2022年电税收理实务考试题库答案
判断题
1企业税法规定企业应办理注销登记前清算税务机关申报法缴纳企业税()√
2事货物生产批发零售企业企业性单位体工商户事货物生产批发零售兼营增值税非应税劳务企业企业性单位体工商户混合销售行视销售货物应分缴纳增值税营业税（）×
3事机动车交强险业务保险机构机动车车船税扣缴义务（）√
4电影票房收入应全额计征营业税（）√
5转达5年生活房取免征税（）×
6酒类产品生产企业销售酒类产品收取包装物押金押金否返会计核算均需入酒类销售额中计征消费税（）√
7发票理税收征重组成部分税源监控手段()√
8房产出租时租金收入房产税计税（）√
9房产税征税象房产者（）×
10房产税征税范围包括农村()√
11非居民纳税义务承担限纳税义务仅源中国境中国政府缴纳税（）√
12独资企业投资者全部生产营应纳税额（）√
13通中国境社会团体国家机关社会公益事业遭受严重然灾害区贫困区捐赠计算应纳税前全额扣×
14举报协查种违法犯罪行获资金暂免征收税（）√
15取项目劳务报酬应合次计算缴纳税（）×
16取税法规定应税项目中两项两项应合计算缴纳税（）×
17通非营利性社会团体国家机关农村义务教育捐赠准予缴纳税前额中全额扣()√
18拥普通住宅转时暂免征收土增值税（）√
19体工商户事生产营取生产营活动关项应税应分适应税项目规定计算征收税（）√
20类济合合记载金额收入费印花税计税√
21根税法规定纳税中国境外取准予应纳税额中实扣已境外缴纳税（）×
22根非居民纳税定义非居民纳税外籍华侨港澳台胞中国公民（）×
23工商登记纳税纳税程序首环节（）×
24雇员取全年次性奖金外种钟奖金半年奖先进奖等律月工资薪金收入合税法规定缴纳税（）√
25雇员取全年次性奖金时应合月工资薪金计算缴纳税()×
26关税征税象准许进出境货物物品（）√
27关税较强涉外性国际贸易谈判协定项重容执行外政治济政策手段工具（）√
28国家机关民团体军队国家财政部门拨付事业费单位房产免税()×
29海关进出口货物报关审核报关单查验实际货物法办理征收货物税费手续减免税手续关单签盖放行章货物代理提取装运货物√
30海关关税征收体（）√
31合伙企业投资者合伙企业全部生产营合伙协议约定分配例确定应纳税额（）√
32货物物品进出国境时定征收关税（）×
33货物期货(包括商品期货贵金属期货)应征收增值税期货实物交割环节纳税（）√
34计税称税基指税法中规定计算种应征税款标准（）√
35建筑企业建房屋行征营业税（）√
36金银首饰钻石钻石制品零售环节纳税（）√
37进口货物成交价格确定时海关相应办法进行估价作关税完税价格（）√
38课税象计税（）×
39扣缴义务纳税实质等()×
40利息股息红利偶然次收入额应纳税额（）√
41利废弃动物油植物油生产纯生物柴油免征消费税（）√
42利外购酒精生产白酒酒精原料确实白酒适税率酒精原料法确定酒精类适税率5计税（）×
43零税率免税（）×
44领取权利许证时领受印花税纳税（）√
45免征增值税消费税营业税时免征城市维护建设税√
46某笑星蔡某次取表演收入20000元应纳税20000元应劳务加成征税()×
47目前国企业税实行税率例税率超额累进税率相结合税率形式（）×
48目前国资源税针矿产品()×
49纳税负税（）×
50纳税兼营税率货物时应分核算税率货物销售额计算增值税未分核算销售额高适税率计算增值税（）√
51纳税兼营应纳营业税行货物非应纳营业税劳务应分核算应税行营业额货物非应税劳务销售额应税行营业额缴纳营业税货物非应税劳务销售额缴纳增值税未分核算税务机关核定应税行营业额（）√
52纳税违反国家关法律法规规定关部门处罚款允许税前扣（）×
53纳税应税消费品销售额中未扣增值税税款计算消费税时应换算成含增值税税款销售额（）√
54纳税投资入股应税消费品应纳税类应税消费品高销售价格作计税计算消费税（）√
55企业发生广告费业务宣传费规定标准扣超部分予扣（）×
56企业产货物发放职工福利时应视销售计增值税销项税额（）√
57企业纳税年度发生亏损准予年度结转年度弥补结转年限长超3年×
58企业税计税纳税收入总额扣项成费税金损失等支出净额等企业实现会计利润总额企业增值额（）√
59企业税规定纳税购买国债利息收入应计入应纳税额()√
60企业境外国家盈亏互相弥补国家盈亏互相弥补（）√
61企业销售货物中鼓励购物方早偿货款付款时间予购货方定例货款折扣货物销售额中减（）×
62企业间支付理费企业营业机构间支付租金特许权费非银行企业营业机构间支付利息定例税前扣（）
×
63契税纳税出售动产方()×
64果份合两方两方事签订签订合方印花税纳税义务√
65商业企业般纳税零售烟酒等消费品时开具增值税专发票（）√
66否征收关税货物物品否国家国境标准（）×
67税法规定期增值税进项税额足抵扣部分结转期继续抵扣（）√
68税收辖权交叉造成国际重复征税原()√
69税务登记纳税纳税程序首环节()√
70税源课税象时致（）√
71特关税指达某种特目征收关税反倾销税反补贴税报复性关税等（）√
72土增值税偿转国土权建筑物附着物取收入单位征收种税（）√
73国税法规定纳税应纳税额分采取支付单位源泉扣缴纳税行申报两种方法（）√
74国目前调味料酒免征收消费税√
75国目前子午线轮胎免征消费税√
76国营业税暂行条例规定：银行财务公司信投资公司信社外国企业常驻代表机构纳税期限季度（）√
77消费税实行单环节计税√
78消费税律减税免税出口消费品免税()×
79消费税增值税样实行价外征收×
80爷爷房产偿赠孙子行需缴纳土增值税（）×
81法办理税务登记单位领取税务登记证方申请领购发票成法定发票领购象（）√
82物易物方式销售货物时双方均应作购销处理发生货物核算销售额计算销项税额收货物核算购货额计算进项税额（）√
83银行销售金银业务应征收增值税（）√
84应税消费品计税价格明显偏低正理税务机关核定计税价格（）√
85营业税纳税取次收入需缴纳次税具环节课征特点（）√
86进口方负担进口货物包装材料包装劳务费应计入进口货物关税完税价格（）√
87预提税种特殊税种（）×
88房屋交换时果房屋交换价值相等交换双方均需缴纳契税（）√
89计缴企业税时企业发生资产损失应规定程序求税务机关申报税前扣未申报损失税前扣（）√
90计算企业税时会计利润确定应纳税额基础等应纳税额（）√
91两外取工资薪金没扣缴义务纳税行申报缴纳税（）√
92国纳税兼营营业税减免税项目应分核算免税减税项目营业额未分核算营业额免税减税（）√
93现实济活动中简化手续提高征效率加特殊情况难确定营业税纳税国营业税暂行条例专门规定扣缴义务扣缴义务代扣代缴营业税（）√
94增值税计算申报中增值税纳税适税减税方法计缴增值税款（）×
95中国境销售货物提供加工劳务进口货物应缴纳增值税（）×
96增值税般纳税规模纳税判定会计核算健全否营规模情况（）√
97增值税征税范围中货物指土房屋建筑物等动产外形动产包括电力热力气体（）
√
98增值税纳税申领增值税专发票×
99拥车船缴纳车船税()×
100宗教寺庙公园名胜石迹等房产均免征房产税（）×
二单选题
1（）课税象进行具体化征税具体品目税目
2规定计算应纳税时允许税前扣部分费（）财产转
3国家关规定纳税委托体营者加工应税消费品律（）消费税受托方代收代缴
4城镇土税采（）定额税率
5国家存港区时该国国境（）关境
6出口产品退增值税消费税已缴纳城市维护建设税（）退
7出口产品退增值税消费税已缴纳教育费附加（）退
8税扣缴义务扣缴税款付手续费例（）2
9工薪征收税时准予扣费民币（）元35004800
10济活动济交中书立领受具法律效力证单位征收种税（）印花税
11课税象分数额采相征收例称（）例税率
12奖中奖中彩等应（）项目缴纳税偶然
13税实行加成征收（）劳务报酬
14税实行减征（）稿酬
15根企业税法规定国家重点扶持高新技术企业适企业税税率（）15
16根规定缴纳企业税月份季度终规定期限预缴年度终规定期限汇算清缴预缴汇算清缴规定期限（）15日5月
17根课税象定计量单位规定纳税金融税率形式（）定额税率
18根国税法规定进口货物海关审定成交价格基础（）完税价格岸价格
19关税征税象（）进出关境货物物品
20关税（）征收海关
21国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税合计（）元784
22衡量税收负担轻重重标志(）税率
23甲客户乙汽车制造厂购买汽车辆支付含税货款160000元付配置修饰费15500元乙汽车制造厂该车计征消费税销售额（）150000元
24动产销售单位（）纳税营业税
25进口应税消费品组成计税价格计处应纳消费税（）组成计税价（完税价+关税）÷（1消费税税率）
26进口货物物品时海关代扣货物物品应纳增值税消费税海关（）代征代缴义务
27进口货物时海关扣缴应税消费品消费税时海关（）代征代缴义务
28进口应税消费品消费税（）征收海关
29进口属应税消费品货物物品时计算应交消费税组成计税价格（）关税完税价格+关税
30进口属应税消费品货物物品时计算应交增值税组成计税价格（）关税完税价格+关税+消费税
31关部门批准张医生开办家私诊取医疗收入应（）项目缴纳税体工商户生产营
32流转税类包括（）房产税
33名成百货增值税规模纳税事货物销售快餐业务货物销售快餐业务营业收入成费均分核算2013年6月份取货物销售收入4万元取快餐营业收入3万元6月份名成百货应交（）（服务业营业税率5）增值税012万元营业税015万元
34某电影城月份取门票收入300000元茶座营收入90000元该影城应交营业税（）（该区文化体育业营业税税率3娱乐业营业税税率20）27000元
35某歌舞厅2011年5月门票收入60万元台位费收入30万元相关烟酒饮料等收入20万元零售食品5万元点歌收入5万元该歌舞厅月应缴营业税（）万元（政府规定歌舞厅营业税税率20）24
36某国家重点扶持高新技术企业税务机关核定该企业2010年亏损50万元2011年盈利55万元该企业2011年缴纳税（）万元075
37某化妆品厂销售化妆品批出厂价格计146250元（含增值税）收取包装材料费23400元该批化妆品应计税销售额（）元145000
38某酒厂5月销售粮食白酒120000斤售价10元斤（含税价格）销售包装物押金23400元（期限3月）该酒厂5月应计税销售额（）元1220000
39某酒厂销售黄酒吨含增值税价格2800元时规定吨收取优质服务费160元手续费40元收取单独核算包装物押金50元（押金期限3月）该企业增值税消费税计算（）（黄酒消费税税率240元吨）吨增值税计税销售额297094元吨消费税税额240元
40某纳税产批化妆品企业职工福利没类产品价格需组成计税价格计算缴纳消费税组成计税价格应（）计算（成+利润）（1消费税税率）
41某企业2008年亏损12万元2009年亏损10万元2010年盈利125万元该企业20082010年应纳税额（）00103
42某企业2012年利润总额200万元年开发新产品研发费实际支出20万元该企业2012年计算应纳税额时扣研发费（）万元30
43某企业批产化妆品作礼品产品出售化妆品生产成7000元类产品售价应纳消费税（）元（化妆品成利润率5消费税税率30）3150
44某商贸企业2010年营业收入8000万元年发生理费500万元中业务招费120万元该企业2010年税前扣理费（）万元420
45某生产企业2011年营业收入1500万元广告费支出520万元该企业税前列支广告费支出（）万元225
46某演员参加营业性演出次获表演收入50000元应纳税（）（劳务报酬适税率级数：超20000元部分税率20超20000元50000元部分税率30速算扣数2000超50000元部分税率40速算扣数7000）10000元
47纳税兼营税目应交营业税行须分核算税目营业额未分核算（）高适税率
48纳税进口应税消费品时应海关进口消费税专缴款书日起（）缴纳税款15日
49纳税指直接（）单位负纳税义务
50纳税销售动产时应()申报纳税动产税务机关
51纳税销售应税消费品购买方收取列价外费中计入应税消费品销售额（）收取增值税税款
52纳税称（）纳税体
53纳税产应税消费品（）方面时缴纳消费税连续生产应税消费品
54企业税计税企业（）应纳税额
55企业税法规定准予扣职工福利费职工工会费职工教育费限额超工资薪金总额（）14225
56企业提供加工修理修配劳务时应劳务收入征收（）增值税
57企业计算公益救济性捐赠支出税前扣限额时计算基数应（）会计利润
58企业计算广告费业务宣传费税前扣限额时计算基础（）营业收入
59国家区进口原产国货物征收歧视性关税予歧视性遇国原产该国家区进口货物征收（）报复性关税
60实行复合计税征税方法计征消费税产品（）白酒
61税收（）分中央税方税中央方享税税收征收权限收入支配权限
62税收法律（）制定全国民代表会常务委员会
63税收行政法规（）制定国务院
64税制构成素中区税种标志()课税象
65王某2009年8月单位取工资薪金收入8000元单位提供技术指导获报酬1000元请问面种处理方法正确（）王某两项收入应分缴纳税8000元作工资薪金收入计算1000元作劳务报酬计算
66鼓励型微利企业发展国实行（）顾性企业税税率20
67委托加工应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税委托方收回直接出售（）需缴纳消费税
68委托加工应税消费品纳税环节（）完工提货时
69国税属（）中央方享税
70国税征收方式（）代扣代缴行申报
71国目前实行税制模式属（）分类制
72国企业税征税方法（）年计征月季预缴年终汇算清缴
73国现行企业税中规定基税率（）25
74列（）计征营业税时应营业额全额作计税标准电影票房收入
75列属城镇土税范围（）农村
76列属进境物品关税纳税义务（）进境物品邮寄
77列项利息收入中计入企业税应纳税额（）购买国债利息收入
78列项目直接作营业税计税应税营业额（）娱乐业顾客收取包括烟酒饮料水果等收费项费
79列项中稿酬次表述正确（）预付分次支付稿酬应分次计算征税
80列混合销售行中应纳营业税（）电信局销售手机提供网络服务
81列营者中属营业税纳税（）事货物保业务单位
82列行需缴纳土增值税（）房产开发商出售房产取增值收入
83列中采代扣找缴方式征收税（）体工商户生产营
84列中免缴税（）保险获赔款
85列居民企业（）中国境注册公司美国设立分支机构
86列项目中计入进口关税完税价格（）进口关税
87列项目中属劳务报酬（）高校老师受出版社委托进行审稿取报酬
88列应税项目中月次确定应纳税额（）财产租赁
89列属税中非居民纳税（）中国境住居住源中国境外籍士
90列属混合销售行（）华星电气设备安装公司提供设备时进行设备安装
91消费税般消费品生产委托加工进口环节征税批发零售等流转环节中征税（）消费品生产环节批发环节征收消费税卷烟
92星星旅行社组织20北京旅游收取旅游费5000元旅游中公司支付景点费350元租车费130元游宫费270元住宿餐饮费350元旅游公司应纳营业税（）元（服务业营业税税率5）3900
93需缴纳房产税（）外籍员中国境购买房产
94（）属国行税印花税
95免征关税项目（）进出境运输工具装载途中必需燃料物料饮食品
96税种属方税（）契税
97税种属中央税（）关税
98应该缴纳契税（）乙买四合院拆料处建房
99单位支付职工月工资薪金时根规定扣职工应纳税该单位（）代扣代缴义务
100预提税税率（）20
101计算企业应纳税时纳税期实际发生公益性捐赠支出（）准予扣年度利润总额12（含）
102计算企业应纳税时纳税期实际发生广告费业务宣传费支出超（）准予扣年度销售（营业）收入15（含）
103计算应纳税额时列（）项目税前扣非公益救济性捐赠
104确定税居民非居民时列符合居住满年条件（）2004年10月1日2005年12月31日
105国减免进出口关税权限属（）国务院
106音乐茶座中销售饮料（）娱乐业缴纳营业税
107转形资产权权行应征收（）营业税
三选题
1文化体育业征收营业税（）戏剧歌舞演出收入民间艺术演出收入电视台播映业务收入
2现行增值税制度规定列行应提供加工修理修配劳务征收增值税（）企业受托企业加工卷烟企业企业修理机器设备
3增值税暂行条例规定销售（）应征收增值税气体电力热力
4税法关规定工资薪金劳务报酬区（）独立劳动非独立劳动关系否雇佣雇佣关系
5通关境货物物品流关税分（）进口关税出口关税境关税
6新税法规定企业税纳税（）合伙企业独资企业
7采次征收税项目（）劳务报酬财产租赁
8采复合税率征收消费税物品（）卷烟粮食白酒
9常见税收辖权（）域辖权居民辖权收入源辖权公民辖权
10城市市区城市维护建设税税率（）教育费附加征收率（）73
11城市维护建设税事工商营缴纳（）单位征收种税消费税增值税营业税
12单位动产者土权偿赠送单位时（）需交税交营业税
13房产税计税（）房产计税价值房产租金收入
14房屋者间相互交换房屋行应（）房屋交换价值相等需缴纳契税房屋交换价值相等支付差价方缴纳契税
15取列应征收税（ ）员工取购买企业国股份劳动分红20000元转5年住房收入12万元作者世财产继承取遗作稿酬
16税居民纳税判定标准（）户籍家庭济利益关系中国境惯性居住中国住纳税年度居住满365天
17税纳税区分居民纳税非居民纳税标准（）境住境居住时间
18税行申报纳税（）年12万元中国境两处两外取工资薪金中国境外取取应纳税没扣缴义务
19根企业税法规定列项中属征税收入（）财政拨款纳入财政理行政事业性收费纳入财政理政府性基金
20根企业税法规定列收入中属免税收入（）国债利息收入符合条件非营利组织收入
21根国企业税法规定判定国居民企业标准（）登记注册标准实际理机构标准
22根增值税暂行条例规定准予销项税额中抵扣进项税额限列（）增值税扣税证注明增值税税额规定扣率计算进项税额销售方取增值税专发票注明增值税额海关取海关进口增值税专缴款书注明超值税额购进农产品取增值税心发票海关进口增值税专缴款书外农产品收购发票者销售发票注明农产品买价13扣率计算进项税额购进者销售货物生产营程中支付运输费运输费结算单注明运输费金额7扣率计算进项税额
23关税货物国源区原分（）协定关税特惠关税普通关税
24关税征税目分分（）财政关税特关税
25关企业税纳税说法正确（）企业税实行法税制独资企业合伙企业适企业税制度居民纳税源境境外需缴纳企业税
26关企业税优惠说法正确（）科技进步产品更新换代较快固定资产允许加速折旧国家需重点扶持高新技术企业15税率征收企业事农作物新品种选育中药材种植牲畜家禽饲养免征企业
27华联商场销售日品提供餐饮服务12年3月销售货物取销售额30万元提供餐饮服务取收入10万元（）华联商场发生兼营非增值税应税劳务行应30万元计增值税10万元计营业税
28货物进出口需海关申报简称报关国报关工作般分（）程序申报查验放行
29教育费附加单位缴纳（）税额计算计算缴纳种附加费消费税增值税营业税
30进口货物时缴纳（）关税增值税消费税
31某家具生产企业销售某学100办公桌价值10万元该商场货车送货门收取1000元运费该项销售（）属混合销售行101000元计增值税
32某企业税纳税发生列支出中计算应纳税额时扣（）缴纳罚金10万元直接赞助某学校8万元缴纳税收滞纳金4万元缴纳银行罚息6万元
33某市家帐篷生产企业增值税般纳税2009年9月产帐篷偿捐赠受震侵袭灾区该批帐篷成价15万元市场销售价18万元（含税）请问列说法正确（）该行属视销售行应该缴纳增值税该行应计算销项税额市场价（含税）计算
34目前国仅（）纳入资源税征税范围矿产品盐类
35目前营改增项目涉（）行业交通运输业部分现代服务业
36纳税（）方面产应税消费品应视销售计算缴纳消费税换取生产资料消费资料投资入股抵偿债务
37纳税转国土权应缴纳（）土增值税营业税城市维护建设税
38纳税产应税消费品（）方面时应缴纳消费税馈赠职工福利理部门办公支出连续生产非应税消费品
39纳税申报方式（）直接申报网申报邮寄申报电话申报
40企业税纳税包括（）国企业私营企业外商投资企业外国企业
41企业税计算应纳税额时准予扣税金包括（）土税营业税印花税资源税
42企业计算税前列支职工福利费职工工会费职工教育费标准时应分工资薪金总额（）例计算（请序写出选项）21425
43契税征税范围包括（）行国土权出土权转房屋买卖房屋赠
44实行量定额计算消费税额应税消费品（）啤酒汽油
45实行增值税优点（）消重复课税保证财政收入时稳定利出口退税干净彻底透明促进扩外贸易
46世界国实行税制度体分三种模式分（）分类制综合制混合制
47税法规定列项目中免征增值税：（）农业生产者销售产农业产品避孕药品具古旧图书直接科学研究科学试验教学进口物资设备
48税收特征表现（）方面强制性偿性固定性
49税务登记包括（）开业税务登记变更税务登记注销税务登记停业复业税务登记
50税制基素包括（）纳税征税象税率
51土增值税（）取收入单位（）征收种税转国土权转建筑物附着物转房产取增值额
52退休职工李某月取列收入中需缴纳税（）退休工资1000元咨询费800元
53委托加工应税消费品中委托加工指（）委托方提供原料材料受托方收取加工费代垫部分辅助材料费
54国出口货物退（免）税理办法规定（）两种退税办法免抵退先征退
55国现行税收体系采（）税率形式例税率超额累进税率定额税率超率累进税率
56国现行税制采纳税期限（）形式期纳税次纳税年纳税
57列（）免征营业税医院提供医疗服务收入宗教场举办文化宗教活动门票收入学校提供教育劳务收入残疾员提供劳务收入
58列（）消费税纳税中国境生产应税消费品单位中国境委托加工应税消费品进口应税消费品单位进口应税消费品
59列（）行属增值税视销售行需计算销项税额购进货物集体福利购进货物建工程
60列（）属单环节征税关税消费税
61列（）属印花税征税象出版单位发行单位间订立图书征订证建设工程勘察设计合总分类账簿工商营业执
62列（）属应税消费品生产委托加工进口时需缴纳消费税烟丝医酒精
63列计入工资薪金征税项目（）独生子女补贴误餐补贴托补贴差旅费津贴
64列属稿酬项目（）拍卖文学手稿取帮企业写发展史取帮出版社审稿取
65列单位中属消费税纳税（）批发粮食白酒单位受托加工应税消费品单位
66列费中应计入关税完税价格（）设备货价进口方购买进口货物纪支付劳务费
67列稿酬中应合次征税（）作品报刊连载分次取稿酬作品出版社分三次支付稿酬作品出版加印追加稿酬
68列中适20例税率（）财产转特许权费
69列项中符合消费税纳税义务发生时间规定（）进口应税消费品取进口货物天委托加工应税消费品支付加工费天采取预收货款结算方式收预收款天
70列关税税率说法正确（）偶然适20例税率体工商户生产营适五级超额累进税率稿酬特许权费采例税率
71列关印花税说法正确（）印花税采行贴花行购花行销花征收方式印花税税率定额税率例税率两种营业帐簿权利许证纳税单方面领受
72列合应交纳印花税（）购销合建筑安装工程承包合仓储保合技术合
73列货物销售征收消费税（）商店销售白酒商店零售金银首饰手表厂生产销售高档手表化妆品生产企业出口化妆品
74列价外费中应入营业额缴纳营业税（）手续费集资费代收款项代垫款项
75列营业额余额计算营业税（）交通运输业金融产品买卖业广告业
76列企业中属居民企业（）中国法律法规中国境成立企业外国（区）法律成立实际理机构中国境企业
77列收入属劳务报酬（）翻译收入审稿收入现场书画收入雕刻收入
78列税种属流转税（）营业税消费税增值税
79列物品中属消费税征收范围（）烟酒汽车鞭炮焰火
80列项目中构成计征消费税商品价格（）成利润消费税税额
81列项目中免征税（）军烈属抚恤金商业保险期返金中国科学院中国工程院院士津贴
82列项目中属房产税免税项目（）民团体房屋非营业房
83列项目中属税收法律（ ）税法税收征收理法
84列项目属营业税应税劳务（）建筑安装工程作业邮电通信业服务业
85列关混合销售行说法正确（）项销售行中产生非应税劳务销售间存紧密属关系销售单位业务性质合计税
86列关亏损弥补表述中符合税收法律规定（）纳税发生年度亏损逐年延续弥补延续弥补期长超5年弥补期盈利中亏损应连续计算联营企业亏损联营企业应法进行弥补
87列关营业税说法正确（）营业税属中央方享税营业税方税收收入税种营业税流转税营业税增值税构成互补关系
88列关增值税计算说法正确（）期应纳增值税税额＝期销项税额－期进项税额期进项税额足抵扣部分结转期继续抵扣销售额应包括纳税销售货物提供应税劳务购买方收取全部价款价外费果销售额含税应换算含税销售行计税
89述选项中关税纳税义务包括（）进口货物收货出口货物发货进出境物品
90现行印花税（）税率形式例税率定额税率
91消费税税率（）形式例税率定额税率定额税率例税率相结合
92消费税征收范围针某（）高档消费品奢侈品生资源类消费品危害类健康社会生态环境消费品
93消费税征税范围（）生产应税消费品委托加工应税消费品进口应税消费品
94消费税规定列应税消费品中准予扣外购已纳消费税（）已税烟丝原料生产卷烟已税珠宝玉石原料生产贵重珠宝首饰已税润滑油原料生产润滑油
95（）应视买卖房屋缴纳契税房产抵债作股投资房屋赠房屋等值交换
96（）属国资源税征税范围原油天然气煤炭固体盐
97（）属销售程中购买方收取价外费手续费奖励费违约金包装费
98属国税法层级（）全国制定税收法律国务院制定暂行规定条例国务院部门制定税收行政法规规章方立法机构方政府法制定方性税收法规
99税种属中央方享税（）增值税营业税企业税
100说法正确（）税目课税象具体化计税称税基税源指税款终济源税率衡量税收负担轻重重标志
101行属营业税应税行（）单位房屋偿赠送单位建房屋进行销售
102印花税中规定（）证征税济合产权转移书营业账簿权利许证
103应纳税额（）收入总额征税收入免税收入扣额允许弥补前年度亏损会计利润+纳税调整增加数纳税调整减少数
104关预提税说法正确（）预提税指非居民企业中国境未设立机构场设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税预提税种企业税缴纳方式
105计算土增值税时予扣项目包括（）取土权支付金额房产开发成房产开发费旧房建筑物评估价格
106计算增值税时确定视销售行征税目（）保持增值税专发票抵扣链条完整防止利行逃避纳税
107境发生行属营业税征税范围（）提供应税劳务转形资产销售动产
108国货物普遍征收增值税基础选择少数消费品征道消费税目（）引导消费结构调节收入分配增加财政收入引导生产结构
1092012年1月1日起（）车辆减半征收车船税（）车辆免征车船税节约源新源
四案例分析
1某饮料厂般纳税月销售汽水等饮料实现含税销售收入70万元月般纳税手中购入白糖柠檬酸等原材料增值税专发票注明购货金额15万元外规模纳税手中购入柠檬酸5万元月该厂职工食堂购进台冰柜增值税专发票注明价税款4680元职工幼园购进批童桌椅木床取专发票注明税额1360元请计算该厂月应纳增值税额
期销项税额＝（）万元119
规模纳税手中购入柠檬酸进项税额（）元0
期抵扣进项税额＝（）万元255
期应纳增值税税额＝（）万元935
2某工业企业（增值税般纳税）2006年2月购销业务情况：（1）购进生产原料批已验收入库取防伪税控增值税专发票注明价税款分23万元391万元已认证支付运费（取运费发票）3万元（2）购进钢材20吨已验收入库取防伪税控增值税专发票注明价税款分8万元136万元已认证（3）直接农民收购生产加工农产品批税务机关批准收购证注明价款441万元（4）销售产品批货已发出办妥银行托收手续货款未买方开具专发票
期销项税额＝（）万元1394
运输费结算单金额（）计算进项税额7
期抵扣进项税额＝（）万元11713
期应纳增值税税额＝（）万元2227
3某鞭炮厂委托加工厂加工批焰火鞭炮厂提供原材料成12万元收回产品支付加工费3万元加工厂没类消费品销售价格鞭炮厂收回委托加工焰火生产终应税消费品销售取含增值税销售额25万元计算该鞭炮厂应纳消费税税额（鞭炮焰火消费税率15）
列说法错误()鞭炮厂收回产品时应直接税务机关加工费部分缴纳消费税
委托方收回加工焰火时焰火类市场价应计算该批焰火组成计税价格＝（）万元1765
受托方应代扣代缴消费税额＝（）万元265
收回焰火连续生产应税消费品销售应纳消费税额＝（）万元11
4某宾馆营客房舞厅代办长途电话洗衣服务餐厅等业务月取收入：（1）客房收入12万元（2）餐厅收入8万元（3）舞厅门票收入3000元饮料收入5000元点歌收入2000元（4）代办长途电话收费6000元支付电信局电话费4000元（5）洗衣收入2000元计算该宾馆月应纳营业税应纳城市维护建设税教育费附加（娱乐业营业税率20服务业营业税率5）
服务业营业额（）万元204
服务业应纳营业税（）万元102
娱乐业营业额（）万元1
娱乐业应纳营业税（）万元02
5某房产开发公司建房屋二栋建筑安装总成3000万元（核定成利润率15）中栋留作栋外销售取销售收入2500万元
列说法正确（）建行征收营业税
该公司（）行需缴纳营业税建销售栋房屋
该公司建行需缴纳（）营业税5335万元
该公司需缴纳营业税（）（建筑业营业税率3销售动产营业税率5）17835万元
6某外贸进出口公司月日进口240辆轿车辆车岸价格8万元已知轿车关税税率20消费税税率5计算进口轿车应缴纳关税消费税增值税
关税完税价（）万元8
关税＝（）万元384
消费税＝（）万元12126
增值税＝（）万元41229
7某位市区外贸公司2012年进口批货物岸价120000欧元支付包装费4050欧元港口厂区公路运费2000民币取国际货物运输发票假定时欧元民币汇率1：10关税税率28计算进口环节应纳关税税额
关税完税价格（）岸价
关税完税价格（）万元12405
应纳关税（）关税完税价×关税税率
应纳关税（）万元34734
8某公司2013年度实现会计利润总额700万元税务机关检查发现该企业年项项目需调整：（1）公益性捐赠支出90万元已全部列支（2）税收罚款支出9万元已全部列支（3）国库券利息收入10万元已作收入计算该公司2009年应纳企业税
应纳税额（）会计利润+纳税调整增加数纳税调整减少数
税前调整金额（）万元增加5万元
应纳税额（）万元705
应纳企业税（）万元17625
9某企业2009年发生列收入事项：（1）销售产品收入7000万元（2）清理固定资产盘盈收入40万元（3）转专利权收入300万元（4）利息收入20万元中国债利息收入5万元（5）出租固定资产收入95万元发生列支出事项：（1）产品销售成5500万元（2）产品销售费450万元（3）产品销售税金280万元（4）理费240万元中招费60万元（5）利息支出85万元（均金融机构款利息）求：计算该企业2009年度应缴纳税税额
会计利润（）万元845
纳税调整增加数（）万元25
纳税调整减少数（）万元5
应纳税税额（）万元230
10某事教学教师2013年工资3660元月7月取1012年度全年奖金收入20000元该月取校外讲课收入3000元该老师教学外家公司兼职做会计月工资1000请计算：该教师半年合计需交纳少税（工资薪金适税率：应纳税超1500元税率3超1500元4500元部分税率10速算扣数105超45009000元部分税率20速算扣数555超9000元35000元部分税率25速算扣数1005）
工资薪金应纳税（）元288
全年性性奖金应纳税（）元1895
校外讲课收入应纳税（）元440#600
兼职会计收入应纳税（）元240
11某学教授2012年度稿酬收入：（1）公开发表A文B文2篇分取300元900元稿费（2）2011年5月出版C专著取稿酬15000元2012年修订版取稿酬24000元（3）2011年10月编著D教材出版取稿酬3500元2012年5月添加印数取追加稿酬6600元求：请计算该教授2012年度稿酬应纳税
文应纳税（）元14
C专著应纳税（）元2688
D教材应纳税（）元7532
合计应纳税（）34552
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判断题
1企业税法规定企业应办理注销登记前清算税务机关申报法缴纳企业税()√
2事货物生产批发零售企业企业性单位体工商户事货物生产批发零售兼营增值税非应税劳务企业企业性单位体工商户混合销售行视销售货物应分缴纳增值税营业税（）×
3事机动车交强险业务保险机构机动车车船税扣缴义务（）√
4电影票房收入应全额计征营业税（）√
5转达5年生活房取免征税（）×
6酒类产品生产企业销售酒类产品收取包装物押金押金否返会计核算均需入酒类销售额中计征消费税（）√
7发票理税收征重组成部分税源监控手段()√
8房产出租时租金收入房产税计税（）√
9房产税征税象房产者（）×
10房产税征税范围包括农村()√
11非居民纳税义务承担限纳税义务仅源中国境中国政府缴纳税（）√
12独资企业投资者全部生产营应纳税额（）√
13通中国境社会团体国家机关社会公益事业遭受严重然灾害区贫困区捐赠计算应纳税前全额扣×
14举报协查种违法犯罪行获资金暂免征收税（）√
15取项目劳务报酬应合次计算缴纳税（）×
16取税法规定应税项目中两项两项应合计算缴纳税（）×
17通非营利性社会团体国家机关农村义务教育捐赠准予缴纳税前额中全额扣()√
18拥普通住宅转时暂免征收土增值税（）√
19体工商户事生产营取生产营活动关项应税应分适应税项目规定计算征收税（）√
20类济合合记载金额收入费印花税计税√
21根税法规定纳税中国境外取准予应纳税额中实扣已境外缴纳税（）×
22根非居民纳税定义非居民纳税外籍华侨港澳台胞中国公民（）×
23工商登记纳税纳税程序首环节（）×
24雇员取全年次性奖金外种钟奖金半年奖先进奖等律月工资薪金收入合税法规定缴纳税（）√
25雇员取全年次性奖金时应合月工资薪金计算缴纳税()×
26关税征税象准许进出境货物物品（）√
27关税较强涉外性国际贸易谈判协定项重容执行外政治济政策手段工具（）√
28国家机关民团体军队国家财政部门拨付事业费单位房产免税()×
29海关进出口货物报关审核报关单查验实际货物法办理征收货物税费手续减免税手续关单签盖放行章货物代理提取装运货物√
30海关关税征收体（）√
31合伙企业投资者合伙企业全部生产营合伙协议约定分配例确定应纳税额（）√
32货物物品进出国境时定征收关税（）×
33货物期货(包括商品期货贵金属期货)应征收增值税期货实物交割环节纳税（）√
34计税称税基指税法中规定计算种应征税款标准（）√
35建筑企业建房屋行征营业税（）√
36金银首饰钻石钻石制品零售环节纳税（）√
37进口货物成交价格确定时海关相应办法进行估价作关税完税价格（）√
38课税象计税（）×
39扣缴义务纳税实质等()×
40利息股息红利偶然次收入额应纳税额（）√
41利废弃动物油植物油生产纯生物柴油免征消费税（）√
42利外购酒精生产白酒酒精原料确实白酒适税率酒精原料法确定酒精类适税率5计税（）×
43零税率免税（）×
44领取权利许证时领受印花税纳税（）√
45免征增值税消费税营业税时免征城市维护建设税√
46某笑星蔡某次取表演收入20000元应纳税20000元应劳务加成征税()×
47目前国企业税实行税率例税率超额累进税率相结合税率形式（）×
48目前国资源税针矿产品()×
49纳税负税（）×
50纳税兼营税率货物时应分核算税率货物销售额计算增值税未分核算销售额高适税率计算增值税（）√
51纳税兼营应纳营业税行货物非应纳营业税劳务应分核算应税行营业额货物非应税劳务销售额应税行营业额缴纳营业税货物非应税劳务销售额缴纳增值税未分核算税务机关核定应税行营业额（）√
52纳税违反国家关法律法规规定关部门处罚款允许税前扣（）×
53纳税应税消费品销售额中未扣增值税税款计算消费税时应换算成含增值税税款销售额（）√
54纳税投资入股应税消费品应纳税类应税消费品高销售价格作计税计算消费税（）√
55企业发生广告费业务宣传费规定标准扣超部分予扣（）×
56企业产货物发放职工福利时应视销售计增值税销项税额（）√
57企业纳税年度发生亏损准予年度结转年度弥补结转年限长超3年×
58企业税计税纳税收入总额扣项成费税金损失等支出净额等企业实现会计利润总额企业增值额（）√
59企业税规定纳税购买国债利息收入应计入应纳税额()√
60企业境外国家盈亏互相弥补国家盈亏互相弥补（）√
61企业销售货物中鼓励购物方早偿货款付款时间予购货方定例货款折扣货物销售额中减（）×
62企业间支付理费企业营业机构间支付租金特许权费非银行企业营业机构间支付利息定例税前扣（）
×
63契税纳税出售动产方()×
64果份合两方两方事签订签订合方印花税纳税义务√
65商业企业般纳税零售烟酒等消费品时开具增值税专发票（）√
66否征收关税货物物品否国家国境标准（）×
67税法规定期增值税进项税额足抵扣部分结转期继续抵扣（）√
68税收辖权交叉造成国际重复征税原()√
69税务登记纳税纳税程序首环节()√
70税源课税象时致（）√
71特关税指达某种特目征收关税反倾销税反补贴税报复性关税等（）√
72土增值税偿转国土权建筑物附着物取收入单位征收种税（）√
73国税法规定纳税应纳税额分采取支付单位源泉扣缴纳税行申报两种方法（）√
74国目前调味料酒免征收消费税√
75国目前子午线轮胎免征消费税√
76国营业税暂行条例规定：银行财务公司信投资公司信社外国企业常驻代表机构纳税期限季度（）√
77消费税实行单环节计税√
78消费税律减税免税出口消费品免税()×
79消费税增值税样实行价外征收×
80爷爷房产偿赠孙子行需缴纳土增值税（）×
81法办理税务登记单位领取税务登记证方申请领购发票成法定发票领购象（）√
82物易物方式销售货物时双方均应作购销处理发生货物核算销售额计算销项税额收货物核算购货额计算进项税额（）√
83银行销售金银业务应征收增值税（）√
84应税消费品计税价格明显偏低正理税务机关核定计税价格（）√
85营业税纳税取次收入需缴纳次税具环节课征特点（）√
86进口方负担进口货物包装材料包装劳务费应计入进口货物关税完税价格（）√
87预提税种特殊税种（）×
88房屋交换时果房屋交换价值相等交换双方均需缴纳契税（）√
89计缴企业税时企业发生资产损失应规定程序求税务机关申报税前扣未申报损失税前扣（）√
90计算企业税时会计利润确定应纳税额基础等应纳税额（）√
91两外取工资薪金没扣缴义务纳税行申报缴纳税（）√
92国纳税兼营营业税减免税项目应分核算免税减税项目营业额未分核算营业额免税减税（）√
93现实济活动中简化手续提高征效率加特殊情况难确定营业税纳税国营业税暂行条例专门规定扣缴义务扣缴义务代扣代缴营业税（）√
94增值税计算申报中增值税纳税适税减税方法计缴增值税款（）×
95中国境销售货物提供加工劳务进口货物应缴纳增值税（）×
96增值税般纳税规模纳税判定会计核算健全否营规模情况（）√
97增值税征税范围中货物指土房屋建筑物等动产外形动产包括电力热力气体（）
√
98增值税纳税申领增值税专发票×
99拥车船缴纳车船税()×
100宗教寺庙公园名胜石迹等房产均免征房产税（）×
二单选题
1（）课税象进行具体化征税具体品目税目
2规定计算应纳税时允许税前扣部分费（）财产转
3国家关规定纳税委托体营者加工应税消费品律（）消费税受托方代收代缴
4城镇土税采（）定额税率
5国家存港区时该国国境（）关境
6出口产品退增值税消费税已缴纳城市维护建设税（）退
7出口产品退增值税消费税已缴纳教育费附加（）退
8税扣缴义务扣缴税款付手续费例（）2
9工薪征收税时准予扣费民币（）元35004800
10济活动济交中书立领受具法律效力证单位征收种税（）印花税
11课税象分数额采相征收例称（）例税率
12奖中奖中彩等应（）项目缴纳税偶然
13税实行加成征收（）劳务报酬
14税实行减征（）稿酬
15根企业税法规定国家重点扶持高新技术企业适企业税税率（）15
16根规定缴纳企业税月份季度终规定期限预缴年度终规定期限汇算清缴预缴汇算清缴规定期限（）15日5月
17根课税象定计量单位规定纳税金融税率形式（）定额税率
18根国税法规定进口货物海关审定成交价格基础（）完税价格岸价格
19关税征税象（）进出关境货物物品
20关税（）征收海关
21国某作家篇说家日报连载两月第月月末报社支付稿酬2000元第二月月末报社支付稿酬5000元该作家两月获稿酬应缴纳税合计（）元784
22衡量税收负担轻重重标志(）税率
23甲客户乙汽车制造厂购买汽车辆支付含税货款160000元付配置修饰费15500元乙汽车制造厂该车计征消费税销售额（）150000元
24动产销售单位（）纳税营业税
25进口应税消费品组成计税价格计处应纳消费税（）组成计税价（完税价+关税）÷（1消费税税率）
26进口货物物品时海关代扣货物物品应纳增值税消费税海关（）代征代缴义务
27进口货物时海关扣缴应税消费品消费税时海关（）代征代缴义务
28进口应税消费品消费税（）征收海关
29进口属应税消费品货物物品时计算应交消费税组成计税价格（）关税完税价格+关税
30进口属应税消费品货物物品时计算应交增值税组成计税价格（）关税完税价格+关税+消费税
31关部门批准张医生开办家私诊取医疗收入应（）项目缴纳税体工商户生产营
32流转税类包括（）房产税
33名成百货增值税规模纳税事货物销售快餐业务货物销售快餐业务营业收入成费均分核算2013年6月份取货物销售收入4万元取快餐营业收入3万元6月份名成百货应交（）（服务业营业税率5）增值税012万元营业税015万元
34某电影城月份取门票收入300000元茶座营收入90000元该影城应交营业税（）（该区文化体育业营业税税率3娱乐业营业税税率20）27000元
35某歌舞厅2011年5月门票收入60万元台位费收入30万元相关烟酒饮料等收入20万元零售食品5万元点歌收入5万元该歌舞厅月应缴营业税（）万元（政府规定歌舞厅营业税税率20）24
36某国家重点扶持高新技术企业税务机关核定该企业2010年亏损50万元2011年盈利55万元该企业2011年缴纳税（）万元075
37某化妆品厂销售化妆品批出厂价格计146250元（含增值税）收取包装材料费23400元该批化妆品应计税销售额（）元145000
38某酒厂5月销售粮食白酒120000斤售价10元斤（含税价格）销售包装物押金23400元（期限3月）该酒厂5月应计税销售额（）元1220000
39某酒厂销售黄酒吨含增值税价格2800元时规定吨收取优质服务费160元手续费40元收取单独核算包装物押金50元（押金期限3月）该企业增值税消费税计算（）（黄酒消费税税率240元吨）吨增值税计税销售额297094元吨消费税税额240元
40某纳税产批化妆品企业职工福利没类产品价格需组成计税价格计算缴纳消费税组成计税价格应（）计算（成+利润）（1消费税税率）
41某企业2008年亏损12万元2009年亏损10万元2010年盈利125万元该企业20082010年应纳税额（）00103
42某企业2012年利润总额200万元年开发新产品研发费实际支出20万元该企业2012年计算应纳税额时扣研发费（）万元30
43某企业批产化妆品作礼品产品出售化妆品生产成7000元类产品售价应纳消费税（）元（化妆品成利润率5消费税税率30）3150
44某商贸企业2010年营业收入8000万元年发生理费500万元中业务招费120万元该企业2010年税前扣理费（）万元420
45某生产企业2011年营业收入1500万元广告费支出520万元该企业税前列支广告费支出（）万元225
46某演员参加营业性演出次获表演收入50000元应纳税（）（劳务报酬适税率级数：超20000元部分税率20超20000元50000元部分税率30速算扣数2000超50000元部分税率40速算扣数7000）10000元
47纳税兼营税目应交营业税行须分核算税目营业额未分核算（）高适税率
48纳税进口应税消费品时应海关进口消费税专缴款书日起（）缴纳税款15日
49纳税指直接（）单位负纳税义务
50纳税销售动产时应()申报纳税动产税务机关
51纳税销售应税消费品购买方收取列价外费中计入应税消费品销售额（）收取增值税税款
52纳税称（）纳税体
53纳税产应税消费品（）方面时缴纳消费税连续生产应税消费品
54企业税计税企业（）应纳税额
55企业税法规定准予扣职工福利费职工工会费职工教育费限额超工资薪金总额（）14225
56企业提供加工修理修配劳务时应劳务收入征收（）增值税
57企业计算公益救济性捐赠支出税前扣限额时计算基数应（）会计利润
58企业计算广告费业务宣传费税前扣限额时计算基础（）营业收入
59国家区进口原产国货物征收歧视性关税予歧视性遇国原产该国家区进口货物征收（）报复性关税
60实行复合计税征税方法计征消费税产品（）白酒
61税收（）分中央税方税中央方享税税收征收权限收入支配权限
62税收法律（）制定全国民代表会常务委员会
63税收行政法规（）制定国务院
64税制构成素中区税种标志()课税象
65王某2009年8月单位取工资薪金收入8000元单位提供技术指导获报酬1000元请问面种处理方法正确（）王某两项收入应分缴纳税8000元作工资薪金收入计算1000元作劳务报酬计算
66鼓励型微利企业发展国实行（）顾性企业税税率20
67委托加工应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税委托方收回直接出售（）需缴纳消费税
68委托加工应税消费品纳税环节（）完工提货时
69国税属（）中央方享税
70国税征收方式（）代扣代缴行申报
71国目前实行税制模式属（）分类制
72国企业税征税方法（）年计征月季预缴年终汇算清缴
73国现行企业税中规定基税率（）25
74列（）计征营业税时应营业额全额作计税标准电影票房收入
75列属城镇土税范围（）农村
76列属进境物品关税纳税义务（）进境物品邮寄
77列项利息收入中计入企业税应纳税额（）购买国债利息收入
78列项目直接作营业税计税应税营业额（）娱乐业顾客收取包括烟酒饮料水果等收费项费
79列项中稿酬次表述正确（）预付分次支付稿酬应分次计算征税
80列混合销售行中应纳营业税（）电信局销售手机提供网络服务
81列营者中属营业税纳税（）事货物保业务单位
82列行需缴纳土增值税（）房产开发商出售房产取增值收入
83列中采代扣找缴方式征收税（）体工商户生产营
84列中免缴税（）保险获赔款
85列居民企业（）中国境注册公司美国设立分支机构
86列项目中计入进口关税完税价格（）进口关税
87列项目中属劳务报酬（）高校老师受出版社委托进行审稿取报酬
88列应税项目中月次确定应纳税额（）财产租赁
89列属税中非居民纳税（）中国境住居住源中国境外籍士
90列属混合销售行（）华星电气设备安装公司提供设备时进行设备安装
91消费税般消费品生产委托加工进口环节征税批发零售等流转环节中征税（）消费品生产环节批发环节征收消费税卷烟
92星星旅行社组织20北京旅游收取旅游费5000元旅游中公司支付景点费350元租车费130元游宫费270元住宿餐饮费350元旅游公司应纳营业税（）元（服务业营业税税率5）3900
93需缴纳房产税（）外籍员中国境购买房产
94（）属国行税印花税
95免征关税项目（）进出境运输工具装载途中必需燃料物料饮食品
96税种属方税（）契税
97税种属中央税（）关税
98应该缴纳契税（）乙买四合院拆料处建房
99单位支付职工月工资薪金时根规定扣职工应纳税该单位（）代扣代缴义务
100预提税税率（）20
101计算企业应纳税时纳税期实际发生公益性捐赠支出（）准予扣年度利润总额12（含）
102计算企业应纳税时纳税期实际发生广告费业务宣传费支出超（）准予扣年度销售（营业）收入15（含）
103计算应纳税额时列（）项目税前扣非公益救济性捐赠
104确定税居民非居民时列符合居住满年条件（）2004年10月1日2005年12月31日
105国减免进出口关税权限属（）国务院
106音乐茶座中销售饮料（）娱乐业缴纳营业税
107转形资产权权行应征收（）营业税
三选题
1文化体育业征收营业税（）戏剧歌舞演出收入民间艺术演出收入电视台播映业务收入
2现行增值税制度规定列行应提供加工修理修配劳务征收增值税（）企业受托企业加工卷烟企业企业修理机器设备
3增值税暂行条例规定销售（）应征收增值税气体电力热力
4税法关规定工资薪金劳务报酬区（）独立劳动非独立劳动关系否雇佣雇佣关系
5通关境货物物品流关税分（）进口关税出口关税境关税
6新税法规定企业税纳税（）合伙企业独资企业
7采次征收税项目（）劳务报酬财产租赁
8采复合税率征收消费税物品（）卷烟粮食白酒
9常见税收辖权（）域辖权居民辖权收入源辖权公民辖权
10城市市区城市维护建设税税率（）教育费附加征收率（）73
11城市维护建设税事工商营缴纳（）单位征收种税消费税增值税营业税
12单位动产者土权偿赠送单位时（）需交税交营业税
13房产税计税（）房产计税价值房产租金收入
14房屋者间相互交换房屋行应（）房屋交换价值相等需缴纳契税房屋交换价值相等支付差价方缴纳契税
15取列应征收税（ ）员工取购买企业国股份劳动分红20000元转5年住房收入12万元作者世财产继承取遗作稿酬
16税居民纳税判定标准（）户籍家庭济利益关系中国境惯性居住中国住纳税年度居住满365天
17税纳税区分居民纳税非居民纳税标准（）境住境居住时间
18税行申报纳税（）年12万元中国境两处两外取工资薪金中国境外取取应纳税没扣缴义务
19根企业税法规定列项中属征税收入（）财政拨款纳入财政理行政事业性收费纳入财政理政府性基金
20根企业税法规定列收入中属免税收入（）国债利息收入符合条件非营利组织收入
21根国企业税法规定判定国居民企业标准（）登记注册标准实际理机构标准
22根增值税暂行条例规定准予销项税额中抵扣进项税额限列（）增值税扣税证注明增值税税额规定扣率计算进项税额销售方取增值税专发票注明增值税额海关取海关进口增值税专缴款书注明超值税额购进农产品取增值税心发票海关进口增值税专缴款书外农产品收购发票者销售发票注明农产品买价13扣率计算进项税额购进者销售货物生产营程中支付运输费运输费结算单注明运输费金额7扣率计算进项税额
23关税货物国源区原分（）协定关税特惠关税普通关税
24关税征税目分分（）财政关税特关税
25关企业税纳税说法正确（）企业税实行法税制独资企业合伙企业适企业税制度居民纳税源境境外需缴纳企业税
26关企业税优惠说法正确（）科技进步产品更新换代较快固定资产允许加速折旧国家需重点扶持高新技术企业15税率征收企业事农作物新品种选育中药材种植牲畜家禽饲养免征企业
27华联商场销售日品提供餐饮服务12年3月销售货物取销售额30万元提供餐饮服务取收入10万元（）华联商场发生兼营非增值税应税劳务行应30万元计增值税10万元计营业税
28货物进出口需海关申报简称报关国报关工作般分（）程序申报查验放行
29教育费附加单位缴纳（）税额计算计算缴纳种附加费消费税增值税营业税
30进口货物时缴纳（）关税增值税消费税
31某家具生产企业销售某学100办公桌价值10万元该商场货车送货门收取1000元运费该项销售（）属混合销售行101000元计增值税
32某企业税纳税发生列支出中计算应纳税额时扣（）缴纳罚金10万元直接赞助某学校8万元缴纳税收滞纳金4万元缴纳银行罚息6万元
33某市家帐篷生产企业增值税般纳税2009年9月产帐篷偿捐赠受震侵袭灾区该批帐篷成价15万元市场销售价18万元（含税）请问列说法正确（）该行属视销售行应该缴纳增值税该行应计算销项税额市场价（含税）计算
34目前国仅（）纳入资源税征税范围矿产品盐类
35目前营改增项目涉（）行业交通运输业部分现代服务业
36纳税（）方面产应税消费品应视销售计算缴纳消费税换取生产资料消费资料投资入股抵偿债务
37纳税转国土权应缴纳（）土增值税营业税城市维护建设税
38纳税产应税消费品（）方面时应缴纳消费税馈赠职工福利理部门办公支出连续生产非应税消费品
39纳税申报方式（）直接申报网申报邮寄申报电话申报
40企业税纳税包括（）国企业私营企业外商投资企业外国企业
41企业税计算应纳税额时准予扣税金包括（）土税营业税印花税资源税
42企业计算税前列支职工福利费职工工会费职工教育费标准时应分工资薪金总额（）例计算（请序写出选项）21425
43契税征税范围包括（）行国土权出土权转房屋买卖房屋赠
44实行量定额计算消费税额应税消费品（）啤酒汽油
45实行增值税优点（）消重复课税保证财政收入时稳定利出口退税干净彻底透明促进扩外贸易
46世界国实行税制度体分三种模式分（）分类制综合制混合制
47税法规定列项目中免征增值税：（）农业生产者销售产农业产品避孕药品具古旧图书直接科学研究科学试验教学进口物资设备
48税收特征表现（）方面强制性偿性固定性
49税务登记包括（）开业税务登记变更税务登记注销税务登记停业复业税务登记
50税制基素包括（）纳税征税象税率
51土增值税（）取收入单位（）征收种税转国土权转建筑物附着物转房产取增值额
52退休职工李某月取列收入中需缴纳税（）退休工资1000元咨询费800元
53委托加工应税消费品中委托加工指（）委托方提供原料材料受托方收取加工费代垫部分辅助材料费
54国出口货物退（免）税理办法规定（）两种退税办法免抵退先征退
55国现行税收体系采（）税率形式例税率超额累进税率定额税率超率累进税率
56国现行税制采纳税期限（）形式期纳税次纳税年纳税
57列（）免征营业税医院提供医疗服务收入宗教场举办文化宗教活动门票收入学校提供教育劳务收入残疾员提供劳务收入
58列（）消费税纳税中国境生产应税消费品单位中国境委托加工应税消费品进口应税消费品单位进口应税消费品
59列（）行属增值税视销售行需计算销项税额购进货物集体福利购进货物建工程
60列（）属单环节征税关税消费税
61列（）属印花税征税象出版单位发行单位间订立图书征订证建设工程勘察设计合总分类账簿工商营业执
62列（）属应税消费品生产委托加工进口时需缴纳消费税烟丝医酒精
63列计入工资薪金征税项目（）独生子女补贴误餐补贴托补贴差旅费津贴
64列属稿酬项目（）拍卖文学手稿取帮企业写发展史取帮出版社审稿取
65列单位中属消费税纳税（）批发粮食白酒单位受托加工应税消费品单位
66列费中应计入关税完税价格（）设备货价进口方购买进口货物纪支付劳务费
67列稿酬中应合次征税（）作品报刊连载分次取稿酬作品出版社分三次支付稿酬作品出版加印追加稿酬
68列中适20例税率（）财产转特许权费
69列项中符合消费税纳税义务发生时间规定（）进口应税消费品取进口货物天委托加工应税消费品支付加工费天采取预收货款结算方式收预收款天
70列关税税率说法正确（）偶然适20例税率体工商户生产营适五级超额累进税率稿酬特许权费采例税率
71列关印花税说法正确（）印花税采行贴花行购花行销花征收方式印花税税率定额税率例税率两种营业帐簿权利许证纳税单方面领受
72列合应交纳印花税（）购销合建筑安装工程承包合仓储保合技术合
73列货物销售征收消费税（）商店销售白酒商店零售金银首饰手表厂生产销售高档手表化妆品生产企业出口化妆品
74列价外费中应入营业额缴纳营业税（）手续费集资费代收款项代垫款项
75列营业额余额计算营业税（）交通运输业金融产品买卖业广告业
76列企业中属居民企业（）中国法律法规中国境成立企业外国（区）法律成立实际理机构中国境企业
77列收入属劳务报酬（）翻译收入审稿收入现场书画收入雕刻收入
78列税种属流转税（）营业税消费税增值税
79列物品中属消费税征收范围（）烟酒汽车鞭炮焰火
80列项目中构成计征消费税商品价格（）成利润消费税税额
81列项目中免征税（）军烈属抚恤金商业保险期返金中国科学院中国工程院院士津贴
82列项目中属房产税免税项目（）民团体房屋非营业房
83列项目中属税收法律（ ）税法税收征收理法
84列项目属营业税应税劳务（）建筑安装工程作业邮电通信业服务业
85列关混合销售行说法正确（）项销售行中产生非应税劳务销售间存紧密属关系销售单位业务性质合计税
86列关亏损弥补表述中符合税收法律规定（）纳税发生年度亏损逐年延续弥补延续弥补期长超5年弥补期盈利中亏损应连续计算联营企业亏损联营企业应法进行弥补
87列关营业税说法正确（）营业税属中央方享税营业税方税收收入税种营业税流转税营业税增值税构成互补关系
88列关增值税计算说法正确（）期应纳增值税税额＝期销项税额－期进项税额期进项税额足抵扣部分结转期继续抵扣销售额应包括纳税销售货物提供应税劳务购买方收取全部价款价外费果销售额含税应换算含税销售行计税
89述选项中关税纳税义务包括（）进口货物收货出口货物发货进出境物品
90现行印花税（）税率形式例税率定额税率
91消费税税率（）形式例税率定额税率定额税率例税率相结合
92消费税征收范围针某（）高档消费品奢侈品生资源类消费品危害类健康社会生态环境消费品
93消费税征税范围（）生产应税消费品委托加工应税消费品进口应税消费品
94消费税规定列应税消费品中准予扣外购已纳消费税（）已税烟丝原料生产卷烟已税珠宝玉石原料生产贵重珠宝首饰已税润滑油原料生产润滑油
95（）应视买卖房屋缴纳契税房产抵债作股投资房屋赠房屋等值交换
96（）属国资源税征税范围原油天然气煤炭固体盐
97（）属销售程中购买方收取价外费手续费奖励费违约金包装费
98属国税法层级（）全国制定税收法律国务院制定暂行规定条例国务院部门制定税收行政法规规章方立法机构方政府法制定方性税收法规
99税种属中央方享税（）增值税营业税企业税
100说法正确（）税目课税象具体化计税称税基税源指税款终济源税率衡量税收负担轻重重标志
101行属营业税应税行（）单位房屋偿赠送单位建房屋进行销售
102印花税中规定（）证征税济合产权转移书营业账簿权利许证
103应纳税额（）收入总额征税收入免税收入扣额允许弥补前年度亏损会计利润+纳税调整增加数纳税调整减少数
104关预提税说法正确（）预提税指非居民企业中国境未设立机构场设立机构场取设机构场没实际联系应源中国境缴纳企业税预提税种企业税缴纳方式
105计算土增值税时予扣项目包括（）取土权支付金额房产开发成房产开发费旧房建筑物评估价格
106计算增值税时确定视销售行征税目（）保持增值税专发票抵扣链条完整防止利行逃避纳税
107境发生行属营业税征税范围（）提供应税劳务转形资产销售动产
108国货物普遍征收增值税基础选择少数消费品征道消费税目（）引导消费结构调节收入分配增加财政收入引导生产结构
1092012年1月1日起（）车辆减半征收车船税（）车辆免征车船税节约源新源
四案例分析
1某饮料厂般纳税月销售汽水等饮料实现含税销售收入70万元月般纳税手中购入白糖柠檬酸等原材料增值税专发票注明购货金额15万元外规模纳税手中购入柠檬酸5万元月该厂职工食堂购进台冰柜增值税专发票注明价税款4680元职工幼园购进批童桌椅木床取专发票注明税额1360元请计算该厂月应纳增值税额
期销项税额＝（）万元119
规模纳税手中购入柠檬酸进项税额（）元0
期抵扣进项税额＝（）万元255
期应纳增值税税额＝（）万元935
2某工业企业（增值税般纳税）2006年2月购销业务情况：（1）购进生产原料批已验收入库取防伪税控增值税专发票注明价税款分23万元391万元已认证支付运费（取运费发票）3万元（2）购进钢材20吨已验收入库取防伪税控增值税专发票注明价税款分8万元136万元已认证（3）直接农民收购生产加工农产品批税务机关批准收购证注明价款441万元（4）销售产品批货已发出办妥银行托收手续货款未买方开具专发票
期销项税额＝（）万元1394
运输费结算单金额（）计算进项税额7
期抵扣进项税额＝（）万元11713
期应纳增值税税额＝（）万元2227
3某鞭炮厂委托加工厂加工批焰火鞭炮厂提供原材料成12万元收回产品支付加工费3万元加工厂没类消费品销售价格鞭炮厂收回委托加工焰火生产终应税消费品销售取含增值税销售额25万元计算该鞭炮厂应纳消费税税额（鞭炮焰火消费税率15）
列说法错误()鞭炮厂收回产品时应直接税务机关加工费部分缴纳消费税
委托方收回加工焰火时焰火类市场价应计算该批焰火组成计税价格＝（）万元1765
受托方应代扣代缴消费税额＝（）万元265
收回焰火连续生产应税消费品销售应纳消费税额＝（）万元11
4某宾馆营客房舞厅代办长途电话洗衣服务餐厅等业务月取收入：（1）客房收入12万元（2）餐厅收入8万元（3）舞厅门票收入3000元饮料收入5000元点歌收入2000元（4）代办长途电话收费6000元支付电信局电话费4000元（5）洗衣收入2000元计算该宾馆月应纳营业税应纳城市维护建设税教育费附加（娱乐业营业税率20服务业营业税率5）
服务业营业额（）万元204
服务业应纳营业税（）万元102
娱乐业营业额（）万元1
娱乐业应纳营业税（）万元02
5某房产开发公司建房屋二栋建筑安装总成3000万元（核定成利润率15）中栋留作栋外销售取销售收入2500万元
列说法正确（）建行征收营业税
该公司（）行需缴纳营业税建销售栋房屋
该公司建行需缴纳（）营业税5335万元
该公司需缴纳营业税（）（建筑业营业税率3销售动产营业税率5）17835万元
6某外贸进出口公司月日进口240辆轿车辆车岸价格8万元已知轿车关税税率20消费税税率5计算进口轿车应缴纳关税消费税增值税
关税完税价（）万元8
关税＝（）万元384
消费税＝（）万元12126
增值税＝（）万元41229
7某位市区外贸公司2012年进口批货物岸价120000欧元支付包装费4050欧元港口厂区公路运费2000民币取国际货物运输发票假定时欧元民币汇率1：10关税税率28计算进口环节应纳关税税额
关税完税价格（）岸价
关税完税价格（）万元12405
应纳关税（）关税完税价×关税税率
应纳关税（）万元34734
8某公司2013年度实现会计利润总额700万元税务机关检查发现该企业年项项目需调整：（1）公益性捐赠支出90万元已全部列支（2）税收罚款支出9万元已全部列支（3）国库券利息收入10万元已作收入计算该公司2009年应纳企业税
应纳税额（）会计利润+纳税调整增加数纳税调整减少数
税前调整金额（）万元增加5万元
应纳税额（）万元705
应纳企业税（）万元17625
9某企业2009年发生列收入事项：（1）销售产品收入7000万元（2）清理固定资产盘盈收入40万元（3）转专利权收入300万元（4）利息收入20万元中国债利息收入5万元（5）出租固定资产收入95万元发生列支出事项：（1）产品销售成5500万元（2）产品销售费450万元（3）产品销售税金280万元（4）理费240万元中招费60万元（5）利息支出85万元（均金融机构款利息）求：计算该企业2009年度应缴纳税税额
会计利润（）万元845
纳税调整增加数（）万元25
纳税调整减少数（）万元5
应纳税税额（）万元230
10某事教学教师2013年工资3660元月7月取1012年度全年奖金收入20000元该月取校外讲课收入3000元该老师教学外家公司兼职做会计月工资1000请计算：该教师半年合计需交纳少税（工资薪金适税率：应纳税超1500元税率3超1500元4500元部分税率10速算扣数105超45009000元部分税率20速算扣数555超9000元35000元部分税率25速算扣数1005）
工资薪金应纳税（）元288
全年性性奖金应纳税（）元1895
校外讲课收入应纳税（）元440#600
兼职会计收入应纳税（）元240
11某学教授2012年度稿酬收入：（1）公开发表A文B文2篇分取300元900元稿费（2）2011年5月出版C专著取稿酬15000元2012年修订版取稿酬24000元（3）2011年10月编著D教材出版取稿酬3500元2012年5月添加印数取追加稿酬6600元求：请计算该教授2012年度稿酬应纳税
文应纳税（）元14
C专著应纳税（）元2688
D教材应纳税（）元7532
合计应纳税（）34552
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