索引号：
（审计机关名称）
税审计程序表
审计企业： 页次：
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制税明细表明细账总账报表关项目进行核
2．取纳税鉴定审计企业税纳税申报表检查审计企业税税收入库级次纳税范围性质汇算清缴时间适税率
3．检查年度应纳税额
（1）汇总损益表涉损益审计工作底稿检查应税收入总额否正确
（2）复核纳税调整关记录相关资料检查审计企业法定纳税调整事项否合规否正确
①检查审计企业违反国家法律法规规章关部门处罚款没收财物损失否全部进行纳税调整
②检查审计企业违反税收法规处滞纳金罚金违法营罚款外项罚款否全部进行纳税调整
③检查审计企业受然灾害者意外事损失赔偿部分否剔保险公司予赔偿
④检查审计企业超国家规定允许扣公益救济性捐赠非公益救济性捐赠否进行纳税调整
⑤检查审计企业种非广告性质赞助支出否全部进行纳税调整
⑥检查超财务制度规定标准支出项目否全部进行纳税调整
（3）检查前年度损益调整事项记录关资料检查前年度损益调整容否真实合理会计处理否正确否合规
（4）检查年利润弥补前年度亏损否合规
（5）检查年永久性差异时间性差异计算否正确
4．检查应纳税额
审计结果税法规定计算年应纳税额确认应纳税额否正确采纳税影响会计法检查时间性差异否转作递延税款项贷项前年度递延税款应属期负担部分否已转销计入年税
5．检查记账证原始证检查税会计处理否正确应付税款法纳税影响会计法采前期否保持致
6．索取审计企业享受国家减免税相关文件检查减免税理否正批准文件否合法审批手续否完备企业减免税会计处理否合规等
7．检查税否损益表附注中恰披露
8．完成税审定表
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3．检查年度应纳税额
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①检查审计企业违反国家法律法规规章关部门处罚款没收财物损失否全部进行纳税调整
②检查审计企业违反税收法规处滞纳金罚金违法营罚款外项罚款否全部进行纳税调整
③检查审计企业受然灾害者意外事损失赔偿部分否剔保险公司予赔偿
④检查审计企业超国家规定允许扣公益救济性捐赠非公益救济性捐赠否进行纳税调整
⑤检查审计企业种非广告性质赞助支出否全部进行纳税调整
⑥检查超财务制度规定标准支出项目否全部进行纳税调整
（3）检查前年度损益调整事项记录关资料检查前年度损益调整容否真实合理会计处理否正确否合规
（4）检查年利润弥补前年度亏损否合规
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审计结果税法规定计算年应纳税额确认应纳税额否正确采纳税影响会计法检查时间性差异否转作递延税款项贷项前年度递延税款应属期负担部分否已转销计入年税
5．检查记账证原始证检查税会计处理否正确应付税款法纳税影响会计法采前期否保持致
6．索取审计企业享受国家减免税相关文件检查减免税理否正批准文件否合法审批手续否完备企业减免税会计处理否合规等
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