报表岗位会计工作总结(精选篇)
第篇：会计报表岗位职责
会计报表岗位职责
1 根稽核原始证会计科目求填制记账证记账证稽核员复核登记账簿
2 会计制度求定期正确计提结转关折旧成费基金等
3 月末结算出帐户发生额余额核误编制会计报表月5号前报出
4 协助财务科长时办理会计档案整理装订档工作
5 完成领导时交办项工作务
第二篇：编制证会计报表岗位
编制证会计报表岗位
1 认真复核审查原始证发现手续全合理单时退回补办手续科长汇报
2 会计科目求填制记账证记账证容齐全交会计复核登记关账簿
3 定期月准时计算提取修购基金福利基金时拨交工会费
4 正确计算项费摊销规定项目标准计算方法正确计提月末规定计算药品进销差价率结转药品成
5 月月末结算出种账户发生额余额核误编制会计报表
6 编制会计报表数字真实容完整报送时
7 协助会计办理会计档案整理装订档工作
第三篇：会计岗位实际工作验总结
面说实践中总结出理理应实践更快更准确完成工作方法思路希伙交流分享验
会计岗位跑外时（税金会计）
1月国税正常应办常性业务做笔记理月正常业务时性业务记录做完标记正常业务月笔记样防止漏项
2认证专发票运费发票时月弄张纸次认证通发票份数写纸月低税务机关清单核（份数抵扣税额）便时统计已认证份数
3说说认证吧吉林省增值税般纳税现发票开具日起90天认证说90天整月计算天天算
销货方购货方取增值税专发票时发现销货方开具发票列明方基资料误果购货方未认证需购货方出具份情况说明方税务机关予批准销货方月作废次月开具红字专发票
果购货方认证求退票需购货方税务机会出具份进货退出证明单（退货证明）销货方税务机关予批准月作废次月红
4通税收缴款书（税票子）税局开具征期缴纳作废重开开户行求两天缴纳果加盖清晰银行走话麻烦银行般第二联核印鉴种份单子张情况银行核张张加盖更清晰抄报税时果出现点点差头结果会反税局单位间加强细节减少差错出现
二会计岗位工资（工资会计）
1取钱分钱时候回分钱时两点：
1成达定取钱办事员面数否100张达谁差张两张面查清少张半张事
2准铅笔数奖金表铅笔数注明取钱部门取合计总金额减扣款标净额表格数值累加总数时减扣款发钱时较忙乱没时间核提前写铅笔数铅笔数写x元办事员取钱时
查x元果回数碰铅笔数找铅笔数代表发手金额金额提前算
单位时碰钱总数果时发金额说明银行回途中错误果总金额分分分少钱说明分程中错误银行取钱前定先算准取回数＝发部室车间净数
三材料购销存岗位点验（材料会计）
理没贷实践中出
1说说稽核吧月日常工作月原材料月末稽核业务量库房稽核程中定准料单数字果清楚定描果回清加减联单子金额肯定碰数材料计划价入库时候没办法碰数切记定描
2说说抓月计划成法核算料单抓采购部联库稽核回联抓队（式联复写号码肯定致抓）果采购部联次库联次沒說明库沒验收材料沒挂途果采购部联次沒库联次肯定暂估联次发票未材料暂估入库次月暂估发票时正常入抓队号码分单子号码658320百位十位數字3232单子放起样333485说百位十位數字致放起摆桌面堆堆抓样抓快然说种业务量较情況果业务量话抓理
四岗位应收应付应收应付预收预付（会计）
企业日常业务付款付款道严格审批手续样付款环节会更加严密
1审合没采购合肯定予付款
2审年初计划果年初部室车间没计划话肯定予付款
3审前关系前付款销货提供劳务收款方收款收否开具前款未清款付前款应收回收未清款予支付
4款单相关部门财务部领导签字签字全款单填写误者予付款
5账户账面贷方数否付款数企业般批量付款
发票时：材料采购等科目
应交税费应交增值税（进项税额）等科目
贷：应付账款xx户
付款时： 贷：银行存款
果账贷方金额否付款数发生付款成预付款债权果月末前采购部门承诺发票肯定情况考虑先付款否行五条做会计时点心
现电算化常账出倒账
财务软件里excel表格中倒数时倒账时单位名头前数字600560 某某公司 期初余额 期发生额期末余额
600560 某某公司单元格中行数较单元格处理掉数字较麻烦单元格中 600560 某某公司变成某某公司前面数字掉
样做含数字名头列选中ctrl+f查找点击换然次输入09换 什没 空白 点击全部换数字全换成空白数单位名头前面空格空格全部换成空白
五加盖印章『清清晰晰』方法
家工作会常接触单位印章会计总会接触企业印信证中印信包括印章出纳总盖财务专章工作中常盖印章企业公章发票专章现金专章转讫等等
实银行银行业务员盖章时知发现没底垫块胶皮印章量弹性
办公桌没必专门整块胶皮鼠标垫垫印章面印时候章力转圈压匀非常清晰
现银行识印鉴时电脑识果感觉印话印章带身银行加盖然印章带身制度允许
六总账电算化（总账报表电算化会计）
电脑实总结提高工作效率希家
1保护眼睛家般显示器键中选择文模式屏幕分辨率设左边字体更保护眼睛桌面单击鼠标右键－属性－设置－高级－适配器－列出模式－800*60060赫兹般xp默认75赫兹较亮没60赫兹
2安全删u盘时快方法务栏右边绿色箭头单击右键点两较慢单击左键点击安全删直接安全删u盘样次单击右键删u盘会少出现话框省时间
3现软盘质量关知道家没遇类似事情部门求必须软盘报文件保险次考三张软盘张份资料样万失考资料时秒钟总第张软盘报回跑时间短
4电脑里盘符中系统默认c盘程序安装c盘文件般放e盘f盘中格格c盘会常ef盘中样省时间务栏单击右键－属性－务栏－显示快速启动挑务栏左边设置三快速启动键显示桌面快速启动int
第三直接进入ef盘快速启动样次双击电脑双击盘符需单击务栏左边快速启动键直接达设定盘符中设定快速启动简单电脑中设定盘符单击右键创建桌面快捷方式然快捷方式拉务栏中成快速启动键行
现软盘光盘网络网盘般真u盘时候家没想u盘命名重命名u盘起性化名字u盘传说中水直接点u盘设置务栏中快捷键单击直u盘u盘e盘设快捷键留务栏中
5wordexl中常遇开文件保存文件路径直接设定e盘（f盘）样次开保存文件时话框中选选具体方法
word菜单中工具－选项－文件位置－修改
exl菜单中工具－选项－常规－默认文件位置－修改
样次保存开文件直接ef盘方便
6电脑杀毒软件天天升级适升级设置定时查杀行防中病毒木马乱载载东西先杀毒解压总家网站转qq163音乐
7机器开u盘时先查杀病毒养成惯
8相信网络老师网搜索引擎输入问问题关键字然搜索检索结果精典心中网络片海网说喜欢网络中样东西会喜欢网络需喜欢样例游戏电视电影聊天会喜欢网络
9家知道常省时间快捷键
ctrl+c复制
ctrl+v粘贴
键盘左角开始菜单+d快速显示桌面
ctrl+a全选
ctrl+s保存保存快捷键常
word时双击左边竖线里出现页面设置话框快捷方法
10元东西3折意思减3折卖7元钱
10元东西卖6折意思60％原价销售卖6元
七折折意思
1收条先写写数字写写数字
2常接触银行财务现金转讫讫意思 结转完毕 意思
3账帐完全通正确应该账字账务处理
4时电算化账exl表格转数时果数字太长记住话读数点325648359心里读成325648359样记位数转exl表格加数点
5常数字时算盘样记位置300000 记住3十万位
6时报表报表万元300000元记分隔符（百位千位分隔符）左移位300000万元
八发票收区
1发票销售货物提供劳务证明收收款项证明
2正规单位做法收款时必须开具收
3发票带税监章发票般税关系见发票挂
4收税务局监制带税监章收种正规白条没税监章收
勿会计切记
账金额相差1分1万差账目勿错误混
第四篇：周月工作总结报表
长春银基重工装备限公司
周工作总结报表
备注：1工作容安排部门负责填写
2周例会周报表提交办公室
月工作总结报表
月工作计划报表
第页
第五篇：cpa会计合财务报表复总结
会计 总结四c25 合财务报表
考情分析
三年考试题型观题容抵销分录编制等章属年必考容年教材发生变化变化合报表增加未实现部交易损益抵销变化：
（1）持期投资应付债券抵销细节变化
果债券投资余额应付债券余额差额应记投资收益项目债券投资余额应付债券余额差额应贷记财务费项目
（2）连续编制合财务报表时涉未分配利润—年初盈余公积抵销分录删
（3）合资产负债表节四报告期增减子公司增加：五子公司发生超额亏损合资产负债表中反映
（4）合利润表节综合收益总额项目单独列示属母公司者综合收益总额项目属少数股东综合收益总额项目删五子公司发生超额亏损合利润表中反映
（5）合现金流量表节增加：
母公司购买子公司营业单位支付价中现金支付部分子公司营业单位购买日持现金现金专项储备作独立项目列示增加专项储备恢复分录
．合财务报表范围
第．确定基础：否控制
第二．否控制判断
1直接控制：持股例＞50（直接间接直接加间接）
2实质控制（清题意实质重形式判断）
3子公司应纳入合范围
4纳入合范围：
（1）已清理整顿原子公司（2）已破产原子公司（3）非子公司（联合营）
二．合报表调整抵销分录（分录报表项目名称非会计科目）
第．未实现部销售利润抵销
1存货抵销（处理步骤思路）
第年：
（1）假设部购进存货全部集团外销售（全部实现）
抵销母收入子成：
：营业收入母含税收入
贷：营业成子购进价格外销售成
（2）实际未实现予反抵销
：营业成未实现部分存货部销售差额
贷：存货子未实现部分存货价值调整集团整体致价值
（3）确认未实现部分存货计税基础子账面价值差异产生递延税
计算方法：前抵销分录中存货（贷）－存货（）税资产余额负表余额税费
：税资产
贷：税费
第二年：
（1）先假设年部购进存货全部实现（重复年分录损益改进未分配利润）：未分利润—年初
贷：营业成
（2）假设年新部购进存货全部实现（年假设全部实现处理）：营业收入
贷：营业成
（3）实际未实现部分予反抵销（注意存货计量方法先进先出分年未实现年未实现计算相加）
：营业成 年未实现部分销售差额＋年未实现部分销售差额贷：存货
（4）年确认税资产发生额（分年年产生递延税）：递延税资产年余额
贷：未分配利润—年初年递延资产
税费年递延资产
（涉存货跌价准备处理）
2固定资产抵销（作固定资产外销售全部未实现）
a部购进存货作固定资产：
第年：
（1）部购进存货作固定资产全部未实现抵销
：营业收入母含税收入
贷：营业成母销售成
固定资产—原价子作固定资产计账面价值
（2）计提折旧抵销
：固定资产—累计折旧
贷：理费
（3）存货抵销计算确认递延税资产
：递延税资产
贷：税费
第二年：
（1）年未实现次抵销（基重复分录）
：未分配利润—年初
贷：固定资产—原价
（2）年计提折旧予次抵销
：固定资产—累计折旧
贷：未分配利润—年初
（3）年部购进存货作固定资产全部未实现抵销（第年）
（4）年集体折旧予抵销（第年）
（5）计算确认递延税资产
：递延税资产
贷：未分配利润—年初
税费
b部购进固定资产作固定资产
第年：
（1）：营业外收入（母部销售利）
贷：固定资产—原价（子计账面价值）
（2）（3）a中
第二年：a中
3形资产抵销——基固定资产改形资产—累计摊销
（固定资产形资产涉减值损失处理）
第二．子财务报表调整
1涉会计政策期间调整子资产负债账面价值公允价值间差额调整控制企业合子账面价值基础确定成存差额调整差额调整针非控制企业合
2子账面价值公允价值间差额调整（考虑应税合）
第年：
（1）子账面价值调整公允价值
：固定资产形资产等
贷：资公积
（2）调整折旧摊销
：理费等
贷：固定资产—累计折旧（形资产—累计摊销）
第二年：
（1）次子账面价值调整公允价值
：固定资产形资产
贷：资公积
（2）调整年折旧摊销
：未分配利润—年初
贷：固定资产—累计折旧（形资产—累计摊销）
（3）调整年折旧摊销
：理费
贷：固定资产—累计折旧（形资产—累计摊销）
第三．母子长期股权投资成法调整权益法
第年：
（1）应享子年实现净利润追加处理
：长期股权投资子调整净利润×持股例
贷：投资收益
（中净利润调整包括部交易未实现损益调整子补提折旧摊销调整）
（2）宣告发放现金股利利润调整
：投资收益
贷：长期股权投资
（3）子年净损益外者权益变动追加处理
：长期股权投资
贷：资公积—资公积
时调整合者权益变动表
：权益法投资单位者权益变动影响
贷：供出售金融资产公允价值变动净额
第二年：
（1）年长期股权股权投资成法调整权益法（者权益变动股利等）：长期股权投资
贷：未分配利润—年初
资公积
（2）年调整处理第年
第四．母长期股权投资项目子者权益项目抵销（抵销长期股权投资） 年进行次相方法抵销：
：实收资子
资公积子
盈余公积子
未分配利润—年末子
商誉
贷：长期股权投资母少数股东权益
第五．母子子子公司相互间持方长期股权投资收益抵销
：投资收益母
少数股东损益
未分配利润—年初
贷：提取盈余公积子
股东分配子（包括现金股利股票股利）
未分配利润—年末
第六．部债权债务抵销
1部应收应付账款抵销（应收应付票预收预款项等类似处理） 第年：
（1）母角度部应收账款抵销
：应付账款子含增值税
贷：应收帐款母
（2）应收帐款涉坏账准备抵销
：应收帐款—坏账准备
贷：资产减值损失
（3）坏账准备涉递延税资产抵销
：税费
贷：递延税资产
第二年：
（1）次进行年应收账款抵销
：应付账款
贷：应收帐款
（2）次进行年坏账准备抵销
：应收帐款—坏账准备
贷：未分配利润—年初
（年发生坏账准备第年抵销）
（3）次进行年坏账准备相关递延税资产抵销：未分配利润—年初
贷：递延税资产
（年产生坏账准备相关递延税第年抵销）
2债券投资应付债券抵销
（1）债券投资应付债券摊余成抵销
：应付债券摊余成
投资收益差额
贷：持期投资摊余成
财务费差额
（2）投资收益财务费抵销（二者差额时较者）：投资收益
贷：财务费
（3）应收应付利息抵销
：应付利息票面利息
贷：应收利息票面利息
第七．合现金流量表中项目抵销
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第篇：会计报表岗位职责
会计报表岗位职责
1 根稽核原始证会计科目求填制记账证记账证稽核员复核登记账簿
2 会计制度求定期正确计提结转关折旧成费基金等
3 月末结算出帐户发生额余额核误编制会计报表月5号前报出
4 协助财务科长时办理会计档案整理装订档工作
5 完成领导时交办项工作务
第二篇：编制证会计报表岗位
编制证会计报表岗位
1 认真复核审查原始证发现手续全合理单时退回补办手续科长汇报
2 会计科目求填制记账证记账证容齐全交会计复核登记关账簿
3 定期月准时计算提取修购基金福利基金时拨交工会费
4 正确计算项费摊销规定项目标准计算方法正确计提月末规定计算药品进销差价率结转药品成
5 月月末结算出种账户发生额余额核误编制会计报表
6 编制会计报表数字真实容完整报送时
7 协助会计办理会计档案整理装订档工作
第三篇：会计岗位实际工作验总结
面说实践中总结出理理应实践更快更准确完成工作方法思路希伙交流分享验
会计岗位跑外时（税金会计）
1月国税正常应办常性业务做笔记理月正常业务时性业务记录做完标记正常业务月笔记样防止漏项
2认证专发票运费发票时月弄张纸次认证通发票份数写纸月低税务机关清单核（份数抵扣税额）便时统计已认证份数
3说说认证吧吉林省增值税般纳税现发票开具日起90天认证说90天整月计算天天算
销货方购货方取增值税专发票时发现销货方开具发票列明方基资料误果购货方未认证需购货方出具份情况说明方税务机关予批准销货方月作废次月开具红字专发票
果购货方认证求退票需购货方税务机会出具份进货退出证明单（退货证明）销货方税务机关予批准月作废次月红
4通税收缴款书（税票子）税局开具征期缴纳作废重开开户行求两天缴纳果加盖清晰银行走话麻烦银行般第二联核印鉴种份单子张情况银行核张张加盖更清晰抄报税时果出现点点差头结果会反税局单位间加强细节减少差错出现
二会计岗位工资（工资会计）
1取钱分钱时候回分钱时两点：
1成达定取钱办事员面数否100张达谁差张两张面查清少张半张事
2准铅笔数奖金表铅笔数注明取钱部门取合计总金额减扣款标净额表格数值累加总数时减扣款发钱时较忙乱没时间核提前写铅笔数铅笔数写x元办事员取钱时
查x元果回数碰铅笔数找铅笔数代表发手金额金额提前算
单位时碰钱总数果时发金额说明银行回途中错误果总金额分分分少钱说明分程中错误银行取钱前定先算准取回数＝发部室车间净数
三材料购销存岗位点验（材料会计）
理没贷实践中出
1说说稽核吧月日常工作月原材料月末稽核业务量库房稽核程中定准料单数字果清楚定描果回清加减联单子金额肯定碰数材料计划价入库时候没办法碰数切记定描
2说说抓月计划成法核算料单抓采购部联库稽核回联抓队（式联复写号码肯定致抓）果采购部联次库联次沒說明库沒验收材料沒挂途果采购部联次沒库联次肯定暂估联次发票未材料暂估入库次月暂估发票时正常入抓队号码分单子号码658320百位十位數字3232单子放起样333485说百位十位數字致放起摆桌面堆堆抓样抓快然说种业务量较情況果业务量话抓理
四岗位应收应付应收应付预收预付（会计）
企业日常业务付款付款道严格审批手续样付款环节会更加严密
1审合没采购合肯定予付款
2审年初计划果年初部室车间没计划话肯定予付款
3审前关系前付款销货提供劳务收款方收款收否开具前款未清款付前款应收回收未清款予支付
4款单相关部门财务部领导签字签字全款单填写误者予付款
5账户账面贷方数否付款数企业般批量付款
发票时：材料采购等科目
应交税费应交增值税（进项税额）等科目
贷：应付账款xx户
付款时： 贷：银行存款
果账贷方金额否付款数发生付款成预付款债权果月末前采购部门承诺发票肯定情况考虑先付款否行五条做会计时点心
现电算化常账出倒账
财务软件里excel表格中倒数时倒账时单位名头前数字600560 某某公司 期初余额 期发生额期末余额
600560 某某公司单元格中行数较单元格处理掉数字较麻烦单元格中 600560 某某公司变成某某公司前面数字掉
样做含数字名头列选中ctrl+f查找点击换然次输入09换 什没 空白 点击全部换数字全换成空白数单位名头前面空格空格全部换成空白
五加盖印章『清清晰晰』方法
家工作会常接触单位印章会计总会接触企业印信证中印信包括印章出纳总盖财务专章工作中常盖印章企业公章发票专章现金专章转讫等等
实银行银行业务员盖章时知发现没底垫块胶皮印章量弹性
办公桌没必专门整块胶皮鼠标垫垫印章面印时候章力转圈压匀非常清晰
现银行识印鉴时电脑识果感觉印话印章带身银行加盖然印章带身制度允许
六总账电算化（总账报表电算化会计）
电脑实总结提高工作效率希家
1保护眼睛家般显示器键中选择文模式屏幕分辨率设左边字体更保护眼睛桌面单击鼠标右键－属性－设置－高级－适配器－列出模式－800*60060赫兹般xp默认75赫兹较亮没60赫兹
2安全删u盘时快方法务栏右边绿色箭头单击右键点两较慢单击左键点击安全删直接安全删u盘样次单击右键删u盘会少出现话框省时间
3现软盘质量关知道家没遇类似事情部门求必须软盘报文件保险次考三张软盘张份资料样万失考资料时秒钟总第张软盘报回跑时间短
4电脑里盘符中系统默认c盘程序安装c盘文件般放e盘f盘中格格c盘会常ef盘中样省时间务栏单击右键－属性－务栏－显示快速启动挑务栏左边设置三快速启动键显示桌面快速启动int
第三直接进入ef盘快速启动样次双击电脑双击盘符需单击务栏左边快速启动键直接达设定盘符中设定快速启动简单电脑中设定盘符单击右键创建桌面快捷方式然快捷方式拉务栏中成快速启动键行
现软盘光盘网络网盘般真u盘时候家没想u盘命名重命名u盘起性化名字u盘传说中水直接点u盘设置务栏中快捷键单击直u盘u盘e盘设快捷键留务栏中
5wordexl中常遇开文件保存文件路径直接设定e盘（f盘）样次开保存文件时话框中选选具体方法
word菜单中工具－选项－文件位置－修改
exl菜单中工具－选项－常规－默认文件位置－修改
样次保存开文件直接ef盘方便
6电脑杀毒软件天天升级适升级设置定时查杀行防中病毒木马乱载载东西先杀毒解压总家网站转qq163音乐
7机器开u盘时先查杀病毒养成惯
8相信网络老师网搜索引擎输入问问题关键字然搜索检索结果精典心中网络片海网说喜欢网络中样东西会喜欢网络需喜欢样例游戏电视电影聊天会喜欢网络
9家知道常省时间快捷键
ctrl+c复制
ctrl+v粘贴
键盘左角开始菜单+d快速显示桌面
ctrl+a全选
ctrl+s保存保存快捷键常
word时双击左边竖线里出现页面设置话框快捷方法
10元东西3折意思减3折卖7元钱
10元东西卖6折意思60％原价销售卖6元
七折折意思
1收条先写写数字写写数字
2常接触银行财务现金转讫讫意思 结转完毕 意思
3账帐完全通正确应该账字账务处理
4时电算化账exl表格转数时果数字太长记住话读数点325648359心里读成325648359样记位数转exl表格加数点
5常数字时算盘样记位置300000 记住3十万位
6时报表报表万元300000元记分隔符（百位千位分隔符）左移位300000万元
八发票收区
1发票销售货物提供劳务证明收收款项证明
2正规单位做法收款时必须开具收
3发票带税监章发票般税关系见发票挂
4收税务局监制带税监章收种正规白条没税监章收
勿会计切记
账金额相差1分1万差账目勿错误混
第四篇：周月工作总结报表
长春银基重工装备限公司
周工作总结报表
备注：1工作容安排部门负责填写
2周例会周报表提交办公室
月工作总结报表
月工作计划报表
第页
第五篇：cpa会计合财务报表复总结
会计 总结四c25 合财务报表
考情分析
三年考试题型观题容抵销分录编制等章属年必考容年教材发生变化变化合报表增加未实现部交易损益抵销变化：
（1）持期投资应付债券抵销细节变化
果债券投资余额应付债券余额差额应记投资收益项目债券投资余额应付债券余额差额应贷记财务费项目
（2）连续编制合财务报表时涉未分配利润—年初盈余公积抵销分录删
（3）合资产负债表节四报告期增减子公司增加：五子公司发生超额亏损合资产负债表中反映
（4）合利润表节综合收益总额项目单独列示属母公司者综合收益总额项目属少数股东综合收益总额项目删五子公司发生超额亏损合利润表中反映
（5）合现金流量表节增加：
母公司购买子公司营业单位支付价中现金支付部分子公司营业单位购买日持现金现金专项储备作独立项目列示增加专项储备恢复分录
．合财务报表范围
第．确定基础：否控制
第二．否控制判断
1直接控制：持股例＞50（直接间接直接加间接）
2实质控制（清题意实质重形式判断）
3子公司应纳入合范围
4纳入合范围：
（1）已清理整顿原子公司（2）已破产原子公司（3）非子公司（联合营）
二．合报表调整抵销分录（分录报表项目名称非会计科目）
第．未实现部销售利润抵销
1存货抵销（处理步骤思路）
第年：
（1）假设部购进存货全部集团外销售（全部实现）
抵销母收入子成：
：营业收入母含税收入
贷：营业成子购进价格外销售成
（2）实际未实现予反抵销
：营业成未实现部分存货部销售差额
贷：存货子未实现部分存货价值调整集团整体致价值
（3）确认未实现部分存货计税基础子账面价值差异产生递延税
计算方法：前抵销分录中存货（贷）－存货（）税资产余额负表余额税费
：税资产
贷：税费
第二年：
（1）先假设年部购进存货全部实现（重复年分录损益改进未分配利润）：未分利润—年初
贷：营业成
（2）假设年新部购进存货全部实现（年假设全部实现处理）：营业收入
贷：营业成
（3）实际未实现部分予反抵销（注意存货计量方法先进先出分年未实现年未实现计算相加）
：营业成 年未实现部分销售差额＋年未实现部分销售差额贷：存货
（4）年确认税资产发生额（分年年产生递延税）：递延税资产年余额
贷：未分配利润—年初年递延资产
税费年递延资产
（涉存货跌价准备处理）
2固定资产抵销（作固定资产外销售全部未实现）
a部购进存货作固定资产：
第年：
（1）部购进存货作固定资产全部未实现抵销
：营业收入母含税收入
贷：营业成母销售成
固定资产—原价子作固定资产计账面价值
（2）计提折旧抵销
：固定资产—累计折旧
贷：理费
（3）存货抵销计算确认递延税资产
：递延税资产
贷：税费
第二年：
（1）年未实现次抵销（基重复分录）
：未分配利润—年初
贷：固定资产—原价
（2）年计提折旧予次抵销
：固定资产—累计折旧
贷：未分配利润—年初
（3）年部购进存货作固定资产全部未实现抵销（第年）
（4）年集体折旧予抵销（第年）
（5）计算确认递延税资产
：递延税资产
贷：未分配利润—年初
税费
b部购进固定资产作固定资产
第年：
（1）：营业外收入（母部销售利）
贷：固定资产—原价（子计账面价值）
（2）（3）a中
第二年：a中
3形资产抵销——基固定资产改形资产—累计摊销
（固定资产形资产涉减值损失处理）
第二．子财务报表调整
1涉会计政策期间调整子资产负债账面价值公允价值间差额调整控制企业合子账面价值基础确定成存差额调整差额调整针非控制企业合
2子账面价值公允价值间差额调整（考虑应税合）
第年：
（1）子账面价值调整公允价值
：固定资产形资产等
贷：资公积
（2）调整折旧摊销
：理费等
贷：固定资产—累计折旧（形资产—累计摊销）
第二年：
（1）次子账面价值调整公允价值
：固定资产形资产
贷：资公积
（2）调整年折旧摊销
：未分配利润—年初
贷：固定资产—累计折旧（形资产—累计摊销）
（3）调整年折旧摊销
：理费
贷：固定资产—累计折旧（形资产—累计摊销）
第三．母子长期股权投资成法调整权益法
第年：
（1）应享子年实现净利润追加处理
：长期股权投资子调整净利润×持股例
贷：投资收益
（中净利润调整包括部交易未实现损益调整子补提折旧摊销调整）
（2）宣告发放现金股利利润调整
：投资收益
贷：长期股权投资
（3）子年净损益外者权益变动追加处理
：长期股权投资
贷：资公积—资公积
时调整合者权益变动表
：权益法投资单位者权益变动影响
贷：供出售金融资产公允价值变动净额
第二年：
（1）年长期股权股权投资成法调整权益法（者权益变动股利等）：长期股权投资
贷：未分配利润—年初
资公积
（2）年调整处理第年
第四．母长期股权投资项目子者权益项目抵销（抵销长期股权投资） 年进行次相方法抵销：
：实收资子
资公积子
盈余公积子
未分配利润—年末子
商誉
贷：长期股权投资母少数股东权益
第五．母子子子公司相互间持方长期股权投资收益抵销
：投资收益母
少数股东损益
未分配利润—年初
贷：提取盈余公积子
股东分配子（包括现金股利股票股利）
未分配利润—年末
第六．部债权债务抵销
1部应收应付账款抵销（应收应付票预收预款项等类似处理） 第年：
（1）母角度部应收账款抵销
：应付账款子含增值税
贷：应收帐款母
（2）应收帐款涉坏账准备抵销
：应收帐款—坏账准备
贷：资产减值损失
（3）坏账准备涉递延税资产抵销
：税费
贷：递延税资产
第二年：
（1）次进行年应收账款抵销
：应付账款
贷：应收帐款
（2）次进行年坏账准备抵销
：应收帐款—坏账准备
贷：未分配利润—年初
（年发生坏账准备第年抵销）
（3）次进行年坏账准备相关递延税资产抵销：未分配利润—年初
贷：递延税资产
（年产生坏账准备相关递延税第年抵销）
2债券投资应付债券抵销
（1）债券投资应付债券摊余成抵销
：应付债券摊余成
投资收益差额
贷：持期投资摊余成
财务费差额
（2）投资收益财务费抵销（二者差额时较者）：投资收益
贷：财务费
（3）应收应付利息抵销
：应付利息票面利息
贷：应收利息票面利息
第七．合现金流量表中项目抵销
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