财务会计实周记
东北电力学济理学院会计学专业
实目 培养综合运学理知识解决实际问题力三年系统学理知识企业实际相结合巩固加深理解会计专业理知识培养独立分析问题解决问题力培养理联系实际工作作风毕业文研究久步入工作岗位奠定良基础
二实点 吉林省辉南天泰药业股份限公司财务部
三实时间 XX年8月9日――XX年9月15日
四实具体情况
8月9日幸吉林省辉南天泰药业股份限公司开始暑期实生活段短暂充实时光通亲参实际工作操作更加系统掌握学专业知识会计岗位崭新直观认知理解
吉林省辉南天泰药业股份限公司座落美丽富饶辉南县城爱国街28号拥员工425注册资4820万元家事化学药品制剂生产中成药加工营企业产产品相关技术出口业务营企业生产科研需原辅材料机械设备仪器仪表零配件相关技术进口业务营企业进料加工三补业务民营企业
天泰药业股份限公司财务部7组成中高级职称1中级职称3初级职
称3公司目前采手工记账电算化行核算方式工作岗位化分基会计岗位电算化会计岗位基会计岗位会计核算稽核档案理等岗5出纳1
电算化部分会计兼电算软件操作两名会计核算员兼负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计帐簿报表进行部分会计数处理名会计核算员兼审核记账负责输入计算机会计数进行审核操作会计软件登记机帐簿印输出帐簿报表进行确认外专职员负责电算维护
负责实公司资深会计孙姨财务部正处员新老交阶段采电子计算机完全代手工记账孙姨负责手工记账部分实程中认真学正规标准公司会计流程动手操作中程序例原始证记账证填制装订科目汇总记账编制会计报表结帐等真正课中走现实中细致解公司会计工作全部程掌握友u8财务软件基操作便次实中心体会：
初实时解公司财务部基情况孙姨翻公司证编制类明细帐总帐等感陌生起学院便安排进行会计模拟实验证编制早已成足胸然真正开始尝试操作时发现事实远没想象简单种样纷繁复杂原始证便已束手策亏事耐心帮助首先相关原始证月日分门类笔业务单整理单应横折叠折叠
文章载报告中国网＇67*#&90单外形尺寸应长宽记账证时便翻阅单便装订例汽车票铁车票火车票出租车票等应类整齐粘贴粘贴纸粘贴纸外形应记账证致粘贴单空白处分写出类原始证张数单价总金额样万原始证慎丢失容易查明丢种票面原始证计算附件张数提供方便
外填制原始证方面注意方：应标明原始证记录济业务种类摘（说明济业务项目名称关事项）涉数量单价金额填制证单位名称填制员办签名盖章等等审核误原始证作计账
然便根原始证填制记账证步慎慎会直接影响核算工作证应序编号摘应明确会计分录应书写正确附原始证应类张数正确加盖证签张记账证登记帐目科目汇总直接审核误记账证作登记帐簿
会工作疏忽业务熟练等原发生工作失误例会计帐户贷方记反会计科目写错金额等情况发生发生述错误尚未登记帐簿应重新填制原记账证应予作废撕毁已登记入帐记账证应根错误发生具体情况相应采取规定方法予更正更正方法划线更正法红字更正法补充登记法登记帐簿发现记账证写部分摘容错误结帐前发现帐簿记录误相应证错误时采划线更正法
具体做法：先错误文字数字划条红横线表示予注销然正确文字数字蓝字写注销文字数字方记帐员更正处盖章红字更正法红字销法记账发现记账证贷方科目错误记账证帐簿记录金额应填金额时采方法更正方法：第种情况应先红字金额填制张原错误证完全相记账证第二种情况正确数字错误数字间差额红字填张记账证摘栏写明销某年某月某日*号证记金额少记金额应应贷会计科目错误应采补充登记法差额蓝字填制张原错误证记载贷方相证摘栏注明补记某年某月某日*号证少记**
实中解天泰药业采科目汇总表账务处理程序根定时间（通常10天左右）全部记账证编制科目汇总表然根科目汇总表登记总分类账处理程序致：
1）根原始证编制记张证
2）根收付款证逐笔时登记现金日记帐银行存款日记帐
3）根计账证附原始证逐笔登记种明细分类账
4）根记账证编制科目汇总表
5）期末根科目汇总表登记总分类账
6）日记帐明细分类账分总账关账户互相核
7）根总账明细账关核算资料编制会计报表
公司采账务处理程序正做会计模拟实验时采程序相熟悉实践程中知识新认识：
通实践更解账保证帐簿记录正确完整重意义会计员应认真做记账核算结帐等工作做账工作保证账证相符账账相符账实相符账证相符指种账簿记录关原始证记账证相核般账账核发生符时进行账证核
容包括：
a检查总账记账证汇总表否相符
b检查科目汇总表记账证否相符
c检查明细记账证涉支票号码结算票种类等否相符账账核指种帐簿间关记录互相核做账账相符
具体核容：
a检查总分类账资产类科目帐户期末余额合计数负债类账资产类科目帐户期末余额合计数否相符
b检查现金银行存款日记帐期末余额否现金银行存款日记帐户余额相符
c检查明细分类账期末余额合计数关总分类帐户末余额否相符
d检查种财产物资明细分类账期末余额财产物资保部门关财产物资明细帐期末余额否相符账实核指种财产物资账面余额实存数额进行核做账实相符
做结帐工作结帐前必须做准备工作：
1）必须期发生济业务漏缺全部登记入帐
2）定做账工作核误基础进行账
3）保证会计资料真实提前结帐推迟结帐等实时间原实践次月结月终应帐户月份笔记录面划红线红线结出月发生额月末余额摘栏注明*月合计字样然面面划条通栏红线
终公司期间营活动终通财务报表形式表现出编制报表程中许细节需注意编制资产负债表时般项目须帐户数进行加工直接根总帐科目余额填列项目需相关联帐户数进行分析合构成相应报表项目货币资金存货未分配利润等项目
需根明细科目余额填列应付账款项目应根应付账款预付账款科目属明细科目期末贷方余额合计填列等等样编制现金流量表时现金等价物现金流量表编制基础现金指企业库存现金时支付存款：现金等价物指企业持期限短流动性强易变现价值流动风险投资
辅导实孙姨负责业务期间费工资核算等账务处理报表编制等成核算存货核算固定资产核算等环节实践机会较少事解企业方面相关容
企业生产规模企业生产药品外事包销外厂商药品等业务成计算象（类药品）步骤完成生产成理
文章载报告中国网＇951000)&求计算产品加工步骤成求计算出种产品成天泰采品种法进行成核算成计算期月基础会计报告期月月末计算完工产品成生产费般需完工产品产品间进行分配成计算程序三步骤：首先产品品种（品种规格产品）设置成明细帐成项目分设置专栏便成项目集生产费次根种费分配表项生产费分产品品种记入关成项目计算种产品总成单位成
天泰药业实际成法进行存货原材料等核算发出存货根期初结存存货期收入存货数量实际成期末次计算存货期月加权均单价作计算期发出存货期末结存存货单价进计算期发出存货成期末结存存货成前学校成会计中学实际成发发出存货加权均法计价采倒挤法计算发出存货成避免数点数字四舍五入引起账面数字间衡问题
企业材料日常领发业务频繁简化日常核算工作时般登记材料明细分
类账反映种材料收发结存金额月末根实际成计价发料证领部门途汇总编制发料证汇总表登记总分类账进行材料发出总分类核算根发料证汇总表记生产成营业费理费等科目贷记原材料科目引起注意天泰未期末计提存货跌价准备存货成高变现净值时做账务处理存货价值需全部转销时（保存变质药材期退回药材已价值转药材材料等）存货账价值直接计入理费未通存货跌价准备科目
固定资产天泰完全企业会计制度规定：属生产营设备物品单位价值XX元年限超两年确认固定资产公司年数总法计提固定资产折旧形资产方面企业行研发种药品专利权获权生产某药品受益权采直线法根法律规定效年限合规定效年限进行摊销减形资产账户计入固定资产账户
基便手工记账整流程事帮助致熟悉环节需工作动手操作中环节例编制装订记账证登记部分明细分类账总分类账编制资产负债表利润表等工作
时公司事学友u8财务处理软件输入输出操作更中体会计算机完全代手工记帐合理性必然性企业发展必然趋势电算化然国家统会计制度处理提供会计信息二者明显区运算工具信息载体手工处理会计档案占空间便查询会计电算化载体磁盘等占空间助计算机系统方便快速进行查询
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东北电力学济理学院会计学专业
实目 培养综合运学理知识解决实际问题力三年系统学理知识企业实际相结合巩固加深理解会计专业理知识培养独立分析问题解决问题力培养理联系实际工作作风毕业文研究久步入工作岗位奠定良基础
二实点 吉林省辉南天泰药业股份限公司财务部
三实时间 XX年8月9日――XX年9月15日
四实具体情况
8月9日幸吉林省辉南天泰药业股份限公司开始暑期实生活段短暂充实时光通亲参实际工作操作更加系统掌握学专业知识会计岗位崭新直观认知理解
吉林省辉南天泰药业股份限公司座落美丽富饶辉南县城爱国街28号拥员工425注册资4820万元家事化学药品制剂生产中成药加工营企业产产品相关技术出口业务营企业生产科研需原辅材料机械设备仪器仪表零配件相关技术进口业务营企业进料加工三补业务民营企业
天泰药业股份限公司财务部7组成中高级职称1中级职称3初级职
称3公司目前采手工记账电算化行核算方式工作岗位化分基会计岗位电算化会计岗位基会计岗位会计核算稽核档案理等岗5出纳1
电算化部分会计兼电算软件操作两名会计核算员兼负责输入记账证原始证等会计数输出记账证会计帐簿报表进行部分会计数处理名会计核算员兼审核记账负责输入计算机会计数进行审核操作会计软件登记机帐簿印输出帐簿报表进行确认外专职员负责电算维护
负责实公司资深会计孙姨财务部正处员新老交阶段采电子计算机完全代手工记账孙姨负责手工记账部分实程中认真学正规标准公司会计流程动手操作中程序例原始证记账证填制装订科目汇总记账编制会计报表结帐等真正课中走现实中细致解公司会计工作全部程掌握友u8财务软件基操作便次实中心体会：
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外填制原始证方面注意方：应标明原始证记录济业务种类摘（说明济业务项目名称关事项）涉数量单价金额填制证单位名称填制员办签名盖章等等审核误原始证作计账
然便根原始证填制记账证步慎慎会直接影响核算工作证应序编号摘应明确会计分录应书写正确附原始证应类张数正确加盖证签张记账证登记帐目科目汇总直接审核误记账证作登记帐簿
会工作疏忽业务熟练等原发生工作失误例会计帐户贷方记反会计科目写错金额等情况发生发生述错误尚未登记帐簿应重新填制原记账证应予作废撕毁已登记入帐记账证应根错误发生具体情况相应采取规定方法予更正更正方法划线更正法红字更正法补充登记法登记帐簿发现记账证写部分摘容错误结帐前发现帐簿记录误相应证错误时采划线更正法
具体做法：先错误文字数字划条红横线表示予注销然正确文字数字蓝字写注销文字数字方记帐员更正处盖章红字更正法红字销法记账发现记账证贷方科目错误记账证帐簿记录金额应填金额时采方法更正方法：第种情况应先红字金额填制张原错误证完全相记账证第二种情况正确数字错误数字间差额红字填张记账证摘栏写明销某年某月某日*号证记金额少记金额应应贷会计科目错误应采补充登记法差额蓝字填制张原错误证记载贷方相证摘栏注明补记某年某月某日*号证少记**
实中解天泰药业采科目汇总表账务处理程序根定时间（通常10天左右）全部记账证编制科目汇总表然根科目汇总表登记总分类账处理程序致：
1）根原始证编制记张证
2）根收付款证逐笔时登记现金日记帐银行存款日记帐
3）根计账证附原始证逐笔登记种明细分类账
4）根记账证编制科目汇总表
5）期末根科目汇总表登记总分类账
6）日记帐明细分类账分总账关账户互相核
7）根总账明细账关核算资料编制会计报表
公司采账务处理程序正做会计模拟实验时采程序相熟悉实践程中知识新认识：
通实践更解账保证帐簿记录正确完整重意义会计员应认真做记账核算结帐等工作做账工作保证账证相符账账相符账实相符账证相符指种账簿记录关原始证记账证相核般账账核发生符时进行账证核
容包括：
a检查总账记账证汇总表否相符
b检查科目汇总表记账证否相符
c检查明细记账证涉支票号码结算票种类等否相符账账核指种帐簿间关记录互相核做账账相符
具体核容：
a检查总分类账资产类科目帐户期末余额合计数负债类账资产类科目帐户期末余额合计数否相符
b检查现金银行存款日记帐期末余额否现金银行存款日记帐户余额相符
c检查明细分类账期末余额合计数关总分类帐户末余额否相符
d检查种财产物资明细分类账期末余额财产物资保部门关财产物资明细帐期末余额否相符账实核指种财产物资账面余额实存数额进行核做账实相符
做结帐工作结帐前必须做准备工作：
1）必须期发生济业务漏缺全部登记入帐
2）定做账工作核误基础进行账
3）保证会计资料真实提前结帐推迟结帐等实时间原实践次月结月终应帐户月份笔记录面划红线红线结出月发生额月末余额摘栏注明*月合计字样然面面划条通栏红线
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需根明细科目余额填列应付账款项目应根应付账款预付账款科目属明细科目期末贷方余额合计填列等等样编制现金流量表时现金等价物现金流量表编制基础现金指企业库存现金时支付存款：现金等价物指企业持期限短流动性强易变现价值流动风险投资
辅导实孙姨负责业务期间费工资核算等账务处理报表编制等成核算存货核算固定资产核算等环节实践机会较少事解企业方面相关容
企业生产规模企业生产药品外事包销外厂商药品等业务成计算象（类药品）步骤完成生产成理
文章载报告中国网＇951000)&求计算产品加工步骤成求计算出种产品成天泰采品种法进行成核算成计算期月基础会计报告期月月末计算完工产品成生产费般需完工产品产品间进行分配成计算程序三步骤：首先产品品种（品种规格产品）设置成明细帐成项目分设置专栏便成项目集生产费次根种费分配表项生产费分产品品种记入关成项目计算种产品总成单位成
天泰药业实际成法进行存货原材料等核算发出存货根期初结存存货期收入存货数量实际成期末次计算存货期月加权均单价作计算期发出存货期末结存存货单价进计算期发出存货成期末结存存货成前学校成会计中学实际成发发出存货加权均法计价采倒挤法计算发出存货成避免数点数字四舍五入引起账面数字间衡问题
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类账反映种材料收发结存金额月末根实际成计价发料证领部门途汇总编制发料证汇总表登记总分类账进行材料发出总分类核算根发料证汇总表记生产成营业费理费等科目贷记原材料科目引起注意天泰未期末计提存货跌价准备存货成高变现净值时做账务处理存货价值需全部转销时（保存变质药材期退回药材已价值转药材材料等）存货账价值直接计入理费未通存货跌价准备科目
固定资产天泰完全企业会计制度规定：属生产营设备物品单位价值XX元年限超两年确认固定资产公司年数总法计提固定资产折旧形资产方面企业行研发种药品专利权获权生产某药品受益权采直线法根法律规定效年限合规定效年限进行摊销减形资产账户计入固定资产账户
基便手工记账整流程事帮助致熟悉环节需工作动手操作中环节例编制装订记账证登记部分明细分类账总分类账编制资产负债表利润表等工作
时公司事学友u8财务处理软件输入输出操作更中体会计算机完全代手工记帐合理性必然性企业发展必然趋势电算化然国家统会计制度处理提供会计信息二者明显区运算工具信息载体手工处理会计档案占空间便查询会计电算化载体磁盘等占空间助计算机系统方便快速进行查询
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