海**股份限公司
应收账款理制度
（2022年）
第章 总
第条 正确引导销售业务健康发展推进公司现金流量合理运作减少呆坏账风险特制定制度
第二条 办法适级销售组织员销售业务产生应收账款属销售业务正常范畴
第三条 应收账款理必须遵循原：
1控制应收账款额度风险防范相结合原
2增加公司营业收入资产流动原降低公司资金成
3应收账款客户信等级挂钩原
4应收账款员工奖惩挂钩原
第四条 应收账款理方法账龄分析分类理相结合时应收账款严密踪
第二章 组织机构
第五条 公司营销副总负责应收账款监督审查日常工作职责：
1确定公司年度应收账款计划工作指导方案
2监督销售部应收账款运行情况
3制订公司应收账款奖励处罚方案
4签定审批赊销协议
第六条 销售部部长（销售片区负责）负责应收账款理控制日常业务职责：
1制订公司年度应收账款回收工作方案实施细
2监督区域应收账款运行情况
3负责执行公司应收账款奖励处罚方案
4代表公司签定审批权限赊销协议
第七条 公司财务部门负责应收账款审查督促相关部门收回货款工作具体负责列日常业务：
1审查应收账款单建立情况
2定期文字通知方式提醒关部门（销售部法务部）催缴应收账款
3级领导汇报应收账款执行运作情况
第八条 公司根实际情况聘请资格会计师公司审计制度负责应收账款例行审计定期审计公司法务部负责应收账款相关法律事务制度制定督促指导法律诉讼等应收账款进行强制性回收
第三章 理实施
第九条 部门必须审批权限范围进行赊销先销售员提出赊销申请然销售部部长分副总理审批予赊销
第十条 发生列情况者财务部门监督级领导（包括公司高员）均新增应收账款：
1客户逾期应收账款未付者
2未鉴定购销合者
3客户未出具欠关证明者
4公司销售部关规定
第十条 否开具出库通知单财务部门应收账款监督权利财务部门签发出库单需审核列单：
1相关领导签署购销合
2客户资信评定通知
3客户欠付款日期承诺
4关领导签署权限赊销审批单
第十二条 公司销售组织产生应收账款分5种类：
1正常应收账款：信账期应收账款
2逾期应收账款：正常应收账款未收回延期超信账期均视逾期应收账款
3风险应收账款：应收账款逾期未收回超7月均视风险应收账款
4准呆坏账：应收账款逾期未收回超12月视准呆坏账
5呆坏账：应收账款逾期未收回超2年该应收款视呆坏账
第十三条 应收账款产生级销售组织必须实行严格应收账款踪理容：
1货物发出应收账款列入信理档案进行监控
2时客户取直接联系询问沟通货物接受票付款准备情况提醒督促客户时付款减少产生纠纷性
3出现逾期账款早期时进行追讨具拖欠惯客户施加压力提高收回欠款性客户感公司理严格
4定期限果客户未付款采取进步追讨行动通追讨时发现信誉良恶意拖欠客户客户营困难法律问题资产转移等
第十四条 应收账款产生销售部必须时踪步骤：
1货物发出销售部必须建立客户信档案发货天电话手机信息电子邮件传真方式客户联系通知客户发货情况显示良服务态度观察客户否异常反应
2估计客户收货物天次客户联系客户确认否收货物件数发货单否致包装否损坏接货否利等注意客户态度记录货日期
3确认客户收货物2日销售部客户取联系询问客户货物查收情况解否意外事发生客户货物质量否异议果出现异常应时备案通知关部门
4货款期前1—2周业务员次客户联系视客户情况选择录音电话传真电报快递登门拜访等形式解客户交易否满意提醒客户货款期日解客户支付力时暗示客户期付款必性
5货款期日5日区域理必须客户直接联系已期付款客户予感谢进步加强客户良关系未付款者区域理需客户送达客户签字确认催款通知书欠款确认书列工作范围逾期应收账款
第十五条 逾期应收账款区域理必须月催缴两次逾期款应收账款升级种类必须升级日5日客户送达催款通知书欠款确认书级领导必须列规定作专案处理：
1逾期三月未收货款区域理必须作专案处理
2逾期四六月未收货款逾期应收账款销售部部长必须作专案处理
3逾期七十二月未收货款风险应收账款营销副总财务副总理必须作专案处理
4逾期十三月未收货款提请行政副总理法律手段进行追讨
专案处理容：月度例会专题汇报级领导时汇报进展组织相关员召开专题会议登门拜访等措施
第十六条 销售部必须建立健全应收账款风险理制度制订防范措施采取控制发货监督检查额度审核贸易暂停巡访客户置留权等具体细措施销售部行制订时级领导重点监督级组织产生应收账款风险隐患：
1风险意识差造成客户资信客观评估者
2理章放流产生章章财务核审计审账龄老化问题露者
3部激励机制健全导致顾销售额顾应收账款理者
4账时造成应收账款债权债务清权利义务清者
5组织出现责清推委扯皮者
第十七条 公司法律组织必须制订应收账款法律协议单证票承诺等手续完备制度应收账款法律诉讼提供证制订相关制度规定
第四章 奖励承担责
第十八条 销售年度果应收账款零应收公司销售额定例计提予奖励相关部门全体员工销售部部长制定分配方案业务力财务副总审核总理审批力资源部备案
第十九条 发生列行产生应收账款期收回者均已公司造成财产损失行关责予处罚处罚办法应收账款额度公司财产损失理办法关规定执行：
1评定客户信等级产生应收账款
2超越额度权限账龄权限审批应收账款
3法律手续完备公司败诉产生应收账款
4期诉讼导致错失诉讼机会产生应收账款
第二十条 正常程序审批产生应收账款收回者列办法停发关责提成直收回止：
500万元
100—500万元
5—100万元
5万元
风险应收账款
区域理
销售员
准呆坏账
销售部部长
区域理
销售员
呆坏账
相关副总理
销售部部长
区域理
销售员
第二十条 销售年度部门销售员累计应收账款超5该部门销售员销售业绩处理非收回应收账款控制5否该部门销售员享提成兑现权
第二十二条 构成逾期应收账款者销售部必须制订相关处罚措施区域理予1000元罚款扣减绩效考核分数
第二十三条 易货贸易外部门销售员折价收回应收账款确折价收回应收账款者营销副总理领导批准外折价损失部分视公司造成损失处公司员工奖惩办法处理
第二十四条 应收账款发生欺报瞒报弄虚作假行者道德行受指责没收切收入时处收入5倍罚款情节恶劣者关责予免职解劳动合关系
第五章 附
第二十五条 细收回应收账款包括收回现金价货物法院收回资产
第二十六条 应收账款形成债权公司相应客户形成债务相抵负数者该应收账款视收回需相关部门员说明详细情况关副总理领导签字认方效继续办理相关财务票账等续事务
第二十七条 业务员变动（包括升迁调离辞职解职意外事件）未完应收账款回收工作新接员接手日起开始计算账龄
第二十八条 制度总理办公会议讨通
第二十九条 制度总理负责解释修订
第三十条 制度颁布日起执行
附：
欠 条
（购货单位）：
______年___月___日欠海**股份限公司______货款计（写）___佰___拾___万___仟___佰___拾___元___角___分承诺______年___月___日前欠款项
购货单位办（签字）：
址：
邮编：
开户银行账号：
电话：
注：代办员需持购货单位效证明（授权委托书）方办理关手续作欠条附件
催款通知书
__________________：
贵单位______年___月___日欠公司______货款计（写）___佰___拾___万___仟___佰___拾___元___角___分请贵单位双方关约定快欠款项谢谢合作
海**股份限公司
年 月 日
欠款确认书
海**股份限公司：
单位______年___月___日尚欠贵公司______货款计（写）___佰___拾___万___仟___佰___拾___元___角___分特立予确认贵单位业务带便表示歉意
欠款单位（盖章）：
年 月 日
— END —
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应收账款理制度
（2022年）
第章 总
第条 正确引导销售业务健康发展推进公司现金流量合理运作减少呆坏账风险特制定制度
第二条 办法适级销售组织员销售业务产生应收账款属销售业务正常范畴
第三条 应收账款理必须遵循原：
1控制应收账款额度风险防范相结合原
2增加公司营业收入资产流动原降低公司资金成
3应收账款客户信等级挂钩原
4应收账款员工奖惩挂钩原
第四条 应收账款理方法账龄分析分类理相结合时应收账款严密踪
第二章 组织机构
第五条 公司营销副总负责应收账款监督审查日常工作职责：
1确定公司年度应收账款计划工作指导方案
2监督销售部应收账款运行情况
3制订公司应收账款奖励处罚方案
4签定审批赊销协议
第六条 销售部部长（销售片区负责）负责应收账款理控制日常业务职责：
1制订公司年度应收账款回收工作方案实施细
2监督区域应收账款运行情况
3负责执行公司应收账款奖励处罚方案
4代表公司签定审批权限赊销协议
第七条 公司财务部门负责应收账款审查督促相关部门收回货款工作具体负责列日常业务：
1审查应收账款单建立情况
2定期文字通知方式提醒关部门（销售部法务部）催缴应收账款
3级领导汇报应收账款执行运作情况
第八条 公司根实际情况聘请资格会计师公司审计制度负责应收账款例行审计定期审计公司法务部负责应收账款相关法律事务制度制定督促指导法律诉讼等应收账款进行强制性回收
第三章 理实施
第九条 部门必须审批权限范围进行赊销先销售员提出赊销申请然销售部部长分副总理审批予赊销
第十条 发生列情况者财务部门监督级领导（包括公司高员）均新增应收账款：
1客户逾期应收账款未付者
2未鉴定购销合者
3客户未出具欠关证明者
4公司销售部关规定
第十条 否开具出库通知单财务部门应收账款监督权利财务部门签发出库单需审核列单：
1相关领导签署购销合
2客户资信评定通知
3客户欠付款日期承诺
4关领导签署权限赊销审批单
第十二条 公司销售组织产生应收账款分5种类：
1正常应收账款：信账期应收账款
2逾期应收账款：正常应收账款未收回延期超信账期均视逾期应收账款
3风险应收账款：应收账款逾期未收回超7月均视风险应收账款
4准呆坏账：应收账款逾期未收回超12月视准呆坏账
5呆坏账：应收账款逾期未收回超2年该应收款视呆坏账
第十三条 应收账款产生级销售组织必须实行严格应收账款踪理容：
1货物发出应收账款列入信理档案进行监控
2时客户取直接联系询问沟通货物接受票付款准备情况提醒督促客户时付款减少产生纠纷性
3出现逾期账款早期时进行追讨具拖欠惯客户施加压力提高收回欠款性客户感公司理严格
4定期限果客户未付款采取进步追讨行动通追讨时发现信誉良恶意拖欠客户客户营困难法律问题资产转移等
第十四条 应收账款产生销售部必须时踪步骤：
1货物发出销售部必须建立客户信档案发货天电话手机信息电子邮件传真方式客户联系通知客户发货情况显示良服务态度观察客户否异常反应
2估计客户收货物天次客户联系客户确认否收货物件数发货单否致包装否损坏接货否利等注意客户态度记录货日期
3确认客户收货物2日销售部客户取联系询问客户货物查收情况解否意外事发生客户货物质量否异议果出现异常应时备案通知关部门
4货款期前1—2周业务员次客户联系视客户情况选择录音电话传真电报快递登门拜访等形式解客户交易否满意提醒客户货款期日解客户支付力时暗示客户期付款必性
5货款期日5日区域理必须客户直接联系已期付款客户予感谢进步加强客户良关系未付款者区域理需客户送达客户签字确认催款通知书欠款确认书列工作范围逾期应收账款
第十五条 逾期应收账款区域理必须月催缴两次逾期款应收账款升级种类必须升级日5日客户送达催款通知书欠款确认书级领导必须列规定作专案处理：
1逾期三月未收货款区域理必须作专案处理
2逾期四六月未收货款逾期应收账款销售部部长必须作专案处理
3逾期七十二月未收货款风险应收账款营销副总财务副总理必须作专案处理
4逾期十三月未收货款提请行政副总理法律手段进行追讨
专案处理容：月度例会专题汇报级领导时汇报进展组织相关员召开专题会议登门拜访等措施
第十六条 销售部必须建立健全应收账款风险理制度制订防范措施采取控制发货监督检查额度审核贸易暂停巡访客户置留权等具体细措施销售部行制订时级领导重点监督级组织产生应收账款风险隐患：
1风险意识差造成客户资信客观评估者
2理章放流产生章章财务核审计审账龄老化问题露者
3部激励机制健全导致顾销售额顾应收账款理者
4账时造成应收账款债权债务清权利义务清者
5组织出现责清推委扯皮者
第十七条 公司法律组织必须制订应收账款法律协议单证票承诺等手续完备制度应收账款法律诉讼提供证制订相关制度规定
第四章 奖励承担责
第十八条 销售年度果应收账款零应收公司销售额定例计提予奖励相关部门全体员工销售部部长制定分配方案业务力财务副总审核总理审批力资源部备案
第十九条 发生列行产生应收账款期收回者均已公司造成财产损失行关责予处罚处罚办法应收账款额度公司财产损失理办法关规定执行：
1评定客户信等级产生应收账款
2超越额度权限账龄权限审批应收账款
3法律手续完备公司败诉产生应收账款
4期诉讼导致错失诉讼机会产生应收账款
第二十条 正常程序审批产生应收账款收回者列办法停发关责提成直收回止：
500万元
100—500万元
5—100万元
5万元
风险应收账款
区域理
销售员
准呆坏账
销售部部长
区域理
销售员
呆坏账
相关副总理
销售部部长
区域理
销售员
第二十条 销售年度部门销售员累计应收账款超5该部门销售员销售业绩处理非收回应收账款控制5否该部门销售员享提成兑现权
第二十二条 构成逾期应收账款者销售部必须制订相关处罚措施区域理予1000元罚款扣减绩效考核分数
第二十三条 易货贸易外部门销售员折价收回应收账款确折价收回应收账款者营销副总理领导批准外折价损失部分视公司造成损失处公司员工奖惩办法处理
第二十四条 应收账款发生欺报瞒报弄虚作假行者道德行受指责没收切收入时处收入5倍罚款情节恶劣者关责予免职解劳动合关系
第五章 附
第二十五条 细收回应收账款包括收回现金价货物法院收回资产
第二十六条 应收账款形成债权公司相应客户形成债务相抵负数者该应收账款视收回需相关部门员说明详细情况关副总理领导签字认方效继续办理相关财务票账等续事务
第二十七条 业务员变动（包括升迁调离辞职解职意外事件）未完应收账款回收工作新接员接手日起开始计算账龄
第二十八条 制度总理办公会议讨通
第二十九条 制度总理负责解释修订
第三十条 制度颁布日起执行
附：
欠 条
（购货单位）：
______年___月___日欠海**股份限公司______货款计（写）___佰___拾___万___仟___佰___拾___元___角___分承诺______年___月___日前欠款项
购货单位办（签字）：
址：
邮编：
开户银行账号：
电话：
注：代办员需持购货单位效证明（授权委托书）方办理关手续作欠条附件
催款通知书
__________________：
贵单位______年___月___日欠公司______货款计（写）___佰___拾___万___仟___佰___拾___元___角___分请贵单位双方关约定快欠款项谢谢合作
海**股份限公司
年 月 日
欠款确认书
海**股份限公司：
单位______年___月___日尚欠贵公司______货款计（写）___佰___拾___万___仟___佰___拾___元___角___分特立予确认贵单位业务带便表示歉意
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年 月 日
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