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处理财产损溢审计程序表
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审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1.取流动资产盘亏毁损盘盈明细表取固定资产盘亏毁损盘盈明细表复核加计数否准确处理流动资产损溢明细账处理固定资产损溢明细账处理财产损溢总账报表关项目进行核
2.实施分析性复核
3.抽查处理流动资产损溢明细账处理固定资产损溢明细账记账证原始证
(1)核相关盘点记录检查数量金额容否相符
(2)检查损溢原否真实异常额盘盈盘亏毁损追查盈亏原报批审批手续
(3)检查处理财产损溢转销审批手续否完备
(4)检查前年度结转年应予处理未处理长期挂账处理财产损溢
(5)检查处理财产损溢关会计处理否正确
①检查流动资产盘亏毁损否已扣残料价值收回保险赔偿失赔偿
②检查材料运输途中短缺损耗否属合理途耗确定失负责
③检查然灾害等非常原造成损失否已扣残料价值失保险公司赔偿
④检查盘盈固定资产计价否重置完全价值估计折旧差计算
⑤检查盘亏固定资产计价否固定资产净值计算
⑥检查应记入科目关财产盘盈盘亏项目重点检查筹建期间发生工程
直接关固定资产盘盈盘亏清理净损益非常原造成固定资产清理净
损失等
7.检查处理财产损溢否已资产负债表报表附注恰披露处理财产损溢资产负债表处理流动资产损溢处理固定资产损溢两项目分列示
8.完成处理财产损溢审定表
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