索引号：
（审计机关名称）
存货实物盘点明细审计程序表
审计企业： 仓库名称 仓库点
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
盘点前准备工作：
1．审计企业解重存货存放点存货盘点时间范围方法检查否盘点范围存货进行盘点注意审计企业未盘点存货核实真实性果位点干仓库选择进行实物监盘抽盘仓库
2．果审计企业代存货审计组应根代存货重性选择
①代保发书面函证函证容应包括存货数量品质状况等
②函证未复函代存货重时审计员直接进行实物监盘抽盘
监盘抽盘实物：
1．询问观察列事项：
（1）观察盘点员否存货进行实际清点称重丈量监盘抽查审计企业存货时注意观察存货品质状况征询技术员财务员仓库理员意见解确定存货中属残次毁损滞销积压存货年损益影响
（2）观察询问产品否根已完成工序部件进入特定生产阶段（工区）验证完工程度监盘抽查产品时审计员应注意技术员生产员解询问产品完工程度确定存货成影响采估算方法清点存货检查估算方法否适否避免较误差
（3）检查代保存料加工存货存货否正确列示存货盘点表中
（4）检查性质特殊存货项目否聘请独立专业员帮助核实存货数量质量状况
（5）检查企业否采取充分措施保证应盘点存货已清点没重复清点
2．选择存货项目进行抽盘：
（1）审计企业存货记录中（盘点表永续盘存制记录）选取定存货项目实物进行清点记录差异注意差异处理
（2）实物中选取定存货项目进行清点盘点记录进行核
3．取盘点前张入库出库证盘点结束第张入库出库证检查实物盘点时截止否正确
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审计企业： 仓库名称 仓库点
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1．审计企业解重存货存放点存货盘点时间范围方法检查否盘点范围存货进行盘点注意审计企业未盘点存货核实真实性果位点干仓库选择进行实物监盘抽盘仓库
2．果审计企业代存货审计组应根代存货重性选择
①代保发书面函证函证容应包括存货数量品质状况等
②函证未复函代存货重时审计员直接进行实物监盘抽盘
监盘抽盘实物：
1．询问观察列事项：
（1）观察盘点员否存货进行实际清点称重丈量监盘抽查审计企业存货时注意观察存货品质状况征询技术员财务员仓库理员意见解确定存货中属残次毁损滞销积压存货年损益影响
（2）观察询问产品否根已完成工序部件进入特定生产阶段（工区）验证完工程度监盘抽查产品时审计员应注意技术员生产员解询问产品完工程度确定存货成影响采估算方法清点存货检查估算方法否适否避免较误差
（3）检查代保存料加工存货存货否正确列示存货盘点表中
（4）检查性质特殊存货项目否聘请独立专业员帮助核实存货数量质量状况
（5）检查企业否采取充分措施保证应盘点存货已清点没重复清点
2．选择存货项目进行抽盘：
（1）审计企业存货记录中（盘点表永续盘存制记录）选取定存货项目实物进行清点记录差异注意差异处理
（2）实物中选取定存货项目进行清点盘点记录进行核
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