物业理公司财务理制度
前 言
研究意物业理公司实行独立核算负盈亏运营模式适应公司发展方加强财务理济核算规范公司营理理财行根会计法企业会计准结合公司实际情况特制定制度制度适xxx物业理限公司
第章 总
财务理基职
物业财务理物业理公司资金运行理资金运行程中包括整物业营出租理服务收费等资金筹集耗费收入分配加强财务理济核算提高济效益增源截流物业断保值增值
二财务理基务
做项财务收支预算控制核算分析考核工作实反映公司财务状况营成果资金项支出妥善安排严格控制注意节约防止浪费维护效利企业项资产努力提高济效益
三会计核算基原
济源租金收入物业偿服务理费收入通财务活动加强济核算国家统会计制度集团财务制度规定建立会计记账册进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
四实行财务监督机制
实行财务监督维护财纪律物业理公司营理服务必须根关法规财务计划公司预算开支标准项济指标进行监督资金筹集合理合法确保资金分配合理投资者获效益时时合理缴项税费投资者作出明晰信息反馈
五财务预算理制度
1财务会计年1月20日前编制年度财务预算实行收支两条线理年度财务预算董事会批准执行公司财务收支应严格执行年度财务预算超预算支出找出原须报董事成员批准
六实行财务双签财务签批制度
公司实行财务双签财务签批制度严格实行总理授权物业理公司理责制物业理公司理属部门第负责总公司财务部财务签批款项支付时必须董事成员签字生效签批时委托授权代签
第二章 财务机构会计员
1根公司营需公司设立财务部总公司财务部财务理全面负责组织实施财务部职执行落实公司项财务理制度
2公司财务部设会计出纳收款员财产物资理员等相关岗位全面负责公司财务理核算工作
3公司财务负责实行委派制集团委派委派财务负责考核工作工资晋升奖励处罚工作调动等集团财务部理
4财务员应参拟定公司财务预算营计划考核分析财务预算执行情况
5财务员认真履行职责正确核算实事求客观公正实反映严格监督项济业务维护财纪律保证提供会计信息合法真实准确时完整
6财务员调动工作离职时办交接手续未办理交接手续离职
7会计员应保守单位商业秘密私外界提供者泄露单位会计信息
第三章 财务核算般原
1会计核算必须遵守国家相关法律法规公司章程关规定
2会计年度公历1月1日起12月31日止季度月份均公历时间确定
3根国家会计制度行业特性求外统会计报表正确设置会计科目
4会计记帐方法采复式记账法权责发生制原进行核算
5会计核算民币记帐位币
6会计核算会计准会计制度确定种会计处理方法必须前致具性
7权责发生制原应属期收入费款项否收支付均作期收入费处理反款项已期收付出应作期收入费处理
8种会计记录必须时进行处理拖延积压会计处理必须清晰简明易懂复杂济业务应规范文字加表述便理解检查利
第四章 财务预算理
1财务预算理基原：建立健全公司财务预算理制度做财务预算理基础工作认真编制财务预算分析预算实际差异保证公司济活动计划进行
2财务预算理基务：做财务预算分析检查工作根财务预算法筹建资金效利公司项资产努力提高济效益
3财务预算编制
（1）财务预算货币等形式展示未某特定期间企业全部营流动项目标资源配置定量说明预测决策基础规定目标容计划形式具体系统反映企业未收入成现金流入流出便效组织协调企业全部生产营活动完成企业定目标
（2）财务预算容：
（21）收入预算收入预算编制利润预算基础根企业营目标遵循收入定费原
（22）费预算理企业程中发生营费应编制营理费预算表财务费预算表折旧预算表税金预算表
（23）现金预算列示预算期现金流入现金流出情况保持现金收支衡合理调配现金资源应编制现金预算表固定资产购置计划表收入预算表
（24）利润预算利润预算货币形式综合反映预算期企业营活动成果利润计划性
（25）资产负债预算反映企业预算期期末财务状况全貌编制资产负债预算表
（26）财务状况预算根种形式收入费预测综合预算企业未营实现状况检验预算期营预算结果适时决策者提供效控制营活动信息分析资料
4财务预算编制方法：采滚动预算法会计年度预算期
5 财务预算编制程序：
（1）公司财务部编制单位财务预算形成财务预算初稿
（2）财务预算初稿报公司总理审核批准执行
6编撰财务预算时间：单位年度预算应年元月20日前完毕
第五章 资金理
1公司资金源包括者权益负债两类公司筹措资金方式货币资金实物工业产权非专利技术土权等形式者原超注册资金20
2建立资金保全制度保障者权益
3货币资金实行集中理制度公司银行开设银行帐户（基账户般账户）预留印鉴必须加盖公司财务章公司法代表私章未批准部门律准银行开设帐户
4公司财务预算计划部门费支出数额超定标准应通总理审批预算外费支出均需通总理审批
6公司财务部应加强资金理月公司资金情况进行次全面检查合理占闲置资金报董事成员批准统调度
7公司实现租金收入物业偿服务理费收入律存入公司基帐户根营状况资金需量定期基帐户支付
8 公司财务部应加强公司资产负债例理保持适度债务规模合理资结构减少公司营风险
第六章 货币资金结算理
1 货币资金出纳员负责理
（1）出纳员负责办理公司现金收付银行结算业务
（2）严格国家关现金理银行结算制度规定根审核签章原始证进行复核办理款项收付原始证加盖收讫付讫截记
（3）库存现金超规定限额超部分时送存银行天班前限额现金存入保险柜白条抵库存现金更挪现金
（4）严格签发空白支票特殊情况需签发填金额转账支票时必须董事成员财务总监批准支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额领支票专设登记签章领说明期限逾期未空白转账支票时收回注销填写错误支票必须加盖作废截存根保存支票遗失时立办理挂失手续
（5）时登记现金银行日记账
（6）根已办理完毕收付业务逐笔序登记现金银行存款日记帐 日收支款项必须日入账结出余额日终现金账面金额库存现金核相符月终银行存款账面余额银行账单核致编制银行存款余额调节表账面余额账单余额相符差错时查找处理
（7）时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出租出单位办理结算
（8）出纳员监收入费债权债务账登记工作审核工作会计档案理工作编制记账（收付）证
（9）保库存现金种价证劵现金种价证劵确保安全完整缺短缺负赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙意交
（10）保关印章（印章必须分）空白支票汇票
（11）出纳员分工印章必须妥善保严格规定途
（12）空白支票汇票必须严格理专设登记登记认真办理领注销兑现手续
（13）负责开户银行业务联系收送支票汇票托收信汇电汇账单等负责责单位转发转收
2款项结算理
公司款项包括：应收帐款预付帐款应收款应付帐款应付款应付工资应付福利费应交税金等
（1）公司严格控制应收物业理费数额收回时间长期收回指定专查明原积极催收
（2）公司列求应收理费进行理
（21）认真作应收理费日常更新工作
（22）加强应收理费催收应收理费催收作营业绩考核指标
（3）垫付员工种款项应规定时职工工资发放时扣回
（4）公司建立票登记保工作加强票回收理开具
第七章 申购物品存货理
1日常批量采购物品实行先申购报账续级报批程序需购置物品物料时部门办办理申请报批购置手续部门负责确认签字送呈财务复核报物业理理意总公司财务部审批方提交采购部购置
2采购部根物申购单购买物品严格质量价格关做货三家办理货物入库手续账单报销申购单入库单发票等单根报批程序办理
3公司存货理物中心专负责存货采购入库出库日常理制定相关制度
4存货购入必须执行预算计划先写申购单必须注明申请部门申请原物品名称单价金额选择公司联系方式等申请签名程序先报会计审核报物业理审批然报总公司财务部审批董事成员签字批准方组织采购
3存货入帐计价
（1）购入存货进货原价加运杂费保险费途中合理损耗入库前加工整理费等计价：
（2）制存货制造程中项实际支出计价：
（3）委托外单位加工存货实际耗原材料半成品加保险费加工费等计价
（4）投资者投入存货评估确认者合协议约定价值计价
（5）盘盈存货类存货实际成计价
（6）接受捐赠存货发票帐单列金额加负担运输费保险费缴纳税金等计价发票帐单类存货市价计价
4 存货发出计价：采加权均
5物中心财务部兼仓库记账加强实物理仓记账必须根采购员提供发票帐单认真清点核数量（重量）填写入库单办理入库手续
6存货发出必须填写出库单填明途数量名称规格审核批准办仓记账签字手续齐全方发货消耗定额材料发出必须定额发放
7 公司建立严格存货清查制度存货进行定期定期清查盘点
8 清查盘点中发现盘盈盘亏时应查明原公司领导关职部门批准分处理
9加强低值易耗品理设立专低值易耗品备查薄低值易耗品采分次摊销法
第八章 固定资产理
1固定资产部门固定资产理部门固定资产理制定相关制度
2固定资产指期限年单位价值2000元资产包括房屋建筑物机器设备运输设备办公工具设备等
3固定资产计价实际成计价：
(1) 购入买价加支付运输费保险费包装费安装成缴纳税金等计价
(2) 行建造建造程中实际发生全部支出计价
(3) 投资者投入评估确认者合协议约定价值计价
(4)原固定资产基础进行改扩建固定资产原价加改扩建发生支出减改扩建程中发生固定资产变价收入余额计价
4固定资产实行分级口理实行谁谁理原固定资产理工作落实部门部门理固定资产必须指定专负责加强维护保养定期检查
5固定资产折旧公司固定资产折旧采均年限法（直线法）计提固定资产残值率5
6固定资产购置
（1）购入需安装固定资产建立严格入库领保制度物中心保部门购置部门会验收
（2）建设安装建工程全部工程完工财务员应工程实际支出作入帐价值财务制度求建工程转入固定资产
7固定资产盘点
（1）公司固定资产进行定期定期清查年终清查仓员部门财务部门实盘点定期清查根实际情况组织进行
（2）盘盈盘亏固定资产应查明原报批规定进行帐务处理盘盈固定资产应估计净值计入营业收入盘亏固定资产原价扣累计折旧失保险集团公司赔款差额计入营业外支出
8公司固定资产购入出售清理报废部转移办理会计手续加强固定资产理固定资产理详细容参见固定资产理规定
第九章 形资产资产理
1形资产阶级计价原：
（1）行开发形资产开发程中实际发生支出数计价
（2）购入形资产实际支付价款计价
（3）外单位投资转入形资产评估确认合协议约定金额计价
（4）接受捐赠形资产附单参市价计价
（5）商誉计价应评估机构确认公司合外商誉作价入帐
2形资产列规定进行摊销
（1）专技术15年均摊销
（2）土权30年50年均摊销
（3）10年均摊销
3公司接收购入转行开发形资产须公司总理批准方办理
4资产列规定进行摊销
（1） 租赁费6年均摊销
（2）装修费5年均摊销
（3）开办费5年均摊销
第十章 成费理
1公司切营性开支性质正确划分资性支出费支出费必须权责发生制原进行核算严格划分费受益期限公司期核算耗费实际费计划定额估计费代实际费
2费计价方法必须前致确定意改变
3营费实行预算定额进行理
公司相关营费预算公司掌握超预算相关费须集团公司董事成员批准方
财务收支理办法
根公司物业理公司区实行指标理独立核算负盈亏求结合公司业务理需做区财务收支理工作特制定办法
预算理
1物业部收支预算理基础没预算开支
2月末物业部根年度济指标月预计情况编制报月收支预算
3收支预算会计负责编制物业理初审报集团财务部审核总董事成员批准执行
4月度支出计划编制应年度济指标月间调节月总超年度指标
5月初物业会计月预算执行情况进行总结编制月收支预算执行情况较表报物业公司汇总报公司相关领导
6预算支出公司规定流程审核支付超预算支出报董事成员审批支付
二收支规定
1收发票公章规定：
（11）收定额停车费发票物业公司财务部统购买统理设专负责建立专门备查簿登记收购存领销数量号码
（12）物业区财务设专负责收定额停车费发票领保缴销领收时检查缺联缺号加盖物业公司财务专章登记簿登记领时间数量起止号码领时交回前期已收存根联备查
（13）收保必须专负责遗失追究保员责领收区果员变动需变动前物业公司财务部交回收结清核销
（14）区发票便理应物业公司财务部统开具般情况应收（第二联）换发票换发票容应收项目金额完全致换取发票收作发票记账联附件留物业公司统保需先开发票付款业出纳（物业助理）根收费通知单开具发票物业财务部做登记款项入账核销
（15）收填写求：
（151）实填写必须实收金额项目日期实填写弄虚作假做准确误
（152）字迹清楚涂改错误全部联次盖作废章写明作废字行开具
(153)全部联次次填开容写金额必须致禁止拆联
2收款规定
（1）区收款必须物业公司领加盖物业公司财务专章统票票未加盖财务专章票
（2）已收现金款项必须天交出纳核办理相关手续妥善保时入账
（3）转帐方式收款应时通知财务办理进帐转帐相关手续时进行帐务处理
（4）物业公司财务部时检查票员否时收款项规定交定期整已完收核查否缴款入账进行核销
3支出规定
（1）工资费事部门员工出勤员变动核误做出月考勤表报物业公司理审批审批交财务部门财务员根月考勤表计算月员工应付工资制作工资表复核误交物业理签字报总公司财务部签批董事成员签名意方发放
（2）员工福利费员工福利品发放：防暑降温品节日礼品等根实际情况着节约原物业部门拟定方案需资金等情况呈报物业公司理报总公司财务部审批董事成员签字意方实施
（3）维修费区工程维修费已报呈维修项目已审批程序：物业公司理→总公司财务部→董事成员签章财务核实方办理付款手续
（4）日常性开销费差旅费办公费电话费清洁卫生费保安费业务招费绿化费社会保险费等区报支出预算预算类费办填制费报销单物业理批准总公司财务部审核董事成员签字意方报销会计员应原始票审核方面严格关报销原始票应符合国家关法律法规规定特殊情况外必须发票单项目必须填写齐全特公司全称点费项目写金额必须准确误票应整洁涂抹修改符合述规定票财务员应拒收超出预算述费项目应呈报物业公司说明情况阐明超支原物业公司理意报董事成员批准董事成员意方实施
（5）水电费水费供水公司计收费减属区业应承担代收代缴项目费物中心应承担水费电费供电公司计收费减业电表应承担电费分摊公设施耗电费物中心应承担电费应遵循专款专原月收取水电费必须首先保证该期水电费支付区类收款支付日常费开支免影响水电费正常支付
（6）需转账结算项支出物业理核准签字送总公司财务部审核董事成员签字支票签发登记进行登记加盖财务专章法章进行支付
4资金报表：
（1）天区收银员填报日收款报表物业公司出纳物业公司出纳汇总报公司领导
（2）报表需注明天款项增加减少情况说明
三会计核算
1统设置会计科目：
（1）营业收入：核算物业区业（物业）收取物业理费区收取停车费工费等
（2）营业费：核算物业水电维修保洁绿化等部门发生费设明细科目：工资折旧费办公费费低值易耗品摊销长期摊费摊销福利费维修费清洁费电费水费社保费
（3）财务费：核算银行托收托付手续费支票工费利息收入等
（4）应收（应付）款：核算代收代缴款项装修期间保证金等
2会计报表
（1）财务结账日期月末天
（2）会计员应次月10日前会计报表报物业总公司财务部月应缴项税金明细报总公司审批批准报税
四档案保
1已收存根联办理缴销登记物业公司会计进行保
2财务档案应财政部会计档案理办法规范求进行整理装订档
3年会计资料物中心会计部负责保次年建立新帐应年度全部财务资料移交总公司财务部负责档保
4档会计资料携带外出外查阅复制摘录会计资料须董事成员财务总监批准办理相应手续阅档案资料严格保限期
五检查控制
1会计月须区出纳财务工作进行检查包括收填开领缴销原始单档保账簿登记账证相符情况现场盘点库存现金账实相符情况检查容书面形式双方签字确认报总公司财务
2出纳应区收银员收费工作进行检查监督符合收发票规定收款规定行应时报
3会计月须集团公司核款签署帐单确保双方帐务清楚
4物业公司财务应区领缴销票时核检发现问题应时报关领导
5物业公司财务总公司财务应区财务收支情况进行定期联合检查抽查
6根公司领导安排聘请外部会计师事务物业公司区财务收支执行情况进行年度专项审计
六相关责
1物业区出纳现金收支负直接责会计负监责区物业理负理责
2禁止私设帐外帐收款入帐等禁止统规定票收款私刻公章等否发现直接报董事局严肃处理
3会计档案保年限财政部会计档案理办法规定执行保力丢失档案资料追究保责
4理办法操作公司造成济损失相关责全额赔偿
制度总公司财务部负责解释修订
××年×月×日
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前 言
研究意物业理公司实行独立核算负盈亏运营模式适应公司发展方加强财务理济核算规范公司营理理财行根会计法企业会计准结合公司实际情况特制定制度制度适xxx物业理限公司
第章 总
财务理基职
物业财务理物业理公司资金运行理资金运行程中包括整物业营出租理服务收费等资金筹集耗费收入分配加强财务理济核算提高济效益增源截流物业断保值增值
二财务理基务
做项财务收支预算控制核算分析考核工作实反映公司财务状况营成果资金项支出妥善安排严格控制注意节约防止浪费维护效利企业项资产努力提高济效益
三会计核算基原
济源租金收入物业偿服务理费收入通财务活动加强济核算国家统会计制度集团财务制度规定建立会计记账册进行会计核算时提供合法真实准确完整会计信息
四实行财务监督机制
实行财务监督维护财纪律物业理公司营理服务必须根关法规财务计划公司预算开支标准项济指标进行监督资金筹集合理合法确保资金分配合理投资者获效益时时合理缴项税费投资者作出明晰信息反馈
五财务预算理制度
1财务会计年1月20日前编制年度财务预算实行收支两条线理年度财务预算董事会批准执行公司财务收支应严格执行年度财务预算超预算支出找出原须报董事成员批准
六实行财务双签财务签批制度
公司实行财务双签财务签批制度严格实行总理授权物业理公司理责制物业理公司理属部门第负责总公司财务部财务签批款项支付时必须董事成员签字生效签批时委托授权代签
第二章 财务机构会计员
1根公司营需公司设立财务部总公司财务部财务理全面负责组织实施财务部职执行落实公司项财务理制度
2公司财务部设会计出纳收款员财产物资理员等相关岗位全面负责公司财务理核算工作
3公司财务负责实行委派制集团委派委派财务负责考核工作工资晋升奖励处罚工作调动等集团财务部理
4财务员应参拟定公司财务预算营计划考核分析财务预算执行情况
5财务员认真履行职责正确核算实事求客观公正实反映严格监督项济业务维护财纪律保证提供会计信息合法真实准确时完整
6财务员调动工作离职时办交接手续未办理交接手续离职
7会计员应保守单位商业秘密私外界提供者泄露单位会计信息
第三章 财务核算般原
1会计核算必须遵守国家相关法律法规公司章程关规定
2会计年度公历1月1日起12月31日止季度月份均公历时间确定
3根国家会计制度行业特性求外统会计报表正确设置会计科目
4会计记帐方法采复式记账法权责发生制原进行核算
5会计核算民币记帐位币
6会计核算会计准会计制度确定种会计处理方法必须前致具性
7权责发生制原应属期收入费款项否收支付均作期收入费处理反款项已期收付出应作期收入费处理
8种会计记录必须时进行处理拖延积压会计处理必须清晰简明易懂复杂济业务应规范文字加表述便理解检查利
第四章 财务预算理
1财务预算理基原：建立健全公司财务预算理制度做财务预算理基础工作认真编制财务预算分析预算实际差异保证公司济活动计划进行
2财务预算理基务：做财务预算分析检查工作根财务预算法筹建资金效利公司项资产努力提高济效益
3财务预算编制
（1）财务预算货币等形式展示未某特定期间企业全部营流动项目标资源配置定量说明预测决策基础规定目标容计划形式具体系统反映企业未收入成现金流入流出便效组织协调企业全部生产营活动完成企业定目标
（2）财务预算容：
（21）收入预算收入预算编制利润预算基础根企业营目标遵循收入定费原
（22）费预算理企业程中发生营费应编制营理费预算表财务费预算表折旧预算表税金预算表
（23）现金预算列示预算期现金流入现金流出情况保持现金收支衡合理调配现金资源应编制现金预算表固定资产购置计划表收入预算表
（24）利润预算利润预算货币形式综合反映预算期企业营活动成果利润计划性
（25）资产负债预算反映企业预算期期末财务状况全貌编制资产负债预算表
（26）财务状况预算根种形式收入费预测综合预算企业未营实现状况检验预算期营预算结果适时决策者提供效控制营活动信息分析资料
4财务预算编制方法：采滚动预算法会计年度预算期
5 财务预算编制程序：
（1）公司财务部编制单位财务预算形成财务预算初稿
（2）财务预算初稿报公司总理审核批准执行
6编撰财务预算时间：单位年度预算应年元月20日前完毕
第五章 资金理
1公司资金源包括者权益负债两类公司筹措资金方式货币资金实物工业产权非专利技术土权等形式者原超注册资金20
2建立资金保全制度保障者权益
3货币资金实行集中理制度公司银行开设银行帐户（基账户般账户）预留印鉴必须加盖公司财务章公司法代表私章未批准部门律准银行开设帐户
4公司财务预算计划部门费支出数额超定标准应通总理审批预算外费支出均需通总理审批
6公司财务部应加强资金理月公司资金情况进行次全面检查合理占闲置资金报董事成员批准统调度
7公司实现租金收入物业偿服务理费收入律存入公司基帐户根营状况资金需量定期基帐户支付
8 公司财务部应加强公司资产负债例理保持适度债务规模合理资结构减少公司营风险
第六章 货币资金结算理
1 货币资金出纳员负责理
（1）出纳员负责办理公司现金收付银行结算业务
（2）严格国家关现金理银行结算制度规定根审核签章原始证进行复核办理款项收付原始证加盖收讫付讫截记
（3）库存现金超规定限额超部分时送存银行天班前限额现金存入保险柜白条抵库存现金更挪现金
（4）严格签发空白支票特殊情况需签发填金额转账支票时必须董事成员财务总监批准支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额领支票专设登记签章领说明期限逾期未空白转账支票时收回注销填写错误支票必须加盖作废截存根保存支票遗失时立办理挂失手续
（5）时登记现金银行日记账
（6）根已办理完毕收付业务逐笔序登记现金银行存款日记帐 日收支款项必须日入账结出余额日终现金账面金额库存现金核相符月终银行存款账面余额银行账单核致编制银行存款余额调节表账面余额账单余额相符差错时查找处理
（7）时掌握银行存款余额准签发空头支票准银行账户出租出单位办理结算
（8）出纳员监收入费债权债务账登记工作审核工作会计档案理工作编制记账（收付）证
（9）保库存现金种价证劵现金种价证劵确保安全完整缺短缺负赔偿责保守保险柜密码秘密保钥匙意交
（10）保关印章（印章必须分）空白支票汇票
（11）出纳员分工印章必须妥善保严格规定途
（12）空白支票汇票必须严格理专设登记登记认真办理领注销兑现手续
（13）负责开户银行业务联系收送支票汇票托收信汇电汇账单等负责责单位转发转收
2款项结算理
公司款项包括：应收帐款预付帐款应收款应付帐款应付款应付工资应付福利费应交税金等
（1）公司严格控制应收物业理费数额收回时间长期收回指定专查明原积极催收
（2）公司列求应收理费进行理
（21）认真作应收理费日常更新工作
（22）加强应收理费催收应收理费催收作营业绩考核指标
（3）垫付员工种款项应规定时职工工资发放时扣回
（4）公司建立票登记保工作加强票回收理开具
第七章 申购物品存货理
1日常批量采购物品实行先申购报账续级报批程序需购置物品物料时部门办办理申请报批购置手续部门负责确认签字送呈财务复核报物业理理意总公司财务部审批方提交采购部购置
2采购部根物申购单购买物品严格质量价格关做货三家办理货物入库手续账单报销申购单入库单发票等单根报批程序办理
3公司存货理物中心专负责存货采购入库出库日常理制定相关制度
4存货购入必须执行预算计划先写申购单必须注明申请部门申请原物品名称单价金额选择公司联系方式等申请签名程序先报会计审核报物业理审批然报总公司财务部审批董事成员签字批准方组织采购
3存货入帐计价
（1）购入存货进货原价加运杂费保险费途中合理损耗入库前加工整理费等计价：
（2）制存货制造程中项实际支出计价：
（3）委托外单位加工存货实际耗原材料半成品加保险费加工费等计价
（4）投资者投入存货评估确认者合协议约定价值计价
（5）盘盈存货类存货实际成计价
（6）接受捐赠存货发票帐单列金额加负担运输费保险费缴纳税金等计价发票帐单类存货市价计价
4 存货发出计价：采加权均
5物中心财务部兼仓库记账加强实物理仓记账必须根采购员提供发票帐单认真清点核数量（重量）填写入库单办理入库手续
6存货发出必须填写出库单填明途数量名称规格审核批准办仓记账签字手续齐全方发货消耗定额材料发出必须定额发放
7 公司建立严格存货清查制度存货进行定期定期清查盘点
8 清查盘点中发现盘盈盘亏时应查明原公司领导关职部门批准分处理
9加强低值易耗品理设立专低值易耗品备查薄低值易耗品采分次摊销法
第八章 固定资产理
1固定资产部门固定资产理部门固定资产理制定相关制度
2固定资产指期限年单位价值2000元资产包括房屋建筑物机器设备运输设备办公工具设备等
3固定资产计价实际成计价：
(1) 购入买价加支付运输费保险费包装费安装成缴纳税金等计价
(2) 行建造建造程中实际发生全部支出计价
(3) 投资者投入评估确认者合协议约定价值计价
(4)原固定资产基础进行改扩建固定资产原价加改扩建发生支出减改扩建程中发生固定资产变价收入余额计价
4固定资产实行分级口理实行谁谁理原固定资产理工作落实部门部门理固定资产必须指定专负责加强维护保养定期检查
5固定资产折旧公司固定资产折旧采均年限法（直线法）计提固定资产残值率5
6固定资产购置
（1）购入需安装固定资产建立严格入库领保制度物中心保部门购置部门会验收
（2）建设安装建工程全部工程完工财务员应工程实际支出作入帐价值财务制度求建工程转入固定资产
7固定资产盘点
（1）公司固定资产进行定期定期清查年终清查仓员部门财务部门实盘点定期清查根实际情况组织进行
（2）盘盈盘亏固定资产应查明原报批规定进行帐务处理盘盈固定资产应估计净值计入营业收入盘亏固定资产原价扣累计折旧失保险集团公司赔款差额计入营业外支出
8公司固定资产购入出售清理报废部转移办理会计手续加强固定资产理固定资产理详细容参见固定资产理规定
第九章 形资产资产理
1形资产阶级计价原：
（1）行开发形资产开发程中实际发生支出数计价
（2）购入形资产实际支付价款计价
（3）外单位投资转入形资产评估确认合协议约定金额计价
（4）接受捐赠形资产附单参市价计价
（5）商誉计价应评估机构确认公司合外商誉作价入帐
2形资产列规定进行摊销
（1）专技术15年均摊销
（2）土权30年50年均摊销
（3）10年均摊销
3公司接收购入转行开发形资产须公司总理批准方办理
4资产列规定进行摊销
（1） 租赁费6年均摊销
（2）装修费5年均摊销
（3）开办费5年均摊销
第十章 成费理
1公司切营性开支性质正确划分资性支出费支出费必须权责发生制原进行核算严格划分费受益期限公司期核算耗费实际费计划定额估计费代实际费
2费计价方法必须前致确定意改变
3营费实行预算定额进行理
公司相关营费预算公司掌握超预算相关费须集团公司董事成员批准方
财务收支理办法
根公司物业理公司区实行指标理独立核算负盈亏求结合公司业务理需做区财务收支理工作特制定办法
预算理
1物业部收支预算理基础没预算开支
2月末物业部根年度济指标月预计情况编制报月收支预算
3收支预算会计负责编制物业理初审报集团财务部审核总董事成员批准执行
4月度支出计划编制应年度济指标月间调节月总超年度指标
5月初物业会计月预算执行情况进行总结编制月收支预算执行情况较表报物业公司汇总报公司相关领导
6预算支出公司规定流程审核支付超预算支出报董事成员审批支付
二收支规定
1收发票公章规定：
（11）收定额停车费发票物业公司财务部统购买统理设专负责建立专门备查簿登记收购存领销数量号码
（12）物业区财务设专负责收定额停车费发票领保缴销领收时检查缺联缺号加盖物业公司财务专章登记簿登记领时间数量起止号码领时交回前期已收存根联备查
（13）收保必须专负责遗失追究保员责领收区果员变动需变动前物业公司财务部交回收结清核销
（14）区发票便理应物业公司财务部统开具般情况应收（第二联）换发票换发票容应收项目金额完全致换取发票收作发票记账联附件留物业公司统保需先开发票付款业出纳（物业助理）根收费通知单开具发票物业财务部做登记款项入账核销
（15）收填写求：
（151）实填写必须实收金额项目日期实填写弄虚作假做准确误
（152）字迹清楚涂改错误全部联次盖作废章写明作废字行开具
(153)全部联次次填开容写金额必须致禁止拆联
2收款规定
（1）区收款必须物业公司领加盖物业公司财务专章统票票未加盖财务专章票
（2）已收现金款项必须天交出纳核办理相关手续妥善保时入账
（3）转帐方式收款应时通知财务办理进帐转帐相关手续时进行帐务处理
（4）物业公司财务部时检查票员否时收款项规定交定期整已完收核查否缴款入账进行核销
3支出规定
（1）工资费事部门员工出勤员变动核误做出月考勤表报物业公司理审批审批交财务部门财务员根月考勤表计算月员工应付工资制作工资表复核误交物业理签字报总公司财务部签批董事成员签名意方发放
（2）员工福利费员工福利品发放：防暑降温品节日礼品等根实际情况着节约原物业部门拟定方案需资金等情况呈报物业公司理报总公司财务部审批董事成员签字意方实施
（3）维修费区工程维修费已报呈维修项目已审批程序：物业公司理→总公司财务部→董事成员签章财务核实方办理付款手续
（4）日常性开销费差旅费办公费电话费清洁卫生费保安费业务招费绿化费社会保险费等区报支出预算预算类费办填制费报销单物业理批准总公司财务部审核董事成员签字意方报销会计员应原始票审核方面严格关报销原始票应符合国家关法律法规规定特殊情况外必须发票单项目必须填写齐全特公司全称点费项目写金额必须准确误票应整洁涂抹修改符合述规定票财务员应拒收超出预算述费项目应呈报物业公司说明情况阐明超支原物业公司理意报董事成员批准董事成员意方实施
（5）水电费水费供水公司计收费减属区业应承担代收代缴项目费物中心应承担水费电费供电公司计收费减业电表应承担电费分摊公设施耗电费物中心应承担电费应遵循专款专原月收取水电费必须首先保证该期水电费支付区类收款支付日常费开支免影响水电费正常支付
（6）需转账结算项支出物业理核准签字送总公司财务部审核董事成员签字支票签发登记进行登记加盖财务专章法章进行支付
4资金报表：
（1）天区收银员填报日收款报表物业公司出纳物业公司出纳汇总报公司领导
（2）报表需注明天款项增加减少情况说明
三会计核算
1统设置会计科目：
（1）营业收入：核算物业区业（物业）收取物业理费区收取停车费工费等
（2）营业费：核算物业水电维修保洁绿化等部门发生费设明细科目：工资折旧费办公费费低值易耗品摊销长期摊费摊销福利费维修费清洁费电费水费社保费
（3）财务费：核算银行托收托付手续费支票工费利息收入等
（4）应收（应付）款：核算代收代缴款项装修期间保证金等
2会计报表
（1）财务结账日期月末天
（2）会计员应次月10日前会计报表报物业总公司财务部月应缴项税金明细报总公司审批批准报税
四档案保
1已收存根联办理缴销登记物业公司会计进行保
2财务档案应财政部会计档案理办法规范求进行整理装订档
3年会计资料物中心会计部负责保次年建立新帐应年度全部财务资料移交总公司财务部负责档保
4档会计资料携带外出外查阅复制摘录会计资料须董事成员财务总监批准办理相应手续阅档案资料严格保限期
五检查控制
1会计月须区出纳财务工作进行检查包括收填开领缴销原始单档保账簿登记账证相符情况现场盘点库存现金账实相符情况检查容书面形式双方签字确认报总公司财务
2出纳应区收银员收费工作进行检查监督符合收发票规定收款规定行应时报
3会计月须集团公司核款签署帐单确保双方帐务清楚
4物业公司财务应区领缴销票时核检发现问题应时报关领导
5物业公司财务总公司财务应区财务收支情况进行定期联合检查抽查
6根公司领导安排聘请外部会计师事务物业公司区财务收支执行情况进行年度专项审计
六相关责
1物业区出纳现金收支负直接责会计负监责区物业理负理责
2禁止私设帐外帐收款入帐等禁止统规定票收款私刻公章等否发现直接报董事局严肃处理
3会计档案保年限财政部会计档案理办法规定执行保力丢失档案资料追究保责
4理办法操作公司造成济损失相关责全额赔偿
制度总公司财务部负责解释修订
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