中文题目：企业采购业务部控制研究
目录
公司采购业务部控制相关理 1
（）采购业务部控制概念目 1
（二）采购业务部控制应该遵循原 2
（三）采购业务部控制程序关键控制点 2
二双汇集团采购业务部控制基情况简介 3
（）双汇集团背景介绍 3
（二）双汇集团采购业务部控制现状 4
三双汇集团采购业务部控制存问题 5
（）采购业务流程科学 5
（二）供应商激励方式存安全隐患 6
（三）采购原材料抽检例低 7
（四）质检员关严 7
（五）原材料采购安全追溯体系存隐患 8
四双汇集团公司采购业务部控制具体优化措施 8
（）明确采购业务职责分工 8
（二） 建立健全采购预算授权审批制度 9
（三） 优化供应商理采购合理 9
（四） 加强采购员培训理 10
（五）加强信息交流沟通 10
企业采购业务部控制研究
摘
部控制企业现代化理重组成部分健全规划部控制保障企业科学化理重容中采购业务部控制企业部控制重环文章双汇集团瘦肉精事件着手双汇集团采购业务控制现状采购业务存部控制问题采购业务部控制存问题原等方面出发进行分析证提出具体化措施着重揭示采购业务部控制关键性必性进步改进完善企业采购业务部控制制度促进企业未发展问题解决具作希文观点类型企业理员参考
关键词
采购业务 部控制 职务分离
根企业部控制基规范施行标准国企业逐步完善部理体系形成较完善部控制环境逐步建立部控制活动部控制手段行业企业面激烈市场竞争发生系列问题食品加工企业伴着波食品安全问题发生企业部控制体系缺陷体现越越明显采购业务作部控制活动环直接关系企业产品质量坏企业资金效率企业发展证明采购业务企业理程中起举足轻重作
公司采购业务部控制相关理
（）采购业务部控制概念目
采购业务存货理首环节生产销售计划关系十分密切直接导致货币资金流出外负债增加导致企业理紊乱企业说采购生产首阶段生产利图产品外采购原材料标准必须符合生产适价格合理质量优良原第采购货物生产销售业务求相致第二支付货币资金增加外负债必须基获质量存货保证货币资金支付外负债增加真实性合理性第三合理阐明企业应该享受购买货物折扣第四避免采购业务中发生违反法律法规损害企业利益等正确行
第五确保采购业务环节运行通畅性高效性第六时确切级提供存货采购方面信息
（二）采购业务部控制应该遵循原
实事求企制宜灵活兼顾采购业务部控制制度设计应遵循基原
第相互牵制原意思说项完整采购业务中果相制约环节监督检查企业会容易发生错蔽现象具体说相互牵制必须横控制控制两方面企业济业务进行制约
第二成效益原企业终目标获高济效益建立采购业务部控制制度时必须投入成产出效益间值考虑进结合企业营状况努力控制成实现控制效果
第三岗位责原企业采购业务部控制理模式密切相关企业理模式设立工作岗位赋予权利责规定相应工作程序设立工作岗位时必须遵循相容岗位职责相分离划分相容职责部门员间相互制衡允许控制某项交易环节样防止员工舞弊行
第四协调配合原想保证企业营理连续效进行必须做部门岗位相互协调相互监督
（三）采购业务部控制程序关键控制点
1采购业务部控制程序
采购业务流程表示：
2采购业务部控制关键控制点
采购部门会采购业务环节出现风险进行控制理采购业务中必须注意环节：（1）编制需求计划采购计划（2）请购审批（3）选择供应商（4）采购定价（5）订立采购合（6）理供应程（7）验收付款（8）会计控制
二双汇集团采购业务部控制基情况简介
（）双汇集团背景介绍
双汇集团肉类加工型食品集团加工基遍布全国中国肉类加工基2016年3月29日公司发布财务报告实现营业收入44597亿元双汇集团董事长万隆先生肉类行业拥丰富理验带领双汇集团成世界500强企业培育支高效理团队双汇进入国际化发展继续坚持改革创新发展理念坚持全球化发展战略促进全球扩张资源效整合充分利全球资源市场继续保持巩固全国全球领先位调结构扩网络促转型规模作战略目标指导进步做产品做品牌做强企业持续提供健康安全放心时尚产品广消费者股东社会创造永续价值
（二）双汇集团采购业务部控制现状
1 购买方面
双汇集团工业基组建统生猪肉制品原料采购队伍采购具统性集中性专业性保证采购原材料质量安全
双汇集团生猪冻牛肉冻猪肉等原材料原材料成概占总成67日常生产营中双汇集团研究出策应原材料方面营风险运公司部分资金扶植养殖户饲养生猪企业养殖户紧密联系起建立条集约化养殖相结合道路确保企业够拥较稳定货物源条件允许情况企业收购旺季加收购规模准备月需求数量必须严格检查原材料质量安全确保质量优良企业生产保证优质肉源生猪采购方面双汇集团生猪供应商选择方面建立套评价制度定期考核供应商供货资格时信息进行处理筛选淘汰符合求供应商外双汇集团采购原材料质量作出严格标准坚决采购质量问题生猪杜绝质量关原料投入厂房生产双汇集团建立采购信息网络系统实行网定价网采购网结算网质量追溯双汇集团求采购企业必须具备相关原料肉证辅料肉证件包装材料证件
2付款方面
付款方面双汇设立采购付款环节岗位责制明确规定相关部门岗位权利责确保相容岗位相互分离相互制约相互监督
双汇集团付款审批资金程序点：
采购资金支出需先编制物资采购计划关负责审批执行款审批程序
二手负责填写款单进行资金支出申请求填明资金款数量原部门数量支付方式求手签字确认
三物流理负责审核采购物资数量价格合理性否需采购适性采购物资质量进行供应商选择关采购渠道进行审核资金支付风险负责
四副总负责审批程序合理性采购效益性否采购计划否符合公司规定标准采购方选择价格否合理超资金标准需作出特殊说明
五财务副总负责审核采购审批程序否健全资金支出计划做出审批款项进行账目核采购资金进行合核资金支出风险进行审批
六采购资金支付严格公司审批权限审批审批应根采购付款业务授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
七财务部出纳员接审批健全款单负责支付资金审批健全款单拒绝支付
八发票报销手续：已款报账求手签字部门理审核财务总监审批未款直接报账求手签字部门理审核然公司审批权限执行
三双汇集团采购业务部控制存问题
（）采购业务流程科学
食品加工企业散户农民国普遍交易模式纪中介型食品加工企业散户农民间交易更加便利种交易模式缺陷流通环节更加繁琐交易双方存信息称难监双汇集团养例1企业年肉类加工部分原材料外购供应商中散户农民占例高产业链中生猪纪出现交易双方提供便利采购冷鲜肉时喜欢选购瘦肉瘦肉卖肥肉贵中谋取更利润生猪纪着收瘦肉名义千方百计降低合格生猪肉价格养殖户添加瘦肉精供应商分布范围广采购业务集中容易导致头采购增加采购成程度增加企业生猪养殖户监难度发现瘦肉精养殖户责追查难度
图双汇集团生猪采购基模式：
图出整产业链中供应商分布范围广生猪纪中介双方交易特混乱采购业务集中程度增加企业生猪养殖监难度发现瘦肉精养殖户责追查难度
（二）供应商激励方式存安全隐患
激励供应商提供供应方式供应行产生直接影响效合理激励方式够充分调动供应商积极性监督供应行供应商利益企业利益结合供应商觉动食品加工企业提供质量合格原材料企业普遍采激励方式优惠采购价格传统基激励方式企业采提高采购价格方式达激励效果外常激励途径发放年终奖金评选优秀供应商予奖励供应商进行利润分红等助供应商觉动食品加工企业提供质量合格原材料
双汇集团外采购原材料时降低企业生产成采取种方式压低原材料采购价格供应商企业提供质量合格原材料时企业没予额外奖励赚取更高利润供应商采取猪饲料里增加瘦肉精方法提高瘦肉率更高瘦肉价格销售出时养殖户营规模加工企业存度偏低原材料中检测出含瘦肉精企业养殖户处罚短期造成影响养殖户会造成长期性重损失养殖户敲醒警钟问题市场交易短期行博弈导致结果
（三）采购原材料抽检例低
确保原材料质量安全购原材料进行抽检基础双汇种型食品加工企业言尤重企业采取科学合理抽检方法抽原材料供应商起强力监督作检测花费时间原材料保质期普遍长贮藏条件较严格般情况企业采购原材料抽检中部分会全部检查根规定生猪进入企业屠宰抽检例标准3～10解双汇集团抽检制定套严格检测体系套检测程序表面起严格实际双汇抽检例达45双汇天生猪屠宰量较概6000头左右抽检例天抽检生猪数量概30头左右说明剩部分没进行检测生猪会直接投入生产加工双汇集团瘦肉精事件曝出企业立采取头生猪进行检验策固然确保外购生猪质量安全时间成生产成增加时生产效率降低检验例问题双汇集团进行权衡保证检测质量保持较高效率控制采购环节成
（四）质检员关严
生猪验收作采购续环节企业关键控制环节令失双汇集团质检员没关根解双汇获取身利益极片面强调瘦肉率高低程度没风险进行评估作家家喻户晓型食品加工企业双汇集团瘦肉精事件中完全暴露理采购员质检员存严重失职行瘦肉精检测道工序中中道远远代表全部工序双汇生产程中程度没达国家猪肉检测相关规定求样反映双汇集团质量检测硬件配置做够充分导致质量检测道工序忽略重原硬件配置够齐全保证产品质量合格种基控制活动企业业务流程进行生产营理基肉制品加工生产线流程复杂样生猪检验屠宰加工质检包装装箱入库等环节起着举足轻重作稍慎整批次质量会受影响双汇集团然生产流程中定程度遵循基生产规范业务流程企业部然存违背业务流程现象总体采购质检员素质企业存隐患重方面
（五）原材料采购安全追溯体系存隐患
原材料采购安全追溯体系紧密衔接原材料采购链整程信息力企业提供购买原材料安全信息环节信息清晰规定食品环节供应商权利责样利克服信息传递沟通程中缺陷解决食品安全导致市场失灵起利作时执行原材料采购安全追溯体系够提高供应链理水够确保食品安全减少食品召回成双汇集团没建立较完善原材料采购安全追溯体系原材料采购链整程信息紧密衔接基础企业没办法解生猪放养流通环节中瘦肉精添加情况果生猪中检测瘦肉精必须购买生猪进行瘦肉精检测增加企业运营成
四双汇集团公司采购业务部控制具体优化措施
（）明确采购业务职责分工
双汇集团需目前整采购流程岗位进行明确职责分工控制度求双汇集团必须遵循相容职务相分离原采购流程中预算审批审批执行审核记录等工作分离笔交易活动环节操作采购环节需建立健全采购登记制度公司部审计部门需仓库入库证采购发票等相关资料进行仔细核采定期定期进行核查双汇集团应该形成成文规定规定职责分工规定岗位权利责样仅利工作员清楚明白权利责够效防止工作失责现象发生避免员逃避责加责追查难度
采购员具体职责表示：
采购
拟定采购部门工作方针目标编制年度采购计划预算负责物料采购工作签订采购合监理完善企业采购制度做部门间协调工作供应商监理长期战略合作伙伴关系
采购理
分派采购员日常工作
协助采购员供应商商谈价格付款方式交货日期等
负责般物料采购工作
追踪采购进度督导保险索赔等事宜
负责市场调研供应商考核
采购员
办般性物料采购查访厂商供应商洽谈具体业务处理退货般索赔案件收集价格情报代品资料
会计员
负责请购单验收单相关账务登记工作
（二） 建立健全采购预算授权审批制度
方面双汇集团需健全完善采购预算控制制度采购预算根生产计划销售计划原材料需物资数量成等作出预算根供应商评价制度采购员搜集市场供应商信息进行评价中挑选出合适供应商接着编制采购预算公司采购首先编制采购计划然交相关审批采购计划理部门批准执行期间必须明确采购预算审批权保证采购预算合理性企业日常采购程中具确定素根实际情况变化需采购计划做出相应完善调整方面双汇集团应该健全授权审批制度明确审批采购付款业务权责方式相关控制相关部门整采购供应链中执行环节严格遵守相容职位相分离原
（三） 优化供应商理采购合理
供应商选择确定双汇集团公公正原徇私舞弊关系密切程度等相关素选择供应商般程序采购部门应采购计划通招标询价等方式确定供应商企业根市场供应商调查供应商相关信息进行较中挑选出质优价廉供应商供应商数量般情况三家双汇集团需建立供应商评价制度考核标准便采购员供应商进行评价分然根评价分供应商进行分类理时进行集中采购理样利节约企业营成减少部门间突竞争促进企业发展集中库存防止质量验收标准致企业造成力影响双汇集团外采购物资时必须签订采购合供应商进行口头协议样够避免必麻烦双方交易事项发生必突加强采购合审核严格督促采购合时效实施
（四） 加强采购员培训理
双汇集团建立采购员培训制度指导学济知识方面专业知识通种渠道进行宣传教育员工创造良工作范围创建积极企业文化加强采购员职业道德约束助降低采购风险定期采购员进行轮岗实现采购员岗位佳配置利避免滋生腐败二双汇集团建立健全采购业务部控制制度防止采购员舞弊然舞弊行品行存缺陷舞弊行发生原会受素影响果双汇集团建立健全采购业务部控制制度采购业务中贯彻落实必然利减少防止采购员舞弊
（五）加强信息交流沟通
信息沟通时称利提高工作效率实现企业高效理双汇集集团建立部沟通机制通企业部信息交流够工作员更加解企业部控制体系明确权利责时取工作程中需信息加强企业营理减少信息称造成企业营成增加问题效信息沟通渠道利部控制制度效实施保证信息沟通时效更企业服务确保企业部控制系统科学效实施外企业部门相关应通计算机实行高度享样加强部门间监督避免舞弊现象发生增强企业济业务追溯性
根企业部控制基规范施行标准国企业逐步完善部理体系形成较完善部控制环境逐步建立部控制活动部控制手段行业企业面激烈市场竞争发生系列问题食品加工企业伴着波食品安全问题发生企业部控制体系缺陷体现越越明显文章双汇集团瘦肉精事件着手双汇集团采购业务控制现状采购业务存部控制问题采购业务部控制存问题原等方面出发进行分析证提出具体化措施希文观点类型企业理员参考
参考文献
[1]潇雨2017LK公司采购付款部控制评价优化研究沈阳工业学硕士毕业文
[2] 石振河2016企业采购付款循环业务部控制审计研究[J]商业会计第13期
[3]胡志军2016试采购业务部控制[J]新济第8期第99页～第100页
[4]刘伟坡2014浅析采购业务部控制[J]时代金融第10期
[5]刘禹宁2017基部控制视角企业风险理研究[J]长春理工学学报（社会科学版）第9期
[6] 王海燕郭意辉2016公司采购付款部控制探讨[J]金融济第16期
[7]马淑英2017高等学校采购部控制存问题策[J]商业会计第2期
[8]潘乐张绪纸2016企业部控制评价体系构建探讨[J]财会通讯第19期
[9]单波2017 企业采购活动部控制[J]天津职业院校联合报第4期第126页～129页
[10]沙娜2017企业部控制存问题策[J]商业济第2期
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中文题目：企业采购业务部控制研究
目录
公司采购业务部控制相关理 1
（）采购业务部控制概念目 1
（二）采购业务部控制应该遵循原 2
（三）采购业务部控制程序关键控制点 2
二双汇集团采购业务部控制基情况简介 3
（）双汇集团背景介绍 3
（二）双汇集团采购业务部控制现状 4
三双汇集团采购业务部控制存问题 5
（）采购业务流程科学 5
（二）供应商激励方式存安全隐患 6
（三）采购原材料抽检例低 7
（四）质检员关严 7
（五）原材料采购安全追溯体系存隐患 8
四双汇集团公司采购业务部控制具体优化措施 8
（）明确采购业务职责分工 8
（二） 建立健全采购预算授权审批制度 9
（三） 优化供应商理采购合理 9
（四） 加强采购员培训理 10
（五）加强信息交流沟通 10
企业采购业务部控制研究
摘
部控制企业现代化理重组成部分健全规划部控制保障企业科学化理重容中采购业务部控制企业部控制重环文章双汇集团瘦肉精事件着手双汇集团采购业务控制现状采购业务存部控制问题采购业务部控制存问题原等方面出发进行分析证提出具体化措施着重揭示采购业务部控制关键性必性进步改进完善企业采购业务部控制制度促进企业未发展问题解决具作希文观点类型企业理员参考
关键词
采购业务 部控制 职务分离
根企业部控制基规范施行标准国企业逐步完善部理体系形成较完善部控制环境逐步建立部控制活动部控制手段行业企业面激烈市场竞争发生系列问题食品加工企业伴着波食品安全问题发生企业部控制体系缺陷体现越越明显采购业务作部控制活动环直接关系企业产品质量坏企业资金效率企业发展证明采购业务企业理程中起举足轻重作
公司采购业务部控制相关理
（）采购业务部控制概念目
采购业务存货理首环节生产销售计划关系十分密切直接导致货币资金流出外负债增加导致企业理紊乱企业说采购生产首阶段生产利图产品外采购原材料标准必须符合生产适价格合理质量优良原第采购货物生产销售业务求相致第二支付货币资金增加外负债必须基获质量存货保证货币资金支付外负债增加真实性合理性第三合理阐明企业应该享受购买货物折扣第四避免采购业务中发生违反法律法规损害企业利益等正确行
第五确保采购业务环节运行通畅性高效性第六时确切级提供存货采购方面信息
（二）采购业务部控制应该遵循原
实事求企制宜灵活兼顾采购业务部控制制度设计应遵循基原
第相互牵制原意思说项完整采购业务中果相制约环节监督检查企业会容易发生错蔽现象具体说相互牵制必须横控制控制两方面企业济业务进行制约
第二成效益原企业终目标获高济效益建立采购业务部控制制度时必须投入成产出效益间值考虑进结合企业营状况努力控制成实现控制效果
第三岗位责原企业采购业务部控制理模式密切相关企业理模式设立工作岗位赋予权利责规定相应工作程序设立工作岗位时必须遵循相容岗位职责相分离划分相容职责部门员间相互制衡允许控制某项交易环节样防止员工舞弊行
第四协调配合原想保证企业营理连续效进行必须做部门岗位相互协调相互监督
（三）采购业务部控制程序关键控制点
1采购业务部控制程序
采购业务流程表示：
2采购业务部控制关键控制点
采购部门会采购业务环节出现风险进行控制理采购业务中必须注意环节：（1）编制需求计划采购计划（2）请购审批（3）选择供应商（4）采购定价（5）订立采购合（6）理供应程（7）验收付款（8）会计控制
二双汇集团采购业务部控制基情况简介
（）双汇集团背景介绍
双汇集团肉类加工型食品集团加工基遍布全国中国肉类加工基2016年3月29日公司发布财务报告实现营业收入44597亿元双汇集团董事长万隆先生肉类行业拥丰富理验带领双汇集团成世界500强企业培育支高效理团队双汇进入国际化发展继续坚持改革创新发展理念坚持全球化发展战略促进全球扩张资源效整合充分利全球资源市场继续保持巩固全国全球领先位调结构扩网络促转型规模作战略目标指导进步做产品做品牌做强企业持续提供健康安全放心时尚产品广消费者股东社会创造永续价值
（二）双汇集团采购业务部控制现状
1 购买方面
双汇集团工业基组建统生猪肉制品原料采购队伍采购具统性集中性专业性保证采购原材料质量安全
双汇集团生猪冻牛肉冻猪肉等原材料原材料成概占总成67日常生产营中双汇集团研究出策应原材料方面营风险运公司部分资金扶植养殖户饲养生猪企业养殖户紧密联系起建立条集约化养殖相结合道路确保企业够拥较稳定货物源条件允许情况企业收购旺季加收购规模准备月需求数量必须严格检查原材料质量安全确保质量优良企业生产保证优质肉源生猪采购方面双汇集团生猪供应商选择方面建立套评价制度定期考核供应商供货资格时信息进行处理筛选淘汰符合求供应商外双汇集团采购原材料质量作出严格标准坚决采购质量问题生猪杜绝质量关原料投入厂房生产双汇集团建立采购信息网络系统实行网定价网采购网结算网质量追溯双汇集团求采购企业必须具备相关原料肉证辅料肉证件包装材料证件
2付款方面
付款方面双汇设立采购付款环节岗位责制明确规定相关部门岗位权利责确保相容岗位相互分离相互制约相互监督
双汇集团付款审批资金程序点：
采购资金支出需先编制物资采购计划关负责审批执行款审批程序
二手负责填写款单进行资金支出申请求填明资金款数量原部门数量支付方式求手签字确认
三物流理负责审核采购物资数量价格合理性否需采购适性采购物资质量进行供应商选择关采购渠道进行审核资金支付风险负责
四副总负责审批程序合理性采购效益性否采购计划否符合公司规定标准采购方选择价格否合理超资金标准需作出特殊说明
五财务副总负责审核采购审批程序否健全资金支出计划做出审批款项进行账目核采购资金进行合核资金支出风险进行审批
六采购资金支付严格公司审批权限审批审批应根采购付款业务授权批准制度规定授权范围进行审批超越审批权限
七财务部出纳员接审批健全款单负责支付资金审批健全款单拒绝支付
八发票报销手续：已款报账求手签字部门理审核财务总监审批未款直接报账求手签字部门理审核然公司审批权限执行
三双汇集团采购业务部控制存问题
（）采购业务流程科学
食品加工企业散户农民国普遍交易模式纪中介型食品加工企业散户农民间交易更加便利种交易模式缺陷流通环节更加繁琐交易双方存信息称难监双汇集团养例1企业年肉类加工部分原材料外购供应商中散户农民占例高产业链中生猪纪出现交易双方提供便利采购冷鲜肉时喜欢选购瘦肉瘦肉卖肥肉贵中谋取更利润生猪纪着收瘦肉名义千方百计降低合格生猪肉价格养殖户添加瘦肉精供应商分布范围广采购业务集中容易导致头采购增加采购成程度增加企业生猪养殖户监难度发现瘦肉精养殖户责追查难度
图双汇集团生猪采购基模式：
图出整产业链中供应商分布范围广生猪纪中介双方交易特混乱采购业务集中程度增加企业生猪养殖监难度发现瘦肉精养殖户责追查难度
（二）供应商激励方式存安全隐患
激励供应商提供供应方式供应行产生直接影响效合理激励方式够充分调动供应商积极性监督供应行供应商利益企业利益结合供应商觉动食品加工企业提供质量合格原材料企业普遍采激励方式优惠采购价格传统基激励方式企业采提高采购价格方式达激励效果外常激励途径发放年终奖金评选优秀供应商予奖励供应商进行利润分红等助供应商觉动食品加工企业提供质量合格原材料
双汇集团外采购原材料时降低企业生产成采取种方式压低原材料采购价格供应商企业提供质量合格原材料时企业没予额外奖励赚取更高利润供应商采取猪饲料里增加瘦肉精方法提高瘦肉率更高瘦肉价格销售出时养殖户营规模加工企业存度偏低原材料中检测出含瘦肉精企业养殖户处罚短期造成影响养殖户会造成长期性重损失养殖户敲醒警钟问题市场交易短期行博弈导致结果
（三）采购原材料抽检例低
确保原材料质量安全购原材料进行抽检基础双汇种型食品加工企业言尤重企业采取科学合理抽检方法抽原材料供应商起强力监督作检测花费时间原材料保质期普遍长贮藏条件较严格般情况企业采购原材料抽检中部分会全部检查根规定生猪进入企业屠宰抽检例标准3～10解双汇集团抽检制定套严格检测体系套检测程序表面起严格实际双汇抽检例达45双汇天生猪屠宰量较概6000头左右抽检例天抽检生猪数量概30头左右说明剩部分没进行检测生猪会直接投入生产加工双汇集团瘦肉精事件曝出企业立采取头生猪进行检验策固然确保外购生猪质量安全时间成生产成增加时生产效率降低检验例问题双汇集团进行权衡保证检测质量保持较高效率控制采购环节成
（四）质检员关严
生猪验收作采购续环节企业关键控制环节令失双汇集团质检员没关根解双汇获取身利益极片面强调瘦肉率高低程度没风险进行评估作家家喻户晓型食品加工企业双汇集团瘦肉精事件中完全暴露理采购员质检员存严重失职行瘦肉精检测道工序中中道远远代表全部工序双汇生产程中程度没达国家猪肉检测相关规定求样反映双汇集团质量检测硬件配置做够充分导致质量检测道工序忽略重原硬件配置够齐全保证产品质量合格种基控制活动企业业务流程进行生产营理基肉制品加工生产线流程复杂样生猪检验屠宰加工质检包装装箱入库等环节起着举足轻重作稍慎整批次质量会受影响双汇集团然生产流程中定程度遵循基生产规范业务流程企业部然存违背业务流程现象总体采购质检员素质企业存隐患重方面
（五）原材料采购安全追溯体系存隐患
原材料采购安全追溯体系紧密衔接原材料采购链整程信息力企业提供购买原材料安全信息环节信息清晰规定食品环节供应商权利责样利克服信息传递沟通程中缺陷解决食品安全导致市场失灵起利作时执行原材料采购安全追溯体系够提高供应链理水够确保食品安全减少食品召回成双汇集团没建立较完善原材料采购安全追溯体系原材料采购链整程信息紧密衔接基础企业没办法解生猪放养流通环节中瘦肉精添加情况果生猪中检测瘦肉精必须购买生猪进行瘦肉精检测增加企业运营成
四双汇集团公司采购业务部控制具体优化措施
（）明确采购业务职责分工
双汇集团需目前整采购流程岗位进行明确职责分工控制度求双汇集团必须遵循相容职务相分离原采购流程中预算审批审批执行审核记录等工作分离笔交易活动环节操作采购环节需建立健全采购登记制度公司部审计部门需仓库入库证采购发票等相关资料进行仔细核采定期定期进行核查双汇集团应该形成成文规定规定职责分工规定岗位权利责样仅利工作员清楚明白权利责够效防止工作失责现象发生避免员逃避责加责追查难度
采购员具体职责表示：
采购
拟定采购部门工作方针目标编制年度采购计划预算负责物料采购工作签订采购合监理完善企业采购制度做部门间协调工作供应商监理长期战略合作伙伴关系
采购理
分派采购员日常工作
协助采购员供应商商谈价格付款方式交货日期等
负责般物料采购工作
追踪采购进度督导保险索赔等事宜
负责市场调研供应商考核
采购员
办般性物料采购查访厂商供应商洽谈具体业务处理退货般索赔案件收集价格情报代品资料
会计员
负责请购单验收单相关账务登记工作
（二） 建立健全采购预算授权审批制度
方面双汇集团需健全完善采购预算控制制度采购预算根生产计划销售计划原材料需物资数量成等作出预算根供应商评价制度采购员搜集市场供应商信息进行评价中挑选出合适供应商接着编制采购预算公司采购首先编制采购计划然交相关审批采购计划理部门批准执行期间必须明确采购预算审批权保证采购预算合理性企业日常采购程中具确定素根实际情况变化需采购计划做出相应完善调整方面双汇集团应该健全授权审批制度明确审批采购付款业务权责方式相关控制相关部门整采购供应链中执行环节严格遵守相容职位相分离原
（三） 优化供应商理采购合理
供应商选择确定双汇集团公公正原徇私舞弊关系密切程度等相关素选择供应商般程序采购部门应采购计划通招标询价等方式确定供应商企业根市场供应商调查供应商相关信息进行较中挑选出质优价廉供应商供应商数量般情况三家双汇集团需建立供应商评价制度考核标准便采购员供应商进行评价分然根评价分供应商进行分类理时进行集中采购理样利节约企业营成减少部门间突竞争促进企业发展集中库存防止质量验收标准致企业造成力影响双汇集团外采购物资时必须签订采购合供应商进行口头协议样够避免必麻烦双方交易事项发生必突加强采购合审核严格督促采购合时效实施
（四） 加强采购员培训理
双汇集团建立采购员培训制度指导学济知识方面专业知识通种渠道进行宣传教育员工创造良工作范围创建积极企业文化加强采购员职业道德约束助降低采购风险定期采购员进行轮岗实现采购员岗位佳配置利避免滋生腐败二双汇集团建立健全采购业务部控制制度防止采购员舞弊然舞弊行品行存缺陷舞弊行发生原会受素影响果双汇集团建立健全采购业务部控制制度采购业务中贯彻落实必然利减少防止采购员舞弊
（五）加强信息交流沟通
信息沟通时称利提高工作效率实现企业高效理双汇集集团建立部沟通机制通企业部信息交流够工作员更加解企业部控制体系明确权利责时取工作程中需信息加强企业营理减少信息称造成企业营成增加问题效信息沟通渠道利部控制制度效实施保证信息沟通时效更企业服务确保企业部控制系统科学效实施外企业部门相关应通计算机实行高度享样加强部门间监督避免舞弊现象发生增强企业济业务追溯性
根企业部控制基规范施行标准国企业逐步完善部理体系形成较完善部控制环境逐步建立部控制活动部控制手段行业企业面激烈市场竞争发生系列问题食品加工企业伴着波食品安全问题发生企业部控制体系缺陷体现越越明显文章双汇集团瘦肉精事件着手双汇集团采购业务控制现状采购业务存部控制问题采购业务部控制存问题原等方面出发进行分析证提出具体化措施希文观点类型企业理员参考
参考文献
[1]潇雨2017LK公司采购付款部控制评价优化研究沈阳工业学硕士毕业文
[2] 石振河2016企业采购付款循环业务部控制审计研究[J]商业会计第13期
[3]胡志军2016试采购业务部控制[J]新济第8期第99页～第100页
[4]刘伟坡2014浅析采购业务部控制[J]时代金融第10期
[5]刘禹宁2017基部控制视角企业风险理研究[J]长春理工学学报（社会科学版）第9期
[6] 王海燕郭意辉2016公司采购付款部控制探讨[J]金融济第16期
[7]马淑英2017高等学校采购部控制存问题策[J]商业会计第2期
[8]潘乐张绪纸2016企业部控制评价体系构建探讨[J]财会通讯第19期
[9]单波2017 企业采购活动部控制[J]天津职业院校联合报第4期第126页～129页
[10]沙娜2017企业部控制存问题策[J]商业济第2期
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