消费税税率表
税目
税率(税额)
计税单位
范围
说明
烟
1．甲类卷烟
45
包括进口卷烟白包卷烟手工卷烟
指箱(五万支)销售价格780元(含780元)
2．乙类卷烟
40
卷烟包装规格卷烟销售价格均箱折算包装规格卷烟销售价格均箱(五万支)折算指箱(五万支)销售价格780元卷烟甲类卷烟1994年1月1日起暂减40税率征收消费税
3．雪茄烟
40
包括种规格型号雪茄烟
4．烟丝
30
包括烟叶原料加工生产卷制散装烟
二酒酒精
25
1．粮食白酒
2．薯类白酒
15
甜菜酿制白酒薯类白酒征税
3．黄酒
240元
吨
包括种原料酿制黄酒酒度超12度(含12度)土甜酒
4．啤酒
220元
吨
包括包装散装啤酒
醇啤酒啤酒征税
5．酒
10
包括糠麸白酒原料白酒土甜酒复制酒果木酒汽酒药酒
稗子酿制白酒糠麸酒征收
6．酒精
5
包括蒸馏法合成方法生产种工业酒精医药酒精食酒精
三化妆品
30
包括成套化妆品
四护肤护发品
已改动
包括雪花膏面油花露水头油发乳烫发水染发精洗面奶磨砂膏焗油膏面膜摩膏洗发水护发素浴液发胶摩丝护肤护发品
1994年1月1日起香皂暂减15税率征收消费税痱子粉爽身粉征消费税
五贵重首饰珠宝玉石
1．金银首饰
5
仅限金银金基银基合金首饰金银金基银基合金镶嵌首饰
零售环节征收消费税
2．非金银首饰
10
包括种珠宝首饰采掘磨加工种珠宝玉石
生产环节销售环节征收消费税
六鞭炮焰火
15
包括种鞭炮焰火
体育发令纸鞭炮药引线税目征收
增值税税率表
税目
税率
范围
说明
销售进口货物列举外
17
中华民国增值税暂行条例第二条增值税税率第项规定：纳税销售者进口货物条第(二 )项第(三)项规定外税率17
二加工修理修配劳务
17
中华民国增值税暂行条例第二条增值税税率第四项规定：纳税提供加工修理修配劳务税率17
三农业产品
13
包括植物类动物类
1．植物类
粮食包括麦稻谷玉米高梁谷子杂粮碾磨脱壳等工艺加工粮食
切面饺子皮馄钝皮面皮米粉等粮食复制品属货物征税范围豆制吃食品包括
蔬菜包括种蔬菜菌类植物少数作副食木料植物
晾晒冷藏冷冻包装脱水等工序加工蔬菜腌菜咸菜酱菜盐渍蔬菜等属货物征税范围
烟叶包括晒烟叶晾烟叶初烤烟叶
茶叶包括种毛茶
园艺植物指供食果实
冷冻冷藏包装等工序加工园艺植物属货物征税范围
药植物
利药植物加工制成片丝块段等中药饮片属货物征税范围
油料植物
提取芳香油芳香油料植物属货物征税范围
纤维植物
棉短绒麻纤维脱胶精干(洗)麻属货物征税范围
糖料植物
林业产品包括原木原竹天然树脂林业产品
盐水竹笋属货物征税范围
植物
干花干草薯干干制藻类植物农业产品脚料等属货物征税范围
续 表
税目
税率
范围
说明
2．动物类
水产品包括鱼虾蟹鳖贝类棘皮类软体类腔肠类海兽类鱼苗卵虾苗蟹苗贝苗秧冷冻冷藏盐渍等防腐处理包装水产品
干制鱼虾蟹贝类棘皮类软体类腔肠类等未加工成工艺品贝壳珍珠属货物征税范围
畜牧产品包括兽类禽类爬行类动物
兽类禽类爬行类动物肉产品
蛋类产品 鲜奶
种兽类禽类爬行类动物肉类生制品属征税范围加工咸蛋松花蛋腌制蛋等属货物征税范围
动物皮张
生皮生皮张清水盐水者防腐药水浸泡刮里脱毛晒干者熏干未鞣制属货物征税范围
动物毛绒
动物组织包括蚕茧天然蜂蜜动物树脂动物组织
农业生产者销售产农业产品免征增值税
四粮食食植物油
13
粮食包括稻谷米豆麦杂粮鲜山芋山芋干山芋粉加工面粉(种花式面粉外)
淀粉属农产品范围应17征收增值税
食植物油包括植物中加工提取食油脂原料生产混合油
五货物
13
包括水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气沼气居民煤炭制品图书报纸杂志
饲料化肥农药农机农膜国务院规定货物
六出口销售货物
0
原油柴油援外出口货物天然牛黄麝香铜铜基合金白金糖新闻纸等国家规定予退税
说明：
般纳税生产列货物简易办法6征收率计算缴纳增值税
()县型水力发电单位生产电力
(二) 建筑生产建筑材料砂土石料
(三)采掘砂土石料矿物连续生产砖瓦石灰
(四)原料中掺煤矸石石煤粉煤灰烧煤锅炉炉底渣废渣(包括高炉水渣)生产墙体材料
(五)微生物微生物代谢产物动物毒素动物血液组织制成生物制品
二金属矿采选产品非金属矿采选产品增值税税率17调整13
三增值税般纳税销售水6税率征收
四文物商店拍卖行货物销售6税率征收
五寄售商店代销寄售物品典业销售死物品6奥收魇铡六单位营者销售游艇摩托车应征消费税汽车6征收率计算缴纳增值税
七销售属货物固定资产暂免征收增值税注：属货物固定资产应时具备条件：
()属企业固定资产目录列货物
(二)企业固定资产理确已货物销售价格超原值货物时具备述条件会计制度规定核算均应6征收率征收增值税
八增值税规模纳税销售进口货物税率6提供加工修理修配劳务税率6
九邮政部门外单位销售集邮商品征收增值税
十增值税般纳税规模纳税购买农业产品视免税农业产品10扣率计算进项税额
十工厂回收废旧物资10扣率计算进项税额
十二增值税般纳税发票运费金额7扣率计算进项税额运输费杂费合开列计算进项税额
企业税税率表
档次
税率
纳税年度应纳税额
1
18
3万元(含3万元)
2
27
3万元10万元(含10万元)
3
33
10万元
季预缴企业税额适税率换算表
档次
税率
单位
季度
二季度
三季度
四季度
1
18
万元
075
15
225
3
2
27
万元
25~075
50~15
75~225
10~3
3
33
万元
25
50
75
10
税税率表
()工资薪金适
级数
含税级距
含税级距
税率()
速算 扣数
说明
1
超500元
超475元
5
0
1表含税级距指月收入额减费八百元余额者减附加减费余额2．含税级距适纳税负担税款工资薪金含税级距适(单位)代付税款工资薪金
2
超500元2000元部分
超475元1825元部分
10
25
3
超2000元5000元部分
超1825元4375元部分
15
125
4
超5000元20000元部分
超4375元16375元部分
20
375
5
超20000元40000元部分
超16375元31375元部分
25
1375
6
超40000元60000元部分
超31375元45375元部分
30
3375
7
超60000元80000元部分
超45375元58375元部分
35
6375
8
超80000元100000元部分
超58375元70375部分
40
10375
9
超100000元部分
超70375元部分
45
15375
(二)体工商户生产营企事业单位承包营承租营适
级数
含税级距
含税级距
税率()
速算 扣数
说明
1
超5000元
超4750元
5
0
1)表含税级距指纳税年度收入总额减成费损失余额
2)含税级距适体工商户生产营企事业单位承包营承租营含税级距适(单位)代付税款承包营承租营
2
超5000元10000元部分
超4750元9250元部分
10
250
3
超10000元30000元部分
超9250元25250元部分
20
1250
4
超30000元50000元部分
超25250元39250元部分
30
4250
5
超50000元部分
超39250元部分
35
6750
(三)劳动报酬稿酬特许权费财产租赁次收入超4000元减费800元4000元减20费然余额例税率20征收
(四)财产转减财产原值合理费余额例税率20征收
(五)利息股息红利偶然次收入额例税率20征收注：劳务报酬次收入畸高实行加成征收(减法定费适税率20)
级 距
劳务报酬
税率
税款加征
1
20000部分
20
2
超2000050000元部分
30
五成
3
超50000元部分
40
十成
屠宰税税率
规定屠宰税税率分定额税率例税率两种数区屠宰税实行定额税率屠宰应税牲畜头数定额征收具体税额省级民政府行规定
般头猪税额元十元等羊税额元数元等菜牛等牲畜税额头元十元等区屠宰税例税率计征根规定例税率牲畜宰杀实际重量进行征收
土增值税税率
土增值税实行四级超率累进税率纳税象数额相率累进超累方式计算应纳税额税率采超率累进税率需确定项素：纳税象数额相率土增值税增值额扣项目金额相率二纳税象相率低高划分干级次土增值税增值额扣项目金额率低高划分四级次：增值额未超扣项目金额50％部分增值额超扣项目金额50％未超100％部分增值额超扣项目金额100％未超200％部分增值额超扣项目金额200％部分三级次分规定税率土增值税税率30％40％50％60％
土增值税税率表
级次 增值额占扣项目金额例 税率 速算扣率
1 50％（含） 30％ 0
2 50％～100％（含） 40％ 5％
3 100％～200％（含） 50％ 15％
4 200％ 60％ 35％
资源税税目税额幅度表
税目 税率
原油 830元吨
二天然气 215元千立方米
三煤炭 035元吨
四非金属矿原矿 0520元吨者立方米
五黑色金属矿原矿 230元吨
六色金属矿原矿 0430元吨
七盐
固体盐 1060元吨
液体盐 210元吨
城市维护建设税税率
城市维护建设税纳税实行差税率：
1市区适税率7％
2县城建制镇适税率5％
3区适税率1％
教育费附加附加率
教育费附加计税纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额附加率3
土费标准
土费根理环境条件土途确定分五类十级收费标准方米计算高方米民币170元低方米0．5元
车辆牌税税额表
车辆牌税税额表
类 项 目 计税标准 年税额 备 注
机 汽车 辆 15元80元
动 载货汽车 净吨位吨 4元15元
车 二轮摩托车 辆 5元15元
三轮摩托车 辆 8元20元
畜力驾驶 辆 1元8元
非 力驾驶 辆 0．3元6元 包括三轮车黄
机 包车力
动 拖行车辆
车 行车 辆 0．5元1元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收
船舶牌税税额表
类 计税标准 年税额 备 注
50吨 吨0．30元 净吨位计征
51吨150吨 吨0．35元 净吨位计征
机 151吨300吨 吨0．40元 净吨位计征
301吨500吨 吨0．45元 净吨位计征
动 501吨1000吨 吨0．55元 净吨位计征
1001吨1500吨 吨0．65元 净吨位计征
船 1501吨2000吨 吨0．80元 净吨位计征
2001吨3000吨 吨0．95元 净吨位计征
3001吨 吨1．10元 净吨位计征
非 10吨 吨0．15元 载重吨位计征
机 11吨50吨 吨0．20元 载重吨位计征
动 51吨150吨 吨0．25元 载重吨位计征
船 151吨300吨 吨0．30元 载重吨位计征
301吨 吨0．35元 载重吨位计征
中车辆牌税具体税额标准省治区直辖市民政府表规定税额幅度确定
契税税率
契税税率3—5％契税适税率省治区直辖市民政府前款规定幅度区实际情况确定报财政部国家税务总局备案
文化事业建设费费率
文化事业建设费费率3
农业税税率
国现行农业税征收实行统例税制采取区差例税率农业税条例规定全国均税率常年产量155国务院根国均税率结合区情况分规定省治区直辖市均税率
农业特产税税目税率表
┌──────────────────────────┬───┐
│ 税目 │税率 │
├──────────────────────────┼───┤
│烟叶产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│晾晒烟叶 │31 │
├──────────────────────────┼───┤
│烤烟叶 │31％ │
├──────────────────────────┼───┤
│二园艺产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│毛茶 │16％ │
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝苹果梨 │12％ │
├──────────────────────────┼───┤
│水果干果 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│果瓜 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│蚕茧 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│三水产品（海淡水滩涂养殖海淡水捕捞水生植物）│8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│四林木产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│原原竹 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│五牲畜产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│六食菌 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│七贵重食品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅 │25％
耕占税税率
（）县单位（）均耕1亩（含1亩）区方米2元10元
（二）均耕1亩2亩（含2亩）区方米16元8元
（三）均耕2亩3亩（含3亩）区方米13元65元
（四）均耕3亩区方米1元5元
农村居民占耕新建住宅述规定税额减半征收
济特区济技术开发区济发达均耕特少区适税额适提高高超述规定税额50％
车辆购置税税率
车辆购置税暂行条例规定车辆购置税税率10％
关税复合税率表
商品编号
进口价优惠
进口价普通
进口量优惠
进口量普通
消费税
增值税
02071200
0
0
13
56
0
0
02071411
0
0
8
42
0
0
02071419
0
0
12
95
0
0
02071421
0
0
1
81
0
0
02071429
0
0
6
32
0
0
05040021
0
0
14
77
0
0
22030000
0
0
15
75
0
0
27090000
0
0
0
085
0
0
37013021
0
0
45
70
0
0
37013022
0
0
39
70
0
0
37013029
0
0
68
70
0
0
37023100
0
0
929
433
0
0
37023220
0
0
7
104
0
0
37023290
0
0
40
202
0
0
37023920
0
0
37
104
0
0
37023990
0
0
38
202
0
0
37024100
0
0
341
202
0
0
37024221
0
0
105
110
0
0
37024229
0
0
37
110
0
0
37024291
0
0
105
213
0
0
37024299
0
0
585
213
0
0
37024321
0
0
37
104
0
0
37024329
0
0
37
104
0
0
37024390
0
0
39
202
0
0
37024421
0
0
37
115
0
0
37024422
0
0
105
115
0
0
37024429
0
0
37
115
0
0
37024490
0
0
394
202
0
0
37025100
0
0
1649
433
0
0
37025200
0
0
1227
433
0
0
37025300
0
0
1649
433
0
0
37025410
0
0
155
433
0
0
37025490
0
0
1157
433
0
0
3702552010
0
0
6
232
0
0
3702552090
0
0
138
232
0
0
37025590
0
0
1117
433
0
0
37025620
0
0
138
232
0
0
37025690
0
0
1072
433
0
0
37029100
0
0
65
210
0
0
37029310
0
0
65
210
0
0
37029390
0
0
643
210
0
0
37029420
0
0
117
210
0
0
37029490
0
0
60
210
0
0
37029520
0
0
104
210
0
0
37029590
0
0
505
210
0
0
85211011
3
6
4980
20600
0
0
85211019
3
6
4980
20600
0
0
85211020
3
6
4980
20600
0
0
85253091
3
6
13280
51500
0
0
85253099
3
6
13280
51500
0
0
85254041
3
6
4980
51500
0
0
85254049
3
6
4980
51500
0
0
85254050
3
6
7055
51500
0
0
关税时税率表
商品编号
进口优惠
进口普通
出口税
消费税
增值税
0301921010
0
0
10
0
13
0301921090
0
0
10
0
13
0506909011
12
50
0
0
17
0506909021
12
50
0
0
17
0506909031
12
50
0
0
17
0506909091
12
50
0
0
17
1804000010
15
70
0
0
17
21061000
12
24
0
0
17
23099090
4
14
0
0
13
25281000
1
30
0
0
13
25289000
1
30
0
0
13
26070000
0
0
5
0
13
26080000
0
0
10
0
13
26090000
0
0
20
0
13
27075000
3
30
0
0
17
2707600010
3
30
0
0
17
27101191
4
20
0
0
17
2710192910
3
20
0
0
17
27111100
3
20
0
0
13
28047010
55
30
10
0
17
28047090
55
30
10
0
17
28092010
0
8
0
0
17
28121010
2
30
0
0
17
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70
0
0
17
9202100011
1
70
0
0
17
9202100091
1
70
0
0
17
9205100010
1
70
0
0
17
9205900010
1
70
0
0
17
城镇土税税率表
段
等 级
级
二级
三级
四级
五级
六级
七级
八级
九级
市区
适税额年方
750
元
650
元
550
元
450
元
350
元
250
元
200
元
100
元
050
元
车船税税率表
类
项 目
计税标准
年税额
机动车
汽车
辆
60320元
载货汽车
净吨位吨
1660元
二轮摩托车
辆
2060元
三轮摩托车
辆
3280元
非机动车
力驾驶
辆
24元
畜力驾驶
辆
32元
行车
辆
8元
类
计税标准
年税额
机动船
150吨
吨120元
500吨
吨160元
1500吨
吨220元
3000吨
吨320元
10000吨
吨420元
10000吨
吨500元
非机动船
10吨
吨060元
50吨
吨080元
150吨
吨100元
300吨
吨120元
301吨
吨140元
房产税税率
1房产原值次减1030余值计征税率12
2房产出租租金收入计征税率12
32001年1月1日起市场价格出租居民住房暂减4税率征收房产税
土增值税税率表
档次
级 距
税率
速算扣系数
税额计算公式
说 明
1
增值额未超扣项目金额50部分
30
0
增值额30
扣项目指取土权支付金额开发土成费新建房配套设施成费旧房建筑物评估价格转房产关税金 财政部规定扣项目
2
增值额超扣项目金额50未超100部分
40
5
增值额 40扣项目金额5
3
增值额超扣项目金额100未超200部分
50
15
增值额50扣项目金额15
4
增值额超扣项目金额200部分
60
35
增值额60扣项目金额35
印花税税率表
税 目
例税率
税 目
例税率
1财产租赁合
1‰
5货物运输合
05‰
2仓储保合
1‰
6产权转移书
05‰
3加工承揽合
05‰
7营业帐簿中记载资金帐簿
05‰
4建设工程勘察设计合
05‰
8购销合
03‰
税 目
例税率
税 目
定额税率
9建筑安装工程承包合
03‰
1权利许证
五元
10技术合
03‰
2营业帐簿中帐簿
五元
11款合
005‰
12财产保险合
01‰
营业税税率表
税目
税率
范围
说明
交通运输业
3
陆路运输包括铁路运输公路运输缆车运输索道运输陆路运输
水路运输
捞水路运输征税
航空运输通空中航线运送货物旅客运输业务
通航空业务航空面服务业务航空运输征税
道运输
装卸搬运
二建筑业
3
建筑
安装
修缮
装饰
工程作业
三金融保险业
8
金融业务包括贷款融资租赁金融商品转金融纪业金融业务
贷款包括资金贷款转贷典业抵押贷款业务资金贷款征税民银行贷款业务征税
保险
年期返性身保险业务免征营业税
四邮电通信业
3
包括邮政电信
邮政包括传递函件包件邮汇报刊发行邮务物品销售邮政储蓄邮政业务
邮政部门销售集邮商品征收营业税
电信包括电报电传电话电话机安装电信物品销售电信业务
五文化体育业
3
包括文化业体育业
文化业包括表演播映文化业
营游览场业务文化业征税
体育业包括举办体育赛体育赛活动提供场
六娱乐业
10
营歌厅舞厅卡拉OK歌舞厅音乐茶座台球高尔夫球保龄球壁球网球等项目
营射击游艺机跑马狩猎(包括钓鱼)游艇赛车(专供童娱乐游艇赛车外)等游艺项目
5
游艺项目
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税目
税率(税额)
计税单位
范围
说明
烟
1．甲类卷烟
45
包括进口卷烟白包卷烟手工卷烟
指箱(五万支)销售价格780元(含780元)
2．乙类卷烟
40
卷烟包装规格卷烟销售价格均箱折算包装规格卷烟销售价格均箱(五万支)折算指箱(五万支)销售价格780元卷烟甲类卷烟1994年1月1日起暂减40税率征收消费税
3．雪茄烟
40
包括种规格型号雪茄烟
4．烟丝
30
包括烟叶原料加工生产卷制散装烟
二酒酒精
25
1．粮食白酒
2．薯类白酒
15
甜菜酿制白酒薯类白酒征税
3．黄酒
240元
吨
包括种原料酿制黄酒酒度超12度(含12度)土甜酒
4．啤酒
220元
吨
包括包装散装啤酒
醇啤酒啤酒征税
5．酒
10
包括糠麸白酒原料白酒土甜酒复制酒果木酒汽酒药酒
稗子酿制白酒糠麸酒征收
6．酒精
5
包括蒸馏法合成方法生产种工业酒精医药酒精食酒精
三化妆品
30
包括成套化妆品
四护肤护发品
已改动
包括雪花膏面油花露水头油发乳烫发水染发精洗面奶磨砂膏焗油膏面膜摩膏洗发水护发素浴液发胶摩丝护肤护发品
1994年1月1日起香皂暂减15税率征收消费税痱子粉爽身粉征消费税
五贵重首饰珠宝玉石
1．金银首饰
5
仅限金银金基银基合金首饰金银金基银基合金镶嵌首饰
零售环节征收消费税
2．非金银首饰
10
包括种珠宝首饰采掘磨加工种珠宝玉石
生产环节销售环节征收消费税
六鞭炮焰火
15
包括种鞭炮焰火
体育发令纸鞭炮药引线税目征收
增值税税率表
税目
税率
范围
说明
销售进口货物列举外
17
中华民国增值税暂行条例第二条增值税税率第项规定：纳税销售者进口货物条第(二 )项第(三)项规定外税率17
二加工修理修配劳务
17
中华民国增值税暂行条例第二条增值税税率第四项规定：纳税提供加工修理修配劳务税率17
三农业产品
13
包括植物类动物类
1．植物类
粮食包括麦稻谷玉米高梁谷子杂粮碾磨脱壳等工艺加工粮食
切面饺子皮馄钝皮面皮米粉等粮食复制品属货物征税范围豆制吃食品包括
蔬菜包括种蔬菜菌类植物少数作副食木料植物
晾晒冷藏冷冻包装脱水等工序加工蔬菜腌菜咸菜酱菜盐渍蔬菜等属货物征税范围
烟叶包括晒烟叶晾烟叶初烤烟叶
茶叶包括种毛茶
园艺植物指供食果实
冷冻冷藏包装等工序加工园艺植物属货物征税范围
药植物
利药植物加工制成片丝块段等中药饮片属货物征税范围
油料植物
提取芳香油芳香油料植物属货物征税范围
纤维植物
棉短绒麻纤维脱胶精干(洗)麻属货物征税范围
糖料植物
林业产品包括原木原竹天然树脂林业产品
盐水竹笋属货物征税范围
植物
干花干草薯干干制藻类植物农业产品脚料等属货物征税范围
续 表
税目
税率
范围
说明
2．动物类
水产品包括鱼虾蟹鳖贝类棘皮类软体类腔肠类海兽类鱼苗卵虾苗蟹苗贝苗秧冷冻冷藏盐渍等防腐处理包装水产品
干制鱼虾蟹贝类棘皮类软体类腔肠类等未加工成工艺品贝壳珍珠属货物征税范围
畜牧产品包括兽类禽类爬行类动物
兽类禽类爬行类动物肉产品
蛋类产品 鲜奶
种兽类禽类爬行类动物肉类生制品属征税范围加工咸蛋松花蛋腌制蛋等属货物征税范围
动物皮张
生皮生皮张清水盐水者防腐药水浸泡刮里脱毛晒干者熏干未鞣制属货物征税范围
动物毛绒
动物组织包括蚕茧天然蜂蜜动物树脂动物组织
农业生产者销售产农业产品免征增值税
四粮食食植物油
13
粮食包括稻谷米豆麦杂粮鲜山芋山芋干山芋粉加工面粉(种花式面粉外)
淀粉属农产品范围应17征收增值税
食植物油包括植物中加工提取食油脂原料生产混合油
五货物
13
包括水暖气冷气热水煤气石油液化气天然气沼气居民煤炭制品图书报纸杂志
饲料化肥农药农机农膜国务院规定货物
六出口销售货物
0
原油柴油援外出口货物天然牛黄麝香铜铜基合金白金糖新闻纸等国家规定予退税
说明：
般纳税生产列货物简易办法6征收率计算缴纳增值税
()县型水力发电单位生产电力
(二) 建筑生产建筑材料砂土石料
(三)采掘砂土石料矿物连续生产砖瓦石灰
(四)原料中掺煤矸石石煤粉煤灰烧煤锅炉炉底渣废渣(包括高炉水渣)生产墙体材料
(五)微生物微生物代谢产物动物毒素动物血液组织制成生物制品
二金属矿采选产品非金属矿采选产品增值税税率17调整13
三增值税般纳税销售水6税率征收
四文物商店拍卖行货物销售6税率征收
五寄售商店代销寄售物品典业销售死物品6奥收魇铡六单位营者销售游艇摩托车应征消费税汽车6征收率计算缴纳增值税
七销售属货物固定资产暂免征收增值税注：属货物固定资产应时具备条件：
()属企业固定资产目录列货物
(二)企业固定资产理确已货物销售价格超原值货物时具备述条件会计制度规定核算均应6征收率征收增值税
八增值税规模纳税销售进口货物税率6提供加工修理修配劳务税率6
九邮政部门外单位销售集邮商品征收增值税
十增值税般纳税规模纳税购买农业产品视免税农业产品10扣率计算进项税额
十工厂回收废旧物资10扣率计算进项税额
十二增值税般纳税发票运费金额7扣率计算进项税额运输费杂费合开列计算进项税额
企业税税率表
档次
税率
纳税年度应纳税额
1
18
3万元(含3万元)
2
27
3万元10万元(含10万元)
3
33
10万元
季预缴企业税额适税率换算表
档次
税率
单位
季度
二季度
三季度
四季度
1
18
万元
075
15
225
3
2
27
万元
25~075
50~15
75~225
10~3
3
33
万元
25
50
75
10
税税率表
()工资薪金适
级数
含税级距
含税级距
税率()
速算 扣数
说明
1
超500元
超475元
5
0
1表含税级距指月收入额减费八百元余额者减附加减费余额2．含税级距适纳税负担税款工资薪金含税级距适(单位)代付税款工资薪金
2
超500元2000元部分
超475元1825元部分
10
25
3
超2000元5000元部分
超1825元4375元部分
15
125
4
超5000元20000元部分
超4375元16375元部分
20
375
5
超20000元40000元部分
超16375元31375元部分
25
1375
6
超40000元60000元部分
超31375元45375元部分
30
3375
7
超60000元80000元部分
超45375元58375元部分
35
6375
8
超80000元100000元部分
超58375元70375部分
40
10375
9
超100000元部分
超70375元部分
45
15375
(二)体工商户生产营企事业单位承包营承租营适
级数
含税级距
含税级距
税率()
速算 扣数
说明
1
超5000元
超4750元
5
0
1)表含税级距指纳税年度收入总额减成费损失余额
2)含税级距适体工商户生产营企事业单位承包营承租营含税级距适(单位)代付税款承包营承租营
2
超5000元10000元部分
超4750元9250元部分
10
250
3
超10000元30000元部分
超9250元25250元部分
20
1250
4
超30000元50000元部分
超25250元39250元部分
30
4250
5
超50000元部分
超39250元部分
35
6750
(三)劳动报酬稿酬特许权费财产租赁次收入超4000元减费800元4000元减20费然余额例税率20征收
(四)财产转减财产原值合理费余额例税率20征收
(五)利息股息红利偶然次收入额例税率20征收注：劳务报酬次收入畸高实行加成征收(减法定费适税率20)
级 距
劳务报酬
税率
税款加征
1
20000部分
20
2
超2000050000元部分
30
五成
3
超50000元部分
40
十成
屠宰税税率
规定屠宰税税率分定额税率例税率两种数区屠宰税实行定额税率屠宰应税牲畜头数定额征收具体税额省级民政府行规定
般头猪税额元十元等羊税额元数元等菜牛等牲畜税额头元十元等区屠宰税例税率计征根规定例税率牲畜宰杀实际重量进行征收
土增值税税率
土增值税实行四级超率累进税率纳税象数额相率累进超累方式计算应纳税额税率采超率累进税率需确定项素：纳税象数额相率土增值税增值额扣项目金额相率二纳税象相率低高划分干级次土增值税增值额扣项目金额率低高划分四级次：增值额未超扣项目金额50％部分增值额超扣项目金额50％未超100％部分增值额超扣项目金额100％未超200％部分增值额超扣项目金额200％部分三级次分规定税率土增值税税率30％40％50％60％
土增值税税率表
级次 增值额占扣项目金额例 税率 速算扣率
1 50％（含） 30％ 0
2 50％～100％（含） 40％ 5％
3 100％～200％（含） 50％ 15％
4 200％ 60％ 35％
资源税税目税额幅度表
税目 税率
原油 830元吨
二天然气 215元千立方米
三煤炭 035元吨
四非金属矿原矿 0520元吨者立方米
五黑色金属矿原矿 230元吨
六色金属矿原矿 0430元吨
七盐
固体盐 1060元吨
液体盐 210元吨
城市维护建设税税率
城市维护建设税纳税实行差税率：
1市区适税率7％
2县城建制镇适税率5％
3区适税率1％
教育费附加附加率
教育费附加计税纳税实际缴纳增值税消费税营业税税额附加率3
土费标准
土费根理环境条件土途确定分五类十级收费标准方米计算高方米民币170元低方米0．5元
车辆牌税税额表
车辆牌税税额表
类 项 目 计税标准 年税额 备 注
机 汽车 辆 15元80元
动 载货汽车 净吨位吨 4元15元
车 二轮摩托车 辆 5元15元
三轮摩托车 辆 8元20元
畜力驾驶 辆 1元8元
非 力驾驶 辆 0．3元6元 包括三轮车黄
机 包车力
动 拖行车辆
车 行车 辆 0．5元1元
注：机动车挂车技机动载货汽车计税标准7折征收
船舶牌税税额表
类 计税标准 年税额 备 注
50吨 吨0．30元 净吨位计征
51吨150吨 吨0．35元 净吨位计征
机 151吨300吨 吨0．40元 净吨位计征
301吨500吨 吨0．45元 净吨位计征
动 501吨1000吨 吨0．55元 净吨位计征
1001吨1500吨 吨0．65元 净吨位计征
船 1501吨2000吨 吨0．80元 净吨位计征
2001吨3000吨 吨0．95元 净吨位计征
3001吨 吨1．10元 净吨位计征
非 10吨 吨0．15元 载重吨位计征
机 11吨50吨 吨0．20元 载重吨位计征
动 51吨150吨 吨0．25元 载重吨位计征
船 151吨300吨 吨0．30元 载重吨位计征
301吨 吨0．35元 载重吨位计征
中车辆牌税具体税额标准省治区直辖市民政府表规定税额幅度确定
契税税率
契税税率3—5％契税适税率省治区直辖市民政府前款规定幅度区实际情况确定报财政部国家税务总局备案
文化事业建设费费率
文化事业建设费费率3
农业税税率
国现行农业税征收实行统例税制采取区差例税率农业税条例规定全国均税率常年产量155国务院根国均税率结合区情况分规定省治区直辖市均税率
农业特产税税目税率表
┌──────────────────────────┬───┐
│ 税目 │税率 │
├──────────────────────────┼───┤
│烟叶产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│晾晒烟叶 │31 │
├──────────────────────────┼───┤
│烤烟叶 │31％ │
├──────────────────────────┼───┤
│二园艺产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│毛茶 │16％ │
├──────────────────────────┼───┤
│柑桔香蕉荔枝苹果梨 │12％ │
├──────────────────────────┼───┤
│水果干果 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│果瓜 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│蚕茧 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│三水产品（海淡水滩涂养殖海淡水捕捞水生植物）│8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│四林木产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│原原竹 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│生漆天然树脂 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│天然橡胶 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│五牲畜产品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│牛皮猪皮羊皮 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊毛兔毛 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│羊绒驼绒 │10％ │
├──────────────────────────┼───┤
│六食菌 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│黑木耳银耳香菇蘑菇 │8％ │
├──────────────────────────┼───┤
│七贵重食品 │ │
├──────────────────────────┼───┤
│海参鲍鱼干口燕窝鱼唇鱼翅 │25％
耕占税税率
（）县单位（）均耕1亩（含1亩）区方米2元10元
（二）均耕1亩2亩（含2亩）区方米16元8元
（三）均耕2亩3亩（含3亩）区方米13元65元
（四）均耕3亩区方米1元5元
农村居民占耕新建住宅述规定税额减半征收
济特区济技术开发区济发达均耕特少区适税额适提高高超述规定税额50％
车辆购置税税率
车辆购置税暂行条例规定车辆购置税税率10％
关税复合税率表
商品编号
进口价优惠
进口价普通
进口量优惠
进口量普通
消费税
增值税
02071200
0
0
13
56
0
0
02071411
0
0
8
42
0
0
02071419
0
0
12
95
0
0
02071421
0
0
1
81
0
0
02071429
0
0
6
32
0
0
05040021
0
0
14
77
0
0
22030000
0
0
15
75
0
0
27090000
0
0
0
085
0
0
37013021
0
0
45
70
0
0
37013022
0
0
39
70
0
0
37013029
0
0
68
70
0
0
37023100
0
0
929
433
0
0
37023220
0
0
7
104
0
0
37023290
0
0
40
202
0
0
37023920
0
0
37
104
0
0
37023990
0
0
38
202
0
0
37024100
0
0
341
202
0
0
37024221
0
0
105
110
0
0
37024229
0
0
37
110
0
0
37024291
0
0
105
213
0
0
37024299
0
0
585
213
0
0
37024321
0
0
37
104
0
0
37024329
0
0
37
104
0
0
37024390
0
0
39
202
0
0
37024421
0
0
37
115
0
0
37024422
0
0
105
115
0
0
37024429
0
0
37
115
0
0
37024490
0
0
394
202
0
0
37025100
0
0
1649
433
0
0
37025200
0
0
1227
433
0
0
37025300
0
0
1649
433
0
0
37025410
0
0
155
433
0
0
37025490
0
0
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0
17
8451800022
10
30
0
0
17
8451800023
10
30
0
0
17
84734010
1
35
0
0
17
8473409010
5
35
0
0
17
8479811010
7
30
0
0
17
8501109910
6
35
0
0
17
8501109920
1
35
0
0
17
8501530010
3
35
0
0
17
85023100
5
30
0
0
17
85030030
1
30
0
0
17
8504409010
3
30
0
0
17
8514400010
5
30
0
0
17
8522903110
6
100
0
0
17
85229039
10
100
0
0
17
85254041
5
130
0
0
17
85254049
10
130
0
0
17
8526109010
1
14
0
0
17
8529904910
6
12
0
0
17
8529908110
7
80
0
0
17
8539329010
5
70
0
0
17
85404000
4
17
0
0
17
8543899010
1
35
0
0
17
85451100
2
35
0
0
17
85451900
2
35
0
0
17
8701900010
5
20
0
0
13
8704224010
10
40
0
0
17
8704230010
8
40
0
0
17
8704230020
10
40
0
0
17
8705909010
10
35
0
0
17
8708405010
6
30
0
0
17
8708502010
8
70
0
0
17
8708505010
8
30
0
0
17
8708809010
8
100
0
0
17
87089320
8
70
0
0
17
8708935010
8
30
0
0
17
8708942010
8
70
0
0
17
8708945010
8
30
0
0
17
87089930
3
11
0
0
17
8802401010
1
11
0
0
17
9002119010
6
80
0
0
17
90104200
1
100
0
0
17
9013200010
3
11
0
0
17
9013901010
3
11
0
0
17
9014200010
1
8
0
0
17
9031809010
3
17
0
0
17
9032890010
1
17
0
0
17
9033000010
1
17
0
0
17
9201200010
1
70
0
0
17
9202100011
1
70
0
0
17
9202100091
1
70
0
0
17
9205100010
1
70
0
0
17
9205900010
1
70
0
0
17
城镇土税税率表
段
等 级
级
二级
三级
四级
五级
六级
七级
八级
九级
市区
适税额年方
750
元
650
元
550
元
450
元
350
元
250
元
200
元
100
元
050
元
车船税税率表
类
项 目
计税标准
年税额
机动车
汽车
辆
60320元
载货汽车
净吨位吨
1660元
二轮摩托车
辆
2060元
三轮摩托车
辆
3280元
非机动车
力驾驶
辆
24元
畜力驾驶
辆
32元
行车
辆
8元
类
计税标准
年税额
机动船
150吨
吨120元
500吨
吨160元
1500吨
吨220元
3000吨
吨320元
10000吨
吨420元
10000吨
吨500元
非机动船
10吨
吨060元
50吨
吨080元
150吨
吨100元
300吨
吨120元
301吨
吨140元
房产税税率
1房产原值次减1030余值计征税率12
2房产出租租金收入计征税率12
32001年1月1日起市场价格出租居民住房暂减4税率征收房产税
土增值税税率表
档次
级 距
税率
速算扣系数
税额计算公式
说 明
1
增值额未超扣项目金额50部分
30
0
增值额30
扣项目指取土权支付金额开发土成费新建房配套设施成费旧房建筑物评估价格转房产关税金 财政部规定扣项目
2
增值额超扣项目金额50未超100部分
40
5
增值额 40扣项目金额5
3
增值额超扣项目金额100未超200部分
50
15
增值额50扣项目金额15
4
增值额超扣项目金额200部分
60
35
增值额60扣项目金额35
印花税税率表
税 目
例税率
税 目
例税率
1财产租赁合
1‰
5货物运输合
05‰
2仓储保合
1‰
6产权转移书
05‰
3加工承揽合
05‰
7营业帐簿中记载资金帐簿
05‰
4建设工程勘察设计合
05‰
8购销合
03‰
税 目
例税率
税 目
定额税率
9建筑安装工程承包合
03‰
1权利许证
五元
10技术合
03‰
2营业帐簿中帐簿
五元
11款合
005‰
12财产保险合
01‰
营业税税率表
税目
税率
范围
说明
交通运输业
3
陆路运输包括铁路运输公路运输缆车运输索道运输陆路运输
水路运输
捞水路运输征税
航空运输通空中航线运送货物旅客运输业务
通航空业务航空面服务业务航空运输征税
道运输
装卸搬运
二建筑业
3
建筑
安装
修缮
装饰
工程作业
三金融保险业
8
金融业务包括贷款融资租赁金融商品转金融纪业金融业务
贷款包括资金贷款转贷典业抵押贷款业务资金贷款征税民银行贷款业务征税
保险
年期返性身保险业务免征营业税
四邮电通信业
3
包括邮政电信
邮政包括传递函件包件邮汇报刊发行邮务物品销售邮政储蓄邮政业务
邮政部门销售集邮商品征收营业税
电信包括电报电传电话电话机安装电信物品销售电信业务
五文化体育业
3
包括文化业体育业
文化业包括表演播映文化业
营游览场业务文化业征税
体育业包括举办体育赛体育赛活动提供场
六娱乐业
10
营歌厅舞厅卡拉OK歌舞厅音乐茶座台球高尔夫球保龄球壁球网球等项目
营射击游艺机跑马狩猎(包括钓鱼)游艇赛车(专供童娱乐游艇赛车外)等游艺项目
5
游艺项目
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