关社区济合作社规范发展规章制度
第章总
第条深入贯彻XX精神进步提高街道财务部理水统社区合属企业财务理三重工作求结合实际情况制定实施细简称属企业
第二条实施细针规范三资理服务中心代理会计辖区合社控股属企业
第三条合社属企业财务实行二级审核四项原六统理方式撤村建居社区集体济组织财务监督组全体成员合社属企业财务收支进行审核报街道街道三资理服务中心属企业财务收支进行次审核入账法委托原体变原五权变原高效服务原统制度统票统帐户统核算统公开统建档求代理社区合社属企业财务
第四条三资理服务中心业务工作属街道区域发展办公室理负责全街道撤村建居社区合社属企业财务理工作进行指导监督
第五条项济业务发生均应真实合法属支出证必须写明途办签字出纳初步审核报账员复核签字确认证明签字审批批准方予报销违反财务制度规定开支财会员应拒绝报销
第二章货币资金理制度
第六条严格执行帐款分开理原助理会计非出纳员理货币资金
第七条严格遵守财纪律律准坐支现金准挪公款准公款私存准白条抵现收支两条线杜绝收支相抵
第八条严格执行库存现金限额制度属企业备金高超5000元超限额应时存入开户银行确保集体资金安全
第九条发放福利补贴高温费工资等必须卡通银行转账存入存折须提供银行进账明细回单
第十条现金超5000元日交回银行账户中
第十条严禁现金购买商品劳务支付工程款补偿款等
第十二条严禁社区合社属企业未合社董事会审核股东代表会表决街道报备违规入资金造成集体济损失追究事相关法律责
第十三条严禁社区合社属企业出资金提供济担保合社属企业干部擅决定出资金担保谁出谁办谁负责原加追回造成集体济损失追究事相关法律责
第十四条社区合社属企业助理会计现金理做日清月结时盘点库存现金核银行余额发现差错查明原时纠正
第十五条加强结算资金理时清理暂收暂付部款项种拖欠款采取切实行措施催收确属时法收回欠款应订立款合约期收回银行利率计息法收回欠款必须属企业提出书面意见报合社股东代表会表决报备街道领导组审批通核销时公开栏公布擅决定欠款核销减免
第十六条属企业干部公外出需预领资金必须社区合社领导审批公务完毕返回预领款三天必须结清拖欠占
第十七条属企业银行开户加控制银行存款必须实行支票户理制度坚持支票印鉴分开保原般支票助理会计保预留印鉴报帐员三资理服务中心会计保枚
第十八条助理会计时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款余额调节表
第三章审批制度
第十九条健全开支审批制度规范审批手续实行属企业法财务负责审批制度
第二十条资金开支5万元社区合社董事长审批开支5万元（含5万元）30万元须董事会（社区两委班子）讨书面形成会议纪盖公章签字决定次性开支30万元（含30万元）事项须董事会（社区两委班子）书面确认签字次性开支50万元（含50万元）事项重事项股东代表会讨书面表决通（2／3应股东代表意通）报街道审批中包次性审批付款工程发生变更等特殊情况须次进行街道审批备案具体流程参笕工委〔2023〕13号文件执行
第二十条属企业干部工资报酬等社区合社董事会审核报股东代表会表决
第四章收支结报制度
第二十二条滞留现金收款三月进帐视作挪处理六月进帐贪污处报帐员员代收种款项时应收款10天报帐员结清
第二十三条收支发生日律开具原始证日期准收支结报日律出纳记帐日期准种预领款月结清时领条必须月入帐票抵现
第二十四条月5日前先社区合社财务监督组审核6日—7日报帐员代理中心街道集中办公领导组审核代理会计办理移交
第五章票证理制度
第二十五条严禁增加涂改原始报销单出纳报销单开票日期数量单价金额单位抬头收款单位盖章等真实性审核报帐员复核时发票容明晰附件资料否完善齐全合否合理进行审核
第二十六条相关收款收三资理服务中心保社区合社报账员三资理服务中心领取代理会计合社报账员领缴收核收容收完存根交回三资理服务中心保收中遗失缺页谁缺少谁负责收款收代表缴税款
第二十七条严格控制支出证关工程项目支出证必须规范相关税务发票入帐发现违规街道三资理服务中心应拒绝入帐
第二十八条严禁预付工程款者合签订支付未建工程款
第六章财产物资理制度
第二十九条财产物资通建立总帐明细帐进行核算属企业助理会计建立财产物资登记薄进行理低值易耗品应建立低值易耗登记薄进行理领低值易耗品须领签字备查
第三十条财产物资进行定期盘点做帐物相符属企业年少进行次盘点盘盈盘亏时查明原时处理
第三十条财产物资承包出租出签订协议合理收取承包金租金等
第七章财会员理制度
第三十二条属企业设置总会计设助理会计助理会计原口径申报相关财务报表根实际情况工作量作助理会计工作助理会计必须实行持证岗
第三十三条财会员遵守财纪律严格执行财务制度勤奋学钻研业务时记帐结帐汇表做帐实帐款帐帐帐证帐表五相符
第三十四条属企业财会员保持相稳定正理意调换领导直系亲属担单位报帐员
第三十五条属企业财会员工作调动离职时必须规定办理交接手续社区合社报账员街道三资理服务中心理领导组负责监督交接未办理交接手续前擅离职
第八章民理财制度
第三十六条社区合社属企业财务农业部监察部制定村集体济组织财务公开暂行规定求实群众公开专项重财务活动单独时逐笔群众公布
第三十七条属企业必须入社区合社设置锁公开栏月实行村级财务公开财务公开期间股东（成员）意见建议等情况必须时记录收集整理整改措施处理结果等时反馈股东（成员）村（居）务公开栏公布
第三十八条撤村建居社区集体济组织财务监督组切实履行监督职月开展次财务审核年开展次财务清理时征求反映群众意见公正监督财务制度实施
第九章财务档案理制度
第三十九条会计年度终应时求规范整理财务档案分类编号装订成册档保失散损毁
第四十条属企业财务档案包括类济合承包合协议项财务预决算收益分配方案种会计证会计帐薄会计报表电脑备份帐薄软硬盘会计员交接清单会计档案销毁清单等
第四十条保证财务档案完整性理拆改财务档案资料否负法律责
第四十二条严格办理档案查阅手续社区合社财会员业务部门执法机关履行公务需查阅档案外单位求查阅财务档案需社区财务监督组意街道三资理服务中心领导组批准代理会计报账员负责协助查阅
第四十三条严格执行保密制度财会员关财务情况意泄露非档案理员意进入档案室更私翻阅档案资料
第十章附
第四十四条意见相符意见执行级新财务理规定意见相矛盾级准执行
第四十五条意见二○二三年月日起实施
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第章总
第条深入贯彻XX精神进步提高街道财务部理水统社区合属企业财务理三重工作求结合实际情况制定实施细简称属企业
第二条实施细针规范三资理服务中心代理会计辖区合社控股属企业
第三条合社属企业财务实行二级审核四项原六统理方式撤村建居社区集体济组织财务监督组全体成员合社属企业财务收支进行审核报街道街道三资理服务中心属企业财务收支进行次审核入账法委托原体变原五权变原高效服务原统制度统票统帐户统核算统公开统建档求代理社区合社属企业财务
第四条三资理服务中心业务工作属街道区域发展办公室理负责全街道撤村建居社区合社属企业财务理工作进行指导监督
第五条项济业务发生均应真实合法属支出证必须写明途办签字出纳初步审核报账员复核签字确认证明签字审批批准方予报销违反财务制度规定开支财会员应拒绝报销
第二章货币资金理制度
第六条严格执行帐款分开理原助理会计非出纳员理货币资金
第七条严格遵守财纪律律准坐支现金准挪公款准公款私存准白条抵现收支两条线杜绝收支相抵
第八条严格执行库存现金限额制度属企业备金高超5000元超限额应时存入开户银行确保集体资金安全
第九条发放福利补贴高温费工资等必须卡通银行转账存入存折须提供银行进账明细回单
第十条现金超5000元日交回银行账户中
第十条严禁现金购买商品劳务支付工程款补偿款等
第十二条严禁社区合社属企业未合社董事会审核股东代表会表决街道报备违规入资金造成集体济损失追究事相关法律责
第十三条严禁社区合社属企业出资金提供济担保合社属企业干部擅决定出资金担保谁出谁办谁负责原加追回造成集体济损失追究事相关法律责
第十四条社区合社属企业助理会计现金理做日清月结时盘点库存现金核银行余额发现差错查明原时纠正
第十五条加强结算资金理时清理暂收暂付部款项种拖欠款采取切实行措施催收确属时法收回欠款应订立款合约期收回银行利率计息法收回欠款必须属企业提出书面意见报合社股东代表会表决报备街道领导组审批通核销时公开栏公布擅决定欠款核销减免
第十六条属企业干部公外出需预领资金必须社区合社领导审批公务完毕返回预领款三天必须结清拖欠占
第十七条属企业银行开户加控制银行存款必须实行支票户理制度坚持支票印鉴分开保原般支票助理会计保预留印鉴报帐员三资理服务中心会计保枚
第十八条助理会计时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款余额调节表
第三章审批制度
第十九条健全开支审批制度规范审批手续实行属企业法财务负责审批制度
第二十条资金开支5万元社区合社董事长审批开支5万元（含5万元）30万元须董事会（社区两委班子）讨书面形成会议纪盖公章签字决定次性开支30万元（含30万元）事项须董事会（社区两委班子）书面确认签字次性开支50万元（含50万元）事项重事项股东代表会讨书面表决通（2／3应股东代表意通）报街道审批中包次性审批付款工程发生变更等特殊情况须次进行街道审批备案具体流程参笕工委〔2023〕13号文件执行
第二十条属企业干部工资报酬等社区合社董事会审核报股东代表会表决
第四章收支结报制度
第二十二条滞留现金收款三月进帐视作挪处理六月进帐贪污处报帐员员代收种款项时应收款10天报帐员结清
第二十三条收支发生日律开具原始证日期准收支结报日律出纳记帐日期准种预领款月结清时领条必须月入帐票抵现
第二十四条月5日前先社区合社财务监督组审核6日—7日报帐员代理中心街道集中办公领导组审核代理会计办理移交
第五章票证理制度
第二十五条严禁增加涂改原始报销单出纳报销单开票日期数量单价金额单位抬头收款单位盖章等真实性审核报帐员复核时发票容明晰附件资料否完善齐全合否合理进行审核
第二十六条相关收款收三资理服务中心保社区合社报账员三资理服务中心领取代理会计合社报账员领缴收核收容收完存根交回三资理服务中心保收中遗失缺页谁缺少谁负责收款收代表缴税款
第二十七条严格控制支出证关工程项目支出证必须规范相关税务发票入帐发现违规街道三资理服务中心应拒绝入帐
第二十八条严禁预付工程款者合签订支付未建工程款
第六章财产物资理制度
第二十九条财产物资通建立总帐明细帐进行核算属企业助理会计建立财产物资登记薄进行理低值易耗品应建立低值易耗登记薄进行理领低值易耗品须领签字备查
第三十条财产物资进行定期盘点做帐物相符属企业年少进行次盘点盘盈盘亏时查明原时处理
第三十条财产物资承包出租出签订协议合理收取承包金租金等
第七章财会员理制度
第三十二条属企业设置总会计设助理会计助理会计原口径申报相关财务报表根实际情况工作量作助理会计工作助理会计必须实行持证岗
第三十三条财会员遵守财纪律严格执行财务制度勤奋学钻研业务时记帐结帐汇表做帐实帐款帐帐帐证帐表五相符
第三十四条属企业财会员保持相稳定正理意调换领导直系亲属担单位报帐员
第三十五条属企业财会员工作调动离职时必须规定办理交接手续社区合社报账员街道三资理服务中心理领导组负责监督交接未办理交接手续前擅离职
第八章民理财制度
第三十六条社区合社属企业财务农业部监察部制定村集体济组织财务公开暂行规定求实群众公开专项重财务活动单独时逐笔群众公布
第三十七条属企业必须入社区合社设置锁公开栏月实行村级财务公开财务公开期间股东（成员）意见建议等情况必须时记录收集整理整改措施处理结果等时反馈股东（成员）村（居）务公开栏公布
第三十八条撤村建居社区集体济组织财务监督组切实履行监督职月开展次财务审核年开展次财务清理时征求反映群众意见公正监督财务制度实施
第九章财务档案理制度
第三十九条会计年度终应时求规范整理财务档案分类编号装订成册档保失散损毁
第四十条属企业财务档案包括类济合承包合协议项财务预决算收益分配方案种会计证会计帐薄会计报表电脑备份帐薄软硬盘会计员交接清单会计档案销毁清单等
第四十条保证财务档案完整性理拆改财务档案资料否负法律责
第四十二条严格办理档案查阅手续社区合社财会员业务部门执法机关履行公务需查阅档案外单位求查阅财务档案需社区财务监督组意街道三资理服务中心领导组批准代理会计报账员负责协助查阅
第四十三条严格执行保密制度财会员关财务情况意泄露非档案理员意进入档案室更私翻阅档案资料
第十章附
第四十四条意见相符意见执行级新财务理规定意见相矛盾级准执行
第四十五条意见二○二三年月日起实施
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