05存货-2器材实物盘存审计程序表

表4－18 索引号：
（审计机关名称）
器材（存货）实物盘存审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．解存货盘点范围时间检查否盘点范围存货进行盘点注意审计单位未盘点存货核实真实性
　　2．检查否已发盘点员份关清点程序书面指示索取份书面指示：审核该书面指示否独立保记录存货外理员审阅批准关工作员里确定否进行审阅核准
　　3．调查询问审计单位进行盘点前否召开盘点员参加会议讨该书面指示盘点程中发生问题
　　4．取盘点员名单检查审计单位盘点否负责员监督进行该负责否存货保记录关参加具体盘点员否包括列员：（1）熟悉类型存货员专门知识确定类型存货性质质量员（具独立性专家）（2）负责保移动记录存货部门抽出员
　　5．检查否已采取适措施保证清点记录已回收譬事前专门印制编号存货盘点清单卡片清单卡片发放收回进行登记盘点检查序号连续性
　　6．观察盘点员否存货进行实际清点称重丈量
7．检查否采取充分措施保证应盘点存货已清点没重复清点
8．审查否采取适措施保证实物盘存结束时存货收发单已正确记入存货明细账总账
9．选择单独存货项目（果行选择高价值项目）进行清点结果审计单位盘点员清点结果核
10．根审计工作编制审计工作底稿阐明审计结


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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