05存货-3待处理器材损失审计程序表

表4－19 索引号：
（审计机关名称）
处理器材（流动资产）损失审计程序表
审计期间
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制流动资产盘盈盘亏毁损明细表检查：
　　（1）加总金额否正确
　　（2）明细账总账金额核否致
　　（3）否载明盘盈盘亏毁损材料名称规格数量单价金额等容
　　2．通询问责关部门查阅关证明材料等方式查明亏盈毁损发生原
　　3．处理器材损失明细账中抽取定项目取相关记账证附原始证检查：
　　（1）转入转销时否完善审批手续
　　（2）转入转销金额否已扣残料价值收回保险赔偿失赔偿金额
　　（3）长期挂账未处理项目应查明原求审计单位作必说明予调整
（4）关会计处理否正确
4．检查处理器材（流动资产）损失财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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