理：作国资金职工持股会资金直接营者行公司法赋予企业关财务理权责全面履行济权财务权负责企业资金筹集供应运全程理保证国资产持股会股东资产保值增值企业营成果负连续济责企业投资中心利润中心职责：
1执行国家集团公司国资财务理办法制定具体实施细
2确定企业财务理体制
3编制企业年度财务预算财务会计报告
4规定程序权限处置企业资产
5集团公司规定确定企业部分配制度
6制定企业子公司增加减少注册资方案
7制定企业属子公司资产重组方案法审定企业属子公司企业资产重组事项
8实行企业部资金集中统理法理公司投资融资事项
9制定公司外担保理措施法审定属子公司企业外担保事项
10组织公司部财务考核评价落实国资保值增值责
11汇总报财务会计报告年度财务预算申办企业国资财务审批事项
12履行集团公司授予国资理职行关企业国资财务理职
公司机关代表全公司理单位财物履行法权利义务中枢执行机构
公司财务理原实行二级财务理体制公司机关项目部（含厂段公司）分设立财务机构工程队般设财务室设代领代报会计员核算员确实需设第三级次性时财务派出机构
（二）项目部（分公司）部独立核算单位财务理项目部次性施工生产时组织机构工程项目次性成中心项目理次性授权理者项目部独立法实行授权制理充分享围绕工程成项目济权享公司授权范围财务权授权范围履行职责权限越权外理行单位效造成损失（担保抵押款私承揽工程签订未授权合等）偿付实行理负责制承包营责制项目（公司段厂等）单元独立核算公司负责规定承包责状完成交务公司机关考核业绩全部利润权分配权公司造成亏损形成债务公司关规定责处罚弥补偿项目部执行集团公司公司项目理条例细
(三)工程队财务理工程队属企业部非独立核算施工单位基层劳务作业层次负责项目控成费核算般实行责成承包组织开展班组核算班组基础施工工序象考核实际完成工作量工料消耗机械质量安全部分配等指标
工程队般设财务室设立代领代报会计员核算员设银行帐号项目部直接进行财务理项目部直接核算工班
第七条 公司财务部门职责：
1负责编制执行企业财务收支预算检查分析预算执行情况实反映财务状况
2负责制订具体企业部财务理办法组织指导基层单位财务理济核算
3参企业签订济合协议参企业关济活动决策统调度资金负责资金全程理处理财务工作中出现问题
4汇总编制企业成费预算牵头配合关职部门落实成费理办法负责组织成费核算工作实反映单位营成果
5进行成费预测控制监督分析做成费理项基础工作负责检查考核成费预算执行情况
6法计算交纳国家税金监督财务收支关方面报送财务报告
第八条 企业生产营职部门财务理相关职责：
1计划营部门：负责编制投标议标报价进行投标报价工程成费分析配合财务部门落实财务收入计划
负责编制落实施工生产计划企业基建设投资计划组织制定业务核算统计核算原始记录健全统计台帐时准确进行生产统计提供已完工程实物量工作量产值等核算资料关项计划执行情况数分析资料
负责起草签订工程施工合协议编审工程施工预算预算成费项目分析负责工程调价索赔工作时办理设计变更关调价索赔工作原始记录工作期提供工程验工计价未完工程盘点工程竣工资料成费项目类概预算成费资料期提供期尚未外清算工程调价索赔等资料
2施工技术部门：负责施工组织设计编制组织实施提供编制施工预算种实物工程数量资料贯彻执行施工定额开展技术革新采新技术新工艺施工技术降低工料机械等项费支出保证工程质量保证施工计划搞综合衡组织均衡生产防止停工窝工损失提供完成计划情况分析资料外部劳务队工程数量变更情况进行签认提供科学技术研究技术革新开展情况成影响分析资料控制技术开发费等科研费支出
3劳动工资部门：贯彻执行国家工制度劳动工资政策负责制订监督执行劳动定额改进劳动组织控制非生产工提高劳动效率加强工资津贴奖金理民工队伍包工队指导班组考勤员搞工时利记录建立健全单位工程工费台账负责落实企业部济责制改善部分配机制提供编制成计划责预算工费资料成分析资料负责汇总全处工资总额等劳动工资统计资料口负责全员劳动生产率指标工费成降低指标
4物资供应部门：负责制订理材料消耗定额储备定额编制落实材料采购供应计划科学组织采购运输储备工作减少资金占加速资金周转努力降低采购成负责拟定实施宗物资招标采购健全材料理制度加强计量检验收发领理定期盘点工作做材料修旧利废节约代回收利工作做材料消耗记录工程象生产班组核算计算材料盈亏负责提供材料差价计算资料提供编制成计划责预算材料费运杂费资料成分析资料
5设备部门：施工需购置计划合理调配机械设备制定固定资产修计划努力提高机械设备效率负责制订理执行设备利定额源消耗定额负责拟定实施设备招标采购工作编制机械设备更新改造运转修理保养计划做设备理保养工作保证机械设备正常运转减少维修保养费支出组织开展单机单车等形式核算指导关员搞机械运转记录提供编制成计划责预算机械费资料成分析资料提供设备完率利率创净产值率事率等指标分析资料口负责设备固定资产合理配置条件实现设备增值负责降低机械费成
6安全质量检查部门：负责组织制定关工程质量安全制度措施改善劳动条件做安全生产防止事返工损失期提供完成安全质量指标影响成分析资料
7社保部门：负责社保基金住房公积金计算收缴核算理发放负责退休退职岗职工工资生活费发放负责医疗费收缴理
8部门：职责范围提高工作质量效率节约开支配合财务部门控制关费支出提供支出计划完成情况分析资料
单位述职部门财务理方面职责根单位机构设置实际情况行调整
第九条 企业项财务关系：
()企业投资者财务关系：
企业产权全体股东全部税利润股东实行企业者营者分离理体制企业法拥法财产权享民事权利承担民事责法实体全部法财产法营负盈亏章纳税出资者承担资产保值增值责
(二)公司机关属独立核算单位财务关系：
1董事长公司法定代表董事长总理代表公司属部独立核算单位签订部承包合营理目标责状属单位必须完成理目标
2根二级资金理体制求公司机关安排全公司工程垫资启动资金固定资产购置计划等负责拨付属单位购建资金批准行购置属单位济权范畴单位资金责状目标完成交计划
3公司机关代表公司制定财务制度部利润分配等理制度明确属单位应缴项费例确定应交利润等等
4属单位公司部核算单位单位财务决算报表财务隶属关系应纳入公司机关汇总
(三)公司部职部门间财务关系：
公司部职部门围绕企业财务理项容配合协作完成企业项指标务针资金成财产理工作中职责制定项理制度明确关系财务部门职部门意见矛盾时应单位总会计师协调解决
(四)企业职工财务关系：
职工作营生产工作者提供活劳动企业工资奖金形式职工进行结算种结算根劳动者提供劳动数量质量劳动法规定原进行职工工资收入提高企业劳动生产率济效益相适应两低原办理
作持股会股东部职工公司法规定股权股利原享公司权利润分红
第二章 资金筹集负债理
第十条
资金筹集企业财务理首务企业财务理起点具体容投资者权益包括投资者投入资金资公积金盈余公积金公益金未分配利润等二企业负债包括入资金应付未付款项等
第十条 公司资国家股职工集体股等二元股东组成遵循国家级规定募集公司拟定盈余公积资公积转增实收资董事会决定股东会审议通
第十二条
企业国资财务理重事项包括企业合分立转合资注册资变动重融资投资工资制度财务预算等应关部门提出方案财务部门审核提出意见报董事会审议决定未公司批准单位均形式擅进行集资入股银行贷款款等银行金融机构单位筹集资金否均视越权办理作企业行息红利造成纠纷办负责偿
第十三条 应交税金营业税增值税城市维护建设税车船税企业税等均需规定实交禁止偷漏税款
1营业税金附加：甲方验工数计算交纳甲方代扣代交甲方时索代交税票作产值记账利润利润分配表中充分反映完税证单独作文字说明附合法原始
年终决算级决算单位年验工计价资料完税证等复印件分类装订成册决算起报公司财务部
2增值税：销项税额扣进项税额差额实交纳
3四税：房产税城镇土税暂交(财税字[1997]8号)印花税财税字[1997]56号文规定交纳车船税财税字[1997]57号文规定交纳
4企业税：单位计算税时超标准部分作纳税调整成费中开支关项目需报国税局批准
应作纳税调整具体项目：（1）集资利息高银行款利息部分(2)超国家规定业务招费支出(3)种非公益性捐赠支出(4)超百含系数外实发工资(5)企业定例成费中提取基金会费超标准提取工资附加费(6)超标准提取坏帐损失(7)超标准提取固定资产折旧(8)种罚款损失非广告性赞助支出(9)规定外税前弥补亏损
决算前需报税务局批准成开支项目：(1)种修理费(2)支付融资租赁费
(3)列入递延资产项费(4)研究开发费(5)固定资产报废盘亏净损失(6)材料盘亏损失(7)种坏帐损失(8)非常损失(9)关项目项目年12月30日前报国税局审批山东省国税局关印发〈山东省企业税税前扣项目申报审批理办法〉通知(鲁国税[1998]60号)规定求报关资料
第十四条 代扣代缴税应严格执行税法规定税务局求外部劳务代扣税必须外部劳务队工程款中扣回
公司发放工资部职工收入均作工资薪金予代扣代缴税适超额累进税率项目免税：缴纳住房公积金基养老保险医疗保险失业保险独生子女费交通补助（10元／月）托补助误餐补助住房补贴洗理费等述列流动隧道高寒津贴防暑费节费取暖费种名目奖金等均需纳税
应纳税计算：月收入额减费800元（山东省880元）余额作应纳税额
税税率表：
级 全月应纳税额 适税率（％） 速算扣数
1 超500元 5 0
2 500―2000元部分 10 25
3 2000―5000元部分 15 125
4 5000―20000元部分 20 375
5 20000―40000元部分 25 1375
6 40000―60000元部分 30 3375
7 60000―80000元部分 35 6375
8 80000―100000元部分 40 10375
9 100000元部分 45 15375
第三章 货币资金结算
第十五条 货币资金包括库存现金银行存款货币资金货币资金部理执行公司货币资金部牵制制度贯彻钱账分原完善部牵制制度
第十六条 公司建立现金流量核心部资金预算理制度月制定月资金收支预算报公司总会计师审批企业资金实行统集中理
第十七条 货币资金日常理工作财务部门负责日常收支执行支笔签字制度现金理必须严格现金理暂行条例关规定执行
第十八条
企业收入切款项应规定时解缴银行坐支切支出规定现金支付外均应通银行办理转账结算企业办理银行结算业务时必须遵守银行结算纪律准出租出银行账户准签发空头远期支票准套取银行信
第十九条 切未纳入财务账簿理收入均作金库处理发现全部没收作奖金发放私分公款处理
第二十条 核算单位银行开户超2报公司财务部备案未公司允许私定存资金
第二十条
建立资金拨付费开支部调拨等种济业务中部牵制制度公司机关资金划拨调出必须办提出申请部室意公司领导总会计师批准机关费开支必须公司领导批准属单位资金收支费开支必须单位领导领导授权分领导批准额费开支必须遵守集体研究制度
第二十二条
属单位间允许拆资金项目部（含领导属项目部）间调动资金必须公司领导总会计师批准通公司财务部转账结算项目间允许设账
第二十三条 属单位沉淀资金富余资金公司总会计师酌情偿调
第二十四条
二级资金理体制原新开工项目部需启动资金新购5万元设备等款项项目部提出报告公司总理办公会议决定额度公司负责筹集拨款中启动资金拨款应12月偿收资金占费超期收息需项目部垫付抵年度交款指标
第二十五条 银行结算证应关规定正确妥善保结算证应指定专分保签发银行结算证预留印鉴执行分制度建立支票领登记注销制度
第二十六条 备金企业支付非独立核算部单位（包括职科室食堂未建账工程队）备作零星采购开支代领代报差旅费等款项
备金理实行定额备金次性预付备金两种制度前账清续般超1月规定报销时交回余额款必须发放工资中扣清实际报销时行付款转作长期欠款公司机关办理单位职工备金款事宜确工程急需应项目部领导财务报请公司领导批准机关财务方予办理事须汇公司财务等额款项否机关财务予办理该项目部类事宜单位职工调动时应先清理备金开具工资转移单
第二十七条 单位公款外单位未公司批准单位进行投资联营等活动违者挪公款处
第二十八条
属单位超额超时占公司机关资金属单位公司批准相互资金超额欠公司款执行偿制度年息65％月收取单位公司欠款季度末必须核致否允许编制财务报告
第二十九条 建立项目工程款结算负责制工程完工工程款质保金催收余款结清工作原项目理负责项目薪金兑现挂钩执行工程项目理实施细
第三十条
建立坏账审核制度坏账清理制度确认应收账款坏账时应追究事责部门提出关资料申请财务审计监察等部门审核报关领导批准予处理坏账损失审批权限：笔损失5万元年累计损失30万元公司审批笔损失5－10万元年累计损失30－50万元集团公司审批笔损失10万元年累计损失超50万元应报山东省财政监察员办事处签署意见逐级报总公司审批方列销
超三年应收账款作坏账处理立备查簿派催款量减少损失
第四章 工资种附加基金标准
第三十条 工资理坚持劳分配效率优先兼顾公原实行工资总额济效益挂钩收入劳动成果挂钩
工资总增长幅度低济效益增长幅度职工均工资增长幅度低行完成劳动生产率增长幅度前提公司确定部工资分配办法
第三十二条
职工工资总额（简称工资）包括岗位技工龄流动津贴高寒津贴隧道津贴交通补贴住房补贴年终奖风险抵押返金合兑现奖安全奖进度奖质量奖等种奖金加班加点工资等等中岗位技工资通常称基工资
支付职工属工资性质支出列入工资总额中包括：
1关劳动保险方面费离退休退职员项支出
2关职工福利方面费职工生活困难补助医药费洗理费书报费交通补助等
3关劳动保护方面费
4计划生育补贴计划生育奖
5特殊贡献职工次性奖金创造发明奖技术改造奖合理化建议奖
6稿酬讲演费专门工作报酬
7出差伙食补助误餐补助调动工作差旅费安家费等
8劳动合制职工解劳动合时企业支付医疗补助费生活补助费等
第三十三条
公司定岗定薪易岗易薪原制定单位工资分配办法编制工资发放表时需参列标准工资标准发放范围逐项工资表中填写便计算工资总额缴纳税金社保基金：
1技工龄工资劳资部门达标准工资转移单准意增减岗位工资项目部根岗位定
2岗位补贴：岗位工资22倍
3工资补贴：岗位技岗位补贴三项工资15％
三项工资变动新规定执行
4施工流动津贴：贵川云苏浙皖赣湘鄂鲁豫晋冀桂闽辽吉黑京津沪区指挥部员375元日工程队员788元日陕甘宁蒙粤琼区指挥部员413元日工程队员863元日青藏区指挥部员450元日工程队员975元日公司机关物业中心太原修造厂等单位非施工流动员发放施工流动津贴
5隧道津贴：隧道长度1000米050元／天1000米100元／天发放范围隧道施工进洞员
6高寒津贴：定
7住房补贴：工龄岗位技三项工资35％
8独生子女费：公司计生办通知工资转移单已注明项金额发放夫妻发5元／月子女14岁
9交通补贴：指住宅办公点交通补助10元／月
10书报费：15元／月发放范围干部
11洗理费：男15元／月女23元／月
12毒素费：5元／月发放范围专职兼职出纳员
13防暑费：长江南30元／月长江北12元／月分789月发放三月
14取暖费：长江北发放整取暖期40元／
15特种工资：46元／月（回族47元／月）中物价生活补贴30元／月粮价补贴6元／月煤价补贴5元／月肉类价格补贴5元／月（回族6元／月）
16效益工资：效益情况确定
17奖金：指安全奖质量奖进度奖年终奖兑现奖等
第三十四条
单位发放工资必须反映财务账面变相处理隐瞒真相列入成工资收入视金库列支作非法收入查出应全部没收责进行处理
第三十五条 项目部息工竣工职工放假改发生活费生活费公司承担转公司力资源交流中心发放发放标准办法定
第三十六条 职工调动时调出单位必须开具工资转移单注明项工资标准已发放工资月份应交社保基金住房公积金等标准已扣金额未扣金额等
接收单位财务未见工资转移单发放工资岗薪
第三十七条 单位发放工资必须考勤表记工表工程务单合书述应作原始证粘贴会计证存档备查
第三十八条
单位拖欠扣发职工工资资金特紧张应先月支付基工资（岗位技）生活费拖欠时间超三月支付正常班职工工资应施工低工资标准发放（兖州市低工资标准340元）
第三十九条 种基金附加费组成：
工资附加费福利费工会费教育费组成
社保基金基养老保险医疗保险工伤保险失业保险生育保险等五保基金组成集团公司利国家优惠政策增加企业补充养老保险（称储补二公司2002年起执行）企业补充医疗保险（病医疗保险）外执行住房公积金制度
第四十条 计提基数例列支渠道：
类 序号 名称 单位交计提基数 单位交例 单位交列支渠道 扣工资基数 扣例
附加费 1
2
3 福利费
工会费
教育费 月工资总额
月工资总额
月工资总额 14％
2％
15％ 机关列理费
指挥部列间接费
队列工程施工
社
保
基
金
4
5
6
7
8
9
10 基养老
储补二
失业保险
工伤保险
医疗保险
病保险
生育保险 月工资总额
执行
月工资总额
月工资总额
月工资总额
月工资总额
目前未执行 184％
执行
2％
12
10
1 理费
应付工资
理费
理费
应付福利费
应付福利费
年月均工资
年月均工资
年月均工资
6％
执行
1％
0
1％
0
11 住房公积金 年月均工资 8％ 理费 年月均工资 8％
计提例变化行通知执行
第四十条
种附加基金项目交款容单位福利费计提额2突破剩余12福利医疗费2工会费社保基金等部分单位权开支应分半年年底全额转账公司财务部社保基金住房公积金公司社保中心负责建立档案单独理职工教育费暂项目部理开支须符合费开支规定项目部必须工资总额应率计提项基金费保证项资金时足额缴项目工程施工中工资理办法承包核算方式造成工资统计基金扣缴计提关条款相突（：承包职工工资表做帐发放统计问题单位否补贴承包员项基金问题等）项目部必须办法合做出具体规定确保职工社会保障基金完整
第四十二条
职工医疗费实行收支两条线理收入单位计提述第四十条规定转账公司财务部转公司社保办统口理报销医疗费支出单位承担职工医疗费方便职工公司社保中心年初核定达年职工账户部分标准公司财务部转拨项目部财务代报理职工医疗账卡职工报销门诊医疗费限额账户余额部分财务部转入时项目部先挂入应付款―职工医疗专户科目季末月份集中处理报销时减应付款―职工医疗专户登记医疗账户半年年底必须公示余额便职工互相核超账户部分单位统筹列支医疗费项目部准报销项目部领导签署意见分次集中公司社保办规定审核报销具体办法公司社保办制定病济南兖州住院必须项目部出具介绍信公司社保办意方住院急病特殊情况项目部住院需项目部社保中心报告备案否予报销医疗费
职工工伤生病住院均交付押金结账（工伤外）项目部指定员统收集病历发票项目负责签署意见公司社保中心规定审核报销
第四十三条 种假期工资遇
职工规定享受探亲婚丧产假节育事假育工伤病假等工资标准具体执行集团公司日常工资理暂行规定规定明确中较常见种：
1婚丧产假节育探亲假：基工资工龄工资特种工资物价补贴洗理费交通费书报费发
2事假工资：季事假超三天全年累计超十天工资种津贴全额发放奖金实际出勤天数发放季超三天全年累计超10天事假天数种奖金技岗位工资发放
3女职工未满两岁婴请育假两年停发岗位工资发75技工资75技工资基数工资性补贴发全额工龄工资物价补贴洗理费交通费书报费
4病假医疗期间停工医疗累计超24月发工龄工资工资性补贴物价补贴洗理费书报费外工龄满5年发基工资（岗位技工资）60510年者发基工资701020年发基工资802025年发基工资9025年发基工资100
停工医疗超24月30月部分发工龄工资生活救济费基数工资性补贴物价补贴洗理费书报费外停发病假工资列标准发生活救济费：工龄满5年基工资（岗位技工资）505年发基工资60
超30月发生活救济费执行兖州市低生活费标准
5工伤医疗期间项工资（含效益工资）发
第四十四条
职工公司教育培训计划统派遣带薪外出学学费报销执行教育费理办法学期间工资奖金发放半年岗员半年出勤奖金单位根情况行发放
行求离岗费学停发项工资遇
第五章 项目部外部劳务理
第四十五条
项目外部劳务必须部施工队伍务饱满前提施工合允许情况严格关规定外部劳务部队伍务饱满外部劳务进行工程外包严格控制零星劳务具体办法执行项目分包实施细
第四十六条 外部劳务队必须缴纳分包价6抵押金方进场施工抵押金应工程完工退回
第四十七条 施技部门应严工程数量签认关时进行书面签认
第四十八条
允许外包队刻制DAOMING字样公章允许开具空白介绍信允许预付工程款已完工程项目结算款预留：低业扣质保金样例质量保证金质保期满赔付款退回外部劳务日常款验工计价拨款必须施工计划财务物资等部门会审签字项目领导审批财务部门负责实施权单独批准计价拨款
第四十九条 项目部通外部劳务队套取现金外部劳务队发生实际工程量外济
第六章 公司费开支
第五十条 严格执行年度机关费理办法逐步渡预算理实行费包干标准控制总额控制分类理等种办法
第五十条 年初应制定费预算董事会批准执行超支应样程序编制超额预算做出解释年底公司财务部种费开支情况统计报公司领导
第五十二条 公司差旅费开支规定标准执行办法第六十二条规定外：未公司领导批准坐飞机否费理
第五十三条 禁止公司机关员项目部报销发票否公司财务监察纪委部门发现核实报销金额3倍机关员项目理财务进行罚款
第七章 项目部财务理
第五十四条
项目部切资金开支项目济权范围进行：工程项目费项目间接费报销构成项目工程成支出列入项目成项目资金收支越权调动
第五十五条 项目部费指项目部级服员发生工资工资附加种基金固定资产费办公费招费差旅费围绕工程发生变更索赔等增加费
第五十六条 项目费核定
根工程项目规模公司核定项目部理数年4－6万元次性包死严禁超支包干费第五十七条含项费
第五十七条 项目部理员范围
具体包括项目理书记副理总工施技计划财务物资机运办公室司机食堂员等项目书记财务工资暂项目部发放公司行通知公司计发
第五十八条 项目部费理
项目部公司核定费指标制定合理费支出预算保证生产营需严格控制费支出
1项目投标费支出（含标书款保函费业务活动费信息费等）应单独列账公司领导意公司分营副总理签认公司负担作项目部成考核抵作交款
2禁止出差私坐飞机
3项目部业务活动支出准报销工程项目业设计院监理机构发票外发票（含公司机关驻）律准报销
4应项目部费列支项费财务方式处理
5坚持集体审签制度项目部成立项目理书记财务职工代表参加项目费审签领导组月账目结清财务部门时装订成册定期召集组成员期开支具体情况逐汇报说明然会计证封面里页分签字
第五十九条 项目部费核算
费核算容包括分配间接费理费两部分具体容：
（－）分配间接费核算容
1工作员工资：指项目部员发生种工资奖金津贴补贴（含住房补贴）支出
2工资附加费：项目部员工资总额提取职工福利医疗费工会费教育费
3办公费：包括办公品水电费印刷费邮寄电报费电话费复印费会议费书报费等
4差旅交通费：包括交通住宿费出差补助车加油路桥费养路费牌费等
5固定资产费：包括理固定资产折旧修理费理房屋租赁费等
6低值易耗品摊销：包括理类低值易耗品购置支出
7劳动保护费：包括防暑降温费烤火费劳保品支出等
8工程保修费：工程保修期间发生零星支出
9民工理费：招募方民工关部门交纳理费治安费等
10费：包括物料消耗业务活动费财产保险费检验试验费洗理费计划生育费等
（二）理费核算容
1全部部职工工资定例单位列支养老工伤失业保险住房公积金
2税金：规定交纳车船税印花税等
（三）工程项目费核算
1生产员发生项费项目承包办法核定费标准开支
2生产员发生项费施工企业会计制度关规定设置会计科目进行准确核算
第六十条 坚持支笔审批制度项目部项费项目审批项目较长时间位情况时授权领导审批
款支付外欠款长期收回超付签批领导负连带赔偿责
第六十条 项目部应制定适合单位具体费开支办法实行总额控制标准控制二种办法包干定包死完善费包干节超奖罚措施
第六十二条 差旅费开支规定标准
1职工探亲路费实行包干理
两分居职工年享受30天探亲假职工采取种形式探亲休假（分次休假）车船费单位根实际情况趟返硬席座票交通费标准集中统报销行报销补助
2职工出差必须公司项目部关规定出差前手续齐全公司领导项目部领导意签批出差规定办理费核销否视出差发生切费理
3出差员住宿费晚执行高标准：公司领导（含三总师）140元特区160元工作员100元特区120元限额实报销（票报补）超限额部分理特殊情况单位领导发票单独签批报销
参加会议学会议办单位统安排住宿参加投标追加索赔工作业单位统安排住宿员住宿费相关通知实报销
4出差员伙食补助费标准
（1）
目公司属项目部办事指导工作助勤工作组代职等含返途中6天天补助标准均20元6天外时间补助伙食补助
（2） 目点返途中目天伙食补助标准均20元
（3）出差达基（职工家基）享受出差返途中伙食补助费天20元
（4）出差途期间夜间坐长途公汽车轮船低级统舱超6时夜补助天伙食补助费20元
5交通费标准
（1）职工出差通火车方应坐火车方坐车船费合理次数规定标准实报销
（2）
职工（含营员）出差期间天发放市交通费6元报销市切交通费（含出租车费）公司属工办事指导工作等予补助天6元市交通费带交通工具予报销补助市交通费确特殊工作需偶尔坐出租车需公司领导项目理批准意签字报销补助市交通费已报领交通补助费财务扣回报部分仅报应报余额款参加集团等统组织会议员路途时间正常出差标准6元补助会议期间予补助天6元交通补助
（5）享受卧铺补助必须符合列条件：公司领导公出差座软卧余出差工作员规定晚火车夜6时白天车12时者享受硬卧铺票超标准享受软卧费理符合条件未卧铺报销硬座火车票硬席坐位票价50％标准予补助
（6）项目部差旅费行制定费包干办法制定标准办法必须报公司财务部审核批准方执行
5批准外参加系统类高校组织培训班研讨班铁总系统局单位办种学班培训班员返途中予5天出差补助外余均学校天数天3元补助公司部召开类会议培训班执行公司相关餐资料费规定公司财务室批准报告原始发票报销
第六十三条 招费开支规定标准
招费实行例控制财政部标准：年产值1500万元05％超1500万元部分03％
第六十四条 劳动保护费标准
1劳动服防护品年超100元
2职工体检清洁品年超100元
第六十五条 调迁费
1工程员毕业分配学员物资设备等发生调迁费工资律调入方支付
2车船费原工点学校驻职工家庭住址新工间区间距离实报实销包干
3伙食费20元／天标准补助包干集体支付采取包干办法
4住宿费高标准60元／天包干
5设备材料生活品运费搬迁费桥路费加油修理费路途中非司机原罚款等酌情实报销
6火车押运员车天生活补助100元包干
第六十六条 公司属单位实行会计员委派制授权代表公司行公司财务权监督项目部行济权具体办法 执行会计员委派制理办法
第六十七条 项目部交款利润社保基金授权委派会计员行公司财务权工程款拨付核定例汇缴公司机关干涉
第六十八条
项目竣工应合三月分包单位办理结算核账目形成债权债务时三月清理完部欠款费报销问题审计部门初步审计档案移交公司财务部统理
移交债权债务遗留问题原项目部相应业务员处理资金收支必须公司总会计师关
第六十九条 标准项目部均需执行二级独立核算单位参执行
第八章 固定资产
第七十条
企业生产营设备物品（包括房屋建筑物施工机械运输设备生产设备仪器试验设备）年限年单位价值2000元应列作固定资产理
第七十条
固定资产实行统领导分级口理原公司分领导固定资产理负全面责公司设备部门负责房产外固定资产（含电子设备试验仪器）技术理权理负责车辆购置挂牌运营报废销户年审等工作单位施技部门（试验部门）负责试验仪器保养工作房产部负责公司房产理工作财务部负责业务核算工作固资单位保
第七十二条 固定资产理基求：
1建立健全固定资产购置保核算责制度明确理维修部门间分工协作落实部门施工单位责做专业理群众理相结合宗固定资产购置应公开招标
2全公司非房产固定资产分二类：原值5万元公司设备原值5万元项目部设备公司设备公司机关挂帐折旧修公司设备物资部计提转单位项目部固定资产（含机械设备车辆电子设备家电等）折旧修项目部设备部门计提提
3设备购置坚持综合考察统调配协调先原项目部新购设备审批权限5万元5万元设备购置公司审批项目部垫资购置抵作年度交款30万元公司报局集团审批
4设备理克服重轻保养拼设备吃固资短期化行确保场设备性良
第七十三条 固定资产原值购买价运输费装卸费安装费
途中保险费购置附加费等设备部门开具新增机械设备验收记录单机械设备增（减）通知单财务部门作增资处理
第七十四条 固定资产折旧采直线折旧法残值般3％季度计提折旧
5万元非房产类固定资产折旧公司设备物资部统计提折旧例公司设备物资部国家规定执行修费固定资产原值8％收取
5万元项目设备（含电子办公生活固定资产）折旧年限般应超5年
固定资产计提修费修理费项目部列入工程成
第七十五条
公司设备修单位提出申请公司设备物资部负责达修计划单位垫付修款公司分领导设备物资部签认抵年底交款年计提修费支出相抵节超额年底应减补列成
第七十六条 机运部门应负责油料配件等消耗品理监督
第七十七条 报废设备处理：
1项目部购设备项目部解体时公司设备物资部评估提出鉴定意见批复报废该项目负担转项目部
25万元公司设备报废公司设备物资部鉴定报公司审批
3报废设备处理必须公司设备物资部出处理意见报公司领导审批方变卖单位违反程序擅处理
第七十八条 固定资产盘亏处理：
1建立健全固定资产盘亏制度做账卡账账账实相符发现盘亏时应时报陈述理找出责
2公司设备物资部盘亏情况进行调查出处理意见
3单位原值50万元公司审批50万元集团审批
第七十九条 固定资产变卖：
1固定资产转变卖必须执行事前报告制度需处理固定资产项目部均需书面呈报公司设备物资部设备物资部鉴定评估出处理意见
2转变卖审批权限：原值2万元单位报公司设备物资部意项目部集体决策审批原值2万元公司审批
3转清理残值收入必须设备辖权分交公司项目部财务作固定资产减值营业外收（支）处理否视作金库处理
4单位擅越权处置固定资产处置固定资产必须坚持集体决策原
第八十条 项目部解体公司固定资产折旧修作项目部成考核
第八十条 单位间调入调出固定资产必须机运部门填写调拨单通财务转账单位单位意增减固定资产确保账实致
第八十二条 场设备理
1公司设备必须维修恢复功损坏严重正常需项目部修理报公司设备物资部意修理费全部财务转账原项目部
2项目部购设备公司设备物资部鉴定必调出批复报废损失项目部承担调项目部必须恢复设备性否发生修理费报公司设备物资部意转账原项目部
第八十三条
单位价值达2000元设备器具等相机振动棒千金顶等然核算次列销必须部门班组建立台账登记造册责作资产理允许私侵占意变卖
第九章 物资理
第八十四条 库存材料指企业生产营程中销售耗储存种物资包括：材料构成固定资产设备低耗品等宗物资采购采取招标采购办法
第八十五条 物资理实行二级供应理体制公司机关项目部分设立物资部门负责全公司物资（含二三项料）理
第八十六条 物资理应遵循账物分原采购员兼保员
第八十七条 库存材料采取永续盘存制物资部门月少盘点次季度少财务工班核盘查次盘点记录应作档案保
第八十八条
外包工程料理签订外包合必须物资部门参坚持材方供应核定材料消耗量时应扣减规定材节约指标（钢材25％木材5％水泥5％油料5％材料1％）
第八十九条 场料理
1 项目竣工材料应全部列销账面材料库存数零
2
场钢材材水泥模板设备工具等材料权项目部处置权公司项目竣工公司派工作组会项目部物资设备等关部门盘点统处理项目部允许擅变买处理更私分否贪污处
3
场材料带工点原变卖应公司组织原项目部新项目部估价公司财务部转账接收项目部抵作原项目部交款
第十章 罚
第九十条 违反述规定单位视情节轻重分列规定处理：
1警告通报批评
2罚款：违规项目违反条罚款2000－10000元违规金额罚款20％－50％情节特严重处罚违规额五倍
第九十条 违反述规定责视情节轻重分列规定处罚：
1行政处分：警告记记降级降职撤职开留察开
2济罚款：越权办理损失全额偿付时单位处全额20％罚款违规项目违反条罚款200－2000元造成损失损失额20％罚款
第九十二条 擅提高标准扩开支范围乱发奖金实物超额部分全部追回责进行相应处理
第十章 附
第九十三条 办法公司设备物资部劳部财务部负责解释
第九十四条 办法发日起执行
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
