电算化系统理办法
目 录
第章总
第二章会计电算化系统岗位责制度
第三章电算化实施
第四章会计电算化系统操作理制度
第五章会计电算化系统软硬件理制度
第六章会计电算化系统会计档案理制度
第七章附
电算化系统理办法
第章总
第条推行公司理现代化动化提高财务会计工作效率加强电算化理特制定办法
第二章会计电算化系统岗位责制度
第二条核算系统员分工
适应会计工作电算化会计工作重点转移岗位变动需财会员工作容务相互分工做出调整
会计员工作岗位划分 会计系统理员系统操作员制单复核审核会计报表档案理出纳岗位中系统理员兼出纳工作出纳员兼操作员
第三条核算系统员组成
核算系统系统理员会计电算化操作员数审核员会计理员组成
（1）系统理员：负责核算系统运行环境建立组织协调系统日常运行操作提出软件修改意见发现解决操作障时纠正数差错负责检查督促系统类员工作负责系统安全保密工作负责系统硬件设备检查障处理工作确保系统正常运行负责数程序正确性适应性维护发生处理错误应 时销售单位技术员取联系时解决发生错误般计算机专业员负责
（２）会计电算化操作员：负责分财会工作做分原始证汇集记帐证编制预处理工作负责审查输入证预处理整理输入证编制记帐证进行核算工作负责系统操作运行负责数登录印种帐表数严格遵守操作规程负责数正确性校核发现障应时报告系统理员时应做会计数备份具合格证会计员负责
（３）审核员：负责输入证代码数完整性正确性审核保证输出帐表数完整性正确性输入证负责
（４）会计档案理员：负责存档数软盘程序软盘帐表证种资料保工作做软件数资料安全保密工作作会计数备份工作
（５）会计出纳员职责手工方式职责样区必须会计电算化较解充分利会计电算化提供种会计资料
第四条会计电算化系统类员岗位责制
（1）系统理员责制
① 负责会计电算化系统日常理工作监督保证系统正常运行做合法安全审计求系统发生障时应时场组织关员快恢复正常运行
② 定期检查软硬设备运行情况负责系统运行中软硬件障消工作负责系统安装调试工作规定程序实施软件完整性适应性正确性维护
③协调系统类员间工作关系
④ 检查会计证预处理工作确保类输入数符合系统求
⑤ 负责计算机输出帐表证数正确性时性检查工作
⑥ 负责系统关资源（包括硬件设备软件数文档资料等）调修改更新审批手续
⑦负责系统运行安全性正确性时性检查工作
⑧ 做系统操作运行情况总结工作提出更新软件修改软件需求报告
⑨ 负责系统类员工作质量考评提出免意见
⑩完善现理制度制定岗位责济责考核制度
（２）会计电算化操作员责制
① 负责系统数登录数备份输出帐表印工作严格输入证做数输入操作输入完毕进行检核工作核误交审核员复核输入操作中发现输入证疑问错误时应时系统理员专职会计员反映擅作废修改发现输入数证符时应证数予修正
②严格系统操作说明进行操作
③ 天日记帐数做天登录登录印出天帐表做日帐日清日记帐输入应做日清月末应核误明细帐科目汇总表印输出
④ 月末印系统明细帐总分类帐会计报表动转帐证
⑤ 次操作完毕应时做类备份数存档数
⑥注意安全保密操作口令意泄露备份数应妥善保
⑦ 系统操作程中发现障应时系统理员报告做障记录机记录等事项
（３）审核员责制
① 负责证数审核工作包括类代码合法性摘规范性数正确性
② 负责输出数正确性审核工作
③ 真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
④ 符合求证正确输出帐表数予签章确认
（４）会计档案理员责制
① 负责系统类数软盘系统软盘类帐表证资料备份存档保工作
② 做类数资料证安全保密工作擅出
③ 规定期限类关员催交备份数存档数
（５）专职会计员责制
① 分容汇集材料收发领退单销售发票工资变动停止发放等类单
② 规定期限根原始证准确编制会计记帐证
③ 编制会计证应符合财会制度求做容完整数正确代码合法恰摘应简明规范
④ 果专职会计员兼会计电算化系统操作员应遵守会计电算化系统操作员责制
第三章电算化实施
第四条领导组织
搞公司会计电算化工作公司成立时性会计电算化领导组负责会计电算化工作组织领导监督协调总理财务副总理亲领导
公司成立会计电算化实施组具体负责会计电算化实现工作该组财务会计员计算机专业员组成负责财务担完成会计电算化务组撤销
公司缺乏计算机专业员专业力量较弱时聘请外部专家顾问参咨询
第五条规划
会计电算化工作应般投资项目工作规程进行行性分析实施组应提交编制研报告报领导组审批
电算化会计信息系统开发须遵软件工程生命周期法进行开发方案须领导组批准
领导组重点审查电算化会计信息系统开发费预算
费包括电脑硬件辅助设备购买升级添置软件开发购买员培训调研证甩手帐转制费
加快公司会计电算化速度公司外购商品化会计软件接受级部门推荐行业性通软件
第六条基础工作整理
(1)做手工会计业务数规范化工作
①重新核类证帐簿做帐证帐帐帐实相符中 混乱历史遗留问题差异调整低水
②清理帐户银行帐户串户未达帐项呆帐坏帐时核销销
（2）做类帐证表资料格式规范化工作：
①划分保留修改容
②部分会计资料格式重新设计修改
③记帐证摘栏进步规范简明扼
（3）会计核算程序化：
①事先确定录入审核记帐等数传递次序
②规定操作员执行数传递次序时间责
（4）需重新确定工作：
①种会计核算方法
②成核算方法
③折旧计提方法
④工资提取发放办法
第七条制度调整
电算化会计核算制度应作调整：
会计科目保留汉字会计科目名称级会计科目编码符合会计准求：
出纳员程序员兼证录入工作进行系统操作
现金银行日记帐活页式帐页天印
般帐簿根工作需月季年度印业务量较少帐簿满面页印
记帐证数已存电脑条件总分类帐户期发生额表代总分类帐
记帐发生证录入错误应红字帐法予纠正编制补充登记负数销证重新修改
第八条运行验收
（1）会计软件试运行工作：
①初始化类会计基础数历史数输入
②手工计算机处理结果双检验
③电算化部理制度建立
（ 2） 手工计算机处理结果双检验容：
①种核算方法正确性检验发生偏差时调整
②科目体系正确性检验否适应核算报表理会计制度求
③操作熟悉程度考查操作失误纠正发生差错时属原确定责时纠正惯性操作错误会计处理错误
④会计软件程序错误业务处理错误纠正必时通知关员时修改完善
（ 3） 试运行期间手工计算机会计核算两套系统行运行阶段前期手工方式期电算间合法证手帐证
（4）试运行3月两套体系检验致提出验收申请
（ 5）财政行政理部门规定会计电算化验收标准程序准备相关验收材料关部门申请验收
（6）验收合格公司会计系统正式甩掉手帐电脑软件运行实施组做文件资料收集整理档等善处理余
第四章会计电算化系统操作理制度
第九条系统理
（１）保证会计电算化系统安全运行 必须系统操作做出严格控制
（２）会计电算化系统投入运行前 系统理员确定电算化系统合法权员操作权限 报单位审核批准系统授予权运行中需增减员 样手续办理
（３）员明确划分操作权限 形成适分工牵制 健全部控制制度
（４）会计电算化系统原专机专 谢绝关员机器做工作
（５）设立计算机登记簿均须登记方机
（６）员直接开数库文件进行操作允许意增删改数原程序数库文件结构
（７）出纳员允许进行系统性操作
（８）操作员应严格规定范围系统进行操作负责数输入运算记帐印关帐表
（９）存档数软盘 帐表文档资料等系统理员规定指派专统复制核保
（１０）系统理员必须做日常检查监督工作 发现规范应时制止 采取措施避免样情况次发生
第十条机操作规程
（１）操作员必须合法权员 培训合格系统理员正式认 机操作
（２）操作员机操作前 应进行机操作登记 必须填写真实姓名机时间操作容供系统理员检查核实
（３）操作员机前应做项准备工作 量减少占机器时间 提高工作效率
（４）操作员操作密码应注意保密 意泄露 密码定期变更
（５）操作员必须严格操作权限操作 越权擅机操作
（６）操作员应严格证输入数擅修改证数（专职会计员应保证输入数证数致性）发现差错应输入前时反映证编制员系统理员已输入计算机数记帐前发现差错证进行修改记 帐发现差错必须作证红字销纠正输入机意修改帐目
（７）次机工作完毕作工作备份防发生意外事备份数软盘应财务处保次机备份机数复核误方开始运行
（８）系统运行程中 操作员离开工作现场 必须离开前退出系统 防止员越权操作
（９）伪造非法涂改变更意毁坏命令程序数文件帐册软盘等行会计法受行政处分情节严重追究法律责
第十条帐务处理程序
（1）帐务系统初始化初次建立会计电算化系统时 需进行系统初始化工作 会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额等项容设定
（２）帐务系统更改：系统正常运行期间帐务系统修改变动必须会计批准
（３）日常帐务处理：
① 证处理
会计电算化系统输入记帐证分两种：机制记帐证手工编制记帐证记帐证严格国家财会制度规定编制真实合理原始数证予受理记载确切完整原始数证应予退求更改补充适应会计电算化系统正常运行编制记帐证必须做：
Ａ机制记帐证编制：
机制记帐证指子系统输入原始证（销售原始发票银行收款单）计算机关规定编制印记帐证机制记帐证直接通机程序转帐务处理系统进行记帐编报表等业务处理
机制记帐证编制前认真审核原始证合法性正确性输入计算机印出记帐证必须做科目正确数字准确误印出机制记帐证需加盖制单审核记帐员财务部负责章连附原始证装订成册妥善保
Ｂ手工记帐证编制：
手工编制记帐证指会计员根原始证采手工办法编制记帐证手编记帐证需通帐务处理系统键盘输入
手工编制记帐证包括：现金收付款证部分银行收付款证部分转帐证
手工编制记帐证必须做：
a原始证必须合法证
济业务容摘应规范化措词确切中标准摘规范填写正确
b帐户正确
c贷方金额相等
d原始证记帐证金额致
e转帐证必须填写清楚方贷方科目代码
会计分录摘容必须唯：种摘容应细明细科目确定隶属级二级三级科目
求摘容简洁扼量少字表达出该笔业务容
入标准摘业务容应量标准摘新业务容述原编写新标准摘注明应科目名称科目代码
Ｃ记帐证编号必须连续编号间断时应断号第张证说明断号原签字盖章
Ｄ现金日记帐银行日记帐机器直接登记出纳员登记帐簿工作方便出纳员设备查辅助帐
② 记帐证审核保
Ａ记帐证必须证审核员严格审核误方进行登帐处理
Ｂ操作员输入张证结束前审次误结束键
Ｃ输入计算机证单应制单审核员记帐员财务部负责签字方效证
Ｄ已输入证应输入操作完毕装订成册交会计档案资料保员存档保
Ｅ张证制单复核
③ 帐表印结帐
Ａ现金银行存款日记帐需天印应出纳库存现金核误
Ｂ银行余额调节表月印次
Ｃ科目汇总表总分类帐种明细分类帐月印次
Ｄ结帐前关规定做月类帐务数报表备份工作
Ｅ月底工作正确完成系统理员进行结帐系统动生成月期初余额
Ｆ年年末必须全部帐簿印输出装订成册作会计档案保存
④ 会计报表
Ａ单位应根帐簿数准确编制计算机动生成会计报表帐表间数必须衔接致
Ｂ会计报表计算表分析表核算子系统理求时间印输出关财会负责审核误签字盖章方生效
Ｃ单位报会计部门会计报表格式求会计部门统设计布置
Ｄ单位必须软盘书面形式报报表软盘书面报表数必须致书面报表必须机器印规定关员签字盖章
第五章会计电算化系统软硬件理制度
第十二条系统理制度
（１）财务计算机应做专机专做工作
（２）允许操作财务软件员系统理员外未允许机
（３）次计算机必须间断电源(UPS)避免意外断电造成核算数丢失影响系统运行
（４）计算机禁止外软盘坚决禁止计算机玩游戏防止计算机感染病毒
（５）级单位送数盘前必须做查病毒工作
（６）计算机发生障应时维护果没力维修应时销售计算机单位取联系
（７）财务软件运行中发生错误时应时排法处理应时财务软件销售单位取联系便时解决问题
第十三条系统维护
保障电算化系统正常运行需进行常性系统维护务包括：
（１）系统硬件设备日常检查维护保证系统正常运行
（２）系统发生障出现异常时排恢复运行
（３）系统扩充时负责安装调试直运行正常
（４）系统环境发生变化时时做适应性维护工作
（５）系统中会计数需天进行备份
第十五条系统硬件维护
（１）般情况周应全面检查次计算机硬件系统做检查记录
（２）系统运行程中出现硬件障时进行障分析做检查维修记录
（３）设备更新扩充修复系统理员维护员研究决定系统维护员实施安装调试
第六章会计电算化系统会计档案理制度
第十六条单位会计档案包括贮存磁盘(软盘硬盘)会计文件会计证会计帐簿会计报表等书面形式会计核算资料
1数资料理保密
机数文件备份作会计档案资料印输出种证帐册报表应关财会制度保
（１）现金记帐证日记帐输出保
现金收付业务做日业务日清现金记帐证律专职会计员手工做记帐证审核误日输入计算机印出现金日记帐页审核交现金出纳员核 现金库存相符出纳员负责帐页盖章月编页码装订成册加盖封印年终月现金日记帐序装订成册加盖封印妥保
（２）银行记帐证帐册输出保
银行记帐证分机制证手编记帐证两种关财务员必须时审核误原始证手编证日输入计算机印银行日记帐保证银行出纳日业务日清银行帐页出纳审核误出纳会计签字盖章日装订成册年终月银行日记帐序装订成册加盖封印妥保
现金银行记帐证采取汇总方式装订成册妥保
（３）转帐证输入输出保
转帐证包括手编证机制证两种关会计员应时审核误原始证手工编制记帐证输入计算机机制证输入计算机印输出手编证样装订成册妥保
（４）科目汇总表帐簿印时间
①现金银行日记帐天印
②银行余额调整表月印次
③总分类帐种明细分类帐月印次
④现金银行存款转帐记帐证科目汇总表印次该记帐证起装订
⑤会计报表计算表分析表理求时间印输出关财会员审核误签字生效
（５）
机器印输出会计档案发生缺损时必须补充印求操作员印输出帐页签字盖章财务签字盖章认
第十七条数备份理
（１）会计核算数重性必须常进行备份工作
（２）日常工作中 准备三套软盘循环 隔日进行备份避免意外错误造成工作干扰
（３）需做备份包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件月帐务文件报表文件核算子系统数文件
（４）机证总分类帐明细分类帐报表应视会计资料月做两套软盘备份交会计档案保员分放置方妥保
第十八条会计档案理
（１）会计档案存档手续 印输出证帐册报表必须会计签章存档保
（２）保证备份数安全 备份软盘必须贴写保护标签 装入盘套 放进硬盒 存放安全洁净防热防潮防磁场
（３）印输出证帐册报表等书面形式会计档案会计档案理办法规定保期限理办法理
（４）计算机配置操作系统类应程序软件购买商品化会计核算系统软件软件备份磁盘作会计档案保
（５）类会计档案出均必须会计审批意签章果备份磁盘操作危该备份磁盘完整性应制作该备份磁盘复制件复制件进行操作
（６）必须加强会计档案保密工作伪造非法涂改变更意毁坏数文件帐册备份磁盘等行受行政处分情节严重者追究法律责
第七章附
第十九条办法财务部解释批准实施
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目 录
第章总
第二章会计电算化系统岗位责制度
第三章电算化实施
第四章会计电算化系统操作理制度
第五章会计电算化系统软硬件理制度
第六章会计电算化系统会计档案理制度
第七章附
电算化系统理办法
第章总
第条推行公司理现代化动化提高财务会计工作效率加强电算化理特制定办法
第二章会计电算化系统岗位责制度
第二条核算系统员分工
适应会计工作电算化会计工作重点转移岗位变动需财会员工作容务相互分工做出调整
会计员工作岗位划分 会计系统理员系统操作员制单复核审核会计报表档案理出纳岗位中系统理员兼出纳工作出纳员兼操作员
第三条核算系统员组成
核算系统系统理员会计电算化操作员数审核员会计理员组成
（1）系统理员：负责核算系统运行环境建立组织协调系统日常运行操作提出软件修改意见发现解决操作障时纠正数差错负责检查督促系统类员工作负责系统安全保密工作负责系统硬件设备检查障处理工作确保系统正常运行负责数程序正确性适应性维护发生处理错误应 时销售单位技术员取联系时解决发生错误般计算机专业员负责
（２）会计电算化操作员：负责分财会工作做分原始证汇集记帐证编制预处理工作负责审查输入证预处理整理输入证编制记帐证进行核算工作负责系统操作运行负责数登录印种帐表数严格遵守操作规程负责数正确性校核发现障应时报告系统理员时应做会计数备份具合格证会计员负责
（３）审核员：负责输入证代码数完整性正确性审核保证输出帐表数完整性正确性输入证负责
（４）会计档案理员：负责存档数软盘程序软盘帐表证种资料保工作做软件数资料安全保密工作作会计数备份工作
（５）会计出纳员职责手工方式职责样区必须会计电算化较解充分利会计电算化提供种会计资料
第四条会计电算化系统类员岗位责制
（1）系统理员责制
① 负责会计电算化系统日常理工作监督保证系统正常运行做合法安全审计求系统发生障时应时场组织关员快恢复正常运行
② 定期检查软硬设备运行情况负责系统运行中软硬件障消工作负责系统安装调试工作规定程序实施软件完整性适应性正确性维护
③协调系统类员间工作关系
④ 检查会计证预处理工作确保类输入数符合系统求
⑤ 负责计算机输出帐表证数正确性时性检查工作
⑥ 负责系统关资源（包括硬件设备软件数文档资料等）调修改更新审批手续
⑦负责系统运行安全性正确性时性检查工作
⑧ 做系统操作运行情况总结工作提出更新软件修改软件需求报告
⑨ 负责系统类员工作质量考评提出免意见
⑩完善现理制度制定岗位责济责考核制度
（２）会计电算化操作员责制
① 负责系统数登录数备份输出帐表印工作严格输入证做数输入操作输入完毕进行检核工作核误交审核员复核输入操作中发现输入证疑问错误时应时系统理员专职会计员反映擅作废修改发现输入数证符时应证数予修正
②严格系统操作说明进行操作
③ 天日记帐数做天登录登录印出天帐表做日帐日清日记帐输入应做日清月末应核误明细帐科目汇总表印输出
④ 月末印系统明细帐总分类帐会计报表动转帐证
⑤ 次操作完毕应时做类备份数存档数
⑥注意安全保密操作口令意泄露备份数应妥善保
⑦ 系统操作程中发现障应时系统理员报告做障记录机记录等事项
（３）审核员责制
① 负责证数审核工作包括类代码合法性摘规范性数正确性
② 负责输出数正确性审核工作
③ 真实合法完整规范证退关员更正补齐行审核
④ 符合求证正确输出帐表数予签章确认
（４）会计档案理员责制
① 负责系统类数软盘系统软盘类帐表证资料备份存档保工作
② 做类数资料证安全保密工作擅出
③ 规定期限类关员催交备份数存档数
（５）专职会计员责制
① 分容汇集材料收发领退单销售发票工资变动停止发放等类单
② 规定期限根原始证准确编制会计记帐证
③ 编制会计证应符合财会制度求做容完整数正确代码合法恰摘应简明规范
④ 果专职会计员兼会计电算化系统操作员应遵守会计电算化系统操作员责制
第三章电算化实施
第四条领导组织
搞公司会计电算化工作公司成立时性会计电算化领导组负责会计电算化工作组织领导监督协调总理财务副总理亲领导
公司成立会计电算化实施组具体负责会计电算化实现工作该组财务会计员计算机专业员组成负责财务担完成会计电算化务组撤销
公司缺乏计算机专业员专业力量较弱时聘请外部专家顾问参咨询
第五条规划
会计电算化工作应般投资项目工作规程进行行性分析实施组应提交编制研报告报领导组审批
电算化会计信息系统开发须遵软件工程生命周期法进行开发方案须领导组批准
领导组重点审查电算化会计信息系统开发费预算
费包括电脑硬件辅助设备购买升级添置软件开发购买员培训调研证甩手帐转制费
加快公司会计电算化速度公司外购商品化会计软件接受级部门推荐行业性通软件
第六条基础工作整理
(1)做手工会计业务数规范化工作
①重新核类证帐簿做帐证帐帐帐实相符中 混乱历史遗留问题差异调整低水
②清理帐户银行帐户串户未达帐项呆帐坏帐时核销销
（2）做类帐证表资料格式规范化工作：
①划分保留修改容
②部分会计资料格式重新设计修改
③记帐证摘栏进步规范简明扼
（3）会计核算程序化：
①事先确定录入审核记帐等数传递次序
②规定操作员执行数传递次序时间责
（4）需重新确定工作：
①种会计核算方法
②成核算方法
③折旧计提方法
④工资提取发放办法
第七条制度调整
电算化会计核算制度应作调整：
会计科目保留汉字会计科目名称级会计科目编码符合会计准求：
出纳员程序员兼证录入工作进行系统操作
现金银行日记帐活页式帐页天印
般帐簿根工作需月季年度印业务量较少帐簿满面页印
记帐证数已存电脑条件总分类帐户期发生额表代总分类帐
记帐发生证录入错误应红字帐法予纠正编制补充登记负数销证重新修改
第八条运行验收
（1）会计软件试运行工作：
①初始化类会计基础数历史数输入
②手工计算机处理结果双检验
③电算化部理制度建立
（ 2） 手工计算机处理结果双检验容：
①种核算方法正确性检验发生偏差时调整
②科目体系正确性检验否适应核算报表理会计制度求
③操作熟悉程度考查操作失误纠正发生差错时属原确定责时纠正惯性操作错误会计处理错误
④会计软件程序错误业务处理错误纠正必时通知关员时修改完善
（ 3） 试运行期间手工计算机会计核算两套系统行运行阶段前期手工方式期电算间合法证手帐证
（4）试运行3月两套体系检验致提出验收申请
（ 5）财政行政理部门规定会计电算化验收标准程序准备相关验收材料关部门申请验收
（6）验收合格公司会计系统正式甩掉手帐电脑软件运行实施组做文件资料收集整理档等善处理余
第四章会计电算化系统操作理制度
第九条系统理
（１）保证会计电算化系统安全运行 必须系统操作做出严格控制
（２）会计电算化系统投入运行前 系统理员确定电算化系统合法权员操作权限 报单位审核批准系统授予权运行中需增减员 样手续办理
（３）员明确划分操作权限 形成适分工牵制 健全部控制制度
（４）会计电算化系统原专机专 谢绝关员机器做工作
（５）设立计算机登记簿均须登记方机
（６）员直接开数库文件进行操作允许意增删改数原程序数库文件结构
（７）出纳员允许进行系统性操作
（８）操作员应严格规定范围系统进行操作负责数输入运算记帐印关帐表
（９）存档数软盘 帐表文档资料等系统理员规定指派专统复制核保
（１０）系统理员必须做日常检查监督工作 发现规范应时制止 采取措施避免样情况次发生
第十条机操作规程
（１）操作员必须合法权员 培训合格系统理员正式认 机操作
（２）操作员机操作前 应进行机操作登记 必须填写真实姓名机时间操作容供系统理员检查核实
（３）操作员机前应做项准备工作 量减少占机器时间 提高工作效率
（４）操作员操作密码应注意保密 意泄露 密码定期变更
（５）操作员必须严格操作权限操作 越权擅机操作
（６）操作员应严格证输入数擅修改证数（专职会计员应保证输入数证数致性）发现差错应输入前时反映证编制员系统理员已输入计算机数记帐前发现差错证进行修改记 帐发现差错必须作证红字销纠正输入机意修改帐目
（７）次机工作完毕作工作备份防发生意外事备份数软盘应财务处保次机备份机数复核误方开始运行
（８）系统运行程中 操作员离开工作现场 必须离开前退出系统 防止员越权操作
（９）伪造非法涂改变更意毁坏命令程序数文件帐册软盘等行会计法受行政处分情节严重追究法律责
第十条帐务处理程序
（1）帐务系统初始化初次建立会计电算化系统时 需进行系统初始化工作 会计授权进行设置会计科目帐格式证类型期初余额等项容设定
（２）帐务系统更改：系统正常运行期间帐务系统修改变动必须会计批准
（３）日常帐务处理：
① 证处理
会计电算化系统输入记帐证分两种：机制记帐证手工编制记帐证记帐证严格国家财会制度规定编制真实合理原始数证予受理记载确切完整原始数证应予退求更改补充适应会计电算化系统正常运行编制记帐证必须做：
Ａ机制记帐证编制：
机制记帐证指子系统输入原始证（销售原始发票银行收款单）计算机关规定编制印记帐证机制记帐证直接通机程序转帐务处理系统进行记帐编报表等业务处理
机制记帐证编制前认真审核原始证合法性正确性输入计算机印出记帐证必须做科目正确数字准确误印出机制记帐证需加盖制单审核记帐员财务部负责章连附原始证装订成册妥善保
Ｂ手工记帐证编制：
手工编制记帐证指会计员根原始证采手工办法编制记帐证手编记帐证需通帐务处理系统键盘输入
手工编制记帐证包括：现金收付款证部分银行收付款证部分转帐证
手工编制记帐证必须做：
a原始证必须合法证
济业务容摘应规范化措词确切中标准摘规范填写正确
b帐户正确
c贷方金额相等
d原始证记帐证金额致
e转帐证必须填写清楚方贷方科目代码
会计分录摘容必须唯：种摘容应细明细科目确定隶属级二级三级科目
求摘容简洁扼量少字表达出该笔业务容
入标准摘业务容应量标准摘新业务容述原编写新标准摘注明应科目名称科目代码
Ｃ记帐证编号必须连续编号间断时应断号第张证说明断号原签字盖章
Ｄ现金日记帐银行日记帐机器直接登记出纳员登记帐簿工作方便出纳员设备查辅助帐
② 记帐证审核保
Ａ记帐证必须证审核员严格审核误方进行登帐处理
Ｂ操作员输入张证结束前审次误结束键
Ｃ输入计算机证单应制单审核员记帐员财务部负责签字方效证
Ｄ已输入证应输入操作完毕装订成册交会计档案资料保员存档保
Ｅ张证制单复核
③ 帐表印结帐
Ａ现金银行存款日记帐需天印应出纳库存现金核误
Ｂ银行余额调节表月印次
Ｃ科目汇总表总分类帐种明细分类帐月印次
Ｄ结帐前关规定做月类帐务数报表备份工作
Ｅ月底工作正确完成系统理员进行结帐系统动生成月期初余额
Ｆ年年末必须全部帐簿印输出装订成册作会计档案保存
④ 会计报表
Ａ单位应根帐簿数准确编制计算机动生成会计报表帐表间数必须衔接致
Ｂ会计报表计算表分析表核算子系统理求时间印输出关财会负责审核误签字盖章方生效
Ｃ单位报会计部门会计报表格式求会计部门统设计布置
Ｄ单位必须软盘书面形式报报表软盘书面报表数必须致书面报表必须机器印规定关员签字盖章
第五章会计电算化系统软硬件理制度
第十二条系统理制度
（１）财务计算机应做专机专做工作
（２）允许操作财务软件员系统理员外未允许机
（３）次计算机必须间断电源(UPS)避免意外断电造成核算数丢失影响系统运行
（４）计算机禁止外软盘坚决禁止计算机玩游戏防止计算机感染病毒
（５）级单位送数盘前必须做查病毒工作
（６）计算机发生障应时维护果没力维修应时销售计算机单位取联系
（７）财务软件运行中发生错误时应时排法处理应时财务软件销售单位取联系便时解决问题
第十三条系统维护
保障电算化系统正常运行需进行常性系统维护务包括：
（１）系统硬件设备日常检查维护保证系统正常运行
（２）系统发生障出现异常时排恢复运行
（３）系统扩充时负责安装调试直运行正常
（４）系统环境发生变化时时做适应性维护工作
（５）系统中会计数需天进行备份
第十五条系统硬件维护
（１）般情况周应全面检查次计算机硬件系统做检查记录
（２）系统运行程中出现硬件障时进行障分析做检查维修记录
（３）设备更新扩充修复系统理员维护员研究决定系统维护员实施安装调试
第六章会计电算化系统会计档案理制度
第十六条单位会计档案包括贮存磁盘(软盘硬盘)会计文件会计证会计帐簿会计报表等书面形式会计核算资料
1数资料理保密
机数文件备份作会计档案资料印输出种证帐册报表应关财会制度保
（１）现金记帐证日记帐输出保
现金收付业务做日业务日清现金记帐证律专职会计员手工做记帐证审核误日输入计算机印出现金日记帐页审核交现金出纳员核 现金库存相符出纳员负责帐页盖章月编页码装订成册加盖封印年终月现金日记帐序装订成册加盖封印妥保
（２）银行记帐证帐册输出保
银行记帐证分机制证手编记帐证两种关财务员必须时审核误原始证手编证日输入计算机印银行日记帐保证银行出纳日业务日清银行帐页出纳审核误出纳会计签字盖章日装订成册年终月银行日记帐序装订成册加盖封印妥保
现金银行记帐证采取汇总方式装订成册妥保
（３）转帐证输入输出保
转帐证包括手编证机制证两种关会计员应时审核误原始证手工编制记帐证输入计算机机制证输入计算机印输出手编证样装订成册妥保
（４）科目汇总表帐簿印时间
①现金银行日记帐天印
②银行余额调整表月印次
③总分类帐种明细分类帐月印次
④现金银行存款转帐记帐证科目汇总表印次该记帐证起装订
⑤会计报表计算表分析表理求时间印输出关财会员审核误签字生效
（５）
机器印输出会计档案发生缺损时必须补充印求操作员印输出帐页签字盖章财务签字盖章认
第十七条数备份理
（１）会计核算数重性必须常进行备份工作
（２）日常工作中 准备三套软盘循环 隔日进行备份避免意外错误造成工作干扰
（３）需做备份包括系统设置文件科目代码文件期初余额文件月帐务文件报表文件核算子系统数文件
（４）机证总分类帐明细分类帐报表应视会计资料月做两套软盘备份交会计档案保员分放置方妥保
第十八条会计档案理
（１）会计档案存档手续 印输出证帐册报表必须会计签章存档保
（２）保证备份数安全 备份软盘必须贴写保护标签 装入盘套 放进硬盒 存放安全洁净防热防潮防磁场
（３）印输出证帐册报表等书面形式会计档案会计档案理办法规定保期限理办法理
（４）计算机配置操作系统类应程序软件购买商品化会计核算系统软件软件备份磁盘作会计档案保
（５）类会计档案出均必须会计审批意签章果备份磁盘操作危该备份磁盘完整性应制作该备份磁盘复制件复制件进行操作
（６）必须加强会计档案保密工作伪造非法涂改变更意毁坏数文件帐册备份磁盘等行受行政处分情节严重者追究法律责
第七章附
第十九条办法财务部解释批准实施
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