企业财务理制度
[篇企业财务理制度]
库存现金理
1公司财务部库存现金控制核定限额超限额存放现金
2严格执行现金盘点制度做日清日结保证现金安全现金遇短款应时查明原报告单位领导追究责者责
3准白条入帐
4准私挪占公款现金
5公司外金融机构提取送存现金(限额1万元)时需两名员坐公司汽车前
6现金出纳员必须严格妥善保金库密码钥匙
7现金出纳员妥善保金库存放现金价证券私财物存放入
8现金出纳员必须时接受开户银行单位领导检查监督
9出纳员必须严格遵守执行述条规定
二银行存款理
1公司必须遵守中国民银行规定办理银行基帐户辅助帐户开户公司种银行结算业务
2公司必须认真贯彻执行<中国民银行法><中华民国票法>等相关结算理制度
3作废银行支票出纳员加盖作废戳记妥善保存
4银行结算方式根公司实际情况采取种方式支票(现金支票转帐支票)银行汇票电汇信汇银行承兑汇票委托收款(仅限水费电费电话费结算)述结算方式外予
5银行取回种结算证时入帐
6公司应银行开户帐号建立银行存款明细帐出纳员应时公司银行存款明细帐银行帐单逐笔进行核季度末做出银行核余额调节明细表
7银行出纳员银行调节明细表记载帐项必须时查明原出现差错通知责进行更正未达帐项时予清理造成帐帐致应快解决
8空白银行支票预留印鉴必须实行分出纳员逐笔登记记录签发支票途单位金额支票号码等
三帐款理
1应收帐款理公司销售部门根形成收入确定标准时开发货票财务部作帐务处理编制会计记账证登记关收入客户应收账款会计账簿时定期销售部门进行核保证双方账账核致
2应收款理公司部门形成出差款采购款部门备金应业务发生时报销年12月中旬进行清理部门备金年12月份中旬清理进行旧新
3应付帐款理公司部门采购形成应付票应时进行帐务处理登记相应帐簿定期相关部门帐保证双方账账核致
四部牵制
1公司实行银行支票银行预留印鉴分制度
2非出纳员办理现金银行收付业务
3库存现金价证券季抽查次
4现金出纳员担制证工作财务部指定制单制单
五制度发日起执行
[篇二财务理制度]
总
1<中华民国会计法><企业会计准>制定制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理细
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行<会计法>相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
()财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
(二)财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
8负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
9参价格工资奖金福利政策制定
10完成领导交办工作
(三)会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
(四)出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
[篇三新公司财务理制度范]
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法
()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行<会计法>坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保<会计档案理办法>规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资産理
第十八条 现金理严格执行民银行颁布<现金理暂行条例>根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理应户分页记帐严格款审批程式款审批程式款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
[篇四某公司财务理制度标准范]
第章总
11建立现代化企业制度建立健全财务理体系根<中华民国会计法><企业会计准><企业财务通><企业会计制度>特制定财务理制度
12理制度适xxxx公司控股公司部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章会计机构会计员理
21公司设立财务部作财务会计机构财务部职责公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括财会员理指导检查独立核算单位会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做仓库部门账工作指导仓库保员建账账指导车间统计员做工时材料消耗额编制工作建立车间工序流转程序建立适合企业需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务部设财务科供应科仓储科审计科岗位设置部长科长会计岗位会计出纳员成核算员采购员勤理员保员
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
原材料库产成品库核算工作车间统计工作财务部门负责业务理仓库保员车间统计员调换工作时财务部会关部门办理交接手续
25财务会计员仓库保员车间统计员实行定岗定定责制度绩效考核结果兑现劳动 报酬
第三章流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款存货等
32现金理
321现金出纳会计认真执行<现金理暂行规定>关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
324企业根业务核定合理库存现金限额(三天零量)日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
326现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
33银行存款理
331会计员认真执行<银行结算办法暂行规定>银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
34应收账款预付账款理
341企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款(包括合收条欠款条业务办员保证书等)单方入账
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
343收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
346企业采坏账准备金制度年年末应收账款余额5‰计提坏账准备金年终调整
35存货理
351存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品产成品原材料包括材料钢板焊材钢原料油等辅助材料扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
352存货计价实际成计价
3521原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税等
3522原材料出库加权均法计算出库材料成
353原材料购入
材料购入必须持生产仓库供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
354供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合(协议)合格证等质检部门(化验)进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
355仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验(化验)部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
356材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
357货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
358材料出库理
3581生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联超出预算计划处料生产部长签批月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
3582月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门账核相符
359产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓库填制产成品入库单产成品入库单式三联(注明生产令号)联仓库记账联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
3510产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月30日前财务部门核相符存档
3511仓库部门做见单付货时登记关账簿设立材料产成品收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
3512月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
3513宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
3514部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费
次周转长期低值易耗品办公品(桌椅档案橱等)种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门(员)进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
3515企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额(原责全额赔偿)
已开具增zhí shuì发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
3516企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
3517代销商品理财务部门建立代销商品明细账保账时方账确保账账账物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
3518包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限15天市区外30天期包装物原退款企业转期营业外收入
3519委托加工材料理
公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费装卸费等实际成费
35191企业需外出加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务部门开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库供应设立专账月底核
35192业务办员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部门
35193外出材料加工完毕业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单财务部门办理报账核销事宜
35194委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
35195委托加工材料原受托单位签订委托加工合(协议)明确价格质量交期等责
3520存货物资理氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
3521特殊原时工具材料属生产生产部长签批带出公司门外需带出外单位时35191办理手续(注明途单位办址电话日期)总理签批时仓库检验损办理关部门核消手续期先仓库督促通知二次时报总理
业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
第四章固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录生产车间安全设备科应建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记账价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计账价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没档案资料固定资产(没建账)采取重置价进行入账
44折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限7年电子设备仪器仪表等5年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产部设备科行政部总务科参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资特殊原职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进货物应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成
第六章成费核算理
61公司制造成法核算产品成
62公司产品订单生产生产部门发生产通知单核算批量法核算方法结合分步法进行成核算
63生产部门财务部门积极配合产品生产通知单应购货单位产品规格型号发生产批号车间统计生产批号填制领料单领原材物料月末生产批号基单位汇总原料动力工消耗企业财务部门会关部门分门类制订科学合理材料动力消耗定额计件工资产品质量指标制定效措施工资产量质量消耗联系起提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较分析创造高效低耗企业奠定良基础
64成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户(摊费预提费等)
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销程序标准制度财务部行制定
第七章收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入开票员开票出纳会计交款方盖款收讫章提货联发货清单仓库提货仓库发货签发出门证
赊销产品律实行领导签批制领导签批方开票处开具产品发货通知单办理关手续(写欠条办理担保登记客户档案)
72已销产品降价必须总理等关领导签批方财务部门办理账手续
73企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
74利润总额公式计算
利润总额销售利润+投资收益+营业外收入营业外支出
销售利润产品销售利润+销售利润理费财务费
产品销售利润产品销售收入产品销售成产品销售费产品销售税金附加
销售利润销售收入销售成销售税金附加
75企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出
76企业实现利润应缴纳企业税企业利润应序分配
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结账时间月30日午600结账时间资产负债表损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
82xxx控股公司应分独立核算负盈亏企业间实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间账设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转账手续
83公司购进货物原200元须取增zhí shuì专发票支付水电运输费油料费维修车辆时利增zhí shuì(合法)发票结算
84企业出入库单收等关采取领登记制度完关单存根时交回财务部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单
85销货发票(含普通发票增zhí shuì专发票发货通知单)专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
86企业根2001版<企业会计制度>建立会计科目
第九章会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94会计档案保年限会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片(清理报废)5年月季度财务报告3年年度财务报告(决算)永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章罚
101现金出纳会计违反321规定查处笔业务处罚现金出纳会计5元
102违反331332款责发现查处次罚款10元
103公司账会计违反342款责次罚款20元
104仓储理员违反355款次处罚责10元
105违反35813582款关责次罚款20元限期2天完成(统
计员仓储员)
106反3510款规定仓储员保卫员次罚款20元
107仓储理员违反3511规定处罚直接责次20元
108车间统计员违反3512规定处罚直接责次20元
109会计报税员违反73规定次罚款20元行承担滞纳金
1010违反81款规定处罚直接责日10元
1011开票员违反85款规定次处罚责20元
第十章附
111理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
112理制度公司财务部负责解释
[篇五某企业财务理制度]
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理特制定制度
第章资金审批制度
1总
⑴款项支付须公司领导批准果领导公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵财务专章公司法章支票必须分开保公司法章办公室负责保财务专章支票出纳负责保办公室出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶财务部原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司领导批准
⑷开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司领导批准
⑸款项转(指非正常营业务)须公司领导批准
⑹非正常营业务调出资金须公司领导批准
⑺支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
2施工工程款审批制度施工工程款公司领导批准支付程序施工工程款支付审批工作流程执行施工工程款支付批工作流程3行政费支出理制度
⑴公司理员费报销须公司领导批准财务方报支
⑵涉应酬等非正常费须公司领导批准
3公司差旅费开支制度
⑴公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
⑵公司职员出差根需部门理决定选交通工具
⑶公司职员出差期间住宿费补贴规定执行①房租标准a部门理职员房租标准120元日b般职员房租标准100元日②伙食补贴市交通补贴标准伙食补贴20元日市交通费6元日
⑷实际报销金额超出公司补贴标准需部门理带队理说明原报公司领导审批支付
4车辆维修费汽油费理制度
⑴公司车辆维修保养办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
⑵车辆易损备品备件办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续办公室建账予核销
⑶公司汽油票办公室统保设账登记
5办公费会议费费理制度
⑴公司办公具办公室统采购理
⑵办公室设立账册登记公司办公品采购情况
⑶办公室财产台账财务部附设账册
⑷办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
⑸公司部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作办公室统安排
⑹关工资奖金福利费等项津贴发放标准公司事劳资理部门制定总理批准报财务部备案
6行政费报销制度
⑴公司行政费现金支出范围职工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点100元零星开支
⑵公司职员报销行政费应填写报销单办员填写公司领导签字认报送财务部制度关规定进行审核章第1条规定进行审批支付
⑶应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
⑷未具备报销条件(没方单位收款证)需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
⑸支票领单款单必须办填写公司领导签字财务审核财务部直接支付
⑹银行支票发生丢失关责应时财务部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责
⑺关费成支出程序公司规定准
第二章工程成理制度
1公司工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
2公司工程部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
3工程部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动历史资料
4财务部负责工程成总体控制工作
⑴参关工程济合谈判工作时准确解公司项工程成构成款计划
⑵负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
5工程中间结算程序
⑴施工单位月25日前工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见5日送财务部会签
⑵财务部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考公司财务状况提出付款意见报送公司领导审批
6工程决算程序
⑴施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程部复核财务部会签
⑵财务部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报公司领导批准
⑶工程办理决算时应公司工程领导牵头工程部设计部财务部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付时商品房工程部销售部办理竣工房交接验收入库手续财务部交楼入库手续办理竣工房成结算
第三章财产理制度
1公司财产范围
⑴公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2000元耐年限年列固定资产
⑶单项价值2000元价值2000元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴公司部固定资产公司办公品具办公室口理
⑵公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理
⑶办公室工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报公司领导批准方采购
⑵财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准
⑷固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见
⑸尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
[篇企业财务理制度]
库存现金理
1公司财务部库存现金控制核定限额超限额存放现金
2严格执行现金盘点制度做日清日结保证现金安全现金遇短款应时查明原报告单位领导追究责者责
3准白条入帐
4准私挪占公款现金
5公司外金融机构提取送存现金(限额1万元)时需两名员坐公司汽车前
6现金出纳员必须严格妥善保金库密码钥匙
7现金出纳员妥善保金库存放现金价证券私财物存放入
8现金出纳员必须时接受开户银行单位领导检查监督
9出纳员必须严格遵守执行述条规定
二银行存款理
1公司必须遵守中国民银行规定办理银行基帐户辅助帐户开户公司种银行结算业务
2公司必须认真贯彻执行<中国民银行法><中华民国票法>等相关结算理制度
3作废银行支票出纳员加盖作废戳记妥善保存
4银行结算方式根公司实际情况采取种方式支票(现金支票转帐支票)银行汇票电汇信汇银行承兑汇票委托收款(仅限水费电费电话费结算)述结算方式外予
5银行取回种结算证时入帐
6公司应银行开户帐号建立银行存款明细帐出纳员应时公司银行存款明细帐银行帐单逐笔进行核季度末做出银行核余额调节明细表
7银行出纳员银行调节明细表记载帐项必须时查明原出现差错通知责进行更正未达帐项时予清理造成帐帐致应快解决
8空白银行支票预留印鉴必须实行分出纳员逐笔登记记录签发支票途单位金额支票号码等
三帐款理
1应收帐款理公司销售部门根形成收入确定标准时开发货票财务部作帐务处理编制会计记账证登记关收入客户应收账款会计账簿时定期销售部门进行核保证双方账账核致
2应收款理公司部门形成出差款采购款部门备金应业务发生时报销年12月中旬进行清理部门备金年12月份中旬清理进行旧新
3应付帐款理公司部门采购形成应付票应时进行帐务处理登记相应帐簿定期相关部门帐保证双方账账核致
四部牵制
1公司实行银行支票银行预留印鉴分制度
2非出纳员办理现金银行收付业务
3库存现金价证券季抽查次
4现金出纳员担制证工作财务部指定制单制单
五制度发日起执行
[篇二财务理制度]
总
1<中华民国会计法><企业会计准>制定制度
2规范公司日常财务行发挥财务公司营理提高济效益中作便公司部门员工公司财务部工作进行效监督时进步完善公司财务理制度维护公司员工相关合法权益制定制度
财务理细
总原
1公司财务实行计划特征总理负责制属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2严格执行<会计法>相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二财务工作岗位职责
()财务理职责
1岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4相关工作
(二)财务职责
1负责理公司日常财务工作
2负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3负责部门财务员理教育培训考核
4负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
8负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
9参价格工资奖金福利政策制定
10完成领导交办工作
(三)会计职责
1国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4完成部门相关领导交办工作
(四)出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
[篇三新公司财务理制度范]
第章 总
第条 爲加强财务理规范财务工作促进公司营业务发展提高公司济效益根国家关财务理法规制度公司章程关规定结合公司实际情况特制定制度
第二条 公司会计核算遵循权责发生制原
第三条 财务理基务方法
()筹集资金效资金监督资金正常运行维护资金安全努力提高公司济效益
(二)做财务理基础工作建立健全财务理制度认真做财务收支计划控制核算分析考核工作
(三)加强财务核算理提高会计资讯时性准确性
(四)监督公司财産购建保配合综合理部定期进行财産清查
(五)期编制类会计报表财务说明书做分析考核工作
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责财会员认真执行<会计法>坚决财务制度办事严守公司秘密
第二章 财务理基础工作
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保<会计档案理办法>规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资産理
第十八条 现金理严格执行民银行颁布<现金理暂行条例>根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证
第二十条 银行存款理加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理应户分页记帐严格款审批程式款审批程式款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
[篇四某公司财务理制度标准范]
第章总
11建立现代化企业制度建立健全财务理体系根<中华民国会计法><企业会计准><企业财务通><企业会计制度>特制定财务理制度
12理制度适xxxx公司控股公司部门员财务会计工作中必须认真执行理制度
第二章会计机构会计员理
21公司设立财务部作财务会计机构财务部职责公司总理领导具体负责全公司财务理工作会计核算工作包括财会员理指导检查独立核算单位会计核算工作协助公司领导筹集资金合理分配资金做仓库部门账工作指导仓库保员建账账指导车间统计员做工时材料消耗额编制工作建立车间工序流转程序建立适合企业需求发展成核算模式制定成理制度控制制度做财务分析工作公司领导决策提供种信息资料领导参谋
22财务部设财务科供应科仓储科审计科岗位设置部长科长会计岗位会计出纳员成核算员采购员勤理员保员
23岗位员必须具备相应职条件资格持证岗
24财务会计员调换工作时会计法规定办理交接手续
原材料库产成品库核算工作车间统计工作财务部门负责业务理仓库保员车间统计员调换工作时财务部会关部门办理交接手续
25财务会计员仓库保员车间统计员实行定岗定定责制度绩效考核结果兑现劳动 报酬
第三章流动资产理
31流动资产包括现金种存款应收预付账款应收款存货等
32现金理
321现金出纳会计认真执行<现金理暂行规定>关现金理规定
严格控制费报销款款外付款等实行总理支笔签字批准制度办员签字部门负责审核注明途总理外出生产营急需等特殊情况总理授权员签批总理补办关手续
322出纳员兼关债权债务收入费账务登记工作会计档案理工作
收付款证容必须完整合法报销证必须国家印制发票单白条规范证报销项费证审核方逐笔登记现金日记账
日记账逐日结出余额库存现金相核月末总账相核出现长短款法查明原长款公短款责赔偿
323关员公外出时做出差登记方财务部门预差旅费出发三天时财务部门结算做次清允许跨月结算方出差混合结算前账未清跨月拖欠占公款者月息10计收利息扣发工资
324企业根业务核定合理库存现金限额(三天零量)日收取现金时送存银行留存超限额夜现金确保财产安全
325企业职工报销费时出纳员时扣种款允许职工长期占企业资金种款条月底必须入账允许出现跨月白条顶库现象
326现金出纳企业资金结算中心企业应营业收入角料变现职工罚款等款项时交付财务部门便时处理账务
33银行存款理
331会计员认真执行<银行结算办法暂行规定>银行支票等结算证印鉴两分开保
332财务员严格银行存款支出控制银行付款必须总理批准手续齐备准携带空白支票外出确须携带空白支票外出者须领导批准办理领登记手续建立支票领登记簿空白支票必须填写日期预计高金额位画民币符号支票造成企业损失时应事承担赔偿责携带空白支票办理结算天存根关证带回财务部门时结算准空白支票留存单位前账未清者准领支票
333银行存款日记账逐笔逐日登记日结出余额定期银行账单相核编制银行余额调节表调整未达账项出现长期未达账项时查明原报领导
34应收账款预付账款理
341企业根济业务容户设置应收账款明细分类账债务具体名称设置登记明细分类账准笼统名代应收账款发生确定必须索取价款(包括合收条欠款条业务办员保证书等)单方入账
财务部门会供应销售部门建立健全销售商供应商客户档案
342项债权债务定期进行清理核年少进行次发函派员核季末编制账龄分析表报关领导发生应收账款应收款预付账款等应收款项谁办谁回收原损失者已采取种必措施确实法收回坏账损失事责赔偿相应损失时处理账务
343收回账款时交财务部门发现货款已私挪交者交司法部门处理
344企业严格控制部职工业务款生活款健全款审批制度职工调离时财务部门应部门搞种债权债务清算工作
345支付预付账款必须合协议书等书面文件根合需预付账款时须办签章领导批准方付款时财务部门提拱关合协议书等关材料
346企业采坏账准备金制度年年末应收账款余额5‰计提坏账准备金年终调整
35存货理
351存货指企业拥控制货币计量企业生产营服务流动资产包括原材料低值易耗品产品半成品产成品原材料包括材料钢板焊材钢原料油等辅助材料扎丝油漆螺栓螺帽等备品备件扳手等福利劳保类扫帚手套毛巾肥皂洗衣粉等类
352存货计价实际成计价
3521原材料购入价格包括买价装卸费包装费运输途中损耗入库前挑选费市外运输费保险费缴纳税等
3522原材料出库加权均法计算出库材料成
353原材料购入
材料购入必须持生产仓库供应部门购物申请单关领导批准方财务部门款严禁计划采购超定额库存
354供应部门购物申请单购材料送达企业须持总理签批采购单购货发票购销合(协议)合格证等质检部门(化验)进行质量检验检验合格签发式两联检验报告单发票仓库部门办理入库手续
355仓库部门材料验收入库前应详细核发票载名称规格型号数量质量实际否相符时检验(化验)部门出具检验报告检验合格方验收入库填制材料验收入库单名牌配件口取纸载明名称规格型号
356材料验收入库单式三联联留存做仓库部门记账证联发票采购单等总理审批财务部门处理账务联供货方证明
357货已发票未材料仓库部门根检验单办理时入库做入库材料台账登记工作填制式三联估价入库单仓库留存联入账联送交财务处理账务月初红字入库单回估价入库发票达时填制正式入库单
358材料出库理
3581生产部门根生产计划设计预算料开具领料单统计员填制填制容全面真实准确领料单途根生产计划填清产品批号作集成费领料单式三联车间统计联财务联仓库联超出预算计划处料生产部长签批月底统报总理审批非生产性料属售服务营销部提出申请料行政部提出申请会计开票总理签批仓库方发货
3582月末车间统计根材料领料单编制材料消耗汇总表仓库部门编制材料出库汇总表车间仓库财务部门账核相符
359产品入库理车间产成品生产完毕会仓库质检部门填制检验合格单仓库填制产成品入库单产成品入库单式三联(注明生产令号)联仓库记账联送交财务联送车间统计核算工资等项考核指标
3510产成品出库理仓库部门根盖财务专章发货单提货联发货时出门联签字保卫员见盖财务专章仓库员签字出门证方车辆等运输货车检查放行月末时保卫员仓库员提货联出门联汇总月30日前财务部门核相符存档
3511仓库部门做见单付货时登记关账簿设立材料产成品收发存明细账暂收货台账严禁白条顶库现象
3512月末产品制半成品理月末生产部车间统计员搞产品制半成品盘点登记工作时编制报送盘点登记表确保月末成核算真实性准确性
3513宗原材料签订购销合票结算种材料采购验收入库否付款入库时填制入库单发票入库单交财务处理账务便真实反映项债权债务避免发生账外资产
3514部门领低值易耗品律采五五摊销法计入成费
次周转长期低值易耗品办公品(桌椅档案橱等)种工具等必须领时总理签批行政部总务科部门(员)进行登记生产具生产部长签批设备理员仓库时进行登记建立低值易耗品登记簿做谁谁负责谁丢失谁赔偿
3515企业应加强已销产成品退货返修制度理建立完善退货返修审批制度实行退货返修产品责倒查制度属生产部门质检部门销售部门运输部门仓储部门责查证属实落实赔偿份额(原责全额赔偿)
已开具增zhí shuì发票货物销退回必须购货方税务机关出具退货证明否予办理退货手续
3516企业存货必须定期定期盘点少年中年末进行两次全面财产清查盘盈盘亏报废存货分类填制盘盈盘亏表出现盘盈盘亏材料物资时查明原报公司领导批准处理时调整账务保证账实相符盘亏毁损物资查明原事负责赔偿
3517代销商品理财务部门建立代销商品明细账保账时方账确保账账账物相符时代销单位签订代销协议明确相关责
3518包装物理企业外销产品包装采押金制度市区押金期限15天市区外30天期包装物原退款企业转期营业外收入
3519委托加工材料理
公司设置委托加工材料会计科目核算外协加工材料材料成加工费运费装卸费等实际成费
35191企业需外出加工材料时必须办理关出入库手续业务办员财务部门开具外出加工材料通知单通知单式三联财务联仓库联发货受托单位联财务仓库供应设立专账月底核
35192业务办员受托单位应外出材料加工通知单交受托单位签收带回财务部门
35193外出材料加工完毕业务办持发票检验部门检验仓库部门办理委托加工材料验收入库手续然持关单财务部门办理报账核销事宜
35194委托加工材料买价加工费运费关税金等计入委托加工材料成实际收回数量重新计算入库单价
35195委托加工材料原受托单位签订委托加工合(协议)明确价格质量交期等责
3520存货物资理氧气乙炔等出入库手续原材料关出入库手续办理
3521特殊原时工具材料属生产生产部长签批带出公司门外需带出外单位时35191办理手续(注明途单位办址电话日期)总理签批时仓库检验损办理关部门核消手续期先仓库督促通知二次时报总理
业务关系需非生产需材料出库实行总理签批制
第四章固定资产理
41固定资产指期限超年房屋建筑物机械设备运输工具电子设备仪器仪表等生产营关单位价值超1000元设备器具工具等属生产营必备物品单位价值2000元年限超两年应做固定资产
42企业建立健全固定资产理制度包括固定资产安全制度维修保养制度定期盘点制度折旧计提制度
公司财务设置固定资产明细账制定固定资产目录生产车间安全设备科应建立固定资产登记卡
43固定资产计价
431外购固定资产需安装直接固定资产发票价格运输费价格固定资产记账价格外购需安装调试固定资产外购价格加运输费安装调试费等合理关费计账价格
432需外单位承建基建工作设备安装调试工程时承建单位搞预算工作合签订工作基建合预决算书送财务部门留存份
购置机器设备时搞市场调查搞设备技术分析济性分析
433已竣工交付未办理决算建筑工程机械设备等根预算书合估价转入固定资产计提折旧工程决算调整原估价已提折旧现已没档案资料固定资产(没建账)采取重置价进行入账
44折旧方法公司固定资产进行分类理固定资产折旧采均年限法分类计提折旧房屋建筑物折旧年限30年机械设备折旧年限10年车辆折旧年限7年电子设备仪器仪表等5年
45公司固定资产残值率5
46全部固定资产必须年盘点次财务部牵头生产部设备科行政部总务科参具体盘点时间财务部根年终决算求决定
第五章负债理
51企业流动负债指年偿债务包括短期款应付账款应付工资应交税金应付款预提费等
52企业种流动负债应期偿提高企业信誉知名度期发放工资特殊原职工工资必须次月十五日前发放提高职工积极性增加企业凝聚力
53企业购进货物应付未付款项业务办员应时发票等关单送交财务部门便时处理账务正确体现企业负债正确核算材料物资等计价产品成
第六章成费核算理
61公司制造成法核算产品成
62公司产品订单生产生产部门发生产通知单核算批量法核算方法结合分步法进行成核算
63生产部门财务部门积极配合产品生产通知单应购货单位产品规格型号发生产批号车间统计生产批号填制领料单领原材物料月末生产批号基单位汇总原料动力工消耗企业财务部门会关部门分门类制订科学合理材料动力消耗定额计件工资产品质量指标制定效措施工资产量质量消耗联系起提高劳动效率降低材料工消耗逐步实行目标成理加强成较分析创造高效低耗企业奠定良基础
64成费权责发生制原进行计提正确划分核算项成费严格规定核算容求跨期摊销账户(摊费预提费等)
企业制定合理完善定额费报销制度企业理费销售费财务费规定进行明细分类核算进入期损益
关费报销程序标准制度财务部行制定
第七章收入利润税金理
71企业销售收入实现标志收讫价款取索取价款现款交易实现销售收入开票员开票出纳会计交款方盖款收讫章提货联发货清单仓库提货仓库发货签发出门证
赊销产品律实行领导签批制领导签批方开票处开具产品发货通知单办理关手续(写欠条办理担保登记客户档案)
72已销产品降价必须总理等关领导签批方财务部门办理账手续
73企业税法规定正确计提种税费准确核算反映项税金提取交月10号前计算正确关税务报表报关税务部门
74利润总额公式计算
利润总额销售利润+投资收益+营业外收入营业外支出
销售利润产品销售利润+销售利润理费财务费
产品销售利润产品销售收入产品销售成产品销售费产品销售税金附加
销售利润销售收入销售成销售税金附加
75企业营业外收入营业外支出指企业直接关系项收入支出
76企业实现利润应缴纳企业税企业利润应序分配
1支付项税收滞纳金罚款
2弥补企业前年度亏损
3提取法定盈余公积金公益金
4投资者分配利润
第八章财务报表会计科目发票理
81根会计工作致性性原公司结账时间月30日午600结账时间资产负债表损益表关附注报表应次月8号前报公司总理关部门
82xxx控股公司应分独立核算负盈亏企业间实行严格财务制度严禁混报乱报费现象企业间账设部科目核算关济业务企业资金物资办理关转账手续
83公司购进货物原200元须取增zhí shuì专发票支付水电运输费油料费维修车辆时利增zhí shuì(合法)发票结算
84企业出入库单收等关采取领登记制度完关单存根时交回财务部门财务部门认真检查旧领新乱领乱关单
85销货发票(含普通发票增zhí shuì专发票发货通知单)专税务机关领取开票制单保登记实行专负责制财务部门建立健全关票登记制度严禁非购货单位开具发票
86企业根2001版<企业会计制度>建立会计科目
第九章会计档案理
91企业搞会计档案理工作财务部门应月月末关会计证等会计档案装订成册做封面整理入档
92企业财务部门建立会计档案目录严格档案调阅手续
93企业财务员保员统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续造具移交清单分清前责确保会计档案连续完整
94会计档案保年限会计证类15年总账15年明细账15年现金银行存款日记账25年辅助账簿15年固定资产卡片(清理报废)5年月季度财务报告3年年度财务报告(决算)永久会计移交清册15年会计档案保清册永久
第十章罚
101现金出纳会计违反321规定查处笔业务处罚现金出纳会计5元
102违反331332款责发现查处次罚款10元
103公司账会计违反342款责次罚款20元
104仓储理员违反355款次处罚责10元
105违反35813582款关责次罚款20元限期2天完成(统
计员仓储员)
106反3510款规定仓储员保卫员次罚款20元
107仓储理员违反3511规定处罚直接责次20元
108车间统计员违反3512规定处罚直接责次20元
109会计报税员违反73规定次罚款20元行承担滞纳金
1010违反81款规定处罚直接责日10元
1011开票员违反85款规定次处罚责20元
第十章附
111理制度董事会批准公布日起执行完善处行文补充规定制度规定致理制度准
112理制度公司财务部负责解释
[篇五某企业财务理制度]
财务部公司切财政事务资金活动理执行机构负责公司日常财务理筹资理财务分析工作工作范围职责
1负责公司财务理工作编制公司项财务收支计划审核项资金费开支收回售楼款清理催收应收款项办理日常现金收付费报销税费交纳银行票结算保库存现金银行空白票日编报资金日报表做公司筹融资工作处理协调工商税务金融等部门间关系法纳税
2负责公司会计核算工作遵守国家颁布会计准财法规会计制度进行会计核算编制年度季度月份会计报表会计制度规定设置会计核算科目设置明细账分类账辅助账时记账结账账做日清月结账账相符账实相符账表相符账证相符理会计档案
3负责公司成核算成理设置成集程序成核算账表做成核算控制成支出收集登记汇总项成数资料时正确成预测控制分析提供资料合预算审核支付工程设备材料款项配合工程部等部门做工程材料设备款结算竣工工程决算完善项成辅助账设置健全项统计数
4建立济核算制度利会计核算资料统计资料关资料定期进行济活动分析判断评价企业生产营成果财务状况公司领导决策提供
5配合公司部审计根述工作范围职责加强财务理特制定制度
第章资金审批制度
1总
⑴款项支付须公司领导批准果领导公司应电话传真方式联系确认否批准款项支付事请支出单补签意见
⑵财务专章公司法章支票必须分开保公司法章办公室负责保财务专章支票出纳负责保办公室出纳单位期间印章应法定代表指定专保印章代须办理交接手续代员必须印章情况进行登记
⑶财务部原已加盖财务专章公司法章支票预留公司工作需需先填限额公司领导批准
⑷开具支票须写明批准意收款全称收取发票须收款相符收款特殊情况需公司予配合支付第三者必须收款书面通知公司领导批准
⑸款项转(指非正常营业务)须公司领导批准
⑹非正常营业务调出资金须公司领导批准
⑺支付种款项原始证必须保存原件复印件作原始证遇特殊情况须公司领导批准
2施工工程款审批制度施工工程款公司领导批准支付程序施工工程款支付审批工作流程执行施工工程款支付批工作流程3行政费支出理制度
⑴公司理员费报销须公司领导批准财务方报支
⑵涉应酬等非正常费须公司领导批准
3公司差旅费开支制度
⑴公司员工市范围外区执行公务享受差旅费补贴
⑵公司职员出差根需部门理决定选交通工具
⑶公司职员出差期间住宿费补贴规定执行①房租标准a部门理职员房租标准120元日b般职员房租标准100元日②伙食补贴市交通补贴标准伙食补贴20元日市交通费6元日
⑷实际报销金额超出公司补贴标准需部门理带队理说明原报公司领导审批支付
4车辆维修费汽油费理制度
⑴公司车辆维修保养办公室统理应指定维修点维修费般采取银行转账方式结算
⑵车辆易损备品备件办公室统安排采购支票支付需时应办理领手续办公室建账予核销
⑶公司汽油票办公室统保设账登记
5办公费会议费费理制度
⑴公司办公具办公室统采购理
⑵办公室设立账册登记公司办公品采购情况
⑶办公室财产台账财务部附设账册
⑷办公室应部门领办公品情况进行造册登记定期通报
⑸公司部门工作需需邀请关单位员召开会议应部门理提出建议报总理批准会务工作办公室统安排
⑹关工资奖金福利费等项津贴发放标准公司事劳资理部门制定总理批准报财务部备案
6行政费报销制度
⑴公司行政费现金支出范围职工支付工资奖金津贴差旅费支付款项够支票起点100元零星开支
⑵公司职员报销行政费应填写报销单办员填写公司领导签字认报送财务部制度关规定进行审核章第1条规定进行审批支付
⑶应酬礼品费支出实行票单事前申报制批准方实施
⑷未具备报销条件(没方单位收款证)需领支票现金者必须填写款单款单留财务存底款回时财务开账收办
⑸支票领单款单必须办填写公司领导签字财务审核财务部直接支付
⑹银行支票发生丢失关责应时财务部开户银行报告系空白支票造成损失丢失员负赔偿责
⑺关费成支出程序公司规定准
第二章工程成理制度
1公司工程济合涉工程成切指标保证承诺济签证均需总理签署授权委托签署
2公司工程部负责工程造价预测审核工程招投标文件编制工程决算审定
3工程部负责组织工程设备材料采购供应济合谈判工作已选择定型设备材料进行采购确保设备材料时供应积极进行市场询价工作建立市场价格询价登记薄记录材料价格变动历史资料
4财务部负责工程成总体控制工作
⑴参关工程济合谈判工作时准确解公司项工程成构成款计划
⑵负责工程进度款复核工作参工程造价确定决算审定工作
5工程中间结算程序
⑴施工单位月25日前工程进度结算报送工程部审核工程部结合工程施工图纸施工进度计划文件资料提出审核意见5日送财务部会签
⑵财务部根关文件资料施工单位领供应材料数额施工单位济等情况参考公司财务状况提出付款意见报送公司领导审批
6工程决算程序
⑴施工单位应工程决算书项济签证资料工程中间结算样程序报工程部复核财务部会签
⑵财务部根种济签证合审定工程决算数材料结算数扣已付工程数垫付项费结算应付工程尾数提出付款方案报公司领导批准
⑶工程办理决算时应公司工程领导牵头工程部设计部财务部关部门员组成工程决算组述制度规定职责范围联合进行专项工程决算
⑷房屋工程全部竣工验收合格交付时商品房工程部销售部办理竣工房交接验收入库手续财务部交楼入库手续办理竣工房成结算
第三章财产理制度
1公司财产范围
⑴公司财产包括固定资产低值易耗品
⑵公司购入制机器设备动力设备运输设备工具仪器理具房屋建筑物等时具备单项价值2000元耐年限年列固定资产
⑶单项价值2000元价值2000元耐年限足年品具均属低值易耗品
2公司财务部负责公司财产会计核算
⑴公司部固定资产公司办公品具办公室口理
⑵公司施工工机器设备动力设备工具仪器等工程部口理
⑶办公室工程部应指定专负责公司财产业务核算应设立台账登记公司财产购入库存情况负责组织公司财产保维修制定相应措施办法
3财产购置调拨
⑴办公室根公司发展需编制财产采购计划进行市场询价工作财务部会签报公司领导批准方采购
⑵财产购回应填写财产收入验收单财产收入验收单式两联财务部财产收入验收单财物发票采购计划办理报销手续财产口理部门验收单登记台账
⑶部门需领固定资产时应填写领单领单需部门理意报办公室审批公司领导批准
⑷固定资产领单部门开具领单式三联联领部门存查联送财产口理部门作财产发出联财产口理部门定期汇总财务部报账
⑸财产公司部间转移应办理移交手续移交手续财产口理部门办理送财务部备案
4财产清查盘点
⑴公司财产口理部门应定期进行财产清查盘点工作年终必须进行次全面盘点清查
⑵部门年终财产盘点必须财务员参加
⑶财产盘点清查发现盘盈盘亏毁损均应填报损益报告表书面说明亏损原失职造成财产损失必须追究员办员责
⑷已达然报废条件固定资产财产口理部门应会财务部组织评估评估情况报公司领导公司领导决定处理意见
⑸尚未达然报废条件已正常固定资产部门应查明原实报属责事应关责员负责赔偿损失属然灾害抗力原造成损失应报总理决定处理意见
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
