中企业财务理制度
第章出纳理制度
库存现金理
1 出纳现金须日清月结天盘点做账实核月会计参定期盘点月末盘点少两次出具现金盘点表
2 超库存限额现金（2000元）应时存入银行
3 携带现金支票返银行办理业务需公司车辆车
4 出纳保险柜中禁止存放私财物避免公私混淆私设金库取货币资金必须时入账账外设账严禁收款入账准挪现金准白条抵库准坐支现金准保存账外公款严禁未授权部门员办理资金业务直接接触资金
二支票理
1 须建立支票购买登记簿制作支票领登记簿新购支票出纳分类支票号码序登记完毕需会计财务负责进行签字确认
2 支票签发应支票领登记簿中登记支票号码支票途票面金额部办领取领取电话等相关信息领取需亲签字确认
3 出纳负责时进收取支票进账正式回单
三日记账理
1 出纳日完成收付款业务时登记现金银行存款日记账（手工账电子账）
2 根审核盖现金银行收讫现金银行付讫现金银行收款证现金银行付款证逐日逐笔序登记
3 记账容必须会计证致笔账记明记账证日期编号摘金额应科目等济业务摘够清楚表述业务容度
4 应逐笔分行记录收款证付款证合登记收款付款相抵差额登记
5 笔业务登记均须结出账面余额登记日收入支出合计数
第二章 费报销流程
取发票求
1 收取类非定额发票必须字迹清楚涂改项目填写齐全
项目容准确误否律退开票方作结算抵扣证
2 收取类发票应加盖发票专章发票专章应清晰见
时印章公司名称税号须发票抬头处写开票公司信息公司名称税号致
3 收取类发票应根发票批注进行网方式验真
4 取类非定额发票时发票抬头公司名称必须完整公司保持致取发票种类开具容必须业务容保持致
二费报销单填列
1 报销项目类型需附发票保持致
2 报销领款复核领导确认等需签字齐全方报销
3 发票项目批需附发票清单
4 月费需月报销尤出现费报销跨年现象（12月21发生业务范围）
三费分类
1 理费：包括限理员工资办公费车辆费电话网络通讯费差旅费业务招费交通费等
2 销售费：包括限销售（前勤）员工资销售相关费
3 财务费：银行收取项费包括账户维护费电汇手续费支票费利息费等
四费报销流程
1 项费发生前需提报费申请单（OA形式纸质单均需终审领导签字意方发生该项费）
2 费发生完成需领导签字费申请单（OA）费报销单正规发票履行报销手续会计审核领导签字确认出纳复合误报销（网银支付报销单需付网银支付回单）
五差旅费审核点
1 差旅费申请单出差返日期机票火车票返日期否致机票火车票出差申请否
2 住宿费发票日期天数否机票火车票相符住宿费餐费发票否出差发票
3 出差发生业务招费需单独提报差旅费起提报
六业务招费审核点
1 费报销单需列明招时间点相关员
2 发票定额发票报销金额整数（伍佰元整）需提供相应水单
七支备金理
1 业务需需支填报支单终审领导签字意予支
2 相应费业务完成周履行报销手续支
3 支三月未履行报销手续事工资中扣减支金额月工资足部分月继续扣减该员工离职扣减直属领导工资
4 部门常性常规性业务支出申请备金备金申请单需终审领导签字意
5 财务部出纳需月部门备金进行盘点盘点表签字确认误档留存
6 季末需备金季初重新走备金申请流程
第三章 税票理制度
发票理
1发票领购保
a) 领购发票时必须发票理员税务机关办理发票领购
b) 增值税专发票普通发票必须规定存放财务员专文件柜中
c) 需开具时必须已开具发票妥善保未开具增值税专发票普通发票时放财务员专文件柜中
d) 开具增值税专发票普通发票存根作废月末必须规定装订成册增值税专发票普通发票存放时限存放确保完整损
e) 严禁公司领购增值税专发票普通发票提供
f) 发票理员必须规定时税务机关办理发票核销手续
g) 发票理员工作变动调离必须税法企业理制度规定办理移交手续
2 增值税专发票普通发票开具范围开具发票
公司销售货物应税劳务根增值税细规定应征收增值税应税劳务必须购买方开具专发票规模纳税销售应税项目应开具普通发票未税务机关批准开具专发票
3 专发票求开具
a) 字迹清楚
b) 项目填写齐全
c) 票物相符票面金额实际收取金额相符
d) 项目容准确误
e) 发票联抵扣联加盖财务专章发票专章
f) 规定时限开具专发票
g) 开具票样国家税务局统制定票样相符合专发票
4 严格公司规定时限开具专发票提前滞
5 销售货物购买方开具专发票发生退货销售折应视情况分规定办理：
a) 购买方未付货款未做帐务处理情况须原发票联税款抵扣联退公司该发票联次注明作废字样作废该份增值税专发票
b) 购买方已付款者货款未付已作帐务处理发票联抵扣联法退情况购买方必须取税务机关开具进货退出索取折证明单送交公司作公司开具负数发票
c) 公司取进货退出索取折证明单装订成册关规定进行保
6 增值税进项税抵扣联期装订成册
7 丢失损（撕）毁发票擅销毁专发票基联次
8 符合规定专发票抵扣进项税额
9 丢失专发票必须规定程序时税务机关公安机关报告
10代开虚开增值税专发票
二采购报销应取效发票
1 公司采购种商品(含库存商品固定资产形资产低值易耗品办公品等)报销种费均应法取效发票
2 广告公司支付广告费应取广告业发票发票均应作报销
3 运输企业支付运输费应取公路河运输业统发票发票均应作报销
a） 采购库存商品应取17增值税专发票
b） 购买固定资产形资产应取17增值税专发票
c） 印刷公司支付印刷费≥2000元购买办公品金额≥2000元均应法取增值税专发票
d） 述业务特殊原法取规定发票应财务负责公司负责批准方普通发票作付款(报销)
e） 取增值税专发票必须合法效收取期发票效发票
f） 取增值税涉税发票(含增值税专发票运输发票等)必须发票效期交税务员扫描认证
g） 移交接收增值税涉税发票时应实填写增值税涉税发票交接表交接双方签字确认
h） 税务员月收增值税涉税发票应月扫描认证完毕应遗漏丢失
i） 财务员进行账务处理时选会计科目记录证摘应取发票开票容保持致
三纳税申报
1 月计提税款应填写税金计算表该计算表应印财务负责签字作税金计提证附件
2 公司应税务机关求时申报纳税报表时缴纳税款
四税务档案理
1 税务机关名称具体辖局(处科室)负责名称职务业务联系方式等进行书面登记
2 年度法定纳税申报表部税务理报表月装订成册规范制作文件封面妥善存档保
3 年度企业税汇算清缴审核报告财产损失审核报告关税务审核报告规范装订成册妥善保
4 税务机关出具种批复检查处理决定等文件装订成册规范制作文件封面妥善存档保
5 建立税务档案保清册税务证件申报软件(含
软体IP址)IC卡储存盘纳税申报表审计报告税务批复税法文件等详细记录保清册中
6 税务员离职应规范办理税务档案移交手续填写移交清单移交清楚方办理离职手续
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第章出纳理制度
库存现金理
1 出纳现金须日清月结天盘点做账实核月会计参定期盘点月末盘点少两次出具现金盘点表
2 超库存限额现金（2000元）应时存入银行
3 携带现金支票返银行办理业务需公司车辆车
4 出纳保险柜中禁止存放私财物避免公私混淆私设金库取货币资金必须时入账账外设账严禁收款入账准挪现金准白条抵库准坐支现金准保存账外公款严禁未授权部门员办理资金业务直接接触资金
二支票理
1 须建立支票购买登记簿制作支票领登记簿新购支票出纳分类支票号码序登记完毕需会计财务负责进行签字确认
2 支票签发应支票领登记簿中登记支票号码支票途票面金额部办领取领取电话等相关信息领取需亲签字确认
3 出纳负责时进收取支票进账正式回单
三日记账理
1 出纳日完成收付款业务时登记现金银行存款日记账（手工账电子账）
2 根审核盖现金银行收讫现金银行付讫现金银行收款证现金银行付款证逐日逐笔序登记
3 记账容必须会计证致笔账记明记账证日期编号摘金额应科目等济业务摘够清楚表述业务容度
4 应逐笔分行记录收款证付款证合登记收款付款相抵差额登记
5 笔业务登记均须结出账面余额登记日收入支出合计数
第二章 费报销流程
取发票求
1 收取类非定额发票必须字迹清楚涂改项目填写齐全
项目容准确误否律退开票方作结算抵扣证
2 收取类发票应加盖发票专章发票专章应清晰见
时印章公司名称税号须发票抬头处写开票公司信息公司名称税号致
3 收取类发票应根发票批注进行网方式验真
4 取类非定额发票时发票抬头公司名称必须完整公司保持致取发票种类开具容必须业务容保持致
二费报销单填列
1 报销项目类型需附发票保持致
2 报销领款复核领导确认等需签字齐全方报销
3 发票项目批需附发票清单
4 月费需月报销尤出现费报销跨年现象（12月21发生业务范围）
三费分类
1 理费：包括限理员工资办公费车辆费电话网络通讯费差旅费业务招费交通费等
2 销售费：包括限销售（前勤）员工资销售相关费
3 财务费：银行收取项费包括账户维护费电汇手续费支票费利息费等
四费报销流程
1 项费发生前需提报费申请单（OA形式纸质单均需终审领导签字意方发生该项费）
2 费发生完成需领导签字费申请单（OA）费报销单正规发票履行报销手续会计审核领导签字确认出纳复合误报销（网银支付报销单需付网银支付回单）
五差旅费审核点
1 差旅费申请单出差返日期机票火车票返日期否致机票火车票出差申请否
2 住宿费发票日期天数否机票火车票相符住宿费餐费发票否出差发票
3 出差发生业务招费需单独提报差旅费起提报
六业务招费审核点
1 费报销单需列明招时间点相关员
2 发票定额发票报销金额整数（伍佰元整）需提供相应水单
七支备金理
1 业务需需支填报支单终审领导签字意予支
2 相应费业务完成周履行报销手续支
3 支三月未履行报销手续事工资中扣减支金额月工资足部分月继续扣减该员工离职扣减直属领导工资
4 部门常性常规性业务支出申请备金备金申请单需终审领导签字意
5 财务部出纳需月部门备金进行盘点盘点表签字确认误档留存
6 季末需备金季初重新走备金申请流程
第三章 税票理制度
发票理
1发票领购保
a) 领购发票时必须发票理员税务机关办理发票领购
b) 增值税专发票普通发票必须规定存放财务员专文件柜中
c) 需开具时必须已开具发票妥善保未开具增值税专发票普通发票时放财务员专文件柜中
d) 开具增值税专发票普通发票存根作废月末必须规定装订成册增值税专发票普通发票存放时限存放确保完整损
e) 严禁公司领购增值税专发票普通发票提供
f) 发票理员必须规定时税务机关办理发票核销手续
g) 发票理员工作变动调离必须税法企业理制度规定办理移交手续
2 增值税专发票普通发票开具范围开具发票
公司销售货物应税劳务根增值税细规定应征收增值税应税劳务必须购买方开具专发票规模纳税销售应税项目应开具普通发票未税务机关批准开具专发票
3 专发票求开具
a) 字迹清楚
b) 项目填写齐全
c) 票物相符票面金额实际收取金额相符
d) 项目容准确误
e) 发票联抵扣联加盖财务专章发票专章
f) 规定时限开具专发票
g) 开具票样国家税务局统制定票样相符合专发票
4 严格公司规定时限开具专发票提前滞
5 销售货物购买方开具专发票发生退货销售折应视情况分规定办理：
a) 购买方未付货款未做帐务处理情况须原发票联税款抵扣联退公司该发票联次注明作废字样作废该份增值税专发票
b) 购买方已付款者货款未付已作帐务处理发票联抵扣联法退情况购买方必须取税务机关开具进货退出索取折证明单送交公司作公司开具负数发票
c) 公司取进货退出索取折证明单装订成册关规定进行保
6 增值税进项税抵扣联期装订成册
7 丢失损（撕）毁发票擅销毁专发票基联次
8 符合规定专发票抵扣进项税额
9 丢失专发票必须规定程序时税务机关公安机关报告
10代开虚开增值税专发票
二采购报销应取效发票
1 公司采购种商品(含库存商品固定资产形资产低值易耗品办公品等)报销种费均应法取效发票
2 广告公司支付广告费应取广告业发票发票均应作报销
3 运输企业支付运输费应取公路河运输业统发票发票均应作报销
a） 采购库存商品应取17增值税专发票
b） 购买固定资产形资产应取17增值税专发票
c） 印刷公司支付印刷费≥2000元购买办公品金额≥2000元均应法取增值税专发票
d） 述业务特殊原法取规定发票应财务负责公司负责批准方普通发票作付款(报销)
e） 取增值税专发票必须合法效收取期发票效发票
f） 取增值税涉税发票(含增值税专发票运输发票等)必须发票效期交税务员扫描认证
g） 移交接收增值税涉税发票时应实填写增值税涉税发票交接表交接双方签字确认
h） 税务员月收增值税涉税发票应月扫描认证完毕应遗漏丢失
i） 财务员进行账务处理时选会计科目记录证摘应取发票开票容保持致
三纳税申报
1 月计提税款应填写税金计算表该计算表应印财务负责签字作税金计提证附件
2 公司应税务机关求时申报纳税报表时缴纳税款
四税务档案理
1 税务机关名称具体辖局(处科室)负责名称职务业务联系方式等进行书面登记
2 年度法定纳税申报表部税务理报表月装订成册规范制作文件封面妥善存档保
3 年度企业税汇算清缴审核报告财产损失审核报告关税务审核报告规范装订成册妥善保
4 税务机关出具种批复检查处理决定等文件装订成册规范制作文件封面妥善存档保
5 建立税务档案保清册税务证件申报软件(含
软体IP址)IC卡储存盘纳税申报表审计报告税务批复税法文件等详细记录保清册中
6 税务员离职应规范办理税务档案移交手续填写移交清单移交清楚方办理离职手续
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