成功企业财务理制度典范
财务理规
□ 总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极营理服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
〖HT54K〗□ 财务工作岗位职责〖HT〗
第五条 总会计师负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析：
(四)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成总理副总理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效 (五)积极配合银行做帐报帐工作
(六)配合会计做种帐务处理
(七)完成总理副总理交付工作
第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理副总理交付工作
□ 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作 第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
□ 支票理
第十九条 支票出纳员总理指定专保支票时须支票领单总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条 财务员月底清帐时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
周收入款项累计超10000元现金收入超5000元时会计出纳员应文字性报告总理公司业务关款项分金额承办文字性报告总理
第二十三条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告总理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须总理签字总理外出应财务员设法通知意先付款补签
□ 现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定100元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额2000元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报总理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员总理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部签字会计审核时间天数误报副总理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐款相符
□ 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)总理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
□ 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
□ 附
第四十四条 规定总理办公会负责解释
第四十五条 规定发布日起生效
出纳作业处理准
第条 处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设零金采定额制额度总理核定零金出纳
第三条 零款项支付零金保员支付证明单付款项支付证明单否符合规定零金保员应负责审核
第四条 零金拨补应零金保员填零金补充申请单二份份存份检支出证呈会计部门请款
第五条 零金外公司切支付会计部门根原始证编制支出传票办理审核呈总理核定支付
第六条 公司出纳根会计部门编制总理核准支出传票办理现金票支付登记移转
第七条 零金外支出证应会计部门严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应先查询始支付
第八条 次支付未超新台币1000元者径零金支付外余律开抬头划线支票支付
第九条 出纳员项货款费支付应支票现金交付受款厂商公司员代领特殊原必需公司员代领者需总理核准
第十条 公司切支付应处理妥善传票证求先行支付补手续者均应予拒绝
第十条 支付款项应传票加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
第十二条 公司支付款项付款程序悉列步骤办理
()原始证审核：
1购工程发包款：应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关单位签章证明核准始送交会计部门开具传票
2预付暂付款项：应根合核准文件总办单位填具请款单注明合文件字号呈报核准送交会计部门开具传票
3般费：应根发票收部证关签章证明核准始送交会计部门开具传票
(二)会计证核准：
1会计部门应根原始证开具传票
2会计部门开具传票时应先审核原始证否符合税务法令公司规定手续
3传票总理核准送交会计部门转出纳办理支付工作
第十三条 关船务运费外汇结汇款栈租项费等支出款应填具请款单检附输入许证影送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付 前款项办员直接出纳签收惟必须支付7日会计部门办理转手续
第十四条 公司项支出付款日期：
()国采购货品付款月25日付款次(星期日例假日延)原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
(二)般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
(三)薪工资付款：
1职员月10日
2作业员：分10日25日两次
特殊情况需提前支付者办部门行签呈转呈总理批准予支付 第十五条 会计部门支付款项扣缴情事时应代扣款项次月10日前填具政府规定报缴书公库缴纳影份附传票扣缴税款免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定单稽征机关申报正副交纳税义务
第十六条 薪工资支付应总务事单位根考勤表编制薪工表付款期限前日送交会计部门
第十七条 业务部门收货款应中收货款解缴出纳出纳应解缴证送交会计部门编制传票
第十八条 便办理薪资扣缴申报起见公司职工应年度开始月新进员报时填报薪资受领扶养亲属申报表会计部门收执作税扣缴申报会计部门应职工付薪工资扣缴情况填载类收入扣缴资料登记表作日扣缴申报
第十九条 法应扣缴税款法应贴印花税票办员疏忽发生漏扣漏报漏贴短扣短报短贴等情事致遭受处罚者劳工保险费滞缴情事滞纳金罚金应办员直属负责赔偿
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财务理规
□ 总
第条 加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职：
()认真贯彻执行国家关财务理制度
(二)建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
(三)积极营理服务促进公司取较济效益
(四)厉行节约合理资金
(五)合理分配公司收入时完成需交税收理费
(六)关机构财政税务银行部门解检查财务工作动提供关资料实反映情况
(七)完成公司交工作
第三条 公司财务部总会计师会计出纳审计工作员组成
没专职总会计师前总会计师职责会计兼承担
第四条 公司部门职员办理财会事务必须遵守规定
〖HT54K〗□ 财务工作岗位职责〖HT〗
第五条 总会计师负责组织公司列工作：
()编制执行预算财务收支计划信贷计划拟订资金筹措方案开辟财源效资金
(二)进行成费预测计划控制核算分析考核督促公司关部门降低消耗节约费提高济效益
(三)建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析：
(四)承办公司领导交办工作
第六条 会计工作职责：
()国家会计制度规定记帐复帐报帐做手续完备数字准确帐目清楚期报帐
(二)济核算原定期检查分析公司财务成利润执行情况挖掘增收节支潜力考核资金效果时总理提出合理化建议公司参谋
(三)妥善保会计证会计帐簿会计报表会计资料
(四)完成总理副总理交付工作
第七条 出纳工作职责：
()认真执行现金理制度
(二)严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行坐支现金认白条抵压现金
(三)建立健全现金出纳种帐目严格审核现金收付证
(四)严格支票理制度编制支票手续支票须总理签字方生效 (五)积极配合银行做帐报帐工作
(六)配合会计做种帐务处理
(七)完成总理副总理交付工作
第八条 审计工作职责：
()认真贯彻执行关审计理制度
(二)监督公司财务计划执行决算预算外资金收支财务收支关项济活动济效益
(三)详细核公司项财务关数字金额期限手续等否准确误
(四)审阅公司计划资料合关济资料便掌握情况发现问题积累证
(五)纠正财务工作中差错弊端规范公司济行
(六)针公司财务工作中出现问题产生原提出改进建议措施
(七)完成总理副总理交付工作
□ 财务工作理
第九条 会计年度月日起十二月三十日止
第十条 会计证会计帐簿会计报表会计资料必须真实准确完整符合会计制度规定
第十条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根审核原始证编制记帐证会计出纳员记帐必须记帐证签字
第十二条 财务工作员应会总理办公室专定期进行财务清查保证帐簿记录实物款项相符
第十三条 财务工作员应根帐簿记录编制会计报表报总理报送关部门 会计报表月会计编制报次会计报表须会计签名盖章
第十四条 财务工作员公司实行会计监督
财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第十五条 财务工作员发现帐簿记录实物款项符时应时总理副总理书面报告请求查明原作出处理
财务工作员述事项权行作出处理
第十六条 财务工作应建立部稽核制度做部审计
出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务帐目登记工作 第十七条 财务审计季次审计员根审计事项实行审计做出审计报告报送总理
第十八条 财务工作员调动工作者离职必须接员办清交接手续
财务工作员办理交接手续总理办公室副总理监交
□ 支票理
第十九条 支票出纳员总理指定专保支票时须支票领单总理批准签字然支票批准金额封头加盖印章填写日期途登记号码领支票领簿签字备查
第二十条 支票付款支票存根发票手签字会计核(购置物品保员签字)总理审批填写金额误完成交出纳员出纳员统编制证号规定登记银行帐号原支票领支票领单登记簿注销
第二十条 财务员月底清帐时支票领单转应收款发工资时领工资扣月工资扣足逐月延扣工资领完善报帐手续作补发工资处理
第二十二条 报销时短缺金额财务员时催办月底第二十条规定处理
周收入款项累计超10000元现金收入超5000元时会计出纳员应文字性报告总理公司业务关款项分金额承办文字性报告总理
第二十三条 1000元款项进入银行帐户两日会计出纳员应文字性报告总理
第二十四条 公司财务员支付(包括公私)笔款项金额均须总理签字总理外出应财务员设法通知意先付款补签
□ 现金理
第二十五条 公司列范围现金：
()职员工资津贴奖金
(二)劳务报酬
(三)出差员必须携带差旅费
(四)结算起点零星支出
(五)总理批准开支
前款结算起点定100元结算规定调整总理确定
第二十六条 规定第二十五条外财务员支付款项超现金限额部分应支票支付确需全额支付现金会计审核总理批准支付现金
第二十七条 公司固定资产办公品劳保福利工作品必须采取转帐结算方式现金
第二十八条 日常零星开支需库存现金限额2000元超额部分应存入银行
第二十九条 财务员支付现金公司库存现金限额中支付银行存款中提取现金收入中直接支付(坐支)
特殊情况确需坐支应事先报总理批准
第三十条 财务员银行提取现金应填写现金领单写明途金额总理批准提取
第三十条 公司职员工作需现金需填写款单会计审核交总理批准签字方超款期限转应收款月工资中扣
第三十二条 符合规定第二十五条发票工资单差旅费单公司认效报销领款证手签字会计审核总理批准出纳支付现金
第三十三条 发票报销单总理批准会计审核手签字金额数量误填制记帐证
第三十四条 工资财务员总理办公室部门月提供核发工资资料代理编制职员工资表交副总理审核总理签字财务员时提款月发放工资填制记帐证进行帐务处理
第三十五条 差旅费种补助单(包括领款单)部签字会计审核时间天数误报副总理复核送总理签字填制证交出纳员付款办理会计核算手续
第三十六条 种汇款财务员须审核汇款通知单分手部总理签字会计审核关证
第三十七条 出纳员应建立健全现金帐目逐笔记载现金支付帐目应日清月结日结算帐款相符
□ 会计档案理
第三十八条 公司会计证会计帐簿会计报表会计文件保存价值资料均应档
第三十九条 会计证应月编号序月装订成册标明月份季度年起止号数单张数会计关员签名盖章(包括制单审核记帐)总理指定专档保存档前应加装订
第四十条 会计报表应分月季年报时档总理指定专保分类填制目录
第四十条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案须总理批准
□ 处罚办法
第四十二条 出现列情况财务员予警告扣发月薪13倍：
()超出规定范围限额现金超出核定库存现金金额留存现金
(二)符合财务会计制度规定证顶银行存款库存现金
(三)未批准擅挪资金(包括现金)支付款项
(四)利帐户单位套取现金
(五)未批准坐支未批准坐支范围限额坐支现金
(六)保留帐外款项公司款项财务员储蓄方式存入银行
(七)违反规定条款认定应予处罚
第四十三条 出现列情况财务员应予解聘
()违反财务制度造成财务工作严重混乱
(二)拒绝提供提供虚假会计证帐表文件资料
(三)伪造变造谎报毁灭隐匿会计证会计帐簿
(四)利职务便利非法占虚报领骗取公司财物
(五)弄虚作假营私舞弊非法谋私泄露秘密贪污挪公司款项
(六)工作范围发生严重失误者玩忽职守致公司利益遭受损失
(七)渎职行严重错误应予辞退
□ 附
第四十四条 规定总理办公会负责解释
第四十五条 规定发布日起生效
出纳作业处理准
第条 处理程序包括现金银行存款收入支出等作业
第二条 便零星支付起见设零金采定额制额度总理核定零金出纳
第三条 零款项支付零金保员支付证明单付款项支付证明单否符合规定零金保员应负责审核
第四条 零金拨补应零金保员填零金补充申请单二份份存份检支出证呈会计部门请款
第五条 零金外公司切支付会计部门根原始证编制支出传票办理审核呈总理核定支付
第六条 公司出纳根会计部门编制总理核准支出传票办理现金票支付登记移转
第七条 零金外支出证应会计部门严格审核容金额否实际相符领款印鉴否相符疑问应先查询始支付
第八条 次支付未超新台币1000元者径零金支付外余律开抬头划线支票支付
第九条 出纳员项货款费支付应支票现金交付受款厂商公司员代领特殊原必需公司员代领者需总理核准
第十条 公司切支付应处理妥善传票证求先行支付补手续者均应予拒绝
第十条 支付款项应传票加盖领款印鉴付讫加盖付讫日期手戳记
第十二条 公司支付款项付款程序悉列步骤办理
()原始证审核：
1购工程发包款：应根统发票普通证收货物器材验收单附请购单关单位签章证明核准始送交会计部门开具传票
2预付暂付款项：应根合核准文件总办单位填具请款单注明合文件字号呈报核准送交会计部门开具传票
3般费：应根发票收部证关签章证明核准始送交会计部门开具传票
(二)会计证核准：
1会计部门应根原始证开具传票
2会计部门开具传票时应先审核原始证否符合税务法令公司规定手续
3传票总理核准送交会计部门转出纳办理支付工作
第十三条 关船务运费外汇结汇款栈租项费等支出款应填具请款单检附输入许证影送交会计部门预付暂付方式制票转出纳办理支付 前款项办员直接出纳签收惟必须支付7日会计部门办理转手续
第十四条 公司项支出付款日期：
()国采购货品付款月25日付款次(星期日例假日延)原始证核准付款日前5日送达会计部门者限
(二)般费付款：常发生费前项期限办理部员工费天支付原始证齐全核准者限
(三)薪工资付款：
1职员月10日
2作业员：分10日25日两次
特殊情况需提前支付者办部门行签呈转呈总理批准予支付 第十五条 会计部门支付款项扣缴情事时应代扣款项次月10日前填具政府规定报缴书公库缴纳影份附传票扣缴税款免扣缴应申报情事者会计部门应次年元月底前填具政府规定单稽征机关申报正副交纳税义务
第十六条 薪工资支付应总务事单位根考勤表编制薪工表付款期限前日送交会计部门
第十七条 业务部门收货款应中收货款解缴出纳出纳应解缴证送交会计部门编制传票
第十八条 便办理薪资扣缴申报起见公司职工应年度开始月新进员报时填报薪资受领扶养亲属申报表会计部门收执作税扣缴申报会计部门应职工付薪工资扣缴情况填载类收入扣缴资料登记表作日扣缴申报
第十九条 法应扣缴税款法应贴印花税票办员疏忽发生漏扣漏报漏贴短扣短报短贴等情事致遭受处罚者劳工保险费滞缴情事滞纳金罚金应办员直属负责赔偿
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