第章 总
第条 加强公司投资理规范公司投资行提高资金运作效率保证资金运营安全性收益性根外部规范公司具体情况特制订制度
第二条 制度适公司总部子公司分公司投资行
第三条 制度指投资分外投资投资两部分
1．外投资指货币资金济资产评估房屋机器设备物资等实物专利权商标权土权等形资产作价出资进行种形式投资活动
2．投资指利资金银行贷款进行基建设技术更新改造购买建造型机器设备等投资活动
第四条投资目
1．充分效利闲置资金资产进行适度资扩张获取较收益确保资产保值增值
2．改善装备水增强市场竞争力扩营规模培育新济增长点
第五条 投资原
1．遵守国家法律法规符合国家产业政策
2．符合公司发展战略
3．规模适度量力行影响身营业务发展
第二章外投资
第六条 外投资投资期限分短期投资长期投资
1．短期投资包括购买股票企业债券金融债券库券特种国债等
2．长期投资包括：
(1)出资公司外部企业济组织成立合资合作制法实体
(2)境外公司企业济组织开办合资合作项目
(3)参股形式参法实体生产营
第七条 投资业务职务分离
1．投资计划编制员审批员分离
2．负责证券购出售业务员会计记录员分离
3．证券保员会计记录员分离
4．参投资交易活动员负责价证券盘点工作员分离
5．负责利息股利计算会计记录员支付利息股利员分离独立金融机构代理支付
第八条 公司短期投资程序
1．公司财务部应根公司资金盈余情况编报资金状况表
2．证券资金部分分析员根证券市场种证券情况投资象盈利力编报短期投资计划
3．公司财务部理财务总监董事会短期投资规模投资重性分职权审批该项投资计划
第九条 公司财务部短期证券类数量单价应计利息购进日期等项目时登记该项投资
第十条 公司应建立严格证券保制度少两名员控制单独接触价证券证券存取出须详细记录证券登记簿场手员签名
第十条 公司购短期价证券须购入日记入公司名
第十二条 价证券盘点工作应公司财务部证券资金部负责组织实施o
1．证券保员会计员应月终时进行月终盘点完成列程序
(1)盘点前必须截止月天证券登记入账结出结存额
(2)实清点实物核卡片
(3)月终编制价证券盘点表
2．财务部根价证券盘点表认必时抽样核复核盘点表
3．年终时根公司盘点指令组织员全面清点编制价证券盘点表公司财务部负责(聘请注册会计师)参加监盘
第十三条 公司财务部应种证券设立明细账加反映月应编制证券投资盈亏报表’债券应编制折溢价摊销表
第十四条 公司财务部应投资收利息股利时账
第十五条 应财务部理财务总监董事会职权批准处置公司短期投资
第十六条 公司外长期投资投资项目性质分新项目已项目增资
1．新项目投资指投资项目批准立项批准投资额进行投资o
2．已项目增资指原投资项目根营需原批投资额基础增加投资活动
第十七条 外长期投资程序
1财务部协投资部门确定投资目投资环境进行考察
2外投资部门充分调查研究基础编制投资意书
3．外投资部门编制项目投资行性研究报告报财务部总理办公室
4．财务部协外投资部门编制项目合作协议书
5．国家关规定办法规定程序办理报批手续
6．外投资部门制订关章程理制度
7外投资部门项目实施运作营理
第十八条 外投资权限
1．外长期投资项目均总公司批准总公司转报董事会批准子公司分公司外投资权享投资建议权
2．总公司应受理外长期投资项目立项申请月做出投资决策
第十九条 批准外长期投资项目律意增加投资确需增资必须重报投资意书行性研究报告
第二十条 外长期投资兴办合营企业合营合作方求
1．较商业信誉济实力
2．够提供合法资信证明
3．根需提供完整财务状况营成果等相关资料
第二十条 外长期投资项目必须编制投资意书项目投资意书容包括：
1．投资目
2．投资项目名称
3．项目投资规模资金源
4．投资项目营方式
5．投资项目效益预测
6．投资风险预测(包括汇率风险市场风险营风险政治风险)
7．投资(国家区)市场情况济政策
8．投资外汇理规定税收法律法规
9．投资合作方资信情况
第二十二条 国(境)外投资项目应提供资料：
1．关投资国(区)现行外汇投资法令法规税收规章外汇理规定
2．投资国(区)投资环境分析合作伙伴资信状况
3．投资外汇资金源证明投资回收计划
4国驻外馆参处项目审查意见
5国外汇理部门求提供资料
第二十三条 投资意书(立项报告)报总公司批准外投资部
门应委托专业设计研究机构负责编制行性研究报告项目行性研究报告容包括：
1总
(1)项目提出背景项目投资必性济意义
(2)项目投资行性研究范围o
2．市场预测项目投资规模
(1)国外市场需求预测
(2)国现类似企业生产营情况统计
(3)项目进入市场生产营条件销渠道
(4)项目进入市场竞争力前景分析
3．投资估算资金筹措
(1)项目注册资金生产营需资金
(2)资金源渠道筹集方式贷款偿办法
(3)资金回收期预测
(4)现金流量计划
4项目财务分析
(1)项目前期开办费建设期间年营性支出
(2)项目运营年收入成利润税金测算利投资收益率净现值资产收益率等财务指标进行分析
5．项目敏感性分析风险分析
第二十四条 财务部外投资部门应项目行性研究报告报总公司批准编制项目合作协议书(合)项目合作协议书(合)容包括：
1．合作方名称址法定代表
2合作项目名称址济性质注册资金法定代表
3．合作项目营范围营方式
4．合作项目部理形式理员分配例机构设置实行财务会计制度
5．合作方出资数额出资例出资方式出资期限
6．合作方利润分成办法亏损责分担例
7．合作方违约时应承担违约责违约金计算方法
8．协议(合)生效条件
9协议(合)变更解条件程序
10．出现争议时解决方式选定仲裁机构适法律
11．协议(合)效期限
12．合作期满时财产清算办法债权债务分担
13．协议方认需制订条款
项目合作协议书(合)总公司法代表签字生效总公司法代表授权委托代理签字生效
第二十五条 外长期投资协议签订公司协办理出资工商税务登记银行开户等工作
第二十六条 确定外投资价值投资收益原
1现金存款等货币资金方式单位投资实际支付金额计价
2实物形资产方式单位投资评估确认者合协议约定价值计价
3．公司认购股票实际支付款项计价实际支付款项中含已宣告发放尚未支付股利实际支付款项扣应收股利差额计价
4公司认购债券实际支付价款计价实际支付款项中含应计利息扣应计利息差额计价
5溢价者折价购入长期债券实际支付款项(扣应计利息)债券面值差额债券期前分期计入投资收益
6公司实物形资产单位投资资产重估确认价值账面净值差额计入资公积金公司货币资金实物形资产股票进行长期投资投资单位没实际控制权应采成法核算投资单位净资产增加者减少变动拥实际控制权应采权益法核算投资单位增加者减少净资产中拥者分担数额作公司投资收益者投资损失时增加者减少公司长期投资公司投资单位实际分股利者利润时相应增加减少公司长期投资
7公司外投资分利润者股利利息计入投资收益国家规定缴纳者补缴税
8公司收回外投资长期投资帐户帐面价值差额计入投资收益者投资损失
第二十七条 外长期投资转收回
1出现发生列情况时公司收回外投资：
(1)章程规定该投资项目(企业)营期满
(2)投资项目(企业)营善法偿期债务法实施破产
(3)发生抗力项目(企业)法继续营
(4)合规定投资终止情况出现发生时
2出现发生列情况时转外长期投资：
(1)投资项目已明显悖公司营方
(2)投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景
(3)身营资金足急需补充资金时
(4)总公司认必情形
投资转应严格公司法企业章程关转投资规定办理
3．外长期投资转应总公司财务部会投资业务理部门提出投资转书面分析报告报总公司批准o
4．外长期投资收回转时相关责员必须职责认真做投资收回转中资产评估等项工作防止公司资产流失
第二十八条 公司累计外投资超公司净资产50％
第三章 投资
第二十九条 公司投资程序
1．编制投资项目行性研究报告
2．编制投资项目初步设计文件
3．编制基建设技术更新改造年度投资建议计划
4．制度规定权限办理报批手续
第三十条 公司投资权限
投资采取限额审批制超限额标准公司董事会批准
第三十条 行性研究报告编制
1．公司项目承办单位进行充分调查研究必勘察工作科学实验基础建设项目建设必性技术行性济合理性提出综合研究证报告
2．承担行性研究工作单位必须资格工程勘察设计单位科研单位
3．建设项目行性研究报告编制办法容深度国家关规定执行
4建设项目行性研究报告公司财务部办法规定权限报批
未批准擅改变建设项目性质规模标准需改变必须报原审批机构审批
第三十二条 初步设计文件编制
1．公司项目承办单位根批准行性研究报告委托资格勘察设计科研单位进行工程初步设计
2．初步设计必须批淮行性研究报告意修改受更建设容扩建设规模提高建设标准初步设计概算总投资般应突破已批准行性研究报告投资控制数概算总投资超已批准行性研究报告投资控制数10％必须重新报批行性研究报告
3．批准初步设计文件确需进行设计修改概算调整必须原初步设计文件编制单位提出具体修改调整意见建设单位审查确认报原批准单位批准
第三十三条 年度计划统计
1．分支机构新建续建基建设技术更新改造项目必须编报基建设技术更新改造年度投资建议计划
2．年度投资建议计划年9月前报总公司审批总公司年1月底前达年基建设技术更新改造年度投资计划
3．列入公司基建设技术更新改造年度投资计划投资项目需行办理审批手续年新增加基建技改项目必须规定投资限额办理报批手续增补列入年投资计划
4．编制年度计划认真填报关计划表外必文字说明数字准确文字精练
5．分支机构必须严格执行总公司达：度投资计划权行调整确需调整必须履行报批手续
6．分支机构必须时准确总公司送基建设技术更新改造统计报表
第三十四条 竣工验收
1．基建设技术改造工程完工项目承办单位应时办理竣工验收手续般公司财务部协项目承办部门组织竣工验收
2．工程竣工验收参关国家标准执行
3．工程竣工资料验收文件财务部项目承办单位应时档
第四章 投资理机构
第三十五条 公司关口理部门分支机构项目承办单位具体负责投资项目信息收集项目建议书行性研究报告编制项目中报立项实施程中监督协调项目结束评价工作
第三十六条 公司财务部负责投资效益评价技术济行性分析资金筹措办理出资手续外投资资产评估结果确认等
第三十七条 专业性较强较型投资项目前期工作应组成专门项目行性调研组采完成
第三十八条 公司法律顾问审计部门负责项目事前效益审计协议合章程法律审
第三十九条 公司分支机构外投资活动必须报总公司批准方进行分支机构行办理外投资
第五章 附
第四十条 制度财务部编制解释权修改权财务部
第四十条 制度公司董事会讨决定公布日起实施
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第条 加强公司投资理规范公司投资行提高资金运作效率保证资金运营安全性收益性根外部规范公司具体情况特制订制度
第二条 制度适公司总部子公司分公司投资行
第三条 制度指投资分外投资投资两部分
1．外投资指货币资金济资产评估房屋机器设备物资等实物专利权商标权土权等形资产作价出资进行种形式投资活动
2．投资指利资金银行贷款进行基建设技术更新改造购买建造型机器设备等投资活动
第四条投资目
1．充分效利闲置资金资产进行适度资扩张获取较收益确保资产保值增值
2．改善装备水增强市场竞争力扩营规模培育新济增长点
第五条 投资原
1．遵守国家法律法规符合国家产业政策
2．符合公司发展战略
3．规模适度量力行影响身营业务发展
第二章外投资
第六条 外投资投资期限分短期投资长期投资
1．短期投资包括购买股票企业债券金融债券库券特种国债等
2．长期投资包括：
(1)出资公司外部企业济组织成立合资合作制法实体
(2)境外公司企业济组织开办合资合作项目
(3)参股形式参法实体生产营
第七条 投资业务职务分离
1．投资计划编制员审批员分离
2．负责证券购出售业务员会计记录员分离
3．证券保员会计记录员分离
4．参投资交易活动员负责价证券盘点工作员分离
5．负责利息股利计算会计记录员支付利息股利员分离独立金融机构代理支付
第八条 公司短期投资程序
1．公司财务部应根公司资金盈余情况编报资金状况表
2．证券资金部分分析员根证券市场种证券情况投资象盈利力编报短期投资计划
3．公司财务部理财务总监董事会短期投资规模投资重性分职权审批该项投资计划
第九条 公司财务部短期证券类数量单价应计利息购进日期等项目时登记该项投资
第十条 公司应建立严格证券保制度少两名员控制单独接触价证券证券存取出须详细记录证券登记簿场手员签名
第十条 公司购短期价证券须购入日记入公司名
第十二条 价证券盘点工作应公司财务部证券资金部负责组织实施o
1．证券保员会计员应月终时进行月终盘点完成列程序
(1)盘点前必须截止月天证券登记入账结出结存额
(2)实清点实物核卡片
(3)月终编制价证券盘点表
2．财务部根价证券盘点表认必时抽样核复核盘点表
3．年终时根公司盘点指令组织员全面清点编制价证券盘点表公司财务部负责(聘请注册会计师)参加监盘
第十三条 公司财务部应种证券设立明细账加反映月应编制证券投资盈亏报表’债券应编制折溢价摊销表
第十四条 公司财务部应投资收利息股利时账
第十五条 应财务部理财务总监董事会职权批准处置公司短期投资
第十六条 公司外长期投资投资项目性质分新项目已项目增资
1．新项目投资指投资项目批准立项批准投资额进行投资o
2．已项目增资指原投资项目根营需原批投资额基础增加投资活动
第十七条 外长期投资程序
1财务部协投资部门确定投资目投资环境进行考察
2外投资部门充分调查研究基础编制投资意书
3．外投资部门编制项目投资行性研究报告报财务部总理办公室
4．财务部协外投资部门编制项目合作协议书
5．国家关规定办法规定程序办理报批手续
6．外投资部门制订关章程理制度
7外投资部门项目实施运作营理
第十八条 外投资权限
1．外长期投资项目均总公司批准总公司转报董事会批准子公司分公司外投资权享投资建议权
2．总公司应受理外长期投资项目立项申请月做出投资决策
第十九条 批准外长期投资项目律意增加投资确需增资必须重报投资意书行性研究报告
第二十条 外长期投资兴办合营企业合营合作方求
1．较商业信誉济实力
2．够提供合法资信证明
3．根需提供完整财务状况营成果等相关资料
第二十条 外长期投资项目必须编制投资意书项目投资意书容包括：
1．投资目
2．投资项目名称
3．项目投资规模资金源
4．投资项目营方式
5．投资项目效益预测
6．投资风险预测(包括汇率风险市场风险营风险政治风险)
7．投资(国家区)市场情况济政策
8．投资外汇理规定税收法律法规
9．投资合作方资信情况
第二十二条 国(境)外投资项目应提供资料：
1．关投资国(区)现行外汇投资法令法规税收规章外汇理规定
2．投资国(区)投资环境分析合作伙伴资信状况
3．投资外汇资金源证明投资回收计划
4国驻外馆参处项目审查意见
5国外汇理部门求提供资料
第二十三条 投资意书(立项报告)报总公司批准外投资部
门应委托专业设计研究机构负责编制行性研究报告项目行性研究报告容包括：
1总
(1)项目提出背景项目投资必性济意义
(2)项目投资行性研究范围o
2．市场预测项目投资规模
(1)国外市场需求预测
(2)国现类似企业生产营情况统计
(3)项目进入市场生产营条件销渠道
(4)项目进入市场竞争力前景分析
3．投资估算资金筹措
(1)项目注册资金生产营需资金
(2)资金源渠道筹集方式贷款偿办法
(3)资金回收期预测
(4)现金流量计划
4项目财务分析
(1)项目前期开办费建设期间年营性支出
(2)项目运营年收入成利润税金测算利投资收益率净现值资产收益率等财务指标进行分析
5．项目敏感性分析风险分析
第二十四条 财务部外投资部门应项目行性研究报告报总公司批准编制项目合作协议书(合)项目合作协议书(合)容包括：
1．合作方名称址法定代表
2合作项目名称址济性质注册资金法定代表
3．合作项目营范围营方式
4．合作项目部理形式理员分配例机构设置实行财务会计制度
5．合作方出资数额出资例出资方式出资期限
6．合作方利润分成办法亏损责分担例
7．合作方违约时应承担违约责违约金计算方法
8．协议(合)生效条件
9协议(合)变更解条件程序
10．出现争议时解决方式选定仲裁机构适法律
11．协议(合)效期限
12．合作期满时财产清算办法债权债务分担
13．协议方认需制订条款
项目合作协议书(合)总公司法代表签字生效总公司法代表授权委托代理签字生效
第二十五条 外长期投资协议签订公司协办理出资工商税务登记银行开户等工作
第二十六条 确定外投资价值投资收益原
1现金存款等货币资金方式单位投资实际支付金额计价
2实物形资产方式单位投资评估确认者合协议约定价值计价
3．公司认购股票实际支付款项计价实际支付款项中含已宣告发放尚未支付股利实际支付款项扣应收股利差额计价
4公司认购债券实际支付价款计价实际支付款项中含应计利息扣应计利息差额计价
5溢价者折价购入长期债券实际支付款项(扣应计利息)债券面值差额债券期前分期计入投资收益
6公司实物形资产单位投资资产重估确认价值账面净值差额计入资公积金公司货币资金实物形资产股票进行长期投资投资单位没实际控制权应采成法核算投资单位净资产增加者减少变动拥实际控制权应采权益法核算投资单位增加者减少净资产中拥者分担数额作公司投资收益者投资损失时增加者减少公司长期投资公司投资单位实际分股利者利润时相应增加减少公司长期投资
7公司外投资分利润者股利利息计入投资收益国家规定缴纳者补缴税
8公司收回外投资长期投资帐户帐面价值差额计入投资收益者投资损失
第二十七条 外长期投资转收回
1出现发生列情况时公司收回外投资：
(1)章程规定该投资项目(企业)营期满
(2)投资项目(企业)营善法偿期债务法实施破产
(3)发生抗力项目(企业)法继续营
(4)合规定投资终止情况出现发生时
2出现发生列情况时转外长期投资：
(1)投资项目已明显悖公司营方
(2)投资项目出现连续亏损扭亏没市场前景
(3)身营资金足急需补充资金时
(4)总公司认必情形
投资转应严格公司法企业章程关转投资规定办理
3．外长期投资转应总公司财务部会投资业务理部门提出投资转书面分析报告报总公司批准o
4．外长期投资收回转时相关责员必须职责认真做投资收回转中资产评估等项工作防止公司资产流失
第二十八条 公司累计外投资超公司净资产50％
第三章 投资
第二十九条 公司投资程序
1．编制投资项目行性研究报告
2．编制投资项目初步设计文件
3．编制基建设技术更新改造年度投资建议计划
4．制度规定权限办理报批手续
第三十条 公司投资权限
投资采取限额审批制超限额标准公司董事会批准
第三十条 行性研究报告编制
1．公司项目承办单位进行充分调查研究必勘察工作科学实验基础建设项目建设必性技术行性济合理性提出综合研究证报告
2．承担行性研究工作单位必须资格工程勘察设计单位科研单位
3．建设项目行性研究报告编制办法容深度国家关规定执行
4建设项目行性研究报告公司财务部办法规定权限报批
未批准擅改变建设项目性质规模标准需改变必须报原审批机构审批
第三十二条 初步设计文件编制
1．公司项目承办单位根批准行性研究报告委托资格勘察设计科研单位进行工程初步设计
2．初步设计必须批淮行性研究报告意修改受更建设容扩建设规模提高建设标准初步设计概算总投资般应突破已批准行性研究报告投资控制数概算总投资超已批准行性研究报告投资控制数10％必须重新报批行性研究报告
3．批准初步设计文件确需进行设计修改概算调整必须原初步设计文件编制单位提出具体修改调整意见建设单位审查确认报原批准单位批准
第三十三条 年度计划统计
1．分支机构新建续建基建设技术更新改造项目必须编报基建设技术更新改造年度投资建议计划
2．年度投资建议计划年9月前报总公司审批总公司年1月底前达年基建设技术更新改造年度投资计划
3．列入公司基建设技术更新改造年度投资计划投资项目需行办理审批手续年新增加基建技改项目必须规定投资限额办理报批手续增补列入年投资计划
4．编制年度计划认真填报关计划表外必文字说明数字准确文字精练
5．分支机构必须严格执行总公司达：度投资计划权行调整确需调整必须履行报批手续
6．分支机构必须时准确总公司送基建设技术更新改造统计报表
第三十四条 竣工验收
1．基建设技术改造工程完工项目承办单位应时办理竣工验收手续般公司财务部协项目承办部门组织竣工验收
2．工程竣工验收参关国家标准执行
3．工程竣工资料验收文件财务部项目承办单位应时档
第四章 投资理机构
第三十五条 公司关口理部门分支机构项目承办单位具体负责投资项目信息收集项目建议书行性研究报告编制项目中报立项实施程中监督协调项目结束评价工作
第三十六条 公司财务部负责投资效益评价技术济行性分析资金筹措办理出资手续外投资资产评估结果确认等
第三十七条 专业性较强较型投资项目前期工作应组成专门项目行性调研组采完成
第三十八条 公司法律顾问审计部门负责项目事前效益审计协议合章程法律审
第三十九条 公司分支机构外投资活动必须报总公司批准方进行分支机构行办理外投资
第五章 附
第四十条 制度财务部编制解释权修改权财务部
第四十条 制度公司董事会讨决定公布日起实施
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