中企业财务理制度
总
财务理细
总原
1 公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2 严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二 财务工作岗位职责
（）财务理职责
1 岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2 贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3 进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4 相关工作
（二）财务职责
1 负责理公司日常财务工作
2 负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3 负责部门财务员理教育培训考核
4 负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5 严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6 参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7 组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10 负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11 参价格工资奖金福利政策制定
12 完成领导交办工作
（三）会计职责
1 国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3 会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4 完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 库存现金超3000元时必须存入银行
4 出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3 出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1 出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2 出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3 相关会计制度法规执行
支出审批制度
目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
二适原
（）商业单位制营计划财政预算授权行终审权（理部门负责该单位营业指标负全责）
（二）部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
（三）授权方式分两类：
三审批程序
1计划报销：
手证明（持原始证） 分理（部门负责）财务部
2超计划报销：
手证明（持原始证超支报告） 分理（部门负责）财务
四计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划运营中心收齐汇总报公司总理审批原运营理中心统购买库存部门登记领进入部门费月底运营理中心财务部提供关方面明细表（部门签字确认）
2 固定资产办公家具（包括机房OA设备）：购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部运营理中心统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报总理审批
3 参展会费：办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续批准住会予报销返车票会务费住会报销车票差旅补助
3 参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
4 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款(境外出差必须提前书面请示总理批准方执行)
5 工资奖金支出：公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
6 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
报销审核制度
原
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务理审核（关规定办理）分计划计划外相关程序审批出纳方付款
2加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
二支出相关部门审核
报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
三财务部门审核
财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
四审核权限
审批权限
五费报销款时间览
项 目 周 周二 周三 周四 周五
款项支 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00
15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00
费报销 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
外结帐 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
六报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票（票须开明细发票手须票背面签字）交财务客户分公司报销财务注明留复印件原件客户 计划报销必须提供原始证：
1 版面费广告代理费：部门发票填写费（成）报销单财务部票具进行核实（附媒体刊登详细清单）核误付款
2 印刷费（出片费）：部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费（成）报销单财务审核误付款
3 办公品低值易耗品：运营理中心统购买运营理中心保员根发票实物核误填写验收单（低值易耗品需出库单）发票（附验收单分摊明细）填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4 机房OA设备：技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票（附验收单）填写费报销单
5 资料费：单位购书资料首先书资料发票资料理部门（运营理中心）进行登记验收书资料盖章编号手发票（附验收单）填写费报销单
6 差旅费：返回3天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款3天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
差旅费报销理规定
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体：
1 出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
2 出差员出差需持部门理运营中心公司总理签字出差申请表申请表中需注明部门名称出差姓名出差时间出差点出差事 出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单办理款报销手续申请单交运营理中心存档
3) 报批手续：
般员出差特殊情况需飞机必须总理审批意报公司总理批准
1 工出差外预定金额差旅费出差回单三日报销逾期报销者工资中扣款项
2 出差员住宿费市交通费伙食补助费实行定额包干（详见附差旅费报销标准）出差员调剂节余超支补
3 出差坐火车般硬卧标准买硬卧票硬座票价60 予补助
6 出差期间交际应酬费须事先请示总理特批
7 返机场车站市交通费准予单独车票报销（含出租车费）
8 出差参加展示会运杂费门票等准予单独票报销外参加会议展览活动员食宿费方负担公司报销路费领取补助
10 出差外出学培训参加会议等集体统安排食宿统标准报销享受补助
11 出差补助天数计算方法：
1） 出发日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前出发享受全天补助12：00出发日达目享受半天补助12：00出发天达目住宿享受全天补助
2） 达日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前返回享受半天补助12：00返回享受全天补助
12 出差天数计算方法：实天数计算
13 费核算：公司员出差费均计入部门成
14
1） 报销差旅费时应提供出差期间相应票（住宿费市交通费餐费等）便财务部进行帐目财务处理法提供相应票日补助超30元部分财务国家规定代扣代缴税
2） 购买折机票（票面签转更改字样）报销时必须折实际价格填写弄虚作假发现加倍扣
附件： 差旅费报销标准
职务 般区费标准（元天） 特殊区费标准（元天）
总理 280 380
事业部职部门总理（） 240 320
部门理 220 280
部门副理 180 230
般员 160 200
2事业部副总理职部门副总理（副）部门理补助标准相
3理助理行政等享受遇
帐务理制度
应收帐款理
（）收款方针
1 业务员公司客户提供相应服务劳务应时广告认定单交客户确认时催收款项
2 收款时间：次月13日前（注：数入网求次收回合签订金额）
3 回款方式：转帐支票非远期空头错误支票现金抵实物（抵实物必须公司需方企业濒破产法收回欠款项公司总理批示） 严禁市场员垫付业务款否公司追收客户款没收市场员垫款项通报批评
4 部门员调动离职等部门理必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（
份交财务份部门留存移交接受执份）移交接受监交财务部相关统计员均应签字报财务备案接受应核帐单金额否客户确认
（二）未回款考核办法
1未回款处罚
1）业务员失职造成未回款扣全额
2）公司部原造成未回款分相关责扣罚
3）外部抗力（客户倒闭破产等）造成未回款持相关部门证明扣业务成
2 未回款收入中例核减回款方法返：
1） 未回款额分三月核扣月扣10次月扣30第三月扣60
2） 未回款扣款月工资补发三月全部收回补发全部扣款额提成5
3） 第3月未回收该款项该市场员停止业务专职收款3月回款回款补发扣款额予提成
3 未回款项计入业绩
4 3月（含3月）未回款申请坏帐扣该业务员该笔应收款30印刷成处30罚款直接理督帐利时处5罚款
5 市场员连续两月未回款业绩均部门务额（务额低8000元8000元计）酌情予奖励市场员申报部门理审批财务部审核工资中发放
6 财务部部门未回款进行监督3月部门未回款财务部报公司总裁
7 预收款1例市场员予奖励
（三）疑客户疑帐款处理
1业务员接洽客户时发现客户异常情况应填写疑客户报告单建议采取措施
2业务员两月催收效金额较票款应填写疑客户报告书收集关证资料等报请公司领导批准移送法律部门法追诉
3催收诉讼案件部分全部款项未收回业务员应取相关法律机关证明债权证明破产宣告裁定等中种证送财务部作帐准备
4收款报积压收款业务员旦发现公司重处罚
二应付帐款理
（）付款时间：
1业务款项部门申请审批执行
2印刷费版面费等次月20日左右支付（月出刊第二日报财务）
3购置固定资产款项固定资产验收入库支付
（二） 付款方式：
1转帐支票非远期空头错误支票
2现金
3实物广告公司总理批示
（三） ：非公司员领款时必须公司相关员带领
票理制度
发票理
（）申领
1 申请零星开票通知单中详细填写部门名称申请日期合号（右角填写）企业全称广告刊登媒体网刊全称业务发生具体日期开票金额业务性质（广告信息）申请姓名等交部门理审批会计审核开具
2 零星开票通知单中企业名称合中企业名称相符业务员需持双方企业盖章认证明（特殊情况部门理签字认）财务方开具发票
3 杜绝开企业名称发票
4 杜绝开企业名称全发票：权企业名称缩减 23字
5 业务实际发生合符业务员需持企业附加合加盖公章证明方开票
6 丢失发票切果业务员负方企业提供相关证明文件（标明发票号金额加盖公章）公司提供加盖公司发票专章发票存根联复印件业务员丢失发票原需出发票时需书面申请部门理员签字财务员出发票应进行登记时取回
7 发票复印件盖章需部门理员公司总裁批准财务员应进行登记事签字
8开发票时遇特殊情况财务员均应取公司领导批准开具发票
（二）具体规定
1 已提供劳务签订合业务员运营中心盖章认合零星开票通知单企业盖章认广告认定单财务员核误开具发票
2 未提供劳务已签订合未收款业务员根部门理认业务容填写零星开票通知单部门理级理员签字方开具发票项合终止收回原发票视未回款处理
3 未提供劳务已签订合已收款业务员零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
4 已提供劳务未签订合已收回款业务员根运营中心认业务容填写零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
5 未提供劳务未签订合禁止开发票特殊情况预收款项等须部门理专门说明
（三）回收
1 天领出发票已收款项天必须款项交公司出纳处否作挪公款处理天未收回款项天必须领发票交公司财务统保客户特殊原需先发票留结款项开发票金额2000元领票必须求客户签收条部门理签字交回公司财务开发票金额2000元领票必须持客户签收加盖客户公司公章收条部门理签字交回公司财务违反项次扣款200元直开
2 抵货业务天领出发票必须求客户开具样金额销售发票交财务否必须公司发票退回违反项次扣款100元
3 开发票重新更改退票（换名称换金额）必须写明原部门理签字确认方退换
（四）填写
公司统计（会计）应根审核误零星开票申请单发票序认真填写保证真实准确完整加盖公司发票专章涂改挖补撕毁填错应整套（存根联发票联记帐联）保存注明作废字样备查验
（五）监督
会计（统计业务部门）应根天 支票回收单核张发票（笔业务发生额）回款情况开出发票（发生业务）进行监督
（六）容符时处理
支票回收付款公司名称市场员报客户名称申请发票名称符时市场员必须时交付款方加盖财务章付款说明交财务备案说明财务先扣留支票求业务员补交说明截止日期说明未回款处理
二收理
1 收视发票理
2 收发票重复开具已开出收需换开发票必须求客户先收退回补开发票
3 规定财务部门应严格规定执行规定执行出现问题财务部负全责
三支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额
3 出纳收取支票时须立开具加盖支票收讫章式四联支票回收单缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 财务理总理（计外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
四票理原
1 加强票理杜绝单遗失现象谁遗失谁负责罚遗失者张单金额10直接报销金额中扣（实报金额应报金额90）
2 财务权拒绝持非正式票报销
工资相应级报销理制度
基原
（）般程序
1 出勤日计算月应发工资
2 月10日发放月基工资20日发放提成绩效公司财务部统存入员工帐户（遇节假日延）
3 动离职员工资办理完移交手续次月10日财务部结算
4 月2日前事部统报公司员考勤员岗位相应社保异动表奖罚等情况财务部部门员奖金部门理报
5 劳动合约定公司福利遇制度根月考勤统计情况公司关规定财务部门审核事部门计算工资统制工资表执行公司关制度规定
6 工资单财务理部门理总理签字方发放
7 公司力资源部统制定调整工资理制度公司总理批准执行
（二） 保密原
工资报酬实行保密理理员相关工作员非履行工作职责需第三方泄露获悉公司薪酬结构员工允许方式询问议薪资报酬泄露薪资报酬违反者公司做严重违反劳动纪律者处理
（三）收入挂钩原
1 适应激烈市场竞争事业部－利润中心营理需利润中心员收入福利利润中心总体效益相结合具体工资等级利润中心工资理制定拟定中：业务员收入水业务完成额直接挂钩非业务员收入水利润中心利润指标完成情况相关联根利润中心实际情况条件具备部门（含）员实行年薪制
2 职部门员收入水公司整体利润绩效考评实际情况挂钩实行月薪制职部门工资理制度根部员工岗位职责员工工作资历等情况确定部员工工资等级
（四）备案原
1 利润中心业务员录入员收入标准公司工资理制度原基础根身情况做调整必须年度营计划中明确说明公司批准报运营中心备案方执行
2 利润中心职部门员工资等级必须财务运营中心备案（年薪制外）
（五）薪酬结构
1 薪酬结构种类
1） 年薪制加期权股
2） 基工资加绩效工资加期权股
3） 基工资加佣金（提成）制
4） 基工资加计件工资加绩效奖励
2 基工资基础工资职务工资饭补构成
3 应级员公司规定金额费报销额度额度范围交通费通讯费办公费招费礼品费等业务相关费支出月10日实报销时部门理部门员工费报销相应额度根部门业绩员工月工作考核情况予调整
4 实行薪酬结构员公司法定节假日安排加班劳动法规定予加班费外均外享受加班费
5 位员工享受种薪酬结构允许享受奖金基数享受提成
6 实行薪酬结构（3）（4）类员佣金(提成)提取标准计件工资计算标准必须
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责 7
`
第二章 财务理基础工作+
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整)
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资産理5
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证3 L1 y( i( [＇ {1 + l
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资産理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分爲股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准後财务理中心办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值2000元期限超2年
第二十七条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十八条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
()房屋营业房 30年
(二)通讯设备交通运输设备 3年
(三)电子电脑办公文字处理设备 3年
(四)电器设备安全保卫设备 3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧5
第三十条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第三十条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於10年期限摊销
第三十二条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於5年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理)
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
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中企业财务理制度
总
财务理细
总原
1 公司财务实行计划特征总理负责制：属已总理审批计划支付相关事业部总理书面授权财务负责监核办理属计划外必须公司总理书面授权
2 严格执行会计法相关财务会计制度接受财政税务审计等部门检查监督保证会计资料合法真实时准确完整
二 财务工作岗位职责
（）财务理职责
1 岗位设置员配备核算组织程序等提出方案时负责选拔培训考核财会员
2 贯彻国家财税政策法规结合公司具体情况建立规范财务模式指导建立健全相关财务核算制度时负责公司部财务理制度执行情况进行检查考核
3 进行成费预测计划控制核算分析考核监督部门降低消耗节约费提高济效益
4 相关工作
（二）财务职责
1 负责理公司日常财务工作
2 负责部门部机构设置员配备选调聘晋升辞退等提出方案意见
3 负责部门财务员理教育培训考核
4 负责公司会计核算财务理制度制定推行会计电算化理方式等
5 严格执行国家财法规公司项制度加强财务理
6 参公司项资营活动预测计划核算分析决策理做部门工作指导监督检查
7 组织指导编制财务收支计划财务预决算监督贯彻执行协助财务理成费进行控制分析考核
10 负责监财务历史资料文件证报表整理收集立卷档工作规定手续报请销毁
11 参价格工资奖金福利政策制定
12 完成领导交办工作
（三）会计职责
1 国家会计制度规定记账复帐报账做手续齐备数字准确账目清楚处理时
2 发票开具审核项业务款项发生回收监督业务报表整理审核汇总业务合执行情况监督保统计报表填报
3 会计业务核算财务制度监督会计档案保存理工作
4 完成部门相关领导交办工作
（四）出纳职责
1建立健全现金出纳种账册严格审核现金收付证
2严格执行现金理制度坐支现金白条抵库
3天发生银行现金收支业务作日清月结时核保证帐实相符
三现金理制度
1 现金收支公司出纳负责
2 建立健全现金日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记现金流水收支帐目天结出余额核库存作日清月结帐实相符
3 库存现金超3000元时必须存入银行
4 出纳收取现金时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款业务部门出纳会计留存联
5 现金支出必须相关程序报批（详见支出审批制度）出差原必须预支现金须填写款单总理签字批准方支出现金款出差回款三天出纳款报销（详见差旅费报销规定）
6 收支单办理完毕出纳须审核误收支单签章原始单加盖现金收付讫章防止重复报销
四支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额工作日结束
3 出纳收取支票时须立开具式四联支票回收登记表缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 财务（理）总理（计划外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
五印鉴保
1银行印鉴必须分保
2财务专章总理印鉴分财务理出纳负责保
六现金银行存款盘查
1 出纳员周完成出纳工作应库存现金银行存款存收入支出结存情况编制出纳报告表出纳保库存现金会计总理指定员星期五午月终进行定期帐盘查时间进行抽查
2 出纳应根银行存款日记帐帐面余额开户银行转帐单余额进行核未达帐项应会计编制银行存款余额调节表进行检查核
3 相关会计制度法规执行
支出审批制度
目
1简化支出审批手续提高工作效率
2防止私占公司财产
二适原
（）商业单位制营计划财政预算授权行终审权（理部门负责该单位营业指标负全责）
（二）部门理适权限部份权限文字性形式授权副理部门等
（三）授权方式分两类：
三审批程序
1计划报销：
手证明（持原始证） 分理（部门负责）财务部
2超计划报销：
手证明（持原始证超支报告） 分理（部门负责）财务
四计划审批容
1 购买日常办公品计算机外设配件耗材支出计划运营中心收齐汇总报公司总理审批原运营理中心统购买库存部门登记领进入部门费月底运营理中心财务部提供关方面明细表（部门签字确认）
2 固定资产办公家具（包括机房OA设备）：购买部门报申请计划部门负责签字公司总理批准公司技术部运营理中心统协调核准协调购买情况写出需求报告报公司总理批准统购买金额1万元固定资产购入必须报总理审批
3 参展会费：办款单附邀请函盖章完全参展申请表复印件部门理审批财务部审核付款展会原支付会务费外展会参展费中包含会务费必须注明数明细履行述审批手续批准住会予报销返车票会务费住会报销车票差旅补助
3 参加境外展览会必须少提前月公司总理提交专项申请报告注明参展必性参展数费预算等批准方执行
4 差旅费：部门根工作需制定出差计划应注明出差点事时间数部门理审核出差必性款合理性理签字交财务付款部门理出差报告先公司总理审批方款(境外出差必须提前书面请示总理批准方执行)
5 工资奖金支出：公司事部核准月考勤财务部编制发放表理签字确认报公司总理批准财务发放
6 业务费：业务费包括业务交通费（含油费保养费路费搬运费）快递费礼品费业务招费总理批准计划业务费部门理审批计划外业务费报公司总理审批
报销审核制度
原
1严格财务收支审批制度公司发生项开支必须手填写费报销单注明支出事项目发票张数报销金额办签名部门理签字财务理审核（关规定办理）分计划计划外相关程序审批出纳方付款
2加强报销理月帐月25日帐迟超月3 日
3分清责进行部门核算员支出业务费混淆张报销单
二支出相关部门审核
报销容相关部门理必须合理性必性进行审核
三财务部门审核
财务部门报销票相关财法规部财务制度合法性进行审核
四审核权限
审批权限
五费报销款时间览
项 目 周 周二 周三 周四 周五
款项支 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00 11：0012：00
15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00 15：3017：00
费报销 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
外结帐 9：0012：00 9：0012：00 9：0012：00
六报销手续
严格执行财务报销制度款项支出时填写支出单发票（票须开明细发票手须票背面签字）交财务客户分公司报销财务注明留复印件原件客户 计划报销必须提供原始证：
1 版面费广告代理费：部门发票填写费（成）报销单财务部票具进行核实（附媒体刊登详细清单）核误付款
2 印刷费（出片费）：部门发票附印刷品结算单进行核实误填写费（成）报销单财务审核误付款
3 办公品低值易耗品：运营理中心统购买运营理中心保员根发票实物核误填写验收单（低值易耗品需出库单）发票（附验收单分摊明细）填写费报销单单位行购买发票填写费报销单相应级领导审批报销
4 机房OA设备：技术部保员根发票实物核误填写验收单出库单发票（附验收单）填写费报销单
5 资料费：单位购书资料首先书资料发票资料理部门（运营理中心）进行登记验收书资料盖章编号手发票（附验收单）填写费报销单
6 差旅费：返回3天必须报销部门理审核票合理性报销单差旅者签字认证财务核销款单位理报差旅费报销单区总裁审批财务核销款3天时报销财务部应催办次办理者财务部责月工资奖金中扣试员出差款须理担保视理款
7 业务费：业务费票须开明细发票手须票背面签字单位应着勤俭节约原业务费业务需外消费业务招费须两签字注明时间招客户名称加班餐费须全体餐签字交通费须注明起始点原礼品费须注明送名礼品名称数量快递费单请注明客户名称费均计入部门成未规定填写说明签字财务员应报销证退回说明原
8 超计划报销手续必须审批报告计划报销手续样
差旅费报销理规定
保证公司差旅费合理规范差旅费开支标准特制定规定具体：
1 出差员指公司总理批准离开市天进行项公务活动员工
2 出差员出差需持部门理运营中心公司总理签字出差申请表申请表中需注明部门名称出差姓名出差时间出差点出差事 出差回坐交通工具预计差旅费金额报总理审批申请单办理款报销手续申请单交运营理中心存档
3) 报批手续：
般员出差特殊情况需飞机必须总理审批意报公司总理批准
1 工出差外预定金额差旅费出差回单三日报销逾期报销者工资中扣款项
2 出差员住宿费市交通费伙食补助费实行定额包干（详见附差旅费报销标准）出差员调剂节余超支补
3 出差坐火车般硬卧标准买硬卧票硬座票价60 予补助
6 出差期间交际应酬费须事先请示总理特批
7 返机场车站市交通费准予单独车票报销（含出租车费）
8 出差参加展示会运杂费门票等准予单独票报销外参加会议展览活动员食宿费方负担公司报销路费领取补助
10 出差外出学培训参加会议等集体统安排食宿统标准报销享受补助
11 出差补助天数计算方法：
1） 出发日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前出发享受全天补助12：00出发日达目享受半天补助12：00出发天达目住宿享受全天补助
2） 达日补助计算：效报销车票飞机票准确开车起飞时间准：午12：00前返回享受半天补助12：00返回享受全天补助
12 出差天数计算方法：实天数计算
13 费核算：公司员出差费均计入部门成
14
1） 报销差旅费时应提供出差期间相应票（住宿费市交通费餐费等）便财务部进行帐目财务处理法提供相应票日补助超30元部分财务国家规定代扣代缴税
2） 购买折机票（票面签转更改字样）报销时必须折实际价格填写弄虚作假发现加倍扣
附件： 差旅费报销标准
职务 般区费标准（元天） 特殊区费标准（元天）
总理 280 380
事业部职部门总理（） 240 320
部门理 220 280
部门副理 180 230
般员 160 200
2事业部副总理职部门副总理（副）部门理补助标准相
3理助理行政等享受遇
帐务理制度
应收帐款理
（）收款方针
1 业务员公司客户提供相应服务劳务应时广告认定单交客户确认时催收款项
2 收款时间：次月13日前（注：数入网求次收回合签订金额）
3 回款方式：转帐支票非远期空头错误支票现金抵实物（抵实物必须公司需方企业濒破产法收回欠款项公司总理批示） 严禁市场员垫付业务款否公司追收客户款没收市场员垫款项通报批评
4 部门员调动离职等部门理必须监督业务款项回收移交必须填写移交清单式四份（
份交财务份部门留存移交接受执份）移交接受监交财务部相关统计员均应签字报财务备案接受应核帐单金额否客户确认
（二）未回款考核办法
1未回款处罚
1）业务员失职造成未回款扣全额
2）公司部原造成未回款分相关责扣罚
3）外部抗力（客户倒闭破产等）造成未回款持相关部门证明扣业务成
2 未回款收入中例核减回款方法返：
1） 未回款额分三月核扣月扣10次月扣30第三月扣60
2） 未回款扣款月工资补发三月全部收回补发全部扣款额提成5
3） 第3月未回收该款项该市场员停止业务专职收款3月回款回款补发扣款额予提成
3 未回款项计入业绩
4 3月（含3月）未回款申请坏帐扣该业务员该笔应收款30印刷成处30罚款直接理督帐利时处5罚款
5 市场员连续两月未回款业绩均部门务额（务额低8000元8000元计）酌情予奖励市场员申报部门理审批财务部审核工资中发放
6 财务部部门未回款进行监督3月部门未回款财务部报公司总裁
7 预收款1例市场员予奖励
（三）疑客户疑帐款处理
1业务员接洽客户时发现客户异常情况应填写疑客户报告单建议采取措施
2业务员两月催收效金额较票款应填写疑客户报告书收集关证资料等报请公司领导批准移送法律部门法追诉
3催收诉讼案件部分全部款项未收回业务员应取相关法律机关证明债权证明破产宣告裁定等中种证送财务部作帐准备
4收款报积压收款业务员旦发现公司重处罚
二应付帐款理
（）付款时间：
1业务款项部门申请审批执行
2印刷费版面费等次月20日左右支付（月出刊第二日报财务）
3购置固定资产款项固定资产验收入库支付
（二） 付款方式：
1转帐支票非远期空头错误支票
2现金
3实物广告公司总理批示
（三） ：非公司员领款时必须公司相关员带领
票理制度
发票理
（）申领
1 申请零星开票通知单中详细填写部门名称申请日期合号（右角填写）企业全称广告刊登媒体网刊全称业务发生具体日期开票金额业务性质（广告信息）申请姓名等交部门理审批会计审核开具
2 零星开票通知单中企业名称合中企业名称相符业务员需持双方企业盖章认证明（特殊情况部门理签字认）财务方开具发票
3 杜绝开企业名称发票
4 杜绝开企业名称全发票：权企业名称缩减 23字
5 业务实际发生合符业务员需持企业附加合加盖公章证明方开票
6 丢失发票切果业务员负方企业提供相关证明文件（标明发票号金额加盖公章）公司提供加盖公司发票专章发票存根联复印件业务员丢失发票原需出发票时需书面申请部门理员签字财务员出发票应进行登记时取回
7 发票复印件盖章需部门理员公司总裁批准财务员应进行登记事签字
8开发票时遇特殊情况财务员均应取公司领导批准开具发票
（二）具体规定
1 已提供劳务签订合业务员运营中心盖章认合零星开票通知单企业盖章认广告认定单财务员核误开具发票
2 未提供劳务已签订合未收款业务员根部门理认业务容填写零星开票通知单部门理级理员签字方开具发票项合终止收回原发票视未回款处理
3 未提供劳务已签订合已收款业务员零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
4 已提供劳务未签订合已收回款业务员根运营中心认业务容填写零星开票通知单广告（信息）认定单开具发票
5 未提供劳务未签订合禁止开发票特殊情况预收款项等须部门理专门说明
（三）回收
1 天领出发票已收款项天必须款项交公司出纳处否作挪公款处理天未收回款项天必须领发票交公司财务统保客户特殊原需先发票留结款项开发票金额2000元领票必须求客户签收条部门理签字交回公司财务开发票金额2000元领票必须持客户签收加盖客户公司公章收条部门理签字交回公司财务违反项次扣款200元直开
2 抵货业务天领出发票必须求客户开具样金额销售发票交财务否必须公司发票退回违反项次扣款100元
3 开发票重新更改退票（换名称换金额）必须写明原部门理签字确认方退换
（四）填写
公司统计（会计）应根审核误零星开票申请单发票序认真填写保证真实准确完整加盖公司发票专章涂改挖补撕毁填错应整套（存根联发票联记帐联）保存注明作废字样备查验
（五）监督
会计（统计业务部门）应根天 支票回收单核张发票（笔业务发生额）回款情况开出发票（发生业务）进行监督
（六）容符时处理
支票回收付款公司名称市场员报客户名称申请发票名称符时市场员必须时交付款方加盖财务章付款说明交财务备案说明财务先扣留支票求业务员补交说明截止日期说明未回款处理
二收理
1 收视发票理
2 收发票重复开具已开出收需换开发票必须求客户先收退回补开发票
3 规定财务部门应严格规定执行规定执行出现问题财务部负全责
三支票理
1 支票购买填写保存出纳负责
2 建立健全银行存款日记帐簿出纳应根审批误收支单逐笔序登记银行流水收支帐目天结出余额
3 出纳收取支票时须立开具加盖支票收讫章式四联支票回收单缴款右角签名交缴款缴款部门出纳会计留存联
4 支票必须填写支票领单 办部门理 财务理总理（计外部分）签字出纳方开出
5 开出支票必须封填收款单位名称
6 开支票必须收取支票方支票头签收盖章
四票理原
1 加强票理杜绝单遗失现象谁遗失谁负责罚遗失者张单金额10直接报销金额中扣（实报金额应报金额90）
2 财务权拒绝持非正式票报销
工资相应级报销理制度
基原
（）般程序
1 出勤日计算月应发工资
2 月10日发放月基工资20日发放提成绩效公司财务部统存入员工帐户（遇节假日延）
3 动离职员工资办理完移交手续次月10日财务部结算
4 月2日前事部统报公司员考勤员岗位相应社保异动表奖罚等情况财务部部门员奖金部门理报
5 劳动合约定公司福利遇制度根月考勤统计情况公司关规定财务部门审核事部门计算工资统制工资表执行公司关制度规定
6 工资单财务理部门理总理签字方发放
7 公司力资源部统制定调整工资理制度公司总理批准执行
（二） 保密原
工资报酬实行保密理理员相关工作员非履行工作职责需第三方泄露获悉公司薪酬结构员工允许方式询问议薪资报酬泄露薪资报酬违反者公司做严重违反劳动纪律者处理
（三）收入挂钩原
1 适应激烈市场竞争事业部－利润中心营理需利润中心员收入福利利润中心总体效益相结合具体工资等级利润中心工资理制定拟定中：业务员收入水业务完成额直接挂钩非业务员收入水利润中心利润指标完成情况相关联根利润中心实际情况条件具备部门（含）员实行年薪制
2 职部门员收入水公司整体利润绩效考评实际情况挂钩实行月薪制职部门工资理制度根部员工岗位职责员工工作资历等情况确定部员工工资等级
（四）备案原
1 利润中心业务员录入员收入标准公司工资理制度原基础根身情况做调整必须年度营计划中明确说明公司批准报运营中心备案方执行
2 利润中心职部门员工资等级必须财务运营中心备案（年薪制外）
（五）薪酬结构
1 薪酬结构种类
1） 年薪制加期权股
2） 基工资加绩效工资加期权股
3） 基工资加佣金（提成）制
4） 基工资加计件工资加绩效奖励
2 基工资基础工资职务工资饭补构成
3 应级员公司规定金额费报销额度额度范围交通费通讯费办公费招费礼品费等业务相关费支出月10日实报销时部门理部门员工费报销相应额度根部门业绩员工月工作考核情况予调整
4 实行薪酬结构员公司法定节假日安排加班劳动法规定予加班费外均外享受加班费
5 位员工享受种薪酬结构允许享受奖金基数享受提成
6 实行薪酬结构（3）（4）类员佣金(提成)提取标准计件工资计算标准必须
第四条 财务理公司营理重方面公司财务理中心财务理工作负组织实施检查责 7
`
第二章 财务理基础工作+
第五条 加强原始证理做制度化规范化原始证公司发生项营活动缺少书面证明会计记录
第六条 公司应根审核误原始证编制记帐证记帐证容必须具备：填制证日期证编号济业务摘会计科目金额附原始证张数填制证员复核员会计员签名盖章收款付款记帐证应出纳员签名盖章
第七条 健全会计核算国家统会计制度规定会计业务需设置会计帐簿会计核算应实际发生济业务爲规定会计处理方法进行保证会计指标口径致相互会计处理方法前後相致
第八条 做会计审核工作办财会员应认真审核项业务合法性真实性手续完整性资料准确性编制会计证报表时应专复核重事项应财务负责复核
第九条 会计员根帐务容采定期会计帐簿记录关数位库存实物货币资金价证券单位等进行相互核保证帐证相符帐实相符帐表相符
第十条 建立会计档案包括会计证会计帐簿会计报表会计资料应建立档案妥善保会计档案理办法规定进行保销毁
第十条 会计员工作变动离职必须会计工作全部移交接员会计员办理交接手续必须监交负责监交交接员监交员应分交接清单签字後移交员方调离离职
第三章 资金负债理
第十二条 资金公司营核心资必须加强资金理公司筹集资金必须聘请中国注册会计师验资根验资报告投资者开具出资证明入帐
第十三条 公司董事会提议股东会批准章程规定增加资财务部门应时调整实收资
第十四条 公司股东间相互转全部部分出资股东应公司章程规定股东外转出资购买股东转出资财务部门应实调整)
第十五条 公司负债形式筹集资金须努力降低筹资成时应月计提利息支出计入成
第十六条 加强应付帐款应付款理时核馀额保证负债真实性准确性年应付未付款项应查找原确实法付出应付款项报公司总理批准後处理
第十七条 公司外担保业务公司规定审批程式报批後财务理中心登记後正式外签发财务理中心纳入公司负债理担保期满後时督促关业务部门撤销担保
第四章 流动资産理5
第十八条 现金理：严格执行民银行颁布现金理暂行条例根公司实际需合理核实现金库存限额超出限额部分时送存银行
第十九条 严禁白条抵库意挪现金出纳员必须日结出现金日记帐帐面馀额库存现金相核发现符时查明原财务理中心理库存现金进行定期定期检查保证现金安全完整公司切现金收付必须合法原始证3 L1 y( i( [＇ {1 + l
第二十条 银行存款理：加强银行帐户帐户保密工作非业务需准外泄银行帐户印签实行分制统保严禁空白合加盖银行帐户印签
第二十条 出纳员时掌握银行存款馀额准签发空头支票准银行帐户出单位办理结算套取现金月末做银行帐工作编制银行存款馀额调节表未达帐项进行分析查找原报财务部门负责
第二十二条 应收帐款理：应收帐款季末做次帐龄清收情况分析报关领导分业务部门督促业务部门积极催收避免形成坏帐
第二十三条 应收款理：应户分页记帐严格款审批程式款审批程式：款→部门负责→财务负责→总理现金必须於现金结算范围种费专案支付
第二十四条 短期投资理：短期投资指年够准备变现投资短期投资必须公司授权范围进行现行财务制度规定记帐核算收入成损益
第五章 长期资産理
第二十五条 长期投资理长期投资指准备年变现投资分爲股权投资债权投资公司进行长期投资应认真做行性分析认证公司审批许权规定批准後财务理中心办理入帐手续公司投资单位元没实际控制权长期投资采成法核算拥实际控制权长期投资采权益法核算
第二十六条 固定资産理：列情况资産应纳入固定资産进行核算：①期限年房屋建筑物机器机械运输工具营关设备器具工具等②属於营设备物品单位价值2000元期限超2年
第二十七条 固定资産做帐卡帐实相符财务部负责固定资産价值核算理综合理部负责实物记录保卡片登记工作财务部应建立固定资産明细帐
第二十八条 固定资産购置调入均实际成入帐固定资産折旧采直线法分类计提分类折旧年限爲：
()房屋营业房 30年
(二)通讯设备交通运输设备 3年
(三)电子电脑办公文字处理设备 3年
(四)电器设备安全保卫设备 3年
第二十九条 已提足折旧继续固定资産提取折旧提前报废固定资産补提折旧月增加固定资産月提折旧月减少固定资産月提折旧5
第三十条 固定资産资産进行定期盘点年末综合理部负责盘点次盘点中发现短缺盈馀应时查明原编制盘盈盘亏表报财务部审核後总理批准後进行帐务处理
第三十条 形资産指公司长期没实物形态资産包括：专利权土权商誉等形资産实际成入帐受益期效期短於10年期限摊销
第三十二条 递延资産全部计入期损益需後年度分期摊销项费包括开办费租入固定资産改良支出摊销期限超年金额较修理费支出开办费营业日起分期摊入成分摊期短於5年营租入固定资産改良支出效租赁期分期摊销
第六章 收入理)
第三十三条 公司营业收入包括手续费收入营业收入等营业收入严格权责发生制原确认认真核实正确反映保证公司损益真实性
第三十四条 营业收入规定列入相关收入专案截留帐外作处理
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